2021年初級會計(jì)職稱《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》考點(diǎn)精講-第3章-支付結(jié)算法律制度

2021年初級會計(jì)職稱《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》考點(diǎn)精講2021年初級會計(jì)職稱《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》考點(diǎn)精講第三章支付結(jié)算法律制度第一單元支票、銀行匯票和銀行本票考點(diǎn)01：辦理支付結(jié)算的基本要求（★★★）1.金額票據(jù)和結(jié)算憑證金額以中文大寫和阿拉伯?dāng)?shù)碼同時記載，二者必須一致。二者不一致的票據(jù)無效，結(jié)算憑證銀行不予受理。2.更改（1）票據(jù)和結(jié)算憑證上的出票金額、出票日期、收款人名稱不得更改，更改的票據(jù)無效；更改的結(jié)算憑證，銀行不予受理。（2）其他記載事項(xiàng)，原記載人可以更改，更改時應(yīng)當(dāng)由原記載人在更改處簽章證明。【相關(guān)鏈接】原始憑證有錯誤的，應(yīng)當(dāng)由出具單位重開或者更正，更正處應(yīng)當(dāng)加蓋出具單位印章。原始憑證金額有錯誤的，應(yīng)當(dāng)由出具單位重開，不得在原始憑證上更正。3.簽章（1）單位、銀行在票據(jù)和結(jié)算憑證上的簽章，為該單位、銀行的蓋章，加其法定代表人（或其授權(quán)的代理人）的簽名或者蓋章。（2）個人在票據(jù)和結(jié)算憑證上的簽章，為個人本人的簽名或者蓋章。4.出票日期（1）出票日期必須使用中文大寫。（2）月為“壹”、“貳”和“壹拾”的，日為“壹”至“玖”、“壹拾”、“貳拾”和“叁拾”的，應(yīng)當(dāng)在其前加“零”。（3）日為“拾壹”至“拾玖”的，應(yīng)當(dāng)在其前加“壹”?！窘忉尅浚?）“1月18日”的規(guī)范寫法：零壹月壹拾捌日；（2）“10月20日”的規(guī)范寫法：零壹拾月零貳拾日。【例題1·單選題】根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，張某于2020年1月20日簽發(fā)一張支票，該支票出票日期的填寫方式應(yīng)當(dāng)是（）。（2020年）A.貳零貳零年壹月貳拾日B.貳零貳零年零壹月零貳拾日C.貳零貳零年零壹月貳拾日D.貳零貳零年壹月零貳拾日【答案】B【例題2·單選題】2017年8月18日，甲公司向乙公司簽發(fā)一張金額為10萬元、用途為服務(wù)費(fèi)的轉(zhuǎn)賬支票，后發(fā)現(xiàn)填寫有誤。根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，該支票記載的下列事項(xiàng)中，可以由原記載人更改的是（）。（2018年）A.出票金額B.收款人名稱C.出票日期D.用途【答案】D【解析】（1）選項(xiàng)ABC：票據(jù)上的出票金額、出票日期、收款人名稱不得更改，更改的票據(jù)無效；（2）選項(xiàng)D：票據(jù)上的其他記載事項(xiàng)，原記載人可以更改，更改時應(yīng)當(dāng)由原記載人在更改處簽章證明。【例題 3·多選題】根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于辦理支付結(jié)算基本要求的表述中，正確的有（）。（2018年）結(jié)算憑證的金額以中文大寫和阿拉伯?dāng)?shù)碼同時記載，二者必須一致B.票據(jù)上出票金額、收款人名稱不得更改C.票據(jù)的出票日期可以使用阿拉伯?dāng)?shù)碼記載D.票據(jù)上的簽章為簽名、蓋章或者簽名加蓋章【答案】ABD【解析】選項(xiàng)C：票據(jù)的出票日期必須使用中文大寫。5.票據(jù)的偽造和變造（1）票據(jù)的偽造，是指無權(quán)限人假冒他人或者虛構(gòu)他人名義簽章的行為，例如偽造出票簽章、背書簽章、承兌簽章和保證簽章等。（2）票據(jù)的變造，是指無權(quán)更改票據(jù)內(nèi)容的人，對票據(jù)上“簽章”以外的記載事項(xiàng)加以改變的行為?？键c(diǎn)02：票據(jù)的基本概念（★★★）1.票據(jù)包括匯票、本票和支票。2.本票僅限于銀行本票，談不上商業(yè)本票的問題。3.根據(jù)出票人的不同，匯票分為銀行匯票和商業(yè)匯票。4.票據(jù)行為包括出票、背書、承兌和保證四種。【解釋】銀行匯票、銀行本票和支票（包括現(xiàn)金支票和轉(zhuǎn)賬支票）均為“見票即付”，談不上“提示承兌”的問題，也談不上“付款日期”的問題。5.票據(jù)當(dāng)事人（1）基本當(dāng)事人：出票人、付款人和收款人（2）非基本當(dāng)事人：承兌人、背書人、被背書人和保證人【例題1·單選題】下列票據(jù)中，不屬于《票據(jù)法》所稱票據(jù)的是（）。（2020年）A.本票B.支票C.匯票D.股票【答案】D【例題2·多選題】根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于票據(jù)行為的有（）。（2017年）A.出票B.背書C.承兌D.付款【答案】ABC【例題3·多選題】根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于票據(jù)基本當(dāng)事人的有（）。（2009年）A.出票人B.背書人C.付款人D.保證人【答案】AC【例題4·多選題】根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列票據(jù)中，屬于見票即付的有（）?，F(xiàn)金支票B.轉(zhuǎn)賬支票C.銀行匯票D.銀行本票【答案】ABCD考點(diǎn)03:支票（★★★）1.支票的基本當(dāng)事人（1）支票是指出票人簽發(fā)的，委托辦理支票存款業(yè)務(wù)的銀行在見票時無條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)。（2）支票的基本當(dāng)事人包括出票人、收款人和付款人（出票人的開戶銀行）。（3）單位和個人在同一票據(jù)交換區(qū)域的各種款項(xiàng)結(jié)算，均可以使用支票?！窘忉尅勘本⑻旖蚝秃颖笔〉牟糠挚h市均屬于“京”字票據(jù)交換區(qū)。2.支票的類型（1）支票上印有“現(xiàn)金”字樣的為現(xiàn)金支票，現(xiàn)金支票只能用于支取現(xiàn)金。（2）支票上印有“轉(zhuǎn)賬”字樣的為轉(zhuǎn)賬支票，轉(zhuǎn)賬支票只能用于轉(zhuǎn)賬。（3）支票上未印有“現(xiàn)金”或者“轉(zhuǎn)賬”字樣的為普通支票，普通支票可以用于支取現(xiàn)金，也可以用于轉(zhuǎn)賬?！窘忉尅楷F(xiàn)金支票僅限于“收款人”向付款人提示付款，因此，現(xiàn)金支票不能背書轉(zhuǎn)讓。3.簽發(fā)支票時必須記載的事項(xiàng)（1）表明“支票”的字樣；（2）無條件支付的委托；（3）確定的金額；（4）付款人名稱；（5）出票日期；（6）出票人簽章?！窘忉?】支票的“金額和收款人名稱”，可以由出票人授權(quán)補(bǔ)記。未補(bǔ)記前，不得背書轉(zhuǎn)讓和提示付款。【解釋2】支票的“收款人名稱”可以由出票人授權(quán)補(bǔ)記，但并非“必須記載的事項(xiàng)”。出票人既可以授權(quán)相對人補(bǔ)記，也可以由相對人再授權(quán)他人補(bǔ)記。例如，甲公司簽發(fā)支票給乙公司，但未記載收款人名稱，授權(quán)乙公司補(bǔ)記。乙公司為支付貨款，直接將該支票交付給丙公司。丙公司將自己的名稱記載為收款人后（完成了補(bǔ)記），可以向付款人提示付款?！窘忉?】支票的“金額”只能由出票人授權(quán)相對人補(bǔ)記，不能由相對人再授權(quán)他人補(bǔ)記。支票的“金額”經(jīng)補(bǔ)記之后，才能背書轉(zhuǎn)讓和提示付款?！窘忉?】單位簽發(fā)支票向其開戶銀行支取現(xiàn)金時，出票人可以在支票上記載自己為收款人?！窘忉?】出票人為單位的，在支票上的簽章為與該單位“在銀行預(yù)留簽章一致”的財(cái)務(wù)專用章或者公章（不包括合同專用章），加其“法定代表人或者其授權(quán)的代理人”的簽名或者蓋章。支票的出票人“預(yù)留銀行簽章”是銀行審核支票付款的依據(jù)，出票人不得簽發(fā)與其“預(yù)留銀行簽章”不符的支票?！窘忉?】出票人的簽章不符合規(guī)定的（如加蓋了合同專用章），該支票無效。【解釋7】出票地和付款地并非必須記載的事項(xiàng)：（1）支票上未記載“出票地”的，該支票有效，以出票人的營業(yè)場所、住所或者經(jīng)常居住地為出票地；（2）支票上未記載“付款地”的，該支票有效，以付款人（出票人的開戶銀行）的營業(yè)場所為付款地。4.支票的提示付款期限（1）支票的持票人應(yīng)當(dāng)自出票日起10日內(nèi)提示付款。（2）持票人未按照規(guī)定期限提示付款的，付款人可以不予付款；付款人不予付款的，出票人仍應(yīng)當(dāng)對持票人承擔(dān)票據(jù)責(zé)任。（3）支票的持票人對出票人的票據(jù)權(quán)利，自出票之日起6個月不行使而消滅?！窘忉尅砍制比宋窗凑找?guī)定期限提示付款，被付款人拒絕付款后，將喪失對出票人以外的前手的追索權(quán)。5.委托收款（1）支票的持票人可以委托開戶銀行收款或者直接向付款人提示付款。（2）持票人委托開戶銀行收款時，應(yīng)作委托收款背書，在支票背面背書人簽章欄簽章、記載“委托收款”字樣和背書日期，在“被背書人欄”記載開戶銀行名稱，并將支票和填制的進(jìn)賬單送交開戶銀行。6.收款人持用于支取現(xiàn)金的支票向付款人提示付款時，應(yīng)在支票背面收款人簽章處簽章。持票人為個人的，還需交驗(yàn)本人身份證件，并在支票背面注明證件名稱、號碼及發(fā)證機(jī)關(guān)。7.法律責(zé)任單位或者個人簽發(fā)空頭支票或者簽發(fā)與其預(yù)留的簽章不符的支票、使用支付密碼但支付密碼錯誤的支票，不以騙取財(cái)物為目的的：（1）由中國人民銀行對出票人處以票面金額5％但不低于1000元的罰款；（2）持票人有權(quán)要求出票人賠償支票金額2％的賠償金。【解釋】中國人民銀行對出票人的罰款不得低于1000元，但出票人對持票人的賠償金不涉及1000元的問題?！纠}1·判斷題】單位或者個人簽發(fā)空頭支票的，由其開戶銀行處以罰款。（）（2018年）【答案】×【例題2·單選題】因財(cái)務(wù)人員匡算資金失誤，甲公司簽發(fā)給乙公司一張金額1萬元的支票為空頭支票。接到舉報(bào)后，監(jiān)管部門擬對甲公司處以罰款。根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，罰款金額應(yīng)為（）。（2020年）A.500元B.10000元C.1000元D.200元【答案】C【解析】單位或者個人簽發(fā)空頭支票，不以騙取財(cái)物為目的的，由中國人民銀行處以票面金額5％但不低于1000元的罰款（10000×5％＝500元，低于1000元，按1000元罰）?！纠}3·單選題】甲公司向乙公司簽發(fā)金額為20000元的轉(zhuǎn)賬支票用于支付貨款，乙公司按期提示付款時被告知甲公司在付款人處的存款金額僅為10000元。根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，乙公司有權(quán)要求甲公司支付的賠償金是（）。（2016年）A.10000×5％＝500（元）B.10000×2％＝200（元）C.20000×5％＝1000（元）D.20000×2％＝400（元）【答案】D【例題4·多選題】根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于支票出票時可以授權(quán)補(bǔ)記的事項(xiàng)有（）。（2018年）A.出票日期B.金額C.收款人名稱D.付款人名稱【答案】BC【例題5·判斷題】出票人不得在支票上記載自己為收款人。（）（2020年）【答案】×【例題6·多選題】根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于支票的表述中，正確的有（）。（2019年）A.出票人不得在支票上記載自己為收款人B.出票人不得簽發(fā)與其預(yù)留銀行簽章不符的支票C.支票上未記載付款行名稱的，支票無效D.出票人簽發(fā)的支票金額不得超過其付款時在付款人處實(shí)有的存款金額【答案】BCD【例題7·單選題】根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于支票提示付款的表述中，正確的是（）。（2019年）A.轉(zhuǎn)賬支票的提示付款期限為出票日起1個月B.出票人記載自己為收款人的，提示付款不予受理C.支票未記收款人名稱，可以提示付款D.現(xiàn)金支票僅限于收款人向付款人提示付款【答案】D【解析】（1）選項(xiàng)A：支票的提示付款期限為出票日起10日；（2）選項(xiàng)B：出票人可以在支票上記載自己為收款人；（3）選項(xiàng)C：支票的金額、收款人名稱，可以由出票人授權(quán)補(bǔ)記，未補(bǔ)記前不得背書轉(zhuǎn)讓和提示付款；（4）選項(xiàng)D：現(xiàn)金支票不得背書轉(zhuǎn)讓，因此，僅限于收款人向付款人提示付款。考點(diǎn)04：銀行本票（★）（P95）1.銀行本票是由銀行簽發(fā)的，承諾自己在見票時無條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)。2.單位和個人在同一票據(jù)交換區(qū)域需要支付各種款項(xiàng)，均可以使用銀行本票?！鞠嚓P(guān)鏈接】單位和個人在同一票據(jù)交換區(qū)域的各種款項(xiàng)結(jié)算，均可以使用支票。3.銀行本票可用于轉(zhuǎn)賬，填明“現(xiàn)金”字樣的銀行本票可以支取現(xiàn)金。申請人或者收款人為單位的，銀行不得為其簽發(fā)現(xiàn)金銀行本票。4.簽發(fā)銀行本票時必須記載的事項(xiàng)（1）表明“銀行本票”的字樣；（2）無條件支付的承諾；（3）確定的金額；（4）收款人名稱；（5）出票日期；（6）出票人簽章。5.銀行本票的背書（1）記載“轉(zhuǎn)賬”字樣的銀行本票的收款人可以將銀行本票背書轉(zhuǎn)讓給被背書人。（2）記載“現(xiàn)金”字樣的銀行本票不得背書轉(zhuǎn)讓?！鞠嚓P(guān)鏈接】現(xiàn)金支票不能背書轉(zhuǎn)讓。6.提示付款期限（1）銀行本票的提示付款期限自出票日起最長不得超過2個月。（2）持票人超過提示付款期限不獲付款的，在票據(jù)權(quán)利時效內(nèi)（自出票之日起2年）向出票銀行作出說明，并提供本人身份證件或者單位證明，可持銀行本票向出票銀行請求付款。（3）銀行本票的持票人未按照規(guī)定期限提示付款的，將喪失對出票人以外的前手的追索權(quán)?！纠}1·判斷題】銀行本票的出票人和付款人均為銀行。（）（2015年）【答案】√【例題2·單選題】根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于銀行本票的表述中，不正確的是（）。（2017年）銀行本票的出票人在持票人提示付款時，必須承擔(dān)付款的責(zé)任B.注明“現(xiàn)金”字樣的銀行本票可以用于支取現(xiàn)金C.銀行本票只限于單位使用，個人不得使用D.收款人可以將轉(zhuǎn)賬銀行本票背書轉(zhuǎn)讓給被背書人【答案】C【例題3·單選題】根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于銀行本票的表述中，正確的是（）。（2019年）A.銀行本票見票即付B.超過提示付款期限，持票人向出票銀行提示付款的，出票銀行不受理C.銀行本票一律不得用于支取現(xiàn)金D.銀行本票一律不得背書轉(zhuǎn)讓【答案】A【解析】（1）選項(xiàng)B：持票人超過提示付款期限不獲付款的，在票據(jù)權(quán)利時效內(nèi)向出票銀行作出說明，并提供本人身份證件或者單位證明，可持銀行本票向出票銀行請求付款；（2）選項(xiàng)C：注明“現(xiàn)金”字樣的銀行本票可以用于支取現(xiàn)金；（3）選項(xiàng)D：現(xiàn)金銀行本票不得背書轉(zhuǎn)讓，但轉(zhuǎn)賬銀行本票可以背書轉(zhuǎn)讓?？键c(diǎn)05：銀行匯票（★★★）1.銀行匯票是由出票銀行簽發(fā)的，由其在見票時按照實(shí)際結(jié)算金額無條件支付給收款人或者持票人的票據(jù)。出票銀行是銀行匯票的付款人。2.單位和個人各種款項(xiàng)的結(jié)算，均可使用銀行匯票。3.申請人使用銀行匯票，應(yīng)向出票銀行填寫“銀行匯票申請書”，填明收款人名稱、匯票金額、申請人名稱、申請日期等事項(xiàng)并簽章，簽章為其預(yù)留銀行的簽章。4.銀行匯票可用于轉(zhuǎn)賬，填明“現(xiàn)金”字樣的銀行匯票也可以支取現(xiàn)金。簽發(fā)現(xiàn)金銀行匯票，申請人和收款人必須均為個人。申請人或者收款人為單位的，銀行不得為其簽發(fā)現(xiàn)金銀行匯票。【相關(guān)鏈接】申請人或者收款人為單位的，銀行不得為其簽發(fā)現(xiàn)金銀行本票?！纠}·單選題】根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，可以使用現(xiàn)金銀行匯票結(jié)算的是（）。（2018年）A.甲公司支付給乙公司貨款20萬元B.孫某向甲公司支付貨款15萬元C.丙公司向劉某支付勞務(wù)費(fèi)10萬元D.趙某向張某支付購房款20萬元【答案】D【解析】現(xiàn)金銀行匯票的申請人和收款人必須均為個人。5.簽發(fā)銀行匯票必須記載下列事項(xiàng)（1）表明“銀行匯票”的字樣；（2）無條件支付的承諾；（3）出票金額；（4）付款人名稱；（5）收款人名稱；（6）出票日期；（7）出票人簽章。6.實(shí)際結(jié)算金額（1）銀行匯票的實(shí)際結(jié)算金額低于出票金額的，銀行應(yīng)按照實(shí)際結(jié)算金額辦理結(jié)算，多余金額由出票銀行退交申請人。（2）未填明實(shí)際結(jié)算金額和多余金額或者實(shí)際結(jié)算金額超過出票金額的，銀行不予受理。（3）實(shí)際結(jié)算金額一經(jīng)填寫不得更改，更改實(shí)際結(jié)算金額的銀行匯票無效。（4）銀行匯票的背書轉(zhuǎn)讓以不超過出票金額的實(shí)際結(jié)算金額為準(zhǔn)。未填寫實(shí)際結(jié)算金額或者實(shí)際結(jié)算金額超過出票金額的銀行匯票不得背書轉(zhuǎn)讓?！纠}1·判斷題】銀行匯票的實(shí)際結(jié)算金額可由原記載人更改并簽章證明。（）（2020年）【答案】×【例題2·判斷題】未填寫實(shí)際結(jié)算金額的銀行匯票不得背書轉(zhuǎn)讓。（）（2020年）【答案】√7.提示付款（1）銀行匯票的提示付款期限自出票日起1個月，持票人超過付款期限提示付款的，代理付款銀行不予受理。（2）持票人向銀行提示付款時，必須同時提交銀行匯票和解訖通知，缺少任何一聯(lián)，銀行不予受理。（3）持票人超過付款期限向代理付款銀行提示付款被拒絕付款的，必須在票據(jù)權(quán)利時效（自出票之日起2年）內(nèi)向出票銀行作出說明，并提供本人身份證件或者單位證明，持銀行匯票和解訖通知向出票銀行請求付款?！鞠嚓P(guān)鏈接】銀行本票的持票人超過提示付款期限不獲付款的，在票據(jù)權(quán)利時效內(nèi)（自出票之日起2年）向出票銀行作出說明，并提供本人身份證件或者單位證明，可持銀行本票向出票銀行請求付款。【解釋】何為“解訖通知”？銀行匯票一式四聯(lián)，第一聯(lián)為卡片，第二聯(lián)為銀行匯票，第三聯(lián)為解訖通知，第四聯(lián)是多余款通知。申請人應(yīng)當(dāng)將銀行匯票和解訖通知一并交付給銀行匯票上記載的收款人。解訖通知是銀行匯票所特有的，因?yàn)殂y行匯票的實(shí)際結(jié)算金額可以與出票金額不一致。收款人拿到銀行匯票后，應(yīng)該在出票金額以內(nèi)，根據(jù)實(shí)際需要將實(shí)際結(jié)算金額和多余金額準(zhǔn)確填入銀行匯票和解訖通知的有關(guān)欄內(nèi)，收款人向代理付款銀行提示付款時，必須同時提交匯票和解訖通知，否則銀行不予受理。代理付款銀行在付款后將解訖通知寄給出票銀行，它是銀行間往來的記賬憑證?！纠}1·單選題】根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于銀行匯票的表述中，正確的是（）。（2016年）A.銀行匯票不能用于個人款項(xiàng)結(jié)算B.銀行匯票不能支取現(xiàn)金C.銀行匯票的提示付款期限為自出票日起1個月D.銀行匯票必須按出票金額付款【答案】C【解析】（1）選項(xiàng)A：單位和個人各種款項(xiàng)結(jié)算，均可使用銀行匯票；（2）選項(xiàng)B：銀行匯票可以用于轉(zhuǎn)賬，填明“現(xiàn)金”字樣的銀行匯票也可以用于支取現(xiàn)金；（3）選項(xiàng)D：銀行匯票按不超過出票金額的實(shí)際結(jié)算金額辦理結(jié)算?！纠}2·單選題】根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于銀行匯票的表述中，正確的是（）。（2020年）A.銀行匯票的實(shí)際結(jié)算金額可以更改B.申請人應(yīng)將銀行匯票和解訖通知一并交付收款人C.未填寫實(shí)際結(jié)算金額的銀行匯票可以背書轉(zhuǎn)讓D.收款人為單位的，可以簽發(fā)現(xiàn)金銀行匯票【答案】B【解析】（1）選項(xiàng)A：銀行匯票的實(shí)際結(jié)算金額一經(jīng)填寫不得更改，更改實(shí)際結(jié)算金額的銀行匯票無效；（2）選項(xiàng)C：未填寫實(shí)際結(jié)算金額或者實(shí)際結(jié)算金額超過出票金額的銀行匯票不得背書轉(zhuǎn)讓；（3）選項(xiàng)D：申請人和收款人均為個人的，才可以使用現(xiàn)金銀行匯票。表3－1 銀行匯票VS銀行本票銀行匯票銀行本票銀行匯票是由出票銀行簽銀行本票是由銀行簽發(fā)發(fā)的，由其在見票時按照的，承諾自己在見票時無基本概念實(shí)際結(jié)算金額無條件支付條件支付確定的金額”給收款人或者持票人的票給收款人或者持票人的票據(jù)據(jù)適用范圍同城、異地均可在同一票據(jù)交換區(qū)域出票人銀行銀行付款人出票銀行出票銀行單位和個人均可使用√√申請人或者收款人為單位的，銀行不得為其簽發(fā)現(xiàn)金銀行本票/現(xiàn)金銀行匯票√√見票即付√√提示付款期限1個月2個月實(shí)際結(jié)算金額的特殊規(guī)定√×解訖通知的特殊規(guī)定√×第二單元商業(yè)匯票考點(diǎn)01：商業(yè)匯票的出票（★★★）1.商業(yè)匯票的出票人（1）商業(yè)匯票是由出票人簽發(fā)的，委托付款人在指定日期無條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)。（2）在銀行開立存款賬戶的法人以及其他組織之間，必須具有真實(shí)的交易關(guān)系或者債權(quán)債務(wù)關(guān)系，才能使用商業(yè)匯票?！窘忉尅浚?）匯兌、委托收款、銀行匯票、銀行本票、支票：單位和個人均可使用；（2）國內(nèi)信用證、商業(yè)匯票：個人不能使用。（ 3）商業(yè)匯票根據(jù)承兌人的不同，分為商業(yè)承兌匯票和銀行承兌匯票。銀行承兌匯票由銀行承兌，商業(yè)承兌匯票由銀行以外的付款人承兌。（4）商業(yè)承兌匯票可以由付款人簽發(fā)并承兌，也可以由收款人簽發(fā)交由付款人承兌。（5）銀行承兌匯票的出票人必須是在承兌銀行開立存款賬戶的法人以及其他組織，并與承兌銀行具有真實(shí)的委托付款關(guān)系，資信狀況良好，具有支付匯票金額的可靠資金來源。出票人辦理電子商業(yè)匯票業(yè)務(wù)，還應(yīng)同時具備簽約開辦對公業(yè)務(wù)的企業(yè)網(wǎng)銀等電子服務(wù)渠道、與銀行簽訂《電子商業(yè)匯票業(yè)務(wù)服務(wù)協(xié)議》。2.電子商業(yè)匯票（1）電子商業(yè)匯票是指出票人依托上海票據(jù)交易所電子商業(yè)匯票系統(tǒng)（以下簡稱“電子商業(yè)匯票系統(tǒng)”），以數(shù)據(jù)電文形式制作的，委托付款人在指定日期無條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)。（2）電子商業(yè)匯票分為電子銀行承兌匯票和電子商業(yè)承兌匯票。電子銀行承兌匯票由銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)、財(cái)務(wù)公司承兌，電子商業(yè)承兌匯票由金融機(jī)構(gòu)以外的法人或者其他組織承兌。（3）單張出票金額在100萬元以上的商業(yè)匯票原則上應(yīng)全部通過電子商業(yè)匯票辦理；單張出票金額在300萬元以上的商業(yè)匯票應(yīng)全部通過電子商業(yè)匯票辦理?！纠}1·單選題】根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列單位中，可以作為電子銀行承兌匯票承兌人的是（ ）。（2020年）A.甲路橋公司B.乙房地產(chǎn)開發(fā)公司C.丙財(cái)務(wù)公司D.丁航空公司【答案】C【例題2·多選題】根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于簽發(fā)銀行承兌匯票的表述中，正確的有（）。（2020年）A.出票人應(yīng)在承兌銀行開立存款賬戶B.出票人可簽發(fā)單張出票金額為500萬元的紙質(zhì)匯票C.出票人簽發(fā)電子匯票，應(yīng)具備企業(yè)網(wǎng)上銀行等電子服務(wù)渠道D.出票人簽發(fā)電子匯票，應(yīng)與銀行簽訂《電子商業(yè)匯票業(yè)務(wù)服務(wù)協(xié)議》【答案】ACD【解析】選項(xiàng)B：單張出票金額在300萬元以上的商業(yè)匯票應(yīng)全部通過電子商業(yè)匯票辦理【例題3·多選題】根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列票據(jù)中，出票人是銀行的有（）。（2020年）A.商業(yè)匯票B.銀行匯票C.銀行本票D.支票【答案】BC【解析】（1）選項(xiàng)A：商業(yè)匯票的出票人為在銀行開立存款賬戶的法人以及其他組織；（2）選項(xiàng)D：支票由在銀行開立支票存款賬戶的單位或者個人簽發(fā)?！纠}4·單選題】根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列票據(jù)中，付款人不是銀行的是（）。（2015年）銀行本票B.支票C.銀行匯票D.商業(yè)承兌匯票【答案】D【解析】（1）選項(xiàng)AC：銀行本票、銀行匯票均以出票銀行為付款人；（2）選項(xiàng)B：支票以出票人的開戶銀行為付款人；（3）選項(xiàng)D：商業(yè)承兌匯票由銀行以外的付款人承兌付款。【例題5·多選題】根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列票據(jù)中，允許個人使用的有（）。（2010年）支票B.銀行承兌匯票C.銀行本票D.銀行匯票【答案】ACD【解析】選項(xiàng)B：商業(yè)匯票（包括商業(yè)承兌匯票和銀行承兌匯票），個人不能使用。3.商業(yè)匯票的付款日期（1）紙質(zhì)商業(yè)匯票的付款期限，不得超過6個月。電子商業(yè)匯票的付款期限，不得超過1年。（2）商業(yè)匯票根據(jù)付款日期的不同，分為即期商業(yè)匯票（見票即付）和遠(yuǎn)期商業(yè)匯票（定日付款、出票后定期付款和見票后定期付款）?！窘忉尅浚?）見票即付的商業(yè)匯票無須記載付款期限；（2）遠(yuǎn)期商業(yè)匯票的付款期限有三種記載形式，分別為定日付款、出票后定期付款以及見票后定期付款?！纠}1·單選題】根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，電子承兌匯票付款期限自出票日至到期日不得超過一定期限，該期限是（）。（2018年）A.3個月B.6個月C.1年D.2年【答案】C【例題2·多選題】根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于商業(yè)匯票付款期限記載形式的表述中，正確的有（）。（2018年）A.見票后定期付款B.定日付款C.出票后定期付款D.見票即付【答案】ABC【解析】選項(xiàng)D：見票即付的商業(yè)匯票“無須記載”付款期限。4.簽發(fā)“紙質(zhì)商業(yè)匯票”時必須記載的事項(xiàng)（1）表明“商業(yè)承兌匯票”（或“銀行承兌匯票”）的字樣；（2）無條件支付的委托；（3）確定的金額；（4）付款人名稱；（5）收款人名稱；（6）出票日期；（7）出票人簽章?！窘忉尅可虡I(yè)匯票出票人的簽章是指該單位的“財(cái)務(wù)專用章或者公章”，加其法定代表人或其授權(quán)的代理人的“簽名或者蓋章”。表3－2票據(jù)出票時必須記載的事項(xiàng)內(nèi)容紙質(zhì)商業(yè)匯票電子商業(yè)匯票銀行本票支票表明“××”的字樣√√√√無條件支付的委托/承諾√√√√確定的金額√√√√出票日期√√√√出票人簽章√√√√付款人名稱√√×√收款人名稱√√√×出票人名稱√票據(jù)到期日√5.記載事項(xiàng)的類型（1）必須記載事項(xiàng)必須記載事項(xiàng)（如出票日期）未記載的，相應(yīng)的票據(jù)行為無效。（2）相對記載事項(xiàng)相對記載事項(xiàng)未記載的，由法律另作相應(yīng)規(guī)定予以明確，并不影響票據(jù)行為的效力。【解釋】背書日期（相對記載事項(xiàng)）未記載的，視為到期日前背書，并不影響背書行為的效力。（3）任意記載事項(xiàng)任意記載事項(xiàng)不記載時不影響票據(jù)的效力，記載時則產(chǎn)生票據(jù)效力?！窘忉尅扛鶕?jù)《票據(jù)法》的規(guī)定，出票人記載“不得轉(zhuǎn)讓”字樣的，票據(jù)不得背書轉(zhuǎn)讓。（4）不產(chǎn)生票據(jù)法上效力的記載事項(xiàng)除了必須記載事項(xiàng)、相對記載事項(xiàng)和任意記載事項(xiàng)外，票據(jù)上還可以記載其他事項(xiàng)（如買賣合同號碼、簽發(fā)票據(jù)的用途），但該記載不具有票據(jù)效力，銀行不負(fù)審查責(zé)任?！纠}1·判斷題】甲公司收到乙公司簽發(fā)的一張支票，該支票記載了“不得轉(zhuǎn)讓”字樣。該記載事項(xiàng)不影響甲公司將該支票背書轉(zhuǎn)讓。（）（2009年）【答案】×【解析】出票人記載“不得轉(zhuǎn)讓”字樣的，該票據(jù)不得背書轉(zhuǎn)讓。【例題2·多選題】根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于商業(yè)匯票出票的表述中，正確的有（）。（2018年）商業(yè)承兌匯票可以由收款人簽發(fā)商業(yè)承兌匯票可以由付款人簽發(fā)C.銀行承兌匯票應(yīng)由承兌銀行簽發(fā)D.簽發(fā)銀行承兌匯票必須記載付款人名稱【答案】ABD【解析】（1）選項(xiàng)AB：商業(yè)承兌匯票可以由付款人簽發(fā)并承兌，也可以由收款人簽發(fā)交由付款人承兌；（2）選項(xiàng)C：銀行承兌匯票應(yīng)由在承兌銀行開立存款賬戶的存款人簽發(fā)；（3）選項(xiàng)D：付款人名稱是商業(yè)匯票的必須記載事項(xiàng)?？键c(diǎn)02：商業(yè)匯票的背書（★★★）1.記載事項(xiàng)（1）必須記載事項(xiàng)：背書人簽章（2）相對記載事項(xiàng)：背書日期背書日期未記載的，視為到期日前背書。（3）背書人未記載被背書人名稱即將票據(jù)交付他人的，持票人在被背書人欄內(nèi)記載自己的名稱與背書人記載具有同等法律效力。2.票據(jù)憑證不能滿足背書人記載事項(xiàng)的需要，可以加附粘單，粘附于票據(jù)憑證之上。粘單上的第一記載人（粘單上第一手背書的背書人），應(yīng)當(dāng)在票據(jù)和粘單的粘接處簽章?！纠}·單選題】甲公司將一張銀行匯票背書轉(zhuǎn)讓給乙公司，該匯票需加附粘單，甲公司為粘單上的第一記載人，丙公司為甲公司的前手，丁公司為匯票記載的收款人。根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列公司中，應(yīng)當(dāng)在匯票和粘單的粘接處簽章的是（）。（2010年）A.甲公司B.乙公司C.丙公司D.丁公司【答案】A3.背書連續(xù)（1）背書人以背書轉(zhuǎn)讓票據(jù)后，即承擔(dān)保證其后手所持票據(jù)承兌和付款的責(zé)任。（2）以背書轉(zhuǎn)讓的票據(jù)，背書應(yīng)當(dāng)連續(xù)。持票人以背書的連續(xù)，證明其票據(jù)權(quán)利?！窘忉尅勘硶B續(xù)，是指轉(zhuǎn)讓票據(jù)的背書人與受讓票據(jù)的被背書人在票據(jù)上的簽章依次前后銜接。具體來說，第一背書人為票據(jù)收款人，最后持票人為最后背書的被背書人，中間的背書人為前手背書的被背書人。（3）非經(jīng)背書轉(zhuǎn)讓，而以其他合法方式（如稅收、繼承、贈與、法人的合并或者分立）取得票據(jù)的，依法舉證，證明其票據(jù)權(quán)利。4.附條件的背書：背書有效背書時附有條件的，所附條件不具有票據(jù)上的效力，即不影響背書行為本身的效力，被背書人仍可依該背書取得票據(jù)權(quán)利。5.部分背書、多頭背書：背書無效將票據(jù)金額的一部分轉(zhuǎn)讓或者將票據(jù)金額分別轉(zhuǎn)讓給2人以上的背書無效。6.限制背書（1）出票人記載“不得轉(zhuǎn)讓”的，票據(jù)不得背書轉(zhuǎn)讓。（2）背書人在票據(jù)上記載“不得轉(zhuǎn)讓”字樣，其后手再背書轉(zhuǎn)讓的，原背書人對后手的被背書人不承擔(dān)保證責(zé)任。7.期后背書票據(jù)被拒絕承兌、被拒絕付款或者超過付款提示期限的，不得背書轉(zhuǎn)讓；背書轉(zhuǎn)讓的，背書人應(yīng)當(dāng)承擔(dān)票據(jù)責(zé)任。8.非轉(zhuǎn)讓背書背書分為轉(zhuǎn)讓背書（以轉(zhuǎn)讓票據(jù)權(quán)利為目的）和非轉(zhuǎn)讓背書（未發(fā)生票據(jù)權(quán)利的轉(zhuǎn)讓），非轉(zhuǎn)讓背書包括委托收款背書和質(zhì)押背書?！窘忉?】委托收款背書和質(zhì)押背書的被背書人均未取得票據(jù)權(quán)利，不得再以背書轉(zhuǎn)讓票據(jù)權(quán)利?！窘忉?】（1）委托收款背書應(yīng)記載“委托收款”字樣、被背書人和背書人簽章；（2）質(zhì)押背書應(yīng)記載“質(zhì)押”字樣、質(zhì)權(quán)人和出質(zhì)人簽章。【例題1·多選題】根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于票據(jù)轉(zhuǎn)讓背書連續(xù)的表述中，正確的有（）。（2020年）背書人與被背書人的簽章依次前后銜接B.最后持票人為最后背書的被背書人C.第一背書人為票據(jù)收款人D.中間的背書人為前手背書的被背書人【答案】ABCD【例題2·單選題】根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于票據(jù)背書效力的表述中，不正確的是（ ）。（2017年）A.背書人在票據(jù)上記載“不得轉(zhuǎn)讓”字樣，其后手再背書轉(zhuǎn)讓的，原背書人對后手的被背書人不承擔(dān)保證責(zé)任B.背書附有條件的，所附條件不具有票據(jù)上的效力C.背書人背書轉(zhuǎn)讓票據(jù)后，即承擔(dān)保證其后手所得票據(jù)承兌和付款的責(zé)任D.背書時未記載背書日期的，背書無效【答案】D【解析】選項(xiàng)D：背書時未記載背書日期的，視為在票據(jù)到期日前背書，背書有效?！纠}3·單選題】根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于票據(jù)背書效力的表述中，正確的是（ ）。（2019年）A.背書人可以將票據(jù)金額部分背書轉(zhuǎn)讓給被背書人B.背書人可以將票據(jù)金額轉(zhuǎn)讓給兩個被背書人C.出票人記載“不得轉(zhuǎn)讓”字樣的，票據(jù)不得背書轉(zhuǎn)讓D.背書附有條件的，所附條件具有票據(jù)上的效力【答案】C【解析】（1）選項(xiàng)AB：將票據(jù)金額的一部分轉(zhuǎn)讓或者將票據(jù)金額分別轉(zhuǎn)讓給兩人以上的，背書無效；（2）選項(xiàng)D：背書時附有條件的，所附條件不具有票據(jù)上的效力?！纠}4·單選題】根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于票據(jù)背書行為的表述中，正確的是（）。（2020年）A.委托收款背書的被背書人可以背書轉(zhuǎn)讓票據(jù)權(quán)利B.背書粘單上的第一記載人，應(yīng)當(dāng)在票據(jù)和粘單的粘接處簽章C.背書未記載背書日期的，背書無效D.可以將票據(jù)金額分別背書轉(zhuǎn)讓給兩人以上【答案】B【解析】（1）選項(xiàng)A：委托收款背書的被背書人有權(quán)代背書人行使被委托的票據(jù)權(quán)利，但被背書人不得再背書轉(zhuǎn)讓票據(jù)權(quán)利；（2）選項(xiàng)C：背書未記載日期的，背書有效（視為在票據(jù)到期日前背書）；（3）選項(xiàng)D：將票據(jù)金額分別轉(zhuǎn)讓給二人以上的背書屬于多頭背書，背書無效。表3－3背書行為的效力具體情形背書的效力背書人未簽章背書無效未記載背書日期背書有效背書人未記載被背書人名稱即將票據(jù)交付他人的，持票人在被背書人欄內(nèi)記載自己的名稱背書有效附條件的背書背書有效部分背書、多頭背書背書無效 背書人在匯票上記載“不得轉(zhuǎn)讓”字樣，其后手再背書轉(zhuǎn)讓的背書有效考點(diǎn)03：商業(yè)匯票的承兌（★★★）1.提示承兌期限（1）見票即付的匯票：無須提示承兌（2）定日付款或者出票后定期付款的匯票：到期日前提示承兌（3）見票后定期付款的匯票：自出票之日起1個月內(nèi)提示承兌【解釋】如果持票人超過法定期限提示承兌的，即喪失對其前手的追索權(quán)?！纠}1·單選題】甲公司向乙公司簽發(fā)了一張見票后3個月付款的銀行承兌匯票。根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，乙公司持該匯票向付款人提示承兌的期限（

）。（2020年）A.自出票日起10日內(nèi)B.自出票日起1個月內(nèi)C.自出票日起6個月內(nèi)D.自出票日起2個月內(nèi)【答案】B【例題2·單選題】根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列票據(jù)中，必須向付款人提示承兌的是（

）。（2015年）A.甲公司取得由乙公司簽發(fā)的一張支票B.丙公司取得由P銀行簽發(fā)的一張銀行本票C.丁公司取得一張見票后定期付款的商業(yè)匯票D.戊公司取得Q銀行簽發(fā)的一張銀行匯票【答案】C【解析】（1）選項(xiàng)ABD：銀行匯票、銀行本票和支票，均為“見票即付”的票據(jù)，談不上“提示承兌”的問題；（2）選項(xiàng)C：見票后定期付款的匯票，應(yīng)當(dāng)自出票之日起1個月內(nèi)提示承兌。2.銀行承兌匯票的承兌銀行，應(yīng)按票面金額的一定比例向出票人收取手續(xù)費(fèi)，銀行承兌匯票手續(xù)費(fèi)為市場調(diào)節(jié)價。3.付款人對向其提示承兌的匯票，應(yīng)當(dāng)自收到提示承兌的匯票之日起3日內(nèi)承兌或者拒絕承兌。4.匯票上未記載承兌日期的，應(yīng)當(dāng)以收到提示承兌的匯票之日起3日內(nèi)的最后一日為承兌日期。5.付款人承兌匯票，不能附有條件；承兌附有條件的，視為拒絕承兌?！鞠嚓P(guān)鏈接1】背書時附有條件的，所附條件不具有票據(jù)上的效力，即不影響背書行為本身的效力，被背書人仍可依該背書取得票據(jù)權(quán)利?！鞠嚓P(guān)鏈接2】保證不得附條件，附條件的，不影響對匯票的保證責(zé)任。【例題1·判斷題】付款人承兌匯票可以附有條件。（

）（2019年）【答案】×【例題2·多選題】根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，關(guān)于匯票承兌的下列表述中，正確的有（

）。（2020年）A.付款人承兌匯票后，應(yīng)當(dāng)承擔(dān)到期付款的責(zé)任B.匯票上未記載承兌日期的，承兌無效C.承兌附有條件的，視為拒絕承兌D.付款人應(yīng)自收到向其提示承兌的匯票之日起3日內(nèi)承兌或者拒絕承兌【答案】ACD【解析】選項(xiàng)B：匯票上未記載承兌日期的，應(yīng)當(dāng)以收到提示承兌的匯票之日起3日內(nèi)的最后一日為承兌日期。6.票據(jù)信息登記與電子化（1）紙質(zhì)票據(jù)貼現(xiàn)前，金融機(jī)構(gòu)辦理承兌、質(zhì)押、保證等業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)不晚于業(yè)務(wù)辦理的次一工作日在票據(jù)市場基礎(chǔ)設(shè)施（上海票據(jù)交易所電子商業(yè)匯票系統(tǒng)）完成相關(guān)信息登記工作。（2）紙質(zhì)商業(yè)承兌匯票完成承兌后，承兌人的開戶銀行應(yīng)當(dāng)根據(jù)承兌人的委托代其進(jìn)行承兌信息登記。（3）電子商業(yè)匯票的簽發(fā)、承兌、質(zhì)押、保證、貼現(xiàn)等信息應(yīng)當(dāng)通過電子商業(yè)匯票系統(tǒng)同步傳送至票據(jù)市場基礎(chǔ)設(shè)施?？键c(diǎn)04：商業(yè)匯票的保證（★★★）1.必須記載事項(xiàng)票據(jù)保證必須作成于匯票之上，保證人必須在票據(jù)上記載“保證”字樣并“簽章”。保證人未在票據(jù)或者粘單上記載“保證”字樣而是另行簽訂保證合同的，不屬于票據(jù)保證。2.相對記載事項(xiàng)（1）未記載“被保證人名稱”的，已承兌的匯票，承兌人為被保證人；未承兌的匯票，出票人為被保證人。（2）未記載“保證日期”的，出票日期為保證日期。表3－4出票日期必須記載事項(xiàng)付款日期相對記載事項(xiàng)（未記載的，視為見票即付）背書日期相對記載事項(xiàng)（未記載的，視為匯票到期日前背書）承兌日期相對記載事項(xiàng)（未記載的，以承兌人收到提示承兌的匯票之日起的第3日為承兌日期）保證日期相對記載事項(xiàng)（未記載的，以出票日期為保證日期）【例題1·單選題】根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于票據(jù)必須記載事項(xiàng)的是（

）。（2015年）A.承兌日期B.保證日期C.出票日期D.背書日期【答案】C【例題2·單選題】根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列表述中，正確的是（）。（2019年）A.背書未記載背書日期，背書無效B.承兌未記載承兌日期，承兌無效C.保證未記載保證日期，保證無效D.出票人未記載出票日期，票據(jù)無效【答案】D【例題3·多選題】根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，票據(jù)或者粘單上未記載下列事項(xiàng)的，保證人仍需承擔(dān)票據(jù)保證責(zé)任的有（

）。（2015年）A.保證人簽章B.保證日期C.被保證人名稱D.“保證”字樣【答案】BC【解析】（1）選項(xiàng)AD：屬于“必須記載事項(xiàng)”，未記載的，票據(jù)保證行為不成立，保證人無須承擔(dān)票據(jù)保證責(zé)任；（2）選項(xiàng)BC：屬于“相對記載事項(xiàng)”，未記載的，不影響票據(jù)保證行為的效力，保證人仍應(yīng)承擔(dān)票據(jù)保證責(zé)任?！纠}4·單選題】根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列事項(xiàng)中，屬于匯票任意記載事項(xiàng)的是（）。（2016年）A.保證人在匯票上表明“保證”字樣B.背書人在匯票上記載被背書人名稱C.出票人在匯票上記載“不得轉(zhuǎn)讓”字樣D.承兌人在匯票上簽章【答案】C【解析】（1）選項(xiàng)AD：屬于“必須記載事項(xiàng)”；（2）選項(xiàng)B：屬于“可以補(bǔ)記的事項(xiàng)”。3.保證責(zé)任（1）保證人應(yīng)當(dāng)與被保證人對持票人承擔(dān)連帶責(zé)任。（2）保證人為2人以上的，保證人之間承擔(dān)連帶責(zé)任。（3）保證不得附條件，附條件的，不影響對匯票的保證責(zé)任。（4）保證人清償匯票債務(wù)后，可以對被保證人及其前手行使追索權(quán)?？键c(diǎn)05：商業(yè)匯票的貼現(xiàn)（★★★）1.貼現(xiàn)的概念貼現(xiàn)是指持票人在商業(yè)匯票到期之前，為提前獲得現(xiàn)金向銀行貼付一定利息而發(fā)生的背書轉(zhuǎn)讓行為，即持票人以貼息為代價將票據(jù)權(quán)利背書轉(zhuǎn)讓給銀行，以提前獲得現(xiàn)金?！纠}·單選題】根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列票據(jù)中，可以辦理貼現(xiàn)的是（

）。（2018年）A.銀行本票B.銀行承兌匯票C.轉(zhuǎn)賬支票D.銀行匯票【答案】B【解析】選項(xiàng)ACD：均為見票即付的票據(jù)，不存在承兌、貼現(xiàn)的問題。2.貼現(xiàn)條件（1）票據(jù)未到期；（2）票據(jù)未記載“不得轉(zhuǎn)讓”字樣；（3）持票人是在銀行開立存款賬戶的企業(yè)法人以及其他組織；（4）持票人與出票人或者直接前手之間具有真實(shí)的商品交易關(guān)系。3.貼現(xiàn)利息（1）實(shí)付貼現(xiàn)金額按票面金額扣除貼現(xiàn)日至匯票到期日前1日的利息計(jì)算。（2）紙質(zhì)商業(yè)匯票的承兌人在異地的，貼現(xiàn)的期限以及貼現(xiàn)利息的計(jì)算應(yīng)另加3天的劃款日期。4.電子商業(yè)匯票貼現(xiàn)必須記載：貼出人名稱、貼入人名稱、貼現(xiàn)日期、貼現(xiàn)類型、貼現(xiàn)利率、實(shí)付金額、貼出人簽章?！纠}·多選題】根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于電子商業(yè)匯票貼現(xiàn)必須記載的事項(xiàng)有（

）。（2020年）A.貼現(xiàn)利率B.實(shí)付金額C.貼出人簽章D.貼入人名稱【答案】ABCD考點(diǎn)06：商業(yè)匯票的付款（★★）1.提示付款期限商業(yè)匯票的提示付款期限，自匯票到期日起10日。2.持票人通過電子商業(yè)匯票系統(tǒng)提示付款（1）電子商業(yè)匯票和已經(jīng)納入上海票據(jù)交易所電子商業(yè)匯票系統(tǒng)的紙質(zhì)商業(yè)匯票，持票人應(yīng)當(dāng)通過該系統(tǒng)提示付款。（2）持票人在提示付款期限內(nèi)通過上海票據(jù)交易所電子商業(yè)匯票系統(tǒng)提示付款的，承兌人應(yīng)當(dāng)在提示付款當(dāng)日進(jìn)行應(yīng)答或者委托其開戶行進(jìn)行應(yīng)答。承兌人或者承兌人開戶行在提示付款當(dāng)日未作出應(yīng)答的，視為拒絕付款，電子商業(yè)匯票系統(tǒng)提供拒絕付款證明并通知持票人。承兌人存在合法抗辯事由拒絕付款的，應(yīng)當(dāng)在提示付款當(dāng)日出具或者委托其開戶行出具拒絕付款證明，并通過電子商業(yè)匯票系統(tǒng)通知持票人。（3）銀行承兌匯票的承兌人已于到期前進(jìn)行付款確認(rèn)的，電子商業(yè)匯票系統(tǒng)應(yīng)當(dāng)根據(jù)承兌人的委托于提示付款日代承兌人發(fā)送指令劃付資金至持票人資金賬戶。電子商業(yè)匯票一經(jīng)承兌即視同承兌人已進(jìn)行了付款確認(rèn)。（4）商業(yè)承兌匯票的承兌人在提示付款當(dāng)日同意付款的，承兌人賬戶余額足夠支付票款的，承兌人的開戶銀行應(yīng)當(dāng)代承兌人作出同意付款應(yīng)答，并于提示付款日向持票人付款。承兌人賬戶余額不足以支付票款的，則視同承兌人拒絕付款。承兌人的開戶銀行應(yīng)當(dāng)于提示付款日代承兌人作出拒付應(yīng)答并說明理由，同時通過電子商業(yè)匯票系統(tǒng)通知持票人。3.持票人通過其開戶銀行委托收款或者直接向付款人提示付款（1）未納入上海票據(jù)交易所電子商業(yè)匯票系統(tǒng)的紙質(zhì)商業(yè)匯票，持票人在提示付款期限內(nèi)可以通過其開戶銀行委托收款或者直接向付款人提示付款。如果持票人超過提示付款期限委托其開戶銀行收款的，其開戶銀行不予受理；但在作出說明后，承兌人或者付款人仍應(yīng)當(dāng)繼續(xù)對持票人承擔(dān)付款責(zé)任。（2）銀行承兌匯票的出票人于匯票到期日未能足額交存票款時，承兌銀行仍應(yīng)向持票人無條件付款，對出票人尚未支付的匯票金額按照每天萬分之五計(jì)收利息。【例題1·多選題】甲公司持有一張出票人為乙公司，金額為100萬元，到期日為2017年12月12日，承兌人為P銀行的銀行承兌匯票。甲公司于12月12日去P銀行提示付款，P銀行發(fā)現(xiàn)乙公司賬戶只有存款20萬元。根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，P銀行擬采取的下列做法中，正確的有（

）。（2018年）A.于2017年12月12日拒絕付款并出具拒絕付款證明B.于2017年12月12日向甲公司付款20萬元C.于2017年12月12日向甲公司付款100萬元D.于2017年12月12日起對乙公司欠款80萬元開始計(jì)收利息【答案】CD【例題2·單選題】2019年12月25日，P銀行支付一張由其承兌的到期匯票款項(xiàng)100萬元，當(dāng)日出票人乙公司在P銀行存款為40萬元。根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，P銀行為乙公司墊付資金當(dāng)日應(yīng)計(jì)收的利息是（

）。（2020年）A.400000×3‰＝1200（元）B.0C.1000000×0.5％＝5000（元）D.（1000000－400000）×0.5‰＝300（元）【答案】D考點(diǎn)07：追索權(quán)（★★★）1.追索權(quán)的行使條件（1）到期后追索票據(jù)到期后被拒絕付款的，持票人可以行使追索權(quán)。（2）到期前追索在匯票到期日前，有下列情況之一的，持票人可以行使追索權(quán)：①匯票被拒絕承兌（承兌附有條件的，視為拒絕承兌）；②承兌人或者付款人死亡、逃匿的；③承兌人或者付款人被依法宣告破產(chǎn)的；④承兌人或者付款人因違法被責(zé)令終止業(yè)務(wù)活動的?！纠}·多選題】根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，匯票持票人可以取得期前追索權(quán)的情形有（

）。A.承兌人被宣告破產(chǎn)B.付款人被責(zé)令終止業(yè)務(wù)活動C.承兌附條件D.出票人被宣告破產(chǎn)【答案】ABC【解析】（1）選項(xiàng)C：承兌附有條件的，視為拒絕承兌，持票人可以行使追索權(quán)；（2）選項(xiàng)ABD：只有“承兌人或者付款人”被依法宣告破產(chǎn)或者因違法被責(zé)令終止業(yè)務(wù)活動的，持票人才可以行使追索權(quán)。2.被追索人出票人、背書人、承兌人和保證人對持票人承擔(dān)連帶責(zé)任：（1）持票人可以不按照匯票債務(wù)人的先后順序，對其中任何一人、數(shù)人或者全體行使追索權(quán)；（2）持票人對匯票債務(wù)人中的一人或者數(shù)人已經(jīng)開始進(jìn)行追索的，對其他匯票債務(wù)人仍然可以行使追索權(quán)。3.追索金額（1）首次追索權(quán)①被拒絕付款的匯票金額；②匯票金額從到期日或者提示付款日起至清償日止，按照中國人民銀行規(guī)定的利率計(jì)算的利息；③取得有關(guān)拒絕證明和發(fā)出通知書的費(fèi)用?！窘忉尅孔匪鹘痤~包括匯票金額、利息和費(fèi)用，但不包括持票人的“間接損失”。（2）再追索權(quán)①已經(jīng)清償?shù)娜拷痤~及其利息；②發(fā)出通知書的費(fèi)用。4.行使追索權(quán)的程序（1）取得相關(guān)證明如果持票人不能出示相關(guān)證明的，將喪失對其前手的追索權(quán)，但承兌人或者付款人、出票人仍應(yīng)當(dāng)對持票人承擔(dān)票據(jù)責(zé)任。（2）發(fā)出追索通知持票人未按照規(guī)定期限（3日）發(fā)出追索通知的，持票人仍可以行使追索權(quán)。因延期通知給其前手或者出票人造成損失的，由其承擔(dān)該損失的賠償責(zé)任，但所賠償?shù)慕痤~以匯票金額為限。表3－5具體情形法律后果未按照規(guī)定期限提示承兌喪失對出票人以外的前手的追索權(quán)未按照規(guī)定期限提示付款喪失對出票人、承兌人以外的前手的追索權(quán)未取得拒絕證明喪失對出票人、承兌人以外的前手的追索權(quán)未按照規(guī)定期限發(fā)出追索通知仍可以行使追索權(quán)【相關(guān)鏈接】持票人對前手的首次追索權(quán)，自被拒絕承兌或者被拒絕付款之日起6個月；持票人對前手的再追索權(quán)，自清償日或者被提起訴訟之日起3個月?！纠}1·單選題】根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，票據(jù)的持票人行使追索權(quán)，應(yīng)當(dāng)將被拒絕事由書面通知其前手，通知的期限是（

）。（2020年）A.自收到有關(guān)證明之日起5日內(nèi)B.自收到有關(guān)證明之日起7日內(nèi)C.自收到有關(guān)證明之日起3日內(nèi)D.自收到有關(guān)證明之日起10日內(nèi)【答案】C【例題2·多選題】根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，持票人行使票據(jù)追索權(quán)出具的下列證明中，具有法律效力的有（

）。（2020年）A.法院關(guān)于承兌人被依法宣告破產(chǎn)的司法文書B.承兌人出具的拒絕證明C.醫(yī)院出具的付款人死亡的證明D.司法機(jī)關(guān)出具的付款人逃匿的證明【答案】ABCD【例題3·判斷題】票據(jù)被拒絕付款的，持票人只能按照票據(jù)債務(wù)人的先后順序行使追索權(quán)。（

）（2019年）【答案】×【例題4·單選題】根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于票據(jù)追索權(quán)的表述中，正確的是（

）。（2017年）A.持票人不得在票據(jù)到期前行使追索權(quán)B.持票人應(yīng)當(dāng)向出票人、背書人、承兌人和保證人同時行使追索權(quán)C.持票人應(yīng)當(dāng)按照承兌人、背書人、保證人和出票人的順序行使追索權(quán)D.持票人在行使追索權(quán)時，應(yīng)當(dāng)提供被拒絕承兌或者拒絕付款的有關(guān)證明【答案】D第三單元

票據(jù)權(quán)利與票據(jù)責(zé)任考點(diǎn)01：票據(jù)權(quán)利的行使（★★）1.票據(jù)權(quán)利包括付款請求權(quán)（第一次權(quán)利）和追索權(quán)（第二次權(quán)利）（1）付款請求權(quán)，是指持票人向匯票的承兌人、本票的出票人（出票銀行）、支票的付款人（出票人的開戶銀行）出示票據(jù)要求付款的權(quán)利。（2）行使付款請求權(quán)的當(dāng)事人可以是票據(jù)記載的收款人或者最后的被背書人。（3）行使追索權(quán)的當(dāng)事人除票據(jù)記載的收款人和最后被背書人之外，還可能是代為清償票據(jù)債務(wù)的保證人、背書人。2.票據(jù)債務(wù)人應(yīng)承擔(dān)票據(jù)義務(wù)的情形（1）商業(yè)匯票的承兌人因承兌而承擔(dān)付款義務(wù)；（2）銀行本票的出票人因出票而承擔(dān)自己付款的義務(wù)；（3）支票的付款人在與出票人有資金關(guān)系時承擔(dān)付款義務(wù)；（4）匯票、本票、支票的背書人，匯票、支票的出票人、保證人，在票據(jù)不獲承兌或者不獲付款時承擔(dān)付款清償義務(wù)。【例題1·多選題】根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，持票人行使付款請求權(quán)時，對持票人負(fù)有付款義務(wù)的有（

）。（2018年）A.匯票的承兌人B.銀行本票的出票人C.支票的付款人D.匯票的背書人【答案】ABC【解析】選項(xiàng)D：匯票的持票人不能直接向背書人行使“付款請求權(quán)”，只有當(dāng)付款請求權(quán)不能實(shí)現(xiàn)時，持票人才能向背書人行使“追索權(quán)”?！纠}2·多選題】根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列主體中，應(yīng)當(dāng)向持票人承擔(dān)票據(jù)責(zé)任的有（

）。（2017年）A.對商業(yè)承兌匯票予以承兌的甲公司B.不獲承兌的商業(yè)承兌匯票的出票人乙公司C.簽發(fā)銀行本票的P銀行D.空頭支票出票人的開戶行Q銀行【答案】ABC【解析】（1）選項(xiàng)A：商業(yè)匯票的承兌人因承兌而承擔(dān)付款義務(wù)；（2）選項(xiàng)B：商業(yè)匯票的出票人在票據(jù)不獲承兌或者不獲付款時應(yīng)承擔(dān)票據(jù)責(zé)任；（3）選項(xiàng)C：銀行本票的出票人因出票而承擔(dān)自己付款的義務(wù)；（4）選項(xiàng)D：支票的出票人簽發(fā)空頭支票的，付款人（出票人的開戶銀行）不承擔(dān)票據(jù)責(zé)任。

考點(diǎn)02：票據(jù)權(quán)利的取得（★★）1.票據(jù)權(quán)利的取得方式（1）依法接受出票人簽發(fā)的票據(jù)；（2）依法接受背書轉(zhuǎn)讓的票據(jù)；（3）因稅收、繼承、贈與可以依法無償取得的票據(jù)。【解釋】票據(jù)的取得，必須給付對價。因稅收、繼承、贈與可以依法無償取得票據(jù)的，不受給付對價的限制，但是所享有的票據(jù)權(quán)利不得優(yōu)于其前手：（1）如果前手是善意的、已付對價的當(dāng)事人（享有完整的票據(jù)權(quán)利），則無償取得之人也享有同樣的票據(jù)權(quán)利；（2）如果前手因欺詐、偷盜而取得票據(jù)（不享有票據(jù)權(quán)利），無償取得之人也不享有票據(jù)權(quán)利。2.不享有票據(jù)權(quán)利的情形（1）以欺詐、偷盜或者脅迫等手段取得票據(jù)的，或者明知有前列情形，出于惡意取得票據(jù)的；（2）持票人因重大過失取得不符合《票據(jù)法》規(guī)定的票據(jù)的?！纠}·單選題】張某因采購貨物簽發(fā)一張票據(jù)給王某，胡某從王某處竊取該票據(jù)，陳某明知胡某系竊取所得但仍受讓該票據(jù)，并將其贈與不知情的黃某。根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列當(dāng)事人中，享有票據(jù)權(quán)利的是（

）。（2013年）A.王某B.胡某C.陳某D.黃某【答案】A【解析】（1）以欺詐、偷盜或者脅迫等手段取得票據(jù)的（胡某），或者明知有上述情形，出于惡意取得票據(jù)的（陳某），不享有票據(jù)權(quán)利；（2）黃某無對價取得票據(jù)，所享有的票據(jù)權(quán)利不得優(yōu)于其前手（陳某），既然陳某不享有票據(jù)權(quán)利，黃某也不享有票據(jù)權(quán)利?？键c(diǎn)03：票據(jù)權(quán)利的補(bǔ)救（★★）（P78）1.票據(jù)喪失后，可以采取掛失止付、公示催告、普通訴訟三種形式進(jìn)行補(bǔ)救。2.可以掛失止付的票據(jù)只有確定付款人或者代理付款人的票據(jù)喪失時，才可進(jìn)行掛失止付。具體包括：（1）已承兌的商業(yè)匯票；（2）支票；（3）填明“現(xiàn)金”字樣和代理付款人的銀行匯票；（4）填明“現(xiàn)金”字樣的銀行本票。3.掛失止付的地位（1）掛失止付并不是票據(jù)喪失后采取的必經(jīng)措施，而只是一種暫時的預(yù)防措施。失票人應(yīng)當(dāng)在通知掛失止付后的3日內(nèi)，依法向票據(jù)支付地人民法院申請公示催告或者提起普通訴訟，也可以在票據(jù)喪失后直接向人民法院申請公示催告或者提起普通訴訟。（2）付款人或者代理付款人自收到掛失止付通知書之日起12日內(nèi)沒有收到人民法院的止付通知書的，自第13日起，不再承擔(dān)止付責(zé)任，持票人提示付款時即依法向持票人付款。【例題1·多選題】根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，持票人喪失票據(jù)后，可以采取的補(bǔ)救形式有（

）。（2016年）A.民事仲裁B.掛失止付C.公示催告D.普通訴訟【答案】BCD【例題2·多選題】根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列票據(jù)丟失后，可以掛失止付的有（

）。（2015年）A.未承兌的商業(yè)匯票B.轉(zhuǎn)賬支票C.現(xiàn)金支票D.填明“現(xiàn)金”字樣的銀行本票【答案】BCD4.公示催告（1）公示催告，是指在票據(jù)喪失后由失票人向人民法院提出申請，請求人民法院以公告方式通知不確定的利害關(guān)系人限期申報(bào)權(quán)利，逾期未申報(bào)者，則權(quán)利失效，而由人民法院通過除權(quán)判決宣告所喪失的票據(jù)無效的一種制度或者程序。（2）申請公示催告的主體必須是可以背書轉(zhuǎn)讓的票據(jù)的最后持票人?！窘忉尅楷F(xiàn)金支票、填明“現(xiàn)金”字樣的銀行本票和填明“現(xiàn)金”字樣的銀行匯票，不得背書轉(zhuǎn)讓。（3）人民法院決定受理公示催告申請，應(yīng)當(dāng)同時通知付款人及代理付款人停止支付，并自立案之日起3日內(nèi)發(fā)布公告，催促利害關(guān)系人申報(bào)權(quán)利。付款人或者代理付款人收到人民法院的止付通知后，應(yīng)當(dāng)立即停止支付，直至公示催告程序終結(jié)。（4）公示催告的期間，國內(nèi)票據(jù)自公告發(fā)布之日起60日，涉外票據(jù)可以根據(jù)具體情況適當(dāng)延長，但最長不得超過90日。在公示催告期間，轉(zhuǎn)讓票據(jù)權(quán)利的行為無效。（5）利害關(guān)系人應(yīng)當(dāng)在公示催告期間向人民法院申報(bào)，人民法院收到利害關(guān)系人的申報(bào)后，應(yīng)當(dāng)裁定終結(jié)公示催告程序，并通知申請人和支付人。沒有人申報(bào)的，人民法院應(yīng)當(dāng)根據(jù)申請人的申請，作出除權(quán)判決，宣告票據(jù)無效。自判決公告之日起，申請人有權(quán)向支付人請求支付。利害關(guān)系人因正當(dāng)理由不能在判決前向人民法院申報(bào)的，自知道或者應(yīng)當(dāng)知道判決公告之日起1年內(nèi)，可以向作出判決的人民法院起訴，請求撤銷除權(quán)判決?！纠}1·單選題】根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，受理失票人公示催告申請的人民法院是（

）。（2014年）A.票據(jù)收款地法院B.票據(jù)支付地法院C.失票人所在地法院D.出票人所在地法院【答案】B【例題2·單選題】根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于票據(jù)公示催告的表述中，正確的是（

）。（2020年）A.公示催告的期間自公告發(fā)布之日起1年B.利害關(guān)系人應(yīng)當(dāng)在公示催告期間屆滿后向人民法院申報(bào)債權(quán)C.失票人應(yīng)當(dāng)向票據(jù)支付地人民法院申請公示催告D.公示催告期間，轉(zhuǎn)讓票據(jù)權(quán)利的行為有效【答案】C【解析】（1）選項(xiàng)A：公示催告的期間，國內(nèi)票據(jù)自公告發(fā)布之日起60日，涉外票據(jù)可以根據(jù)具體情況適當(dāng)延長，但最長不得超過90日；（2）選項(xiàng)B：利害關(guān)系人應(yīng)當(dāng)在“公示催告期間”向人民法院申報(bào)債權(quán)；（3）選項(xiàng)D：在公示催告期間，轉(zhuǎn)讓票據(jù)權(quán)利的行為無效?？键c(diǎn)04：票據(jù)抗辯（★★）1.票據(jù)債務(wù)人可以對不履行約定義務(wù)的與自己有直接債權(quán)債務(wù)關(guān)系的持票人，進(jìn)行抗辯。2.票據(jù)債務(wù)人不得以自己與出票人之間的抗辯事由對抗持票人，但持票人明知存在抗辯事由而取得票據(jù)的除外。3.票據(jù)債務(wù)人不得以自己與持票人的前手之間的抗辯事由對抗持票人，但持票人明知存在抗辯事由而取得票據(jù)的除外?？键c(diǎn)05：票據(jù)權(quán)利的消滅時效（★★★）1.商業(yè)匯票的提示承兌期限（1）見票即付的匯票：無須提示承兌（2）定日付款或者出票后定期付款的匯票：到期日前提示承兌（3）見票后定期付款的匯票：自出票之日起1個月內(nèi)提示承兌2.提示付款期限（1）支票支票的持票人應(yīng)當(dāng)自出票日起10日內(nèi)提示付款。（2）銀行本票銀行本票自出票之日起，提示付款期限最長不得超過2個月。（3）銀行匯票銀行匯票的提示付款期限為自出票日起1個月。（4）商業(yè)匯票①見票即付的匯票：自出票日起1個月內(nèi)向付款人提示付款。②定日付款、出票后定期付款、見票后定期付款的匯票：自到期日起10日內(nèi)向承兌人提示付款?！纠}·多選題】根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于票據(jù)提示付款期限的表述中，正確的有（

）。（2019年）A.銀行本票的提示付款期限自出票日起最長10日B.銀行匯票的提示付款期限自出票日起10日C.商業(yè)匯票的提示付款期限自到期日起10日D.支票的提示付款期限自出票日起10日【答案】CD3.票據(jù)權(quán)利的消滅時效（1）商業(yè)匯票的持票人對出票人和承兌人的票據(jù)權(quán)利，自票據(jù)到期日起2年；見票即付的商業(yè)匯票，自出票日起2年。（2）銀行匯票的持票人對出票人的票據(jù)權(quán)利，自出票日起2年。（3）銀行本票的持票人對出票人的票據(jù)權(quán)利，自出票日起2年。（4）支票的持票人對出票人的票據(jù)權(quán)利，自出票日起6個月。（5）持票人對出票人、承兌人以外的其他前手的首次追索權(quán)，自被拒絕承兌或者被拒絕付款之日起6個月。（6）持票人對出票人、承兌人以外的其他前手的再追索權(quán)，自清償日或者被提起訴訟之日起3個月?！窘忉尅砍制比艘虺^票據(jù)權(quán)利時效或者因票據(jù)記載事項(xiàng)欠缺而喪失票據(jù)權(quán)利的，仍享有民事權(quán)利，可以請求出票人或者承兌人返還其與未支付的票據(jù)金額相當(dāng)?shù)睦妗１?－6

票據(jù)權(quán)利的消滅時效票據(jù)種類提示承兌期限提示付款期限票據(jù)權(quán)利的消滅時效商業(yè)匯票見票即付×出票日起1個月出票日起2年定日付款到期日前到期日起10日到期日起2年出票后定期付款見票后定期付款出票日起1個月銀行匯票（見票即付）×出票日起1個月出票日起2年銀行本票（見票即付）×自出票日起不得超過2個月出票日起2年支票（見票即付）×自出票日起10日出票日起6個月【例題·多選題】根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于票據(jù)權(quán)利時效的表述中，正確的有（

）。（2019年）A.持票人對前手的追索權(quán)，自被拒絕承兌或者拒絕付款之日起6個月B.持票人對商業(yè)匯票承兌人的權(quán)利，自票據(jù)到期日起1年C.持票人對銀行匯票出票人的權(quán)利，自出票日起1年D.持票人對支票出票人的權(quán)利，自出票日起6個月【答案】AD第四單元

非票據(jù)結(jié)算方式考點(diǎn)01：銀行卡（★★★）1.銀行卡的分類（1）銀行卡按是否具有透支功能分為：信用卡、借記卡（2）信用卡按是否向發(fā)卡銀行交存?zhèn)溆媒鸱譃椋嘿J記卡、準(zhǔn)貸記卡（3）借記卡按功能分為：轉(zhuǎn)賬卡（含儲蓄卡）、專用卡和儲值卡（4）銀行卡按幣種分為：人民幣卡、外幣卡（5）銀行卡按發(fā)行對象分為：單位卡（商務(wù)卡）、個人卡【例題1·單選題】根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于銀行卡分類的表述中，不正確的是（

）。（2019年）A.按是否具有透支功能分為信用卡和貸記卡B.按發(fā)行對象分為單位卡和個人卡C.按幣種分為人民幣卡和外幣卡D.按信息載體分為磁條卡和芯片卡【答案】A【例題2·單選題】根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不屬于借記卡功能的是（

）。（2020年）A.轉(zhuǎn)賬B.消費(fèi)C.透支D.網(wǎng)上支付【答案】C【例題3·多選題】根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列銀行卡中，可以透支的有（

）。（2015年）A.專用卡B.貸記卡C.轉(zhuǎn)賬卡D.準(zhǔn)貸記卡【答案】BD【解析】選項(xiàng)AC：屬于“借記卡”，不能透支。2.計(jì)息（1）發(fā)卡銀行對準(zhǔn)貸記卡及借記卡（不含儲值卡）賬戶內(nèi)的存款，計(jì)付利息。（2）對信用卡溢繳款是否計(jì)付利息及其利率標(biāo)準(zhǔn)，由發(fā)卡機(jī)構(gòu)自主確定。表3－7

銀行卡的類型銀行卡的類型能否透支是否支付利息信用卡貸記卡√由發(fā)卡機(jī)構(gòu)自主確定準(zhǔn)貸記卡√√借記卡轉(zhuǎn)賬卡（含儲蓄卡）×√專用卡×√儲值卡××【例題·單選題】根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列銀行卡中，發(fā)卡銀行對其賬戶內(nèi)存款不計(jì)付利息的是（

）。（2015年）A.準(zhǔn)貸記卡B.轉(zhuǎn)賬卡C.專用卡D.儲值卡【答案】D3.單位人民幣卡（1）單位人民幣卡賬戶的資金一律從其基本存款賬戶轉(zhuǎn)賬存入，不得存取現(xiàn)金，不得將銷貨收入存入單位卡賬戶。（2）銷戶時，單位人民幣卡賬戶的資金應(yīng)當(dāng)轉(zhuǎn)入其基本存款賬戶。（3）單位人民幣卡可以辦理商品交易和勞務(wù)供應(yīng)款項(xiàng)的結(jié)算，但不得支取現(xiàn)金。4.單位外幣卡（1）單位外幣卡賬戶的資金應(yīng)當(dāng)從其單位的外匯賬戶轉(zhuǎn)賬存入，不得在境內(nèi)存取外幣現(xiàn)鈔。（2）銷戶時，單位外幣卡賬戶的資金應(yīng)當(dāng)轉(zhuǎn)回其相應(yīng)的外匯賬戶，不得提取現(xiàn)金?！纠}1·判斷題】單位外幣卡賬戶可以在境內(nèi)存取外幣現(xiàn)鈔。（

）（2019年）【答案】×【例題2·單選題】根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于單位人民幣卡的表述中，正確的是（

）。（2020年）A.資金可以從一般存款賬戶轉(zhuǎn)入B.可以存取現(xiàn)金C.可以辦理商品交易款項(xiàng)的支付D.可以存入銷貨收入【答案】C【例題3·單選題】根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，關(guān)于銀行卡賬戶管理的下列表述中，正確的是（

）。（2020年）A.單位人民幣卡賬戶內(nèi)資金可由其一般存款賬戶轉(zhuǎn)入B.單位外幣卡賬戶可以在境內(nèi)存取外幣現(xiàn)鈔C.單位款項(xiàng)不得轉(zhuǎn)入個人卡賬戶存儲D.單位人民幣卡賬戶可以存取現(xiàn)金【答案】C【解析】（1）選項(xiàng)AD：單位人民幣卡賬戶的資金一律由“基本存款賬戶”轉(zhuǎn)賬存入，不得存取現(xiàn)金，不得將銷貨收入存入單位卡賬戶；（2）選項(xiàng)B：單位外幣卡賬戶的資金應(yīng)從其單位的外匯賬戶轉(zhuǎn)賬存入，不得在境內(nèi)存取外幣現(xiàn)鈔。5.信用卡的現(xiàn)金業(yè)務(wù)（1）信用卡的持卡人通過ATM機(jī)等自助機(jī)具辦理現(xiàn)金提取業(yè)務(wù)，每卡每日累計(jì)不得超過人民幣1萬元?！窘栌浛ā堪l(fā)卡銀行應(yīng)當(dāng)對借記卡持卡人在自動柜員機(jī)（ATM機(jī)）取款設(shè)定交易上限，每卡每日累計(jì)提款不得超過人民幣2萬元。（2）持卡人通過柜面辦理現(xiàn)金提取業(yè)務(wù)、通過各類渠道辦理現(xiàn)金轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)的每卡每日限額，由發(fā)卡機(jī)構(gòu)與持卡人通過協(xié)議約定?！窘忉尅楷F(xiàn)金轉(zhuǎn)賬，是指持卡人將信用卡預(yù)借現(xiàn)金額度內(nèi)資金劃轉(zhuǎn)到本人銀行結(jié)算賬戶。（3）發(fā)卡機(jī)構(gòu)可自主確定是否提供現(xiàn)金充值服務(wù)，并與持卡人協(xié)議約定每卡每日限額。【解釋】現(xiàn)金充值，是指持卡人將信用卡預(yù)借現(xiàn)金額度內(nèi)資金劃轉(zhuǎn)到本人在非銀行支付機(jī)構(gòu)開立的支付賬戶（如支付寶賬戶）。（4）發(fā)卡機(jī)構(gòu)不得將持卡人信用卡預(yù)借現(xiàn)金額度內(nèi)資金劃轉(zhuǎn)至其他信用卡，以及非持卡人的銀行結(jié)算賬戶或者支付賬戶?！纠}1·單選題】2020年5月20日，劉某持有一張資金余額為5萬元的借記卡，通過銀行ATM機(jī)提取現(xiàn)金。當(dāng)日劉某最多可提取現(xiàn)金為（

）。（2020年）A.1萬元B.2萬元C.3萬元D.5萬元【答案】B【例題2·單選題】根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，關(guān)于銀行卡持卡人提取現(xiàn)金的下列表述中，不正確的是（

）。（2020年）A.貸記卡持卡人與發(fā)卡機(jī)構(gòu)協(xié)議約定通過銀行柜面提取現(xiàn)金限額B.借記卡持卡人不得通過銀行柜面辦理提取現(xiàn)金業(yè)務(wù)C.貸記卡持卡人在ATM機(jī)等自助機(jī)具每卡每日累計(jì)提取現(xiàn)金不得超過1萬元人民幣D.借記卡持卡人在ATM機(jī)等自助機(jī)具每卡每日累計(jì)提取現(xiàn)金不得超過2萬元人民幣【答案】B【解析】貸記卡、借記卡的持卡人提取現(xiàn)金，均可通過銀行柜面辦理（貸記卡有限額、借記卡無限額），也可在ATM機(jī)等自助機(jī)具上提取（貸記卡、借記卡均有限額）?！纠}3·多選題】李某在P銀行申領(lǐng)一張信用卡，并被授權(quán)辦理預(yù)借現(xiàn)金業(yè)務(wù)。根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，李某使用該卡可以辦理的業(yè)務(wù)有（

）。（2020年）A.向李某的借記卡劃轉(zhuǎn)資金B(yǎng).向李某的支付賬戶劃轉(zhuǎn)資金C.通過ATM機(jī)提取現(xiàn)金D.向李某的另一張信用卡劃轉(zhuǎn)資金【答案】ABC【解析】（1）選項(xiàng)A：屬于“現(xiàn)金轉(zhuǎn)賬”業(yè)務(wù)；（2）選項(xiàng)B：屬于“現(xiàn)金充值”業(yè)務(wù)；（3）選項(xiàng)C：屬于“現(xiàn)金提取”業(yè)務(wù)；（4）選項(xiàng)D：發(fā)卡機(jī)構(gòu)不得將持卡人信用卡預(yù)借現(xiàn)金額度內(nèi)資金劃轉(zhuǎn)至其他信用卡，以及非持卡人的銀行結(jié)算賬戶或者支付賬戶。6.信用卡的非現(xiàn)金交易（1）貸記卡持卡人的非現(xiàn)金交易可享受免息還款期和最低還款額待遇。持卡人透支消費(fèi)享受免息還款期和最低還款額待遇的條件和標(biāo)準(zhǔn)等，由發(fā)卡機(jī)構(gòu)自主確定。（2）對信用卡透支利率實(shí)行上限和下限管理，透支利率上限為日利率萬分之五，透支利率下限為日利率萬分之五的0.7倍。（3）信用卡透支的計(jì)結(jié)息方式以及對信用卡溢繳款是否計(jì)付利息及其利率標(biāo)準(zhǔn)，由發(fā)卡銀行自主確定。（4）發(fā)卡機(jī)構(gòu)應(yīng)在信用卡協(xié)議中以顯著方式提示信用卡利率標(biāo)準(zhǔn)和計(jì)結(jié)息方式、免息還款期和最低還款額待遇的條件和標(biāo)準(zhǔn)，以及向持卡人收取違約金的詳細(xì)情形和收取標(biāo)準(zhǔn)等與持卡人有重大利害關(guān)系的事項(xiàng)，確保持卡人充分知悉并確認(rèn)接受。其中，對于信用卡利率標(biāo)準(zhǔn)，應(yīng)注明日利率和年利率。（5）發(fā)卡機(jī)構(gòu)調(diào)整信用卡利率標(biāo)準(zhǔn)的，應(yīng)至少提前45個自然日按照約定方式通知持卡人。持卡人有權(quán)在新利率標(biāo)準(zhǔn)生效日之前選擇銷戶，并按照已簽訂的協(xié)議償還相關(guān)款項(xiàng)。（6）取消信用卡滯納金，對于持卡人違約逾期未還款的行為，發(fā)卡機(jī)構(gòu)應(yīng)與持卡人通過協(xié)議約定是否收取違約金以及相關(guān)收取方式和標(biāo)準(zhǔn)。（7）發(fā)卡機(jī)構(gòu)向持卡人提供超過授信額度用卡服務(wù)的，不得收取超限費(fèi)。（8）發(fā)卡機(jī)構(gòu)對向持卡人收取的違約金和年費(fèi)、取現(xiàn)手續(xù)費(fèi)、貨幣兌換費(fèi)等服務(wù)費(fèi)用，不得計(jì)收利息?！纠}1·判斷題】發(fā)卡機(jī)構(gòu)調(diào)整信用卡利率可不通知持卡人。（

）（2020年）【答案】×【例題2·判斷題】銀行卡的發(fā)行機(jī)構(gòu)對向持卡人收取的年費(fèi)不得計(jì)收利息。（

）（2018年）【答案】√【例題3·單選題】根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列信用卡的相關(guān)款項(xiàng)中，發(fā)卡機(jī)構(gòu)可向持卡人計(jì)收利息的是（

）。（2020年）A.貨幣兌換費(fèi)B.取現(xiàn)手續(xù)費(fèi)C.透支的款項(xiàng)D.違約金【答案】C【例題4·單選題】根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，關(guān)于信用卡透支利率及利息管理的下列表述中，不正確的是（

）。（2017年）A.透支的計(jì)結(jié)息方式由發(fā)卡機(jī)構(gòu)自主確定B.透支的利率標(biāo)準(zhǔn)由發(fā)卡機(jī)構(gòu)與申請人協(xié)商確定C.透支利率實(shí)行下限管理D.透支利率實(shí)行上限管理【答案】B【例題5·多選題】徐女士在P銀行申請一張信用卡，關(guān)于該信用卡計(jì)息和收費(fèi)的下列表述中，符合法律規(guī)定的有（

）。（2017年）A.若徐女士欠繳信用卡年費(fèi)，P銀行可對該欠費(fèi)計(jì)收利息B.P銀行應(yīng)在信用卡協(xié)議中以顯著方式提示信用卡利率標(biāo)準(zhǔn)和計(jì)結(jié)息方式，并經(jīng)徐女士確認(rèn)接受C.P銀行確定的信用卡透支利率可為日利率萬分之五D.若P銀行要調(diào)整信用卡利率，應(yīng)至少提前45個自然日按照約定方式通知徐女士【答案】BCD【解析】選項(xiàng)A：發(fā)卡機(jī)構(gòu)對向持卡人收取的違約金和年費(fèi)、取現(xiàn)手續(xù)費(fèi)、貨幣兌換費(fèi)等服務(wù)費(fèi)用，不得計(jì)收利息。7.發(fā)卡銀行通過下列途徑追償透支款項(xiàng)和詐騙款項(xiàng)：（1）扣減持卡人保證金；（2）依法處理抵押物和質(zhì)物；（3）向保證人追索透支款項(xiàng)；（4）通過司法機(jī)關(guān)的訴訟程序進(jìn)行追償。8.可能涉及刑事責(zé)任的信用卡詐騙活動（1）使用偽造的信用卡，或者使用以虛假的身份證明騙領(lǐng)的信用卡的；（2）使用作廢的信用卡的；（3）冒用他人信用卡的；（4）惡意透支的。【例題·多選題】根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列利用信用卡進(jìn)行詐騙活動的情形中，數(shù)額較大應(yīng)追究刑事責(zé)任的有(

)。（2020年）A.惡意透支的B.冒用他人信用卡的C.使用以虛假身份證明騙領(lǐng)的信用卡的D.使用偽造的信用卡的【答案】ABCD考點(diǎn)02：銀行卡收單（★★）1.銀行卡收單的概念銀行卡收單業(yè)務(wù)，是指收單機(jī)構(gòu)與特約商戶簽訂銀行卡受理協(xié)議，持卡人在特約商戶刷卡消費(fèi)后，銀行將持卡人刷卡消費(fèi)的資金在規(guī)定周期內(nèi)結(jié)算給商戶，并向商戶扣取一定比例的手續(xù)費(fèi)。2.銀行卡收單機(jī)構(gòu)（1）從事銀行卡收單業(yè)務(wù)的銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)；（2）獲得銀行卡收單業(yè)務(wù)許可、為實(shí)體特約商戶提供銀行卡受理并完成資金結(jié)算服務(wù)的支付機(jī)構(gòu)；（3）獲得網(wǎng)絡(luò)支付業(yè)務(wù)許可、為網(wǎng)絡(luò)特約商戶提供銀行卡受理并完成資金結(jié)算服務(wù)的支付機(jī)構(gòu)。3.結(jié)算收費(fèi)（1）收單機(jī)構(gòu)向商戶收取的收單服務(wù)費(fèi)由收單機(jī)構(gòu)與商戶協(xié)商確定具體費(fèi)率。（2）發(fā)卡機(jī)構(gòu)收取的發(fā)卡行服務(wù)費(fèi)不區(qū)分商戶類別，實(shí)行政府指導(dǎo)價、上限管理：①借記卡交易不超過交易金額的0.35％（單筆交易收費(fèi)金額不超過13元）；②貸記卡交易不超過交易金額的0.45％；③對非營利性的醫(yī)療機(jī)構(gòu)、教育機(jī)構(gòu)、社會福利機(jī)構(gòu)、養(yǎng)老機(jī)構(gòu)、慈善機(jī)構(gòu)刷卡交易，實(shí)行發(fā)卡行服務(wù)費(fèi)、網(wǎng)絡(luò)服務(wù)費(fèi)全額減免?！景咐恐袊ど蹄y行在甲商戶布放了1臺POS機(jī)，雙方簽訂銀行卡受理協(xié)議，約定中國工商銀行按照交易金額的1％收取結(jié)算手續(xù)費(fèi)。消費(fèi)者王某持中國建設(shè)銀行的借記卡在甲商戶刷卡消費(fèi)1000元（刷的是中國工商銀行的POS機(jī)）。已知，中國工商銀行和中國建設(shè)銀行通過中國銀聯(lián)進(jìn)行資金清算。在本案中：（1）中國工商銀行是收單機(jī)構(gòu)，中國建設(shè)銀行是發(fā)卡行，中國銀聯(lián)是銀行卡清算機(jī)構(gòu)；（2）收單機(jī)構(gòu)向商戶收取的收單服務(wù)費(fèi)由收單機(jī)構(gòu)與商戶自行協(xié)商確定具體費(fèi)率，因此中國工商銀行可以按照約定向甲商戶收取收單業(yè)務(wù)服務(wù)費(fèi)＝1000×1％＝10（元），甲商戶實(shí)際到賬資金＝1000－10＝990（元）；（3）對于從甲商戶收取的10元錢，中國工商銀行需要向發(fā)卡行中國建設(shè)銀行支付一筆發(fā)卡行服務(wù)費(fèi)（借記卡交易不超過交易金額的0.35％，單筆交易收費(fèi)金額不超過1