工廠成本費(fèi)用管理

工廠成本費(fèi)用管理9.1采購(gòu)成本控制流程配合計(jì)劃內(nèi)配合計(jì)劃內(nèi)計(jì)劃外部門步驟總經(jīng)理支付貨款判斷采購(gòu)類別進(jìn)行采購(gòu)準(zhǔn)備訂貨及驗(yàn)收主管副總財(cái)務(wù)部采購(gòu)部控制采購(gòu)數(shù)量辦理采購(gòu)手續(xù)相關(guān)部門判斷采購(gòu)類別選擇采購(gòu)方式選擇供應(yīng)商確定采購(gòu)價(jià)格發(fā)送訂貨單匯總收貨報(bào)告辦理貨款申請(qǐng)采購(gòu)審批計(jì)劃審核審批審核編制采購(gòu)方案審核審核審批申請(qǐng)辦理貨款組織驗(yàn)收檢驗(yàn)報(bào)告9.2生產(chǎn)成本管理制度制度名稱生產(chǎn)成本管理制度受控狀態(tài)編號(hào)執(zhí)行部門監(jiān)督部門考證部門第1章總則第1條目的。為使工廠生產(chǎn)成本管理規(guī)范化、制度化、科學(xué)化，特制定本制度。第2條范圍。本制度適用于工廠生產(chǎn)成本的控制與管理相關(guān)事項(xiàng)。第3條責(zé)任。1．工廠生產(chǎn)成本的分析、預(yù)算、核算等由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)。2．生產(chǎn)部負(fù)責(zé)控制生產(chǎn)的成本。第2章成本定額管理第4條制定成本定額。1．生產(chǎn)管理部門應(yīng)根據(jù)具體產(chǎn)品的工藝要求、本工廠的生產(chǎn)技術(shù)條件及工廠歷史平均水平編制原材料、輔助材料、燃料、動(dòng)力、工時(shí)消耗等定額。2．財(cái)務(wù)部根據(jù)產(chǎn)品定額消耗、原材料、半成品、勞務(wù)計(jì)劃價(jià)格、工資、制造費(fèi)用計(jì)劃等制定單位產(chǎn)品各個(gè)環(huán)節(jié)的成本定額。第5條成本定額修改。生產(chǎn)管理部門根據(jù)定額的執(zhí)行情況、工藝技術(shù)條件的改善定期對(duì)定額進(jìn)行修訂，并通知財(cái)務(wù)部門調(diào)整成本計(jì)劃。第6條制訂成本計(jì)劃1．生產(chǎn)部應(yīng)將產(chǎn)品與生產(chǎn)車間有關(guān)的各個(gè)環(huán)節(jié)的定額通告各生產(chǎn)車間，各生產(chǎn)車間根據(jù)實(shí)際情況及定額標(biāo)準(zhǔn)編制車間成本控制方案。2．生產(chǎn)部根據(jù)匯總的車間成本控制方案編制生產(chǎn)成本控制計(jì)劃并報(bào)審。第3章生產(chǎn)成本控制第7條生產(chǎn)成本控制計(jì)劃的逐層分解。各主要生產(chǎn)部門應(yīng)將批準(zhǔn)后的生產(chǎn)成本控制計(jì)劃進(jìn)行逐層分解，分解為各個(gè)生產(chǎn)成本控制指標(biāo)，并落實(shí)到具體的人員。第8條生產(chǎn)成本的控制依據(jù)。生產(chǎn)記錄能夠完整、準(zhǔn)確、及時(shí)地反映產(chǎn)品生產(chǎn)加工情況，是生產(chǎn)管理人員了解生產(chǎn)成本控制的主要信息來源，其內(nèi)容包括以下幾個(gè)方面。1．生產(chǎn)任務(wù)通知單。（1）生產(chǎn)部根據(jù)銷售計(jì)劃、銷售部提交的客戶訂單，統(tǒng)一下達(dá)連續(xù)編號(hào)的生產(chǎn)任務(wù)通知單。（2）車間根據(jù)生產(chǎn)任務(wù)通知單安排生產(chǎn)。2．領(lǐng)料單。（1）領(lǐng)料單是產(chǎn)品材料消耗的原始記錄。車間根據(jù)生產(chǎn)任務(wù)通知單向倉(cāng)儲(chǔ)部領(lǐng)料，有消耗定額的按照定額發(fā)料，沒有消耗定額的按合理需要發(fā)料，剩余物資要及時(shí)辦理退庫(kù)手續(xù)或結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)使用。（2）車間工段應(yīng)授權(quán)指定人員領(lǐng)料，同時(shí)填寫領(lǐng)料單（一式三份），領(lǐng)料單上應(yīng)注明領(lǐng)料時(shí)間、材料名稱、數(shù)量、單價(jià)、金額，并由保管員和領(lǐng)料人員簽字。3．中間產(chǎn)品轉(zhuǎn)移單。（1）中間產(chǎn)品轉(zhuǎn)移單是產(chǎn)品在各道工序間流動(dòng)的原始記錄，是期末盤點(diǎn)及會(huì)計(jì)核算的依據(jù)。（2）產(chǎn)品投產(chǎn)后必須填寫中間產(chǎn)品轉(zhuǎn)移單，并詳細(xì)記錄產(chǎn)品的規(guī)格、型號(hào)、數(shù)量、完工程度等基礎(chǔ)資料。（3）產(chǎn)品轉(zhuǎn)移過程必須由轉(zhuǎn)送人員和接收人員簽字，同時(shí)應(yīng)及時(shí)填寫產(chǎn)品生產(chǎn)臺(tái)賬。4．工時(shí)記錄。工時(shí)記錄是登記工人或生產(chǎn)班組在出勤內(nèi)完成產(chǎn)品數(shù)量、質(zhì)量和生產(chǎn)所耗工時(shí)的原始記錄，是會(huì)計(jì)核算、成本計(jì)劃制訂的基礎(chǔ)資料，生產(chǎn)現(xiàn)場(chǎng)的管理人員應(yīng)積極收集工時(shí)記錄的相關(guān)資料，為準(zhǔn)確核算、控制工時(shí)提供依據(jù)。5．入庫(kù)單。產(chǎn)品完工經(jīng)檢驗(yàn)合格后，應(yīng)及時(shí)根據(jù)其用途辦理產(chǎn)品入庫(kù)手續(xù)，其中產(chǎn)成品入產(chǎn)成品庫(kù)、半成品入中間料庫(kù)或下道工序領(lǐng)用，同時(shí)開具產(chǎn)品入庫(kù)單，由繳送部門和接收部門簽字。6．盤點(diǎn)表。（1）原材料盤點(diǎn)表：年末由倉(cāng)儲(chǔ)部統(tǒng)一組織對(duì)庫(kù)存材料進(jìn)行盤點(diǎn)，并編制年度材料盤點(diǎn)表，對(duì)于發(fā)現(xiàn)的盤盈、盤虧、積壓物資要查明原因及時(shí)處理。車間接到受托加工材料，應(yīng)單獨(dú)堆放，并單獨(dú)設(shè)賬保管，月末對(duì)受托加工產(chǎn)品要單獨(dú)編制盤點(diǎn)表。（2）在產(chǎn)品盤點(diǎn)表。①在產(chǎn)品盤點(diǎn)表是工廠在產(chǎn)品實(shí)地盤點(diǎn)的原始記錄。每月末由質(zhì)量管理部、生產(chǎn)安全部、財(cái)務(wù)部組成盤點(diǎn)小組對(duì)各車間在產(chǎn)品進(jìn)行盤點(diǎn)，盤點(diǎn)應(yīng)在不影響正常生產(chǎn)的情況下進(jìn)行。②對(duì)于可以在現(xiàn)場(chǎng)計(jì)量的產(chǎn)品，當(dāng)場(chǎng)計(jì)量登記；對(duì)于需要折算的產(chǎn)品，由檢驗(yàn)人員根據(jù)定額折算；對(duì)于生產(chǎn)線上不能取出觀察的產(chǎn)品（如正在燒結(jié)的產(chǎn)品），可以根據(jù)物料轉(zhuǎn)移卡登記盤點(diǎn)數(shù)量。③盤點(diǎn)結(jié)束后由檢驗(yàn)部門編制在產(chǎn)品盤點(diǎn)表，報(bào)送生產(chǎn)、財(cái)務(wù)、檢驗(yàn)三部門。對(duì)于發(fā)現(xiàn)的盤盈、盤虧、積壓物資要查明原因及時(shí)處理。④對(duì)于生產(chǎn)線上結(jié)存的廢品、不合格品應(yīng)在盤點(diǎn)表上注明，受托加工在產(chǎn)品和材料一樣應(yīng)單獨(dú)編制盤點(diǎn)表。第9條生產(chǎn)成本記錄。生產(chǎn)管理部應(yīng)每天收集生產(chǎn)記錄并不定期地進(jìn)行檢查，確保生產(chǎn)記錄的準(zhǔn)確性。第10條生產(chǎn)成本分析與差異分析。生產(chǎn)管理部在每月末應(yīng)根據(jù)生產(chǎn)記錄計(jì)算分析月生產(chǎn)實(shí)際成本與成本定額的差異，具體處理方法如下所示。1．月生產(chǎn)實(shí)際成本高于成本定額時(shí)，召開生產(chǎn)會(huì)議，分析查找原因，制定相應(yīng)的對(duì)策。2．月生產(chǎn)實(shí)際成本低于成本定額時(shí)，要分析查找原因，若無(wú)弄虛作假的情況并且產(chǎn)品符合要求，應(yīng)召開會(huì)議，對(duì)相關(guān)人員給予獎(jiǎng)勵(lì)，并推廣借閱成本的辦法。第11條生產(chǎn)成本定額的改進(jìn)生產(chǎn)實(shí)際成本與定額成本的比較應(yīng)是一個(gè)循環(huán)的過程，即生產(chǎn)部應(yīng)每月進(jìn)行分析、改進(jìn)，確保生產(chǎn)實(shí)際成本始終不高于定額成本。第4章生產(chǎn)成本核算與分析第12條成本核算內(nèi)容。1．原材料的歸集與分配。2．輔助材料。3．燃料及動(dòng)力。4．工資及福利費(fèi)。5．制造費(fèi)用，包括以下內(nèi)容。（1）工資及福利費(fèi)，指車間管理人員、輔助工人的工資和按規(guī)定計(jì)入成本的各種工資性津貼以及按規(guī)定提取的職工福利費(fèi)。（2）折舊費(fèi)，指車間的各項(xiàng)固定資產(chǎn)，按規(guī)定計(jì)提的基本折舊費(fèi)。（3）修理費(fèi)，指車間所用的固定資產(chǎn)，包括年度大修、年檢大修理費(fèi)用和發(fā)生的中小修理費(fèi)。車間使用的低值易耗品的修理費(fèi)也包括在本項(xiàng)目?jī)?nèi)。（4）辦公費(fèi)，指車間為管理工作支付的印刷、辦公用品等費(fèi)用。（5）水電費(fèi)，指車間用水和照明用電的費(fèi)用。（6）機(jī)物料消耗，指車間為進(jìn)行生產(chǎn)和維護(hù)生產(chǎn)設(shè)備、環(huán)境等所消耗的各種一般材料。（7）低值易耗品攤銷，指車間所使用的低值易耗品的攤銷費(fèi)。（8）勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)，指車間發(fā)放勞保用品或?qū)嵤┌踩胧┧l(fā)生的費(fèi)用。（9）其他，指不能列入以上各項(xiàng)目的各種車間經(jīng)費(fèi)。其中較大的費(fèi)用支出，應(yīng)在本項(xiàng)目下增列“其中×××”項(xiàng)目單獨(dú)反映。第13條成本費(fèi)用分配基礎(chǔ)。1．財(cái)務(wù)部根據(jù)材料庫(kù)領(lǐng)料單分配各車間材料費(fèi)用。2．財(cái)務(wù)部根據(jù)實(shí)際發(fā)放工資表分配各車間工資費(fèi)用。3．福利費(fèi)按工資的14%提取。4．財(cái)務(wù)部根據(jù)產(chǎn)量、計(jì)劃成本分配各車間氮?dú)?、蒸汽費(fèi)用。5．財(cái)務(wù)部根據(jù)各車間相互提供勞務(wù)結(jié)算單下達(dá)機(jī)加、模具、化驗(yàn)、運(yùn)輸?shù)荣M(fèi)用。6．財(cái)務(wù)部根據(jù)生產(chǎn)管理部提供的水電費(fèi)用分配表，分?jǐn)側(cè)S的水電費(fèi)用。7．財(cái)務(wù)部根據(jù)固定資產(chǎn)使用年限按分類直線折舊法，分配各車間折舊費(fèi)用，殘值率控制在3%。第14條生產(chǎn)成本核算。財(cái)務(wù)部應(yīng)在月、季、年底根據(jù)生產(chǎn)成本的實(shí)際發(fā)生值進(jìn)行核算，將核算的結(jié)果進(jìn)行生產(chǎn)成本分析。第15條成本分析的依據(jù)。成本分析所依據(jù)的資料主要包括以下三類。1．當(dāng)月（季、年）度的成本報(bào)表資料。2．上年度同期資料。3．產(chǎn)品成本計(jì)劃。第16條成本分析對(duì)象。1．基本生產(chǎn)車間成本分析。每月（季、年）末主管會(huì)計(jì)根據(jù)車間成本資料，對(duì)當(dāng)月（季、年）成本計(jì)劃完成情況進(jìn)行分析，主要內(nèi)容包括消耗定額執(zhí)行情況分析和費(fèi)用完成情況分析。（1）消耗定額執(zhí)行情況：將當(dāng)月（季、年）定額消耗與計(jì)劃、上年實(shí)際平均，同行業(yè)先進(jìn)水平進(jìn)行比較，分析定額消耗的計(jì)劃完成情況，對(duì)于完成情況比較好的指標(biāo)應(yīng)及時(shí)總結(jié)經(jīng)驗(yàn)，對(duì)于完成情況不好的指標(biāo)進(jìn)行分析，查明原因。屬于車間自身原因的，應(yīng)找出對(duì)策進(jìn)行改進(jìn)；屬于定額本身的原因，應(yīng)及時(shí)通知生產(chǎn)部門修訂定額消耗指標(biāo)。（2）費(fèi)用完成情況：主要將各月費(fèi)用發(fā)生額與計(jì)劃和上年實(shí)際平均進(jìn)行相對(duì)數(shù)、絕對(duì)數(shù)比較，找出波動(dòng)較大的指標(biāo)并查明其原因。2．輔助部門成本分析（1）各輔助生產(chǎn)部門應(yīng)根據(jù)自身的特點(diǎn)，定期對(duì)成本進(jìn)行分析。有消耗定額的，與定額進(jìn)行對(duì)比；沒有定額的，可根據(jù)歷史加工同類產(chǎn)品的料、工、費(fèi)的組成情況進(jìn)行對(duì)比。（2）對(duì)于經(jīng)常發(fā)生項(xiàng)目應(yīng)及時(shí)補(bǔ)充制訂成本計(jì)劃，對(duì)于當(dāng)月發(fā)生的新項(xiàng)目，應(yīng)及時(shí)、準(zhǔn)確核定費(fèi)用發(fā)生額。第17條成本分析報(bào)告。每月（季、年）末財(cái)務(wù)部根據(jù)分析資料編寫成本分析報(bào)告，通報(bào)給與生產(chǎn)成本管理相關(guān)的各個(gè)部門，以便各部門全面了解工廠成本運(yùn)行狀況。第18條調(diào)整成本控制計(jì)劃方案。生產(chǎn)部等相關(guān)部門根據(jù)財(cái)務(wù)部通告的成本分析報(bào)告對(duì)沒有達(dá)標(biāo)的項(xiàng)目進(jìn)行調(diào)整，進(jìn)而調(diào)整各自的成本控制計(jì)劃與方案，保證各項(xiàng)成本控制指標(biāo)的完成。第5章生產(chǎn)成本考核第19條生產(chǎn)成本考核的周期。工廠企業(yè)管理辦公室將在每年的月末、季末、年末對(duì)主要生產(chǎn)部門及輔助生產(chǎn)部門的生產(chǎn)成本控制進(jìn)行考核。第20條生產(chǎn)成本考核的內(nèi)容。1．成本目標(biāo)、成本計(jì)劃完成情況。2．成本績(jī)效定期考核和評(píng)價(jià)。第21條生產(chǎn)考核的依據(jù)。1．成本計(jì)劃。每年生產(chǎn)部、財(cái)務(wù)部根據(jù)工廠的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，將利潤(rùn)指標(biāo)分解到各個(gè)部門，制訂各部門的成本費(fèi)用計(jì)劃。成本費(fèi)用計(jì)劃一般一年修訂一次，如果出現(xiàn)材料價(jià)格、生產(chǎn)工藝發(fā)生重大變化的情況，應(yīng)及時(shí)修改成本計(jì)劃。2．考核資料。考核資料主要包括由財(cái)務(wù)部提供的經(jīng)財(cái)務(wù)部審核的會(huì)計(jì)核算資料、成本費(fèi)用報(bào)表、客觀調(diào)整因素等。工廠根據(jù)考核資料（制定當(dāng)月的獎(jiǎng)懲制度）對(duì)各車間、部門進(jìn)行考核。第22條生產(chǎn)成本考核的方式。1．工廠根據(jù)部門特點(diǎn)以及對(duì)工廠總體成本費(fèi)用的影響程度，制定不同的成本考核方式。2．對(duì)基本生產(chǎn)車間采用成本考核，對(duì)輔助生產(chǎn)部門采用內(nèi)部利潤(rùn)考核，對(duì)工廠直屬部門采用費(fèi)用考核。第23條生產(chǎn)成本考核的結(jié)果應(yīng)用。對(duì)生產(chǎn)成本的控制考核的結(jié)果將與各部門人員的績(jī)效獎(jiǎng)金直接掛鉤，同時(shí)也是各部門相關(guān)人員晉升、評(píng)級(jí)的主要依據(jù)。第6章附則第24條本辦法由企業(yè)管理辦公室制定，解釋權(quán)歸企業(yè)管理辦公室所有。第25條本辦法自頒布之日起執(zhí)行。編制日期審核日期批準(zhǔn)日期修改標(biāo)記修改處數(shù)修改日期9.3質(zhì)量成本控制制度制度名稱質(zhì)量成本控制制度受控狀態(tài)編號(hào)執(zhí)行部門監(jiān)督部門考證部門第1章總則第1條目的。為加強(qiáng)對(duì)質(zhì)量成本的控制，規(guī)范對(duì)質(zhì)量成本的管理，降低生產(chǎn)成本，特制定本制度。第2條范圍。本制度適用于工廠質(zhì)量成本管控，包括質(zhì)量成本預(yù)測(cè)，質(zhì)量成本目標(biāo)、計(jì)劃，質(zhì)量成本分析等相關(guān)事項(xiàng)。第3條責(zé)任。1．質(zhì)量管理部職員。（1）每月根據(jù)要求提供本部門的有關(guān)質(zhì)量成本數(shù)據(jù)，定期上報(bào)財(cái)務(wù)部。（2）負(fù)責(zé)對(duì)質(zhì)量成本進(jìn)行綜合分析。（3）根據(jù)質(zhì)量成本綜合分析結(jié)果，制定相應(yīng)的質(zhì)量成本改進(jìn)措施，送有關(guān)責(zé)任部門實(shí)施。2．財(cái)務(wù)部職員。（1）負(fù)責(zé)歸集、核算、匯總各部門的質(zhì)量成本數(shù)據(jù)，并編制質(zhì)量成本月報(bào)表。（2）每月會(huì)同質(zhì)量管理部對(duì)質(zhì)量成本進(jìn)行分析，及時(shí)向領(lǐng)導(dǎo)和有關(guān)部門提供分析報(bào)告和有關(guān)資料。3．其他部門職責(zé)。（1）執(zhí)行質(zhì)量成本控制計(jì)劃與方案。（2）每月根據(jù)要求提供本部門的質(zhì)量成本數(shù)據(jù)，定期上報(bào)質(zhì)量管理部。第2章質(zhì)量成本預(yù)測(cè)第4條確定質(zhì)量成本預(yù)測(cè)目標(biāo)。質(zhì)量管理部根據(jù)企業(yè)的質(zhì)量目標(biāo)和發(fā)展規(guī)劃等要求確定質(zhì)量成本預(yù)測(cè)目標(biāo)。第5條準(zhǔn)備預(yù)測(cè)資料。質(zhì)量成本的預(yù)測(cè)資料包括以下七項(xiàng)內(nèi)容。1．企業(yè)質(zhì)量成本的歷史數(shù)據(jù)。2．企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略。3．企業(yè)的質(zhì)量目標(biāo)。4．同行業(yè)的質(zhì)量水平、質(zhì)量成本水平和結(jié)構(gòu)等。5．有關(guān)技術(shù)資料。6．企業(yè)的管理和技術(shù)環(huán)境。7．可以選擇的質(zhì)量成本管理方案。第6條選擇預(yù)測(cè)方法。質(zhì)量成本預(yù)測(cè)方法有以下四種。1．外推法。2．回歸分析法。3．專家會(huì)議法。4．模糊預(yù)測(cè)法。第7條實(shí)施預(yù)測(cè)。質(zhì)量管理部應(yīng)用預(yù)測(cè)方法進(jìn)行質(zhì)量成本預(yù)測(cè)，分析、確認(rèn)預(yù)測(cè)結(jié)果和有關(guān)問題，并進(jìn)一步明確質(zhì)量成本計(jì)劃的目的，最終作做出決策。第3章質(zhì)量成本計(jì)劃第8條質(zhì)量成本計(jì)劃編制依據(jù)。1．工廠的歷史資料。2．一個(gè)時(shí)期的平均質(zhì)量水平。3．按時(shí)間排列的質(zhì)量成本變動(dòng)情況和趨勢(shì)分析。4．質(zhì)量成本的構(gòu)成分析。5．工廠產(chǎn)品結(jié)構(gòu)及生產(chǎn)能力的變化情況。6．國(guó)內(nèi)外同行業(yè)的質(zhì)量成本資料。7．質(zhì)量成本預(yù)測(cè)與決策。8．其他相關(guān)信息資料。第9條編制質(zhì)量成本計(jì)劃。質(zhì)量管理部在掌握上述情況后，明確預(yù)防費(fèi)用和鑒定費(fèi)用的變動(dòng)情況，根據(jù)工廠的質(zhì)量目標(biāo)等對(duì)產(chǎn)品合格率的要求，計(jì)算預(yù)防、鑒定及內(nèi)外損失成本，編制質(zhì)量成本計(jì)劃，報(bào)工廠總經(jīng)理審批后執(zhí)行。第4章質(zhì)量成本控制目標(biāo)第10條質(zhì)量成本控制目標(biāo)的確定依據(jù)。質(zhì)量成本控制目標(biāo)的確定依據(jù)主要有質(zhì)量成本計(jì)劃、質(zhì)量成本分析結(jié)果和質(zhì)量成本管理方案。第11條質(zhì)量成本控制目標(biāo)分類。質(zhì)量成本控制目標(biāo)分為總質(zhì)量成本控制目標(biāo)、各部門質(zhì)量成本控制目標(biāo)、各產(chǎn)品質(zhì)量成本控制目標(biāo)三類。第12條工廠質(zhì)量成本控制目標(biāo)。1．內(nèi)部故障成本占質(zhì)量成本總額的25%～40%。2．外部故障成本占質(zhì)量成本總額的20%～40%。3．鑒定成本占質(zhì)量成本總額的10%～50%。4．預(yù)防成本占質(zhì)量成本總額的0.5%～5%。5．工廠質(zhì)量管理成本總額一般不超過銷售總額的2%。第5章質(zhì)量成本控制實(shí)施第13條質(zhì)量管理部應(yīng)根據(jù)質(zhì)量成本控制目標(biāo)組織實(shí)施質(zhì)量成本控制計(jì)劃，各生產(chǎn)車間嚴(yán)格執(zhí)行計(jì)劃并將各個(gè)控制指標(biāo)落實(shí)到人，其質(zhì)量成本控制過程受質(zhì)量管理部的監(jiān)督。第14條各生產(chǎn)車間應(yīng)詳細(xì)記錄各自的質(zhì)量成本報(bào)表，并定期進(jìn)行匯總，交財(cái)務(wù)部進(jìn)行核算。第15條財(cái)務(wù)部應(yīng)將每月的質(zhì)量成本核算結(jié)果通知質(zhì)量管理部，質(zhì)量管理部根據(jù)結(jié)果進(jìn)行分析，必要時(shí)可調(diào)整質(zhì)量成本計(jì)劃與各部門的質(zhì)量成本控制目標(biāo)。第6章質(zhì)量成本核算與分析第16條質(zhì)量成本核算工作的開展。1．每月25日質(zhì)量管理部按工廠規(guī)定的職責(zé)范圍填報(bào)質(zhì)量成本報(bào)表。2．每月27日質(zhì)量管理部會(huì)同財(cái)務(wù)部填報(bào)“質(zhì)量月報(bào)表”。3．各部門按責(zé)任范圍填報(bào)質(zhì)量成本各科目，每月29日?qǐng)?bào)工廠財(cái)務(wù)部。4．每月3日，質(zhì)量管理部會(huì)同對(duì)各部門的質(zhì)量成本數(shù)據(jù)進(jìn)行統(tǒng)計(jì)、核算，填寫二級(jí)科目統(tǒng)計(jì)明細(xì)表，編制“質(zhì)量成本月報(bào)表”。第17條質(zhì)量成本的核算。質(zhì)量成本的核算內(nèi)容包括以下八個(gè)方面。1．開展全面質(zhì)量管理活動(dòng)所耗用的材料、辦公費(fèi)、差旅費(fèi)及勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)。2．檢測(cè)的儀器、儀表、工量具的購(gòu)置、折舊和維護(hù)費(fèi)用。3．產(chǎn)品、半成品、外購(gòu)件和原材料的試驗(yàn)、檢驗(yàn)、評(píng)審費(fèi)。4．質(zhì)量管理人員工資、附加費(fèi)和部門經(jīng)費(fèi)。5．產(chǎn)品出廠前由于質(zhì)量缺陷造成的材料和人工等損失，包括廢品損失、不合格品返修費(fèi)用、產(chǎn)品降級(jí)損失、停工損失等。6．“三包”費(fèi)用及其有關(guān)折價(jià)損失與賠償費(fèi)用。7．用于質(zhì)量管理的獎(jiǎng)勵(lì)支出與培訓(xùn)費(fèi)。8．其他與質(zhì)量管理有關(guān)的費(fèi)用。第18條質(zhì)量成本資料管理。質(zhì)量管理部根據(jù)質(zhì)量成本核算要求建立統(tǒng)計(jì)臺(tái)賬，做好質(zhì)量資料的統(tǒng)計(jì)與歸檔整理工作，以便形成完整的歷史資料。第19條質(zhì)量成本分析。1．工廠每月進(jìn)行一次質(zhì)量成本分析，各車間、部門主要應(yīng)對(duì)質(zhì)量成本的各個(gè)項(xiàng)目發(fā)生額及其增減原因進(jìn)行分析說明，質(zhì)量管理部會(huì)同財(cái)務(wù)部進(jìn)行質(zhì)量成本分析，編制質(zhì)量成本分析報(bào)告，經(jīng)財(cái)務(wù)部和質(zhì)量管理部負(fù)責(zé)人簽字后上報(bào)總經(jīng)理審批。2．質(zhì)量成本分析主要包括以下兩個(gè)方面的內(nèi)容。（1）數(shù)據(jù)分析。從質(zhì)量成本絕對(duì)額的升降、項(xiàng)目構(gòu)成的變化趨向，找出質(zhì)量成本管理工作的關(guān)鍵問題。通過構(gòu)成分析與因素分析，觀察變化趨勢(shì)是否合理，明確變動(dòng)影響的因素，使之符合故障成本為最低值、鑒別與預(yù)防成本保持必要水平、兩者變動(dòng)值之和達(dá)到最大正值的要求。亦即符合質(zhì)量成本最佳值的要求。（2）綜合分析。運(yùn)用數(shù)理統(tǒng)計(jì)和TQC的基本方法，對(duì)影響產(chǎn)品與生產(chǎn)質(zhì)量的重要因素進(jìn)行深入調(diào)查，應(yīng)用排列圖、對(duì)比圖、趨勢(shì)圖、質(zhì)量成本曲線圖等，制定提高產(chǎn)品與生產(chǎn)質(zhì)量水平的具體措施，又找到質(zhì)量成本最佳區(qū)域以及降低質(zhì)量成本的辦法。第20條分析結(jié)果的運(yùn)用。質(zhì)量管理部根據(jù)質(zhì)量成本分析報(bào)告提供的情況，按規(guī)定要求有關(guān)責(zé)任部門采取措施予以改進(jìn)，質(zhì)量管理部對(duì)糾正和預(yù)防措施進(jìn)行跟蹤，確保其有效性。出現(xiàn)以下情況時(shí)，應(yīng)采取措施改進(jìn)工作。1．內(nèi)部故障成本和外部故障成本大幅上升或連續(xù)上升。2．質(zhì)量成本計(jì)劃無(wú)法實(shí)現(xiàn)。3．典型事件。第7章質(zhì)量成本考核第21條質(zhì)量成本考核指標(biāo)的確定。1．按質(zhì)量成本科目分類，確定歸口管理部門考核指標(biāo)。2．按責(zé)任部門分類，確定責(zé)任部門考核指標(biāo)。3．按責(zé)任分部分項(xiàng)分類，確定考核指標(biāo)。4．按量值分類，確定發(fā)生額和相關(guān)指標(biāo)的考核指標(biāo)。第22條質(zhì)量成本考核的對(duì)象。1．對(duì)歸口管理部門實(shí)施考核。2．對(duì)責(zé)任部門實(shí)施考核。3．對(duì)責(zé)任分部分項(xiàng)按實(shí)現(xiàn)過程實(shí)施考核。4．對(duì)質(zhì)量改進(jìn)措施實(shí)施效果實(shí)施考核。第23條質(zhì)量成本考核的實(shí)施。質(zhì)量成本考核由質(zhì)量管理部負(fù)責(zé)，在每年的月末、季末、年底進(jìn)行。第24條考核結(jié)果的反饋和處理。1．責(zé)任部門、歸口管理部門確認(rèn)考核結(jié)果。2．質(zhì)量管理部記錄考核結(jié)果。3．考核結(jié)果上報(bào)給人力資源部，人力資源部按相關(guān)條例實(shí)施獎(jiǎng)勵(lì)或處罰。第8章附則第25條本制度由質(zhì)量管理部制定，解釋權(quán)歸質(zhì)量管理部所有。第26條本制度自頒布之日起執(zhí)行。編制日期審核日期批準(zhǔn)日期修改標(biāo)記修改處數(shù)修改日期9.4物流成本控制制度制度名稱物流成本控制制度受控狀態(tài)編號(hào)執(zhí)行部門監(jiān)督部門考證部門第1章總則第1條目的。為加強(qiáng)工廠對(duì)物流成本的控制與管理，降低成本，提高工廠的經(jīng)濟(jì)效益，特制定本制度。第2條職責(zé)。物流部是物流成本控制的歸口管理部門，其他部門予以配合。第3條名詞解釋。物流成本控制是指對(duì)物流各環(huán)節(jié)發(fā)生的成本進(jìn)行有計(jì)劃、有步驟的管理，壓縮不必要的成本，以達(dá)到預(yù)期設(shè)定的成本目標(biāo)。第2章物流成本定額管理第4條物流部各科室負(fù)責(zé)人根據(jù)自身的設(shè)施條件、技術(shù)狀況和實(shí)際業(yè)務(wù)特點(diǎn)，結(jié)合員工技能等方面制定成本定額，提交物流部經(jīng)理。第5條物流部經(jīng)理根據(jù)各科室提供的成本定額，制訂物流成本定額控制計(jì)劃，經(jīng)財(cái)務(wù)部審核后，報(bào)總經(jīng)理審批?？偨?jīng)理審批后，由各科室貫徹執(zhí)行。第6條物流成本定額原則上一年修改一次，若遇經(jīng)濟(jì)環(huán)境發(fā)生重大變化時(shí)可由物流部經(jīng)理提交物流成本定額的變更，待審批同意后方可進(jìn)行變更。第7條物流部屬下各科室負(fù)責(zé)人應(yīng)記錄物流的實(shí)際成本，定期編制成本報(bào)告交物流部經(jīng)理，為物流部控制物流成本提供依據(jù)。第3章物流成本控制措施第8條控制運(yùn)輸成本1．盡量減少運(yùn)輸環(huán)節(jié)，對(duì)有條件直運(yùn)的，應(yīng)盡可能采取直達(dá)運(yùn)輸，由工廠直接運(yùn)到銷售地點(diǎn)或終端用戶，減少二次運(yùn)輸或轉(zhuǎn)運(yùn)。2．合理選擇運(yùn)輸路線，通過規(guī)劃、優(yōu)化運(yùn)輸路線，實(shí)現(xiàn)控制運(yùn)輸成本的目標(biāo)。3．科學(xué)選擇運(yùn)輸工具，選擇運(yùn)輸工具時(shí)，應(yīng)考慮運(yùn)輸工具的經(jīng)濟(jì)性、時(shí)效性、安全性和便利性之間存在的相互制約關(guān)系。4．合理利用運(yùn)輸資源。（1）最大線路利用運(yùn)輸工具容積：一是提高裝載率；二是加強(qiáng)對(duì)運(yùn)輸工具的規(guī)劃和調(diào)度。（2）采用集中運(yùn)輸?shù)姆椒ā＃?）盡可能利用機(jī)械化裝卸，保證快裝快運(yùn)，提高車船周轉(zhuǎn)率。（4）利用回程空駛的車船，組織雙程運(yùn)輸，利用空余運(yùn)力組織捎腳運(yùn)輸，最大程度減少車船空駛現(xiàn)象的發(fā)生。（5）盡量采取集裝箱運(yùn)輸。（6）加強(qiáng)對(duì)自有運(yùn)輸工具的維修，保管和使用等管理工作，嚴(yán)格控制各項(xiàng)費(fèi)用支出。第9條控制配送成本。1．優(yōu)化分揀作業(yè)程序。作業(yè)人員應(yīng)根據(jù)貨物的特征、數(shù)量、客戶的服務(wù)要求、送貨區(qū)域等信息來選擇科學(xué)的貨物分揀方式，各種分揀方式評(píng)見下表。分揀方式一覽表分揀方式具體內(nèi)容批量分揀把多張訂單集合成同一批次，將貨物按品種匯總后再進(jìn)行揀取，再按客戶或訂單分類或訂單分類分類揀取一次處理多張訂單，且在揀取各種貨物的同時(shí)把貨物按客戶訂單分類放置分區(qū)揀取作業(yè)人員分別負(fù)責(zé)某個(gè)固定區(qū)域開展貨物揀取工作接力揀取作業(yè)人員只揀取自己負(fù)責(zé)的部分，然后以接力的方式交給下一位揀貨人員2．科學(xué)優(yōu)化配送路線。3．合理選擇配送策略。為降低配送成本，作業(yè)人員根據(jù)實(shí)際需要選擇相應(yīng)的配送策略，如混合配送策略、差異化配送策略和合并配送策略等。4．建立通暢的信息系統(tǒng)。第10條控制裝卸搬運(yùn)成本1．合理選擇裝卸搬運(yùn)設(shè)備。作業(yè)人員選擇裝卸搬運(yùn)設(shè)備時(shí)，應(yīng)考慮以下兩點(diǎn)。（1）貨物的性質(zhì)和可操作性。（2）綜合考慮成本、搬運(yùn)速度、人力節(jié)約程度、人力工作強(qiáng)度減輕程度、安全性、作業(yè)準(zhǔn)確性等各種因素。2．合理選擇裝卸搬運(yùn)方式。3．改進(jìn)裝卸搬運(yùn)作業(yè)方法。4．考慮裝卸搬運(yùn)的活性要求。作業(yè)人員應(yīng)遵循以下原則。（1）提高裝卸速度，盡力快裝快卸，減少壓車、壓船的損失。（2）提高裝卸質(zhì)量，盡量減少裝卸過程中的丟失、破損等現(xiàn)象的發(fā)生。第4章物流成本核算與分析第11條財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)對(duì)物流成本進(jìn)行核算，其具體程序如下。1．財(cái)務(wù)部確定物流成本計(jì)算對(duì)象和成本項(xiàng)目，建立物流成本明細(xì)賬。2．確定物流成本中的直接成本。3．確定物流成本中的間接成本。4．匯總各項(xiàng)直接成本和間接成本，計(jì)算成本對(duì)象的實(shí)際總成本和單位成本。第12條財(cái)務(wù)部在月底應(yīng)根據(jù)工廠進(jìn)行物流活動(dòng)時(shí)發(fā)生的實(shí)際費(fèi)用，進(jìn)行物流成本核算并編制物流成本核算報(bào)表，經(jīng)總經(jīng)理審批后下發(fā)給物流部。第13條物流部根據(jù)物流成本核算報(bào)表，分析實(shí)際成本與計(jì)劃成本之間的差異，查明成本升降的原因。對(duì)于超出計(jì)劃成本的項(xiàng)目，應(yīng)采取整改措施降低成本。對(duì)于低于計(jì)劃成本的項(xiàng)目，應(yīng)核實(shí)數(shù)據(jù)是否正確，經(jīng)核實(shí)無(wú)誤后，分析減少的原因并推廣實(shí)施。第5章物流成本考核第14條物流部每季度對(duì)各科室進(jìn)行一次物流成本考核，人力資源部、財(cái)務(wù)部予以配合。第15條工廠成立考核小組，物流部經(jīng)理任組長(zhǎng)，成員有物流部主管、財(cái)務(wù)人員和績(jī)效考核專員。第16條物流成本的具體考核指標(biāo)有成本定額完成情況、運(yùn)輸成本降低率、裝卸和搬運(yùn)成本降低率、物流信息和管理費(fèi)用降低率。指標(biāo)說明詳見下表?？己酥笜?biāo)說明表考核指標(biāo)指標(biāo)說明成本定額完成情況實(shí)際成本與定額差異運(yùn)輸成本減低率（運(yùn)輸科）裝卸和搬運(yùn)成本降低率（裝卸搬運(yùn)科）物流信息和管理費(fèi)用降低率第17條若超出定額，各科室應(yīng)先分析超額原因，經(jīng)分析，若為不可避免的花費(fèi)，可向物流部經(jīng)理匯報(bào)，申請(qǐng)修改定額；否則應(yīng)制定控制措施降低成本，以完成定額目標(biāo)。第18條成本考核的結(jié)果將與物流部員工的工資、獎(jiǎng)金直接掛鉤，對(duì)員工進(jìn)行調(diào)級(jí)、調(diào)崗、晉升時(shí)也將參考成本考核的結(jié)果。第19條成本考核的具體細(xì)則可參照工廠“企業(yè)成本考核實(shí)施辦法”中的相關(guān)規(guī)定。第6章附則第20條本制度由物流部制定，解釋權(quán)歸物流部所有。第21條本制度自頒布之日起執(zhí)行。編制日期審核日期批準(zhǔn)日期修改標(biāo)記修改處數(shù)修改日期9.5行政費(fèi)用管理制度制度名稱行政費(fèi)用管理制度受控狀態(tài)文件編號(hào)執(zhí)行部門監(jiān)督部門考證部門第1章總則第1條為加強(qiáng)工廠對(duì)行政辦公費(fèi)用的管理，掌控行政辦公費(fèi)用的支出，降低工廠的運(yùn)營(yíng)成本，特制定本制度。第2條本制度適用于工廠各職能部門及生產(chǎn)車間的行政辦公費(fèi)用的管理。第2章行政費(fèi)用預(yù)算與計(jì)劃第3條工廠的各職能部門及生產(chǎn)車間應(yīng)在每年的12月20日之前編制各部門、車間的行政費(fèi)用需求計(jì)劃，并交行政部編制工廠年度行政費(fèi)用預(yù)算。第4條年度行政預(yù)算的編制依據(jù)。1．各部門、車間的行政費(fèi)用需求計(jì)劃。2．行政費(fèi)用預(yù)算編制與執(zhí)行的歷史記錄。3．工廠的現(xiàn)狀。第5條行政部應(yīng)編制年度行政費(fèi)用預(yù)算草案征求財(cái)務(wù)部的意見進(jìn)行修改，以形成正式的年度行政費(fèi)用預(yù)算。第6條年度行政費(fèi)用預(yù)算必須經(jīng)過工廠主管副總的審核與總經(jīng)理的審批后，方可列入工廠的年度預(yù)算計(jì)劃。第7條行政部應(yīng)分解行政費(fèi)用的年度預(yù)算，并確定各部門、車間的費(fèi)用支出指標(biāo)與具體的費(fèi)用控制指標(biāo)，以控制行政費(fèi)用的支出，利于對(duì)行政費(fèi)用的支出進(jìn)行考核。第8條各職能部門與生產(chǎn)車間應(yīng)在每月25日之前編制各單位的行政費(fèi)用開支計(jì)劃，經(jīng)行政部經(jīng)理、主管副總的審核及總經(jīng)理審批同意后作為工廠下月的行政費(fèi)用開支計(jì)劃予以執(zhí)行。第9條工廠的行政費(fèi)用支出計(jì)劃必須留有彈性，在必要時(shí)可根據(jù)具體的情況進(jìn)行調(diào)整。第3章行政費(fèi)用的管理第10條工廠行政費(fèi)用的審批程序。1．各部門經(jīng)理或車間主任在權(quán)限內(nèi)進(jìn)行審核。2．行政經(jīng)理在權(quán)限內(nèi)進(jìn)行審核。3．主管副總在權(quán)限內(nèi)進(jìn)行審核。4．總經(jīng)理進(jìn)行審批。5．財(cái)務(wù)部撥款審核。第11條各部門、車間的行政費(fèi)用支出經(jīng)過審核后，一律從財(cái)務(wù)部借支，并根據(jù)發(fā)票到財(cái)務(wù)部進(jìn)行銷賬。第12條行政費(fèi)用支出計(jì)劃之外的或行政費(fèi)用預(yù)算之外產(chǎn)生的費(fèi)用必須經(jīng)總經(jīng)理審批方后可報(bào)銷。第13條辦公用品及低值易耗品的費(fèi)用管理。1．由行政部在綜合平衡各部門的使用需求