記賬實(shí)操-工業(yè)企業(yè)會(huì)計(jì)賬務(wù)處理分錄

會(huì)計(jì)實(shí)操文庫(kù)記賬實(shí)操-工業(yè)企業(yè)會(huì)計(jì)賬務(wù)處理分錄一、練習(xí)工業(yè)企業(yè)供應(yīng)過(guò)程主要經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的核算1）1日，購(gòu)入甲材料一批，價(jià)款為100000元，增值稅稅率為17%，稅額為17000元，全部款項(xiàng)已用銀行存款支付，材料已驗(yàn)收入庫(kù)。2）5日，購(gòu)入乙材料一批，增值稅專用發(fā)票注明的價(jià)款為200000元，增值稅額為34000元，企業(yè)開(kāi)出商業(yè)承兌匯票一張，票面金額為234000元，材料尚在運(yùn)輸途中。3）8日，購(gòu)入丙材料一批，價(jià)款為合計(jì)為93600元，材料已驗(yàn)收入庫(kù)，款項(xiàng)未付（假設(shè)不考慮增值稅）二、練習(xí)工業(yè)企業(yè)生產(chǎn)過(guò)程主要經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的核算07年10月份發(fā)生以下有關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)1）本月倉(cāng)庫(kù)共發(fā)出甲材料39000元，其中生產(chǎn)A產(chǎn)品領(lǐng)用16000元，生產(chǎn)B產(chǎn)品領(lǐng)用11800元，車間管理部門耗用1200元，行政管理部門耗用9000元，銷售部門領(lǐng)用1000元。2）計(jì)提本月職工工資55000元，其中A產(chǎn)品生產(chǎn)工人工資23000元，B產(chǎn)品生產(chǎn)工人工資15000元，車間管理人員工資2900元，行政管理人員工資4100元，銷售部門人員10000元。3）按職工工資總額的14%計(jì)提職工福利費(fèi)。（注：具體分配金額按照上題金額分配）4）計(jì)提本月固定資產(chǎn)折舊8670元，其中，車間使用固定資產(chǎn)折舊6015元，管理部門使用固定資產(chǎn)折舊2655元。5）以銀行存款支付本月水電費(fèi)4650元，其中，車間用水電費(fèi)用2379元，管理部門用水電費(fèi)2271元。6）結(jié)轉(zhuǎn)本月制造費(fèi)用。按生產(chǎn)工時(shí)比例分配，A、B產(chǎn)品的生產(chǎn)工時(shí)分別為20000和10000。7）本月A、B產(chǎn)品生產(chǎn)全部完工入庫(kù)，結(jié)轉(zhuǎn)其實(shí)際生產(chǎn)成本。三、練習(xí)工業(yè)企業(yè)銷售過(guò)程主要經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的核算1）銷售A產(chǎn)品一批，價(jià)款為183000元，增值稅額31110元，價(jià)稅合計(jì)214110元，款項(xiàng)已收存銀行。2）銷售B產(chǎn)品一批，價(jià)款為89000元，增值稅額為15130元，貨已發(fā)出，款項(xiàng)尚未收到。3）銷售A產(chǎn)品一批，價(jià)款為50000元，增值稅率17%，增值稅額為8500元，收到商業(yè)承兌匯票一張，期限為3個(gè)月，票面金額為18700元，余款尚未收到。4）出售B產(chǎn)品一批，價(jià)款為40000元，已收到總款項(xiàng)的60%，并存入銀行，余款尚未收到。（假設(shè)不考慮增值稅）5）用現(xiàn)金支付銷售產(chǎn)品的包裝費(fèi)用、裝車費(fèi)用750元。6）結(jié)轉(zhuǎn)本月已銷售產(chǎn)品的成本254660元，其中，A產(chǎn)品成本為171360元，B產(chǎn)品成本為83300元。四、練習(xí)工業(yè)企業(yè)利潤(rùn)形成和利潤(rùn)分配的核算。1）本期損益類賬戶（主營(yíng)業(yè)務(wù)收入1690500元，其他業(yè)務(wù)收入73000元，營(yíng)業(yè)外收入80000元，投資收益300000元，主營(yíng)業(yè)務(wù)成本1183350元，營(yíng)業(yè)稅金及附加169050元，其他業(yè)務(wù)成本42000元，管理費(fèi)用51900元，財(cái)務(wù)費(fèi)用2700元，銷售費(fèi)用10000元，營(yíng)業(yè)外支出51000元。）要求：將各損益類科目結(jié)轉(zhuǎn)到“本年利潤(rùn)”，并將“本年利潤(rùn)”賬戶結(jié)平。五、練習(xí)籌集資金過(guò)程中主要的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的核算1）銀行借入期限為10個(gè)月的短期借款200000元，存入存款賬戶。2）根據(jù)協(xié)議，投資甲方以一套機(jī)器設(shè)備作為投入資本，雙方協(xié)商確認(rèn)價(jià)值為600000元，已收到實(shí)物清單和單據(jù)。3）企業(yè)建造廠房，向銀行借入為期兩年的款項(xiàng)一筆900000元，款項(xiàng)已劃撥存入銀行。4）收到銀行收款通知為：乙投資者投入資本金500000元。5）經(jīng)批準(zhǔn)，企業(yè)將已實(shí)現(xiàn)的部分資本公積700000元轉(zhuǎn)增資本。6）經(jīng)批準(zhǔn)，企業(yè)將部分一般盈余公積250000元轉(zhuǎn)增資本。六、練習(xí)投資過(guò)程中主要的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的核算1）企業(yè)購(gòu)入一臺(tái)不需要安裝的設(shè)備，價(jià)款50000元，發(fā)生運(yùn)雜費(fèi)1000元，應(yīng)交稅金為5000元，設(shè)備已驗(yàn)收并交付使用，價(jià)款和運(yùn)雜費(fèi)用均以銀行存款支付。2）企業(yè)以銀行存款購(gòu)入A公司的股票200000股，每股5元，準(zhǔn)備短期持有。3）以銀行存款購(gòu)入一項(xiàng)專利600000元，發(fā)生相關(guān)手續(xù)費(fèi)用1000元。4）企業(yè)建造的廠房已竣工并交付使用，總造價(jià)1200000元，結(jié)轉(zhuǎn)工程成本。七、練習(xí)供應(yīng)過(guò)程中主要經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的核算1)從佳能公司購(gòu)入甲材料1000千克，每千克買價(jià)20元，增值稅3400元，貨款由銀行存款支付，材料尚未運(yùn)到。2)從華能公司購(gòu)A材料2000千克，每千克30元，增值稅10200元，運(yùn)費(fèi)2000元，貨款及運(yùn)費(fèi)均未支付，材料已到達(dá)并驗(yàn)收入庫(kù)。3)向上華公司訂購(gòu)丙材料，通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬預(yù)付貨款10000元。4）收到向上華公司訂購(gòu)的丙材料，增值稅發(fā)票注明的材料價(jià)款為80000元，增值稅額為13600元，余款以銀行存款支付。八、練習(xí)生產(chǎn)過(guò)程中主要經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的核算1)業(yè)務(wù)員李明因公出差，預(yù)借差旅費(fèi)3000元。2)購(gòu)買廠部辦公用品520元，現(xiàn)回廠報(bào)賬，以現(xiàn)金支付。3)開(kāi)出現(xiàn)金支票一張，提取現(xiàn)金26700元。以現(xiàn)金26700元發(fā)放職工工資。以銀行存款預(yù)付下季度保險(xiǎn)費(fèi)8600元。以銀行存款支付職工陳明生活困難補(bǔ)助600元。以銀行存款支付本月水電費(fèi)，生產(chǎn)車間承擔(dān)30000元，廠部承擔(dān)6000元。舊4600元。10）根據(jù)有關(guān)資料，計(jì)算并分配本月工資費(fèi)用，其中，生產(chǎn)A產(chǎn)品工人工資56000元，生產(chǎn)B產(chǎn)品工人工資48000元，生產(chǎn)車間管理人員工資4000元，管理部門人員工資13000元。11）李明出差回來(lái)，報(bào)銷差旅費(fèi)2550元，退回余款450元。12）月末攤銷應(yīng)由本月負(fù)擔(dān)的報(bào)刊費(fèi)280元。13）月末將本月發(fā)生的制造費(fèi)用63900元分配計(jì)入A、B兩種產(chǎn)品的成本中，A產(chǎn)品承擔(dān)43900元，B產(chǎn)品承擔(dān)20000元。14）結(jié)轉(zhuǎn)本月完工入庫(kù)的A、B產(chǎn)品成本，A產(chǎn)品成本136900元，B產(chǎn)品成本95000元。九、練習(xí)銷售過(guò)程中主要經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)核算1)售出A產(chǎn)品1200件，每件售價(jià)120元，共計(jì)144000元，增值稅24480元，貨款已收到并存入銀行。2)以銀行存款支付廣告費(fèi)22000元。3)出售B產(chǎn)品2000件給紅光公司，每件售價(jià)130元，共計(jì)260000元，增值稅44200元，貨款尚未收到。4)收到民族商場(chǎng)預(yù)購(gòu)B產(chǎn)品的貨款10000元。5)銀行通知，收到大華公司以前所欠的貨款150600元。6)售出A產(chǎn)品300件給力能公司，每件售價(jià)120元，共計(jì)36000元，增值稅6120元，收到力能公司開(kāi)來(lái)面額為42120元，期限為3個(gè)月的商業(yè)承兌匯票一張。7)發(fā)給民族商場(chǎng)預(yù)購(gòu)的B產(chǎn)品2100件，每件售價(jià)130元，共計(jì)273000元，增值稅46410元，同時(shí)收到民族商場(chǎng)補(bǔ)付的貨款，款項(xiàng)存入銀行。十、練習(xí)財(cái)務(wù)成果核算過(guò)程中主要經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的核算1)預(yù)提本月短期借款利息600元。2)取得罰款收入1500元，已存入銀行。3)倉(cāng)庫(kù)發(fā)生意外火災(zāi)，損失甲材料一批，成本為2100元。4)月末，結(jié)轉(zhuǎn)本月發(fā)生的管理費(fèi)用32000元。5)月末，結(jié)轉(zhuǎn)本月發(fā)生的財(cái)務(wù)費(fèi)用6000元。6)月末，結(jié)轉(zhuǎn)本月主營(yíng)業(yè)務(wù)收入793000元。7)月末，結(jié)轉(zhuǎn)本月其他業(yè)務(wù)收入3000元。8)月末，結(jié)轉(zhuǎn)本月主營(yíng)業(yè)務(wù)成本489000元。9)月末，結(jié)轉(zhuǎn)本月銷售費(fèi)用20300元。10)月末，結(jié)轉(zhuǎn)本月發(fā)生的營(yíng)業(yè)稅金及附加4100元。11)月末，結(jié)轉(zhuǎn)本月發(fā)生的其他業(yè)務(wù)成本1060元。12、根據(jù)4—11的資料結(jié)轉(zhuǎn)“本年利潤(rùn)”習(xí)題一：某工廠2008年4月發(fā)生以下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：1、購(gòu)入甲材料6000元，乙材料2000元，增值稅率為17%，其中甲材料貨款的50%已在上月預(yù)付，以銀行存款支付甲材料其余50%貨款和乙材料全部貨款。2、購(gòu)入甲材料5000元，稅額850元，開(kāi)出商業(yè)承兌匯票一張。3、倉(cāng)庫(kù)發(fā)生材料，用途如下表：5、從銀行提取現(xiàn)金140000元，發(fā)放本月職工工資。6、計(jì)算本月因購(gòu)置設(shè)備而向銀行借款產(chǎn)生的利息費(fèi)用500元。7、本月職工工資分配如下：生產(chǎn)A產(chǎn)品工人工資8000元；車間管理人員工資2000元；廠部管理人員工資4000元，共計(jì)14000元。8、計(jì)提本月固定資產(chǎn)折舊費(fèi)，其中：車間折舊費(fèi)800元，廠部折舊費(fèi)600元。9、廠長(zhǎng)陳民報(bào)銷差旅費(fèi)，共計(jì)1800元，余額退回。10．以銀行存款支付本月水電費(fèi)860元，其中車間水電費(fèi)720元，廠部水電費(fèi)140元。11、月末結(jié)轉(zhuǎn)本月制造費(fèi)用。12、上月投產(chǎn)的A產(chǎn)品100件本月全部完工，A產(chǎn)品月初在產(chǎn)品成本2180元，計(jì)算并結(jié)轉(zhuǎn)其實(shí)際生產(chǎn)成本。13、銷售給光明公司A產(chǎn)品400件，單價(jià)200元，貨款尚未收到。14、結(jié)轉(zhuǎn)已售A產(chǎn)品的實(shí)際生產(chǎn)成本，假設(shè)單位成本為150元。15、結(jié)轉(zhuǎn)本月發(fā)生的收入和費(fèi)用，并按25%的稅率計(jì)提應(yīng)交所得稅。要求：根據(jù)以下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，編制會(huì)計(jì)分錄。習(xí)題二：某工業(yè)企業(yè)2007年12月初成立，當(dāng)月發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：1、收到投資人投入的現(xiàn)金6000元，銀行存款500000元，新設(shè)備800000元。2、從銀行借款200000元，期限3年，已存入銀行。3、購(gòu)入材料一批，價(jià)值50000元，稅率17%，材料已驗(yàn)收入庫(kù)，貨款以銀行存款支付。4、5日賒購(gòu)材料一批，價(jià)值20000元，稅率17%，材料驗(yàn)收入庫(kù)。5、從銀行提取現(xiàn)金1000元備用6、經(jīng)理王平出差，預(yù)借差旅費(fèi)5000元，以現(xiàn)金支付。7、本月材料倉(cāng)庫(kù)發(fā)出材料如下：生產(chǎn)甲產(chǎn)品領(lǐng)用材料40000元，車間一般消耗領(lǐng)用材料5000元，企業(yè)行政管理部門領(lǐng)用2000元。8、以銀行存款償付5日山谷風(fēng)賒購(gòu)材料款。9、15日銷售甲產(chǎn)品，銷貨款100000元，稅率17%，價(jià)稅款均未收到。10．購(gòu)入設(shè)備一臺(tái)，價(jià)款35000元，稅款5950元，運(yùn)費(fèi)500元，均以銀行存款支付。11、收到15日銷售甲產(chǎn)品的貨款，存入銀行。12、計(jì)算分配本月職工工資：生產(chǎn)甲產(chǎn)品工人工資20000元，車間管理人員工資3000元，企業(yè)行政管理人員工資8000元。13、計(jì)提本月固定資產(chǎn)折舊，其中：生產(chǎn)車間使用的固定資產(chǎn)折舊費(fèi)3000元，企業(yè)行政管理部門使用的固定資產(chǎn)折舊費(fèi)4200元。14、經(jīng)理王平報(bào)銷差旅費(fèi)3800元，余款1200元退回現(xiàn)金。15、預(yù)提企業(yè)本月應(yīng)負(fù)擔(dān)的銀行借款利息800元。16、月末，將本月制造費(fèi)用11420元計(jì)入所生產(chǎn)甲產(chǎn)品的生產(chǎn)成本。17、公司本月生產(chǎn)的甲產(chǎn)品全部完工，驗(yàn)收入庫(kù)。結(jié)轉(zhuǎn)已完工甲產(chǎn)品的全部生產(chǎn)成本74220元。18、銷售甲產(chǎn)品，售價(jià)150000元，增值稅稅率17%，，收回貨款100000元存入銀行，余款尚未收到。19、用銀行存款20000元支付產(chǎn)品廣告費(fèi)。20、計(jì)算應(yīng)交納的4500元營(yíng)業(yè)稅金。21、結(jié)轉(zhuǎn)已銷售甲產(chǎn)品的實(shí)際生產(chǎn)成本65000元。22、以現(xiàn)金支付違約罰款500元。23、將企業(yè)本期實(shí)現(xiàn)的銷售收入結(jié)轉(zhuǎn)到“本年利潤(rùn)“賬戶。24、將“成本、費(fèi)用、支出、營(yíng)業(yè)稅金及附加”等賬戶的發(fā)生額結(jié)轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”賬戶。25、按規(guī)定稅率25%計(jì)算應(yīng)交納的企業(yè)所得稅。26、將所得稅結(jié)轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”賬戶。27、按企業(yè)本期實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)的10%提取法定盈余公積金。28、企業(yè)將本期實(shí)現(xiàn)的凈利潤(rùn)轉(zhuǎn)入“利潤(rùn)分配----未分配利潤(rùn)”賬戶。29、將“利潤(rùn)分配”賬戶下“提取盈余公積”明細(xì)賬戶的余額，轉(zhuǎn)入“利潤(rùn)分配----未分配利潤(rùn)”明細(xì)賬戶。會(huì)計(jì)分錄練習(xí)題(1)參考答案1借：原材料---甲材料100000應(yīng)交稅費(fèi)---應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）17000貸：銀行存款1170002)借：在途物資---乙材料200000應(yīng)交稅費(fèi)---應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）34000貸：應(yīng)付票據(jù)2340003）借：原材料---丙材料93600貸：應(yīng)付賬款93600二1借：生產(chǎn)成本---A產(chǎn)品16000---B產(chǎn)品11800制造費(fèi)用1200管理費(fèi)用9000委托加工物資5000銷售費(fèi)用1000貸：原材料---甲材料440002借：生產(chǎn)成本---A產(chǎn)品23000---B產(chǎn)品15000制造費(fèi)用2900管理費(fèi)用4100銷售費(fèi)用10000貸：應(yīng)付職工薪酬---工資550003借：生產(chǎn)成本---A產(chǎn)品3220---B產(chǎn)品2100制造費(fèi)用406管理費(fèi)用574銷售費(fèi)用1400貸：應(yīng)付職工薪酬---福利費(fèi)77004）借：制造費(fèi)用6015管理費(fèi)用2655貸：累計(jì)折舊86705）借：制造費(fèi)用2379管理費(fèi)用2271貸：銀行存款46506）借：生產(chǎn)成本---A產(chǎn)品8643（8600）---B產(chǎn)品4257（4300）貸：制造費(fèi)用129007）借：庫(kù)存商品---A產(chǎn)品50863（50820）---B產(chǎn)品33157(33200)貸：生產(chǎn)成本---A產(chǎn)品50863（50820）（16000+23000+3220+8643(8600)）---B產(chǎn)品33157（33200）（11800+15000+2100+4257(4300)）三1借：銀行存款214110貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入---A產(chǎn)品183000應(yīng)交稅費(fèi)---應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）311102）借：應(yīng)收賬款104130貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入---B產(chǎn)品89000應(yīng)交稅費(fèi)---應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）151303借：應(yīng)收票據(jù)18700應(yīng)收賬款39800貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入---A產(chǎn)品50000應(yīng)交稅費(fèi)---應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）85004借：銀行存款24000應(yīng)收賬款16000貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入---B產(chǎn)品400005）借：銷售費(fèi)用750貸：庫(kù)存現(xiàn)金7506）借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本---A產(chǎn)品171360---B產(chǎn)品83300貸：庫(kù)存商品---A產(chǎn)品171360---B產(chǎn)品83300四、借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入1690500借：本年利潤(rùn)1510000其他業(yè)務(wù)收入73000貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本1183350營(yíng)業(yè)外收入80000營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加169050投資收益300000其他業(yè)務(wù)成本42000貸：本年利潤(rùn)2143500管理費(fèi)用51900財(cái)務(wù)費(fèi)用2700銷售費(fèi)用10000營(yíng)業(yè)外支出51000借：本年利潤(rùn)633500（2143500-1510000）貸：利潤(rùn)分配---未分配利潤(rùn)633500五1借：銀行存款200000貸：短期借款2000002借：固定資產(chǎn)600000貸：實(shí)收資本6000003借：銀行存款900000貸：長(zhǎng)期借款9000004借：銀行存款500000貸：實(shí)收資本5000005借：資本公積700000貸：實(shí)收資本7000006借：盈余公積250000貸：實(shí)收資本2500002）六、1借：固定資產(chǎn)51000應(yīng)交稅費(fèi)---應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）5000貸：銀行存款560002借：交易性金融資產(chǎn)1000000貸：銀行存款10000003借：無(wú)形資產(chǎn)601000貸：銀行存款6010004借：固定資產(chǎn)1200000貸：在建工程12000004)七1借：在途物資---甲材料20000應(yīng)交稅費(fèi)---應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）3400貸：銀行存款234002借：原材料---A材料62000應(yīng)交稅費(fèi)---應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）10200貸：應(yīng)付賬款---華能公司722003借：預(yù)付賬款---上華公司10000貸：銀行存款100004借：原材料---丙材料80000應(yīng)交稅費(fèi)---應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）13600貸：預(yù)付賬款---上華公司10000銀行存款83600八、1借：其他應(yīng)收款---李明3000貸：庫(kù)存現(xiàn)金30002借：管理費(fèi)用520貸：庫(kù)存現(xiàn)金5203借：庫(kù)存現(xiàn)金26700貸：銀行存款267004借：應(yīng)付職工薪酬---工資26700貸：庫(kù)存現(xiàn)金267005借：待攤費(fèi)用（預(yù)付賬款）---保險(xiǎn)費(fèi)8600貸：銀行存款86006借：應(yīng)付職工薪酬---職工福利600貸：銀行存款6007借：制造費(fèi)用30000管理費(fèi)用6000貸：銀行存款360008借：生產(chǎn)成本---A產(chǎn)品37000---B產(chǎn)品27000制造費(fèi)用3500管理費(fèi)用500貸：原材料---甲材料22500---乙材料455009借：制造費(fèi)用26400管理費(fèi)用4600貸：累計(jì)折舊3100010借：生產(chǎn)成本---A產(chǎn)品56000---B產(chǎn)品48000制造費(fèi)用4000管理費(fèi)用13000貸：應(yīng)付職工薪酬---工資12100011借：管理費(fèi)用2550庫(kù)存現(xiàn)金450貸：其他應(yīng)收款---李明300012借：管理費(fèi)用280貸：待攤費(fèi)用（預(yù)付賬款）28013借：生產(chǎn)成本---A產(chǎn)品43900---B產(chǎn)品20000貸：制造費(fèi)用6390014借：庫(kù)存商品---A產(chǎn)品136900---B產(chǎn)品95000貸：生產(chǎn)成本---A產(chǎn)品136900---B產(chǎn)品95000九1借：銀行存款168480貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入---A產(chǎn)品144000應(yīng)交稅費(fèi)---應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）244802借：銷售費(fèi)用22000貸：銀行存款220003借：應(yīng)收賬款---紅光公司304200貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入---B產(chǎn)品260000應(yīng)交稅費(fèi)---應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）442004借：銀行存款10000貸：預(yù)收賬款---民族商場(chǎng)100005借：銀行存款150600貸：應(yīng)收賬款---大華公司1506006借：應(yīng)收票據(jù)42120貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入---A產(chǎn)品36000應(yīng)交稅費(fèi)---應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）61207借：預(yù)收賬款---民族商場(chǎng)10000銀行存款309410貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入---B產(chǎn)品273000應(yīng)交稅費(fèi)---應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）464108借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本---A產(chǎn)品120000---B產(chǎn)品369000貸：庫(kù)存商品---A產(chǎn)品120000---B產(chǎn)品3690009借：營(yíng)業(yè)稅金及附加1600貸：應(yīng)交稅費(fèi)---應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅1200---應(yīng)交教育費(fèi)附加400十、1借：財(cái)務(wù)費(fèi)用600貸：應(yīng)付利息6002借：銀行存款1500貸：營(yíng)業(yè)外收入15003借：營(yíng)業(yè)外支出2100貸：原材料---甲材料21004借：本年利潤(rùn)32000貸：管理費(fèi)用320005借：本年利潤(rùn)6000貸：財(cái)務(wù)費(fèi)用60006借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入793000貸：本年利潤(rùn)7930007借：其他業(yè)務(wù)收入3000貸：本年利潤(rùn)30008借：本年利潤(rùn)489000貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本4890009借：本年利潤(rùn)20300貸：銷售費(fèi)用2030010借：本年利潤(rùn)4100貸：營(yíng)業(yè)稅金及附加410011借：本年利潤(rùn)1060貸：其他業(yè)務(wù)成本106012借：本年利潤(rùn)243540貸：利潤(rùn)分配---未分配利潤(rùn)243540習(xí)題一1借：原材料----甲材料6000乙材料2000應(yīng)交稅費(fèi)---應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）1360貸：預(yù)付賬款3000銀行存款63602借：原材料----甲材料5000應(yīng)交稅費(fèi)---應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）850貸：應(yīng)付票據(jù)58503借：生產(chǎn)成本----A產(chǎn)品7500制造費(fèi)用700管理費(fèi)用1300貸：原材料---甲材料3800乙材料57004借：其他應(yīng)收款---陳民2000貸：庫(kù)存現(xiàn)金20005借：庫(kù)存現(xiàn)金140000借：應(yīng)付職工薪酬—工資貸：銀行存款140000貸：庫(kù)存現(xiàn)金1400006借：財(cái)務(wù)費(fèi)用500貸：應(yīng)付利息5007借：生產(chǎn)成本----A產(chǎn)品8000制造費(fèi)用2000管理費(fèi)用4000貸：應(yīng)付職工薪酬140008借：制造費(fèi)用800管理費(fèi)用600貸：累計(jì)折舊14009借：管理費(fèi)用1800庫(kù)存現(xiàn)金200貸：其他應(yīng)收款---陳民200010借：制造費(fèi)用720管理費(fèi)用140貸:銀行存款86011借：生產(chǎn)成本---A產(chǎn)品4220貸：制造費(fèi)用4220（700+2000+800+720）12借：庫(kù)存商品21900貸：生產(chǎn)成本---A產(chǎn)品21900（7500+8000+4220+2180）13借：應(yīng)收賬款----光明公司93600貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入---A產(chǎn)品80000（400*200）應(yīng)交稅費(fèi)---應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）1360014借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本60000（400*150）貸：庫(kù)存商品6000015（1）借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入80000140000（本月的生產(chǎn)費(fèi)用+月初在產(chǎn)品成本）貸：本年利潤(rùn)80000（2）借：本年利潤(rùn)68340貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本60000管理費(fèi)用7840（1300+4000+600+1800+140）財(cái)務(wù)費(fèi)用500（3）本年利潤(rùn)總額=80000-68340=11660（元）應(yīng)納的所得稅額=11660*25%=2915（元）借：所得稅費(fèi)用2915貸：應(yīng)交稅金---應(yīng)交所得稅2915習(xí)題二：1借：庫(kù)存現(xiàn)金6000銀行存款500000固定資產(chǎn)800000貸：實(shí)收資本1360002借：銀行存款200000貸：長(zhǎng)期借款2000003借：原材料50000應(yīng)交稅費(fèi)---應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）8500貸：銀行存款585004借：原材料20000應(yīng)交稅費(fèi)---應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）3400貸：應(yīng)付賬款234005借：庫(kù)存現(xiàn)金1000貸：銀行存款10006借：其他應(yīng)收款---王平500