某集團年度經營計劃管理辦法

本鋼集團年度經營方案管理方法華彩咨詢集團提案二〇一〇年十一月目錄TOC\o"1-2"\h\z\u第一章總那么3第二章經營方案管理組織體系3第三章編制原那么4第四章范圍與依據5第五章經營方案編制及調整流程5第六章方案指標管理7第七章經營方案執(zhí)行與監(jiān)控8第八章附那么9附件1：年度經營方案制定與調整流程10第一章總那么為加強本鋼集團公司〔以下簡稱“集團公司”〕和各控股子公司〔以下簡稱“各子公司”〕經營方案管理，促進企業(yè)快速健康開展，特制定本管理方法。集團公司和各控股子公司遵照執(zhí)行，各參股公司可參照執(zhí)行。經營方案管理是指對反映公司各項經營管理活動所涉及的主要指標進行綜合匯總，確定企業(yè)的經營方案目標，并以經營方案目標為標準進行控制，根據實施及控制的信息反應，進行調整的周期性的經營管理活動的過程。集團遵循“統(tǒng)一籌劃、分級管理、權責結合”的方案管理原那么，進行總量調控和管理。經營方案橫向劃分為年度經營方案、季度經營方案與月度經營方案三個層次；縱向劃分為集團公司方案、集團公司部門方案、各子公司方案和各子公司下屬部門方案等多個層次。集團建立“上下結合擬定、共同推進實施”的方案管理體系，按照PDCA〔方案、執(zhí)行、監(jiān)督檢查、調整〕循環(huán)實施管理。第二章經營方案管理組織體系集團的經營方案管理組織機構包括集團董事會、集團總經理辦公會、集團經營管理部。集團董事會是集團年度經營方案管理的最高決策機構，其職責包括：〔1〕審批有關方案管理的政策、制度、規(guī)定等，確定編制方針和程序；〔2〕審批集團年度經營方案及方案調整；〔3〕 對相關集團年度經營方案的各項重大事項進行決定。集團總經理辦公會是集團年度經營方案的審核機構，其職責包括：〔1〕審核有關方案管理的政策、制度、規(guī)定等，確定編制方針和程序；〔2〕審核集團年度經營方案及方案調整，審批集團月度、季度、半年、經營方案；〔3〕對相關集團年度經營方案的各項重大事項進行討論，形成意見；〔4〕審議集團子公司年度經營方案及方案調整，形成決議 。集團總經理辦公會在審議集團年度經營方案議題時，子公司相關負責人應列席并參加討論。集團經營管理部是集團年度經營方案管理的執(zhí)行機構，其職責包括：〔1〕 傳達集團公司確定的集團總體經營管理方針、總體目標；〔2〕 起草、修訂、下發(fā)經營方案方案的指標類別、格式；〔3〕 審核集團各子公司的年度經營方案及方案調整方案提案；〔4〕 制訂集團的年度經營方案及方案調整方案提案；〔5〕 制訂集團月度、季度、半年、年度經營方案執(zhí)行情況分析報告；〔6〕 監(jiān)督集團各子公司的經營方案執(zhí)行情況；〔7〕 負責方案管理其它相關事項；第三章編制原那么戰(zhàn)略先導原那么：集團年度經營方案的制定必須以企業(yè)開展戰(zhàn)略為先導，要嚴格按照企業(yè)在“十二五”期間的部署，分步驟、分階段實施，使經營方案真正成為企業(yè)戰(zhàn)略的落地手段。全面完整性原那么：集團經營方案必須全面、完整、具體，并將指標層層分解落實。實事求是原那么：集團經營方案要根據企業(yè)實際情況，在對宏觀經濟狀況與經濟政策、行業(yè)趨勢進行深入分析的根底上進行編制。系統(tǒng)原那么：下屬企業(yè)在制定方案時一定要堅持系統(tǒng)性原那么，不但考慮到企業(yè)本身，還要從整個系統(tǒng)的角度出發(fā)，要認識到企業(yè)是整個大系統(tǒng)中的一個小系統(tǒng)，要綜合考慮企業(yè)自身開展要求和整個大集團開展要求，統(tǒng)籌謀劃，統(tǒng)一部署，使企業(yè)經營方案能夠統(tǒng)籌內外資源，到達整體效益最大化。平衡原那么：企業(yè)本身以及內外環(huán)境之間都存在著許多矛盾，平衡就是要對影響企業(yè)生產經營的各個方面，企業(yè)內部各部門的產、供、銷等各環(huán)節(jié)進行協(xié)調，使企業(yè)的經營方案既能夠滿足目前開展的需要，又能夠為企業(yè)未來的開展奠定良好的根底。靈活原那么：方案規(guī)定未來的目標和行動，而未來卻充滿眾多的不確定性，因此方案的制定就要保持一定的靈活性，即有一定的余地，而不能規(guī)定得過死或過分強調方案的穩(wěn)定。在方案執(zhí)行過程中，更要注意不確定因素的出現(xiàn)，對原方案做出必要的調整或修改。效益原那么：企業(yè)的經營方案必須以提高經濟和社會效益為中心，不僅要取得產品開發(fā)和制造階段的效益，而且還要考慮產品在流通和使用階段的效益。第四章范圍與依據經營方案的編制責任中心范圍：〔1〕 一級責任中心：集團公司；〔2〕 二級責任中心：集團公司各職能部門、集團各子公司經營方案編制的依據和根底：企業(yè)同上級簽訂的經營責任書；宏觀環(huán)境分析；〔2〕 行業(yè)開展狀況、競爭情況分析；〔3〕企業(yè)中長期戰(zhàn)略規(guī)劃；〔4〕 責任中心自身資源和能力的分析報告；〔5〕上年度經營方案執(zhí)行情況的分析報告。第五章經營方案編制及調整流程年度方案的編制流程包括子公司年度經營方案審核流程、集團年度經營方案制定流程、子公司年度經營方案調整審核流程、集團公司年度經營方案調整流程。子公司年度經營方案編制與審核自前一年度的10月1日開始，在12月15日前完成編制。審核流程如下：〔1〕根據集團提出的主要經營目標，子公司提出年度經營方案方案；〔2〕 集團公司外派董事將子公司年度經營方案方案上報集團公司；〔3〕 集團公司經營管理部審核子公司年度經營方案方案，出示專業(yè)意見；〔4〕 集團公司分管副總經理審核子公司年度經營方案方案，出示意見；〔5〕 集團公司總經理辦公會審議子公司年度經營方案方案，形成審議決議；〔6〕 集團公司經營管理部向外派董事傳達集團決議；〔7〕 集團公司外派董事根據集團決議在子公司董事會表決；〔8〕子公司董事會審批年度經營方案方案。集團年度經營方案制定流程自前一年度的10月1日開始，在12月15日前完成編制。制定流程如下：〔1〕 集團公司經營管理部提出年度經營方案方案編制要求；〔2〕 集團公司各部門和集團子公司提出本單位的年度經營方案方案；〔3〕 集團公司經營管理部制訂集團年度經營方案方案討論稿；〔4〕 集團公司分管副總經理審核集團年度經營方案方案討論稿，并出示意見；〔5〕 集團公司總經理辦公會審核集團年度經營方案方案討論稿；〔6〕 集團公司董事會審批集團年度經營方案方案討論稿；〔7〕 集團公司經營管理部根據董事會審批意見，制定集團年度經營方案方案正式稿。子公司年度經營方案調整審核流程參見子公司年度經營方案編制審核流程。集團公司年度經營方案的調整流程如下：〔1〕 集團公司經營管理部提出年度經營方案調整議案；〔2〕 集團公司分管副總經理審核，并出示意見；〔3〕 集團公司總經理辦公會審議，并提出審議意見；〔4〕 集團公司董事會審批，并做出決議；〔5〕 集團公司經營管理部根據董事會決議調整年度方案；第六章方案指標管理經營方案所規(guī)定的各項方案任務應以方案指標來表示。方案指標是企業(yè)在方案期內在生產經營活動方面應該到達的目標和水平。方案指標都要對照“三個水平”進行確定。即本集團歷史最好水平、本年實際水平、國內同行業(yè)先進水平，方案指標要具有鼓勵性，需經過努力才能實現(xiàn)。方案指標應當盡量量化、具體。方案指標必須進行層層分解，層層落實。分解指標必須和總指標保持平衡、銜接，分解指標執(zhí)行情況在每月經營方案例會上進行反應。公司自上而下建立方案指標管理體系，方案指標實行分級歸口管理。集團公司指標(總指標)由經營管理部負責匯總、上報和下達，各子公司由相關部門歸口管理。總經理對集團公司方案指標負責，各子公司總經理對本公司指標負責。集團公司和各子公司方案指標經董事會確定后，必須嚴格執(zhí)行，各歸口單位不得隨意修改。確有特殊情況需要，如遇到重大自然災害或國家重大經濟政策調整，使企業(yè)正常的生產經營活動受到重大影響，確需修改、調整方案時，集團目標調整必須經集團董事會批準，子公司目標調整必須經子公司董事會批準。方案指標調整未批準之前，按原方案執(zhí)行。調整年度方案指標應當在本年度結束前一個季度申請，由集團公司部門、子公司提出調整申請并注明理由〔一年僅限一次〕。調整季度方案指標應當在本季度結束前一個月申請。調整某項方案指標時如需同時相應調整其它有關方案指標，應一并申請，以保證方案的平衡、協(xié)調。調整方案指標一律以書面批復為準，在未接書面批復以前，一律按原方案指標考核。第七章經營方案執(zhí)行與監(jiān)控集團在執(zhí)行方案時，堅持“權責分散，監(jiān)督集中”的原那么，即方案預算內的財權、經營權下放給二級責任中心，一級責任中心集中掌握監(jiān)控權。各責任中心負責人必須責成相關部門每月按照既定的格式填寫并向集團公司經營管理部報送集團公司要求的月度、季度、半年度和年度經營方案執(zhí)行情況統(tǒng)計表和分析報告，經營管理部同時抄報集團公司戰(zhàn)略規(guī)劃部、審計部。集團公司經營管理部是集團經營方案和預算執(zhí)行情況各種信息的匯總部門，是集團對方案和預算的執(zhí)行過程進行日常管理、監(jiān)控和分析的主管部門，其相關監(jiān)控工作職責如下：〔1〕 負責收集匯總各責任中心方案執(zhí)行過程中的各種方案執(zhí)行信息，并將執(zhí)行情況統(tǒng)計結果和簡要分析說明報總經理辦公會；〔2〕 負責牽頭并組織各有關部門對各責任中心的執(zhí)行情況進行檢查監(jiān)督；〔3〕 負責會同集團公司戰(zhàn)略規(guī)劃部和審計部，撰寫包含各方專業(yè)角度分析和改良建議的方案執(zhí)行綜合分析報告，報集團公司總經理辦公會；〔4〕 負責對相關責任中心提出合理化建議，以幫助各責任中心更好地完成年度經營方案目標；〔5〕 負責牽頭并組織相關部門對經營方案方案執(zhí)行中途的調整事項進行審核；〔6〕 負責會同集團公司審計部共同提出對各二級責任中心方案執(zhí)行效果的考評意見。集團公司總經理辦公會每月召開一次各二級責任中心負責人參加的方案分析例會，討論方案執(zhí)行情況分析報告，分析產生偏差的原因，并商議糾正偏差的措施。各責任中心要加強對其下屬責任實體執(zhí)行過程的監(jiān)督和指導力度，以保證公司總體經營方案能得到有效控制。對違反本制度的各責任中心，集團公司人力資源部根據總經理辦公會的要求追究該責任中心“主要負責人員”的責任。第八章附那么本管理方法由集團公司經營管理部擬定、解釋。各子公司可以根據本方法制定實施細那么，報集團公司經營管理部備案。本管理方法接受中國法律、法規(guī)以及本公司章程的約束，本管理方法如與國家日后公布的法律、法規(guī)或經合法程序修改后的公司章程相抵觸時，按國家有關法律、法