建元信托股份有限公司2023年度審計(jì)報(bào)告及財(cái)務(wù)報(bào)表

二、二、(2023年1月1日至2023年12月31日止)目錄頁(yè)次目錄審計(jì)報(bào)告財(cái)務(wù)報(bào)表合并資產(chǎn)負(fù)債表和母公司資產(chǎn)負(fù)債表1-3合并利潤(rùn)表和母公司利潤(rùn)表4-5合并現(xiàn)金流量表和母公司現(xiàn)金流量表6-7合并所有者權(quán)益變動(dòng)表和母公司所有者權(quán)益變動(dòng)表8-11立信會(huì)計(jì)師事務(wù)所(特殊普通合伙)我們審計(jì)了建元信托股份有限公司(以下簡(jiǎn)稱建元信托)財(cái)務(wù)報(bào)表，包括2023年12月31日的合并及母公司資產(chǎn)負(fù)債表，2023年度規(guī)定編制，公允反映了建元信托2023年12月31日的合并及母公司審計(jì)報(bào)告第1頁(yè)立信會(huì)計(jì)師事務(wù)所(特殊普通合伙)(一)保底承諾等事項(xiàng)請(qǐng)參閱財(cái)務(wù)報(bào)表附注五(二十九)2和十一(二)。共計(jì)人民幣15.84億元。其中，涉訴本金確認(rèn)，轉(zhuǎn)入資本公積人民幣21.16億元。尚余保底承諾及其引發(fā)的訴訟預(yù)計(jì)發(fā)生損失的可能審計(jì)應(yīng)對(duì)元信托管理層聘用的律師對(duì)尚余保底承諾出具的《法律意見書》及管理層的相關(guān)聲明；取得并核查/原股東侵占影響達(dá)成解決合意的相關(guān)文件；驗(yàn)相關(guān)項(xiàng)目法律文件、預(yù)計(jì)負(fù)債終止時(shí)點(diǎn)和金額；代理律師訪談和函證；查閱近期同類型訴訟判例；利用專家工作，聘請(qǐng)律師對(duì)未決訴訟對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的建元信托管理層(以下簡(jiǎn)稱管理層)對(duì)其他信息負(fù)責(zé)。其他信息包括建元信托2023年度報(bào)告中涵蓋的信息，但不包括財(cái)務(wù)報(bào)表和我審計(jì)報(bào)告第2頁(yè)立信會(huì)計(jì)師事務(wù)所(特殊普通合伙)披露與持續(xù)經(jīng)營(yíng)相關(guān)的事項(xiàng)(如適用),并運(yùn)用持續(xù)經(jīng)營(yíng)假設(shè)，除非審計(jì)報(bào)告第3頁(yè)立信會(huì)計(jì)師事務(wù)所(特殊普通合伙)(五)評(píng)價(jià)財(cái)務(wù)報(bào)表的總體列報(bào)(包括披露)、結(jié)構(gòu)和內(nèi)容，并(六)就建元信托中實(shí)體或業(yè)務(wù)活動(dòng)的財(cái)務(wù)信息獲我們還就已遵守與獨(dú)立性相關(guān)的職業(yè)道德要求向治理層提供聲他事項(xiàng)，以及相關(guān)的防范措施(如適用)。:私立信會(huì)計(jì)師事務(wù)所(特殊普通合伙)果合理預(yù)期在審計(jì)報(bào)告中溝通某事項(xiàng)造成的負(fù)面后果超過(guò)在公眾利(項(xiàng)目合伙人)全7全7審計(jì)報(bào)告第5頁(yè)建元信托股份有限公司2023年12月31日(除特別注明外，金額單位均為人民幣元)資產(chǎn)附注五交易性金融資產(chǎn)(二)(三)(四)(五)買入返售金融資產(chǎn)(六)(七)(八)(九)(十)固定資產(chǎn)(十一)(十二)(十三)(十四)開發(fā)支出長(zhǎng)期待攤費(fèi)用(十五)(十六)(十七)后附財(cái)務(wù)報(bào)表附注為財(cái)務(wù)報(bào)表的組成部分。建元信托股份有限公司合并資產(chǎn)負(fù)債表(續(xù))2023年12月31日(除特別注明外，金額單位均為人民幣元)附注五向中央銀行借款(十九)(二十)(二十一)(二十二)(二十三)(二十四)(二十五)(二十六)(二十七)(二十八)資本公積(二十九)(三十)(三十一)(三十二)后附財(cái)務(wù)報(bào)表附注為財(cái)務(wù)報(bào)表的組成部分。2023年12月31日資產(chǎn)附注十四以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)固定資產(chǎn)向中央銀行借款同業(yè)及其他金融機(jī)構(gòu)存放款項(xiàng)以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融負(fù)債所有者權(quán)益(或股東權(quán)益)實(shí)收資本(或股本)資本公積后附財(cái)務(wù)報(bào)表附注為財(cái)務(wù)報(bào)表的組成部分。2023年度附注五(三十三)已賺保費(fèi)(三十四)利息支出(三十三)手續(xù)費(fèi)及傭金支出保單紅利支出分保費(fèi)用稅金及附加(三十五)銷售費(fèi)用管理費(fèi)用(三十六)研發(fā)費(fèi)用財(cái)務(wù)費(fèi)用其中：利息費(fèi)用(三十七)投資收益(損失以“-”號(hào)填列)(三十八)以推余成本計(jì)量的金融資產(chǎn)終止確認(rèn)收益C兌收益(損失以“-”號(hào)填列)凈敞口套期收益(損失以“-”號(hào)填列)公允價(jià)值變動(dòng)收益(損失以“-”號(hào)填列)(三十九)信用減值損失(損失以“-”號(hào)填列)(四十)資產(chǎn)減值損失(損失以"-"號(hào)填列)資產(chǎn)處置收益(損失以“-”號(hào)填列)三、營(yíng)業(yè)利潤(rùn)(虧損以“-”號(hào)填列)(四十一)減：營(yíng)業(yè)外支出(四十二)四、利潤(rùn)總額(虧損總額以“-”號(hào)填列)減：所得稅費(fèi)用(四十三)五、凈利潤(rùn)(凈虧損以“-”號(hào)填列)(一)按經(jīng)營(yíng)持續(xù)性分類1.持續(xù)經(jīng)營(yíng)凈利潤(rùn)(凈虧損以“-”號(hào)填列)2.終止經(jīng)普凈利潤(rùn)(凈虧損以”-“號(hào)填列)(二)按所有權(quán)歸屬分類1.歸屬于母公司股東的凈利潤(rùn)(凈虧損以“-”號(hào)填列)2.少數(shù)股東損高(凈虧損以“-”(一)不能重分類進(jìn)損益的其他綜合收益3.其他權(quán)益工具投資公允價(jià)值變動(dòng)(二)將重分類進(jìn)損益的其他綜合收益(一)基本每股收益(元/股)(四十四)一)稀釋每股收益(元股)(四十四)報(bào)表第4頁(yè)2023年度附注十四利息支出手續(xù)費(fèi)及傭金支出投資收益(損失以“-”號(hào)填列)以攤余成本計(jì)量的金融資產(chǎn)終止確認(rèn)產(chǎn)生的投資收益(損失以“-”號(hào)填列)凈敞口套期收益(損失以“-”號(hào)填列)公允價(jià)值變動(dòng)收益(損失以“-”號(hào)填列)匯兌收益(損失以“-”號(hào)填列)資產(chǎn)處置收益(損失以“-”號(hào)填列)二、營(yíng)業(yè)總支出三、營(yíng)業(yè)利潤(rùn)(虧損以“-”號(hào)填列)減：營(yíng)業(yè)外支出四、利潤(rùn)總額(虧損總額以“-”號(hào)填列)減：所得稅費(fèi)用五、凈利潤(rùn)(凈虧損以“-”號(hào)填列)(一)持續(xù)經(jīng)營(yíng)凈利潤(rùn)(凈虧損以“-”號(hào)填列)(二)終止經(jīng)營(yíng)凈利潤(rùn)(凈虧損以“-”號(hào)填列)(一)不能重分類進(jìn)損益的其他綜合收益1.重新計(jì)量設(shè)定受益計(jì)劃變動(dòng)額(二)將重分類進(jìn)損益的其他綜合收益1.權(quán)益法下可轉(zhuǎn)損益的其他綜合收益7.現(xiàn)金流量套期儲(chǔ)備(現(xiàn)金流量套期損益的有效部分)報(bào)表第5頁(yè)2023年度附注五向中央銀行借款凈增加額向其他金融機(jī)構(gòu)拆入資金凈增加額回購(gòu)業(yè)務(wù)資金凈增加額(四十五)(四十五)額(四十五)報(bào)表第6頁(yè)2023年度向中央銀行借款凈增加額向其他金融機(jī)構(gòu)拆入資金凈增加額回購(gòu)業(yè)務(wù)資金凈增加額吸收投資收到的現(xiàn)金報(bào)表第7頁(yè)建元信托股份有限公司2023年度項(xiàng)門備、上年年末余額同一控制下企業(yè)合并三、本期增減變動(dòng)金額(減少以“_”(二)所有者投入和減少資本本(三)利潤(rùn)分配1.提取盈余公積(四)所有者權(quán)益內(nèi)部結(jié)轉(zhuǎn)1.資本公積轉(zhuǎn)增資木(或股本)2.盈余公積轉(zhuǎn)增資本(或股本)(五)專項(xiàng)儲(chǔ)備2.本期使用(六)其他四、本期期末余額益?zhèn)渫豢刂葡缕髽I(yè)合并(一)綜合收益總額(二)所有者投入和減少資本(三)利潤(rùn)分配1.提取盈余公積四)所有者權(quán)益內(nèi)部結(jié)轉(zhuǎn)1.資本公積轉(zhuǎn)增資本(或股本)2.盈余公積轉(zhuǎn)增資本(或股本)2.本期使用(六)其他四、本期期末余額報(bào)表第9頁(yè)建元信托股份有限公司2023年度(除特別注明外，金額單位均為人民幣元)益(一)綜合收益總額(二)所有者投入和減少資本(三)利潤(rùn)分配(四)所有者權(quán)益內(nèi)部結(jié)轉(zhuǎn)1.資本公積轉(zhuǎn)增資本(或股本)2.盈余公積轉(zhuǎn)增資本(或股本)(五)專項(xiàng)儲(chǔ)備2,木期使用四、本期期末余額報(bào)表第10頁(yè)建元信托股份有限公司母公司所有者權(quán)益變動(dòng)表(續(xù))2023年度益(一)綜合收益總額(二)所有者投入和減少資本1.所有者投入的普通股1.提取盈余公積1.資本公積轉(zhuǎn)增資本(或股本)2.蘊(yùn)余公積轉(zhuǎn)增資本(或股本)(五)專項(xiàng)儲(chǔ)備1.本期提取2.本期使用(六)其他四、本期期末金額后附財(cái)務(wù)報(bào)表附注為財(cái)務(wù)報(bào)表的組成部分。報(bào)表第11頁(yè)報(bào)表第11頁(yè)會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé))(除特殊注明外，金額單位均為人民幣元)建元信托股份有限公司(原名：鞍山市信托投資股份有限公司、安信信托投資股份有限公司、安信信托股份有限公司)系非銀行金融機(jī)構(gòu)。1992年經(jīng)遼寧省經(jīng)濟(jì)體制改革委員會(huì)和中國(guó)人民銀行遼寧省分行批準(zhǔn)改組為股份有限公司，總股本為102,750,000股。1994年1月公司社會(huì)公眾股在上海證券交易所2023年1月19日，國(guó)家金融監(jiān)督管理總局上海監(jiān)管局(原上海銀保監(jiān)局)出具《上海銀保監(jiān)局關(guān)于同意安信信托股份有限公司變更公司名稱的批復(fù)》(滬銀保監(jiān)復(fù)[2023]29號(hào)),同意公司變更名稱(核準(zhǔn)公司注冊(cè)名稱如下：中文名稱：建元信托司),其前身為鞍山市信托投資公司，成立于1987年2月。經(jīng)過(guò)轉(zhuǎn)增、送配股及定向增發(fā)，截至2023年12月31日，股本總數(shù)為9,844,448,254股，其中：有限售條件股份為4,557,647,739股，占股份總數(shù)的46.30%,無(wú)限售條件注冊(cè)地址：上海市楊浦區(qū)控江路1553-1555號(hào)A座3樓301室，法定代表人：秦懌。經(jīng)營(yíng)范圍：資金信托，動(dòng)產(chǎn)信托，不動(dòng)產(chǎn)信托，有價(jià)證券信托，其他財(cái)產(chǎn)或財(cái)產(chǎn)權(quán)信托，作為投資基金或者基金管理公司的發(fā)起人從事投資基金業(yè)務(wù)，經(jīng)營(yíng)企業(yè)資產(chǎn)的重組、購(gòu)并及項(xiàng)目融資、公司理財(cái)、財(cái)務(wù)顧問等業(yè)務(wù)，受托經(jīng)營(yíng)國(guó)務(wù)院有關(guān)部門批準(zhǔn)的證券承銷業(yè)務(wù)，辦理居間、咨詢、資信調(diào)查等業(yè)務(wù)，代保管及保管箱存放同業(yè)、拆放同業(yè)、貸款、租賃，投資方式運(yùn)用固有財(cái)產(chǎn)，以固有財(cái)產(chǎn)為他人提供擔(dān)保，從事同業(yè)拆借，法律法規(guī)規(guī)定或中國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)批準(zhǔn)的其他業(yè)本財(cái)務(wù)報(bào)表業(yè)經(jīng)公司董事會(huì)于2024年4月23日批準(zhǔn)報(bào)出。(二)合并財(cái)務(wù)報(bào)表范圍截至2023年12月31日止，公司合并財(cái)務(wù)報(bào)表范圍包括本公司控制的結(jié)構(gòu)化主體。本期合并財(cái)務(wù)報(bào)表范圍及其變化情況詳見本附注“六、合并范圍的變更”和“七、二、財(cái)務(wù)報(bào)表的編制基礎(chǔ)企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則應(yīng)用指南、企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則解釋及其他相關(guān)規(guī)定(以下合稱“企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則”),以及中國(guó)證券監(jiān)督管理委員會(huì)《公開發(fā)行證券的公司信息披露編報(bào)規(guī)則第15號(hào)——財(cái)務(wù)報(bào)告的一般規(guī)定》的相關(guān)規(guī)定編制。本公司自2018年度連續(xù)發(fā)生重大虧損，2023年度實(shí)現(xiàn)扭虧為盈。公司在有關(guān)部門指導(dǎo)下按市場(chǎng)化、法制化的原則，持續(xù)推進(jìn)重組及風(fēng)險(xiǎn)化解重大事項(xiàng)、改善盈利能力和凈資本等監(jiān)管指標(biāo)，主要包括：1、完成向特定對(duì)象發(fā)行股票2023年2月15日，收到中國(guó)證券監(jiān)督管理委員會(huì)(以下簡(jiǎn)稱“中國(guó)證監(jiān)會(huì)”)出具的《關(guān)于核準(zhǔn)安信信托股份有限公司非公開發(fā)行股票的批復(fù)》(證監(jiān)許可[2023]291號(hào)),批復(fù)主要內(nèi)容如下：一、核準(zhǔn)公司非公開發(fā)行不超過(guò)4,375,310,335股新股，發(fā)生轉(zhuǎn)增股本等情形導(dǎo)致總股本發(fā)生變化的，可相應(yīng)調(diào)整本次發(fā)行數(shù)量。二、本次發(fā)行股票應(yīng)嚴(yán)格按照公司報(bào)送中國(guó)證監(jiān)會(huì)的申請(qǐng)文件實(shí)施。三、本批復(fù)自核準(zhǔn)發(fā)行之日起12個(gè)月內(nèi)有效。四、自核準(zhǔn)發(fā)行之日起至本次股票發(fā)行結(jié)束前，公司如發(fā)生重大事項(xiàng)，應(yīng)及時(shí)報(bào)告中國(guó)證監(jiān)會(huì)并按有關(guān)規(guī)定處理。2023年4月4日，國(guó)家金融監(jiān)督管理總局上海監(jiān)管局(原上海銀保監(jiān)局)出具《上海銀保監(jiān)局關(guān)于同意安信信托股份有限公司變更注冊(cè)資本并調(diào)整股權(quán)結(jié)構(gòu)的批復(fù)》(滬銀保監(jiān)復(fù)〔2023〕200號(hào))。本次發(fā)行新增4,375,310,335股份已于2023年4月24日在中國(guó)證券登記結(jié)算有限責(zé)本次發(fā)行的新股登記完成后，公司增加4,375,310,335股有限售條件流通股。上海砥安直接持有公司49.52億股股份，占公司已發(fā)行股份的比例為50.30%。通過(guò)本次發(fā)2、前期保底承諾的化解及相關(guān)訴訟事項(xiàng)消除工作公司在有關(guān)部門指導(dǎo)下，經(jīng)充分協(xié)商，大量保底承諾持有人與公司達(dá)成了和解。截至本財(cái)務(wù)報(bào)表批準(zhǔn)日，公司尚余保底承諾本金共計(jì)15.84億元。此外，為進(jìn)一步消除保底承諾影響，確保公司正常經(jīng)營(yíng)，保護(hù)中小股東合法權(quán)益，就公司未能解決/尚未發(fā)現(xiàn)的保底承諾/原股東侵占影響，公司已與上海砥安達(dá)成解決合意。本期，在完成向特定對(duì)象發(fā)行股票后，相關(guān)接受和解方陸續(xù)啟動(dòng)對(duì)相關(guān)財(cái)產(chǎn)凍結(jié)/查自2020年以來(lái)，公司遵照國(guó)家金融監(jiān)督管理總局上海監(jiān)管局(原上海銀保監(jiān)局)要求積極整改，不斷加強(qiáng)內(nèi)部管理，強(qiáng)化風(fēng)控合規(guī)體系建設(shè)，優(yōu)化人力資源配置，加同時(shí)，向特定對(duì)象發(fā)行股票完成后，相關(guān)股東在自身主營(yíng)業(yè)務(wù)領(lǐng)域均具有較為突出的競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)，公司后續(xù)也將在各股東單位的支持下著重推動(dòng)信托業(yè)務(wù)戰(zhàn)略轉(zhuǎn)型、渠道建設(shè)、風(fēng)險(xiǎn)管控、人才隊(duì)伍培養(yǎng)等工作。公司應(yīng)對(duì)業(yè)務(wù)重啟，已加快人才招聘力度，加強(qiáng)激勵(lì)機(jī)制建設(shè)，吸引一流人才加盟。公司亦將在新股東方的領(lǐng)導(dǎo)下，打造發(fā)展優(yōu)勢(shì)，推進(jìn)公司更名，重塑品牌形象。根據(jù)新股東方的資源稟賦，尋找細(xì)分市場(chǎng)，在資產(chǎn)管理信托、資產(chǎn)服務(wù)信托、公益/慈善信托等領(lǐng)域選擇確定一個(gè)或幾個(gè)主要發(fā)展方向，開發(fā)優(yōu)勢(shì)產(chǎn)品，打造品牌團(tuán)隊(duì)，開展差異化、專業(yè)化經(jīng)營(yíng)，逐步確立市場(chǎng)領(lǐng)先優(yōu)勢(shì)，最終實(shí)現(xiàn)業(yè)績(jī)持續(xù)改善。綜上，公司能夠獲得足夠資源于2023年12月31日后12個(gè)月內(nèi)持續(xù)經(jīng)營(yíng)。因此，公司認(rèn)為采用持續(xù)經(jīng)營(yíng)基礎(chǔ)編制本公司財(cái)務(wù)報(bào)表是恰當(dāng)?shù)摹Ｒ韵屡秲?nèi)容已涵蓋了本公司根據(jù)實(shí)際生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)制定的具體會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估(一)遵循企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的聲明年12月31日的合并及母公司財(cái)務(wù)狀況以及2023年度的合并及母公司經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)自公歷1月1日起至12月31日止為一個(gè)會(huì)計(jì)年度。本公司營(yíng)業(yè)周期為12個(gè)月。(四)記賬本位幣本公司采用人民幣為記賬本位幣。(五)合并財(cái)務(wù)報(bào)表的編制方法本公司合并財(cái)務(wù)報(bào)表的合并范圍以控制為基礎(chǔ)確定，包括本公司、本公司控制的子公司及受本公司控制的結(jié)構(gòu)化主體。本公司編制合并財(cái)務(wù)報(bào)表，將整個(gè)企業(yè)集團(tuán)視為一個(gè)會(huì)計(jì)主體，依據(jù)相關(guān)企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的確認(rèn)、計(jì)量和列報(bào)要求，按照統(tǒng)一的會(huì)計(jì)政策，反映本企業(yè)集所有納入合并財(cái)務(wù)報(bào)表合并范圍的子公司、結(jié)構(gòu)化主體所采用的會(huì)計(jì)政策、會(huì)計(jì)期間與本公司一致，如子公司、結(jié)構(gòu)化主體采用的會(huì)計(jì)政策、會(huì)計(jì)期間與本公司不一致的，在編制合并財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)，按本公司的會(huì)計(jì)政策、會(huì)計(jì)期間進(jìn)行必要的調(diào)整。對(duì)于非同一控制下企業(yè)合并取得的子公司，以購(gòu)買日可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值為基礎(chǔ)對(duì)其財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行調(diào)整。對(duì)于同一控制下企業(yè)合并取得的子公司，以其資產(chǎn)、負(fù)債(包括最終控制方收購(gòu)該子公司而形成的商譽(yù))在最終控制方財(cái)務(wù)報(bào)表中的賬面價(jià)值為基礎(chǔ)對(duì)其財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行調(diào)整。子公司、結(jié)構(gòu)化主體所有者權(quán)益、當(dāng)期凈損益和當(dāng)期綜合收益中屬于少數(shù)股東的份額分別在合并資產(chǎn)負(fù)債表中所有者權(quán)益項(xiàng)目下、合并利潤(rùn)表中凈利潤(rùn)項(xiàng)目下和綜合收益總額項(xiàng)目下單獨(dú)列示。子公司、結(jié)構(gòu)化主體少數(shù)股東分擔(dān)的當(dāng)期虧損超過(guò)了少數(shù)股東在該子公司、結(jié)構(gòu)化主體期初所有者權(quán)益中所享(1)增加子公司或業(yè)務(wù)在報(bào)告期內(nèi)，若因同一控制下企業(yè)合并增加子公司或業(yè)務(wù)的，則調(diào)整合并資利潤(rùn)納入合并利潤(rùn)表；將子公司或業(yè)務(wù)合并當(dāng)期期初至報(bào)告期末的現(xiàn)金流量納入合并現(xiàn)金流量表，同時(shí)對(duì)比較報(bào)表的相關(guān)項(xiàng)目進(jìn)行調(diào)整，視同合并后的建元信托股份有限公司(2)處置子公司或業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)報(bào)表附注第5頁(yè)處置對(duì)子公司股權(quán)投資直至喪失控制權(quán)的各項(xiàng)交易不屬于一攬子交易的，在喪失控制權(quán)之前，按不喪失控制權(quán)的情況下部分處置對(duì)子公司的股權(quán)投資的相關(guān)政策進(jìn)行會(huì)計(jì)處理；在喪失控制權(quán)時(shí)，按處置子公司一般處理方法進(jìn)行會(huì)計(jì)處理。(3)購(gòu)買子公司少數(shù)股權(quán)本公司因購(gòu)買少數(shù)股權(quán)新取得的長(zhǎng)期股權(quán)投資與按照新增持股比例計(jì)算應(yīng)享有子公司自購(gòu)買日(或合并日)開始持續(xù)計(jì)算的凈資產(chǎn)份額之間的差額，調(diào)整合并資產(chǎn)負(fù)債表中的資本公積中的股本溢價(jià)，資本公積中的股本溢價(jià)不足沖減的，調(diào)整留存收益。(4)不喪失控制權(quán)的情況下部分處置對(duì)子公司的股權(quán)投資在不喪失控制權(quán)的情況下因部分處置對(duì)子公司的長(zhǎng)期股權(quán)投資而取得的處置價(jià)款與處置長(zhǎng)期股權(quán)投資相對(duì)應(yīng)享有子公司自購(gòu)買日或合并日開始持續(xù)計(jì)算的凈資產(chǎn)份額之間的差額，調(diào)整合并資產(chǎn)負(fù)債表中的資本公積中的股本溢價(jià)，資本公積中的股本溢價(jià)不足沖減的，調(diào)整留存收益。(六)現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物的確定標(biāo)準(zhǔn)將同時(shí)具備期限短(從購(gòu)買日起三個(gè)月內(nèi)到期)、流動(dòng)性強(qiáng)、易于轉(zhuǎn)換為已知現(xiàn)金、價(jià)值變動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)很小四個(gè)條件的投資，確定為現(xiàn)金等價(jià)物。金融工具包括金融資產(chǎn)、金融負(fù)債和權(quán)益工具。根據(jù)本公司管理金融資產(chǎn)的業(yè)務(wù)模式和金融資產(chǎn)的合同現(xiàn)金流量特征，金融資產(chǎn)于初始確認(rèn)時(shí)分類為：以攤余成本計(jì)量的金融資產(chǎn)、以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益的金融資產(chǎn)和以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損業(yè)務(wù)模式是以收取合同現(xiàn)金流量為目標(biāo)且合同現(xiàn)金流量?jī)H為對(duì)本金和以未償付本金金額為基礎(chǔ)的利息的支付的，分類為以攤余成本計(jì)量的金融資產(chǎn)；業(yè)務(wù)模式既以收取合同現(xiàn)金流量又以出售該金融資產(chǎn)為目標(biāo)且合同現(xiàn)金流量?jī)H為對(duì)本金和以未償付本金金額為基礎(chǔ)的利息的支付的，分類為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益的金融資產(chǎn)(債務(wù)工具);除此之外的其他金融對(duì)于非交易性權(quán)益工具投資，本公司在初始確認(rèn)時(shí)確定是否將其指定為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益的金融資產(chǎn)(權(quán)益工具)。金融負(fù)債于初始確認(rèn)時(shí)分類為：以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金符合以下條件之一的金融負(fù)債可在初始計(jì)量時(shí)指定為以公允價(jià)值計(jì)量且其變1)該項(xiàng)指定能夠消除或顯著減少會(huì)計(jì)錯(cuò)配。2)根據(jù)正式書面文件載明的企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理或投資策略，以公允價(jià)值為基礎(chǔ)對(duì)金融負(fù)債組合或金融資產(chǎn)和金融負(fù)債組合進(jìn)行管理和業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)，并在企業(yè)內(nèi)部以此為基礎(chǔ)向關(guān)鍵管理人員報(bào)告。3)該金融負(fù)債包含需單獨(dú)分拆的嵌入衍生工具。按照上述條件，本公司無(wú)指定的這類金融負(fù)債。本公司于成為金融工具合同的一方時(shí)確認(rèn)一項(xiàng)金融資產(chǎn)或金融負(fù)債。滿足下列條件的，終止確認(rèn)金融資產(chǎn)(或金融資產(chǎn)的一部分，或一組類似金融資產(chǎn)的一部分),即從其賬戶和資產(chǎn)負(fù)債表內(nèi)予以轉(zhuǎn)銷：(1)收取金融資產(chǎn)現(xiàn)金流量的權(quán)利屆滿；(2)轉(zhuǎn)移了收取金融資產(chǎn)現(xiàn)金流量的權(quán)利，或在“過(guò)手”協(xié)議下承擔(dān)了及時(shí)將收取的現(xiàn)金流量全額支付給第三方的義務(wù)；并且(1實(shí)質(zhì)上資產(chǎn)所有權(quán)上幾乎所有的風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬，但放棄了對(duì)該金融資產(chǎn)的控制。對(duì)于以常規(guī)方式購(gòu)買或出售金融資產(chǎn)的，在交易日確認(rèn)將收到的資產(chǎn)和為此將承擔(dān)的負(fù)債，或者在交易日終止確認(rèn)已出售的資產(chǎn)，同時(shí)確認(rèn)處置利得或損失以及應(yīng)向買方收取的應(yīng)收款項(xiàng)。交易日，是指本公司承諾買入或賣出金如果金融負(fù)債的責(zé)任已履行、撤銷或?qū)脻M，則對(duì)金融負(fù)債進(jìn)行終止確認(rèn)?，F(xiàn)有金融負(fù)債被同一債權(quán)人以實(shí)質(zhì)上幾乎完全不同條款的另一金融負(fù)債所取代，或現(xiàn)有負(fù)債的條款幾乎全部被實(shí)質(zhì)性修改，則此類替換或修改作為終止確認(rèn)本公司對(duì)現(xiàn)存金融負(fù)債部分的合同條款作出實(shí)質(zhì)性修改的，終止確認(rèn)現(xiàn)存金金融負(fù)債全部或部分終止確認(rèn)的，將終止確認(rèn)的金融負(fù)債與支付對(duì)價(jià)(包括轉(zhuǎn)本公司已將金融資產(chǎn)所有權(quán)上幾乎所有的風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬轉(zhuǎn)移給轉(zhuǎn)入方的，終止確認(rèn)該金融資產(chǎn)；保留了金融資產(chǎn)所有權(quán)上幾乎所有的風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬的，不終本公司既沒有轉(zhuǎn)移也沒有保留金融資產(chǎn)所有權(quán)上幾乎所有的風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬的，分別下列情況處理：放棄了對(duì)該金融資產(chǎn)控制的，終止確認(rèn)該金融資產(chǎn)并確認(rèn)產(chǎn)生的資產(chǎn)和負(fù)債；未放棄對(duì)該金融資產(chǎn)控制的，按照其繼續(xù)涉入所轉(zhuǎn)移金融資產(chǎn)的程度確認(rèn)有關(guān)金融資產(chǎn)，并相應(yīng)確認(rèn)有關(guān)負(fù)債。(1)以攤余成本計(jì)量的金融資產(chǎn)以攤余成本計(jì)量的金融資產(chǎn)包括存放中央銀行款項(xiàng)、存放同業(yè)款項(xiàng)、拆出資金、買入返售金融資產(chǎn)、應(yīng)收利息、發(fā)放貸款和墊款、債權(quán)投資等，按公允價(jià)值進(jìn)行初始計(jì)量，相關(guān)交易費(fèi)用計(jì)入初始確認(rèn)金額。持有期間采用實(shí)際利率法計(jì)算的利息計(jì)入當(dāng)期損益。收回或處置時(shí)，將取得的價(jià)款與該金融資產(chǎn)賬面價(jià)值之間的差額計(jì)入當(dāng)期損(2)以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益的金融資產(chǎn)(債務(wù)工具)以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益的金融資產(chǎn)(債務(wù)工具)包括其該金融資產(chǎn)按公允價(jià)值進(jìn)行后續(xù)計(jì)量，公允價(jià)值變動(dòng)除采用實(shí)際利率法計(jì)算的利息、減值損失或利得和匯兌損益之外，均計(jì)入其他綜合收益。終止確認(rèn)時(shí)，之前計(jì)入其他綜合收益的累計(jì)利得或損失從其他綜合收益中轉(zhuǎn)(3)以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益的金融資產(chǎn)(權(quán)益工具)以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益的金融資產(chǎn)(權(quán)益工具)包括其他權(quán)益工具投資等，按公允價(jià)值進(jìn)行初始計(jì)量，相關(guān)交易費(fèi)用計(jì)入初始確認(rèn)金額。該金融資產(chǎn)按公允價(jià)值進(jìn)行后續(xù)計(jì)量，公允價(jià)值變動(dòng)計(jì)入其他綜合收終止確認(rèn)時(shí)，之前計(jì)入其他綜合收益的累計(jì)利得或損失從其他綜合收益中轉(zhuǎn)(4)以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)包括交易性金融資產(chǎn)、衍生金融資產(chǎn)等，按公允價(jià)值進(jìn)行初始計(jì)量，相關(guān)交易費(fèi)用計(jì)入當(dāng)期損益。該金融資產(chǎn)按公允價(jià)值進(jìn)行后續(xù)計(jì)量，公允價(jià)值變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益。(5)以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融負(fù)債以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融負(fù)債包括交易性金融負(fù)債、衍生金融負(fù)債等，按公允價(jià)值進(jìn)行初始計(jì)量，相關(guān)交易費(fèi)用計(jì)入當(dāng)期損益。該金融負(fù)債按公允價(jià)值進(jìn)行后續(xù)計(jì)量，公允價(jià)值變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益。終止確認(rèn)時(shí)，其賬面價(jià)值與支付的對(duì)價(jià)之間的差額計(jì)入當(dāng)期損益。(6)以攤余成本計(jì)量的金融負(fù)債以攤余成本計(jì)量的金融負(fù)債包括向中央銀行借款、同業(yè)及其他金融機(jī)構(gòu)存放按公允價(jià)值進(jìn)行初始計(jì)量，相關(guān)交易費(fèi)用計(jì)入初始確認(rèn)金額。持有期間采用實(shí)際利率法計(jì)算的利息計(jì)入當(dāng)期損益。終止確認(rèn)時(shí)，將支付的對(duì)價(jià)與該金融負(fù)債賬面價(jià)值之間的差額計(jì)入當(dāng)期損益。本公司發(fā)生金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)移時(shí)，如已將金融資產(chǎn)所有權(quán)上幾乎所有的風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬轉(zhuǎn)移給轉(zhuǎn)入方，則終止確認(rèn)該金融資產(chǎn)；如保留了金融資產(chǎn)所有權(quán)上幾乎所有的風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬的，則不終止確認(rèn)該金融資產(chǎn)。在判斷金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)移是否滿足上述金融資產(chǎn)終止確認(rèn)條件時(shí)，采用實(shí)質(zhì)重于本公司將金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)移區(qū)分為金融資產(chǎn)整體轉(zhuǎn)移和部分轉(zhuǎn)移。金融資產(chǎn)整體轉(zhuǎn)移滿足終止確認(rèn)條件的，將下列兩項(xiàng)金額的差額計(jì)入當(dāng)期損益：(1)所轉(zhuǎn)移金融資產(chǎn)的賬面價(jià)值；(2)因轉(zhuǎn)移而收到的對(duì)價(jià)，與原直接計(jì)入所有者權(quán)益的公允價(jià)值變動(dòng)累計(jì)額(涉及轉(zhuǎn)移的金融資產(chǎn)為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益的金融資產(chǎn)(債務(wù)工具)、可供出售金融資產(chǎn)的情形)之和。金融資產(chǎn)部分轉(zhuǎn)移滿足終止確認(rèn)條件的，將所轉(zhuǎn)移金融資產(chǎn)整體的賬面價(jià)值，在終止確認(rèn)部分和未終止確認(rèn)部分之間，按照各自的相對(duì)公允價(jià)值進(jìn)行分?jǐn)偅?1)終止確認(rèn)部分的賬面價(jià)值；(2)終止確認(rèn)部分的對(duì)價(jià)，與原直接計(jì)入所有者權(quán)益的公允價(jià)值變動(dòng)累計(jì)額中對(duì)應(yīng)終止確認(rèn)部分的金額(涉及轉(zhuǎn)移的金融資產(chǎn)為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益的金融資產(chǎn)(債務(wù)工具)、可供出售金融資產(chǎn)的情形)之和。金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)移不滿足終止確認(rèn)條件的，繼續(xù)確認(rèn)該金融資產(chǎn)，所收到的對(duì)價(jià)確認(rèn)為一項(xiàng)金融負(fù)債。金融負(fù)債的現(xiàn)時(shí)義務(wù)全部或部分已經(jīng)解除的，則終止確認(rèn)該金融負(fù)債或其一部分；本公司若與債權(quán)人簽定協(xié)議，以承擔(dān)新金融負(fù)債方式替換現(xiàn)存金融負(fù)債，且新金融負(fù)債與現(xiàn)存金融負(fù)債的合同條款實(shí)質(zhì)上不同的，則終止確認(rèn)現(xiàn)存金融負(fù)債，并同時(shí)確認(rèn)新金融負(fù)債。對(duì)現(xiàn)存金融負(fù)債全部或部分合同條款作出實(shí)質(zhì)性修改的，則終止確認(rèn)現(xiàn)存金融負(fù)債或其一部分，同時(shí)將修改條款后的金融負(fù)債確認(rèn)為一項(xiàng)新金融負(fù)債。金融負(fù)債全部或部分終止確認(rèn)時(shí)，終止確認(rèn)的金融負(fù)債賬面價(jià)值與支付對(duì)價(jià)(包括轉(zhuǎn)出的非現(xiàn)金資產(chǎn)或承擔(dān)的新金融負(fù)債)之間的差額，計(jì)入當(dāng)期損益。本公司若回購(gòu)部分金融負(fù)債的，在回購(gòu)日按照繼續(xù)確認(rèn)部分與終止確認(rèn)部分的相對(duì)公允價(jià)值，將該金融負(fù)債整體的賬面價(jià)值進(jìn)行分配。分配給終止確認(rèn)部分的賬面價(jià)值與支付的對(duì)價(jià)(包括轉(zhuǎn)出的非現(xiàn)金資產(chǎn)或承擔(dān)的新金融負(fù)債)之間的差額，計(jì)入當(dāng)期損益。5、金融資產(chǎn)和金融負(fù)債的公允價(jià)值的確定方法存在活躍市場(chǎng)的金融工具，以活躍市場(chǎng)中的報(bào)價(jià)確定其公允價(jià)值。不存在活躍市場(chǎng)的金融工具，采用估值技術(shù)確定其公允價(jià)值。在估值時(shí)，本公司采用在當(dāng)前情況下適用并且有足夠可利用數(shù)據(jù)和其他信息支持的估值技術(shù)，選擇與市場(chǎng)參與者在相關(guān)資產(chǎn)或負(fù)債的交易中所考慮的資產(chǎn)或負(fù)債特征相一致的輸入值，并優(yōu)先使用相關(guān)可觀察輸入值。只有在相關(guān)可觀察輸入值無(wú)法取得或取得不切實(shí)可行的情況下，才使用不可觀察輸入值。對(duì)于以攤余成本計(jì)量和以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益的金融資產(chǎn)(債務(wù)工具),以及部分貸款承諾和財(cái)務(wù)擔(dān)保合同，本公司結(jié)合前瞻性信息進(jìn)行預(yù)期信用損失評(píng)估。對(duì)于納入預(yù)期信用損失計(jì)量的金融工具，本公司評(píng)估相關(guān)金融工具的信用風(fēng)險(xiǎn)自初始確認(rèn)后是否已顯著增加，運(yùn)用“三階段”減值模型分別計(jì)量其損失(i)階段三：已發(fā)生信用減值的金融工具。階段一金融工具按照相當(dāng)于該金融工具未來(lái)12個(gè)月內(nèi)預(yù)期信用損失的金額計(jì)量其損失準(zhǔn)備，階段二和階段三金融工具按照相當(dāng)于該金融工具整個(gè)存續(xù)期內(nèi)預(yù)期信用損失的金額計(jì)量其損失準(zhǔn)備。以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益的金融資產(chǎn)(債務(wù)工具),在其他綜合收益中確認(rèn)其損失準(zhǔn)備，并將減值損失或利得計(jì)入當(dāng)期損益，不減少該金融資產(chǎn)在資產(chǎn)負(fù)債表中列示的賬面價(jià)值。在前一會(huì)計(jì)期間已經(jīng)按照相當(dāng)于金融工具整個(gè)存續(xù)期內(nèi)預(yù)期信用損失的金額計(jì)量了損失準(zhǔn)備，但在當(dāng)期資產(chǎn)負(fù)債表日，該金融工具已不再屬于自初始確認(rèn)后信用風(fēng)險(xiǎn)顯著增加的情形的，在當(dāng)期資產(chǎn)負(fù)債表日按照相當(dāng)于未來(lái)12個(gè)月內(nèi)預(yù)期信用損失的金額計(jì)量該金融工具的損失準(zhǔn)備，由此形成的損失準(zhǔn)備的轉(zhuǎn)回金額作為減值利得計(jì)入當(dāng)期損益；但購(gòu)買或源生的已發(fā)生信用減值的金融資產(chǎn)除外。對(duì)于購(gòu)買或源生的已發(fā)生信用減值的金融資產(chǎn)，在當(dāng)期資產(chǎn)負(fù)債日僅將自初始確認(rèn)后整個(gè)存續(xù)期內(nèi)預(yù)期信用損失的累計(jì)變動(dòng)確認(rèn)為損失財(cái)務(wù)擔(dān)保合同要求提供者為合同持有人提供償還保障，即在被擔(dān)保人到期不能履行合同條款支付款項(xiàng)時(shí)，代為償付合同持有人的損失。財(cái)務(wù)擔(dān)保合同在初始確認(rèn)時(shí)按照公允價(jià)值計(jì)量，除指定為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融負(fù)債的財(cái)務(wù)擔(dān)保合同外，其余財(cái)務(wù)擔(dān)保合同在初始確認(rèn)后按照資產(chǎn)負(fù)債表日確定的預(yù)期信用損失準(zhǔn)備金額和初始確認(rèn)金額扣除按照收入確認(rèn)原則確定的累積攤銷額后的余額兩者孰高進(jìn)行后續(xù)計(jì)量。貸款承諾是本公司向客戶提供的一項(xiàng)在承諾期間內(nèi)以既定的合同條款向客戶發(fā)放貸款的承諾。貸款承諾按照預(yù)期信用損失模型計(jì)提減值損失。本公司將財(cái)務(wù)擔(dān)保合同和貸款承諾的減值準(zhǔn)備列報(bào)在預(yù)計(jì)負(fù)債中。(八)買入返售金融資產(chǎn)和賣出回購(gòu)金融資產(chǎn)款購(gòu)買時(shí)根據(jù)協(xié)議約定于未來(lái)某確定日返售的資產(chǎn)將不在資產(chǎn)負(fù)債表內(nèi)予以確認(rèn)。為買入該等資產(chǎn)所支付的成本，包括應(yīng)計(jì)利息，在資產(chǎn)負(fù)債表中列示為買入返售款項(xiàng)。購(gòu)入與返售價(jià)格之差額在協(xié)議期間內(nèi)按實(shí)際利率法確認(rèn)，計(jì)根據(jù)協(xié)議約定于未來(lái)某確定日期回購(gòu)的已售出資產(chǎn)不在資產(chǎn)負(fù)債表內(nèi)予以終止確認(rèn)。出售該等資產(chǎn)所得款項(xiàng)，包括應(yīng)計(jì)利息，在資產(chǎn)負(fù)債表中列示為賣出回購(gòu)款項(xiàng)，以反映其作為向本行貸款的經(jīng)濟(jì)實(shí)質(zhì)。售價(jià)與回購(gòu)價(jià)之差額在協(xié)議期間內(nèi)按實(shí)際利率法確認(rèn)，計(jì)入利息支共同控制，是指按照相關(guān)約定對(duì)某項(xiàng)安排所共有的控制，并且該安排的相關(guān)活動(dòng)必須經(jīng)過(guò)分享控制權(quán)的參與方一致同意后才能決策。本公司與其他合營(yíng)方一同對(duì)被投資單位實(shí)施共同控制且對(duì)被投資單位凈資產(chǎn)享有權(quán)利的，被投重大影響，是指對(duì)被投資單位的財(cái)務(wù)和經(jīng)營(yíng)決策有參與決策的權(quán)力，但并不能夠控制或者與其他方一起共同控制這些政策的制定。本公司能夠?qū)Ρ煌顿Y單位施加重大影響的，被投資單位為本公司聯(lián)營(yíng)企業(yè)。(1)企業(yè)合并形成的長(zhǎng)期股權(quán)投資及以發(fā)行權(quán)益性證券作為合并對(duì)價(jià)的，在合并日按照取得被在最終控制方合并財(cái)務(wù)報(bào)表中的賬面價(jià)值的份額作為長(zhǎng)期股權(quán)投資的初始投非同一控制下的企業(yè)合并：公司按照購(gòu)買日確定的(2)通過(guò)企業(yè)合并以外的其他方式取得的長(zhǎng)期股權(quán)投資以支付現(xiàn)金方式取得的長(zhǎng)期股權(quán)投資，按照實(shí)際支付的購(gòu)買價(jià)款作為初始投資成本。以發(fā)行權(quán)益性證券取得的長(zhǎng)期股權(quán)投資，按照發(fā)行權(quán)益性證券的公(1)成本法核算的長(zhǎng)期股權(quán)投資公司對(duì)子公司的長(zhǎng)期股權(quán)投資，采用成本法核算。除取得投資時(shí)實(shí)際支付的價(jià)款或?qū)r(jià)中包含的已宣告但尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利或利潤(rùn)外，公司按照享有被投資單位宣告發(fā)放的現(xiàn)金股利或利潤(rùn)確認(rèn)當(dāng)期投資收益。(2)權(quán)益法核算的長(zhǎng)期股權(quán)投資產(chǎn)公允價(jià)值份額的差額，計(jì)入當(dāng)期損益。公司按照應(yīng)享有或應(yīng)分擔(dān)的被投資單位實(shí)現(xiàn)的凈損益和其他綜合收益的份額，沖減長(zhǎng)期股權(quán)投資的賬面價(jià)值。其次，長(zhǎng)期股權(quán)投資的賬面價(jià)值不足以沖減的，以其他實(shí)質(zhì)上構(gòu)成對(duì)被投資單位凈投資的長(zhǎng)期權(quán)益賬面價(jià)值為限繼續(xù)確認(rèn)投資損失，沖減長(zhǎng)期應(yīng)收項(xiàng)目等的賬面價(jià)值。最后，經(jīng)過(guò)上述處理，按照投資合同或協(xié)議約定企業(yè)仍承擔(dān)額外義務(wù)的，按預(yù)計(jì)承擔(dān)的義務(wù)確認(rèn)預(yù)計(jì)負(fù)(3)長(zhǎng)期股權(quán)投資的處置位直接處置相關(guān)資產(chǎn)或負(fù)債相同的基礎(chǔ)進(jìn)行會(huì)計(jì)處理。因被投資方除凈損益、處理，其在喪失控制之日的公允價(jià)值與賬面價(jià)值間的差額計(jì)入當(dāng)期損益。處置的股權(quán)是因追加投資等原因通過(guò)企業(yè)合并取得的，在編制個(gè)別財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)，處置后的剩余股權(quán)采用成本法或權(quán)益法核算的，購(gòu)買日之前持有的股權(quán)投資因采用權(quán)益法核算而確認(rèn)的其他綜合收益和其他所有者權(quán)益按比例結(jié)轉(zhuǎn)；處置后的剩余股權(quán)改按金融工具確認(rèn)和計(jì)量準(zhǔn)則進(jìn)行會(huì)計(jì)處理的，其他綜合(十)固定資產(chǎn)固定資產(chǎn)指為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營(yíng)管理而持有，并且使用壽命超過(guò)一個(gè)會(huì)計(jì)年度的有形資產(chǎn)。固定資產(chǎn)在同時(shí)滿足下列條件時(shí)予以確認(rèn)：(1)與該固定資產(chǎn)有關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入企業(yè)；(2)該固定資產(chǎn)的成本能夠可靠地計(jì)量。方式為企業(yè)提供經(jīng)濟(jì)利益，則選擇不同折舊率或折舊方法，分別計(jì)提折舊。融資租賃方式租入的固定資產(chǎn)，能合理確定租有權(quán)的，在租賃資產(chǎn)尚可使用年限內(nèi)計(jì)提折舊；無(wú)法合折舊年限(年)殘值率(%)年折舊率(%)554565當(dāng)固定資產(chǎn)被處置、或者預(yù)期通過(guò)使用或處置不能產(chǎn)生經(jīng)濟(jì)利益時(shí)，終止確認(rèn)該固定資產(chǎn)。固定資產(chǎn)出售、轉(zhuǎn)讓、報(bào)廢或毀損的處置收入扣除其賬面價(jià)值和相關(guān)稅費(fèi)后的金額計(jì)入當(dāng)期損益。(十一)在建工程在建工程按實(shí)際發(fā)生的成本計(jì)量。實(shí)際成本包括建筑成本、安裝成本、符合資本化條件的借款費(fèi)用以及其他為使在建工程達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)前所發(fā)生的必要支出。在建工程在達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)時(shí)，轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)并自次月起開始計(jì)提折舊。(十二)無(wú)形資產(chǎn)(1)公司取得無(wú)形資產(chǎn)時(shí)按成本進(jìn)行初始計(jì)量外購(gòu)無(wú)形資產(chǎn)的成本，包括購(gòu)買價(jià)款、相關(guān)稅費(fèi)以及直接歸屬于使該項(xiàng)資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定用途所發(fā)生的其他支出。購(gòu)買無(wú)形資產(chǎn)的價(jià)款超過(guò)正常信用條件延期支付，實(shí)質(zhì)上具有融資性質(zhì)的，無(wú)形資產(chǎn)的成本以購(gòu)買價(jià)款的現(xiàn)值為基礎(chǔ)確定。債務(wù)重組取得債務(wù)人用以抵債的無(wú)形資產(chǎn)，以該無(wú)形資產(chǎn)的公允價(jià)值為基礎(chǔ)確定其入賬價(jià)值，并將重組債務(wù)的賬面價(jià)值與該用以抵債的無(wú)形資產(chǎn)公允價(jià)在非貨幣性資產(chǎn)交換具備商業(yè)實(shí)質(zhì)且換入資產(chǎn)或換出資產(chǎn)的公允價(jià)值能夠可靠計(jì)量的前提下，非貨幣性資產(chǎn)交換換入的無(wú)形資產(chǎn)以換出資產(chǎn)的公允價(jià)值為基礎(chǔ)確定其入賬價(jià)值，除非有確鑿證據(jù)表明換入資產(chǎn)的公允價(jià)值更加可不滿足上述前提的非貨幣性資產(chǎn)交換，以換出資產(chǎn)的賬面價(jià)值和應(yīng)支付的相以同一控制下的企業(yè)吸收合并方式取得的無(wú)形資產(chǎn)按被合并方的賬面價(jià)值確定其入賬價(jià)值；以非同一控制下的企業(yè)吸收合并方式取得的無(wú)形資產(chǎn)按公允(2)后續(xù)計(jì)量對(duì)于使用壽命有限的無(wú)形資產(chǎn)，在為企業(yè)帶來(lái)經(jīng)濟(jì)利益的期限內(nèi)按直線法攤銷；無(wú)法預(yù)見無(wú)形資產(chǎn)為企業(yè)帶來(lái)經(jīng)濟(jì)利益期限的，視為使用壽命不確定的每期末，對(duì)使用壽命有限的無(wú)形資產(chǎn)的使用壽命及攤銷方法進(jìn)行復(fù)核。經(jīng)復(fù)核，本年期末無(wú)形資產(chǎn)的使用壽命及攤銷方法與以前估計(jì)未有不同。(十三)長(zhǎng)期資產(chǎn)減值長(zhǎng)期股權(quán)投資、固定資產(chǎn)、使用權(quán)資產(chǎn)、使用壽命有限的無(wú)形資產(chǎn)等長(zhǎng)期資產(chǎn)，于資產(chǎn)負(fù)債表日存在減值跡象的，進(jìn)行減值測(cè)試。減值測(cè)試結(jié)果表明資產(chǎn)的可收回金額低于其賬面價(jià)值的，按其差額計(jì)提減值準(zhǔn)備并計(jì)入減值損失?？墒栈亟痤~為資產(chǎn)的公允價(jià)值減去處置費(fèi)用后的凈額與資產(chǎn)預(yù)計(jì)未來(lái)現(xiàn)金流量的現(xiàn)值兩者之間的較高者。資產(chǎn)減值準(zhǔn)備按單項(xiàng)資產(chǎn)為基礎(chǔ)計(jì)算并確認(rèn)，如果難以對(duì)單項(xiàng)資產(chǎn)的可收回金額進(jìn)行估計(jì)的，以該資產(chǎn)所屬的資產(chǎn)組確定資產(chǎn)組的可收回金額。資產(chǎn)組是能夠獨(dú)立產(chǎn)生現(xiàn)金流入的最小資產(chǎn)組合。上述資產(chǎn)減值損失一經(jīng)確認(rèn)，在以后會(huì)計(jì)期間不予轉(zhuǎn)回。(十四)長(zhǎng)期待攤費(fèi)用長(zhǎng)期待攤費(fèi)用為已經(jīng)發(fā)生但應(yīng)由本期和以后各期負(fù)擔(dān)的分?jǐn)偲谙拊谝荒暌陨系母黜?xiàng)長(zhǎng)期待攤費(fèi)用在受益期內(nèi)平均攤銷經(jīng)營(yíng)租賃方式租入的固定資產(chǎn)改良支出，按剩余租賃期與租賃資產(chǎn)尚可使用年限兩者中較短的期限平均攤銷。(十五)職工薪酬本公司在職工為本公司提供服務(wù)的會(huì)計(jì)期間，將實(shí)際發(fā)生的短期薪酬確認(rèn)為本公司為職工繳納的社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)和住房公積金，以及按規(guī)定提取的工會(huì)經(jīng)費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi)，在職工為本公司提供服務(wù)的會(huì)計(jì)期間，根據(jù)規(guī)定的計(jì)提基礎(chǔ)和計(jì)提比例計(jì)算確定相應(yīng)的職工薪酬金額。職工福利費(fèi)為非貨幣性福利的，如能夠可靠計(jì)量的，按照公允價(jià)值計(jì)量。本公司按當(dāng)?shù)卣南嚓P(guān)規(guī)定為職工繳納基本養(yǎng)老保險(xiǎn)和失業(yè)保險(xiǎn)，在職工為本公司提供服務(wù)的會(huì)計(jì)期間，按以當(dāng)?shù)匾?guī)定的繳納基數(shù)和比例計(jì)算應(yīng)繳納金額，確認(rèn)為負(fù)債，并計(jì)入當(dāng)期損益或相關(guān)資產(chǎn)成本。本公司在不能單方面撤回因解除勞動(dòng)關(guān)系計(jì)劃或裁減建議所提供的辭退福利時(shí)，或確認(rèn)與涉及支付辭退福利的重組相關(guān)的成本或費(fèi)用時(shí)(兩者孰早),確認(rèn)辭退福利產(chǎn)生的職工薪酬負(fù)債，并計(jì)入當(dāng)期損益。(十六)預(yù)計(jì)負(fù)債與訴訟、債務(wù)擔(dān)保、虧損合同、重組事項(xiàng)等或有事項(xiàng)相關(guān)的義務(wù)同時(shí)滿足下(1)該義務(wù)是本公司承擔(dān)的現(xiàn)時(shí)義務(wù)；(2)履行該義務(wù)很可能導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)利益流出本公司；(3)該義務(wù)的金額能夠可靠地計(jì)量。本公司預(yù)計(jì)負(fù)債按履行相關(guān)現(xiàn)時(shí)義務(wù)所需的支出的最佳估計(jì)數(shù)進(jìn)行初始計(jì)量。本公司在確定最佳估計(jì)數(shù)時(shí)，綜合考慮與或有事項(xiàng)有關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)、不確定性和貨幣時(shí)間價(jià)值等因素。對(duì)于貨幣時(shí)間價(jià)值影響重大的，通過(guò)對(duì)相關(guān)未來(lái)現(xiàn)金本公司清償預(yù)計(jì)負(fù)債所需支出全部或部分預(yù)期由第三方補(bǔ)償?shù)?，補(bǔ)償金額在基本確定能夠收到時(shí)，作為資產(chǎn)單獨(dú)確認(rèn)，確認(rèn)的補(bǔ)償金額不超過(guò)預(yù)計(jì)負(fù)債(十七)收入收入在相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入本公司且金額能夠可靠計(jì)量，同時(shí)滿足以下不同利息收入金額，按照他人使用本企業(yè)貨幣資金的時(shí)間和實(shí)際利率計(jì)算確定。實(shí)際利率是指按金融工具的預(yù)計(jì)存續(xù)期間或更短期間將其預(yù)計(jì)未來(lái)現(xiàn)金流入折現(xiàn)至其金融資產(chǎn)賬面凈值的利率。利息收入的計(jì)算需要考慮金融工具的合同條款并且包括所有歸屬于實(shí)際利率組成部分的費(fèi)用和所有交易成本，但不包括未來(lái)貸款損失。當(dāng)單項(xiàng)金融資產(chǎn)或一組類似的金融資產(chǎn)發(fā)生減值，利息收入將按原實(shí)際利率和減值后的賬面價(jià)值計(jì)算。手續(xù)費(fèi)及傭金收入在同時(shí)滿足以下兩個(gè)條件時(shí)確(1)相關(guān)的服務(wù)已經(jīng)提供；(2)根據(jù)合同約定，收取的金額可以可靠計(jì)量。(十八)政府補(bǔ)助政府補(bǔ)助，是本公司從政府無(wú)償取得的貨幣性資產(chǎn)或非貨幣性資產(chǎn)，分為與資產(chǎn)相關(guān)的政府補(bǔ)助和與收益相關(guān)的政府補(bǔ)助。與資產(chǎn)相關(guān)的政府補(bǔ)助，是指本公司取得的、用于購(gòu)建或以其他方式形成長(zhǎng)期資產(chǎn)的政府補(bǔ)助。與收益相關(guān)的政府補(bǔ)助，是指除與資產(chǎn)相關(guān)的政府補(bǔ)助之外的政府補(bǔ)助。與收益相關(guān)的政府補(bǔ)助，在實(shí)際收到或者獲得了收取政府補(bǔ)助的權(quán)利并基本確定能收到時(shí)予以確認(rèn)。其中：(1)用于補(bǔ)償企業(yè)以后期間的相關(guān)費(fèi)用或損失的，取得時(shí)確認(rèn)為遞延收益，在確認(rèn)相關(guān)費(fèi)用的期間計(jì)入用于補(bǔ)償企業(yè)已發(fā)生的相關(guān)費(fèi)用或損失的，取得時(shí)直接計(jì)入當(dāng)期損益。與資產(chǎn)相關(guān)的政府補(bǔ)助，沖減相關(guān)資產(chǎn)賬面價(jià)值或確認(rèn)為遞延收益。確認(rèn)為遞延收益的，在相關(guān)資產(chǎn)使用壽命內(nèi)按照合理、系統(tǒng)的方法分期計(jì)入當(dāng)期損益(與本公司日?；顒?dòng)相關(guān)的，計(jì)入其他收益；與本公司日?；顒?dòng)無(wú)關(guān)的，確認(rèn)為遞延收益，并在確認(rèn)相關(guān)成本費(fèi)用或損失的期間，計(jì)入當(dāng)期損益(與本公司日?；顒?dòng)相關(guān)的，計(jì)入其他收益；與本公司日?；顒?dòng)無(wú)關(guān)的，計(jì)入營(yíng)業(yè)外收入)或沖減相關(guān)成本費(fèi)用或損失；用于補(bǔ)償本公司已發(fā)生的相關(guān)成本費(fèi)用或損失的，直接計(jì)入當(dāng)期損益(與本公司日?；顒?dòng)相關(guān)的，計(jì)入其他收益；與本公司日?；顒?dòng)無(wú)關(guān)的，計(jì)入營(yíng)業(yè)外收入)或沖減相關(guān)成本費(fèi)用或損(1)財(cái)政將貼息資金撥付給貸款銀行，由貸款銀行以政策性優(yōu)惠利率向本公司提供貸款的，本公司以實(shí)際收到的借款金額作為借款的入賬價(jià)值，按照借款本金和該政策性優(yōu)惠利率計(jì)算相關(guān)借款費(fèi)用。(2)財(cái)政將貼息資金直接撥付給本公司的，本公司將對(duì)應(yīng)的貼息沖減相關(guān)借(十九)遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債對(duì)于可抵扣暫時(shí)性差異確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)，以未來(lái)期間很可能取得的用來(lái)抵扣可抵扣暫時(shí)性差異的應(yīng)納稅所得額為限。對(duì)于能夠結(jié)轉(zhuǎn)以后年度的可抵扣虧損和稅款抵減，以很可能獲得用來(lái)抵扣可抵扣虧損和稅款抵減的未來(lái)應(yīng)納稅所得額為限，確對(duì)于應(yīng)納稅暫時(shí)性差異，除特殊情況外，確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債。不確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)或遞延所得稅負(fù)債的特殊情況包括：商譽(yù)的初始確認(rèn)；除企業(yè)合并以外的發(fā)生時(shí)既不影響會(huì)計(jì)利潤(rùn)也不影響應(yīng)納稅所得額(或可抵扣虧損)的對(duì)與子公司、聯(lián)營(yíng)企業(yè)及合營(yíng)企業(yè)投資相關(guān)的應(yīng)納稅暫時(shí)性差異，確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債，除非本公司能夠控制該暫時(shí)性差異轉(zhuǎn)回的時(shí)間且該暫時(shí)性差異在可預(yù)見的未來(lái)很可能不會(huì)轉(zhuǎn)回。對(duì)與子公司、聯(lián)營(yíng)企業(yè)及合營(yíng)企業(yè)投資相關(guān)的可抵扣暫時(shí)性差異，當(dāng)該暫時(shí)性差異在可預(yù)見的未來(lái)很可能轉(zhuǎn)回且未來(lái)很可能獲得用來(lái)抵扣可抵扣暫時(shí)性差異的應(yīng)納稅所得額時(shí)，確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)。當(dāng)擁有以凈額結(jié)算的法定權(quán)利，且意圖以凈額結(jié)算或取得資產(chǎn)、清償負(fù)債同時(shí)進(jìn)行時(shí)，當(dāng)期所得稅資產(chǎn)及當(dāng)期所得稅負(fù)債以抵銷后的凈額列報(bào)。當(dāng)擁有以凈額結(jié)算當(dāng)期所得稅資產(chǎn)及當(dāng)期所得稅負(fù)債的法定權(quán)利，且遞延所得稅資產(chǎn)及遞延所得稅負(fù)債是與同一稅收征管部門對(duì)同一納稅主體征收的所得稅相關(guān)或者是對(duì)不同的納稅主體相關(guān)，但在未來(lái)每一具有重要性的遞延所得稅資產(chǎn)及負(fù)債轉(zhuǎn)回的期間內(nèi)，涉及的納稅主體意圖以凈額結(jié)算當(dāng)期所得稅資產(chǎn)和負(fù)債或是同時(shí)取得資產(chǎn)、清償負(fù)債時(shí)，遞延所得稅資產(chǎn)及遞延所得稅負(fù)債以抵銷后的凈額列報(bào)。(二十)租賃在合同開始日，本公司評(píng)估合同是否為租賃或者包含租賃。如果合同中一方讓渡了在一定期間內(nèi)控制一項(xiàng)或多項(xiàng)已識(shí)別資產(chǎn)使用的權(quán)利以換取對(duì)價(jià)，合同中同時(shí)包含多項(xiàng)單獨(dú)租賃的，本公司將合同予以分拆，并分別各項(xiàng)單獨(dú)租賃進(jìn)行會(huì)計(jì)處理。合同中同時(shí)包含租賃和非租賃部分的，承賃部分進(jìn)行分拆。本公司作為承租人(1)使用權(quán)資產(chǎn)在租賃期開始日，本公司對(duì)除短期租賃和低價(jià)值資產(chǎn)租賃以外的租賃確認(rèn)使本公司后續(xù)采用直線法對(duì)使用權(quán)資產(chǎn)計(jì)提折舊。對(duì)能夠合理確定租賃期屆滿時(shí)取得租賃資產(chǎn)所有權(quán)的，本公司在租賃資產(chǎn)剩余使用壽命內(nèi)計(jì)提折舊；否則，租賃資產(chǎn)在租賃期與租賃資產(chǎn)剩余使用壽命兩者孰短的期間內(nèi)計(jì)提折舊。本公司按照本附注“三、(十三)長(zhǎng)期資產(chǎn)減值”所述原則來(lái)確定使用權(quán)資產(chǎn)是否已發(fā)生減值，并對(duì)已識(shí)別的減值損失進(jìn)行會(huì)計(jì)處理。(2)租賃負(fù)債在租賃期開始日，本公司對(duì)除短期租賃和低價(jià)值資產(chǎn)租賃以外的租賃確認(rèn)租賃負(fù)債。租賃負(fù)債按照尚未支付的租賃付款額的現(xiàn)值進(jìn)行初始計(jì)量。租賃付·固定付款額(包括實(shí)質(zhì)固定付款額),存在租賃激勵(lì)的，扣除租賃激勵(lì)相●購(gòu)買選擇權(quán)的行權(quán)價(jià)格，前提是公司合理確定將行使該選擇權(quán)；本公司按照固定的周期性利率計(jì)算租賃負(fù)債在租賃期內(nèi)各期間的利息費(fèi)用，未納入租賃負(fù)債計(jì)量的可變租賃付款額在實(shí)際發(fā)生時(shí)計(jì)入當(dāng)期損益或相關(guān)資在租賃期開始日后，發(fā)生下列情形的，本公司重新計(jì)量租賃負(fù)債，并調(diào)整相應(yīng)的使用權(quán)資產(chǎn)，若使用權(quán)資產(chǎn)的賬面價(jià)值已調(diào)減至零，但租賃負(fù)債仍需進(jìn)·當(dāng)購(gòu)買選擇權(quán)、續(xù)租選擇權(quán)或終止選擇權(quán)的評(píng)估結(jié)果發(fā)生變化，或前述選擇權(quán)的實(shí)際行權(quán)情況與原評(píng)估結(jié)果不一致的，本公司按變動(dòng)后租賃付款額和修訂后的折現(xiàn)率計(jì)算的現(xiàn)值重新計(jì)量租賃負(fù)當(dāng)實(shí)質(zhì)固定付款額發(fā)生變動(dòng)、擔(dān)保余值預(yù)計(jì)的應(yīng)付金額發(fā)生變動(dòng)或用于確定租賃付款額的指數(shù)或比率發(fā)生變動(dòng)，本公司按照變動(dòng)后的租賃付款額和原折現(xiàn)率計(jì)算的現(xiàn)值重新計(jì)量租賃負(fù)債。但是，租賃付款額的變動(dòng)源自浮動(dòng)利率變動(dòng)的，使用修訂后的折現(xiàn)率計(jì)算現(xiàn)值。(3)短期租賃和低價(jià)值資產(chǎn)租賃本公司選擇對(duì)短期租賃和低價(jià)值資產(chǎn)租賃不確認(rèn)使用權(quán)資產(chǎn)和租賃負(fù)債，并將相關(guān)的租賃付款額在租賃期內(nèi)各個(gè)期間按照直線法計(jì)入當(dāng)期損益或相關(guān)資產(chǎn)成本。短期租賃，是指在租賃期開始日，租賃期不超過(guò)12個(gè)月且不包含購(gòu)買選擇權(quán)的租賃。低價(jià)值資產(chǎn)租賃，是指單項(xiàng)租賃資產(chǎn)為全新資產(chǎn)時(shí)價(jià)值較(4)租賃變更租賃發(fā)生變更且同時(shí)符合下列條件的，公司將該租賃變更作為一項(xiàng)單獨(dú)租賃租賃變更未作為一項(xiàng)單獨(dú)租賃進(jìn)行會(huì)計(jì)處理的，在租賃變更生效日，公司重新分?jǐn)傋兏蠛贤膶?duì)價(jià)，重新確定租賃期，并按照變更后租賃付款額和修租賃變更導(dǎo)致租賃范圍縮小或租賃期縮短的，本公司相應(yīng)調(diào)減使用權(quán)資產(chǎn)的賬面價(jià)值，并將部分終止或完全終止租賃的相關(guān)利得或損失計(jì)入當(dāng)期損益。其他租賃變更導(dǎo)致租賃負(fù)債重新計(jì)量的，本公司相應(yīng)調(diào)整使用權(quán)資產(chǎn)的賬面(二十一)信托業(yè)務(wù)核算方法托人所有的財(cái)產(chǎn)(以下簡(jiǎn)稱‘固有財(cái)產(chǎn)’)相區(qū)別，不得歸入受托人的固有財(cái)產(chǎn)或者理的信托項(xiàng)目是指受托人根據(jù)信托文件的約定，單獨(dú)或者集合管理、運(yùn)用、處分信托財(cái)產(chǎn)的基本單位，以每個(gè)信托項(xiàng)目作為獨(dú)立的會(huì)計(jì)核算主體，獨(dú)立核算信托財(cái)產(chǎn)的管理、運(yùn)用和處分情況。各信托項(xiàng)目單獨(dú)記賬，單獨(dú)核算，并編制財(cái)務(wù)報(bào)表。其資產(chǎn)、負(fù)債及損益不列入本財(cái)務(wù)報(bào)表。(二十二)信托賠償準(zhǔn)備金根據(jù)中國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)頒布的《信托公司管理辦法》有關(guān)規(guī)定，公司按當(dāng)年稅后凈利潤(rùn)的5%計(jì)提信托賠償準(zhǔn)備金，累計(jì)達(dá)到注冊(cè)資本20%時(shí)，可不再提取。(二十三)一般風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備增強(qiáng)金融企業(yè)抵御風(fēng)險(xiǎn)能力，金融企業(yè)應(yīng)提取一般準(zhǔn)備作為利潤(rùn)分配處理，并作為等因素確定，原則上一般準(zhǔn)備余額不低于風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)期末余額的1.5%。(二十四)信托業(yè)保障基金根據(jù)中國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)、財(cái)政部于2014年12月10月頒布的“銀監(jiān)發(fā)[2014】50號(hào)”《信托業(yè)保障基金管理辦法》的相關(guān)規(guī)定，信托業(yè)保障基金認(rèn)購(gòu)執(zhí)一標(biāo)準(zhǔn)：(一)信托公司按凈資產(chǎn)余額的1%認(rèn)購(gòu)，每年4月底前以上年度末的凈資產(chǎn)余額為基數(shù)動(dòng)態(tài)調(diào)整；(二)資金信托按新發(fā)行金額的1%認(rèn)購(gòu)，其中：屬于購(gòu)買標(biāo)準(zhǔn)化產(chǎn)品的投資性資金信托的，由信托公司認(rèn)購(gòu)；屬于融資性資金信托的，由融資者認(rèn)購(gòu)。在每個(gè)資金信托產(chǎn)品發(fā)行結(jié)束時(shí)，繳入信托公司基金專戶，由信托公司按季向保障基金公司集中劃繳；(三)新設(shè)立的財(cái)產(chǎn)信托按信托公司收取報(bào)酬的5%計(jì)算，由信托公司認(rèn)購(gòu)。(二十五)重要性標(biāo)準(zhǔn)確定方法和選擇依據(jù)本公司根據(jù)自身所處的經(jīng)營(yíng)環(huán)境及行業(yè)情況，從性質(zhì)和金額兩個(gè)維度綜合評(píng)估財(cái)務(wù)報(bào)表披露事項(xiàng)的重要性。在評(píng)估性質(zhì)的重要性時(shí)，本公司考慮該事項(xiàng)是否屬于日常小的重要性時(shí)，本公司考慮該事項(xiàng)占資產(chǎn)總額、利潤(rùn)總額或所屬報(bào)表單列項(xiàng)目金額(二十六)主要會(huì)計(jì)估計(jì)及判斷編制財(cái)務(wù)報(bào)表要求管理層作出判斷、估計(jì)和假設(shè)，這些判斷、估計(jì)和假設(shè)會(huì)影響收入、費(fèi)用、資產(chǎn)和負(fù)債的列報(bào)金額以及資產(chǎn)負(fù)債表日或有負(fù)債的披露。這些假設(shè)和估計(jì)的不確定性所導(dǎo)致的結(jié)果可能造成對(duì)未來(lái)受影響的資產(chǎn)或負(fù)債的賬面金額進(jìn)行(一)判斷在應(yīng)用本公司的會(huì)計(jì)政策的過(guò)程中，管理層作出了以下對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表所確認(rèn)的金額具金融資產(chǎn)于初始確認(rèn)時(shí)的分類取決于本公司管理金融資產(chǎn)的業(yè)務(wù)模式，在判斷業(yè)務(wù)模式時(shí)，本公司考慮包括企業(yè)評(píng)價(jià)和向關(guān)鍵管理人員報(bào)告金融資產(chǎn)業(yè)績(jī)的方式、影響金融資產(chǎn)業(yè)績(jī)的風(fēng)險(xiǎn)及其管理方式以及相關(guān)業(yè)務(wù)管理人員獲得報(bào)酬的方式等。在評(píng)估是否以收取合同現(xiàn)金流量為目標(biāo)時(shí)，本公司需要對(duì)金融資產(chǎn)到期日前的出售原合同現(xiàn)金流量特征金融資產(chǎn)于初始確認(rèn)時(shí)的分類取決于金融資產(chǎn)的合同現(xiàn)金流量特征，需要判斷合同現(xiàn)金流量是否僅為對(duì)本金和以未償付本金為基礎(chǔ)的利息的支付時(shí)，包含對(duì)貨幣時(shí)間價(jià)值的修正進(jìn)行評(píng)估時(shí)，需要判斷與基準(zhǔn)現(xiàn)金流量相比是否具有顯著差異、對(duì)包含提前還款特征的金融資產(chǎn)，需要判斷提前還款特征的公允價(jià)值是否非常小等。本公司需要對(duì)某些交易未來(lái)的稅務(wù)處理作出判斷以確認(rèn)所得稅。本公司根據(jù)中國(guó)稅收法規(guī)，謹(jǐn)慎判斷所得稅對(duì)交易的影響并相應(yīng)地計(jì)提所得稅。遞延所得稅資產(chǎn)只會(huì)在未來(lái)應(yīng)課稅利潤(rùn)有可能用作抵銷有關(guān)暫時(shí)性差異時(shí)才可確認(rèn)。對(duì)此需要就某些交易的稅務(wù)處理作出重大判斷，并需要就是否有足夠的未來(lái)應(yīng)課稅利潤(rùn)以抵銷遞延所本公司管理層按照附注六、附注七中列示的控制要素判斷本公司是否控制有專項(xiàng)資產(chǎn)管理計(jì)劃及信托投資計(jì)劃等結(jié)構(gòu)化主體。本公司投資多個(gè)專項(xiàng)資產(chǎn)管理計(jì)劃和信托投資計(jì)劃，且作為受托人管理信托計(jì)劃。判斷是否控制該類結(jié)構(gòu)化主體，本公司主要評(píng)估其所享有的對(duì)該類結(jié)構(gòu)化主體的整體經(jīng)濟(jì)利益(包括直接持有產(chǎn)生的收益以及預(yù)期管理費(fèi))以及對(duì)該類結(jié)構(gòu)化主體的本公司在判斷是否控制結(jié)構(gòu)化主體時(shí)，還需考慮本公司之決策行為是以主要責(zé)任人的身份進(jìn)行還是以代理人的身份進(jìn)行?？紤]的因素通常包括本公司對(duì)結(jié)構(gòu)化主體的決策權(quán)范圍、其他方享有的實(shí)質(zhì)性權(quán)利、本公司的報(bào)酬水平、以及本公司因持有結(jié)構(gòu)化主體的其他利益而承擔(dān)可變回報(bào)的風(fēng)險(xiǎn)等。(二)估計(jì)的不確定性以下為于資產(chǎn)負(fù)債表日有關(guān)未來(lái)的關(guān)鍵假設(shè)以及估計(jì)不確定性的其他關(guān)鍵來(lái)源，可本公司采用預(yù)期信用損失模型對(duì)金融工具的減值進(jìn)行評(píng)估，應(yīng)用預(yù)期信用損失模型需要做出重大判斷和估計(jì)，需考慮所有合理且有依據(jù)的信息，包括前瞻性信息。在做出該等判斷和估計(jì)時(shí)，本公司根據(jù)歷史還款數(shù)據(jù)結(jié)合經(jīng)濟(jì)政策、宏觀經(jīng)濟(jì)指標(biāo)、行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)等因素推斷債務(wù)人信用風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)期變動(dòng)。不同的估計(jì)可能會(huì)影響減值準(zhǔn)備的計(jì)提，已計(jì)提的減值準(zhǔn)備可能并不等于未來(lái)實(shí)際的減值損失金額。對(duì)有活躍交易市場(chǎng)的金融工具，本公司通過(guò)向市場(chǎng)詢價(jià)確定其公允價(jià)值；對(duì)沒有活躍交易市場(chǎng)的金融工具，本公司使用估值技術(shù)確定其公允價(jià)值。這些估值技術(shù)包括使用近期公平市場(chǎng)交易價(jià)格，可觀察到的類似金融工具價(jià)格，使用風(fēng)險(xiǎn)調(diào)整后的折現(xiàn)現(xiàn)金流量分析，以及普遍使用的市場(chǎng)定價(jià)模型。本公司對(duì)衍生及金融工具公允價(jià)值的估值模型盡可能使用可觀察的市場(chǎng)數(shù)據(jù)，例如：利率收益率曲線，外匯匯率和期權(quán)波動(dòng)率等。使用估值技術(shù)計(jì)算出的公允價(jià)值會(huì)根據(jù)行業(yè)慣例，以及當(dāng)期可觀察本公司通過(guò)常規(guī)的復(fù)核和審批程序?qū)乐导夹g(shù)所采用的假設(shè)和估計(jì)進(jìn)行評(píng)估，包括檢查模型的假設(shè)條件和定價(jià)因素，模型假設(shè)條件的變化，市場(chǎng)參數(shù)性質(zhì)，市場(chǎng)是否活躍，未被模型涵蓋的公允價(jià)值調(diào)整因素，以及手續(xù)費(fèi)及傭金收入公司手續(xù)費(fèi)及傭金收入在同時(shí)滿足以下兩個(gè)條件時(shí)確認(rèn)：相關(guān)的服務(wù)已經(jīng)提供；根建元信托管理的部分信托計(jì)劃交易對(duì)手未能正常按照合同約定支付信托報(bào)酬，雖然公司根據(jù)信托合同約定有提取信托報(bào)酬的權(quán)利，但是暫無(wú)充足證據(jù)表明相關(guān)信托報(bào)公司原則上以攤余成本計(jì)量的金融資產(chǎn)持有期間采用實(shí)際利率法計(jì)算的利息計(jì)入當(dāng)期損益。本期公司以攤余成本計(jì)量的金融資產(chǎn)主要包括貸款和債權(quán)投資，由于貸款公司貸款和債權(quán)投資確認(rèn)利息收入(投資收益等),需對(duì)借款人和底層資產(chǎn)質(zhì)量進(jìn)行在很可能有足夠的應(yīng)納稅所得額用以抵扣可抵扣虧損的限度內(nèi)，應(yīng)就所有尚未利用的可抵扣虧損確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)。這需要管理層運(yùn)用大量的判斷來(lái)估計(jì)未來(lái)取得應(yīng)納稅所得額的時(shí)間和金額，以決定應(yīng)確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)的金額。(二十七)重要會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)的變更本期公司重要會(huì)計(jì)估計(jì)未發(fā)生變更。額，在扣除當(dāng)期允許抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額后，差額未來(lái)12個(gè)月預(yù)期信用減值)信用減值)存放同業(yè)款項(xiàng)的說(shuō)明：截至2023年12月31日，本公司境內(nèi)存放同業(yè)款項(xiàng)受限情況見附注五(四十七)。以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)券商資管產(chǎn)品截至2023年12月31日，本公司交易性金融資產(chǎn)受限情況見附注五(四十七)。比例(%)比例1年以內(nèi)(五)其他應(yīng)收款1、應(yīng)收利息(1)應(yīng)收利息分類財(cái)務(wù)報(bào)表附注第28頁(yè)建元信托股份有限公司二O二三年度(2)應(yīng)收利息信用風(fēng)險(xiǎn)與預(yù)期信用損失情況未來(lái)12個(gè)月預(yù)期生信用減值)發(fā)生信用減值)發(fā)生信用減值)期信用損失(已發(fā)生信用減值)本期轉(zhuǎn)回(1)按性質(zhì)披露財(cái)務(wù)報(bào)表附注第29頁(yè)(2)其他應(yīng)收款信用風(fēng)險(xiǎn)與預(yù)期信用損失情況未來(lái)12個(gè)月預(yù)期信用減值)信用減值)未來(lái)12個(gè)月預(yù)期(未發(fā)生信用減值)發(fā)生信用減值)本期轉(zhuǎn)回財(cái)務(wù)報(bào)表附注第30頁(yè)建元信托股份有限公司二○二三年度買入返售信用風(fēng)險(xiǎn)與預(yù)期信用損失情況發(fā)生信用減值)期信用損失(已發(fā)生信用減值)類別財(cái)務(wù)報(bào)表附注第31頁(yè)(八)發(fā)放貸款和墊款以攤余成本計(jì)量以攤余成本計(jì)量的貸款和墊款總額以攤余成本計(jì)量的貸款和墊款賬面價(jià)值比例(%)電力、燃?xì)饧八纳a(chǎn)和供應(yīng)業(yè)建元信托股份有限公司比例(%)廣東山東四川財(cái)務(wù)報(bào)表附注第33頁(yè)建元信托股份有限公司財(cái)務(wù)報(bào)表附注90天(含90天(含360天)逾期360天至3年(含3年)逾期1天至90天(含90天)(含360天)注：本期保證貸款增加4.165億元情況詳(1)貸款損失準(zhǔn)備按計(jì)量方式分析以攤余成本計(jì)量的發(fā)放貸款和墊款損失財(cái)務(wù)報(bào)表附注第34頁(yè)建元信托股份有限公司本期轉(zhuǎn)出本期轉(zhuǎn)回說(shuō)明：1、本期轉(zhuǎn)銷情況：詳見附注五(二十九)1,下同。2、本期其他變動(dòng)情況，詳見附注十一(一)2,下同。財(cái)務(wù)報(bào)表附注第35頁(yè)建元信托股份有限公司未來(lái)12個(gè)月生信用減值)生信用減值)未來(lái)12個(gè)月發(fā)生信用減值)本期轉(zhuǎn)回財(cái)務(wù)報(bào)表附注第36頁(yè)用損失(未發(fā)生信用減值)信用減值)生信用減值)生信用減值)本期轉(zhuǎn)回建元信托股份有限公司二〇二三年度發(fā)生信用減值)生信用減值)本期新增財(cái)務(wù)報(bào)表附注第38頁(yè)建元信托股份有限公司二O二三年度財(cái)務(wù)報(bào)表附注其他綜合收益的其他綜合收益的本期確認(rèn)的綜合收益的原因國(guó)泰君安城投寬局投資，公司非交易目的持有財(cái)務(wù)報(bào)表附注第39頁(yè)(十一)固定資產(chǎn)固定資產(chǎn)固定資產(chǎn)清理財(cái)務(wù)報(bào)表附注第40頁(yè)建元信托股份有限公司1.賬面原值(1)上年年末余額(2)本期增加金額(3)本期減少金額(4)期末余額(1)上年年末余額(2)本期增加金額(3)本期減少金額(1)上年年末余額(2)本期增加金額(3)本期減少金額財(cái)務(wù)報(bào)表附注第41頁(yè)建元信托股份有限公司(4)期末余額(1)期末賬面價(jià)值(2)上年年末賬面價(jià)值財(cái)務(wù)報(bào)表附注第42頁(yè)(十二)在建工程工程物資電子設(shè)備(十三)使用權(quán)資產(chǎn)1.賬面原值(1)上年年末余額(2)本期增加金額(3)本期減少金額(4)期末余額2.累計(jì)折舊(1)上年年末余額(2)本期增加金額(3)本期減少金額財(cái)務(wù)報(bào)表附注第43頁(yè)(4)期末余額(1)上年年末余額(2)本期增加金額(3)本期減少金額(4)期末余額(1)期末賬面價(jià)值(2)上年年末賬面價(jià)值(十四)無(wú)形資產(chǎn)1.賬面原值(1)上年年末余額(2)本期增加金額(3)本期減少金額(4)期末余額2.累計(jì)攤銷(1)上年年末余額(2)本期增加金額(3)本期減少金額(4)期末余額(1)上年年末余額(2)本期增加金額(3)本期減少金額(4)期末余額財(cái)務(wù)報(bào)表附注第44頁(yè)建元信托股份有限公司二口二三年度(1)期末賬面價(jià)值(2)上年年末賬面價(jià)值財(cái)務(wù)報(bào)表附注第45頁(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表附注可彌補(bǔ)虧損以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)公允價(jià)值變動(dòng)結(jié)構(gòu)化主體合并形成的其他資產(chǎn)財(cái)務(wù)報(bào)表附注第46頁(yè)建元信托股份有限公司財(cái)務(wù)報(bào)表附注固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備2、本期增加額其他情況，詳見附注五(九)3。財(cái)務(wù)報(bào)表附注第47頁(yè)建元信托股份有限公司二〇二三年度財(cái)務(wù)報(bào)表附注的公允價(jià)值結(jié)構(gòu)化主體應(yīng)付其他委托人負(fù)債本期增加本期減少離職后福利-設(shè)定提存計(jì)劃辭退福利本期增加本期減少(1)工資、獎(jiǎng)金、津貼和(2)職工福利費(fèi)財(cái)務(wù)報(bào)表附注第48頁(yè)建元信托股份有限公司二〇二三年度本期增加本期減少(3)社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)(4)住房公積金(5)工會(huì)經(jīng)費(fèi)和職工教育本期增加本期減少失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)(二十三)應(yīng)交稅費(fèi)稅費(fèi)項(xiàng)目教育費(fèi)附加財(cái)務(wù)報(bào)表附注第49頁(yè)歷史存款久懸戶應(yīng)付手續(xù)費(fèi)支出訴訟賠償?shù)戎С霰酒趥鶆?wù)和解情況具體詳見財(cái)務(wù)報(bào)表附注十(四)2。未確認(rèn)融資費(fèi)用形成原因注1注2注3注2:1)本期增加：系根據(jù)本期2宗一審判決結(jié)果及期后1宗仲裁結(jié)果計(jì)提的預(yù)計(jì)損失；2)本期減少情況詳見附注五(二十九)2。財(cái)務(wù)報(bào)表附注第50頁(yè)注3:經(jīng)公司第七屆董事會(huì)第六十七次會(huì)議決議，由于《關(guān)于規(guī)范金融機(jī)構(gòu)資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)的指導(dǎo)意見》(以下簡(jiǎn)稱“資管新規(guī)”)的實(shí)施，公司決定取消原《信托業(yè)務(wù)準(zhǔn)備金計(jì)提制度》,自2019年1月1日起不再計(jì)提信托業(yè)務(wù)準(zhǔn)備金。對(duì)表外信托業(yè)務(wù)執(zhí)行《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第22號(hào)——金融工具確認(rèn)和計(jì)量》(2017年修訂),個(gè)別認(rèn)定計(jì)提預(yù)期信用損失。本期相關(guān)信托計(jì)劃投資人已完成和解或收回底層資產(chǎn)，對(duì)應(yīng)原已計(jì)提的信托業(yè)務(wù)準(zhǔn)備金予以轉(zhuǎn)回。(二十八)股本本期變動(dòng)增(+)減(一)送股截至2023年12月31日，本公司控股股東上海砥安投資管理有限公司所持股份因質(zhì)本期發(fā)行新股情況：詳見本附注十(四)5(1)。(二十九)資本公積本期增加本期減少資本溢價(jià)(股本溢價(jià))本期資本溢價(jià)(股本溢價(jià))增加說(shuō)明：詳見本附注十(四)5(1)。1、本期公司收回部分貸款及金融資產(chǎn)。償債行為系與本公司風(fēng)險(xiǎn)化解及重組相關(guān)，2、公司與A銀行達(dá)成調(diào)解協(xié)議，該和解構(gòu)成權(quán)益性交易，因此計(jì)提的預(yù)計(jì)負(fù)債及性交易，因此計(jì)提的負(fù)債及對(duì)應(yīng)的遞延所得稅轉(zhuǎn)入資本公積190,742,952.15元。(三十)盈余公積本期增加本期減少本期增加本期減少一般風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備說(shuō)明：(1)根據(jù)公司章程規(guī)定，公司按照稅后凈利潤(rùn)的5%提取信托賠償準(zhǔn)備金；(2)根據(jù)財(cái)政部頒布的《金融企業(yè)準(zhǔn)備金計(jì)提管理辦法》(財(cái)金【2012】20號(hào))及公司章程，為了防范經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，增強(qiáng)金融企業(yè)抵御風(fēng)險(xiǎn)能力，計(jì)提一般準(zhǔn)備。公司根據(jù)標(biāo)準(zhǔn)法對(duì)風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)進(jìn)行潛在風(fēng)險(xiǎn)估值，按潛在風(fēng)險(xiǎn)估計(jì)值與資產(chǎn)減值準(zhǔn)備的差額，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)計(jì)提一般準(zhǔn)備。原則上一般準(zhǔn)備余額不低于風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)期末余額的調(diào)整前上年年末未分配利潤(rùn)調(diào)整年初未分配利潤(rùn)合計(jì)數(shù)(調(diào)增+,調(diào)減一)調(diào)整后年初未分配利潤(rùn)期末未分配利潤(rùn)利息支出租賃負(fù)債利息費(fèi)用(三十五)稅金及附加教育費(fèi)附加印花稅中介機(jī)構(gòu)費(fèi)用資產(chǎn)折舊及攤銷財(cái)務(wù)報(bào)表附注第53頁(yè)建元信托股份有限公司二○二三年度成本費(fèi)用損失的項(xiàng)目政府補(bǔ)助-中小企業(yè)發(fā)展專交易性金融資產(chǎn)財(cái)務(wù)報(bào)表附注第54頁(yè)計(jì)入當(dāng)期非經(jīng)常性損計(jì)入當(dāng)期非經(jīng)常性損訴訟相關(guān)支出當(dāng)期所得稅費(fèi)用遞延所得稅費(fèi)用財(cái)務(wù)報(bào)表附注第55頁(yè)按法定稅率計(jì)算的所得稅費(fèi)用調(diào)整以前期間所得稅的影響非應(yīng)稅收入的影響不可抵扣的成本、費(fèi)用和損失的影響使用前期未確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)的可抵扣虧損的影響本期未確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)的可抵扣暫時(shí)性差異或可抵扣虧損的影響所得稅費(fèi)用(四十四)每股收益1、基本每股收益基本每股收益以歸屬于母公司普通股股東的合并凈利潤(rùn)除以本公司發(fā)行在外歸屬于母公司普通股股東的合并凈利潤(rùn)2、稀釋每股收益本公司無(wú)稀釋性潛在普通股，稀釋每股收益與基本每股收益一致。(四十五)現(xiàn)金流量表項(xiàng)目收到政府補(bǔ)貼建元信托股份有限公司二○二三年度歸還國(guó)之杰款項(xiàng)歸還中國(guó)銀行借款支付中介機(jī)構(gòu)費(fèi)用支付辦公費(fèi)用支付監(jiān)管費(fèi)用捐贈(zèng)支出支付零星往來(lái)款及費(fèi)用支付房屋租賃費(fèi)用支付定向增發(fā)費(fèi)用財(cái)務(wù)報(bào)表附注第57頁(yè)建元信托股份有限公司二○二三年度1、將凈利潤(rùn)調(diào)節(jié)為經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量?jī)衾麧?rùn)固定資產(chǎn)折舊使用權(quán)資產(chǎn)折舊無(wú)形資產(chǎn)攤銷(收益以“—”號(hào)填列)固定資產(chǎn)報(bào)廢損失(收益以“一”號(hào)填列)公允價(jià)值變動(dòng)損失(收益以“一”號(hào)填列)財(cái)務(wù)費(fèi)用(收益以“→”號(hào)填列)投資損失(收益以“一”號(hào)填列)遞延所得稅資產(chǎn)減少(增加以“一”號(hào)填列)遞延所得稅負(fù)債增加(減少以“一”號(hào)填列)存貨的減少(增加以“一”號(hào)填列)經(jīng)營(yíng)性應(yīng)收項(xiàng)自的減少(增加以“一”號(hào)填列)經(jīng)營(yíng)性應(yīng)付項(xiàng)目的增加(減少以“一”號(hào)填列)融資租入固定資產(chǎn)財(cái)務(wù)報(bào)表附注第58頁(yè)建元信托股份有限公司其中：母公司或集團(tuán)內(nèi)子公司使用受限制的現(xiàn)金和財(cái)務(wù)報(bào)表附注第59頁(yè)建元信托股份有限公司受限類型受限類型交易性金融資產(chǎn)財(cái)務(wù)報(bào)表附注第60頁(yè)本公司對(duì)結(jié)構(gòu)化主體是否應(yīng)納入合并范圍進(jìn)行判斷，包括本公司作為受托人的結(jié)構(gòu)本期公司認(rèn)購(gòu)或受讓的資產(chǎn)管理計(jì)劃、基金、信托計(jì)劃，綜合考慮本公司對(duì)該等結(jié)構(gòu)化主體擁有的權(quán)利及參與該等結(jié)構(gòu)化主體的認(rèn)定將本公司控制的13個(gè)結(jié)構(gòu)化主體納入合并范圍。募集的資金根據(jù)信托合同的約定投資于標(biāo)的資產(chǎn)，投資收益根據(jù)信托合同約定分配給投資者，本公司作為信托計(jì)劃的受托人收取信托報(bào)酬。本公司作為信托計(jì)劃受托人管理信托計(jì)劃獲取的可變回報(bào)并不重大，因此不納入合并范圍。截至2023年12月31日，本公司未參與投資僅作為受托人管理的信托計(jì)劃規(guī)模為789.31億元。截至2023年12月31日，建元信托納入合并報(bào)表的結(jié)構(gòu)化主體的總資產(chǎn)為64.77億截至財(cái)務(wù)報(bào)表批準(zhǔn)日，本公司尚余保底承諾本金共計(jì)15.84億元，本年度保底承諾2、本公司投資的未納入合并范圍的結(jié)構(gòu)化主體本公司投資的由本公司作為受托人管理的信托計(jì)劃及由第三方設(shè)立及管理的其他結(jié)本公司投資的未納入合并財(cái)務(wù)報(bào)表范圍的結(jié)構(gòu)化主體在本公司資產(chǎn)負(fù)債表中的相關(guān)最大損失風(fēng)險(xiǎn)敝口交易性金融資產(chǎn)公司在經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中可能遇到的風(fēng)險(xiǎn)為信用風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)、合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)、聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)、戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)、流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)等。公司風(fēng)險(xiǎn)管理體系由五個(gè)層次組成：董事會(huì)的戰(zhàn)略性安排、監(jiān)事會(huì)的監(jiān)督檢查、高級(jí)管理層的管理決策、風(fēng)險(xiǎn)管理相關(guān)職能部門的風(fēng)控制衡、業(yè)務(wù)部門的直接管理。董事會(huì)是公司風(fēng)險(xiǎn)管理的最高決策機(jī)構(gòu)，對(duì)公司全面風(fēng)險(xiǎn)管理的有效性承擔(dān)最終責(zé)任。董事會(huì)下設(shè)風(fēng)險(xiǎn)控制與審計(jì)委員會(huì)，協(xié)助董事會(huì)建立并有效維持公司內(nèi)部控制系統(tǒng)，對(duì)公司經(jīng)營(yíng)中的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行研究、分析和評(píng)估，并提出風(fēng)險(xiǎn)防范措施和建議，保證公司的規(guī)范健康發(fā)展。風(fēng)險(xiǎn)控制與審計(jì)委員會(huì)對(duì)董事會(huì)負(fù)責(zé)，委員會(huì)的提案提交董事會(huì)審議決定。公司監(jiān)事會(huì)承擔(dān)全面風(fēng)險(xiǎn)管理的監(jiān)督責(zé)任，負(fù)責(zé)監(jiān)督檢查董事會(huì)和高級(jí)管理層在風(fēng)險(xiǎn)管理方面的履職盡責(zé)情況并督促整改。相關(guān)監(jiān)督檢查情況應(yīng)當(dāng)納入監(jiān)事會(huì)工作報(bào)告。公司高級(jí)管理層承擔(dān)全面風(fēng)險(xiǎn)管理的實(shí)施責(zé)任，執(zhí)行董事會(huì)的決議。公司重視全面風(fēng)險(xiǎn)管理要求，將風(fēng)險(xiǎn)管理職責(zé)覆蓋到前、中、后臺(tái)的全(1)信用風(fēng)險(xiǎn)信用風(fēng)險(xiǎn)主要指交易對(duì)手不履行義務(wù)的可能性，主要表現(xiàn)為：在貸款、資產(chǎn)回購(gòu)、后續(xù)資金安排、擔(dān)保、履約承諾等交易過(guò)程中，借款人、擔(dān)保人、保管人(托管人)等交易對(duì)手不履行承諾，不能或不愿履行合約承諾而使信托財(cái)產(chǎn)和固有財(cái)產(chǎn)遭受潛報(bào)告期內(nèi)，公司更加注重信用風(fēng)險(xiǎn)管理，強(qiáng)調(diào)風(fēng)險(xiǎn)管理關(guān)口前移，注重業(yè)務(wù)管理的調(diào)研和過(guò)程控制，嚴(yán)格授權(quán)審批制度、決策限額。公司開展的各類業(yè)務(wù)均嚴(yán)格履行公司內(nèi)部評(píng)審程序，通過(guò)事前盡職調(diào)查、事中控制、事后監(jiān)督的風(fēng)險(xiǎn)管理體系來(lái)防(2)市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)供求關(guān)系、價(jià)格、利率、匯率等宏觀因素發(fā)生變化對(duì)項(xiàng)目?jī)r(jià)值產(chǎn)生負(fù)面影響，導(dǎo)致大宗商品市場(chǎng)、外匯市場(chǎng)、匯率市場(chǎng)的波動(dòng)情況以及對(duì)國(guó)內(nèi)市場(chǎng)的影響情況，分析利率、匯率、國(guó)際關(guān)系等未對(duì)公司經(jīng)營(yíng)產(chǎn)生明顯影響，對(duì)公司管理的信托財(cái)產(chǎn)影響較大的是國(guó)內(nèi)房地產(chǎn)市場(chǎng)的市場(chǎng)環(huán)境、行業(yè)前景以及供需關(guān)系。公司已及時(shí)調(diào)整產(chǎn)(3)操作風(fēng)險(xiǎn)沒有充分及時(shí)地做好盡職調(diào)查、持續(xù)監(jiān)控、信息披露等工作，未能及時(shí)做出應(yīng)有的反應(yīng)，或做出的反應(yīng)明顯有失專業(yè)和常理，甚至違規(guī)違約；沒有履行勤勉盡職管理的義務(wù)，或者無(wú)法出具充分有效的證據(jù)和記錄，證明自己已履行勤勉盡職管理的義報(bào)告期內(nèi)，公司逐步完善各項(xiàng)業(yè)務(wù)在盡職調(diào)查、受理、設(shè)計(jì)、審批、銷售、執(zhí)行和終止的全過(guò)程中都合法合規(guī)，按照程序操作，杜絕不正當(dāng)交易等違法違規(guī)行為導(dǎo)致或增加業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，各相關(guān)主體按照各自的職責(zé)在授權(quán)范圍內(nèi)獨(dú)立運(yùn)作。公司建立了職責(zé)分離、相互監(jiān)督制約的內(nèi)部控制機(jī)制；建立并完善了有效的投資決策機(jī)制，明確各項(xiàng)業(yè)務(wù)的操作流程；實(shí)行嚴(yán)格的復(fù)核、審核程序；制定嚴(yán)格的信息系統(tǒng)管理制度。公司在業(yè)務(wù)盡職調(diào)查、產(chǎn)品規(guī)范化管理、外部中介機(jī)構(gòu)管控、風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)評(píng)價(jià)、合同檔案管理、信息披露等方面不斷細(xì)化管理要點(diǎn)和規(guī)范操作流程，提升業(yè)務(wù)操作(4)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)主要指未遵循法律法規(guī)、監(jiān)管要求、規(guī)則、自律性組織制定的有關(guān)準(zhǔn)則、報(bào)告期內(nèi)，公司通過(guò)不斷健全和完善合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制和工作方式，加強(qiáng)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理工作，提升合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、評(píng)估、管控能力，把監(jiān)管要求和合規(guī)經(jīng)營(yíng)理念與管理要求切實(shí)落實(shí)到具體工作中。公司進(jìn)一步加強(qiáng)合規(guī)文化建設(shè)和信托文化建設(shè)，通過(guò)組織信托文化常識(shí)培訓(xùn)及測(cè)試，增強(qiáng)全員合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)防控意識(shí)，培育和樹立謹(jǐn)慎管維護(hù)自身合法權(quán)益，全力配合重組工作完成，促進(jìn)金融法治建設(shè)，努力營(yíng)造合規(guī)經(jīng)營(yíng)、決策、管理的企業(yè)氛圍，使得合規(guī)文化貫穿日常經(jīng)營(yíng)的始末。同時(shí)，進(jìn)一步加強(qiáng)與監(jiān)管部門的溝通工作，營(yíng)造良好的外部監(jiān)管環(huán)境。報(bào)告期內(nèi)公司未發(fā)生重大違(5)聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)主要是指由于公司經(jīng)營(yíng)、管理及其他行為或外部事件導(dǎo)致利益相關(guān)方對(duì)公司負(fù)面評(píng)價(jià)的風(fēng)險(xiǎn)，因素包括但不限于客戶、品牌、輿情等。在當(dāng)前金融嚴(yán)監(jiān)管背景下以及資管行業(yè)打破剛兌的趨勢(shì)下，信托公司聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)顯得更加突出。報(bào)告期內(nèi)，公司堅(jiān)持預(yù)防為主的聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)管理理念，建立健全聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)制度體系及架構(gòu)，開展聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)情景模擬與緊急演練，強(qiáng)化對(duì)聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)的防范，未發(fā)生給公司(6)戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)(7)流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)(1)信用風(fēng)險(xiǎn)管理財(cái)務(wù)報(bào)表附注第64頁(yè)(2)市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)管理(3)操作風(fēng)險(xiǎn)管理財(cái)務(wù)報(bào)表附注第65頁(yè)報(bào)告期內(nèi)，公司定期對(duì)業(yè)務(wù)人員及公司中后臺(tái)人員進(jìn)行業(yè)務(wù)培訓(xùn)，積極推進(jìn)前中后臺(tái)與同業(yè)的交流活動(dòng)，不斷提高員工素質(zhì)和專業(yè)知識(shí)水平，培育風(fēng)險(xiǎn)管理文化，從(4)法律合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理在合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理組織架構(gòu)方面，公司建立了由股東大會(huì)、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)和高級(jí)管理層組成的公司治理結(jié)構(gòu)，形成了“三會(huì)一層”分工配合、各司其職、協(xié)調(diào)運(yùn)作、相互制衡的內(nèi)控運(yùn)行機(jī)制，從而確保對(duì)各類風(fēng)險(xiǎn)包括合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)的事前防范、事中控制、事后監(jiān)督得到有效執(zhí)行，為公司發(fā)展?fàn)I造良好的環(huán)境。公司各部門對(duì)本部門合規(guī)管理的有效性承擔(dān)主要責(zé)任和直接責(zé)任，對(duì)本部門人員執(zhí)業(yè)行為的合規(guī)性進(jìn)行監(jiān)督管理。公司全體員工對(duì)本人經(jīng)辦或負(fù)責(zé)的事務(wù)的合規(guī)性負(fù)直接責(zé)任，自覺遵守員工行為準(zhǔn)則和職業(yè)道德，主動(dòng)識(shí)別、監(jiān)控和報(bào)告合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)或違規(guī)行為，積極采取有效措施防范和補(bǔ)救。工作以及項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)化解和清收處置工作中，合規(guī)管理部門從符合信托目的、維護(hù)受益人利益的角度出發(fā)提出專業(yè)合規(guī)意見和優(yōu)化建議，對(duì)底層資產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓、資產(chǎn)及債務(wù)重組、項(xiàng)目再融資、風(fēng)控措施變更、破產(chǎn)債權(quán)救濟(jì)、法律文本審核等方面為公司統(tǒng)籌決策提供法律及合規(guī)支持。在投資者維穩(wěn)方面，公司加強(qiáng)信息披露審核工作、處理客戶上訪及投訴、制定投資者維穩(wěn)方案，并從風(fēng)險(xiǎn)化解的角度出發(fā)，提出了針對(duì)機(jī)構(gòu)投資者的延期兌付方案及協(xié)議文本。二是公司有效識(shí)別業(yè)務(wù)中的法律、合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)，確保各項(xiàng)業(yè)務(wù)依法合規(guī)開展，保障公司最大限度降低各種潛在法律風(fēng)險(xiǎn)。三是公司深入開展合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)排查，提高管理水平，嚴(yán)格按照監(jiān)管要求，對(duì)各項(xiàng)業(yè)務(wù)的合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理情況進(jìn)行排查，對(duì)規(guī)章制度與業(yè)務(wù)流程的合法合規(guī)性、業(yè)務(wù)關(guān)鍵環(huán)節(jié)與關(guān)鍵崗位的合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)防范、控制與糾正進(jìn)行了自查、檢查，并就排查情況形成合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告，評(píng)價(jià)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理的有效性，及時(shí)發(fā)現(xiàn)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)并制定整改措施切實(shí)整改落實(shí)到位。對(duì)監(jiān)管檢查和內(nèi)部自查發(fā)現(xiàn)的問題進(jìn)行檢視，與原有制度、流程及制定的風(fēng)險(xiǎn)控制措施進(jìn)行對(duì)照，查找分析存在問題的原因所在，探索建立合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，從而有助于加強(qiáng)公司內(nèi)部控制，有效識(shí)別和防范合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)。四是積極配合監(jiān)管部門和有關(guān)機(jī)構(gòu)認(rèn)真組織開展排查與調(diào)研，落實(shí)監(jiān)管意見整改及各項(xiàng)監(jiān)管報(bào)送工作。五是公司高度重視有效貫徹落實(shí)監(jiān)管部門提出的監(jiān)管意見的整改工作，積極落實(shí)監(jiān)管意見，加強(qiáng)整改監(jiān)督力度，規(guī)范整改監(jiān)督流程，建立健全內(nèi)部整改糾錯(cuò)在合規(guī)文化建設(shè)與推進(jìn)方面，公司高度重視合規(guī)文化的建設(shè)和培育，通過(guò)建立和完善內(nèi)部控制制度、業(yè)務(wù)培訓(xùn)、信息系統(tǒng)控制等傳導(dǎo)貫徹內(nèi)部控制理念：①針對(duì)內(nèi)控旨在提高全員法律意識(shí)以及相關(guān)崗位人員的履職能力，防范相關(guān)法律合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)；②通過(guò)公司協(xié)同辦公系統(tǒng)“內(nèi)控門戶”模塊，將最新的法律法規(guī)、監(jiān)管政策、司法解釋、監(jiān)管要求及時(shí)導(dǎo)入系統(tǒng)；通過(guò)學(xué)習(xí)貫徹并密切跟蹤法律法規(guī)變化和監(jiān)管、司法實(shí)踐動(dòng)態(tài)，研究外部法律環(huán)境變化及監(jiān)管要求變化對(duì)業(yè)務(wù)發(fā)展的影響，并及時(shí)吸收轉(zhuǎn)化為指導(dǎo)日常業(yè)務(wù)的規(guī)章制度，完善業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)法律風(fēng)險(xiǎn)防范措施，實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)管控關(guān)口前移，避免出現(xiàn)新增風(fēng)險(xiǎn)，促進(jìn)依法合規(guī)經(jīng)營(yíng)；③有針對(duì)性地加強(qiáng)相關(guān)制度建設(shè)，以制度形式規(guī)范各部門職責(zé)權(quán)限，并優(yōu)化和規(guī)范相關(guān)業(yè)務(wù)審核流程，在一些重點(diǎn)業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)增加合規(guī)審核節(jié)點(diǎn)，確保各項(xiàng)業(yè)務(wù)依法合規(guī)開展，以有效控制展業(yè)過(guò)程(5)聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)管理報(bào)告期內(nèi)，公司高度重視聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)、防范和化解。根據(jù)公司《聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)管理制度》,通過(guò)建立積極、合理、有效的聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制，實(shí)現(xiàn)對(duì)聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別、監(jiān)測(cè)、控制和化解，以建立和維護(hù)公司的良好形象，推動(dòng)公司持續(xù)、穩(wěn)健、健康的發(fā)公司堅(jiān)持預(yù)防為主的聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)管理理念，以公司治理為著力點(diǎn)，根據(jù)監(jiān)管相關(guān)要求持續(xù)完善聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)體系架構(gòu)建設(shè)，將聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)管理納入全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系，覆蓋各業(yè)務(wù)條線、所有分支機(jī)構(gòu)，覆蓋各部門、崗位、人員和產(chǎn)品，覆蓋決策、執(zhí)行和監(jiān)督全部管理環(huán)節(jié)，重點(diǎn)防控信托業(yè)務(wù)中的各類風(fēng)險(xiǎn)，防止因信托產(chǎn)品設(shè)計(jì)和推介不當(dāng)、勤勉盡職和管理能力不足導(dǎo)致公司違約、交易對(duì)手出現(xiàn)違約等造成信托財(cái)產(chǎn)損失，從而導(dǎo)致公司聲譽(yù)遭受損失。同時(shí)公司倡導(dǎo)和培育聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)文化，樹立員工聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，加強(qiáng)品牌建設(shè)，承擔(dān)更多社會(huì)責(zé)任，誠(chéng)實(shí)守信經(jīng)營(yíng)，提供