內控審計工作底稿-資金活動

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注：此工作底稿中涉及的控制活動及程序不限以下內容，可以根據單位的不同性質增加或減少相關的內容，此句話打印底稿時，請勿打印,,,,,,,,,,,

資金活動內部控制測試記錄,,,,,,,,,,,

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單位名稱：,,預審編制人：,預審日期：,,預審截止日：,,預審復核人：,,復核日期：,,索引號：

項目：資金活動-控制測試記錄,,年度審計編制人：,年審日期：,,年審截止日：,,年度審計復核人：,,復核日期：,,頁次：

一、了解內部控制階段,,,,,,,,,,,

通過實施詢問程序，已確定下列事項：,,,,,,,,,,,

詢問內容,,,,,,,"詢問

對象",調查結論與評價,"相關底

稿索引",備注,

資金收支計劃、資金收入控制、資金支出計劃、現(xiàn)金和銀行賬戶管理、外匯管理、票據和印章管理、籌資決策控制、通過銀行借款方式籌資、通過發(fā)行債券方式籌資、股票增發(fā)、長期股權投資決策、短期投資決策方面,,,,,,,,1、經調查，認為該循環(huán)的內控可信賴度為：高（）較高（）中（）較低（）低（）,資金管理內部控制調查表,,

二、內部控制測試階段,,,,,,,,,,,

一、資金收支計劃,,,,,,,,,,,

主要業(yè)務活動,控制目標,測試程序,,,,是否適用,所取得的相關資料,調查結論與評價,相關底稿索引,差錯樣本量,備注

資金收支計劃,6.1.1保證公司、工程項目的資金收支計劃編制和匯總的及時性，編制依據合理,取得并檢查資金收支計劃及各部門編制的資金收支預算計劃，確認資金收支計劃是依據部門經營計劃編制的；,,,,,,,,,

,,"檢查資金計劃是否列明詳細的支出事項，并備注預計的支出時間，重大項目是否附報相關合同；

",,,,,,,,,

,,"檢查年度資金安排是否留有適當余地，以保證公司應急性資金需求。

",,,,,,,,,

,6.1.2確保資金收支計劃編制完整、有效,檢查各部門的資金收支計劃是否得到財務部門的審批；,,,,,,,,,

,,檢查財務審計部門匯總編制的公司資金收支計劃是否報相關負責人復核、審批。,,,,,,,,,

,6.1.3確保計劃外的資金支付符合公司相關規(guī)定和程序,檢查計劃外資金支付專項報告是否經公司相關部門或負責人審批,,,,,,,,,

,6.1.4確保資金收支計劃得到有效地執(zhí)行,取得財務部編制的資金收支計劃執(zhí)行情況的分析和審核報告，確認財務部門對資金收支計劃執(zhí)行情況進行了檢查。,,,,,,,,,

,,檢查計劃外資金支付申請文件，是否履行了相應的審批程序，并經財務部門核實,,,,,,,,,

二、資金收入控制,,,,,,,,,,,

主要業(yè)務活動,控制目標,測試程序,,,,是否適用,所取得的相關資料,調查結論與評價,相關底稿索引,差錯樣本量,備注

資金收入控制,6.2.1公司收到的款項及時入賬和記錄,檢查收款憑證，確認收到的款項均及時入賬,,,,,,,,,

,6.2.2貨幣資金收入形式應符合公司的規(guī)定,檢查收款憑證，貨幣資金收入形式有無不合規(guī)的情形,,,,,,,,,

,6.2.3確保資金收入入賬及時、完整，提高資金周轉率,"取得公司的款項催收管理制度，確認公司已建立、完善收款責任制；

檢查財務部與客戶之間的對賬記錄，確認財務部定期與客戶對賬。",,,,,,,,,

,6.2.4嚴格控制資金異常收入,取得公司的懲罰規(guī)章制度，確認公司已制定相關程序。,,,,,,,,,

三、資金支付控制,,,,,,,,,,,

主要業(yè)務活動,控制目標,測試程序,,,,是否適用,所取得的相關資料,調查結論與評價,相關底稿索引,差錯樣本量,備注

資金支付控制,6.3.1保證資金支付申請符合公司具體規(guī)定,檢查費用支出的相關單據，確認費用支出已事先立項，且重要事項有書面立項，并附有效經濟合同和相關發(fā)票；,,,,,,,,,

,6.3.2保證資金支付的有效性和合規(guī)性,檢查資金支付申請，確認申請已由審批人根據其職責、權限和相應程序進行審批；檢查是否有不符合規(guī)定的貨幣資金支付；檢查支付申請是否由相關復核人復核,,,,,,,,,

,6.3.3出納人員須合規(guī)地進行資金支付,檢查資金支付憑證，確認出納人員是否根據復核無誤的支付申請辦理支付手續(xù)，及時登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬,,,,,,,,,

,6.3.4嚴格控制資金異常支付情況,檢查大額的費用支出，確認無虛報偽造行為,,,,,,,,,

四、現(xiàn)金和銀行賬戶管理,,,,,,,,,,,

主要業(yè)務活動,控制目標,測試程序,,,,是否適用,所取得的相關資料,調查結論與評價,相關底稿索引,差錯樣本量,備注

現(xiàn)金和銀行帳戶管理,6.4.1每天的現(xiàn)金收付都由專人準確、及時地記錄,檢查庫存現(xiàn)金盤點表，核對實際盤點金額是否與現(xiàn)金日記賬賬面余額一致,,,,,,,,,

,6.4.2確保庫存現(xiàn)金的保管安全,檢查保險箱，確認庫存現(xiàn)金均妥善保管，并賬證相符,,,,,,,,,

,,檢查抽查盤點表，確認是否不定期進行了抽點程序,,,,,,,,,

,6.4.3銀行賬戶的開立、注銷的有效性,檢查設立或注銷銀行帳戶申請，是否由財務總監(jiān)審批,,,,,,,,,

,6.4.4銀行賬戶的使用和管理遵守銀行相關法律和公司章程規(guī)定,檢查銀行帳戶記錄，是否及時正確記載公司與銀行的業(yè)務，不存在出租、出借、轉讓給個人或外單位使用等情形。,,,,,,,,,

,6.4.5銀行賬戶記錄準確詳實、確保銀行賬戶的使用安全,檢查公司的銀行存款余額調節(jié)表，公司賬面余額與對賬單是否調節(jié)后一致；,,,,,,,,,

,,檢查銀行存款余額里有無因出具保函而凍結的資金。,,,,,,,,,

五、外匯管理,,,,,,,,,,,

主要業(yè)務活動,控制目標,測試程序,,,,是否適用,所取得的相關資料,調查結論與評價,相關底稿索引,差錯樣本量,備注

外匯管理,6.5.1確保公司在國際收支中外匯風險降到最低,檢查企業(yè)戰(zhàn)略，是否重視外匯管理,,,,,,,,,

,,檢查外匯管理規(guī)定,,,,,,,,,

,6.5.2帳戶管理、使用合規(guī),檢查《銀行賬戶業(yè)務申請表》，是否有總經理的簽字批準,,,,,,,,,

,,檢查是否存在外匯銀行帳戶出租、出借及轉讓等情況,,,,,,,,,

,6.5.3余額正確并經復核,"檢查銀行存款余額調節(jié)表，是否經資金管理部門主管復核并簽字確認；

",,,,,,,,,

,6.5.4外匯業(yè)務管理合規(guī)，審批齊全,"取得并檢查《外匯業(yè)務申請報告》和相關單據，是否報單位總經理簽字批準。

",,,,,,,,,

,,"取得資金存量定期報告，檢查是否定期報《外匯資金存量表》，并報資金部匯總備案。

",,,,,,,,,

六、票據和印章管理,,,,,,,,,,,

主要業(yè)務活動,控制目標,測試程序,,,,是否適用,所取得的相關資料,調查結論與評價,相關底稿索引,差錯樣本量,備注

票據和印章管理,6.6.1票據的所有使用情況在票據登記薄上都有記錄,檢查票據登記薄，確認簽發(fā)票據、票據貼現(xiàn)或到期兌現(xiàn)后，均在票據登記薄內逐筆登記,,,,,,,,,

,,檢查監(jiān)盤票據的記錄，是否與賬簿記錄一致,,,,,,,,,

,6.6.2確保票據在使用過程中發(fā)生的各種狀況得到有效的處理,檢查票據是否存在跳號開具情況；,,,,,,,,,

,,檢查有無開具印章齊全的空白支票；,,,,,,,,,

,,檢查已付款的記賬憑證及原始憑證是否加蓋“現(xiàn)金付訖”章或“轉賬付訖”章；,,,,,,,,,

,6.6.3印章及銀行預留印鑒的使用和保管符合國家相關法律和公司的規(guī)定,檢查空白支票有無提前預蓋印章情況；,,,,,,,,,

七、籌資決策控制,,,,,,,,,,,

主要業(yè)務活動,控制目標,測試程序,,,,是否適用,所取得的相關資料,調查結論與評價,相關底稿索引,差錯樣本量,備注

籌資決策控制,"6.7.1籌資預算編制合理，與企業(yè)戰(zhàn)略目標相符

（第五條）",取得籌資預算，檢查是否經過管理層審批。,,,,,,,,,

,"6.7.2論證籌資方案的可行性，選擇批準最優(yōu)籌資方案

（第六條）",取得重大籌資方案評估報告，檢查是否由所有評估人員簽章；是否實行集體決策審批或者聯(lián)簽制度，并對決策過程形成完整的書面記錄,,,,,,,,,

,"6.7.3制定切實可行的具體籌資計劃，科學規(guī)劃籌資活動，保證低成本、高效率籌資

（第七條）",檢查籌資計劃，是否由有關部門和領導審核批準,,,,,,,,,

八、通過銀行借款方式籌資,,,,,,,,,,,

主要業(yè)務活動,控制目標,測試程序,,,,是否適用,所取得的相關資料,調查結論與評價,相關底稿索引,差錯樣本量,備注

銀行借款,"6.8.1保證籌資活動正確、合法、有效進行，維護企業(yè)合法權益

（第八條）",將籌資申請與預算相核對，如籌資是在預算外，是否經相關部門充分討論后由董事會審批,,,,,,,,,

,,檢查授信協(xié)議、借款合同是否得到管理層批準，并與原籌資方案中預設的金額、利率、期限比較,,,,,,,,,

,"6.8.2授信情況和資金到

位、使用情況得到

及時有效監(jiān)控。

（第九條）","檢查提款通知書，是否有主管領導的審批

",,,,,,,,,

,,"檢查是否按期支付貸款利息

",,,,,,,,,

,6.8.3資產抵押、質押、擔保符合相關政策,檢查資產抵押、質押、擔保申請，是否由相關部門和董事會批準，并符合相關政策,,,,,,,,,

,,檢查擔保合同是否與擔保申請一致,,,,,,,,,

,"6.8.4保證資金充足、籌資償付符合合同約定

（第十條）",檢查企業(yè)還款憑證，看是否按照合同約定及時還款,,,,,,,,,

九、通過發(fā)行債券方式籌資,,,,,,,,,,,

主要業(yè)務活動,控制目標,測試程序,,,,是否適用,所取得的相關資料,調查結論與評價,相關底稿索引,差錯樣本量,備注

發(fā)行債券,"6.9.1債券發(fā)行方式選擇合理，滿足企業(yè)發(fā)展資金需求，債券發(fā)行合法合規(guī)。

（第八條）",取得發(fā)行債券的可行性分析，檢查債券融資計劃是否可行,,,,,,,,,

,,檢查債券發(fā)行申請，是否寫明發(fā)行債券的必要性、可行性、發(fā)行規(guī)模及擬選用的承銷商等信息，是否經各環(huán)節(jié)和各責任人正確審批,,,,,,,,,

,,"檢查承銷協(xié)議及債券發(fā)行方案申報材料，看是否與籌資計劃相符

",,,,,,,,,

,"6.9.2債券發(fā)行記錄真實準確，保障企業(yè)利益。

（第十一條）",檢查相關部門是否對企業(yè)債券融資業(yè)務進行了適當的會計處理,,,,,,,,,

,,檢查是否及時支付債券發(fā)行相關費用。,,,,,,,,,

,,檢查債券發(fā)行合同或協(xié)議、收款憑證等資料，是否妥善保管。,,,,,,,,,

,"6.9.3募集資金使用符合方案要求和合同約定

（第九條）",取得并檢查審計部門對募集資金使用情況的內部審計報告，以確保募集資金的使用合規(guī),,,,,,,,,

十、股票增發(fā),,,,,,,,,,,

主要業(yè)務活動,控制目標,測試程序,,,,是否適用,所取得的相關資料,調查結論與評價,相關底稿索引,差錯樣本量,備注

股票增發(fā),"6.10.1股票增發(fā)合法合規(guī)、符合企業(yè)資本結構戰(zhàn)略規(guī)劃

（第八條）",檢查收到募集資金，支付融資費用等是否已進行適當的賬務處理,,,,,,,,,

,,檢查股票增發(fā)的相關資料是否報告董事會、股東大會決議通過；發(fā)行手續(xù)是否完備,,,,,,,,,

,"6.10.2募集資金使用符合方案要求和合同約定

（第九條）",檢查募集資金的使用情況，是否遵循發(fā)行時招股說明書規(guī)定的用途，用途改變時，是否與保薦機構協(xié)商，并及時按規(guī)定進行公開信息披露取得并檢查內部審計報告，以確保募集資金使用合規(guī),,,,,,,,,

,"6.10.3利潤分配方案合法合規(guī)、符合企業(yè)戰(zhàn)略發(fā)展、提升企業(yè)股價表現(xiàn)和企業(yè)在證券市場的形象

（第十條）",檢查利潤分配方案是否遵循國家相關的法律法規(guī)，是否經過企業(yè)董事會和股東大會的審議,,,,,,,,,

十一、融資租賃,,,,,,,,,,,

主要業(yè)務活動,控制目標,測試程序,,,,是否適用,所取得的相關資料,調查結論與評價,相關底稿索引,差錯樣本量,備注

融資租賃,6.11.1確保融資租賃合法合規(guī)，保障企業(yè)利益,檢查融資租賃建議報告，是否與年度資本性支出計劃相符，是否經管理層審批,,,,,,,,,

,,檢查融資租賃協(xié)議，是否經相關部門和管理層審批,,,,,,,,,

,6.11.2資產管理記錄真實完整、設備日常使用符合籌資方案的要求,檢查是否根據固定資產卡片填入資產價值信息，生成記賬憑證，并登記入賬。,,,,,,,,,

,6.11.3租金支付及時、記錄真實準確,檢查租金支付憑證是否經過管理層審批,,,,,,,,,

,6.11.4到期資產處置符合協(xié)議約定和企業(yè)經營發(fā)展需要,檢查購買資產或停止租賃的處理申請，是否經管理層審批,,,,,,,,,

,,檢查購買資產或停止租賃是否已進行了適當的會計處理,,,,,,,,,

十二、長期股權投資決策,,,,,,,,,,,

主要業(yè)務活動,控制目標,測試程序,,,,是否適用,所取得的相關資料,調查結論與評價,相關底稿索引,差錯樣本量,備注

長期股權投資決策,"6.12.1保證企業(yè)資金合理利用、促進企業(yè)實現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略

（第十二條）",檢查是否建立投資預算管理制度；,,,,,,,,,

,,檢查投資預算是否經過管理層審批,,,,,,,,,

,"6.12.2保證企業(yè)投資合法合規(guī)

（第十三條）",檢查投資項目建議書，是否經管理層審批；,,,,,,,,,

,,檢查職調查報告、可行性研究報告，是否經各相關部門進行法律、經濟效益、技術、市場等方面的評估。,,,,,,,,,

,"6.12.3保證投資符合企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略

（第十四條）",檢查投資方案，是否經管理層、董事會、股東大會審議。,,,,,,,,,

,6.12.4保證企業(yè)投資合法合規(guī)、保證資金安全并合理利用、財務報告及相關信息真實完整,檢查投資計劃，是否報有關部門審批。,,,,,,,,,

十三、長期股權投資執(zhí)行,,,,,,,,,,,

主要業(yè)務活動,控制目標,測試程序,,,,是否適用,所取得的相關資料,調查結論與評價,相關底稿索引,差錯樣本量,備注

長期股權投資執(zhí)行,6.13.1保證企業(yè)投資合法合規(guī)、保證資金安全并合理利用,"檢查投資合同，各方簽章是否齊全，簽署是否有董事會的授權。

",,,,,,,,,

,,"檢查投資項目分析報告，是否報管理層審閱。

",,,,,,,,,

,6.13.2保證投資活動按計劃合法、有序、有效進行，財務報告及相關信息真實完整，投資交易均已于適當期間進行記錄,"檢查長期股權投資初始價值確認，會計記錄是否正確，是否與合同等一致。

",,,,,,,,,

,6.13.3保證投資資金安全、維護企業(yè)正當權益,檢查投資協(xié)議，確認企業(yè)行使權利的比例與協(xié)議一致。,,,,,,,,,

,6.13.4長期股權投資會計信息準確完整,"檢查長期股權投資計提減值準備是否合理。

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,,"檢查確認投資收益是否取得被投資單位報表。

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十四、長期股權投資處置,,,,,,,,,,,

主要業(yè)務活動,控制目標,測試程序,,,,是否適用,所取得的相關資料,調查結論與評價,相關底稿索引,差錯樣本量,備注

長期股權投資處置,6.14.1保證投資資產的處理符合企業(yè)的利益、處置方式、價格恰當,"檢查處置投資資產的會