出口退稅操作流程

會計實操文庫整理PAGE1-出口退稅辦理流程經(jīng)營進出口貿(mào)易的公司除了在經(jīng)營過程中需要辦理好進出口經(jīng)營權(quán)以外，可能還會涉及到進出口退稅的辦理。進出口退稅屬于國家的一項稅收優(yōu)惠政策。根據(jù)國家法律規(guī)定，生產(chǎn)企業(yè)自營或者委托外貿(mào)企業(yè)代理進出口自產(chǎn)貨物的，除了特殊規(guī)定外，增值稅一律實行免退稅的管理辦法。免稅是指對生產(chǎn)企業(yè)出口的自產(chǎn)貨物免征本企業(yè)生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)的增值稅。而退稅指的是生產(chǎn)企業(yè)出口的自產(chǎn)貨物在當期內(nèi)因為應(yīng)抵項的時項稅額大于應(yīng)納稅額而未抵完的稅額，經(jīng)主管退稅機關(guān)批準后，予以退稅。進出口退稅的辦理流程：A、向稅務(wù)機關(guān)申請認定為一般納稅人；B、到工商局辦理備案登記；C、向退稅部門辦理出口貨物退稅認定手續(xù)；D、向海關(guān)報關(guān)出口；E、到稅務(wù)機關(guān)進行納稅申報；F、到海關(guān)那取得出口報關(guān)單；G、出口企業(yè)收匯核銷；H、從外匯管理局取得外匯核銷單；I、單據(jù)準備好后，可以到稅務(wù)機關(guān)進行退稅申請；J、稅務(wù)機關(guān)向銀行開具收入退還書和免抵調(diào)庫通知書；K、出口企業(yè)的銀行賬戶收到退稅款。出口退稅流程，這是外貿(mào)人不得不掌握的一門技能。出口退稅在國民經(jīng)濟中是非常重要的一個環(huán)節(jié)，到如今國際貿(mào)易正在蓬勃開展，出口退稅政策的重要性也被越來越多的出口企業(yè)所熟悉。出口退稅不權(quán)能夠促進國民經(jīng)濟的安穩(wěn)發(fā)展，還能進一步提升對外貿(mào)易的持續(xù)開展。此外，對中國市場經(jīng)濟同樣有著非常重要的調(diào)節(jié)作用。在中國出口退稅（免稅）政策下，如果商品在國內(nèi)已經(jīng)繳納了稅款，那么稅款就能夠退還給出口公司。如此一來，中國產(chǎn)品就可以以不含稅的狀態(tài)流入國際市場，不量能提升中國出口產(chǎn)品在國際市場上的競爭力，還提升了中國出口公司的經(jīng)濟效益。出口退稅流程圖出口退稅（免稅）的申辦是產(chǎn)品出口流程中不可或缺的一部分，出口公司從產(chǎn)品出口開始，一直到獲利退稅款，總共有10個步驟，并且要各個部門協(xié)助操作（具體流程請參考如出口退稅流程圖）。圖中把出口退稅流程詳細地展現(xiàn)出來，身為一名外貿(mào)人理應(yīng)認真牢記圖中的每一個環(huán)節(jié)，這也是在出口中不可或缺的一門技能，直接關(guān)系到你的利益。而如果你是沒有進出口權(quán)的單位或者外貿(mào)就直接找出口退稅代理公司操作就行了。1.為什么會有出口退稅呢？國家將出口貨物出口前在國內(nèi)生產(chǎn)、流通環(huán)節(jié)實際承擔的增值稅、消費稅，在貨物報關(guān)出口后退還給出口企業(yè)，使出口貨物以不含稅價格進入國際市場，避免國際雙重課稅。因為外國會對我們賣過去的商品征收增值稅和關(guān)稅，所以我們出口的時候稅負要為0，這樣即使被外國人征一道稅，也能公平的跟老外的商品競爭。2.外貿(mào)企業(yè)出口退稅流程同樣是出口，生產(chǎn)企業(yè)要走免抵退流程，而外貿(mào)企業(yè)則相對簡單一些，一般是出口環(huán)節(jié)免銷項稅并且退還進項稅；也有只免不退的，比如沒有進項稅額的小規(guī)模納稅人，或者本身產(chǎn)品是免稅；還有不免不退的，就是那些禁止出口的產(chǎn)品。3.業(yè)務(wù)流程a.獲得對外貿(mào)易經(jīng)營權(quán)與海關(guān)進出口權(quán)后，需要出口退（免）稅備案；（出口退稅備案表）b.取得報關(guān)單、收匯等憑證、勾選確認發(fā)票，錄入出口退稅數(shù)據(jù)申報；當取得出口退稅報關(guān)單與進項發(fā)票并收匯后，就可以在出口退稅申報系統(tǒng)匯總錄入退稅申報數(shù)據(jù)（出口明細表、進貨明細表、匯總申報表、打印申報表、生成申報電子數(shù)據(jù)包）c.稅務(wù)機關(guān)審核后，取得退稅款。d.會計賬務(wù)處理來到最后一部分，就是入賬了1）采購貨物時（有專票）借：庫存商品應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（進項稅額）貸：應(yīng)付賬款2）出口貨物收入，根據(jù)FOB價核算借：應(yīng)收賬款貸：主營業(yè)務(wù)收入*出口免銷項稅，不計提銷項稅。3）結(jié)轉(zhuǎn)成本借：主營業(yè)務(wù)成本貸：庫存商品4）出口貨物存在征收和退稅的稅率差，這部分是需要轉(zhuǎn)到成本去。借：主營業(yè)務(wù)成本貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（進項稅額轉(zhuǎn)出）5）計提出口退稅款，根據(jù)《增值稅會計處理規(guī)定》(財會【2016】22號)增設(shè)“應(yīng)收出口退稅款”一級科目，核算銷售出口貨物按規(guī)定向稅務(wù)機關(guān)申報應(yīng)退回及實際收到的