社會保障基金管理 課件 第4章 社會保險基金監(jiān)管

社會保障基金管理新編21世紀勞動與社會保障系列教材社會保障基金管理社會保障基金管理新編21世紀勞動與社會保障系列教材第4章

社會保險基金監(jiān)管社會保障基金管理新編21世紀勞動與社會保障系列教材目錄本章1社會保險基金監(jiān)管概述23社會保險基金監(jiān)管組織體系社會保險基金的監(jiān)管方式4.1社會保險基金監(jiān)管概述

4.1.1社會保險基金監(jiān)管的重要性和必要性1.社會保險基金監(jiān)管的重要性

確保基金的安全和完整

01040302實現(xiàn)基金的保值增值維持社會保障體系的良性運行確?；鸬陌踩屯暾巧鐣ｋU基金監(jiān)管的直接目標。通過對社會保險基金進行有效監(jiān)管,一方面可以確保基金的安全和完整,另一方面還可以促進經(jīng)辦機構建立良好的基金運營結構和信息反饋體系,逐步完善基金管理方式和運營環(huán)境。維護勞動者的合法權益是社會保險基金監(jiān)管的根本宗旨。社會保險基金是社會保障制度運行的物質基礎,是保證社會保障體系正常運行的基本前提。維護勞動者的合法權益4.1.1社會保險基金監(jiān)管的重要性和必要性2.社會保險基金監(jiān)管的必要性

現(xiàn)代社會保障體系本身是一個獨立運作的、規(guī)模宏大的系統(tǒng)。隨著人口老齡化和社會保障覆蓋面的擴大，社會保險基金將有巨額的、逐年滾存的資金積累，倘若如此龐大的“養(yǎng)老錢”被擠占挪用，保障津貼不能夠及時發(fā)放，勢必引起社會的動蕩。社?；鹋灿冒讣?002年9月海南達龍實業(yè)有限公司原總經(jīng)理詐騙農(nóng)村社會養(yǎng)老保險基金被判處死刑；2004年3月山西太原中級人民法院宣判了一起挪用7659萬元的社保基金挪用詐騙案；2006年7月的河北電力公司社保中心原基金管理員非法挪用3817萬元社?；鸪垂伞?.1.2社會保險基金監(jiān)管的基本原則法制性原則

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社會保險基金監(jiān)管機構在履行監(jiān)管職能時，以事實為依據(jù)，以法律法規(guī)為準繩，對被監(jiān)管者采取一視同仁、公平對待的態(tài)度，客觀公正地對相關機構的違規(guī)違紀行為進行監(jiān)督檢查。社會保險基金監(jiān)管機構依據(jù)國家法律規(guī)定，運用法律手段來管理社會保險經(jīng)辦機構和社會保險投資運營機構的業(yè)務。法制性原則利用國家法律的強制性和權威性，保障社會保險基金監(jiān)管工作的有效運行。公正性原則

社會保險基金監(jiān)管機構依照法律獨立行使監(jiān)督權利，不受其他任何機關、單位、社會團體和個人的干預。監(jiān)管機構保持獨立性是保證社會保險基金監(jiān)管公平、公正的前提，可以防止出現(xiàn)權利濫用、以權謀私、獨斷專行等情況3.獨立性原則4.1.2社會保險基金監(jiān)管的基本原則

在保證投資的本金能夠全部收回的前提下，取得預期的投資收益。安全性原則是社會保險基金監(jiān)管必須遵守的首要原則。

社會保險基金監(jiān)管機構按照基金對安全性、流動性、收益性的要求，合理設置監(jiān)管指標，客觀評價和預測，以最大限度地控制風險。

社會保險基金的監(jiān)管必須科學、合理，盡量避免基金監(jiān)管負效應的發(fā)生。監(jiān)管機構必須運用先進的科學技術，建立嚴密的監(jiān)管法規(guī)體系和科學規(guī)范的監(jiān)管指標體系，不斷提高監(jiān)管的質量和效率。

安全性原則4

審慎性原則5科學性原則64.2社會保險基金監(jiān)管組織體系社會保險基金管理是一項十分復雜的工程，僅僅依靠單一的監(jiān)管機制或監(jiān)管方式很難真正提高監(jiān)管效果，需采取組合型監(jiān)管機制。資料來源：孫建勇.社會保障基金監(jiān)管.北京：中國勞動社會保障出版社，2005.為此，建立社會保險基金監(jiān)管組織體系可以從內部監(jiān)管和外部監(jiān)管兩個方面入手。4.2.1社會保險基金的內部監(jiān)管

財務監(jiān)管是指通過內部財務管理制度和管理活動，對社會保險基金運行的合法性、合理性和有效性進行監(jiān)管。財務監(jiān)管屬于第一層次的監(jiān)管；既是事后監(jiān)管也是事前和事中監(jiān)管，它是一種全過程的監(jiān)管。

內部審計是指基金管理機構通過崗位設置和職責分工來對自身基金管理運行情況進行審查的過程。內部審計主要側重于對本單位會計和財務管理的核對，檢查業(yè)務是否符合規(guī)定，是否按章執(zhí)行。它是內部監(jiān)管中第二層次的監(jiān)管；屬于事中監(jiān)管和事后監(jiān)管。01財務監(jiān)管內部審計024.2.2社會保險基金的外部監(jiān)管行政監(jiān)管

財政和審計監(jiān)管是指財政部門和審計部門對社會保險基金管理運行情況進行的監(jiān)督，它側重于資金和財務方面的監(jiān)管。它是外部監(jiān)管中第二層次的監(jiān)管;屬于事中和事后監(jiān)管。財政和審計監(jiān)管

社會公眾尤其是直接利害關系者，通過各類社會團體和社會組織、各類群眾自治組織，借助輿論的作用和影響，對社會保險基金的投資運營活動進行的監(jiān)督，一般包括工會監(jiān)管、企業(yè)團體監(jiān)管和社會輿論監(jiān)管。具有非官方性、公開性和透明性；屬于一種全過程的監(jiān)管。社會監(jiān)管社會保險基金監(jiān)管機構依靠行政和法律手段對基金管理服務機構在經(jīng)營運行過程中的違法違紀行為、政策執(zhí)行情況以及基金運行的效果進行的監(jiān)督，各級人力資源和社會保障行政部門基金監(jiān)管機構是我國社會保險基金監(jiān)管體系的主體。它是外部監(jiān)管層面中第一層次的監(jiān)管;屬于事中、事后監(jiān)管。4.3社會保險基金的監(jiān)管方式4.3.1現(xiàn)場檢查1.現(xiàn)場檢查的含義現(xiàn)場檢查是指社會保險基金監(jiān)管機構按照規(guī)定程序對被監(jiān)督單位的社會保險基金管理、運營情況等實施的實地調查,從而實現(xiàn)對基金運營狀況的監(jiān)控。從檢查的內容來看,從檢查實施的時間來看,現(xiàn)場檢查可分為不定期檢查、定期檢查。不定期檢查一般只進行某些專項檢查,定期檢查則需要對被檢查單位做出綜合性評價?，F(xiàn)場檢查可分為綜合檢查和專項檢查。綜合檢查是監(jiān)管機構按照法律規(guī)定,對被檢查單位執(zhí)行法規(guī)政策、基金管理運營情況及財務狀況進行的全面檢查;專項檢查是監(jiān)管機構對被檢查單位的某一項或者幾項業(yè)務,或基金管理運營的某一方面進行的檢查。2.現(xiàn)場檢查的內容一般來說,現(xiàn)場檢查的內容主要包括以下五個方面:

基金資產(chǎn)的質量基金收益的水平基金的流動性基金管理的內部控制基金管理的狀況現(xiàn)場3.現(xiàn)場檢查的程序一般來說,現(xiàn)場檢查的正常程序包括立項、準備、實施、報告、處理五個階段。首先,根據(jù)年度檢查計劃確定具體的檢查對象、目標、內容;然后,挑選具備專門知識、業(yè)務專長和豐富經(jīng)驗的檢查人員組成檢查小組,并指定檢查組長和主查人。收集相關政策法規(guī)，確定檢查重點,研究檢查方案,準備調查問卷,并在實施現(xiàn)場檢查前向被檢查單位發(fā)出檢查通知。檢查小組進駐被檢查單位,聽取被檢查單位的自查情況匯報,檢查分析會計憑證和報表,查閱與監(jiān)督事項有關的文件和資料,檢查現(xiàn)金、實物和有價證券,進行調查取證,核實有關問題。當現(xiàn)場檢查結束后,檢查小組根據(jù)檢查結果,在規(guī)定時間內向監(jiān)管機構提交檢查報告。檢查報告經(jīng)檢查機構審核后,對被檢查單位存在的一般性問題提出整改意見,出具整改意見書。立項準備實施報告處理4.現(xiàn)場檢查的頻率監(jiān)管機構進行現(xiàn)場檢查的頻率,可視基金的規(guī)模和狀況而定,一般每年至少做一次現(xiàn)場檢查。在兩次現(xiàn)場檢查期間,監(jiān)管機構主要通過非現(xiàn)場檢查,對監(jiān)管對象的基金效益和流動情況、基金資產(chǎn)質量和管理質量(包括內部控制程序)進行認定評估,并寫出綜合檢查報告。在基金管理運營中存在問題或在上次檢查中評估較差的機構,必須接受更為頻繁的檢查。一些層次較高、基金規(guī)模較大的經(jīng)辦機構,一旦出現(xiàn)問題就影響較大,必須對其進行一些專項檢查。5.現(xiàn)場檢查報告的格式現(xiàn)場檢查報告以檢查過程中發(fā)現(xiàn)的問題為主要內容,分為三個部分:第一部分闡述檢查發(fā)現(xiàn)的問題以及檢查小組對這些問題的看法；第二部分全面分析被檢查單位基金管理運營的狀況,詳細列舉各種財務數(shù)據(jù),并對有關數(shù)據(jù)做出分析和評價；第三部分屬于保密部分,僅供監(jiān)管機構內部掌握,主要包括對被檢查單位管理水平和管理人員素質的評價,以及檢查小組認為應該采取哪些措施糾正查出的問題。4.3.2市場準入

1.市場準入的含義市場準入是指社會保險基金監(jiān)管機構依據(jù)法律法規(guī),對從事社會保險基金運營服務機構所應具備的條件和資格的限制和認定。對社會保險基金運營服務機構市場準入的控制,是實施有效監(jiān)管的首要環(huán)節(jié)。監(jiān)管機構通過準入審批,保證準入機構的數(shù)量、結構、規(guī)模和分布符合社會保險事業(yè)發(fā)展的需要,并與監(jiān)管當局的監(jiān)管能力相適應。2.市場準入的監(jiān)管內容二是準入經(jīng)營的程度,即限定業(yè)務范圍和規(guī)定有關政策,以對運營機構的基金投資范圍、投資方式、投資數(shù)量和投資組合予以限制。市場準入的監(jiān)管內容主要包括兩部分:

一是從事社會保險基金運營的機構所需的件和資格。4.3.3信息披露制度

1.信息披露制度的含義信息披露制度是指金融機構及上市公司等依據(jù)法律的規(guī)定,將與其經(jīng)營有關的重大信息予以公開的一種法律制度。信息披露制度的建立主要是為了規(guī)避在委托人或受益人與管理人之間利益不一致的情況下的代理風險。一方面,信息披露制度的建立可以降低監(jiān)管部門的監(jiān)管成本。另一方面,信息披露制度的建立有助于提高基金經(jīng)辦、托管和投資運營的透明度,減少由信息的不對稱導致的風險和損失。2.信息披露的原則

盡可能充分地揭示與投資者決策密切相關的全部信息,不得有意忽略或隱瞞重要的相關信息,使信息使用者能夠全面了解基金運營管理狀況。

充分性原則及時性原則簡單易懂原則最優(yōu)成本原則

信息披露的目標在于提供與基金投資決策相關的信息,且只有及時的信息才可能是相關的。

披露信息的成本主要包括財務數(shù)據(jù)的收集成本、信息加工成本、信息傳遞成本以及信息使用成本。在披露信息的過程中,既要避免因披露信息過多而造成市場競爭優(yōu)勢喪失,又要避免因披露信息過少而給投資者帶來損失。使用淺顯易懂的語言披露基金的信息，,盡量避免過分專業(yè)化、技術性的信息,要提高披露信息的有效性。1234信息披露的原則3.信息披露制度的具體內容一般來說,信息披露制度不是單獨存在的,而是因監(jiān)管機構在有關法規(guī)中引入“強制性信息披露”條款而生成的。條款要求社會保險基金運營管理者必須提供完全的、準確無誤的、通俗易懂的信息。在采用強制性繳費確定型制度,特別是雇員享有選擇權的國家,信息披露的要求較為嚴格。而OECD國家對養(yǎng)老保險基金信息披露的要求并不嚴格,一些國家甚至在法律上沒有要求。養(yǎng)老保險基金可以只公布年報,監(jiān)管機構一般委托外部獨立的審計事務所審查所披露信息的真實性。但實施這種機制要求有發(fā)達的金融市場、發(fā)育程度高的中介組織以及健全的法律制度。4.3.4要情報告制度

1.要情報告制度的含義要情報告制度是指各級勞動保障行政部門對本行政區(qū)域,通過社會保險基金行政監(jiān)管、經(jīng)辦機構內部控制、審計等部門檢查、媒體披露、受理舉報核實、檢察機關和法院立案審理等方式發(fā)現(xiàn)的各類社會保險基金擠占挪用、欺詐冒領等問題按要求進行上報的制度。2006年,勞動和社會保障部發(fā)出的《關于印發(fā)社會保險基金要情報告制度的通知》稱,為加強基金監(jiān)管,建立暢通的工作渠道,及時掌握基金安全狀況,建立社會保險基金要情報告制度。2.要情報告制度的內容要情報告制度實行行政領導負責制,縣級以上勞動保障行政部門主要負責人是第一責任人,負領導責任,其他領導按工作分工,負相應責任。基金監(jiān)督機構負責人負直接責任。各級報告單位對所報告內容的真實性、準確性和完整性負責。要情分為要情和重大要情要情報告制度包括:要情報告、結案報告、要情統(tǒng)計報告、要情檔案管理等4.3.5舉報投訴制度

1.舉報投訴制度的含義舉報投訴制度是指公民、法人和其他社會組織可以就養(yǎng)老保險基金、醫(yī)療保險基金、失業(yè)保險基金、工傷保險基金、生育保險基金的收支、管理方面的違法違紀行為向勞動保障行政部門檢舉、控告的一種制度。勞動保障行政部門應當開設社會保險基金監(jiān)督電話,向社會公布監(jiān)督電話號碼、傳真號碼、通信地址、郵政編碼和受理舉報的范圍,并為舉報人提供其他便利條件。由縣級以上各級人民政府勞動保障行政部門負責社會保險基金監(jiān)督的機構具體承辦舉報受理和辦理工作。2.舉報投訴受理范圍舉報投訴的受理范圍主要包括以下幾個方面:單位及其工作人員在養(yǎng)老、工傷、生育保險基金收支、使用和運營中的違紀違規(guī)行為;代征、代發(fā)機構及其工作人員在基金劃轉中的違紀違規(guī)行為;參保單位未按規(guī)定為其職工辦理養(yǎng)老、工傷、生育保險,未足額繳納各項保險費;享受養(yǎng)老、工傷、生育保險待遇的個人或相關人員冒領、騙取保險待遇的行為;對養(yǎng)老、工傷、生育保險待遇標準有異議的投訴;上級交辦或有關部門轉辦的舉報投訴事項。3.舉報投訴受理程序登記

登記的內容包括舉報事項、舉報人聯(lián)系方式、受理時間、受理人。審查

舉報投訴受理部門應對舉報投訴事項進行甄別。立案調查承辦部門應對舉報事項進行調查核實,提出處理意見,形成書面報告。處理告知對于舉報人要求答復本人所舉報事項調查處理結果的,由承辦部門在結案后將處理結果告知舉報人。對于上級交辦或有關部門轉辦的舉報投訴事項,書面回復處理結果。結案歸檔對辦結的舉報案件,將案件有關資料歸集整理,立卷歸檔。4.3.6電子化監(jiān)管1.電子化監(jiān)管的特點

電子化監(jiān)管,是指監(jiān)管機構將監(jiān)管內容量化為系統(tǒng)的、分層次的指標體系,運用計算機對報送資料和稽核情況進行分析對比、歸納整理,并依此監(jiān)督社會保險基金的經(jīng)營狀況及其風險程度。電子化監(jiān)管的特點包括：

（1）監(jiān)管手段現(xiàn)代化

（2）時效性強

（3）監(jiān)管范圍廣

（4）科學性強、準確度高2.我國的金保工程金保工程是利用先進的信息技術,以中央、省級、市級三級網(wǎng)絡為依托,涵蓋縣、鄉(xiāng)等