初級會計考證第三章支付結算法律制度

班別組別老師姓名電話

第三章支付結算法律制度

本章考情分析

本章為《經(jīng)濟法基礎》的傳統(tǒng)章節(jié)。包括銀行結算賬戶和各項支付結算工具的監(jiān)管規(guī)定。學問點體

縱橫交叉，盤根簡單，有肯定的學習難度。

第一單元銀行結算賬戶

一、銀行結算賬戶的概念及種類(★)

1.銀行結算賬戶是指銀行為存款人開立的辦理資金收付結算的活期存款賬戶。

2.基本類型

(1)概覽

(2)單位銀行結算賬戶

①基本存款賬戶是存款人因辦理日常轉賬結算和現(xiàn)金收付需要開立的銀行結算賬戶；是存款人的主辦賬戶。

②一般存款賬戶是存款人因借款或其他結算需要，在基本存款賬戶開戶銀行以外的銀行營業(yè)機構開立的銀行結

算賬戶。

③專用存款賬戶是存款人依據(jù)法律、行政法規(guī)和規(guī)章，對其特定用途資金進行專項管理和使用而開立的銀行結算

賬戶.

④臨時存款賬戶是存款人因臨時需要并在規(guī)定期限內(nèi)使用而開立的銀行結算賬戶。

【提示】個體工商戶憑營業(yè)執(zhí)照以字號或經(jīng)營者姓名開立的銀行結算賬戶納入單位銀行結算賬戶管理。

(3)預算單位零余額賬戶

財政部門為實行財政國庫集中支付的預算單位在商業(yè)銀行開設的零余額賬戶按基本存款賬戶或專用存款賬

戶管理。

（4）異地銀行結算賬戶是存款人在其注冊地或住宅地行政區(qū)域之外（跨省、市、縣）開立的銀行結算賬戶；其

依據(jù)存款人、用途的不同，可以是異地基本存款賬戶、異地一般存款賬戶、異地專用存款賬戶、異地臨時存款賬

戶或者異地個人銀行結算賬戶。

【例題?單選題】依據(jù)支付結算法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于存款人對其特定用途資金進行專項管理和使

用而成立的銀行結算賬戶的是（）。（2022年）

A.一般存款賬戶B.專用存款賬戶C.基本存款賬戶D.臨時存款賬戶

二、銀行結算賬戶的開立、變更和撤銷（★★）

（一）開立

1.核準類賬戶

（1）需要中國人民銀行核準的賬戶包括：

①基本存款賬戶；

②臨時存款賬戶（因注冊驗資和增資驗資開立的除外）；

③預算單位專用存款賬戶；

④合格境外機構投資者在境內(nèi)從事證券投資開立的人民幣特別賬戶和人民幣結算資金賬戶。

（2）對核準類賬戶，銀行應將存款人的開戶申請書、相關的證明文件和銀行審核意見等開戶資料報送中國人民

銀行當?shù)胤种?，?jīng)其核準并核發(fā)開戶許可證后辦理開戶手續(xù)。

（3）中國人民銀行當?shù)胤种袘?個工作日內(nèi)對開戶銀行報送的核準類賬戶的開戶資料的合規(guī)性予以審核，

符合開戶條件的，予以核準，頒發(fā)基本（或臨時或專用）存款賬戶開戶許可證。

【提示1】開戶許可證有正本和副本之分，正本由申請人保管；副本由申請人開戶銀行留存。

【提示2】基本存款賬戶備案制試點：（1）自2022年6月11日起，試點地區(qū)中國人民銀行分支機構對銀行為

企業(yè)（企業(yè)法人、非法人企業(yè)、個體工商戶）開立基本存款賬戶由核準制調(diào)整為備案制，不再核發(fā)基本存款賬

戶開戶許可證。（2）試點地區(qū)注冊的企業(yè)在試點地區(qū)銀行開立的基本存款賬戶，自開立之日起即可辦理收付款

業(yè)務，銀行為企業(yè)開立基本存款賬戶應實行面簽制度，由2名（含）以上工作人員共同親見企業(yè)法定代表人或者

單位負責人在開戶申請書和銀行結算賬戶管理合同上簽名確認。（2022年新增）

2.備案類賬戶

申請開立除核準類賬戶外的其他銀行結算賬戶的，開戶銀行應于開戶之日起5個工作日內(nèi)向中國人民銀行當?shù)胤?/p>

支行備案。

3.預留印章

（1）銀行應建立存款人預留簽章卡片，并將簽章式樣和有關證明文件的原件或復印件留存歸檔。

（2）存款人為單位的，其預留簽章為該單位的公章或財務專用章加其法定代表人（單位負責人）或其授權的代

理人的簽名或者蓋章。

（3）存款人為個人的，其預留簽章為該個人的簽名或者蓋章。

4.單位銀行結算賬戶開頭辦理付款的時間

存款人開立單位銀行結算賬戶，自正式開立之日起3個工作日后，方可使用該賬戶辦理付款業(yè)務；但是，注冊驗

資的臨時存款賬戶轉為基本存款賬戶，因借款轉存開立的一般存款賬戶除外。

【提示】（1）對于核準類銀行結算賬戶，“正式開立之日”為中國人民銀行當?shù)胤种械暮藴嗜掌?；?）對于

備案類銀行結算賬戶，“正式開立之日”為開戶銀行為存款人辦理開戶手續(xù)的日期。

5.防范電信網(wǎng)絡新型違法犯罪的有關規(guī)定

（1）對存在法定代表人或者負責人對單位經(jīng)營規(guī)模及業(yè)務背景等狀況不清晰、注冊地和經(jīng)營地均在異地等特別

狀況的單位，銀行應與其法定代表人或者負責人面簽銀行結算賬戶管理合同，并留存視頻、音頻資料等，開戶初

期原則上不開通非柜面業(yè)務，等后續(xù)了解后再審慎開通。

（2）銀行在為存款人開通非柜面轉賬業(yè)務時，雙方應簽訂合同，商定非柜面渠道向非同名銀行賬戶和支付賬戶

轉賬的日累計限額、筆數(shù)和年累計限額等，超出限額和筆數(shù)的，應到銀行柜面辦理。

【例題1.單選題】依據(jù)支付結算法律制度的規(guī)定，下列各項中，需要在開啟后5個工作日到中國人民銀行當?shù)?/p>

分支行備案的是（）

A.預算單位專用存款賬戶B.個人銀行存款賬戶

C.基本存款賬戶D.臨時經(jīng)營的臨時存款賬戶

【例題2.多選題】依據(jù)支付結算法律制度的規(guī)定，關于單位存款人申請變更預留銀行的單位財務專用章的下列

表述中，正確的有（）

A.需供應原預留的單位財務專用章C.需重新開立單位存款賬戶

B.需供應單位書面申請D.可由法定代表人直接辦理，也可授權他人辦理

【例題3.推斷題】因借款轉存開立的一般存款賬戶，自開立之日起3個工作日后方可辦理付款業(yè)務。（）

（-）變更

1.存款人更改名稱，但不轉變開戶銀行及賬號的，應于5個工作日內(nèi)向開戶銀行提出銀行結算賬戶的變更申請，

并出具有關部門的證明文件。

【提示】假如存款人擬轉變開戶銀行及賬號，不屬于銀行結算賬戶的變更。

2.單位的法定代表人或主要負責人、住址以及其他開戶資料發(fā)生變更時，應于5個工作日內(nèi)書面通知開戶銀行并

供應有關證明。

3.變更開戶許可證記載事項的，存款人辦理變更手續(xù)時應交回開戶許可證，由中國人民銀行當?shù)胤种袚Q發(fā)新的

開戶許可證。

4.備案類結算賬戶的變更和撤銷應于2個工作日內(nèi)通過賬戶管理系統(tǒng)向中國人民銀行當?shù)胤种袌髠洹?/p>

【例題.單選題】依據(jù)支付結算法律制度的規(guī)定，存款人更改名稱，但不轉變開戶銀行及賬號的，應于肯定期限

向其開戶銀行提出銀行結算賬戶的變更申請，該期限是（）

A.5個工作日內(nèi)B.3個工作日內(nèi)C.3日內(nèi)D.5日內(nèi)

（三）撤銷

1.應撤銷賬戶的情形

（1）被撤并、解散、宣告破產(chǎn)或關閉的；

（2）注銷、被吊銷營業(yè)執(zhí)照的；

（3）因遷址需要變更開戶銀行的；

（4）其他緣由需要撤銷銀行結算賬戶的。

【提示】“遷址”，假如不需要變更開戶銀行的，辦理變更手續(xù)即可；假如需要變更開戶銀行的，應先辦理賬戶

撤銷手續(xù)，并在撤銷原基本存款賬戶后10日內(nèi)申請重新開立基本存款賬戶。

2.存款人撤銷銀行結算賬戶，必需與開戶銀行核對銀行結算賬戶存款余額，交回各種重要空白票據(jù)及結算憑證和

開戶許可證，銀行核對無誤后方可辦理銷戶手續(xù)。

3.撤銷銀行結算賬戶時，應先撤銷一般存款賬戶、專用存款賬戶、臨時存款賬戶，將賬戶資金轉入基本存款賬戶

后，方可辦理基本存款賬戶的撤銷。

4.存款人尚未清償其開戶銀行債務的，不得申請撤銷該銀行結算賬戶。

5.對于按規(guī)定應撤銷而未辦理銷戶手續(xù)的單位銀行結算賬戶，銀行通知該單位銀行結算賬戶的存款人自發(fā)出通知

之日起30日內(nèi)辦理銷戶手續(xù)，逾期視同自愿銷戶，未劃款項列入久懸未取專戶管理。

【例題.推斷題】撤銷銀行結算賬戶時，應先撤銷基本存款賬戶，然后再撤銷一般存款賬戶、專用存款賬戶和臨

時存款賬戶（）

三、各類具體銀行結算賬戶的開立和使用（★★★）

（-）基本存款賬戶

1.可以申請開立基本存款賬戶的存款人

（1）企業(yè)法人；

（2）非法人企業(yè)：

（3）機關、事業(yè)單位;

（4）團級（含）以上軍隊、武警部隊及分散執(zhí)勤的支（分）隊；

（5）社會團體；

（6）民辦非企業(yè)組織；

（7）異地常設機構；

（8）外國駐華機構；

（9）個體工商戶；

（10）居民委員會、村民委員會、社區(qū)委員會；

（11）單位設立的獨立核算的附屬機構，包括食堂、款待所、幼兒園；

（12）其他組織（如業(yè)主委員會、村民小組等）。

2.基本存款賬戶是存款人的主辦賬戶，一個單位只能開立一個基本存款賬戶。存款人日常經(jīng)營活動的資金收付及

其工資、獎金和現(xiàn)金的支取，應通過基本存款賬戶辦理。

3.開立基本存款賬戶需要的證明文件（以企業(yè)法人為例）

（1）企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照正本；

（2）法定代表人身份證件；

（3）法定代表人授權書、代辦人員身份證件（假如托付辦理）。

【例題1.單選題】依據(jù)支付結算法律制度的規(guī)定，關于基本存款賬戶的下列表述中，不正確的是（）

A.基本存款賬戶可以辦理現(xiàn)金支取業(yè)務B.一個單位只能開立一個基本存款賬戶

C.單位設立的獨立核算的附屬機構不得開立基本存款賬戶D.基本存款賬戶是存款人的主辦賬戶

【例題2?單選題】依據(jù)支付結算法律制度的規(guī)定，下列存款人，不得開立基本存款賬戶的是（）。

A.臨時機構C.異地常設機構

B.非法人企業(yè)D.單位設立的獨立核算的附屬機構

（二）一般存款賬戶

1.存款人申請開立一般存款賬戶，應向銀行出具其開立基本存款賬戶規(guī)定的證明文件、基本存款賬戶開戶許可證

和借款合同或者其他有關證明。

2.一般存款賬戶用于辦理存款人借款轉存、借款歸還和其他結算的資金收付。一般存款賬戶可以辦理現(xiàn)金繳存,

但不得辦理現(xiàn)金支取。

【例題?單選題】依據(jù)支付結算法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于存款人在開立一般存款賬戶之前必需開立的

賬戶是（）。（2022年、2022年）

A.基本存款賬戶B.單位銀行卡賬戶C.專用存款賬戶D.臨時存款賬戶

（三）專用存款賬戶

1.開戶證明文件

存款人申請開立專用存款賬戶，應向銀行出具其開立基本存款賬戶規(guī)定的證明文件、基本存款賬戶開戶許可證和其

他相關證明文件（例如，主管部門的批文）。

2.適用范圍和使用要求

適用范圍使用要求

基本建設資金

對應專用存款賬戶需要支取現(xiàn)金的，應在開戶時報中國

(1)更新改造資金

人民銀行當?shù)胤种信鷾?/p>

政策性房地產(chǎn)開發(fā)資金

財政預算外資金

(2)期貨交易保證金對應專用存款賬戶不得支取現(xiàn)金

信托基金

糧、棉、油收購資金

住房基金

對應專用存款賬戶支取現(xiàn)金應依據(jù)我國現(xiàn)金管理的規(guī)定

(3)

社會保障基金辦理

黨、團、工會設在單位的組織機構經(jīng)

費

(4)單位銀行卡備用金該賬戶不得辦理現(xiàn)金收付業(yè)務

收入?yún)R繳賬戶除向其基本存款賬戶或者預算外資金財政

(5)收入?yún)R繳資金

專用存款賬戶劃繳款項外，只收不付，不得支取現(xiàn)金

業(yè)務支出賬戶除從其基本存款賬戶撥入款項外，只付不

(6)業(yè)務支出資金

收，其現(xiàn)金支取必需依據(jù)我國現(xiàn)金管理的規(guī)定辦理

（四）臨時存款賬戶

1.適用范圍

（1）設立臨時機構;

（2）異地“臨時”經(jīng)營活動;

（3）注冊（增資）驗資;

（4）軍隊、武警單位擔當基本建設或者異地執(zhí)行作戰(zhàn)、演習、搶險救災、應對突發(fā)大事等臨時任務。

【提示】【1】設立異地“常設”機構可以申請開立基本存款賬戶；異地“臨時”經(jīng)營活動可以申請開立臨時存款

賬戶。

[2]因注冊驗資和增資驗資開立的臨時存款賬戶屬于備案類賬戶；因設立臨時機構、異地臨時經(jīng)營活動開立的臨

時存款賬戶屬于核準類賬戶。

2.臨時存款賬戶的有效期最長不得超過2年。

3.用于驗資的臨時存款賬戶，在驗資期間只收不付；其他臨時存款賬戶支取現(xiàn)金時應按我國現(xiàn)金管理的規(guī)定辦理。

【例題1?單選題】某電影制作企業(yè)臨時到外地拍攝，其在外地設立的攝制組可以開立的賬戶為（）。

A.專用存款賬戶B.基本存款賬戶C.一般存款賬戶D.臨時存款賬戶

【例題2?單選題】依據(jù)支付結算法律制度的規(guī)定，臨時存款賬戶的有效期最長不得超過（）。（2022年）

A.6個月B.1年C.2年D.3年

（五）預算單位零余額賬戶

1.預算單位使用財政性資金，應依據(jù)規(guī)定的程序和要求，向財政部門提出設立零余額賬戶的申請，財政部門同意

預算單位開設零余額賬戶后通知代理銀行。

2.一個基層預算單位開設一個零余額賬戶。

3.使用要求

（1）預算單位零余額賬戶用于財政授權支付；

（2）可以辦理轉賬、提取現(xiàn)金等結算業(yè)務；

（3）可以向本單位按賬戶管理規(guī)定保留的相應賬戶劃撥工會經(jīng)費、住房公積金及提租補貼，以及財政部門批準

的特別款項；

（4）不得違反規(guī)定向本單位其他賬戶和上級主管單位、所屬下級單位賬戶劃撥資金。

【例題1?單選題】依據(jù)支付結算法律制度的規(guī)定，預算單位應向（）申請開立零余額賬戶。（2022年）

A.中國人民銀行B.財政部門C.上級主管部門D.社保部門

【例題2?單選題】依據(jù)支付結算法律制度的規(guī)定，下列關于預算單位零余額賬戶使用的表述中，正確的是（）。

A.不得支取現(xiàn)金B(yǎng).可以向所屬下級單位賬戶劃撥資金

C.可以向上級主管單位賬戶劃撥資金D.可以向本單位按賬戶管理規(guī)定保留的相應賬戶劃撥工會經(jīng)費

（六）個人銀行結算賬戶

1.個人銀行結算賬戶VS儲蓄賬戶

個人銀行結算賬戶是指存款人因投資、消費、結算等需要而憑個人身份證件以自然人名稱開立的銀行結算賬戶;

（可以分為I類銀行賬戶、n類銀行賬戶和ni類銀行賬戶）

2.I類戶、n類戶和m類戶

（1）開立渠道

銀行柜面自助機具網(wǎng)上銀行和手機銀

行等電子渠道

I類戶J經(jīng)銀行工作人員現(xiàn)場核驗開戶申請人身份信息的，可以開立X

II類戶VVV

HI類戶VVV

（2）電子渠道開戶的風險防范

①銀行通過電子渠道非面對面為個人開立I【類戶或in類戶時，應向綁定賬戶開戶行驗證n類戶或ni類戶與綁定賬

戶為同一人開立，綁定賬戶為本人I類戶或者信用卡賬戶，不得綁定非銀行支付機構開立的支付賬戶進行身份驗

證。

②開戶時，銀行應要求開戶申請人登記驗證的手機號碼與綁定賬戶使用的手機號碼保持全都。

3、I類戶、n類戶和山類戶

（1）I類戶（“金庫”）

銀行可通過I類戶為存款人供應存款、購買投資理財產(chǎn)品等金融產(chǎn)品、轉賬、消費和繳費支付、支取現(xiàn)金等服務。

（2）II類戶（“錢包”）

①II類戶可以辦理存款、購買投資理財產(chǎn)品等金融產(chǎn)品、限額消費和繳費、限額向非綁定賬戶轉出資金業(yè)務。

②經(jīng)銀行柜面、自助設施加以銀行工作人員現(xiàn)場面對面確認身份的，II類戶還可以辦理限額存取現(xiàn)金、限額非綁

定賬戶資金轉入業(yè)務，可以配發(fā)銀行卡實體卡片。

【提示1】II類戶消費和繳費、向非綁定賬戶轉出資金、取消失金日累計限額合計為1萬元，年累計限額合計為

20萬元。

【提示21II類戶非綁定賬戶轉入資金、存入現(xiàn)金日累計限額合計為1萬元，年累計限額合計為20萬元。

（3）HI類戶（“零錢包”）

①可以辦理限額消費和繳費、限額向非綁定賬戶轉出資金業(yè)務。

【提示1】［H類戶賬戶余額不得超過2000元。（2022年調(diào)整）

【提示2】消費和繳費支付、向非綁定賬戶轉出資金日累計限額合計為5000元，年累計限額合計為10萬元。

②經(jīng)銀行柜面、自助設施加以銀行工作人員現(xiàn)場面對?面確認身份的，in類戶還可以辦理限額非綁定賬戶資金轉入

業(yè)務.

【提示】非綁定賬戶資金轉入日累計限額為5000元，年累計限額為10萬元。

I類戶、n類戶和ni類戶的功能簡表

I類戶11類戶IH類戶

（“金庫”）（“錢包”）（“零錢包”）

存款VV賬戶余額不得超過2000元

購買投資理財產(chǎn)品等金融產(chǎn)品VVX

消費和繳費支付限額限額

向非綁定賬戶轉出資金限額限額

非綁定賬戶資金轉入經(jīng)確認、限額經(jīng)確認、限額

存取現(xiàn)金V經(jīng)確認、限額X

配發(fā)銀行卡實體卡片VX

【例題1.推斷題】個人可以通過開立的I類銀行賬戶存取現(xiàn)金。（）（2022年）

【例題2.單選題】依據(jù)支付結算法律制度的規(guī)定，關于個人銀行結算賬戶管理的下列表述中，不正確的是（）

A.銀行可以通過II類銀行賬戶為存款人供應單筆無限額的存取現(xiàn)金服務

B.銀行可以通過ni類銀行賬戶為存款人供應限定金額的消費和繳費支付服務

C.銀行可以通過I類銀行賬戶為存款人供應購買投資理財產(chǎn)品服務

D.銀行可以通過II類銀行賬戶為存款人供應購買投資理財產(chǎn)品服務

4.代理開戶

（1）由他人代理開戶

①開戶申請人開立個人銀行賬戶或者辦理其他個人銀行賬戶業(yè)務，原則上應由開戶申請人本人親自辦理；符合條

件的，可以由他人代理辦理。

②他人代理開立個人銀行賬戶的，銀行應要求代理人出具代理人、被代理人的有效身份證件以及合法的托付書

等。銀行認為有必要的，應要求代理人出具證明代理關系的公證書。

（2）所在單位代理開戶

①存款人開立代發(fā)工資、訓練、社會保障（如社保、醫(yī)保、軍保）、公共管理（如公共事業(yè)、拆遷、捐助、助農(nóng)

扶農(nóng)）等特別用途個人銀行賬戶時，可由所在單位代理辦理。

②單位代理個人開立銀行賬戶的，應供應單位證明材料、被代理人有效身份證件的復印件或影印件。

③單位代理開立的個人銀行賬戶，在被代理人持本人有效身份證件到開戶銀行辦理身份確認、密碼設（重）置等

激活手續(xù)前，該銀行賬戶只收不付。

5.開戶證明文件

依據(jù)個人銀行賬戶實名制的要求，存款人申請開立個人銀行結算賬戶時，應向銀行出具本人有效身份證件,

銀行通過有效身份證件仍無法精確推斷開戶申請人身份的，應要求其出具幫助身份證明材料。

6.個人銀行結算賬戶的使用

（1）下列款項（個人的合法收入）可以轉入個人銀行結算賬戶：

①工資、獎金收入；

②稿費、演出費等勞務收入；

③債券、期貨、信托等投資的本金和收益；

④個人債權或產(chǎn)權轉讓收益；

⑤個人貸款轉存；

⑥證券交易結算資金和期貨交易保證金；

⑦繼承、贈與款項：

⑧保險理賠、保費退還等款項；

⑨納稅退還；

⑩農(nóng)、副、礦產(chǎn)品銷售收入。

（2）單位向個人銀行結算賬戶付款的特別要求

①單位從其銀行結算賬戶支付給個人銀行結算賬戶的款項，每筆超過5萬元（不包含5萬元）的，應向其開戶

銀行供應相應的付款依據(jù)。但付款單位若在付款用途欄或備注欄注明事由，可不再另行出具付款依據(jù)，但付款單

位應對支付款項事由的真實性、合法性負責。

②當個人持出票人為單位的支票向開戶銀行托付收款，將款項轉入其個人銀行結算賬戶的，或者個人持申請人為

單位的銀行匯票和銀行本票向開戶銀行提示付款，將款項轉入其個人銀行結算賬戶的,個人應出具有關收款依據(jù)。

存款人應對其供應的收款依據(jù)或付款依據(jù)的正確性、合法性負責。

【例題?多選題】依據(jù)支付結算法律制度的規(guī)定，下列資金中，可以轉入個人人民幣卡賬戶的有（）。

A.個人合法的勞務酬勞C.工資性款項

B.個人合法的投資回報D.單位的款項

（七）異地銀行結算賬戶

1.存款人應在注冊地或者住宅地開立銀行結算賬戶，符合異地開戶條件的，也可以在異地開立銀行結算賬戶。

2.適用范圍

(1)營業(yè)執(zhí)照注冊地與經(jīng)營地不在同一行政區(qū)域(跨省、市、縣)需要開立基本存款賬戶的；

(2)辦理異地借款和其他結算需要開立一般存款賬戶的；

(3)存款人因附屬的非獨立核算單位或派出機構發(fā)生的收入?yún)R繳或業(yè)務支出需要開立專用存款賬戶的；

(4)異地臨時經(jīng)營活動需要開立臨時存款賬戶的；

(5)自然人依據(jù)需要在異地開立個人銀行結算賬戶的。

【提示】不得辦理現(xiàn)金支取的賬戶有：

(1)一般存款賬戶；

(2)證券交易結算資金、期貨交易保證金和信托基金專用存款賬戶；

(3)單位銀行卡賬戶；

(4)收入?yún)R繳賬戶；

(5)驗資賬戶；

(6)III類個人銀行賬戶。

【例題?多選題】依據(jù)支付結算法律制度的規(guī)定，下列賬戶中，可以支取現(xiàn)金的有()。(2022年)

A.基本存款賬戶B.一般存款賬戶C.臨時存款賬戶D.單位人民幣卡

四、銀行結算賬戶的管理

(-)實名制管理

1.存款人應以實名開立銀行結算賬戶，并對其出具的開戶(變更、撤銷)申請資料實質(zhì)內(nèi)容的真實性負責，法律、

行政法規(guī)另有規(guī)定的除外。

2.存款人應依據(jù)賬戶管理規(guī)定使用銀行結算賬戶辦理結算業(yè)務，不得出租、出借銀行結算賬戶，不得采用銀行結

算賬戶套取銀行信用或進行洗錢活動。

(-)對賬管理

銀行結算賬戶的存款人應與銀行按規(guī)定核對賬務。存款人收到對賬單或對賬信息后，應準時核對賬務并在規(guī)定期

限內(nèi)向銀行發(fā)出對賬回單或確認信息。

(三)違反銀行結算賬戶規(guī)定的法律責任

類型具體行為法律責任

違反規(guī)定開立銀行結算賬戶

開立、撤銷過程中(1)非經(jīng)營性的存款人：賜予警告并處以

的違法行為偽造、變造證明文件哄騙銀行開立銀行結算賬戶1000元的罰款

(2)經(jīng)營性的存款人：賜予警告并處以1

萬元以上3萬元以下的罰款

違反規(guī)定不準時撤銷銀行結算賬戶

(3)構成犯罪：移交司法機關依法追究刑

事責任

(1)非經(jīng)營性的存款人：處以1000元罰款

(2)經(jīng)營性的存款人：處以1萬元以上3

偽造、變造、私自印制開戶許可證萬元以下的罰款

(3)構成犯罪：移交司法機關依法追究刑

事責任

違反規(guī)定將單位款項轉入個人銀行結算賬戶

違反規(guī)定支取現(xiàn)金

(1)非經(jīng)營性的存款人：賜予警告并處以

1000元罰款

采用開立銀行結算賬戶逃廢銀行債務

使用過程中的違(2)經(jīng)營性的存款人:賜予警告并處以5000

出租、出借銀行結算賬戶

法行為元以上3萬元以下的罰款

從基本存款賬戶之外的銀行結算賬戶轉賬存入、

將銷貨收入存入或者現(xiàn)金存入單位信用卡賬戶

法定代表人或者主要負責人、存款人地址以及其

賜予警告并處以1000元的罰款

他開戶資料的變更事項未在規(guī)定期限內(nèi)通知銀行

【例題1?單選題】依據(jù)支付結算法律制度的規(guī)定，關于銀行結算賬戶管理的下列表述中，不正確的是()

A.存款人可以出借銀行結算賬戶B.存款人應以實名開立銀行結算賬戶

C.存款人不得采用銀行結算賬戶洗錢D.存款人不得出租銀行結算賬戶

【例題.推斷題】銀行結算賬戶的存款人收到銀行對賬單或對賬信息后，應準時核對賬務并在規(guī)定期限內(nèi)向銀行

發(fā)出對賬回單或確認信息()(2022年)

【例題3.單選題】依據(jù)支付結算法律制度的規(guī)定，下列關于經(jīng)營性存款人違反賬戶結算的行為中，適用賜予警

告并處以5000元以上3萬元以下罰款的是()

A.出租、出借銀行結算賬戶B.違反規(guī)定不準時撤銷銀行結算賬戶

C.偽造、變造開戶許可證D.偽造、變造證明文件哄騙銀行開立結算賬戶

其次單元銀行卡與網(wǎng)上支付

一、銀行卡概述(★★)

（-）銀行卡的分類

1.按是否具有透支功能分：信用卡和借記卡。

（1）信用卡按是否向發(fā)卡銀行交存?zhèn)溆媒鸱譃橘J記卡和準貸記卡；

①貸記卡，是指發(fā)卡銀行賜予持卡人肯定的信用額度，持卡人可在信用額度內(nèi)先消費、后還款的信用卡

②準貸記卡，是指持卡人須先按發(fā)卡銀行要求交存肯定金額的備用金，當備用金戶余額不足支付時，可在發(fā)卡銀

行規(guī)定的信用額度內(nèi)透支的信用卡。

（2）借記卡的主要功能包括消費、存取款、轉賬、代收付、外匯買賣、投資理財、網(wǎng)上支付等，按功能不同分

為轉賬卡（含儲蓄卡）、專用卡和儲值卡。

①轉賬卡實時的借記卡，具有轉賬結算、存取現(xiàn)金和消費功能

②專用卡是具有特地用途、在特定區(qū)域使用的借記卡，具有轉賬結算、存取現(xiàn)金功能

③儲值卡是發(fā)卡銀行依據(jù)持卡人要求將其資金轉至卡內(nèi)儲存，交易時直接從卡內(nèi)扣預付錢包式借記卡。

（3）聯(lián)名（認同）卡，是商業(yè)銀行與營利性機構/非營利性機構合作發(fā)行的銀行卡附屬產(chǎn)品，其所依附的銀行卡

品種必需是經(jīng)批準的品種，并應遵守相應品種的業(yè)務章程或管理方法。

卡片種類能否透支是否計息

對信用卡溢繳款是否計付利息及其利率標準，

貸記卡先透支，后還款

由發(fā)卡機構自主確定（2022年調(diào)整）

信用卡

先存入備用金，備用金不

準貸記卡

足支付時可以透支

按中國人民銀行規(guī)定的同期同檔次存款利率及

轉賬卡（含儲蓄卡）不得透支使用計息方法計付利息

借記卡專用卡不得透支使用

儲值卡不得透支使用不計息

【解釋】隨著準貸記卡被市場逐步淘汰，目前使用“信用卡”這一概念時往往從狹義角度使用，即借貸記卡。

2.按幣種不同分：人民幣卡和外幣卡。

3.按發(fā)行對象不同分：單位卡（商務卡）和個人卡。

4.按信息載體不同分：磁條卡、芯片（IC）卡。

【例題?單選題】依據(jù)支付結算法律制度的規(guī)定，下列銀行卡分類中，以是否具有透支功能劃分的是（）。

A.人民幣卡和外幣卡B.單位卡和個人卡C.信用卡和借記卡D.磁條卡和芯片卡

（二）單位卡

1、單位人民幣卡賬戶

（1）單位人民幣卡賬戶的資金一律由基本存款賬戶轉賬存入，不得存取現(xiàn)金，不得將銷貨收入存入單位卡賬戶。

（2）銷戶時，單位人民幣卡賬戶的資金應轉入基本存款賬戶，不得存取現(xiàn)金。

（3）單位人民幣卡可以辦理商品交易和勞務供應款項的結算，但不得透支。

2、單位外幣卡賬戶

（1）單位外幣卡賬戶的資金應從其單位的外匯賬戶轉賬存入，不得在境內(nèi)存取外幣現(xiàn)鈔。

（2）銷戶時:單位外幣卡賬戶的資金應轉回其相應的外匯賬戶，不得存取現(xiàn)金。

【例題1?單選題】依據(jù)支付結算法律制度的規(guī)定，下列關于單位人民幣賬戶使用的表述中，正確的是（）。

A.可支取現(xiàn)金C.可辦理商品交易和勞務供應款項的結算

B.可轉存銷貨收入D.可存入現(xiàn)金

【例題2.單選題】關于單位銀行卡賬戶及交易管理要求的下列表述中，不正確的是（）。（2022年）

A.單位人民幣卡賬戶的資金一律由基本存款賬戶轉賬存入

B.單位外幣卡賬戶的資金應從其單位的外匯賬戶轉賬存入

C.單位人民幣卡賬戶不得存取現(xiàn)金

D.單位人民幣卡賬戶可以存入銷貨收入

（三）借記卡的有關限額

1、發(fā)卡銀行應對借記卡持卡人在自動柜員機（ATM機）取款設定交易上限，每卡每日累計提款不得超過2萬元

人民幣。

2、儲值卡的面值或卡內(nèi)幣值不得超過1000元人民幣。

二、信用卡

1.信用卡的申領條件

（1）單位或個人申領信用卡，應按規(guī)定填制申請表，連同有關資料一并送交發(fā)卡銀行。

（2）發(fā)卡銀行可依據(jù)申請人的資信程度，要求其供應擔保，擔保的方式可采納保證、抵押或質(zhì)押。

（3）凡在中國境內(nèi)金融機構開立基本存款賬戶的單位，應憑中國人民銀行核發(fā)的開戶許可證申領單位卡；個人

申領銀行卡（儲值卡除外），應向發(fā)卡銀行供應公安部門規(guī)定的本人有效身份證件（申請人需年滿18周歲），

經(jīng)發(fā)卡銀行審查合格后，為其開立記名賬戶.

【例題?單選題】甲公司在本地P銀行開立基本存款賬戶，申請單位銀行卡的憑據(jù)是（）。（2022年）

A.法人授權托付書B.營業(yè)執(zhí)照C.資信證明D.開戶許可證

2.信用卡的注銷

(1)持卡人在還清全部交易款項、透支本息和有關費用后，可申請辦理銷戶。

(2)對于持卡人因死亡等緣由而需辦理的注銷和清戶，應依據(jù)我們我國的繼承法和公證法等法規(guī)辦理；發(fā)卡行

受理注銷之日起45日后，被注銷信用卡賬戶方能清戶。

3、信用卡預借現(xiàn)金業(yè)務

(1)信用卡預借現(xiàn)金業(yè)務包括現(xiàn)金提取、現(xiàn)金轉賬和現(xiàn)金充值。

【提示1】現(xiàn)金提取，是指持卡人通過柜面和自動柜員機(ATM)等自助機具，以現(xiàn)鈔形式獲得信用卡預借現(xiàn)金

額度內(nèi)資金。

【提示2】現(xiàn)金轉賬，是指持卡人將信用卡預借現(xiàn)金額度內(nèi)資金劃轉到本人銀行結算賬戶。

【提示3］現(xiàn)金充值，是指持卡人將信用卡預借現(xiàn)金額度內(nèi)資金劃轉到本人在非銀行支付機構開立的支付賬戶。

(2)交易限額

①持卡人通過ATM等自助機具辦理現(xiàn)金提取業(yè)務，每卡每日累計不得超過人民幣1萬元。

②持卡人通過柜面辦理現(xiàn)金提取業(yè)務、通過各類渠道辦理現(xiàn)金轉賬業(yè)務的每卡每日限額，由發(fā)卡機構與持卡人通

過合同商定。

③發(fā)卡機構可自主確定是否供應現(xiàn)金充值服務，并與持卡人合同商定每卡每日限額。

④發(fā)卡機構不得將持卡人信用卡預借現(xiàn)金額度內(nèi)資金劃轉至其他信用卡，以及非持卡人的銀行結算賬戶或支付賬

戶。

4.免息還款期和最低還款額

(1)貸記卡持卡人非現(xiàn)金交易可享受免息還款期和最低還款額待遇(2者享受其一)，銀行記賬日到發(fā)卡銀行

規(guī)定的到期還款日之間為免息還款期，持卡人在到期還款日前償還所使用全部銀行款項有困難的，可依據(jù)發(fā)卡

銀行規(guī)定的最低還款額還款。

(2)持卡人透支消費享受免息還款期和最低還款額待遇的條件和標準等，由發(fā)卡機構自主確定。

【提示】貸記卡持卡人透支消費方可享受免息還款期、最低還款額待遇；準貸記卡透支、貸記卡持卡人透支取現(xiàn)

不享受上述待遇。

5、發(fā)卡銀行通過下列途徑追償透支款項和詐騙款項：

(1)扣減持卡人保證金、依法處理抵押物和質(zhì)物；

(2)向保證人追索透支款項；

(3)通過司法機關的訴訟程序進行追償。

【例題?多選題】依據(jù)支付結算法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于發(fā)卡銀行追償透支款項和詐騙款項的途徑有

（）o（2022年）

A.向保證人追索透支款項C.通過司法機關的訴訟程序進行追償

B.依法處理抵押物和質(zhì)物D.凍結持卡人銀行賬戶

6.透支利率

對信用卡透支利率實行上限和下限管理，透支利率上限為日利率萬分之五，透支利率下限為日利率萬分之五的

0.7倍。

7.計結息方式

信用卡透支的計結息方式，以及對信用卡溢繳款是否計付利息及其利率標準，由發(fā)卡機構自主確定

8、發(fā)卡機構的提示義務

（1）發(fā)卡機構應在信用卡合同中以顯著方式提示信用卡利率標準和計結息方式、免息還款期和最低還款額待遇

的條件和標準，以及向持卡人收取違約金的具體情形和收取標準等與持卡人有重大利害關系的事項，確保持卡人

充分知悉并確認接受。其中，對于信用卡利率標準，應注明日利率和年利率。

（2）發(fā)卡機構調(diào)整信用卡利率標準的，應至少提前45個自然日依據(jù)商定方式通知持卡人。持卡人有權在新利

率標準生效之前選擇銷戶，并依據(jù)已簽訂的合同償還相關款項。

9.違約金和服務費用

（1）取消信用卡滯納金，對于持卡人違約逾期未還款的行為，發(fā)卡機構應與持卡人通過合同商定是否收取違約

金，以及相關收取方式和標準。

（2）發(fā)卡機構向持卡人供應超過授信額度用卡服務的，不得收取超限費。

（3）發(fā)卡機構對向持卡人收取的違約金和年費、取現(xiàn)手續(xù)費、貨幣兌換費等服務費用不得計收利息。

【例題1?單選題】依據(jù)支付結算法律制度的規(guī)定，關于信用卡透支利率及利息管理的下列表述中，不正確的是

（）o（2022年）

A.透支的計結方式由發(fā)卡機構自主確定C.透支利率實行下限管理

B.透支的利率標準由發(fā)卡機構與申請人協(xié)商確定D.透支利率實行上限管理

【例題2?多選題】徐女士在P銀行申請一張信用卡，關于該信用卡計息和收費的下列表述中，符合法律規(guī)定的

有（）。（2022年）

A.若徐女士欠繳信用卡年費，P銀行可對該欠費計收利息

B.P銀行應在信用卡合同中以顯著方式提示信用卡利率標準和計結息方式，并經(jīng)徐女士確認接受

C.P銀行確定的信用卡透支利率可為日利率萬分之五

D.若P銀行要調(diào)整信用卡利率，應至少提前45個自然日依據(jù)商定方式通知徐女士

三、網(wǎng)上支付（★）

1.網(wǎng)上支付的主要方式有網(wǎng)上銀行和第三方支付。

2.網(wǎng)上銀行

(1)分類

①按主要服務對象分為企業(yè)網(wǎng)上銀行和個人網(wǎng)上銀行；

②按經(jīng)營組織分為分支型網(wǎng)上銀行和純網(wǎng)上銀行；

③按業(yè)務種類分為零售銀行和批發(fā)銀行。

(2)企業(yè)網(wǎng)上銀行的主要業(yè)務功能

①賬戶信息查詢；

②支付指令；

③B2B(BusinesstoBusiness)網(wǎng)上支付;

④批量支付。

(3)個人網(wǎng)上銀行的主要業(yè)務功能

①賬戶信息查詢；

②人民幣轉賬業(yè)務；

③銀證轉賬業(yè)務；

④外匯買賣業(yè)務：

⑤賬戶管理業(yè)務；

⑥B2c(BusinesstoCustomer)網(wǎng)上支付。

3.第三方支付

(1)第三方支付，是獨立于商戶和銀行的“非銀行機構”為客戶供應的支付結算服務。

(2)第三方支付方式包括線上支付方式和線下支付方式。

(3)行業(yè)分類

模式典型代表是否負有擔保功能

銀聯(lián)商務、快錢、易寶支付、匯付天下、拉卡拉

金融型支付企業(yè)X

等

互聯(lián)網(wǎng)支付企業(yè)支付寶、財付通等V

(4)第三方平臺結算支付模式的資金劃撥是在平臺內(nèi)部進行的，此時劃撥的是虛擬的資金，真正的實體資金還

需要通過實際支付層來完成。

【例題?單選題】消費者在超市購物，消費總金額500元，通過支付寶掃碼方式使用中信銀行信用卡結賬。依據(jù)

支付結算法律制度的規(guī)定，下列說法正確的是（）。（2022年）

A.支付寶屬于銀行卡清算機構C.支付寶屬于網(wǎng)上銀行

B.支付寶屬于第三方支付機構D.消費者應支付收單結算手續(xù)費1.9元

（5）第三方支付的開戶要求

①支付機構為個人開立支付賬戶的，同一個人在同一家支付機構只能開立一個回類賬戶。

②支付機構為單位開立支付賬戶，應依法要求單位供應相應證明文件，并自主或者托付合作機構以面對面方式核

實客戶身份，或者以非面對面方式通過至少3個合法平安的外部渠道對單位基本信息進行多重交叉驗證。

③支付機構在為單位和個人開立支付賬戶時，應與單位和個人簽訂合同，商定支付賬戶與支付賬戶、支付賬戶與

銀行賬戶之間的日累計轉賬限額和筆數(shù)，超出限額和筆數(shù)的，不得再辦理轉賬業(yè)務。

四.銀行卡收單業(yè)務

1.銀行卡收單業(yè)務，是持卡人在銀行簽約商戶處刷卡消費，銀行將持卡人刷卡消費的資金在規(guī)定周期內(nèi)結算給商

戶，并從中扣取肯定比例的手續(xù)費。

【提示】“中國銀聯(lián)”，即中國銀聯(lián)股份有限公司，是由中國人民銀行批準設立的銀行卡清算機構。

2.銀行卡收單機構

（1）從事銀行卡收單業(yè)務的銀行業(yè)金融機構；

（2）獲得銀行卡收單業(yè)務許可、為實體特約商戶供應銀行卡受理并完成資金結算服務的支付機構；

（3）獲得網(wǎng)絡支付業(yè)務許可、為網(wǎng)絡特約商戶供應銀行卡受理并完成資金結算服務的支付機構（例如，支付寶、

財付通）。

3.特約商戶

（1）與收單機構簽訂合同的企事業(yè)單位、個體工商戶或其他組織；

（2）符合規(guī)定開展網(wǎng)絡商品交易等經(jīng)營活動的自然人。

4.重要管理規(guī)章

（1）收單機構應對特約商戶實行實名制管理。

（2）銀行卡受理合同

收單機構應與特約商戶簽訂銀行卡受理合同，就可受理的銀行卡種類、開通的交易類型、收單銀行結算賬戶的設

置和變更、資金結算周期、結算手續(xù)費標準、差錯和糾紛處置等事項，明確雙方的權利、義務和違約責任。

（3）結算賬戶

①特約商戶的收單銀行結算賬戶應為其同名單位銀行結算賬戶，或其指定的、與其存在合法資金管理關系的單位

銀行結算賬戶。

②特約商戶為個體工商戶和自然人的，可使用其同名個人銀行結算賬戶作為收單銀行結算賬戶。

（4）收單機構應對實體特約商戶收單業(yè)務進行本地化經(jīng)營和管理，不得跨?。ㄗ灾螀^(qū)、直轄市）域開展收單業(yè)

務。

（5）風險評級制度

建立對實體特約商戶、網(wǎng)絡特約商戶分別進行風險評級制度，對于風險等級較高的特約商戶，收單機構應對其開

通的受理卡種和交易類型進行限制，并實行強化交易監(jiān)測、設置交易限額、延遲結算、增加檢查頻率、建立特

約商戶風險預備金等措施。

（6）資金結算

收單機構應按合同商定準時將交易資金結算到特約商戶的收單銀行結算賬戶，資金結算時限最遲不得超過持卡人

確認可直接向特約商戶付款的支付指令生效日后30個自然日，因涉嫌違法違規(guī)等風險交易需延遲結算的除外。

（7）風險大事

收單機構發(fā)覺特約商戶發(fā)生疑似銀行卡套現(xiàn)、洗錢、泄漏持卡人賬戶信息等風險大事的，應對特約商戶實行的措

施包括但不限于：

①延遲資金結算；

②暫停銀行卡交易；

③收回受理終端（關閉網(wǎng)絡支付接口）。

5.結算收費

（1）基本規(guī)定

收費項目收費方式管理方式費率及封頂標準

收單機構向商戶收

收單服務費實行市場調(diào)整價由收單機構與商戶協(xié)商確定具體費率

取

借記卡：不高于交易金額的0.35%

（單筆交易收費金額不超過13元）

發(fā)卡機構向收單機實行政府指導

發(fā)卡行服務費

構收取價、上限管理

貸記卡：不高于交易金額的0.45%

（不實行單筆收費封頂掌握）

銀行卡清算機構分

網(wǎng)絡服務費（了解）別向發(fā)卡機構和收——

單機構收取

【案例1】A銀行在甲商戶布放了POS機具，雙方簽訂銀行卡受理合同，商定A銀行依據(jù)交易金額的1.25%、單

筆80元封頂?shù)臉藴适杖〗Y算手續(xù)費?？蛻敉跄吵諦銀行的借記卡在甲商戶刷卡消費5000元。已知，A銀行和B

銀行通過中國銀聯(lián)進行資金清算：

（1）A銀行是收單行，B銀行是發(fā)卡行，中國銀聯(lián)是銀行卡清算機構；

（2）本次交易過程中，王某借記卡內(nèi)資金削減5000元，A銀行依據(jù)商定向甲商戶收取收單業(yè)務手續(xù)費=5000X

1.25%=62.5（元），甲商戶實際到賬資金=5000-62.5=4937.5（元）；

（3）A銀行、B銀行、中國銀聯(lián)再對甲商戶擔當?shù)?2.5元收單手續(xù)費進行瓜分，其中B銀行向A銀行收取發(fā)卡

行服務費13元（5000元X0.35%=17.5元，超過了封頂線13元，只能按封頂線收?。?。

（2）費率優(yōu)待措施

①對非營利性的醫(yī)療機構、訓練機構、社會福利機構、養(yǎng)老機構、慈善機構刷卡交易，實行發(fā)卡行服務費、網(wǎng)絡

服務費全額減免；

②自2022年9月6日起2年的過渡期內(nèi)，對超市、大型倉儲式賣場、水電煤氣繳費、加油、交通運輸售票商戶

刷卡交易實行發(fā)卡行服務費、網(wǎng)絡服務費優(yōu)待。

【例題?多選題】依據(jù)支付結算法律制度的規(guī)定，關于銀行卡收單業(yè)務的下列表述中，正確的有（）。

A.特約客戶為個體客戶或自然人的，可以使用其同名個人銀行結算賬戶作為收單銀行結算賬戶

B.收單機構向特約商戶收取的收單服務費由收單機構與特約商戶協(xié)商確定具體費率

C.收單機構應對實體特約商戶收單業(yè)務進行本地化經(jīng)營和管理，不得跨?。ㄗ灾螀^(qū)、直轄市）域開展收單業(yè)務

D.特約商戶使用單位銀行結算賬戶作為收單銀行結算賬戶的，收單機構應審核其合法擁有該賬戶的證明文件

【例題2?不定項選擇題】某汽車銷售公司甲公司因業(yè)務進展需要向開戶銀行P銀行申請加入銀行卡特約商戶，

P銀行在對其提交的申請資料審查后，雙方于2022年6月9日簽訂銀行卡受理合同，商定P銀行依據(jù)交易金額

的1.25%、單筆80元封頂?shù)臉藴适杖〗Y算手續(xù)費。

2022年6月12日，客戶王某在甲公司通過P銀行布放的P0S機用2張帶有銀聯(lián)標識的信用卡分別刷卡消費80000

元和2000元。

2022年8月，P銀行依據(jù)評級制度進行風險評級，認定甲公司為風險等級較高的特約商戶。2022年9月，P銀行

發(fā)覺甲公司發(fā)生風險大事，遂實行相應措施。

要求：依據(jù)上述材料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。

LP銀行與甲公司簽訂的銀行卡受理合同，應包括的內(nèi)容是（）。

A.資金結算周期C.收單銀行結算賬戶的設置與變更

B.開通的交易類型D.可受理的銀行卡種類

2.甲公司通過P0S機收取王某的82000元款項，實際到賬金額應是（）。

A.82000元B.82000X(1-1.25%)=80975(元)

C.(80000-80)+2000X(1-1.25%)=81895(元)I).82000-80=81920(元)

3.2022年8月，針對甲公司風險等級較高，P銀行有權實行的措施是（）。

A.設置交易限額C.延遲結算

B.暫停銀行卡交易D.建立特約商戶風險預備金

4.甲公司的下列行為中，屬于銀行卡特約商戶風險大事的是（）。

A.移機C.留存持卡人賬戶信息

B.銀行卡套現(xiàn)D.洗錢

第三單元票據(jù)以外支付結算的其他規(guī)定

一、匯兌（★）

1.匯兌是匯款人托付銀行將其款項支付給收款人的結算方式。

匯款人