銳明技術(shù)：資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告

深圳市銳明技術(shù)股份有限公司減值測(cè)試事宜涉及的并購(gòu)深圳民太安智能科技有限公司所形成的含商譽(yù)資產(chǎn)組組合的可收回金額·資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告深圳市銳明技術(shù)股份有限公司減值測(cè)試涉及的并購(gòu)深圳民太安智能科技有限公司一站式商用車智能風(fēng)控服務(wù)與保險(xiǎn)服務(wù)解決方案業(yè)務(wù)所形成的含商譽(yù)資產(chǎn)組可收回金額資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告深圳中為資產(chǎn)評(píng)估房地產(chǎn)土地估價(jià)事務(wù)所(有限合伙)二○二四年四月十二日中為評(píng)估委托合同(2024)第010號(hào)非法定評(píng)估業(yè)務(wù)資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告深中為評(píng)報(bào)字[2024]第17號(hào)深圳市銳明技術(shù)股份有限公司減值測(cè)試涉及的并購(gòu)控服務(wù)與保險(xiǎn)服務(wù)解決方案業(yè)務(wù)所形成的含商譽(yù)資產(chǎn)組可收回金額資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告2024年04月20日彭岳興古師)(資產(chǎn)評(píng)估師)會(huì)員編號(hào)：47000428會(huì)員編號(hào)：32180215(可掃描二維碼查詢備案業(yè)務(wù)信息)說(shuō)明：報(bào)告?zhèn)浒富貓?zhí)僅證明此報(bào)告已在業(yè)務(wù)報(bào)備管理系統(tǒng)進(jìn)行了備案，不作協(xié)會(huì)對(duì)該報(bào)告認(rèn)證、認(rèn)可的依據(jù)，也不作為資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)及其簽字資產(chǎn)評(píng)估專業(yè)人員免除相關(guān)法律責(zé)任的依據(jù)。備案回執(zhí)生成日期：2024年04月23日聲明 1資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告摘要 3資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告正文 7一、委托人、被并購(gòu)方和資產(chǎn)評(píng)估委托合同約定的其他評(píng)估報(bào)告使用人概況 7二、評(píng)估目的 三、評(píng)估對(duì)象及范圍 五、評(píng)估基準(zhǔn)日 七、評(píng)估方法 八、評(píng)估程序?qū)嵤┻^(guò)程和情況 28 29 十一、特別事項(xiàng)說(shuō)明 十二、評(píng)估報(bào)告使用限制說(shuō)明 十三、資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告日 評(píng)估報(bào)告附件 聲明一、本資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告依據(jù)財(cái)政部發(fā)布的資產(chǎn)評(píng)估基本準(zhǔn)則、與商譽(yù)減值測(cè)試相關(guān)的,會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和中國(guó)資產(chǎn)評(píng)估協(xié)會(huì)發(fā)布的資產(chǎn)評(píng)估執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則和職業(yè)道德準(zhǔn)則編制。報(bào)告載明的使用范圍使用資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告；委托人或者其他資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告使用人違反前述規(guī)定使用資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告的，資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)及其資產(chǎn)評(píng)估專業(yè)人員不承擔(dān)責(zé)任。人和法律、行政法規(guī)規(guī)定的資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告使用人使用；除此之外，其他任何機(jī)構(gòu)和個(gè)人四、資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告使用人應(yīng)當(dāng)正確理解評(píng)估結(jié)論，評(píng)估結(jié)論不等同于評(píng)估對(duì)象可實(shí)現(xiàn)價(jià)格，評(píng)估結(jié)論不應(yīng)當(dāng)被認(rèn)為是對(duì)評(píng)估對(duì)象可實(shí)現(xiàn)價(jià)格的保證。五、本資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)出具的資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告中的分析、判斷和結(jié)果受資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告中假設(shè)和限制條件的限制，資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告使用人應(yīng)當(dāng)充分考慮資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告中載明的假設(shè)、限制條件、特別事項(xiàng)說(shuō)明及其對(duì)評(píng)估結(jié)論的影響。六、資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)及其資產(chǎn)評(píng)估專業(yè)人員遵守法律、行政法規(guī)和資產(chǎn)評(píng)估準(zhǔn)則，堅(jiān)持獨(dú)立、客觀、公正的原則，并對(duì)所出具的資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告依法承擔(dān)責(zé)任。七、委托人和其他相關(guān)當(dāng)事人所提供資料的真實(shí)性、合法性、完整性是評(píng)估結(jié)論生效的前提，與商譽(yù)形成的相關(guān)資產(chǎn)組范圍已由委托人申報(bào)并經(jīng)其采用蓋章或其他方式確認(rèn)，資產(chǎn)組財(cái)務(wù)預(yù)算已經(jīng)委托人管理層批準(zhǔn)。委托人承諾對(duì)與商譽(yù)相關(guān)的資產(chǎn)組的認(rèn)定八、遵循企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則要求，評(píng)估機(jī)構(gòu)對(duì)委托人認(rèn)定的與商譽(yù)形成相關(guān)的資產(chǎn)組可回收金額進(jìn)行估算，是委托人編制財(cái)務(wù)報(bào)告過(guò)程中分析是否存在商譽(yù)減值的諸多工作之一，不是對(duì)商譽(yù)是否減值及損失金額的認(rèn)定和保證。委托人及其審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定步驟，完整履行商譽(yù)減值測(cè)試程序，正確分析并理解評(píng)估報(bào)告，恰當(dāng)使用評(píng)估結(jié)論，在編制財(cái)務(wù)報(bào)告時(shí)合理計(jì)提商譽(yù)減值損失。九、本資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)及資產(chǎn)評(píng)估師與資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告中的評(píng)估對(duì)象沒(méi)有現(xiàn)存或者預(yù)期的利益關(guān)系；與相關(guān)當(dāng)事人沒(méi)有現(xiàn)存或者預(yù)期的利益關(guān)系，對(duì)相關(guān)當(dāng)事人不存在偏見。十、資產(chǎn)評(píng)估師已經(jīng)對(duì)資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告中委托人確定的含商譽(yù)資產(chǎn)組組成進(jìn)行了核查；已經(jīng)對(duì)評(píng)估對(duì)象所涉及的歷史財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)、管理層批準(zhǔn)的預(yù)測(cè)性財(cái)務(wù)信息及其所依賴的重大合同協(xié)議進(jìn)行了查驗(yàn)，對(duì)已經(jīng)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題進(jìn)行了如實(shí)披露，并且已提請(qǐng)委托人及其他相關(guān)當(dāng)事人按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則要求完善以滿足出具資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告的要求。十一、我們對(duì)在已實(shí)施的評(píng)估過(guò)程中不能獲悉的評(píng)估對(duì)象和相關(guān)當(dāng)事方可能存在的瑕疵事項(xiàng)對(duì)評(píng)估結(jié)論的影響，亦不承擔(dān)責(zé)任。十二、評(píng)估報(bào)告使用者應(yīng)關(guān)注評(píng)估報(bào)告特別事項(xiàng)說(shuō)明和使用限制。一站式商用車智能風(fēng)控服務(wù)與保險(xiǎn)服務(wù)解決方案業(yè)務(wù)所形成的含商譽(yù)資產(chǎn)組可收回金額致：深圳民太安智能科技有限公司深圳中為資產(chǎn)評(píng)估房地產(chǎn)土地估價(jià)事務(wù)所(有限合伙)接受貴公司(以下簡(jiǎn)稱“民太安科技”)的委托，按照法律、法規(guī)和會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、資產(chǎn)評(píng)估準(zhǔn)則的要求，堅(jiān)持獨(dú)立、客觀和公正的原則，采用相關(guān)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則及評(píng)估準(zhǔn)則確認(rèn)的評(píng)估方法和評(píng)估程序，對(duì)深圳市銳明技術(shù)股份有限公司(以下簡(jiǎn)稱“銳明技術(shù)”)并購(gòu)深圳民太安智能科技有限公司一站式商用車智能風(fēng)控服務(wù)與保險(xiǎn)服務(wù)解決方案業(yè)務(wù)所形成的含商譽(yù)資產(chǎn)組的可收回金額進(jìn)行評(píng)估，并出具資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告?，F(xiàn)將相關(guān)評(píng)估情況摘要如下：一、經(jīng)濟(jì)行為：根據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第8號(hào)一資產(chǎn)減值》第二十三條之規(guī)定“企業(yè)合并所形成的商譽(yù)，至少應(yīng)當(dāng)在每年年度終了進(jìn)行減值測(cè)試?！倍⒃u(píng)估目的：根據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第8號(hào)-資產(chǎn)減值》第二章第四條，“因企業(yè)合并所形成的商譽(yù)和使用壽命不確定的無(wú)形資產(chǎn)，無(wú)論是否存在減值跡象，每年應(yīng)當(dāng)進(jìn)行減值測(cè)試?！变J明技術(shù)擬進(jìn)行商譽(yù)減值測(cè)試，民太安科技委托我公司對(duì)其并購(gòu)民太安科技所形成的商譽(yù)于評(píng)估基準(zhǔn)日的可收回金額進(jìn)行評(píng)估，為銳明技術(shù)商譽(yù)減值測(cè)試提供評(píng)估范圍為商譽(yù)、商譽(yù)相關(guān)的深圳民太安智能科技有限公司資產(chǎn)組。評(píng)估基準(zhǔn)日評(píng)估范圍內(nèi)的資產(chǎn)組為無(wú)形資產(chǎn)、固定資產(chǎn)及商譽(yù)。四、價(jià)值類型：按照《會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第8號(hào)一資產(chǎn)減值》的相關(guān)規(guī)定，商譽(yù)的減值測(cè)試需要測(cè)算含商譽(yù)資產(chǎn)組的可收回金額，因此本次減值測(cè)試價(jià)值類型選擇為可收回金額。五、評(píng)估基準(zhǔn)日：2023年12月31日。去處置費(fèi)用，并按兩者之間較高者確定評(píng)估值。由于采用預(yù)計(jì)未來(lái)現(xiàn)金流量的現(xiàn)值2,304.47萬(wàn)元高于公允價(jià)值減去處置費(fèi)用后的凈額1,756.68萬(wàn)元，所以，采用預(yù)計(jì)未來(lái)現(xiàn)金流量的現(xiàn)值作為包括商譽(yù)相關(guān)的資產(chǎn)組可收回金額的評(píng)估結(jié)果。即：銳明技術(shù)合并報(bào)表中民太安科技可確指長(zhǎng)期資產(chǎn)組(含商譽(yù))公允價(jià)值合計(jì)2,847.85萬(wàn)元，資產(chǎn)組可收回金額為2,304.47萬(wàn)元(人民幣大寫貳仟叁佰零肆萬(wàn)肆仟柒佰元整),差異額為-543.37萬(wàn)元。備注(一)合并報(bào)表公允價(jià)值1.固定資產(chǎn)2.無(wú)形資產(chǎn)(二)商譽(yù)100%商譽(yù)余額1.100%商譽(yù)原值(三)含商譽(yù)資產(chǎn)組公允價(jià)值(一)+(二)(四)與商譽(yù)相關(guān)的資產(chǎn)組可收回金額評(píng)估結(jié)論詳細(xì)情況詳見資產(chǎn)基礎(chǔ)法評(píng)估明細(xì)表。以下事項(xiàng)并非本公司評(píng)估人員執(zhí)業(yè)水平和能力所能評(píng)定和估算，但該事項(xiàng)確實(shí)可能影響評(píng)估結(jié)論，提請(qǐng)本評(píng)估報(bào)告使用者對(duì)此應(yīng)特別關(guān)注： 深圳市銳明技術(shù)股份有限公司減值測(cè)試事宜涉及的并購(gòu)深圳民太安智能科技有限公司所形成的含商譽(yù)資產(chǎn)組組合的可收回金額·資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告(一)權(quán)屬等主要資料不完整或者存在瑕疵的情形根據(jù)民太安科技的承諾，確定納入評(píng)估范圍的資產(chǎn)不存在產(chǎn)權(quán)瑕疵。(二)未決事項(xiàng)、法律糾紛等不確定因素根據(jù)民太安智能的承諾，確定納入評(píng)估范圍的資產(chǎn)不涉及法律、經(jīng)濟(jì)等未決事項(xiàng)。(三)重要的利用專家工作及相關(guān)報(bào)告情況納入評(píng)估范圍的資產(chǎn)組由銳明技術(shù)確定，并與執(zhí)行本年度財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)工作的會(huì)計(jì)師充分溝通。財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)摘自大華會(huì)計(jì)師事務(wù)所(特殊普通合伙)審計(jì)后的2023年12月(四)重大期后事項(xiàng)根據(jù)民太安智能的承諾，無(wú)其他期后重大事項(xiàng)。(五)評(píng)估程序受限情形、評(píng)估機(jī)構(gòu)采取的彌補(bǔ)措施及對(duì)評(píng)估結(jié)論的影響情況1.評(píng)估過(guò)程中，評(píng)估專業(yè)人員對(duì)所評(píng)估設(shè)備進(jìn)行勘察時(shí)，因檢測(cè)手段限制及部分設(shè)備正在運(yùn)行等原因，主要依賴于評(píng)估人員的外觀觀察和被并購(gòu)方提供的近期檢測(cè)資料2.發(fā)出商品因地域分散、設(shè)備在運(yùn)動(dòng)中，無(wú)法實(shí)地勘查，評(píng)估人員對(duì)照合同及發(fā)除上述事項(xiàng)外，本次評(píng)估沒(méi)有因資產(chǎn)性能的限制、訴訟保全的限制、技術(shù)性能的局限、商業(yè)或國(guó)家機(jī)密的局限等，導(dǎo)致非實(shí)物資產(chǎn)、負(fù)債的清查評(píng)估程序受到限制。(六)關(guān)于擔(dān)保事項(xiàng)的性質(zhì)、金額及與評(píng)估對(duì)象的關(guān)系特別說(shuō)明以及該事項(xiàng)可能對(duì)根據(jù)民太安科技的承諾，確定納入評(píng)估范圍的資產(chǎn)、負(fù)債不涉及擔(dān)保、租賃及其或有負(fù)債(或有資產(chǎn))等事項(xiàng)。(七)本資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告是在委托人、被并購(gòu)方及相關(guān)當(dāng)事方提供與評(píng)估相關(guān)資料基被并購(gòu)方及相關(guān)當(dāng)事方的責(zé)任；評(píng)估專業(yè)人員的責(zé)任是對(duì)評(píng)估對(duì)象在評(píng)估基準(zhǔn)日特定目的下的價(jià)值進(jìn)行分析、估算并發(fā)表專業(yè)意見。評(píng)估專業(yè)人員對(duì)該資料及其來(lái)源進(jìn)行必要的核查驗(yàn)證和披露，不代表對(duì)上述資料的真實(shí)性、合法性、完整性提供任何保證，對(duì)該深圳中為資產(chǎn)評(píng)估房地產(chǎn)土地估價(jià)事務(wù)所(有限合伙)第5頁(yè)資料及其來(lái)源確認(rèn)或者發(fā)表意見超出評(píng)估專業(yè)人員的執(zhí)業(yè)范圍。(八)本次評(píng)估中，我們參考和采用了民太安科技?xì)v史及評(píng)估基準(zhǔn)日的財(cái)務(wù)報(bào)表，以及我們?cè)谕榠FinD資訊中尋找的有關(guān)對(duì)比公司的財(cái)務(wù)報(bào)告和交易數(shù)據(jù)。我們的估算工作在很大程度上依賴上述財(cái)務(wù)報(bào)表數(shù)據(jù)和交易數(shù)據(jù)，我們假定上述財(cái)務(wù)報(bào)表數(shù)據(jù)和有關(guān)交易數(shù)據(jù)均真實(shí)、可靠。我們估算依賴該等財(cái)務(wù)報(bào)表中數(shù)據(jù)的事實(shí)并不代表我們表達(dá)任何我們對(duì)該財(cái)務(wù)資料的正確性和完整性的任何保證，也不表達(dá)我們保證該等資料沒(méi)有其他要求與我們使用該數(shù)據(jù)有沖突。(九)本次評(píng)估中所涉及的民太安智能的未來(lái)盈利預(yù)測(cè)是建立在被并購(gòu)方管理層制定的盈利預(yù)測(cè)基礎(chǔ)上的。我們對(duì)上述盈利預(yù)測(cè)進(jìn)行了必要的審核，并根據(jù)評(píng)估過(guò)程中了(十)本次收益法評(píng)估中所采用的評(píng)估假設(shè)是在目前條件下對(duì)委估對(duì)象未來(lái)經(jīng)營(yíng)的一個(gè)合理預(yù)測(cè)，如果未來(lái)出現(xiàn)可能影響假設(shè)前提實(shí)現(xiàn)的各種不可預(yù)測(cè)和不可避免的因素，則會(huì)影響盈利預(yù)測(cè)的實(shí)現(xiàn)程度。我們?cè)敢庠诖颂嵝盐蟹胶推渌嘘P(guān)方面，我們并不保證上述假設(shè)可以實(shí)現(xiàn)，也不承擔(dān)實(shí)現(xiàn)或幫助實(shí)現(xiàn)上述假設(shè)的義務(wù)。九、資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告日：本評(píng)估報(bào)告日為2024年04月12日。一站式商用車智能風(fēng)控服務(wù)與保險(xiǎn)服務(wù)解決方案業(yè)務(wù)所形成的含商譽(yù)資產(chǎn)組可收回金額致：深圳民太安智能科技有限公司深圳中為資產(chǎn)評(píng)估房地產(chǎn)土地估價(jià)事務(wù)所(有限合伙)接受貴公司的委托，按照法律、法規(guī)和會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、資產(chǎn)評(píng)估準(zhǔn)則的要求，堅(jiān)持獨(dú)立、客觀和公正的原則，采用相關(guān)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則及評(píng)估準(zhǔn)則確認(rèn)的評(píng)估方法和評(píng)估程序，對(duì)銳明技術(shù)并購(gòu)深圳民太安智能科技有限公司一站式商用車智能風(fēng)控服務(wù)與保險(xiǎn)服務(wù)解決方案業(yè)務(wù)所形成的含商譽(yù)資產(chǎn)組的可收回金額進(jìn)行評(píng)估，并出具資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告?，F(xiàn)將相關(guān)評(píng)估情況報(bào)告如下：一、委托人、被并購(gòu)方和資產(chǎn)評(píng)估委托合同約定的其他評(píng)估報(bào)告使用人概況本次評(píng)估的委托人和被并購(gòu)方均為深圳民太安智能科技有限公司，資產(chǎn)評(píng)估委托合同約定的其他資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告使用人為法律、法規(guī)規(guī)定的其他報(bào)告使用者。企業(yè)名稱：深圳民太安智能科技有限公司(以下簡(jiǎn)稱“民太安科技”)注冊(cè)地址：深圳市南山區(qū)桃源街道長(zhǎng)源社區(qū)學(xué)苑大道1001號(hào)南山智園B1棟2101營(yíng)范經(jīng)圍：軟件系統(tǒng)技術(shù)開發(fā)、技術(shù)服務(wù)及咨詢；物聯(lián)網(wǎng)系統(tǒng)技術(shù)開發(fā)、智能終端設(shè)備的設(shè)計(jì)、開發(fā)、銷售；互聯(lián)網(wǎng)、大數(shù)據(jù)、云計(jì)算及相關(guān)技術(shù)開發(fā)、技術(shù)轉(zhuǎn)讓、技術(shù)咨詢、技術(shù)服務(wù)；企業(yè)管理咨詢；通訊、電子通信產(chǎn)品、網(wǎng)絡(luò)設(shè)備銷售、技術(shù)服務(wù)、技2023年3月15日增加許可經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目：以下項(xiàng)目涉及應(yīng)取得許可審批的，須憑相關(guān)法須經(jīng)批準(zhǔn)的項(xiàng)目，經(jīng)相關(guān)部門批準(zhǔn)后方可開展經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，具體經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目以相關(guān)部門批準(zhǔn)文件或許可證件為準(zhǔn))。2.歷史沿革(1)公司成立深圳民太安智能科技有限公司前身為深圳市民鑒民信法律服務(wù)有限公司，于2017年5月25日經(jīng)深圳市南山區(qū)工商管理局核準(zhǔn)設(shè)立，由民太安財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公估股份有限公(2)第一次股權(quán)變更2018年12月29日，變更為有限責(zé)任公司，變更后的股東及股持股比例出資額(萬(wàn)元)深圳市銳明技術(shù)股份有限公司2深圳福睿安科技合伙企業(yè)(有限合伙)34民太安財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公估股份有限公司5(3)第一次增資2019年11月20日，新增注冊(cè)資本500.00萬(wàn)元，增資后注冊(cè)資本為1,500萬(wàn)元，增持股比例出資額(萬(wàn)元)深圳市銳明技術(shù)股份有限公司2深圳福睿安科技合伙企業(yè)(有限合伙)34民太安財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公估股份有限公司5(4)第二次增資2020年9月9日，深圳市銳明技術(shù)股份有限公司發(fā)布“關(guān)于對(duì)參股公司增資暨關(guān)聯(lián)交易的公告：根據(jù)深圳民太安智能科技有限公司業(yè)務(wù)發(fā)展需求，深圳市銳明技術(shù)股份有限公司擬對(duì)民太安科技進(jìn)行增資，增資金額為人民幣2,375萬(wàn)元。增資認(rèn)繳完成后，銳明技術(shù)公司持有民太安科技的股權(quán)比例增加為48.33%”。2020年12月18日，深圳民太安智能科技有限公司召開股東會(huì)決議，新增注冊(cè)資本4,500萬(wàn)元。股權(quán)結(jié)構(gòu)如下：持股比例出資額(萬(wàn)元)1深圳市銳明技術(shù)股份有限公司2民太安財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公估股份有限公司34深圳福睿安科技合伙企業(yè)(有限合伙)5深圳百榮投資合伙企業(yè)(有限合伙)6深圳啟遠(yuǎn)投資合伙企業(yè)(有限合伙)7深圳市輕馴投資有限合伙企業(yè)(有限合伙)8(5)第二次股權(quán)變更2021年7月28日，深圳民太安智能科技有限公司召開股東會(huì)決議，股東深圳市輕馴投資合伙企業(yè)(有限合伙)將其占公司1.666667%股權(quán)(即對(duì)應(yīng)注冊(cè)資本100萬(wàn)元)向深圳市銳明技術(shù)股份有限公司轉(zhuǎn)讓，股東深圳啟遠(yuǎn)投資合伙企業(yè)(有限合伙)將其占公司0.666667%股權(quán)(即對(duì)應(yīng)注冊(cè)資本40萬(wàn)元)向深圳市銳明技術(shù)股份有限公司轉(zhuǎn)讓，股東深圳百榮投資合伙企業(yè)(有限合伙)將其占公司0.50%股權(quán)(即對(duì)應(yīng)注冊(cè)資本30萬(wàn)元)向深圳市銳明技術(shù)股份有限公司轉(zhuǎn)讓。變更后的股東及股權(quán)結(jié)構(gòu)如下：序號(hào)持股比例出資額(萬(wàn)元)1深圳市銳明技術(shù)股份有限公司2民太安財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公估股份有限公司34深圳福睿安科技合伙企業(yè)(有限合伙)5深圳百榮投資合伙企業(yè)(有限合伙)6深圳啟遠(yuǎn)投資合伙企業(yè)(有限合伙)7深圳市輕馴投資有限合伙企業(yè)(有限合伙)8截止評(píng)估基準(zhǔn)日2023年12月31日，股東及股權(quán)結(jié)構(gòu)如上表未變。公司注冊(cè)資本為6,000萬(wàn)元，實(shí)收資本為5,200萬(wàn)元。3.公司產(chǎn)權(quán)和經(jīng)營(yíng)管理結(jié)構(gòu)：(1)截至評(píng)估基準(zhǔn)日，深圳民太安智能科技有限公司的產(chǎn)權(quán)結(jié)構(gòu)如下表：關(guān)聯(lián)關(guān)系11深圳民太安智能科技有限公司母公司2衛(wèi)安數(shù)字科技(深圳)有限責(zé)任公司子公司3衛(wèi)安數(shù)字科技(遼寧)有限公司孫公司1)子公司企業(yè)名稱：衛(wèi)安數(shù)字科技(深圳)有限責(zé)任公司法定住所：深圳市南山區(qū)粵海街道麻嶺社區(qū)高新中二道2號(hào)深圳軟件園3棟501法定代表人：冷志林注冊(cè)資本：人民幣1,200萬(wàn)元經(jīng)營(yíng)期限：永續(xù)經(jīng)營(yíng)企業(yè)類型：有限責(zé)任公司主要經(jīng)營(yíng)范圍：網(wǎng)絡(luò)技術(shù)服務(wù)；人工智能公共服務(wù)平臺(tái)技術(shù)咨詢服務(wù)；大數(shù)據(jù)服務(wù)；軟件開發(fā)；人工智能基礎(chǔ)軟件開發(fā)；人工智能應(yīng)用軟件開發(fā)；網(wǎng)絡(luò)與信息安全軟件開發(fā)；信息系統(tǒng)集成服務(wù)；智能控制系統(tǒng)集成；人工智能通用應(yīng)用系統(tǒng)；人工智能行業(yè)應(yīng)用系統(tǒng)集成服務(wù)；物聯(lián)網(wǎng)技術(shù)服務(wù)；數(shù)據(jù)處理和存儲(chǔ)支持服務(wù)；信息技術(shù)咨詢服務(wù)；計(jì)算機(jī)系統(tǒng)服務(wù)；5G通信技術(shù)服務(wù)；數(shù)字內(nèi)容制作服務(wù)(不含出版發(fā)行);數(shù)據(jù)處理服務(wù)。(除依法須經(jīng)批準(zhǔn)的項(xiàng)目外，憑營(yíng)業(yè)執(zhí)照依法自主開展經(jīng)營(yíng)活動(dòng))。衛(wèi)安數(shù)字科技(深圳)有限責(zé)任公司成立于2021年5月，股權(quán)結(jié)構(gòu)為序號(hào)持股比例出資額(萬(wàn)元)1深圳民太安智能科技有限公司2遼寧眾信同行軟件開發(fā)有限公司3廣州燕強(qiáng)投資合伙企業(yè)(有限合伙)4沈陽(yáng)漁鼓企業(yè)管理咨詢合伙企業(yè)(有限合伙)截至評(píng)估基準(zhǔn)日，子公司注冊(cè)資本為1,200萬(wàn)元，實(shí)收資本為1,104萬(wàn)2)孫公司基本情況深圳市銳明技術(shù)股份有限公司減值測(cè)試事宜涉及的并購(gòu)深圳民太安智能科技有限公司所形成的含商譽(yù)資產(chǎn)組組合的可收回金額·資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告企業(yè)名稱：衛(wèi)安數(shù)字科技(遼寧)有限公司法定住所：遼寧省盤錦市興隆臺(tái)區(qū)創(chuàng)新街道鶴鳴社區(qū)石油大街135號(hào)辦公樓308室注冊(cè)資本：人民幣500萬(wàn)元企業(yè)類型：有限責(zé)任公司(非自然人投資或控股的法人獨(dú)資)統(tǒng)服務(wù)，數(shù)字內(nèi)容制作服務(wù)(不含出版發(fā)行),數(shù)據(jù)處理服務(wù)(除依法須經(jīng)批準(zhǔn)的項(xiàng)目外，憑營(yíng)業(yè)執(zhí)照依法自主開展經(jīng)營(yíng)活動(dòng))。衛(wèi)安數(shù)字科技(遼寧)有限公司于2022年5月經(jīng)盤錦市興隆臺(tái)區(qū)市場(chǎng)監(jiān)督管理局核準(zhǔn)設(shè)立，注冊(cè)資本人民幣500萬(wàn)元，由衛(wèi)安數(shù)字科技(深圳)有限責(zé)任公司獨(dú)資。測(cè)試測(cè)試組開發(fā)組前端組產(chǎn)品組在線運(yùn)營(yíng)組數(shù)據(jù)運(yùn)營(yíng)組風(fēng)控客服組工程技術(shù)總經(jīng)理室深圳中為資產(chǎn)評(píng)估房地產(chǎn)土地估價(jià)事務(wù)所(有限合伙)第11頁(yè)深圳市銳明技術(shù)股份有限公司減值測(cè)試事宜涉及的并購(gòu)深圳民太安智能科技有限公司所形成的含商譽(yù)資產(chǎn)組組合的可收回金額·資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告4.民太安科技近年的財(cái)務(wù)狀況及經(jīng)營(yíng)狀況被并購(gòu)方評(píng)估基準(zhǔn)日及前三年的財(cái)務(wù)狀況如下表：2020年12月31日2021年12月31日2022年12月31日2023年12月31日流動(dòng)資產(chǎn)長(zhǎng)期股權(quán)投資固定資產(chǎn)無(wú)形資產(chǎn)長(zhǎng)期待攤費(fèi)用遞延所得稅資產(chǎn)資產(chǎn)合計(jì)非流動(dòng)負(fù)債負(fù)債合計(jì)被并購(gòu)方評(píng)估基準(zhǔn)日及前三年的經(jīng)營(yíng)狀況如下表：金額單位：人民幣萬(wàn)元2020年度2021年度2022年度2023年度稅金及附加銷售費(fèi)用管理費(fèi)用研發(fā)費(fèi)用財(cái)務(wù)費(fèi)用資產(chǎn)減值損失加：公允價(jià)值變動(dòng)收益(損失以“-”號(hào)填列)投資收益(損失以“-”號(hào)填列)資產(chǎn)處置收益二、營(yíng)業(yè)利潤(rùn)(虧損以“-”號(hào)填列)深圳中為資產(chǎn)評(píng)估房地產(chǎn)土地估價(jià)事務(wù)所(有限合伙)第12頁(yè)2020年度2021年度2022年度2023年度減：營(yíng)業(yè)外支出三、利潤(rùn)總額(虧損總額以“-”號(hào)填列)減：所得稅費(fèi)用四、凈利潤(rùn)(凈虧損以“-”號(hào)填列)被并購(gòu)方2020至2021年度和評(píng)估基準(zhǔn)日的會(huì)計(jì)報(bào)表業(yè)經(jīng)深圳市華圖會(huì)計(jì)師事務(wù)所 (特殊普通合伙)審計(jì)；并出具了(深華圖年審字【2021】651號(hào)、深華圖年審字【2022】552號(hào))標(biāo)準(zhǔn)無(wú)保留意見審計(jì)報(bào)告。2022年度和評(píng)估基準(zhǔn)日會(huì)計(jì)報(bào)表業(yè)經(jīng)大華會(huì)計(jì)師事務(wù)所(特殊普通合伙)審計(jì)，但未單獨(dú)出具審計(jì)報(bào)告。5.委托人與被并購(gòu)方之間的關(guān)系委托人與被并購(gòu)方民太安智能是同一家公司。(三)其他評(píng)估報(bào)告使用者概況資產(chǎn)評(píng)估委托合同約定的其他資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告使用人為承擔(dān)深圳市銳明技術(shù)股份有限公司2023年度會(huì)計(jì)報(bào)表審計(jì)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所以及國(guó)家法律、法規(guī)規(guī)定的其他評(píng)估報(bào)根據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第8號(hào)-資產(chǎn)減值》第二章第四條，“因企業(yè)合并所形成的商譽(yù)和使用壽命不確定的無(wú)形資產(chǎn)，無(wú)論是否存在減值跡象，每年應(yīng)當(dāng)進(jìn)行減值測(cè)試?！变J明技術(shù)擬進(jìn)行商譽(yù)減值測(cè)試，委托人特委托我公司對(duì)其并購(gòu)民太安科技所形成的商譽(yù)于評(píng)估基準(zhǔn)日的可收回金額進(jìn)行評(píng)估，為銳明技術(shù)商譽(yù)減值測(cè)試提供價(jià)值參考意(一)評(píng)估對(duì)象銳明技術(shù)確定并與審計(jì)機(jī)構(gòu)溝通的并購(gòu)民太安科技所形成的含商譽(yù)資產(chǎn)組的可收(二)評(píng)估范圍評(píng)估范圍包括商譽(yù)及商譽(yù)相關(guān)資產(chǎn)組組合，其中，商譽(yù)是完全商譽(yù)，既包括歸屬于母公司股東權(quán)益的商譽(yù)，也包括歸屬于少數(shù)股東權(quán)益的商譽(yù)。具體的評(píng)估范圍包含直接歸屬于資產(chǎn)組的固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)。具體評(píng)估范圍根據(jù)銳明技術(shù)確定并與審計(jì)機(jī)構(gòu)溝通的資產(chǎn)組的公允價(jià)值為基礎(chǔ)填報(bào)的評(píng)估申報(bào)表為準(zhǔn)。銳明技術(shù)、民太安科技已對(duì)列入申報(bào)表的資產(chǎn)組加蓋公章進(jìn)行確認(rèn)。資產(chǎn)組賬面公允價(jià)值備注(一)合并報(bào)表公允價(jià)值1.固定資產(chǎn)2.無(wú)形資產(chǎn)(二)商譽(yù)100%商譽(yù)余額1.100%商譽(yù)原值(三)含商譽(yù)資產(chǎn)組公允價(jià)值(一)+(二)經(jīng)核實(shí)，委托評(píng)估對(duì)象和評(píng)估范圍與經(jīng)濟(jì)行為涉及的評(píng)估對(duì)象和評(píng)估范圍一致。(三)商譽(yù)的形成2020年12月，銳明技術(shù)通過(guò)增資及股權(quán)認(rèn)購(gòu)方式以2,375.00萬(wàn)元購(gòu)買民太安科技28.54%的股權(quán)，增資后銳明技術(shù)持有民太安科技64.44%股權(quán)。該并購(gòu)為控股型并購(gòu)，銳明技術(shù)(會(huì)計(jì)主體)在合并口徑報(bào)表中初始形成歸屬收購(gòu)方的并購(gòu)商譽(yù)為(四)評(píng)估范圍內(nèi)主要資產(chǎn)的情況如下：企業(yè)申報(bào)的納入評(píng)估范圍的資產(chǎn)主要是固定資產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)。資產(chǎn)的類型及特點(diǎn)如資產(chǎn)分類1電子辦公設(shè)備正常2項(xiàng)目設(shè)備正常項(xiàng)目設(shè)備是作為車聯(lián)網(wǎng)硬件安裝在客戶車上，用于實(shí)時(shí)監(jiān)控車輛運(yùn)行和司機(jī)駕駛情2.企業(yè)申報(bào)的賬面記錄的無(wú)形資產(chǎn)是3項(xiàng)軟件著作權(quán)和財(cái)務(wù)軟件及限高數(shù)據(jù)庫(kù)各1項(xiàng)，具體情況如下：序號(hào)軟件名稱啟用日期1商用車智能風(fēng)控系12020年5月1日正常2商用車智能風(fēng)控系統(tǒng)(風(fēng)控模型)12020年5月1日正常3商用車智能風(fēng)控系統(tǒng)(移動(dòng)端)12020年5月1日正常4財(cái)務(wù)系統(tǒng)U812019年1月1日正常5限高數(shù)據(jù)庫(kù)12020年1月1日正常根據(jù)管理層的介紹，上述資產(chǎn)組組合，與商譽(yù)的初始確認(rèn)及以后年度進(jìn)行減值測(cè)試時(shí)的資產(chǎn)組組合的業(yè)務(wù)內(nèi)涵相同，保持了一致性。(五)企業(yè)申報(bào)的其他表外資產(chǎn)情況下表中的前1-6項(xiàng)軟件著作權(quán)，以及無(wú)形資產(chǎn)-作品著作權(quán)中的第1項(xiàng)(道路運(yùn)輸企業(yè)安全風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估排查操作手冊(cè))、無(wú)形資產(chǎn)-專利申請(qǐng)(一種商用車智能風(fēng)控平臺(tái))是在并表日的收購(gòu)評(píng)估范圍內(nèi)。被并購(gòu)方賬面記錄的3項(xiàng)軟件著作權(quán)、財(cái)務(wù)軟件、限高數(shù)據(jù)庫(kù)和下表中的前1-6項(xiàng)軟件著作權(quán)，以及無(wú)形資產(chǎn)-作品著作權(quán)中的第1項(xiàng)(道路運(yùn)輸企業(yè)安全風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估排查操作手冊(cè))、無(wú)形資產(chǎn)專利申請(qǐng)(一種商用車智能風(fēng)控平臺(tái)),并購(gòu)時(shí)評(píng)估增值12,788,860.66元，合并日余額12,182,442.04元，減去合并日至評(píng)估基準(zhǔn)日累計(jì)攤銷額3,453,533.91元，余額9,335,326.76元。對(duì)于被并購(gòu)方表外24項(xiàng)軟件著作權(quán)和作品著作權(quán)1項(xiàng)及發(fā)明專利4項(xiàng)，本次納入無(wú)形資產(chǎn)組一起評(píng)估。首次發(fā)表日期權(quán)利范圍登記號(hào)12019年5月29日2019年5月29日全部權(quán)利2商用車終端設(shè)備檢測(cè)2019年7月16日2019年7月16日全部權(quán)利32019年3月4日2019年3月4日全部權(quán)利42019年4月16日2019年4月16日全部權(quán)利深圳市銳明技術(shù)股份有限公司減值測(cè)試事宜涉及的并購(gòu)深圳民太安智能科技有限公司所形成的含商譽(yù)資產(chǎn)組組合的可收回金額·資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告開發(fā)完成日期首次發(fā)表日期權(quán)利范圍登記號(hào)5公交主動(dòng)安全平臺(tái)2019年1月30日2019年1月30日全部權(quán)利62019年11月30日2019年12月5日全部權(quán)利72020年9月10日2020年9月11日全部權(quán)利8系統(tǒng)2020年9月10日2020年9月22日全部權(quán)利9系統(tǒng)2020年9月10日2020年9月22日全部權(quán)利2020年9月28日日全部權(quán)利2020年10月16日日全部權(quán)利臺(tái)2021年11月15日日全部權(quán)利2021年7月12日2021年7月17日全部權(quán)利2021年7月19日2021年7月20日全部權(quán)利2021年5月18日2021年5月27日全部權(quán)利2021年5月18日2021年5月27日全部權(quán)利2021年3月17日2021年3月18日全部權(quán)利小安視頻軟件(安卓2021年5月18日2021年5月27日全部權(quán)利2022年1月5日2022年1月6日全部權(quán)利2022年3月22日2022年3月22日全部權(quán)利小安隊(duì)長(zhǎng)IOS版本軟件2022年6月9日2022年6月10日全部權(quán)利2022年6月9日2022年6月10日全部權(quán)利2022年5月20日2022年5月21日全部權(quán)利統(tǒng)2022年9月10日2022年9月10日全部權(quán)利客服QC工作臺(tái)2022年7月9日2022年7月9日全部權(quán)利深圳中為資產(chǎn)評(píng)估房地產(chǎn)土地估價(jià)事務(wù)所(有限合伙)第16頁(yè)開發(fā)完成日期首次發(fā)表日期權(quán)利范圍登記號(hào)自檢系統(tǒng)2023年4月20日2023年4月25日全部權(quán)利客服任務(wù)工作臺(tái)2022年6月14日2022年6月14日全部權(quán)利2023年4月20日2023年4月25日全部權(quán)利2023年7月1日2023年7月1日全部權(quán)利2023年7月1日2023年7月1日全部權(quán)利2.無(wú)形資產(chǎn)-作品著作權(quán)首次發(fā)表日期登記號(hào)登記日期12019年9月1日國(guó)作登字2019年6月10日2020年2月21日納入評(píng)估范圍的專利類無(wú)形資產(chǎn)為發(fā)明專利四項(xiàng)，其中：三項(xiàng)發(fā)明專利已進(jìn)入實(shí)質(zhì)性審查，具體情況如下表：類別中請(qǐng)公布號(hào)申請(qǐng)日公開(公告)日期1一種基于車聯(lián)網(wǎng)主動(dòng)發(fā)明專利2020年7月15日2020年11月10日技有限公司2發(fā)明實(shí)審2023年6月21日2023年9月22日技有限公司3險(xiǎn)控制方法及系統(tǒng)發(fā)明實(shí)審2023年6月25日2023年10月24日技有限公司4的車輛安全行駛分級(jí)發(fā)明實(shí)審2023年6月20日2023年11月17日技有限公司平臺(tái)發(fā)明實(shí)審2019年3月25日2022年5月13日后被駁回技有限公司一種商用車智能風(fēng)控平臺(tái)發(fā)明專利申請(qǐng)?jiān)?022年5月13日被駁回，無(wú)效亦無(wú)價(jià)上述無(wú)形資產(chǎn)形成的公司產(chǎn)品有商用車智能風(fēng)控平臺(tái)、內(nèi)部線下作業(yè)管理系統(tǒng)(小安隊(duì)長(zhǎng)App)、司機(jī)安全學(xué)習(xí)系統(tǒng)(小安視頻App)、售后服務(wù)系統(tǒng)(小安售后小程序)、監(jiān)控指揮大屏系統(tǒng)等。(六)引用其他機(jī)構(gòu)報(bào)告結(jié)論涉及的相關(guān)資產(chǎn)納入評(píng)估范圍的資產(chǎn)組由銳明技術(shù)確定，并與執(zhí)行本年度財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)工作的會(huì)計(jì)師充分溝通。財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)摘自大華會(huì)計(jì)師事務(wù)所(特殊普通合伙)審計(jì)后的2023年12月31日的民太安科技資產(chǎn)負(fù)債表及銳明技術(shù)合并口根據(jù)《以財(cái)務(wù)報(bào)告為目的的評(píng)估指南》的相關(guān)規(guī)定可回收價(jià)值等于資產(chǎn)預(yù)計(jì)未來(lái)現(xiàn)金流量的現(xiàn)值或者公允價(jià)值減去處置費(fèi)用的凈額孰高者。根據(jù)《會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第8號(hào)—資產(chǎn)減值》的相關(guān)規(guī)定，可收回金額是公允價(jià)值減去處置費(fèi)用后的凈額與資產(chǎn)預(yù)計(jì)未來(lái)現(xiàn)金流量的現(xiàn)值兩者之間較高者。根據(jù)《以財(cái)務(wù)報(bào)告為目的的評(píng)估指南》第十八條之規(guī)定“執(zhí)行以財(cái)務(wù)報(bào)告為目的的評(píng)估業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)根據(jù)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則或者相關(guān)會(huì)計(jì)核算與披露的具體要求、評(píng)估對(duì)象等相關(guān)條件明確價(jià)值類型。會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定的計(jì)量屬性可以理解為相對(duì)應(yīng)的評(píng)估價(jià)值類型?！北驹u(píng)估報(bào)告中“可回收價(jià)值”與“可收回金額”內(nèi)涵等同，為保持與會(huì)計(jì)準(zhǔn)則描述的價(jià)值類型一致，因此本次評(píng)估選擇的價(jià)值類型為可收回金額，即：可收回金額=Max(公允價(jià)值-處置費(fèi)用，預(yù)計(jì)未來(lái)現(xiàn)金流量的現(xiàn)值)其中：預(yù)計(jì)未來(lái)現(xiàn)金流量現(xiàn)值是指將資產(chǎn)在持續(xù)使用過(guò)程中和最終處置時(shí)所產(chǎn)生的預(yù)計(jì)未來(lái)現(xiàn)金流量，選擇恰當(dāng)?shù)恼郜F(xiàn)率對(duì)其進(jìn)行折現(xiàn)后的金額。公允價(jià)值，是指市場(chǎng)參與者在計(jì)量日發(fā)生的有序交易中，出售一項(xiàng)資產(chǎn)所能收到或搬運(yùn)費(fèi)以及為使資產(chǎn)達(dá)到可銷售狀態(tài)所發(fā)生的直接費(fèi)用等。預(yù)計(jì)未來(lái)現(xiàn)金流量的現(xiàn)值，是指與商譽(yù)相關(guān)的資產(chǎn)組按照現(xiàn)有的管理、經(jīng)營(yíng)模式持個(gè)價(jià)值一般是采用其未來(lái)貢獻(xiàn)的現(xiàn)金流來(lái)計(jì)量的，因此資產(chǎn)“預(yù)計(jì)未來(lái)現(xiàn)金流量的現(xiàn)在本報(bào)告中，除非另有說(shuō)明，我們將資產(chǎn)“是公允價(jià)值減去處置費(fèi)用后的凈額”等因此：可收回金額=Max(公允價(jià)值-處置費(fèi)用，在用價(jià)值)。根據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第8號(hào)——資產(chǎn)減值》第二十三條之規(guī)定“企業(yè)合并所形成的商譽(yù)，至少應(yīng)當(dāng)在每年年度終了進(jìn)行減值測(cè)試。商譽(yù)應(yīng)當(dāng)結(jié)合與其相關(guān)的資產(chǎn)組或者資產(chǎn)組組合進(jìn)行減值測(cè)試?！北卷?xiàng)目評(píng)估基準(zhǔn)日為：2023年12月31日。本項(xiàng)目資產(chǎn)評(píng)估基準(zhǔn)日的確定是根據(jù)企業(yè)商譽(yù)減值測(cè)試的安排，本著有利于保證評(píng)估結(jié)果有效地服務(wù)于評(píng)估目的，由銳明技術(shù)和民太安科技確定。六、評(píng)估依據(jù)(一)行為依據(jù)1.企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第8號(hào)——資產(chǎn)減值。(二)法律法規(guī)依據(jù)1.《中華人民共和國(guó)資產(chǎn)評(píng)估法》(2016年7月2日中華人民共和國(guó)第十二屆全國(guó)人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)第二十一次會(huì)議通過(guò));2.《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》(2018年12月29日第十三屆全國(guó)人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)第七次會(huì)議修正)及其實(shí)施條例；3.《中華人民共和國(guó)證券法》(主席令第37號(hào)，第十三屆全國(guó)人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)第十五次會(huì)議于2019年12月28日修訂);4.《中華人民共和國(guó)民法典》(2020年5月28日第十三屆全國(guó)人民代表大會(huì)第三次會(huì)議通過(guò));5.《中華人民共和國(guó)公司法》(2018年10月26日第十三屆全國(guó)人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)第六次會(huì)議通過(guò)修正);6.《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》(2017年11月19日修訂，中華人民共和國(guó)國(guó)務(wù)院令第691號(hào));7.《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》(2011年10月28日財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局令第65號(hào)修訂);2019年第39號(hào));9.《中華人民共和國(guó)城市維護(hù)建設(shè)稅暫行條例》(2011年1月8日國(guó)務(wù)院令第588深圳市銳明技術(shù)股份有限公司減值測(cè)試事宜涉及的并購(gòu)深圳民太安智能科技有限公司所形成的含商譽(yù)資產(chǎn)組組合的可收回金額·資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告號(hào)修訂);11.《資產(chǎn)評(píng)估行業(yè)財(cái)政監(jiān)督管理辦法》(2019年1月2日中華人民共和國(guó)財(cái)政部令第97號(hào));12.《中華人民共和國(guó)著作權(quán)法》(中華人民共和國(guó)主席令第二十六號(hào));13.《計(jì)算機(jī)軟件著作權(quán)登記辦法》(中華人民共和國(guó)國(guó)家版權(quán)局令第1號(hào));14.《計(jì)算機(jī)軟件保護(hù)條例》(國(guó)務(wù)院關(guān)于修改〈計(jì)算機(jī)軟件保護(hù)條例)的決定第632號(hào)),自2013年3月1日起施行；(三)準(zhǔn)則依據(jù)2.《資產(chǎn)評(píng)估職業(yè)道德準(zhǔn)則》(中4.《資產(chǎn)評(píng)估執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則一資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告》(中評(píng)協(xié)[2018]35號(hào))5.《資產(chǎn)評(píng)估執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則—資產(chǎn)評(píng)估方法》(中評(píng)協(xié)[2019]35號(hào))6.《資產(chǎn)評(píng)估執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則一資產(chǎn)評(píng)估委托合同》(中評(píng)協(xié)[2017]33號(hào));10.《資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)質(zhì)量控制指南》(中評(píng)協(xié)[2017]46號(hào))12.《資產(chǎn)評(píng)估價(jià)值類型指導(dǎo)意見》(中評(píng)協(xié)[2017]47號(hào))15.《知識(shí)產(chǎn)權(quán)資產(chǎn)評(píng)估指南》(中評(píng)協(xié)[2017]44號(hào));18.《會(huì)計(jì)監(jiān)管風(fēng)險(xiǎn)提示第8號(hào)一商譽(yù)減值》(中國(guó)證監(jiān)會(huì)辦公廳2018年11月16深圳中為資產(chǎn)評(píng)估房地產(chǎn)土地估價(jià)事務(wù)所(有限合伙)第20頁(yè)日印發(fā));19.《公開發(fā)行證券的公司信息披露編報(bào)規(guī)則第15號(hào)一財(cái)務(wù)報(bào)告的一般規(guī)定(2014年修訂)》(證監(jiān)會(huì)公告[2014]54號(hào));20.《資產(chǎn)評(píng)估專家指引第11號(hào)——商譽(yù)減值測(cè)試評(píng)估》(中評(píng)協(xié)[2020]37號(hào))21.《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則—基本準(zhǔn)則》(財(cái)政部令第76號(hào)修訂);關(guān)規(guī)定(財(cái)政部財(cái)會(huì)[2006]3號(hào)、財(cái)會(huì)[2006]18號(hào)及其后頒布和修訂);23.其他與資產(chǎn)評(píng)估相關(guān)的準(zhǔn)則依據(jù)。(四)權(quán)屬依據(jù)2.計(jì)算機(jī)軟件著作權(quán)登記證書、作品著作權(quán)登記證書；3.子公司營(yíng)業(yè)執(zhí)照、章程、驗(yàn)資報(bào)告；(五)取價(jià)依據(jù)1.《中國(guó)人民銀行授權(quán)全國(guó)銀行間同業(yè)拆借中心于2022年12月20日公布的市場(chǎng)貸款報(bào)價(jià)利率(LPR)》;4.被并購(gòu)方提供的以前年度的財(cái)務(wù)報(bào)表、審計(jì)報(bào)告；5.被并購(gòu)方提供的有關(guān)協(xié)議、合同、發(fā)票等財(cái)務(wù)、經(jīng)營(yíng)資料；6.被并購(gòu)方提供的主要客戶及供應(yīng)商資料；7.委托人或被并購(gòu)方提供的經(jīng)管理層批準(zhǔn)的未來(lái)預(yù)測(cè)經(jīng)營(yíng)數(shù)據(jù)；8.委托人或被并購(gòu)方提供的支持未來(lái)預(yù)測(cè)經(jīng)營(yíng)數(shù)據(jù)的依據(jù)資12.國(guó)家有關(guān)部門頒布的統(tǒng)計(jì)資料和技13.評(píng)估人員現(xiàn)場(chǎng)勘察記錄及收集的其他相關(guān)估價(jià)信息資料。(六)其他參考依據(jù)1.被并購(gòu)方管理層編制的2024年預(yù)算；2.委托人提供的含商譽(yù)資產(chǎn)組評(píng)估申報(bào)明細(xì)表；3.委托人及被并購(gòu)方撰寫的《關(guān)于進(jìn)行資產(chǎn)評(píng)估有關(guān)事項(xiàng)的說(shuō)明》;4.委托人提供的商譽(yù)相關(guān)的增資擴(kuò)股有關(guān)資料。6.評(píng)估人員與被并購(gòu)方相關(guān)人員訪談?dòng)涗洝?一)評(píng)估方法選擇的依據(jù)1.《資產(chǎn)評(píng)估基本準(zhǔn)則》第十六條，“確定資產(chǎn)價(jià)值的評(píng)估方法包括市場(chǎng)法、收益法和成本法三種基本方法及其衍生方法。資產(chǎn)評(píng)估專業(yè)人員應(yīng)當(dāng)根據(jù)評(píng)估目的、評(píng)估對(duì)象、價(jià)值類型、資料收集等情況，分析上述三種基本方法的適用性，依法選擇評(píng)估方法?！?.《資產(chǎn)評(píng)估執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則一資產(chǎn)評(píng)估方法》第二十一條，“資產(chǎn)評(píng)估專業(yè)人員應(yīng)當(dāng)熟知、理解并恰當(dāng)選擇評(píng)估方法。資產(chǎn)評(píng)估專業(yè)人員在選擇評(píng)估方法時(shí)，應(yīng)當(dāng)充分考慮影響評(píng)估方法選擇的因素。選擇評(píng)估方法所考慮的因素包括：評(píng)估目的和價(jià)值類型；評(píng)估對(duì)象；評(píng)估方法的適用條件；評(píng)估方法應(yīng)用所依據(jù)數(shù)據(jù)的質(zhì)量和數(shù)量；影響評(píng)估方法選擇的其他因素。”3.《以財(cái)務(wù)報(bào)告為目的的評(píng)估指南》第五章，第二十一條，“執(zhí)行以財(cái)務(wù)報(bào)告為參照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則關(guān)于評(píng)估對(duì)象和計(jì)量方法的有關(guān)規(guī)定，選擇評(píng)估方法?！钡诙l，“資產(chǎn)評(píng)估專業(yè)人員應(yīng)當(dāng)參照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定，關(guān)注所采用的評(píng)估數(shù)據(jù)，并知曉公允價(jià)值獲取層級(jí)受評(píng)估方法選擇及評(píng)估數(shù)據(jù)來(lái)源的影響?！钡诙龡l，“選擇評(píng)估方法時(shí)應(yīng)當(dāng)與前期采用的評(píng)估方法保持一致。如果前期采用評(píng)估方法所依據(jù)的市場(chǎng)數(shù)據(jù)因發(fā)生重大變化而不再適用，或者通過(guò)采用與前期不同的評(píng)估方法使得評(píng)估結(jié)論更具代表性、更能反映評(píng)估對(duì)象的公允價(jià)值或者特定價(jià)值，可以變更評(píng)估方法?！?二)評(píng)估方法概述執(zhí)行以財(cái)務(wù)報(bào)告為目的的評(píng)估業(yè)務(wù)，資產(chǎn)評(píng)估專業(yè)人員應(yīng)當(dāng)根據(jù)評(píng)估目的、價(jià)值類型、資料收集情況、數(shù)據(jù)來(lái)源等，參照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則關(guān)于資產(chǎn)減值的有關(guān)規(guī)定，考慮評(píng)估方根據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第8號(hào)-資產(chǎn)減值》第六條之規(guī)定“可收回金額應(yīng)當(dāng)根據(jù)資產(chǎn)的公允價(jià)值減去處置費(fèi)用后的凈額與資產(chǎn)預(yù)計(jì)未來(lái)現(xiàn)金流量的現(xiàn)值兩者之間較高者確定?！辟Y產(chǎn)的公允價(jià)值減去處置費(fèi)用后的凈額與資產(chǎn)預(yù)計(jì)未來(lái)現(xiàn)金流量的現(xiàn)值，只要有一項(xiàng)超過(guò)了資產(chǎn)的賬面價(jià)值，并通過(guò)減值測(cè)試的前提下，不需再估計(jì)另一項(xiàng)金額。1.預(yù)計(jì)未來(lái)現(xiàn)金流量的現(xiàn)值(在用價(jià)值),是指資產(chǎn)組組合可收回金額在現(xiàn)有會(huì)計(jì)2.資產(chǎn)的公允價(jià)值減去處置費(fèi)用后的凈額，應(yīng)當(dāng)資產(chǎn)的公允價(jià)值減去處置費(fèi)用后的凈額的確定有以下三種途徑：(1)不存在銷售協(xié)議但存在資產(chǎn)活躍市場(chǎng)的，應(yīng)當(dāng)按照該資產(chǎn)的市場(chǎng)價(jià)格減去處置費(fèi)用后的金額確定。資產(chǎn)的市場(chǎng)價(jià)格通常應(yīng)當(dāng)根據(jù)資產(chǎn)的買方出價(jià)確定。(2)在不存在銷售協(xié)議和資產(chǎn)活躍市場(chǎng)的情況下，應(yīng)當(dāng)以可獲取的最佳信息為基礎(chǔ)，估計(jì)資產(chǎn)的公允價(jià)值減去處置費(fèi)用后的凈額，該凈額可以參考同行業(yè)類似資產(chǎn)的最近交易價(jià)格或者結(jié)果進(jìn)行估計(jì)。(3)企業(yè)按照上述規(guī)定仍然無(wú)法可靠估計(jì)資產(chǎn)的公允價(jià)值減去處置費(fèi)用后的凈額的，應(yīng)當(dāng)以該資產(chǎn)預(yù)計(jì)未來(lái)現(xiàn)金流量的現(xiàn)值作為其可收回金額。(三)評(píng)估方法的選擇根據(jù)我們對(duì)銳明技術(shù)管理層的訪談了解到，銳明技術(shù)在可預(yù)見的未來(lái)無(wú)對(duì)外出讓意圖，不存在銷售協(xié)議價(jià)格；與民太安智能同行業(yè)類似資產(chǎn)的最近交易很少，無(wú)法與同行法時(shí)應(yīng)當(dāng)與前期采用的評(píng)估方法保持一致。如果前期采用評(píng)估方法所依據(jù)的市場(chǎng)數(shù)據(jù)因發(fā)生重大變化而不再適用，或者通過(guò)采用與前期不同的評(píng)估方法使得評(píng)估結(jié)論更具代表性、更能反映評(píng)估對(duì)象的公允價(jià)值或者特定價(jià)值，可以變更評(píng)估方法?！币蜾J明技術(shù)在2022年12月31日銳明技術(shù)聘請(qǐng)深圳中為資產(chǎn)評(píng)估房地產(chǎn)土地估價(jià)事務(wù)所(有限合伙)對(duì)資產(chǎn)組的可收回金額進(jìn)行減值測(cè)試，采用公允價(jià)值減處置費(fèi)用進(jìn)行評(píng)估。2023年12月31日繼續(xù)由深圳中為資產(chǎn)評(píng)估房地產(chǎn)土地估價(jià)事務(wù)所(有限合伙)對(duì)資產(chǎn)組的可收回金額進(jìn)行減值測(cè)試，分別采用預(yù)計(jì)未來(lái)現(xiàn)金流量的現(xiàn)值和公允價(jià)值減去處置費(fèi)用兩種方法進(jìn)2023年12月31日，根據(jù)我們對(duì)銳明技術(shù)管理層的訪談了解到，銳明技術(shù)在可預(yù)見的未來(lái)無(wú)對(duì)外整體出讓意圖，不存在銷售協(xié)議價(jià)格；與民太安科技同行業(yè)類似資產(chǎn)的最近交易很少，無(wú)法與同行業(yè)類似資產(chǎn)交易案例相比。民太安科技成立于2017年，公司主要從事以物聯(lián)網(wǎng)、Al、大數(shù)據(jù)、云計(jì)算等新興技術(shù)應(yīng)用為依托，深度解析行業(yè)發(fā)展趨勢(shì)及政策引導(dǎo)方向，通過(guò)打造線上線下一體化服務(wù)能力，致力于為車隊(duì)和保險(xiǎn)客戶提供一站式的智能化風(fēng)險(xiǎn)管理與保險(xiǎn)服務(wù)解決方案。該資產(chǎn)組在未來(lái)時(shí)期里具有可預(yù)期的持續(xù)經(jīng)營(yíng)能力和較強(qiáng)盈利能力，但因前期研發(fā)投入、設(shè)備硬件投入很大，又受到三年疫情影響，收入不達(dá)預(yù)期，造成歷年虧損。因此，本次評(píng)估確定采用預(yù)計(jì)未來(lái)凈現(xiàn)金流量現(xiàn)值和公允價(jià)值減去處置費(fèi)用的凈額評(píng)估資產(chǎn)組的可收回金額，并按兩者之間較高者確定評(píng)估值。(四)評(píng)估方法的具體描述1.預(yù)計(jì)未來(lái)凈現(xiàn)金流量現(xiàn)值的測(cè)算(1)在用價(jià)值測(cè)算的原則及方法資產(chǎn)在使用過(guò)程中所創(chuàng)造的收益會(huì)受到使用方式、使用者經(jīng)驗(yàn)、能力等方面的因素對(duì)于同樣的資產(chǎn)，不同的使用方式或使用者會(huì)有不同的在用價(jià)值。本次估算在用價(jià)值，對(duì)于未來(lái)收益的預(yù)測(cè)完全是基于被并購(gòu)方會(huì)計(jì)主體現(xiàn)狀使用資產(chǎn)組可收回金額的方式、力度以及使用能力等方面的因素，即按照目前狀態(tài)及使用、管理水平使用資產(chǎn)組可收回金額可以獲取的預(yù)測(cè)收益，采用收益途徑方法進(jìn)行測(cè)算。收益途徑是指將預(yù)期收益資本化或者折現(xiàn)，確定評(píng)估對(duì)象價(jià)值的評(píng)估方法。對(duì)于資產(chǎn)組可收回金額的收益法常用的具體方法為全投資自由現(xiàn)金流折現(xiàn)法或稱資產(chǎn)組可收回金額現(xiàn)金流折現(xiàn)法中的現(xiàn)金流口徑為歸屬于整體資產(chǎn)或資產(chǎn)組現(xiàn)金流，對(duì)應(yīng)的折現(xiàn)率為加權(quán)平均資本成本，評(píng)估值內(nèi)涵為整體資產(chǎn)或資產(chǎn)組的價(jià)值。企業(yè)自由現(xiàn)金流模型可以分為(所得)稅前的現(xiàn)金流和(所得)稅后的現(xiàn)金流。本次評(píng)估選用企業(yè)稅前自由現(xiàn)金流折現(xiàn)模型。1)自由現(xiàn)金流的確定2)折現(xiàn)率的確定折現(xiàn)率r采用(所得)稅前加權(quán)平均資本成本(WACC)確定，公式如下：3)詳細(xì)預(yù)測(cè)期的確定民太安科技目前整體運(yùn)轉(zhuǎn)正常，生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)較穩(wěn)定，可保持長(zhǎng)時(shí)間的運(yùn)行，且需減值測(cè)試的資產(chǎn)組中已包含商譽(yù)，故本次評(píng)估收益期按永續(xù)確定?！镀髽I(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第8號(hào)—資產(chǎn)減值》規(guī)定了“建立在該預(yù)算或者預(yù)測(cè)基礎(chǔ)上的預(yù)計(jì)現(xiàn)金流量最多涵蓋5年”。因此本次預(yù)測(cè)期為2024年1月1日至2028年12月31日止，2029年及以后年度為永續(xù)期。4)終值Pn的確定根據(jù)《資產(chǎn)評(píng)估準(zhǔn)則一企業(yè)價(jià)值》的相關(guān)規(guī)定，評(píng)估人員應(yīng)當(dāng)根據(jù)企業(yè)進(jìn)入穩(wěn)定期的因素分析預(yù)測(cè)期后的收益趨勢(shì)、終止經(jīng)營(yíng)后的處置方式等，選擇恰當(dāng)?shù)姆椒ü浪泐A(yù)測(cè)期后的價(jià)值。在本次資產(chǎn)評(píng)估中，考慮到評(píng)估對(duì)象的相關(guān)特點(diǎn)，采用了持續(xù)經(jīng)營(yíng)假設(shè)前提，并在確定資產(chǎn)的預(yù)計(jì)未來(lái)現(xiàn)金流量時(shí)采用了永續(xù)模型，因此資產(chǎn)處置時(shí)產(chǎn)生的現(xiàn)金5)在用價(jià)值的測(cè)算結(jié)果與本次減值測(cè)試資產(chǎn)組組合的在用價(jià)值詳見《預(yù)計(jì)未來(lái)現(xiàn)金流量現(xiàn)值測(cè)算表》。本次估算在用價(jià)值，采用公允價(jià)值減去處置費(fèi)用來(lái)計(jì)算商譽(yù)的可回收金額，采用公允價(jià)值減去處置費(fèi)用的凈額進(jìn)行評(píng)估，資產(chǎn)的公允價(jià)值減去處置費(fèi)用后的凈額，應(yīng)當(dāng)根據(jù)公平交易中銷售協(xié)議價(jià)格減去可直接歸屬于該資產(chǎn)處置費(fèi)用的金額確定。不存在銷售協(xié)議但存在資產(chǎn)活躍市場(chǎng)的，應(yīng)當(dāng)按照該資產(chǎn)的市場(chǎng)價(jià)格減去處置費(fèi)用后的金額確定。資產(chǎn)的市場(chǎng)價(jià)格通常應(yīng)當(dāng)根據(jù)資產(chǎn)的買方出價(jià)確定。在不存在銷售協(xié)議和資產(chǎn)活躍市場(chǎng)的情況下，應(yīng)當(dāng)以可獲取的最佳信息為基礎(chǔ)，估計(jì)資產(chǎn)的公允價(jià)值減去處置費(fèi)用后的凈額，該凈額可以參考同行業(yè)類似資產(chǎn)的最近交易(1)公允價(jià)值的計(jì)算1)固定資產(chǎn)的評(píng)估方法依據(jù)評(píng)估目的，本次設(shè)備類資產(chǎn)評(píng)估采用成本法，即在持續(xù)使用的前提下，以重新購(gòu)置該項(xiàng)資產(chǎn)的現(xiàn)行市值為基礎(chǔ)確定重置成本，同時(shí)通過(guò)現(xiàn)場(chǎng)勘察和綜合技術(shù)分析確定或評(píng)估值=重置價(jià)值一實(shí)體性貶值一功能性貶值一經(jīng)濟(jì)性貶值①重置成本的確定a.不需要安裝的設(shè)備重置價(jià)值=市場(chǎng)現(xiàn)價(jià)b.需要安裝的設(shè)備重置成本=設(shè)備購(gòu)置價(jià)+運(yùn)雜費(fèi)+安裝調(diào)試費(fèi)+資金成本。b1.設(shè)備購(gòu)置價(jià)的確定：向設(shè)備生產(chǎn)廠家、銷售單位詢問(wèn)設(shè)備現(xiàn)行市場(chǎng)價(jià)格信息結(jié)合評(píng)估人員進(jìn)行二手設(shè)備的市場(chǎng)調(diào)研和收集現(xiàn)價(jià)資料，確定設(shè)備的購(gòu)置價(jià)格。b2.運(yùn)雜費(fèi)及安裝費(fèi)的確定：根據(jù)資產(chǎn)具體情況及特點(diǎn)，運(yùn)雜費(fèi)考慮運(yùn)輸?shù)男袠I(yè)計(jì)費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)、安裝費(fèi)按行業(yè)概算指標(biāo)中規(guī)定的費(fèi)率計(jì)算。b3.基礎(chǔ)費(fèi)的確定：根據(jù)設(shè)備的具體情況，無(wú)設(shè)備基礎(chǔ)的不考慮該項(xiàng)費(fèi)用；小設(shè)備的基礎(chǔ)費(fèi)用含在設(shè)備安裝費(fèi)中一并考慮；其他設(shè)備按照實(shí)際情況考慮基礎(chǔ)費(fèi)率。b4.其他費(fèi)用確定：根據(jù)資產(chǎn)具體情況考慮該項(xiàng)費(fèi)用。b5.資金成本的確定：資金成本為正常建設(shè)工期內(nèi)工程占用資金的資金成本。資金成本費(fèi)率為評(píng)估基準(zhǔn)日正在執(zhí)行的中國(guó)人民銀行貸款利率。按工程合理的建設(shè)工期，整個(gè)建設(shè)工期內(nèi)資金均勻投入計(jì)算。對(duì)不需安裝的及安裝周期短的設(shè)備不考慮資金成本。②綜合成新率的確定對(duì)一般小型設(shè)備，進(jìn)行一般性勘察，其綜合成新率根據(jù)設(shè)備的工作環(huán)境、現(xiàn)場(chǎng)勘察狀況，結(jié)合其經(jīng)濟(jì)壽命年限來(lái)確定。有關(guān)修理記錄和運(yùn)行記錄等資料，做出現(xiàn)場(chǎng)勘察狀況評(píng)分值(滿分100分),即確定現(xiàn)場(chǎng)勘察成新率，該項(xiàng)權(quán)重60%。再結(jié)合其理論成新率，該項(xiàng)權(quán)重40%,采用加權(quán)平均法綜合成新率=理論成新率×40%+技術(shù)鑒定成新率×60%2)無(wú)形資產(chǎn)的評(píng)估方法根據(jù)《資產(chǎn)評(píng)估執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則—無(wú)形資產(chǎn)》及資產(chǎn)評(píng)估有關(guān)規(guī)定，遵循獨(dú)立、客觀、公正的原則及其他一般公認(rèn)的評(píng)估原則，評(píng)估人員查閱相關(guān)專利和軟件的證明資料，了解原始入賬價(jià)值的構(gòu)成，攤銷的方法和期限，查閱了原始憑證。購(gòu)入的軟件以攤余價(jià)值確定為評(píng)估值；自創(chuàng)的專利和軟件著作權(quán)采用收益法中的收入分成法進(jìn)行評(píng)估。收入分成法是根據(jù)相關(guān)行業(yè)和國(guó)內(nèi)外宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境的綜合分析，合理預(yù)測(cè)企業(yè)委估專利和軟件著作權(quán)預(yù)計(jì)所產(chǎn)生的未來(lái)收益情況；再依據(jù)專利和軟件著作權(quán)法律保護(hù)年限及企業(yè)發(fā)展計(jì)劃確定預(yù)測(cè)期，分析風(fēng)險(xiǎn)因素確定折現(xiàn)率；最后評(píng)估人員綜合考慮委估專利和軟件著作權(quán)對(duì)于整個(gè)收益額的貢獻(xiàn)程度，采用收入分成率測(cè)算委估專利和軟件著作權(quán)的收益額，然后將收益折現(xiàn)，得出專利和軟件著作權(quán)的價(jià)值。公式為：其中：P—專利和軟件著作權(quán)評(píng)估價(jià)值；K一分成率；Pt—利用委估軟件著作權(quán)及著作權(quán)第t年可得的收入；i—折現(xiàn)率t—收益計(jì)算年在用價(jià)值測(cè)算的詳細(xì)過(guò)程，請(qǐng)參見評(píng)估說(shuō)明。(2)處置費(fèi)用處置費(fèi)用包括與資產(chǎn)處置的有關(guān)的法律費(fèi)用、相關(guān)稅費(fèi)、產(chǎn)權(quán)交易費(fèi)以及為使資產(chǎn)達(dá)到可銷售狀態(tài)所發(fā)生的直接費(fèi)用等。(3)可收回金額的測(cè)算可收回金額=公允價(jià)值-處置費(fèi)用八、評(píng)估程序?qū)嵤┻^(guò)程和情況(一)評(píng)估準(zhǔn)備階段與委托人洽談，明確評(píng)估業(yè)務(wù)基本事項(xiàng)，對(duì)自身專業(yè)勝任能力、獨(dú)立性和業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行綜合分析和評(píng)價(jià)，訂立資產(chǎn)評(píng)估委托合同；確定項(xiàng)目負(fù)責(zé)人，組成評(píng)估項(xiàng)目組，編制資產(chǎn)評(píng)估計(jì)劃；評(píng)估人員對(duì)含商譽(yù)資產(chǎn)組進(jìn)行詳細(xì)了解，布置資產(chǎn)評(píng)估工作，輔導(dǎo)被收購(gòu)方填報(bào)資產(chǎn)評(píng)估申報(bào)表，收集資產(chǎn)評(píng)估所需文件資料。(二)現(xiàn)場(chǎng)調(diào)查及收集資料階段1.聽取委托人及含商譽(yù)資產(chǎn)組組合涉及的主要經(jīng)營(yíng)管理人員介紹商譽(yù)初始確認(rèn)的背景，含商譽(yù)資產(chǎn)組組合初始劃分的原則，以前年度商譽(yù)減值測(cè)試情況。2.聽取委托人及含商譽(yù)資產(chǎn)組組合涉及的主要經(jīng)營(yíng)管理人員介紹含商譽(yù)資產(chǎn)組組合自創(chuàng)始劃分確定后的總體經(jīng)營(yíng)情況和可能涉及的重大調(diào)整，關(guān)注可能導(dǎo)致含商譽(yù)資產(chǎn)組組合范圍的調(diào)整。3.與委托人及含商譽(yù)資產(chǎn)組組合涉及的主要經(jīng)營(yíng)管理人員以及執(zhí)行財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)的會(huì)計(jì)師團(tuán)隊(duì)進(jìn)行溝通，在財(cái)務(wù)報(bào)表信息的重要性水平范圍內(nèi)，對(duì)企業(yè)提供的含商譽(yù)資產(chǎn)組組合范圍內(nèi)的除商譽(yù)之外的資產(chǎn)(及負(fù)債),進(jìn)行必要的清查核實(shí)，并與委托人合并報(bào)表有關(guān)財(cái)務(wù)記錄數(shù)據(jù)進(jìn)行核對(duì)，對(duì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題對(duì)委托人進(jìn)行詢問(wèn)、討論或調(diào)整。4.查閱、收集并抽查驗(yàn)證含商譽(yù)資產(chǎn)組組合涉及的主要產(chǎn)5.根據(jù)含商譽(yù)資產(chǎn)組組合的實(shí)際狀況和特點(diǎn)，確定價(jià)值類型、評(píng)估假設(shè)和相應(yīng)的評(píng)6.搜集評(píng)估方法所涉及的具體評(píng)估資料，如同行業(yè)可比公司信息，處置費(fèi)用所涉及(三)評(píng)定估算和編制初步評(píng)估報(bào)告階段項(xiàng)目組評(píng)估專業(yè)人員對(duì)收集的評(píng)估資料進(jìn)行必要分析、歸納和整理，形成評(píng)定估算的依據(jù)和底稿；根據(jù)評(píng)估對(duì)象、價(jià)值類型、評(píng)估資料收集情況等相關(guān)條件，選擇適用的評(píng)估方法，選取相應(yīng)的公式和參數(shù)進(jìn)行分析、計(jì)算和判斷，形成各專業(yè)及各類資產(chǎn)的初步測(cè)算結(jié)果和評(píng)估說(shuō)明。審核確認(rèn)項(xiàng)目組成員提交的各專業(yè)及各類資產(chǎn)的初步測(cè)算結(jié)果和評(píng)估說(shuō)明準(zhǔn)確無(wú)誤，評(píng)估工作沒(méi)有發(fā)生重復(fù)和遺漏情況的基礎(chǔ)上，對(duì)含商譽(yù)資產(chǎn)組價(jià)值估計(jì)的初步結(jié)果進(jìn)行分析匯總，對(duì)評(píng)估結(jié)果進(jìn)行必要的調(diào)整、修改和完善。(四)評(píng)估報(bào)告內(nèi)審和提交資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告階段在上述工作基礎(chǔ)上，起草初步資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告，初步審核后與委托人就評(píng)估結(jié)果交換意見。在獨(dú)立分析相關(guān)意見后，按評(píng)估機(jī)構(gòu)內(nèi)部資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告審核制度和程序進(jìn)行修正調(diào)整，按資產(chǎn)評(píng)估委托合同的要求向委托人提交正式資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告。(一)一般假設(shè)1.交易假設(shè)是假定含商譽(yù)資產(chǎn)組已經(jīng)處在交易的過(guò)程中，評(píng)估專業(yè)人員根據(jù)待評(píng)估資產(chǎn)的交易條件等模擬市場(chǎng)進(jìn)行估價(jià)。交易假設(shè)是資產(chǎn)評(píng)估得以進(jìn)行的一個(gè)最基本的2.公開市場(chǎng)假設(shè)是假定在市場(chǎng)上交易的含商譽(yù)資產(chǎn)組，或擬在市場(chǎng)上交易的含商譽(yù)資產(chǎn)組，資產(chǎn)交易雙方彼此地位平等，彼此都有獲取足夠市場(chǎng)信息的機(jī)會(huì)和時(shí)間，以(二)特殊假設(shè)商譽(yù)屬于不可辨識(shí)無(wú)形資產(chǎn)，因此無(wú)法直接對(duì)其進(jìn)行減值測(cè)試，需要通過(guò)間接的方式，即通過(guò)對(duì)含商譽(yù)資產(chǎn)組組合的價(jià)值估算來(lái)實(shí)現(xiàn)對(duì)商譽(yù)價(jià)值的間接估算。深圳市銳明技術(shù)股份有限公司減值測(cè)試事宜涉及的并購(gòu)深圳民太安智能科技有限公司所形成的含商譽(yù)資產(chǎn)組組合的可收回金額·資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告經(jīng)實(shí)施報(bào)告所述評(píng)估程序，根據(jù)相應(yīng)評(píng)估假設(shè)，分別采用預(yù)計(jì)未來(lái)現(xiàn)金流量的現(xiàn)值法和公允價(jià)值減去處置費(fèi)用后的凈額進(jìn)行評(píng)估。由于采用預(yù)計(jì)未來(lái)現(xiàn)金流量的現(xiàn)值2,304.47萬(wàn)元高于公允價(jià)值減去處置費(fèi)用后的凈額1,756.68萬(wàn)元，所以，采用預(yù)計(jì)未來(lái)現(xiàn)金流量的現(xiàn)值作為包括商譽(yù)相關(guān)的資產(chǎn)組可收銳明技術(shù)合并報(bào)表中民太安科技可確指長(zhǎng)期資產(chǎn)組(含商譽(yù))公允價(jià)值合計(jì)2,847.85萬(wàn)元，資產(chǎn)組可收回金額為2,304.47萬(wàn)元(人民幣大寫貳仟叁佰零肆萬(wàn)肆仟柒佰元整),備注(一)合并報(bào)表公允價(jià)值1.固定資產(chǎn)2.無(wú)形資產(chǎn)(二)商譽(yù)100%商譽(yù)余額1.100%商譽(yù)原值(三)含商譽(yù)資產(chǎn)組公允價(jià)值(一)+(二)(四)與商譽(yù)相關(guān)的資產(chǎn)組可收回金額(五)差異(四)一(三)評(píng)估結(jié)論詳細(xì)情況詳見資產(chǎn)基礎(chǔ)法評(píng)估明細(xì)表。十一、特別事項(xiàng)說(shuō)明以下事項(xiàng)并非本公司評(píng)估人員執(zhí)業(yè)水平和能力所能評(píng)定和估算，但該事項(xiàng)確實(shí)可能影響評(píng)估結(jié)論，提請(qǐng)本評(píng)估報(bào)告使用者對(duì)此應(yīng)特別關(guān)注：(一)權(quán)屬等主要資料不完整或者存在瑕疵的情形根據(jù)民太安科技的承諾，確定納入評(píng)估范圍的資產(chǎn)不存在產(chǎn)權(quán)瑕疵。(二)未決事項(xiàng)、法律糾紛等不確定因素根據(jù)民太安智能的承諾，確定納入評(píng)估范圍的資產(chǎn)不涉及法律、經(jīng)濟(jì)等未決事項(xiàng)。(三)重要的利用專家工作及相關(guān)報(bào)告情況深圳中為資產(chǎn)評(píng)估房地產(chǎn)土地估價(jià)事務(wù)所(有限合伙)第31頁(yè)深圳市銳明技術(shù)股份有限公司減值測(cè)試事宜涉及的并購(gòu)深圳民太安智能科技有限公司所形成的含商譽(yù)資產(chǎn)組組合的可收回金額·資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告納入評(píng)估范圍的資產(chǎn)組由銳明技術(shù)確定，并與執(zhí)行本年度財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)工作的會(huì)計(jì)師充分溝通。財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)摘自大華會(huì)計(jì)師事務(wù)所(特殊普通合伙)審計(jì)后的2023年12月31日的民太安科技資產(chǎn)負(fù)債表及銳明技術(shù)合并口徑資產(chǎn)負(fù)債表的合并底稿，評(píng)估是在審(四)重大期后事項(xiàng)根據(jù)民太安智能的承諾，無(wú)其他期后重大事項(xiàng)。(五)評(píng)估程序受限情形、評(píng)估機(jī)構(gòu)采取的彌補(bǔ)措施及對(duì)評(píng)估結(jié)論的影響情況1.評(píng)估過(guò)程中，評(píng)估專業(yè)人員對(duì)所評(píng)估設(shè)備進(jìn)行勘察時(shí)，因檢測(cè)手段限制及部分設(shè)備正在運(yùn)行等原因，主要依賴于評(píng)估人員的外觀觀察和被并購(gòu)方提供的近期檢測(cè)資料及向有關(guān)操作使用人員的詢問(wèn)等進(jìn)行判斷。2.發(fā)出商品因地域分散、受疫情影響，無(wú)法實(shí)地勘查，以對(duì)照合同及發(fā)貨單、發(fā)除上述事項(xiàng)外，本次評(píng)估沒(méi)有因資產(chǎn)性能的限制、訴訟保全的限制、技術(shù)性能的局限、商業(yè)或國(guó)家機(jī)密的局限等，導(dǎo)致非實(shí)物資產(chǎn)、負(fù)債的清查評(píng)估程序受到限制。(六)關(guān)于擔(dān)保事項(xiàng)的性質(zhì)、金額及與評(píng)估對(duì)象的關(guān)系特別說(shuō)明以及該事項(xiàng)可能對(duì)根據(jù)民太安科技的承諾，確定納入評(píng)估范圍的資產(chǎn)、負(fù)債不涉及擔(dān)保、租賃及其或有負(fù)債(或有資產(chǎn))等事項(xiàng)。(七)本資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告是在委托人、被并購(gòu)方及相關(guān)當(dāng)事方提供與評(píng)估相關(guān)資料基被并購(gòu)方及相關(guān)當(dāng)事方的責(zé)任；評(píng)估專業(yè)人員的責(zé)任是對(duì)評(píng)估對(duì)象在評(píng)估基準(zhǔn)日特定目的下的價(jià)值進(jìn)行分析、估算并發(fā)表專業(yè)意見。評(píng)估專業(yè)人員對(duì)該資料及其來(lái)源進(jìn)行必要的核查驗(yàn)證和披露，不代表對(duì)上述資料的真實(shí)性、合法性、完整性提供任何保證，對(duì)該資料及其來(lái)源確認(rèn)或者發(fā)表意見超出評(píng)估專業(yè)人員的執(zhí)業(yè)范圍。(八)本次評(píng)估中，我們參考和采用了民太安科技?xì)v史及評(píng)估基準(zhǔn)日的財(cái)務(wù)報(bào)表，以及我們?cè)谕榠FinD資訊中尋找的有關(guān)對(duì)比公司的財(cái)務(wù)報(bào)告和交易數(shù)據(jù)。我們的估算工作在很大程度上依賴上述財(cái)務(wù)報(bào)表數(shù)據(jù)和交易數(shù)據(jù)，我們假定上述財(cái)務(wù)報(bào)表數(shù)據(jù)和有關(guān)交易數(shù)據(jù)均真實(shí)可靠。我們估算依賴該等財(cái)務(wù)報(bào)表中數(shù)據(jù)的事實(shí)并不代表我們表達(dá)深圳中為資產(chǎn)評(píng)估房地產(chǎn)土地估價(jià)事務(wù)所(有限合伙)第32頁(yè)任何我們對(duì)該財(cái)務(wù)資料的正確性和完整性的任何保證，也不表達(dá)我們保證該等資料沒(méi)有其他要求與我們使用該數(shù)據(jù)有沖突。(九)本次評(píng)估中所涉及的民太安智能的未來(lái)盈利預(yù)測(cè)是建立在被并購(gòu)方管理層制定的盈利預(yù)測(cè)基礎(chǔ)上的。我們對(duì)上述盈利預(yù)測(cè)進(jìn)行了必要的審核，并根據(jù)評(píng)估過(guò)程中了解的信息進(jìn)行了適當(dāng)?shù)恼{(diào)整。十二、評(píng)估報(bào)告使用限制說(shuō)明(一)本評(píng)估報(bào)告僅供委托人編制2023年度財(cái)務(wù)報(bào)告過(guò)程中分析評(píng)估基準(zhǔn)日是否存在商譽(yù)減值之用，不得用于任何其他目的。委托人應(yīng)當(dāng)按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則要求，在編制財(cái)務(wù)報(bào)告過(guò)程中正確理解評(píng)估報(bào)告，完整履行相關(guān)工作程序，恰當(dāng)使用評(píng)估結(jié)論。(二)本評(píng)估報(bào)告只能用于本報(bào)告載明的評(píng)估目的和用途。同時(shí)，本次評(píng)估結(jié)論沒(méi)有考慮未來(lái)可能承擔(dān)的抵押、擔(dān)保事宜，也未考慮國(guó)家宏觀經(jīng)濟(jì)政策發(fā)生變化以及遇有自然力和其他不可抗力對(duì)資產(chǎn)價(jià)格的影響。當(dāng)前述條件以及評(píng)估中遵循的評(píng)估假設(shè)等其他情況發(fā)生變化時(shí)，評(píng)估結(jié)論一般會(huì)失效。評(píng)估機(jī)構(gòu)不承擔(dān)由于這些條件的變化而導(dǎo)致評(píng)估結(jié)果失效的相關(guān)法律責(zé)任。(三)委托人或者其他資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告使用人未按照法律、行政法規(guī)規(guī)定和資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告載明的使用范圍使用資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告的，資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)及其資產(chǎn)評(píng)估師不承擔(dān)責(zé)任；(四)除委托人、資產(chǎn)評(píng)估委托合同中約定的其他資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告使用人和法律、行政法規(guī)規(guī)定的資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告使用人之外，其他任何機(jī)構(gòu)和個(gè)人不能成為資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告的(五)資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告使用人應(yīng)當(dāng)正確理解評(píng)估結(jié)論，評(píng)估結(jié)論不等同于評(píng)估對(duì)象可實(shí)現(xiàn)價(jià)格，評(píng)估結(jié)論不應(yīng)當(dāng)被認(rèn)為是對(duì)評(píng)估對(duì)象可實(shí)現(xiàn)價(jià)格的保證。(六)本資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告的全部或者部分內(nèi)容被摘抄、引用或者被披露于公開媒體，需評(píng)估機(jī)構(gòu)審閱相關(guān)內(nèi)容，未經(jīng)評(píng)估機(jī)構(gòu)審閱相關(guān)內(nèi)容，評(píng)估報(bào)告的內(nèi)容不得被摘抄、引用或披露于公開媒體，法律、法規(guī)規(guī)定以及相關(guān)當(dāng)事方另有約定的除外。(七)本資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告經(jīng)資產(chǎn)評(píng)估師簽名、評(píng)估機(jī)構(gòu)蓋章方可正式使用；(八)本評(píng)估結(jié)論是在以2023年12月31日為評(píng)估基準(zhǔn)日時(shí)，對(duì)銳明技術(shù)并購(gòu)被并購(gòu)方形成的含商譽(yù)資產(chǎn)組組合可收回金額的客觀公允反映。發(fā)生評(píng)估基準(zhǔn)日期后重大事項(xiàng)時(shí)，不能直接使用本評(píng)估結(jié)論。十三、本評(píng)估報(bào)告日為二〇二四年四深圳中為資產(chǎn)評(píng)估房地產(chǎn)土地估價(jià)事務(wù)所(有限合伙)深圳中為資產(chǎn)評(píng)估房地產(chǎn)土地估價(jià)事務(wù)所(有限合伙)第34頁(yè)評(píng)估報(bào)告附件三、評(píng)估對(duì)象涉及的主要權(quán)屬證明資料；五、《簽字資產(chǎn)評(píng)估師的承諾》;關(guān)于深圳民太安智能科技有限公司二O二三年度會(huì)計(jì)報(bào)表的資產(chǎn)負(fù)債表3-4現(xiàn)金流量表6-7所有者權(quán)益變動(dòng)表8-9會(huì)計(jì)報(bào)表附注10-28三、會(huì)計(jì)師事務(wù)所營(yíng)業(yè)執(zhí)照四、會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)證書此碼用于證明該審計(jì)報(bào)告是否由具有執(zhí)業(yè)許可的會(huì)計(jì)師事務(wù)所出縣，您可使用手機(jī)“掃一掃”或進(jìn)入“注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)統(tǒng)一監(jiān)管平臺(tái)(hrp://accmotgov.cn)。進(jìn)行查驗(yàn)ShenzhenJintuoAccountingFirm深金拓審字(2024)第025號(hào)深圳民太安智能科技有限公司全體股東：一、審計(jì)意見債表，2023年度的利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表和所有者權(quán)益變動(dòng)表以及相關(guān)財(cái)務(wù)報(bào)表附注。我們認(rèn)為，后附的財(cái)務(wù)報(bào)表在所有重大方面按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定編制，公允反映了貴公司2023年12月31日的財(cái)務(wù)狀況以及2023年度的經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量。我們按照中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定執(zhí)行了審計(jì)工作。審計(jì)報(bào)告“注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)的責(zé)任”部分進(jìn)一步闡述了我們?cè)谶@些準(zhǔn)則下的責(zé)任。按照中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德守則，我們獨(dú)立于貴公司，并履行了職業(yè)道德方面的其他責(zé)任。我們相信，我們獲取的審計(jì)證據(jù)是充分、適當(dāng)?shù)?，為發(fā)表審計(jì)意見提供了基礎(chǔ)。貴公司管理層(以下簡(jiǎn)稱管理層)負(fù)責(zé)按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定編制財(cái)務(wù)報(bào)表，使其實(shí)現(xiàn)公允反映，并設(shè)計(jì)、執(zhí)行和維護(hù)必要的內(nèi)部控制，以使財(cái)務(wù)報(bào)表不存在由于舞弊或錯(cuò)誤導(dǎo)致的重大錯(cuò)報(bào)。在編制財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)，管理層負(fù)責(zé)評(píng)估貴公司的持續(xù)經(jīng)營(yíng)能力，披露與持續(xù)經(jīng)營(yíng)相關(guān)的事項(xiàng)(如適用),并運(yùn)用持續(xù)經(jīng)營(yíng)假設(shè)，除非管理層計(jì)劃清算貴公司、終止運(yùn)營(yíng)或別無(wú)其他現(xiàn)實(shí)的選擇。治理層負(fù)責(zé)監(jiān)督貴公司的財(cái)務(wù)報(bào)告過(guò)程。我們的目標(biāo)是對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表整體是否不存在由于舞弊或錯(cuò)誤導(dǎo)致的重大錯(cuò)報(bào)獲取合理保證，并出具包含審計(jì)意見的審計(jì)報(bào)告。合理保證是高水平的保證，但并不能保證按照審計(jì)準(zhǔn)則執(zhí)行的審計(jì)在某一重大錯(cuò)報(bào)存在時(shí)總能發(fā)現(xiàn)。錯(cuò)報(bào)可能由于舞弊或錯(cuò)誤導(dǎo)致，如果合理預(yù)期錯(cuò)報(bào)單獨(dú)或匯總起來(lái)可能影響財(cái)務(wù)報(bào)表使用者依據(jù)財(cái)務(wù)報(bào)表作出的經(jīng)濟(jì)決策，則通常認(rèn)為錯(cuò)報(bào)是重大的。1在按照審計(jì)準(zhǔn)則執(zhí)行審計(jì)工作的過(guò)程中，我們運(yùn)用職業(yè)判斷，并保持職業(yè)懷疑。同時(shí)，我們也執(zhí)行以下工作：(1)識(shí)別和評(píng)估由于舞弊或錯(cuò)誤導(dǎo)致的財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，設(shè)計(jì)和實(shí)施審計(jì)程序以應(yīng)對(duì)這些風(fēng)險(xiǎn)，并獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)，作為發(fā)表審計(jì)意見的基礎(chǔ)。由于舞弊可能涉及串通、偽造、故意遺漏、虛假陳述或凌駕于內(nèi)部控制之上，未能發(fā)現(xiàn)由于舞弊導(dǎo)致的重大錯(cuò)報(bào)的風(fēng)險(xiǎn)高于未能發(fā)現(xiàn)由于錯(cuò)誤導(dǎo)致的重大錯(cuò)報(bào)的風(fēng)險(xiǎn)。(2)了解與審計(jì)相關(guān)的內(nèi)部控制，以設(shè)計(jì)恰當(dāng)?shù)膶徲?jì)程序，但目的并非對(duì)內(nèi)部控制的有效性發(fā)表意見。(3)評(píng)價(jià)管理層選用會(huì)計(jì)政策的恰當(dāng)性和作出會(huì)計(jì)估計(jì)及相關(guān)披露的合理性。(4)對(duì)管理層使用持續(xù)經(jīng)營(yíng)假設(shè)的恰當(dāng)性得出結(jié)論。同時(shí)，根據(jù)獲取的審計(jì)證據(jù)，就可能導(dǎo)致對(duì)貴公司持續(xù)經(jīng)營(yíng)能力產(chǎn)生重大疑慮的事項(xiàng)或情況是否存在重大不確定性得出結(jié)論。如果我們得出結(jié)論認(rèn)為存在重大不確定性，審計(jì)準(zhǔn)則要求我們?cè)趯徲?jì)報(bào)告中提請(qǐng)報(bào)表使用者注意財(cái)務(wù)報(bào)表中的相關(guān)披露：如果披露不充分，我們應(yīng)當(dāng)發(fā)表非無(wú)保留意見。我們的結(jié)論基于截至審計(jì)報(bào)告日可獲得的信息。然而，未來(lái)的事項(xiàng)或情況可能導(dǎo)致貴公司不能持續(xù)經(jīng)營(yíng)。(5)評(píng)價(jià)財(cái)務(wù)報(bào)表的總體列報(bào)、結(jié)構(gòu)和內(nèi)容，并評(píng)價(jià)財(cái)務(wù)報(bào)表是否公允反映相關(guān)交易和事項(xiàng)。我們與治理層就計(jì)劃的審計(jì)范圍、時(shí)間安排和重大審計(jì)發(fā)現(xiàn)等事項(xiàng)進(jìn)行溝通，包括溝通我們?cè)趯徲?jì)中識(shí)別出的值得關(guān)注的內(nèi)部控制缺陷。深圳金拓會(huì)計(jì)師事務(wù)所(普通合伙)中國(guó)深圳二O二四年四月八日2流動(dòng)資產(chǎn)：23456789非流動(dòng)資產(chǎn)：固定資產(chǎn)開發(fā)支出長(zhǎng)期待攤費(fèi)用3資產(chǎn)負(fù)債表(續(xù))流動(dòng)負(fù)債：所有者權(quán)益(或股東權(quán)益):資本公積未分配利潤(rùn)4會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人123銷售費(fèi)用4管理費(fèi)用5研發(fā)費(fèi)用6財(cái)務(wù)費(fèi)用7其中：利息費(fèi)用89投資收益(損失以“-”填列)凈敞口套期收益(損失以“-”填列)公允價(jià)值變動(dòng)損益(損失以“-”填列)信用減值損失(損失以“-”填列)資產(chǎn)減值損失(損失以“-”填列)資產(chǎn)處置收益(損失以“-”填列)減：營(yíng)業(yè)外支出減：所得稅費(fèi)用(一)持續(xù)經(jīng)營(yíng)凈利潤(rùn)(二)終止經(jīng)營(yíng)凈利潤(rùn)(一)不能重分類進(jìn)損益的其他綜合收益1.重新計(jì)量設(shè)定受益計(jì)劃變動(dòng)額3.其他權(quán)益工具投資公允價(jià)值變動(dòng)(二)將重分類進(jìn)損益的其他綜合收益1.權(quán)益法下可轉(zhuǎn)損益的其他綜合收益六、綜合收益總額(四+五)(一)基本每股收益(二)稀釋每股收益52023年度一、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量：1234567896現(xiàn)金流量表(續(xù))1、將凈利潤(rùn)調(diào)節(jié)為經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的現(xiàn)金流量：固定資產(chǎn)折舊、油汽資產(chǎn)折耗、生產(chǎn)性生物資產(chǎn)折舊固定資產(chǎn)報(bào)廢損失凈敞口套期損失(減：收益)公允價(jià)值變動(dòng)損失(減：收益)財(cái)務(wù)費(fèi)用投資損失(減：收益)遞延所得稅資產(chǎn)(減：增加)遞延所得稅負(fù)債(減：減少)存貨的減少(減：增加)經(jīng)營(yíng)性應(yīng)收項(xiàng)目的減少(減：增加)經(jīng)營(yíng)性應(yīng)付項(xiàng)目的增加(減：減少)7單位名稱：深圳民太安智能科技有限公司單位名稱：深圳民太安智能科技有限公司實(shí)收資本(股本)123456789123456(一)綜合收益總額7(二)所有者投入和減少資本89(三)利潤(rùn)分配1.提取盈余公積(四)所有者權(quán)益內(nèi)部結(jié)轉(zhuǎn),資本公積轉(zhuǎn)增資本(或股本)2.盈余公積轉(zhuǎn)增資本(或股本)8單位名稱：深圳民太安智能科技有限公司2023年度金額單位：人民幣元項(xiàng)實(shí)收資本(股本)0123456789123456(一)綜合收益總額7(二)所有者投入和減少資本89(三)利潤(rùn)分配(四)所有者權(quán)益內(nèi)部結(jié)轉(zhuǎn)1.資本公積轉(zhuǎn)增資本(或股本)2.盈余公積轉(zhuǎn)增資本(或股本)92023年度金額單位：人民幣元附注一：企業(yè)的基本情況2017年5月25日永續(xù)經(jīng)營(yíng)有限責(zé)任公司實(shí)收資本(RMB):5200萬(wàn)元(本位幣)深圳市市場(chǎng)監(jiān)督管理局6、一般經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目：軟件系統(tǒng)技術(shù)開發(fā)、技術(shù)服務(wù)及咨詢；物聯(lián)網(wǎng)系統(tǒng)技術(shù)開發(fā)、智能終端設(shè)備的設(shè)計(jì)、開發(fā)、銷售；互聯(lián)網(wǎng)、大數(shù)據(jù)、云計(jì)算及相關(guān)技術(shù)開發(fā)、技術(shù)轉(zhuǎn)讓、技術(shù)咨詢、技術(shù)服務(wù)；企業(yè)管理咨詢；通訊、電子通信產(chǎn)品、網(wǎng)絡(luò)設(shè)備銷售、技術(shù)服務(wù)、技術(shù)開發(fā)。7、許可經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目：貨物進(jìn)出口；技術(shù)進(jìn)出口；進(jìn)出口代理；第二類增值電信業(yè)務(wù)。(依法須經(jīng)批準(zhǔn)的項(xiàng)目，經(jīng)相關(guān)部門批準(zhǔn)后方可開展經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，具體經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目以相關(guān)部門批準(zhǔn)文件或許可證件為準(zhǔn))附注二：企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)告的編制基準(zhǔn)1、本企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表以持續(xù)經(jīng)營(yíng)為基礎(chǔ)進(jìn)行編制，根據(jù)實(shí)際發(fā)生的交易和事項(xiàng)進(jìn)行確認(rèn)和計(jì)本企業(yè)編制的本年度財(cái)務(wù)報(bào)告符合企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的要求，真實(shí)、完整地反映了企業(yè)財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量等有關(guān)信息。附注四、主要會(huì)計(jì)政策、會(huì)計(jì)估計(jì)1、會(huì)計(jì)制度本企業(yè)執(zhí)行《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》體系。本企業(yè)采用公歷年度為會(huì)計(jì)年度，即自1月1日至12月31日為一個(gè)會(huì)計(jì)年度。以人民幣為記賬本位幣。(1)本企業(yè)會(huì)計(jì)的確認(rèn)、計(jì)量和報(bào)告以權(quán)責(zé)發(fā)生制為基礎(chǔ)進(jìn)行。(2)本企業(yè)在對(duì)會(huì)計(jì)要素進(jìn)行計(jì)量時(shí)，計(jì)量基礎(chǔ)一般應(yīng)當(dāng)采用歷史成本，如采用重置成本、可變現(xiàn)凈值、現(xiàn)值、公允價(jià)值計(jì)量的，則應(yīng)當(dāng)保證所確定的會(huì)計(jì)要素金額能夠取得并可靠計(jì)量。(1)企業(yè)發(fā)生外幣交易業(yè)務(wù)的，在初始確認(rèn)時(shí)采用交易日的即期匯率(當(dāng)日中國(guó)人民銀行公布的人民幣匯率的中間價(jià))將外幣金額折算為人民幣金額。(2)期末或結(jié)算貨幣性項(xiàng)目時(shí)，以當(dāng)日即期匯率進(jìn)行折算，折算匯兌差額計(jì)入當(dāng)期損益。(3)期末處理非貨幣性項(xiàng)目外幣折算a、對(duì)于以歷史成本計(jì)量的外幣非貨幣性項(xiàng)目，已在交易發(fā)生日按當(dāng)日即期匯率折算，資產(chǎn)負(fù)債表日不應(yīng)改變其原記賬本位幣金額，不產(chǎn)生匯兌差額。b、對(duì)于以成本與可變現(xiàn)凈值孰低計(jì)量的存貨。如果其可變現(xiàn)凈值以外幣確定，則在確定存貨的期末價(jià)值時(shí)，應(yīng)先將可變現(xiàn)凈值折算為記賬本位幣，再與記賬本位幣反映的存貨成本進(jìn)行比較。c、對(duì)于以公允價(jià)值計(jì)量的股票、基金等非貨幣性項(xiàng)目，如果期末的公允價(jià)值以外幣反映，則應(yīng)當(dāng)先將該外幣按照公允價(jià)值確定當(dāng)日的即期匯率折算為記賬本位幣金額，再與原記賬本位幣金額進(jìn)行比較，其差額作為公允價(jià)值變動(dòng)損益，記入當(dāng)期損益。6、現(xiàn)金等價(jià)物的確定標(biāo)準(zhǔn)在編制現(xiàn)金流量表時(shí)，將同時(shí)具備如下條件的投資確定為現(xiàn)金等價(jià)物：期限短(指從購(gòu)買日起三個(gè)月內(nèi)到期)、流動(dòng)性強(qiáng)、易于轉(zhuǎn)換為已知金額的現(xiàn)金、價(jià)值變動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)很小的投資。7、金融工具金融工具是指形成一方的金融資產(chǎn)并形成其他方的金融工具或權(quán)益工具的合同。金融工具包括金融資產(chǎn)、金融負(fù)債和權(quán)益工具。(一)金融資產(chǎn)(1)金融資產(chǎn)的定義金融資產(chǎn)是指企業(yè)持有的現(xiàn)金、其他方的權(quán)益工具以及符合下條件之一的資產(chǎn)：①?gòu)钠渌胤绞杖‖F(xiàn)金或其他金融資產(chǎn)的合同權(quán)利；②在潛在有利條件下，與其他地方交換金融資產(chǎn)或金融負(fù)債的合同權(quán)利；③將來(lái)須用或可用企業(yè)自身權(quán)益工具進(jìn)行結(jié)算的非衍生工具一同，且企業(yè)根據(jù)該合同將收到④將來(lái)須用或可用企業(yè)自身權(quán)益工具進(jìn)行結(jié)算的衍生工具合同，但以固定數(shù)量的自身權(quán)益工具交換固定金額的現(xiàn)金或其他金融資產(chǎn)的衍生工具合同除外。(2)金融資產(chǎn)的分類企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)其管理金融資產(chǎn)的業(yè)務(wù)模式和金融資產(chǎn)的合同現(xiàn)金流量特征，將金融資產(chǎn)劃分②以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益的金融資產(chǎn)；③以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)。(二)金融負(fù)債金融負(fù)債，是指企業(yè)符合下列條件之一的負(fù)債：(1)向其他交付現(xiàn)金或其他金融資產(chǎn)的合同義務(wù)。(2)在潛在不利條件下，與其他方交換金融資產(chǎn)或金融負(fù)債的合同義務(wù)。(3)將來(lái)須用或可用企業(yè)白身權(quán)益工具進(jìn)行結(jié)算的非衍生工具合同，且企業(yè)根據(jù)該合同將交付可變數(shù)量的自身權(quán)益工具。(4)將來(lái)須用或可用企業(yè)自身權(quán)益工具進(jìn)行結(jié)算的衍生工具合同，但以固定數(shù)量的自身權(quán)益工具交換固定金額的現(xiàn)金或其他金融資產(chǎn)的衍生工具合同除外。(三)衍生工具衍生工具，是指屬于本準(zhǔn)則范圍并同時(shí)具備下列特征的金融工具或其他合同：(1)其價(jià)值隨特定利率、金融工具價(jià)格、商品價(jià)格、匯率、價(jià)格指數(shù)、費(fèi)率指數(shù)、信用等級(jí)、信用指指數(shù)或其他變量的變動(dòng)而變動(dòng)，變量為非金融變量的，該變量不應(yīng)與合同的任何一方存在特定關(guān)系。(2)不要求初始凈投資，或者與對(duì)市場(chǎng)因素變化預(yù)期有類似反應(yīng)的其他合同相比，要求較少(3)在未來(lái)某一日期結(jié)算。常見的衍生工具包括遠(yuǎn)期合同、期貨合同、互換合同和期權(quán)合同等。(四)金融工具的計(jì)量(1)初始計(jì)量企業(yè)初始確認(rèn)金融資產(chǎn)或金融負(fù)債，應(yīng)當(dāng)按照公允價(jià)值計(jì)量。對(duì)于以公允價(jià)值且變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)和金融負(fù)債，相關(guān)交易費(fèi)用應(yīng)當(dāng)直接計(jì)入當(dāng)期損益：對(duì)于其他類別的金融資產(chǎn)或金融負(fù)債，相關(guān)交易費(fèi)用應(yīng)當(dāng)計(jì)入初始確認(rèn)金額。(2)金融資產(chǎn)后續(xù)計(jì)量原則金融資產(chǎn)的后續(xù)計(jì)量與金融資產(chǎn)的分類密切相關(guān)。企業(yè)應(yīng)當(dāng)對(duì)不同類別的金融資產(chǎn)，分別以以攤余成本、以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益、以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益(3)金融負(fù)債后續(xù)計(jì)量原則企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照以下原則對(duì)金融負(fù)債后續(xù)計(jì)量：①以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融負(fù)債，應(yīng)當(dāng)按照公允價(jià)值后續(xù)計(jì)量。②金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)移不符合終止確認(rèn)條件或繼續(xù)涉入被轉(zhuǎn)移金融資產(chǎn)所形成的金融負(fù)債。③不屬于指定為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融負(fù)債的財(cái)務(wù)擔(dān)保合同或沒(méi)有指定為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益并將以低于市場(chǎng)利率貸款的貸款承諾，企業(yè)作為此類金融負(fù)債發(fā)行方的，應(yīng)當(dāng)在初始確認(rèn)后按照損失準(zhǔn)備金額以及初始確認(rèn)金額扣除累計(jì)攤銷額后的余額④上述金融負(fù)債以外的金融負(fù)債，應(yīng)當(dāng)按攤余成本進(jìn)行后續(xù)計(jì)量。(五)金融工具重分類的原則企業(yè)改變其管理金融資產(chǎn)的業(yè)務(wù)模式時(shí)，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定對(duì)所有受影響的相關(guān)金融資產(chǎn)進(jìn)行重分類。企業(yè)對(duì)所有金融負(fù)債均不得進(jìn)行重分類。企業(yè)對(duì)金融資產(chǎn)進(jìn)行重分類，應(yīng)當(dāng)自重分類日起采用未來(lái)適用法進(jìn)行相關(guān)會(huì)計(jì)處理，不得對(duì)以前已經(jīng)確認(rèn)的利得、損失(包括減值損失和利得)或利息進(jìn)行追溯調(diào)整。重分類日，是指導(dǎo)致企業(yè)對(duì)金融資產(chǎn)進(jìn)行重分類的業(yè)務(wù)模式發(fā)生變更后的首個(gè)報(bào)告期間的第一天。(六)金融資產(chǎn)減值以預(yù)期信用損失為基礎(chǔ)，對(duì)以攤余成本計(jì)量的金融資產(chǎn)、以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益的債務(wù)工具投資、合同資產(chǎn)進(jìn)行減值處理并確認(rèn)損失準(zhǔn)備。對(duì)于不含重大融資成分的應(yīng)收賬款以及合同資產(chǎn)，運(yùn)用簡(jiǎn)化計(jì)量方法，按照相當(dāng)于整個(gè)存續(xù)期內(nèi)的預(yù)期信用損失金額計(jì)量損失準(zhǔn)備。除上述采用簡(jiǎn)化計(jì)量方法以外的金融資產(chǎn)，在每個(gè)資產(chǎn)負(fù)債表日評(píng)估其信用風(fēng)險(xiǎn)自初始確認(rèn)后是否已經(jīng)顯著增加，如果信用風(fēng)險(xiǎn)自初始確認(rèn)后未顯著增加，處于第一階段，按照相當(dāng)于未米12個(gè)月內(nèi)預(yù)期信用損失的金額計(jì)量損失準(zhǔn)備，并按照賬面余額和實(shí)際利率計(jì)算利息收入；如果信用風(fēng)險(xiǎn)自初始確認(rèn)后已顯著增加但尚未發(fā)生信用減值的，處于第二階段，按照相當(dāng)于整個(gè)存續(xù)期內(nèi)預(yù)期信用損失的金額計(jì)量損失準(zhǔn)備，并按照賬面余額和實(shí)際利率計(jì)算利息收入；如果初始確認(rèn)后發(fā)生信用減值的，處于第三階段，按照相當(dāng)于整個(gè)存續(xù)期內(nèi)預(yù)期信用損失的金額計(jì)量損失準(zhǔn)備，并按照攤余成本和實(shí)際利率計(jì)算利息收入?；趩雾?xiàng)和組合評(píng)估金融工具的預(yù)期信用損失。本企業(yè)考慮了不同客戶的信用風(fēng)險(xiǎn)特征，以賬齡組合為基礎(chǔ)評(píng)估應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款、合同資產(chǎn)的預(yù)期信用損失。當(dāng)不再合理預(yù)期能夠全部或部分收回金融資產(chǎn)合同現(xiàn)金流量時(shí)，直接減記該金融資產(chǎn)的賬面余額。(七)應(yīng)收款項(xiàng)的壞賬準(zhǔn)備應(yīng)收款項(xiàng)分為含重大融資成分的應(yīng)收款項(xiàng)和不含重大融資成分的應(yīng)收款項(xiàng)，含重大融資成分的應(yīng)收款項(xiàng)按照金融資產(chǎn)減值的測(cè)試方法計(jì)提減值準(zhǔn)備，不含重大融資成分的應(yīng)收款項(xiàng)按照簡(jiǎn)化模型考慮信用損失，遵循單項(xiàng)和組合法計(jì)提的方式。對(duì)除存貨、合同資產(chǎn)、遞