資產評估課件(第10章)

資產評估課件(第10章)1.資產評估機構的概念資產評估機構——是指依法設立，取得資產評估資格，從事資產評估業(yè)務活動的社會中介機構。Lead-inActivities

2.資產評估機構的特點（1）社會性和獨立性獨立性——指資產評估機構必須完全獨立于委托單位，與委托單位之間無任何財務利益或其他利害關系，同時也不得經(jīng)營或從事有損于獨立性的事業(yè)。（2）法律性和權威性法律性——指資產評估機構及其從業(yè)人員必須依法從事資產評估業(yè)務，同時對資產評估的結果負法律責任，必要時評估人員之間要負連帶責任。權威性——指資產評估機構必須是涉及評估業(yè)務的專門機構，其評估結果必須科學、合理、公正、可靠，要經(jīng)得起質疑和法律查詢。3.資產評估機構的權利和義務

資產評估機構——是社會中介性服務機構，實行自主經(jīng)營、自負盈虧，獨立承擔法律責任。資產評估機構從事資產評估業(yè)務不受地區(qū)、行業(yè)限制，實行有償服務?！侵赣赏鈬Y產評估機構與中國資產評估機構以中外合作形式設立的，接受各類資產占有者的委托，以第三者身份為委托人提供各類相關估價信息的外商投資企業(yè)。我國允許外因評估機構在中國境內設立中外合作資產評估機構。1.外商投資資產評估機構的概念10.1.2外商投資資產評估機構2.設立外商投資資產評估機構應具備的條件（1）中國評估機構應是獲得了財政部統(tǒng)一印制的《資產評估資格證書》的資產評估公司（事務所）、土地估價事務所、房地主估價事務所、會計師事務所、審計事務所、財務咨詢公司等。（2）外國評估機構應是具有先進專業(yè)技術和良好的信譽，年收入不少于2000萬美元，評估專業(yè)人員不少于200人，且具有和中國資產評估高級人員進行業(yè)務交流水平的機構。（3）來華從事資產評估業(yè)務的專業(yè)人員，須已取得所在國家（地區(qū)）的注冊資產評估師資格，具有5年以上資產評估資歷和豐富的資產評估知識與經(jīng)驗，且無不良執(zhí)業(yè)記錄。（4）外商投資評估機構注冊資本最低不得少于50萬美元，并須有與其申辦業(yè)務相適應的經(jīng)營管理人員、專業(yè)技術人員和固定的辦公場所。外商投資評估機構的業(yè)務范圍由國家資產評估行業(yè)部門負責審定和管理。經(jīng)批準，外商投資評估機構可以經(jīng)營下列部分或全部業(yè)務：與委托人相關的流動資產、長期投資、房地產、機器設備、在建工程、遞延資產及無形資產等價值評估。外商投資評估機構的經(jīng)營期限一般不超過30年。

10.1.3來華執(zhí)業(yè)的外國資產評估機構外國機構來華可從事的資產評估項目范圍：1.中國境內企業(yè)到外國機構所在國家（地區(qū)）上市或發(fā)行股票，需要由外國資產評估機構單獨進行或與中國資產評估機構合作進行資產評估的項目。2.外商與中國境內企業(yè)有某種經(jīng)濟關系（如外商獨資或中外合資合作），需要由外國資產評估機構單獨進行或與中國資產評估機構合作進行資產評估的項目。我國香港及澳門、臺灣地區(qū)的機構按照上述規(guī)定辦理。10.2.2財政部關于資產評估機構審批管理辦法10.2.1資產評估機構管理體制10.2.3中國資產評估協(xié)會關于資產評估機構的管理10.2資產評估管理機構我國資產評估行業(yè)實行政府行政管理和行業(yè)自律性管理相結合的管理體制。實行統(tǒng)一領導、分級管理的原則。根據(jù)國務院“三定”方案的規(guī)定，由財政部負責全國的資產評估監(jiān)管工作，地方各級資產評估管理部門按照國家政策法規(guī)和上級資產評估管理部門的規(guī)定，負責監(jiān)督管理本級的資產評估工作。10.2.1資產評估機構管理體制10.2.2財政部關于資產評估機構審批管理辦法1.總則2.資產評估機構的設立3.資產評估機構分支機構的設立1.總則（1）為了加強對資產評估機構的管理，提高資產評估工作質量，保證資產評估機構獨立、客觀、公正執(zhí)業(yè)，制定本辦法。（2）資產評估機構是指依法設立，取得資產評估資格，從事資產評估業(yè)務活動的社會中介機構。（3）財政部為全國資產評估主管部門，依法負責審批管理、監(jiān)督全國資產評估機構，統(tǒng)一制定資產評估機構管理制度。各省、自治區(qū)、直轄市財政廳（局）（以下簡稱省級財政部門）負責對本地區(qū)資產評估機構進行審批管理和監(jiān)督。資產評估協(xié)會負責對資產評估行業(yè)進行自律性管理，協(xié)助資產評估主管部門對資產評估機構進行管理與監(jiān)督檢查。（4）資產評估的范圍主要包括：各類單項資產評估、企業(yè)整體資產評估、市場所需的其他資產評估或者項目評估。（5）資產評估機構應當依法取得資產評估資格，遵守有關法律、法規(guī)、執(zhí)業(yè)準則和執(zhí)業(yè)規(guī)范。（6）資產評估機構依法從事資產評估業(yè)務，不受行政區(qū)域、行業(yè)限制，任何組織和個人不得非法干預。（7）資產評估機構應當加入中國資產評估協(xié)會，成為中國資產評估協(xié)會團體會員。（1）資產評估機構組織形式為合伙制或者有限責任公司制（以下簡稱公司制）。（2）依法設立的資產評估機構名稱中應當包含“資產評估”字樣。（3）設立合伙制資產評估機構，應當具備下列條件：①由2名以上符合本辦法規(guī)定的合伙人合伙設立。②有5名以上注冊資產評估師（含合伙人）。③合伙人實際繳付的出資為人民幣10萬元以上。（4）設立公司制資產評估機構，除符合國家有關法律法規(guī)規(guī)定外，還應當具備下列條件：①由2名以上符合本辦法規(guī)定的股東出資設立。②有8名以上注冊資產評估師（含股東）。③注冊資本為人民幣30萬元以上。（5）除本辦法第十三條規(guī)定的情形外，本辦法所稱的合伙人或者股東應當具備下列條件：①持有中華人民共和國注冊資產評估師證書（以下簡稱注冊資產評估師證書）。②取得注冊資產評估師證書后，在資產評估機構從事資產評估業(yè)務3年以上并且沒有不良執(zhí)業(yè)記錄。③在本資產評估機構（含分支機構）注冊，并專職從事資產評估工作。2.資產評估機構的設立（6）資產評估機構根據(jù)內部管理需要，在符合本辦法第十條至第十二條規(guī)定條件的情況下，可以增加一名非注冊資產評估師的自然人擔任行政管理合伙人或者股東，其具體條件另行規(guī)定。（7）合伙制資產評估機構的首席合伙人和公司制資產評估機構的法定代表人應當由該機構持有注冊資產評估師證書的合伙人或者股東擔任。（8）設立資產評估機構，應當由全體合伙人或者股東共同作出決議，向省級財政部門提出申請，并提交下列申請材料：①資產評估機構設立申請表。②工商行政管理部門出具的名稱預核準通知書。③出資證明。④合伙人或者股東簡歷，以及擔任首席合伙人或者法定代表人的人選。⑤省級資產評估協(xié)會核實的注冊資產評估師注冊情況匯總表及合伙人或者股東無不良執(zhí)業(yè)記錄的證明材料。⑥注冊資產評估師證書和身份證的復印件。⑦注冊資產評估師轉所申請表。⑧合伙協(xié)議或者公司章程。⑨辦公場所的產權或者使用權的有效證明。⑩內部管理制度。（9）資產評估機構應當建立完善的內部管理制度，加強內部管理。內部管理制度至少應當包括下列制度：①人事管理制度；②財務管理制度；③執(zhí)業(yè)質量控制制度；④業(yè)務檔案管理制度。（10）省級財政部門應當對申請人提交的申請材料進行審查，依法作出受理或者不予受理的決定，并出具加蓋省級財政部門專用印章和注明日期的書面憑證。對于申請材料不齊全或者不符合規(guī)定形式的，應當在5個工作日內一次性告知申請人需要補正的全部內容。逾期不告知的，自收到申請材料之日起即視為受理。（11）省級財政部門在受理申請后，應當將申請材料中有關資產評估機構名稱、合伙人或者股東、注冊資產評估師執(zhí)業(yè)資格及執(zhí)業(yè)時間等情況予以披露。（12）省級財政部門應當自受理設立資產評估機構申請之日起20個工作日內，按照規(guī)定對申請材料進行審核，作出批準或者不予批準的決定。20個工作日內不能作出決定的，經(jīng)本行政機關負責人批準，可以適當延長，但最長不得超過10個工作日。

（13）省級財政部門作出批準設立資產評估機構決定的，應當向申請人出具批準文件。批準文件應當載明下列事項：①資產評估機構名稱及組織形式。②資產評估機構的合伙人或者股東的基本情況。③資產評估機構的首席合伙人或者法定代表人。④注冊資產評估師的基本情況。⑤申請人辦理完成工商注冊登記手續(xù)的時間要求。⑥注冊資產評估師完成轉所手續(xù)的時間要求。（14）申請人持批準文件到工商行政管理部門辦理完成注冊登記后，應當向省級財政部門申領資產評估資格證書，同時將營業(yè)執(zhí)照復印件以及在工商行政管理部門備案的合伙協(xié)議或者公司章程報省級財政部門備案。資產評估資格證書由財政部統(tǒng)一印制并編號，由省級財政部門頒發(fā)，加蓋省級財政部門印章。（15）省級財政部門批準設立資產評估機構的，應當將批準文件及申請材料報財政部備案，同時將批準文件抄送同級資產評估協(xié)會和中國資產評估協(xié)會。財政部發(fā)現(xiàn)審批不當?shù)模瑧斬熈钍〖壺斦块T糾正。（16）省級財政部門依法作出不予批準設立資產評估機構決定的，應當書面通知申請人，說明理由，并告知申請人享有依法申請行政復議或者提起行政訴訟的權利。（17）資產評估機構可以依據(jù)國家有關法律法規(guī)合并或者分立。合并或者分立后存續(xù)的資產評估機構應當按本辦法規(guī)定程序辦理變更手續(xù)。合并或者分立后新設資產評估機構的，應當符合本辦法規(guī)定的條件，并按照本辦法規(guī)定的程序辦理設立手續(xù)。3.資產評估機構分支機構的設立（1）資產評估機構分支機構（以下簡稱分支機構）是指資產評估機構依法在異地設立的從事資產評估業(yè)務的不具有法人資格的業(yè)務機構。分支機構的民事責任由設立該分支機構的資產評估機構承擔。（2）分支機構的名稱應當采用“資產評估機構名稱＋分支機構所在地行政區(qū)劃名＋分所（分公司）”的形式。（3）資產評估機構應當在人事、財務、執(zhí)業(yè)標準、質量控制等方面對其設立的分支機構進行統(tǒng)一管理。（4）分支機構從事資產評估業(yè)務應當由設立該分支機構的資產評估機構負責出具資產評估報告，并加蓋該資產評估機構公章。分支機構不得以自己的名義出具資產評估報告。（5）擬設立分支機構的資產評估機構應當具備下列條件：①依法成立并取得資產評估資格3年以上，內部管理制度健全。②有20名以上注冊資產評估師，不包括擬轉到分支機構執(zhí)業(yè)的注冊資產評估師及已設立的其他分支機構的注冊資產評估師。③資產評估機構提出申請之日前3年評估業(yè)務收入合計達到人民幣1500萬元。④在提出申請之日前3年內在執(zhí)業(yè)活動中沒有受到行政處罰或刑事處罰。（6）分支機構應當具備下列條件：①負責人為設立該分支機構的資產評估機構中持有注冊資產評估師證書的合伙人或者股東。②有6名以上注冊資產評估師。③有固定的辦公場所。（7）具備條件的資產評估機構設立分支機構，應當向分支機構所在地省級財政部門提交下列材料：①資產評估機構全體合伙人或者股東作出的設立分支機構的決。②資產評估機構設立分支機構申請表。③資產評估機構授權分支機構的營業(yè)范圍。④資產評估機構擬設立的分支機構負責人的簡歷。⑤資產評估機構提出申請之日前3年的年度會計報表及其審計報告。⑥經(jīng)資產評估機構所在地省級資產評估協(xié)會核實的注冊資產評估師注冊情況匯總表、注冊資產評估師證書和身份證的復印件。⑦分支機構所在地省級資產評估協(xié)會核實的擬轉入的注冊資產評估師注冊情況匯總表、注冊資產評估師證書和身份證的復印件以及轉所申請表。⑧分支機構辦公場所的產權或者使用權的有效證明。⑨資產評估機構對其分支機構的管理辦法。資產評估機構跨省級行政區(qū)域設立分支機構的，還應當提交資產評估機構所在地省級財政部門出具的同意設立分支機構的書面意見。（8）分支機構所在地省級財政部門對分支機構設立的審批程序參照本辦法第十七條至第二十三條的有關規(guī)定辦理。（9）資產評估機構應當在完成分支機構的工商登記手續(xù)后10個工作日內，將分支機構營業(yè)執(zhí)照復印件分別報送資產評估機構及其分支機構所在地的省級財政部門。（10）分支機構所在地省級財政部門在收到報送的分支機構營業(yè)執(zhí)照復印件后，應當將有關分支機構設立的批準文件報財政部備案，并抄送同級資產評