審計(jì)及內(nèi)控管理制度VIP

審計(jì)及內(nèi)控管理制度第一章總則第一條目的和依據(jù)本審計(jì)及內(nèi)控管理制度的訂立旨在加強(qiáng)企業(yè)的內(nèi)部管理，確保財(cái)務(wù)信息的準(zhǔn)確性、完整性和及時(shí)性，提高企業(yè)運(yùn)營(yíng)效率，維護(hù)股東和利益相關(guān)者的利益。本制度依據(jù)相關(guān)法律法規(guī)，以及公司章程和批準(zhǔn)文件等文件來(lái)進(jìn)行訂立。第二條適用范圍本制度適用于企業(yè)全體員工及相關(guān)合作方，具體包含但不限于董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、高級(jí)管理人員、內(nèi)部審計(jì)部門(mén)和其他相關(guān)部門(mén)。第二章審計(jì)管理第三條內(nèi)部審計(jì)部門(mén)的職責(zé)內(nèi)部審計(jì)部門(mén)是企業(yè)獨(dú)立的審計(jì)職能部門(mén)，負(fù)責(zé)審核、評(píng)估和監(jiān)督企業(yè)內(nèi)部掌控體系的有效性和合規(guī)性。內(nèi)部審計(jì)部門(mén)需定期訂立審計(jì)計(jì)劃，并依據(jù)計(jì)劃開(kāi)展內(nèi)部審計(jì)工作。內(nèi)部審計(jì)部門(mén)應(yīng)及時(shí)對(duì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題進(jìn)行整改追蹤，并向董事會(huì)和高級(jí)管理人員報(bào)告審計(jì)結(jié)果和建議。第四條內(nèi)部審計(jì)工作的程序內(nèi)部審計(jì)應(yīng)采用專(zhuān)業(yè)的方法和技術(shù)，對(duì)企業(yè)的各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行全面、系統(tǒng)的審核。內(nèi)部審計(jì)工作應(yīng)遵從客觀、公正、獨(dú)立、保密的原則，不得為他人謀取私利或援用他人資料。內(nèi)部審計(jì)部門(mén)應(yīng)充分溝通和協(xié)調(diào)，與各個(gè)部門(mén)建立良好的合作關(guān)系，確保審計(jì)工作能夠順利開(kāi)展。第五條內(nèi)部審計(jì)報(bào)告的編制與轉(zhuǎn)達(dá)內(nèi)部審計(jì)部門(mén)應(yīng)及時(shí)編制審計(jì)報(bào)告，并以書(shū)面形式向董事會(huì)和高級(jí)管理人員提交。審計(jì)報(bào)告應(yīng)清楚、準(zhǔn)確地描述內(nèi)部審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題、原因和應(yīng)對(duì)措施，并提出相應(yīng)建議。內(nèi)部審計(jì)部門(mén)應(yīng)定期向董事會(huì)和高級(jí)管理人員匯報(bào)審計(jì)工作的進(jìn)展情況和發(fā)現(xiàn)的重點(diǎn)問(wèn)題。第六條審計(jì)結(jié)果的跟蹤和整改被審計(jì)部門(mén)應(yīng)依據(jù)內(nèi)部審計(jì)報(bào)告中的問(wèn)題和建議訂立整改方案，并依照內(nèi)部審計(jì)部門(mén)要求的時(shí)限進(jìn)行整改。內(nèi)部審計(jì)部門(mén)應(yīng)跟蹤和監(jiān)督問(wèn)題的整改情況，并對(duì)整改效果進(jìn)行評(píng)估和確認(rèn)。第三章內(nèi)部掌控管理第七條內(nèi)部掌控的目標(biāo)和原則內(nèi)部掌控的目標(biāo)是保證企業(yè)資產(chǎn)的安全、業(yè)務(wù)的合規(guī)、財(cái)務(wù)信息的真實(shí)和員工行為的合理性。內(nèi)部掌控應(yīng)遵從審慎管理、風(fēng)險(xiǎn)掌控、公平公正、連續(xù)改進(jìn)的原則。第八條內(nèi)部掌控體系的建立和完善各部門(mén)應(yīng)依據(jù)企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)特征和業(yè)務(wù)需求，建立符合企業(yè)實(shí)際情況的內(nèi)部掌控體系，并進(jìn)行連續(xù)改進(jìn)。內(nèi)部掌控體系應(yīng)包含掌控環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、掌控活動(dòng)、信息與溝通和監(jiān)督評(píng)價(jià)五個(gè)要素。第九條內(nèi)部掌控活動(dòng)的實(shí)施各部門(mén)應(yīng)依據(jù)內(nèi)部掌控要求，訂立相應(yīng)的操作流程、制度規(guī)范和掌控措施，并進(jìn)行有效執(zhí)行。內(nèi)部掌控活動(dòng)應(yīng)涵蓋業(yè)務(wù)流程、財(cái)務(wù)管理、人力資源管理等各個(gè)方面。第十條內(nèi)部掌控的監(jiān)督和評(píng)價(jià)各部門(mén)應(yīng)建立自檢機(jī)制，對(duì)內(nèi)部掌控的有效性進(jìn)行自查和評(píng)估，并及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題并及時(shí)整改。內(nèi)部審計(jì)部門(mén)應(yīng)參加對(duì)內(nèi)部掌控的評(píng)價(jià)，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題并供應(yīng)相應(yīng)的改進(jìn)看法。第四章違紀(jì)處理第十一條違紀(jì)行為的認(rèn)定對(duì)于冒犯法律法規(guī)和公司內(nèi)部規(guī)章制度的行為，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行調(diào)審核實(shí)，并認(rèn)定違紀(jì)行為。違紀(jì)行為的認(rèn)定應(yīng)遵從依法、公正、公開(kāi)的原則，確保被懲罰人的合法權(quán)益。第十二條違紀(jì)處理的程序違紀(jì)處理的程序應(yīng)包含調(diào)審核實(shí)、聽(tīng)證、作出處理決議等環(huán)節(jié)。違紀(jì)處理應(yīng)依據(jù)相關(guān)法律法規(guī)和公司規(guī)定的懲罰措施進(jìn)行。違紀(jì)處理決議應(yīng)及時(shí)書(shū)面通知相關(guān)人員，并留存相關(guān)證據(jù)。第十三條違紀(jì)處理的組織和權(quán)責(zé)違紀(jì)處理工作由公司紀(jì)委領(lǐng)導(dǎo)下的相應(yīng)工作小組負(fù)責(zé)組織和實(shí)施。違紀(jì)處理工作小組應(yīng)依據(jù)紀(jì)律條例和程序，依法、公正、公開(kāi)地處理違紀(jì)案件。第五章附則第十四條更改和解釋對(duì)于本制度的任何更改和解釋?zhuān)瑧?yīng)經(jīng)董事會(huì)審議通過(guò)，并以書(shū)面形式通知各相關(guān)部門(mén)和人員。第十五條實(shí)施時(shí)間本制度自董事會(huì)批準(zhǔn)通過(guò)后立刻實(shí)施。第十六條附加說(shuō)明對(duì)于本制度未盡事宜，可依據(jù)需要進(jìn)行增補(bǔ)解釋和規(guī)定，相關(guān)增補(bǔ)規(guī)定應(yīng)經(jīng)董事會(huì)批