（必練）初級經(jīng)濟師（財政稅收）《實務(wù)》備考題庫寶典（核心題版）

PAGEPAGE1（必練）初級經(jīng)濟師（財政稅收）備考題庫寶典（核心題版）一、單選題1.財政是隨著（）的產(chǎn)生而產(chǎn)生的。A、資本主義B、封建制度C、社會化大生產(chǎn)D、國家答案：D解析：本題考查財政產(chǎn)生的條件。生產(chǎn)力的發(fā)展，剩余產(chǎn)品的出現(xiàn)，是財政產(chǎn)生的物質(zhì)基礎(chǔ)，成為財政產(chǎn)生的經(jīng)濟條件；私有制、階級和國家的出現(xiàn)是財政產(chǎn)生的政治條件，財政是隨著國家的產(chǎn)生而產(chǎn)生的。2.下列關(guān)于公共財政理論的說法，錯誤的是（）。A、西方通常將財政稱為公共財政B、公共部門提供的物品叫做公共物品C、公共物品具有效用的可分割性D、公共財政的理論基礎(chǔ)是“公共物品”和“市場失靈”理論答案：C解析：本題考查公共財政理論。公共物品具有效用的不可分割性。3.征稅對象的全部數(shù)額都按照相應(yīng)等級的稅率征稅的稅率形式為（）。A、全額累進稅率B、超額累進稅率C、超率累進稅率D、超倍累進稅率答案：A解析：本題考查稅率的基本形式。A選項，全額累進稅率：指將征稅對象的絕對額劃分若干級距，每個級距規(guī)定的稅率隨課稅對象的增大而提高，就納稅人全部課稅對象按與之相適應(yīng)的級距的稅率計算納稅的稅率制度。B選項，超額累進稅率：把征稅對象劃分為若干等級；對每個等級部分的數(shù)額分別規(guī)定相應(yīng)稅率，分別計算稅額，各級稅額之和為應(yīng)納稅額。C選項，超率累進稅率：即以征稅對象數(shù)額的相對率為累進依據(jù)劃分若干級距，分別規(guī)定相應(yīng)的差別稅率，相對率每超過一個級距的，對超過的部分就按高一級的稅率計算征稅。D選項，超倍累進稅率：是指以征稅對象數(shù)額相當(dāng)于計稅基數(shù)的倍數(shù)為累進依據(jù)，計算應(yīng)納稅額的稅率。4.下列財政補貼項目中，屬于分配環(huán)節(jié)補貼的是()。A、農(nóng)副產(chǎn)品價格補貼B、工礦產(chǎn)品價格補貼C、財政貼息D、生產(chǎn)資料價格補貼答案：C解析：本題考查財政補貼的性質(zhì)與內(nèi)容。1、按財政補貼的項目和形式分類：主要有價格補貼、企業(yè)虧損補貼、外貿(mào)補貼、房租補貼、職工生活補貼、財政貼息、減免稅收。2、補貼的環(huán)節(jié)分類①生產(chǎn)環(huán)節(jié)補貼：農(nóng)業(yè)生產(chǎn)資料價格補農(nóng)業(yè)生產(chǎn)資料價格補貼、工礦產(chǎn)品價格補貼②流通環(huán)節(jié)補貼：農(nóng)副產(chǎn)品價格補貼、商業(yè)和外貿(mào)企業(yè)的政策性虧損補貼③分配環(huán)節(jié)補貼：財政貼息和稅收支出④消費環(huán)節(jié)補貼：職工副食品補貼A選項是按流通環(huán)節(jié)補貼；B選項是生產(chǎn)環(huán)節(jié)補貼；C選項是分配換；D選項是生產(chǎn)環(huán)節(jié)。5.政府非稅收入的調(diào)控權(quán)屬于（）。A、國家B、政府C、財政D、國務(wù)院答案：B解析：我國政府非稅收入是憑借政府權(quán)力、政府信譽、國家資源以及國有資產(chǎn)取得的，是國家的財政資金。其所有權(quán)屬于國家，調(diào)控權(quán)屬于政府，管理權(quán)屬于財政。6.某個體工商戶為小規(guī)模納稅人，2016年5月取得含稅銷售貨物收入82400元，已知增值稅起征點為月銷售額30000元，則該企業(yè)應(yīng)繳納增值稅（）元。A、600.00B、1526.21C、2400.00D、4664.16答案：C解析：本題考查增值稅的計算。該企業(yè)應(yīng)繳納的增值稅為：82400/（1+3%）×3%=2400元。7.國家需要重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)，其企業(yè)所得稅的稅率為（）。A、20%B、15%C、25%D、10%答案：B解析：本題考查企業(yè)所得稅的稅率。國家需要重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。8.納稅人以假報出口或者其他欺騙手段騙取國家出口退稅款的，由稅務(wù)機關(guān)追繳其騙取的退稅款，并處以騙取稅款（）的罰款。A、1倍B、10倍C、1倍～5倍D、6倍答案：C解析：本題考查稅務(wù)違法行為的法律責(zé)任。納稅人以假報出口或者其他欺騙手段騙取國家出口退稅款的，由稅務(wù)機關(guān)追繳其騙取的退稅款，并處以騙取稅款1倍以上5倍以下的罰款；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。對騙取國家出口退稅款的，稅務(wù)機關(guān)可以在規(guī)定期間內(nèi)停止為其辦理出口退稅。9.從事貨物生產(chǎn)或者提供應(yīng)稅勞務(wù)的納稅人，年應(yīng)征增值稅銷售額在（）萬元以下的，視為小規(guī)模納稅人。A、30B、40C、500D、60答案：C解析：自2018年5月1日起，增值稅小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)為年應(yīng)征增值稅銷售額500萬元及以下。10.（）標(biāo)志著人們不再是直接為了自身的消費而生產(chǎn)，還進行直接以交換為目的的生產(chǎn)，即商品生產(chǎn)。A、第一次社會大分工B、第二次社會大分工C、第三次社會大分工D、第四次社會大分工答案：B解析：原始社會末期，由于生產(chǎn)力的發(fā)展，發(fā)生了社會分工，即第二次社會大分工，手工業(yè)從農(nóng)業(yè)中分離出來，這標(biāo)志著人們不再是直接為了自身的消費而生產(chǎn)，還進行直接以交換為目的的生產(chǎn)，即商品生產(chǎn)。11.下列各項中，不屬于車船稅征稅范圍的是（）。A、三輪汽車B、火車C、摩托車D、養(yǎng)殖漁船答案：B解析：養(yǎng)殖漁船屬于征稅范圍，但是享受免稅優(yōu)惠。車船稅的征收范圍是車輛和船舶，不包括火車、飛機。12.關(guān)于財政補貼的說法，錯誤的是（）。A、財政補貼是社會財富的再分配B、財政補貼的對象是企業(yè)和居民C、財政補貼是政府的購買性支出D、財政補貼的主體是國家答案：C解析：本題考查財政補貼支出。財政補貼支出與社會保障支出同屬財政的轉(zhuǎn)移性支出。13.企業(yè)取得的下列收入中，屬于企業(yè)所得稅法規(guī)定的應(yīng)稅收入是（）。A、特許權(quán)使用費收入B、財政撥款C、依法收取并納入財政管理的行政事業(yè)性收費D、依法收取并納入財政管理的政府性基金答案：A解析：本題考查企業(yè)所得稅的收入確認(rèn)。選項BCD屬于不征稅收入。14.根據(jù)增值稅暫行條例，納稅人收取的下列款項中，屬于價外費用的是（）。A、符合法定條件的代墊運費B、向購貨方收取的增值稅銷項稅額C、向購買方收取的包裝物租金D、受委托加工應(yīng)征消費稅的消費品所代收代繳的消費稅答案：C解析：本題考查銷項稅額。價外費用，包括價外向購買方收取的手續(xù)費、補貼、基金、集資費、返還利潤、獎勵費、違約金、滯納金、延期付款利息、賠償金、代收款項、代墊款項、包裝費、包裝物租金、儲備費、優(yōu)質(zhì)費、運輸裝卸費以及其他各種性質(zhì)的價外收費。15.甲企業(yè)2010年度虧損800萬元，則該企業(yè)本年虧損用以后年度延續(xù)彌補的期限最長不得超過（）年。A、2013B、2014C、2015D、2016答案：C解析：本題考查虧損彌補。企業(yè)某一納稅年度發(fā)生的虧損可以用下一年度的所得彌補，下一年度的所得不足以彌補的，可以逐年延續(xù)彌補，但最長不得超過5年。因此，甲企業(yè)2010年度的虧損可以延續(xù)彌補至2015年。16.增值稅的課稅對象是（）。A、貨物生產(chǎn)和提供勞務(wù)各環(huán)節(jié)的產(chǎn)值B、提供勞務(wù)各環(huán)節(jié)的增值額C、貨物生產(chǎn)和提供勞務(wù)各環(huán)節(jié)的增值額D、貨物生產(chǎn)和提供勞務(wù)各環(huán)節(jié)的收入額答案：C解析：本題考查增值稅的概念。增值稅是以從事銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及從事進口貨物的單位和個人取得的增值額為課稅對象征收的一種稅。選項ABD均為干擾選項，說法不正確。17.某國家機關(guān)有一棟十層的辦公大樓，為彌補經(jīng)費不足，將其第一層樓作為招待所對外營業(yè)，按《房產(chǎn)稅暫行條例》規(guī)定對第一層樓的房產(chǎn)應(yīng)（）。A、征收房產(chǎn)稅B、免征房產(chǎn)稅C、減征房產(chǎn)稅D、緩征房產(chǎn)稅答案：A解析：本題考查房產(chǎn)稅的減免。國家機關(guān)、人民團體、軍隊自用的房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅。國家機關(guān)自用的免稅，但作為出租用途的不免稅。因此BCD選項說法均不正確。18.公債分為固定利率公債、市場利率公債和保值公債，其劃分依據(jù)是（）。A、以公債發(fā)行的區(qū)域為標(biāo)準(zhǔn)B、以利率情況為標(biāo)準(zhǔn)C、按照借款的方法不同D、以債券是否流通為標(biāo)準(zhǔn)答案：B解析：本題考查公債的分類。按照利率情況為標(biāo)準(zhǔn)，可以將公債分為固定利率公債、市場利率公債和保值公債。19.經(jīng)濟特區(qū)、經(jīng)濟技術(shù)開發(fā)區(qū)和經(jīng)濟發(fā)達且人均耕地特別少的地區(qū)，耕地占用稅的適用稅額可以適當(dāng)提高，但是提高的部分最高不得超過規(guī)定的當(dāng)?shù)剡m用稅額的（）。A、20%B、30%C、40%D、50%答案：D解析：經(jīng)濟特區(qū)、經(jīng)濟技術(shù)開發(fā)區(qū)和經(jīng)濟發(fā)達且人均耕地特別少的地區(qū)，耕地占用稅的適用稅額可以適當(dāng)提高，但是提高的部分最高不得超過上述規(guī)定的當(dāng)?shù)剡m用稅額的50%。20.價格變動對財政收入的影響，首先表現(xiàn)在（）上。A、農(nóng)副產(chǎn)品價格的升降B、工業(yè)品價格的升降C、消費品價格的升降D、價格總水平的升降答案：D解析：本題考查財政收入規(guī)模。價格變動對財政收入的影響，首先表現(xiàn)在價格總水平升降的影響。21.關(guān)于我國政府非稅收入屬性的說法，錯誤的是（）。A、所有權(quán)屬國家B、使用權(quán)歸政府C、管理權(quán)在財政D、征收權(quán)在全國人民代表大會答案：D解析：本題考查政府非稅收入的概念與特點。政府非稅收入不是執(zhí)收單位的自有資金，而是“所有權(quán)屬國家、使用權(quán)歸政府、管理權(quán)在財政”，即具有“三權(quán)”屬性的財政收入。22.下列關(guān)于稅率的表述中不正確的有（）。A、一般情況下，實際稅率往往低于名義稅率B、一般情況下，實際稅率往往高于名義稅率C、在比例稅率條件下，邊際稅率等于平均稅率D、在累進稅率條件下，邊際稅率大于平均稅率答案：B解析：本題考查稅率的基本形式。名義稅率是指稅法規(guī)定的稅率，實際稅率是指實際負(fù)擔(dān)率。由于減免稅手段的使用以及偷稅等因素的存在，實際稅率常常低于名義稅率。因此A選項正確；B選項錯誤。在比例稅率條件下，邊際稅率等于平均稅率。因此C選項正確；在累進稅率條件下，邊際稅率往往要大于平均稅率。因此D選項呢正確；23.各類企業(yè)和各階層居民實際認(rèn)購公債和持有的比例，是（）。A、公債持有者結(jié)構(gòu)B、公債期限結(jié)構(gòu)C、應(yīng)債主體機構(gòu)D、公債認(rèn)購結(jié)構(gòu)答案：A解析：本題考查公債持有者結(jié)構(gòu)或公債資金來源結(jié)構(gòu)。各類應(yīng)債主體即各類企業(yè)和各階層居民實際認(rèn)購公債和持有的比例，又可稱為公債資金來源結(jié)構(gòu)。24.下列各項中，屬于維護社會公平的支持費用的是（）A、社會保障支出B、公共部門建設(shè)辦公樓設(shè)施C、公共部門購買交通工具D、公共經(jīng)費支出答案：A解析：本題考查財政支出的范圍。維持社會公平的支持費用包括：社會保障支出、財政補貼支出、撫恤與救濟支出和社會福利等。選項BC是建設(shè)公共基礎(chǔ)設(shè)施的費；選項D是滿足社會事業(yè)發(fā)展的保障費用。25.不屬于財政調(diào)整產(chǎn)業(yè)部門投資結(jié)構(gòu)主要手段的是（）。A、調(diào)整財政直接投資B、稅收C、財政補貼D、調(diào)整資產(chǎn)存量結(jié)構(gòu)答案：D解析：本題考查資源配置的主要內(nèi)容。調(diào)整產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)主要有兩條途徑：①調(diào)整投資結(jié)構(gòu)。首先是調(diào)整國家預(yù)算支出中的直接投資，其次是利用稅收、財政補貼和投資政策引導(dǎo)企業(yè)的投資方向。就調(diào)整投資結(jié)構(gòu)來看，首先是調(diào)整國家預(yù)算支出中的直接投資，其次是利用稅收、財政補貼和投資政策引導(dǎo)企業(yè)的投資方向。因此對應(yīng)ABC選項。②調(diào)整資產(chǎn)存量結(jié)構(gòu)，進行資產(chǎn)重組，從而調(diào)整產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)。D選項調(diào)整資產(chǎn)存量結(jié)構(gòu)不屬于調(diào)整投資結(jié)構(gòu)。26.通過制定文教科學(xué)衛(wèi)生等單位的人員編制和財務(wù)收支限額來安排和控制文教科學(xué)衛(wèi)生支出的管理制度是（）。A、收入上繳B、預(yù)算管理C、定員定額管理D、定時定量管理答案：C解析：本題考查文教科學(xué)衛(wèi)生支出。定員定額管理通過制定文教科學(xué)衛(wèi)生等單位的人員編制和財務(wù)收支限額來安排和控制文教科學(xué)衛(wèi)生支出的管理制度。27.如果因政府征稅和提高稅率減少了投資者的稅后凈收益，投資者為了維持原有收益水平而增加投資，則產(chǎn)生了稅收的（）。A、替代效應(yīng)B、收入效應(yīng)C、財政效應(yīng)D、均衡效應(yīng)答案：B解析：本題考查財政收入效應(yīng)。如果因政府征稅和提高稅率減少了投資者的稅后凈收益，投資者為了維持原有收益水平而增加投資，則產(chǎn)生了稅收的收入效應(yīng)。28.出口關(guān)稅稅率是一種（）。A、普通稅率B、優(yōu)惠稅率C、差別比例稅率D、超額累進稅率答案：C解析：本題考查出口貨物的稅率。出口貨物征稅原則：征稅的品種不宜太多；稅率適度；體現(xiàn)國家政策。根據(jù)上述原則，出口關(guān)稅稅率沒有普通稅率和優(yōu)惠稅率之分，是一種差別比例稅率。29.下列行為視同銷售，應(yīng)征增值稅的是（）。A、某商店為服裝廠代銷兒童服裝B、某批發(fā)部門將外購的部分飲料用于職工福利C、某企業(yè)將外購的水泥用于基建工程D、某企業(yè)將外購的洗衣粉用于個人消費答案：A解析：本題考查視同銷售。A選項：為服裝廠代銷兒童服裝屬于委托他人代銷貨物，視同銷售，征收增值稅。C項將外購物品用于生產(chǎn)建設(shè)，不征增值稅。BD兩項將外購物品用于最終消費品的消費，不征增值稅；30.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)，適用的增值稅稅率是（）。A、16%B、11%C、9%D、3%答案：C解析：本題考查增值稅的稅率。轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的適用稅率為9%。31.組織財政收入的首要原則是()。A、發(fā)展經(jīng)濟B、利益兼顧C、合理負(fù)擔(dān)D、兼顧公平與效率答案：A解析：本題考查從發(fā)展經(jīng)濟入手，增加財政收入原則。組織財政收入的原則包括：①從發(fā)展經(jīng)濟入手，增加財政收入原則；從發(fā)展經(jīng)濟入手，增加財政收入是組織財政收入的首要原則。②利益兼顧原則；③合理負(fù)擔(dān)原則；④公平與效率兼顧原則。選項BCD是組織財政收入的原則，但不是首要原則。題庫，是基于大數(shù)據(jù)的人工智能算法研發(fā)而成的考試題庫，專注于根據(jù)不同考試的考點、考頻、難度分布，提供考試真題解析、章節(jié)歷年考點考題、考前強化試題、高頻錯題，押題密卷等。查看完整題庫、答案解析等更多考試資料，盡在……32.社會優(yōu)撫的主要對象是（）。A、革命軍人及其家屬B、農(nóng)村的“五保戶”C、在生育和護理兒童期間的婦女D、破產(chǎn)企業(yè)職工答案：A解析：本題考查社會保障支出。社會保障主要有以下幾個方面的內(nèi)容：（1）社會保險：養(yǎng)老保險、失業(yè)保險、醫(yī)療保險、生育保險、工傷保險（2）社會救助：①對無依無靠的絕對貧困者（農(nóng)村的“五保戶”）提供的基本的保障；②對生活水平低于國家最低標(biāo)準(zhǔn)的家庭和個人的最低生活提供的保障；③對因天災(zāi)而陷于絕境的家庭和個人提供的最低生活保障。（3）社會福利：主要是由國家民政部門提供的對盲聾啞和鰥寡孤獨的社會成員給予的各種物質(zhì)幫助，如社會福利院。題庫，是基于大數(shù)據(jù)的人工智能算法研發(fā)而成的考試題庫，專注于根據(jù)不同考試的考點、考頻、難度分布，提供考試真題解析、章節(jié)歷年考點考題、考前強化試題、高頻錯題，押題密卷等。查看完整題庫、答案解析等更多考試資料，盡在……（4）社會優(yōu)撫：是對革命軍人及其家屬提供的社會保障。選項B是社會救助；選項C是社會保險；選項D是社會保險；33.法定減免具有的特點是（）。A、長期的適用性B、靈活性C、固定性D、適用范圍普遍性答案：A解析：凡是在各種稅的基本法規(guī)中規(guī)定的減稅、免稅都稱為法定減免，其具有長期的適用性。34.組織財政收入的原則中，要堅持（）原則，就必須以促進經(jīng)濟發(fā)展為出發(fā)點，將發(fā)展經(jīng)濟擺在首位。A、從發(fā)展經(jīng)濟入手，增加財政收入B、利益兼顧C、合理負(fù)擔(dān)D、公平與效率兼顧答案：A解析：要堅持從發(fā)展經(jīng)濟入手，增加財政收入原則，就必須以促進經(jīng)濟發(fā)展為出發(fā)點，將發(fā)展經(jīng)濟擺在首位。35.以下不屬于印花稅的納稅義務(wù)人的是（）。A、立合同人B、合同的鑒定人C、立據(jù)人D、領(lǐng)受人答案：B解析：按印花稅征稅項目劃分的具體納稅人有：立合同人、立賬薄人、立據(jù)人、領(lǐng)受人、使用人等。鑒定人不屬于合同的當(dāng)事人，不負(fù)有納稅義務(wù)，不繳納印花稅。36.在比例稅制中，邊際稅率（）平均稅率。A、低于B、高于C、等于D、以上均有可能答案：C解析：本題考查稅率的其他形式。在比例稅制中，邊際稅率等于平均稅率。37.非居民企業(yè)在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)，場所的，或者雖設(shè)立機構(gòu)，場所但取得的所得與其所設(shè)機構(gòu)、場所沒有實際聯(lián)系的，其來源于中國境內(nèi)的所得，減按（）的稅率征收企業(yè)所得稅。A、20%B、15%C、25%D、10%答案：D解析：本題考查企業(yè)所得稅的稅率。非居民企業(yè)在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)，場所的，或者雖設(shè)立機構(gòu)、場所但取得的所得與其所設(shè)機構(gòu)，場所沒有實際聯(lián)系的，其來源于中國境內(nèi)的所得，減按10%的稅率征收企業(yè)所得稅。38.當(dāng)企業(yè)登記注冊地在境外時，其所得稅納稅地點為（）。A、企業(yè)注冊地B、實際經(jīng)營管理機構(gòu)地C、納稅人銷售所在地D、由稅務(wù)機關(guān)決定答案：B解析：本題考查企業(yè)所得稅納稅地點。除稅收法律、行政法規(guī)另有規(guī)定外，居民企業(yè)以企業(yè)登記注冊地為納稅地點，但登記注冊地在境外的，以實際管理機構(gòu)所在地為納稅地點。選項ACD說法均不正確，不是登記注冊地在境外的納稅地點。39.一般納稅人銷售自己使用過的屬于規(guī)定不得抵扣且未抵扣進項稅額的固定資產(chǎn)，按簡易辦法依()的稅率減按2%征收增值稅。A、3%B、13%C、2%D、5%答案：A解析：本題考查征收率。一般納稅人銷售自己使用過的屬于規(guī)定的不得抵扣且未抵扣進項稅額的固定資產(chǎn)，按簡易辦法依3%征收率減按2%征收增值稅。選項BCD稅率不正確。40.證券交易印花稅收入的（）歸中央政府。A、95%B、96%C、98%D、100%答案：D解析：本題考查稅收管理。從2016年1月1日起證券交易印花稅收入全部調(diào)整為中央收入，其他印花稅收入歸地方政府。41.制約一國財政收入規(guī)模大小的根本的因素是（）。A、經(jīng)濟發(fā)展水平B、價格總水平C、稅收制度D、分配政策答案：A解析：本題考查財政收入規(guī)模。財政收入規(guī)模有多大，財政收入的增長速度有多快，不是或者不僅僅是以政府的主觀意愿為轉(zhuǎn)移的，它要受各種政治、經(jīng)濟和社會條件的制約和影響。影響財政收入規(guī)模的主要因素：1.經(jīng)濟發(fā)展水平。在影響財政收入規(guī)模的各種因素當(dāng)中，最主要的影響因素是一國的經(jīng)濟發(fā)展水平。2.收入分配政策和分配制度3.市場價格變動選項BCD是影響財政收入規(guī)模的因素，但不是根本因素。42.關(guān)于國債的說法，錯誤的是()。A、國債是國家以債務(wù)人身份籌集的資金B(yǎng)、國債是有償?shù)呢斦Y金C、國債是公債的組成部分D、國債是在國內(nèi)發(fā)行的國家公債答案：D解析：本題考查國債的概念。A選項，國債是國家以債務(wù)人身份籌集的資金。說法正確。B選項，國債是有償?shù)呢斦Y金。說法正確。C選項，國債是公債的組成部分。說法正確。D選項，國債是國家公債的簡稱。內(nèi)債是在國內(nèi)發(fā)行的國債。在國外發(fā)行的國債，稱國外公債，簡稱“外債”。因此D選項說法錯誤。43.按支出的用途劃分，文教科學(xué)衛(wèi)生支出包括人員經(jīng)費支出和公用經(jīng)費支出，下列屬于公用經(jīng)費開支的是（）。A、工資B、職工福利費C、離退休人員費用D、設(shè)備購置費答案：D解析：本題考查文教衛(wèi)生支出。選項ABC屬于人員經(jīng)費支出。44.企業(yè)應(yīng)當(dāng)自月份或季度終了之日起（）日內(nèi)，向稅務(wù)機關(guān)報送預(yù)繳企業(yè)所得稅納稅申報表，預(yù)繳稅款。A、10B、15C、20D、30答案：B解析：本題考查企業(yè)所得稅的征收管理。企業(yè)應(yīng)當(dāng)自月份或季度終了之日起15日內(nèi)，向稅務(wù)機關(guān)報送預(yù)繳企業(yè)所得稅納稅申報表，預(yù)繳稅款。45.下列不屬于消費稅征稅范圍的是（）。A、煙B、酒C、成品油D、普通護膚品答案：D解析：化妝品稅目的征收范圍為高檔化妝品。46.自2020年3月1日起，增值稅一般納稅人取得2017年7月1日以后開具的增值稅專用發(fā)票、機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票，（）。A、應(yīng)在開具之日起30日內(nèi)認(rèn)證或登錄增值稅發(fā)票選擇確認(rèn)平臺進行確認(rèn)B、應(yīng)在開具之日起60日內(nèi)認(rèn)證或登錄增值稅發(fā)票選擇確認(rèn)平臺進行確認(rèn)C、應(yīng)在開具之日起180日內(nèi)認(rèn)證或登錄增值稅發(fā)票選擇確認(rèn)平臺進行確認(rèn)D、取消認(rèn)證確認(rèn)、稽核比對、申報抵扣的期限答案：D解析：自2020年3月1日起，增值稅一般納稅人取得2017年1月1日及以后開具的增值稅專用發(fā)票、海關(guān)進口增值稅專用繳款書、機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票、收費公路通行費增值稅電子普通發(fā)票，取消認(rèn)證確認(rèn)、稽核比對、申報抵扣的期限。47.衡量財政收入規(guī)模的指標(biāo)，通常用財政收入占（）的比率來表示。A、財政支出B、社會商品零售額C、國民生產(chǎn)總值D、進出口貿(mào)易額答案：C解析：本題考查財政收入規(guī)模。一般認(rèn)為，財政收入占國民生產(chǎn)總值（或國內(nèi)生產(chǎn)總值）的比率是衡量財政收入規(guī)模的指標(biāo)。48.下列屬于準(zhǔn)公共需要的是（）。A、國防B、外交C、基礎(chǔ)科學(xué)研究D、醫(yī)院答案：D解析：本題考查財政分配的目的。社會公共需要分為三個層次其中，教材上每一個層次的代表行業(yè)也是考察的重點內(nèi)容。（1）保證執(zhí)行國家職能的需要（典型的社會公共需要），如國防、外交、普及教育、基礎(chǔ)科學(xué)研究等。（2）準(zhǔn)社會公共需要。如高等教育、醫(yī)療事業(yè)。（3）大型公共設(shè)施。如郵政、民航、電力和城市公共設(shè)施等。選項ABC是保證執(zhí)行國家職能的需要；選項D是準(zhǔn)社會公共需要49.稅收的職能中，可以改變利益分配格局的是（）。A、財政職能B、經(jīng)濟職能C、補償職能D、監(jiān)督職能答案：B解析：稅收的經(jīng)濟職能是稅收具有調(diào)節(jié)經(jīng)濟的功能，即稅收在組織財政收入的過程中，必然改變國民收入在各部門、各地區(qū)、各納稅人之間的分配比例，改變利益分配格局。50.預(yù)算支出的執(zhí)行機構(gòu)有（）。A、各級政府財政部門B、國務(wù)院及地方各級人民政府C、國家政策性銀行和有關(guān)商業(yè)銀行D、稅務(wù)部門答案：C解析：本題考查預(yù)算支出的執(zhí)行機構(gòu)。主要包括國家政策性銀行和有關(guān)商業(yè)銀行。政策性銀行，按其專業(yè)分工，分別管理國家基建投資的撥、貸款管理及結(jié)算業(yè)務(wù)，支農(nóng)資金的撥、貸款管理及結(jié)算業(yè)務(wù)，以及與國家機電進出口和成套設(shè)備有關(guān)的信貸業(yè)務(wù)及其他業(yè)務(wù)等。商業(yè)銀行，具體辦理各級財政、有關(guān)預(yù)算部門單位的存款及付款業(yè)務(wù)。選項ABD均為干擾選項，不是預(yù)算支出的執(zhí)行機構(gòu)。51.（）適用于緊急情況或涉及高科技應(yīng)用產(chǎn)品和服務(wù)的采購。A、單一來源采購B、競爭性談判采購C、詢價方式采購D、招標(biāo)采購答案：B解析：本題考查政府招標(biāo)采購的方式。A選項，單一來源采購：（直接采購、無競爭采購）B選項，競爭性談判采購：采購主體通過與多家供應(yīng)商談判，最后決定中標(biāo)者的方法。適用于緊急情況（如招標(biāo)后沒有供應(yīng)商投標(biāo)等特殊情況）或涉及高科技應(yīng)用產(chǎn)品和服務(wù)的采購。C選項，國內(nèi)或國外詢價采購：也稱貨比三家，指采購單位向國內(nèi)外有關(guān)供應(yīng)商發(fā)出詢價單，在其報價的基礎(chǔ)上進行比較確定中標(biāo)者的采購方法。采購的貨物規(guī)格、標(biāo)準(zhǔn)統(tǒng)一，現(xiàn)貨貨源充足且價格變化幅度小的政府采購項目，可采用詢價方式采購。D選項，招標(biāo)采購是以招標(biāo)方式邀請供應(yīng)商參加投標(biāo)，采購代理人按照事先公布的標(biāo)準(zhǔn)，從所有投標(biāo)中評出中標(biāo)供應(yīng)商。52.稅務(wù)機關(guān)書面通知納稅人開戶銀行從其存款中扣繳稅款，屬于稅款征收措施中的（）。A、稅收保全措施B、稅收擔(dān)保措施C、稅收強制執(zhí)行措施D、責(zé)令繳納答案：C解析：本題考查稅款征收。從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人、扣繳義務(wù)人未按照規(guī)定的期限繳納或者解繳稅款，納稅擔(dān)保人未按照規(guī)定的期限繳納所擔(dān)保的稅款，由稅務(wù)機關(guān)責(zé)令限期繳納，逾期仍未繳納的，經(jīng)縣以上稅務(wù)局（分局）局長批準(zhǔn)，稅務(wù)機關(guān)可以采取下列強制執(zhí)行措施：①書面通知其開戶銀行或者其他金融機構(gòu)從其存款中扣繳稅款；②扣押、查封、依法拍賣或者變賣其價值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財產(chǎn)，以拍賣或者變賣所得抵繳稅款。53.根據(jù)我國《政府預(yù)算法》規(guī)定，政府預(yù)算編制的領(lǐng)導(dǎo)機關(guān)是（）。A、各級政府B、各級人民代表大會C、各級財政部門D、各部門、各單位答案：A解析：本題考查政府預(yù)算編制的部門設(shè)置。A選項，根據(jù)我國《預(yù)算法》規(guī)定，各級政府是預(yù)算編制的領(lǐng)導(dǎo)機關(guān)，B選項，總預(yù)算編制機關(guān)是各級政府財政部門，D選項，各部門、各單位負(fù)責(zé)編制本部門、本單位的預(yù)算。54.失業(yè)保險應(yīng)采用的籌資模式是（）。A、現(xiàn)收現(xiàn)付制B、完全基金制C、部分基金制D、預(yù)算撥款制答案：A解析：本題本題考查社會保障資金的管理模式。失業(yè)保險、醫(yī)療保險、疾病保險等由于其對未來的不確定性和短期性，難以預(yù)測，以實行現(xiàn)收現(xiàn)付制為宜。選項B：完全基金制：為社會保險設(shè)立一種基金，這項基金在數(shù)量上能夠滿足今后向投保人支付保險津貼的需要。特點：實施初期繳費率較高，以建立基金，但繳費水平在相當(dāng)長時間內(nèi)保持穩(wěn)定不變。選項C：部分基金制：即繳費水平在滿足一定階段支出需要前提下，留有一定的儲備。特點：繳費率在保險舉辦初期較低，以后隨支出的提高分階段提高。55.下列行為中，屬于視同銷售貨物應(yīng)當(dāng)征收增值稅的是（）。A、某商店為服裝廠代銷兒童服裝B、某企業(yè)工會將外購的防暑日用品發(fā)放給職工C、某生產(chǎn)企業(yè)將外購的水泥用于生產(chǎn)車間的改造工程D、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)將自行開發(fā)的商品房用于對外出租答案：A解析：將貨物交付其他單位或個人代銷，屬于視同銷售行為，繳納增值稅。56.甲企業(yè)委托乙企業(yè)為其加工一批零件，甲企業(yè)于6月3日發(fā)貨給乙企業(yè)，乙企業(yè)加工的完成日期為6月30日，甲企業(yè)于7月3日提貨，并于7月15日將該批零件銷售給丙企業(yè)。則該項業(yè)務(wù)的納稅義務(wù)發(fā)生時間為（）。A、6月3日B、6月30日C、7月3日D、7月15日答案：C解析：消費稅納稅義務(wù)發(fā)生時間1．納稅人銷售應(yīng)稅消費品的，按不同的銷售結(jié)算方式分別為：1）納稅人采取賒銷和分期收款結(jié)算方式：銷售合同規(guī)定的收款日期的當(dāng)天；2）納稅人采取預(yù)收貨款結(jié)算方式：發(fā)出應(yīng)稅消費品的當(dāng)天，因此A選項正確。3）納稅人采取托收承付和委托銀行收款方式銷售的應(yīng)稅消費品：發(fā)出應(yīng)稅消費品并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天4）納稅人采取其他結(jié)算方式：收訖銷售款或者取得索取銷售款的憑據(jù)的當(dāng)天2．納稅人自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費品，其納稅義務(wù)的發(fā)生時間為移送使用的當(dāng)天。3．納稅人委托加工的應(yīng)稅消費品，其納稅義務(wù)的發(fā)生時間為納稅人提貨的當(dāng)天。因此是7月3日。4．納稅人進口的應(yīng)稅消費品，其納稅義務(wù)的發(fā)生時間為報關(guān)進口的當(dāng)天。57.當(dāng)財政收入增長率與物價上漲率大體一致時，財政收入會出現(xiàn)（）。A、名義增長，實際也增長B、名義正增長，而實際為負(fù)增長C、只有名義增長，而實際不增不減D、不確定變化答案：C解析：本題考查財政收入規(guī)模。市場價格變動會影響財政收入，當(dāng)財政收入增長率與物價上漲率大體一致時，財政收入只有名義增長，而實際不增不減。58.財政分配的目的是（）。A、保證國家實現(xiàn)其職能的需要B、保證社會資源得到有效配置C、平衡財政收支D、分配財政資金答案：A解析：本題考查財政分配的目的。財政的一般特征包括：1.財政分配的主體是國家2.財政分配的主要對象是社會產(chǎn)品，主要是剩余產(chǎn)品。3.財政分配的目的是滿足國家實現(xiàn)其職能的需要，這種需要屬于社會公共需要選項BCD為干擾選項，不符合題意。59.負(fù)責(zé)預(yù)算執(zhí)行的組織領(lǐng)導(dǎo)機構(gòu)是（）。A、財政部及地方各級財政主管部門B、國務(wù)院及地方各級人民政府C、全國人大及地方各級人大D、全國人大常務(wù)委員會及地方各級人大常務(wù)委員會答案：B解析：本題考查各級政府。國務(wù)院及地方各級政府是負(fù)責(zé)預(yù)算執(zhí)行的組織領(lǐng)導(dǎo)機構(gòu)。選項ACD均為干擾選項，不是組織領(lǐng)導(dǎo)機構(gòu)。60.我國采取的國庫體制是()。A、獨立國庫制B、委托國庫制C、代辦國庫制D、銀行制答案：B解析：本題考查國家金庫的設(shè)置。從世界范圍看，國庫體制的類型一般有三種：①獨立國庫制；（采用國家很少，如芬蘭）②委托國庫制。（采用國家較多，如美、英、法、德、日等。）③銀行制。（如美國的州和地方財政及蒙古國）我國采取的國庫體制是委托國庫制，由中央銀行即中國人民銀行代理國家金庫，執(zhí)行政府預(yù)算出納業(yè)務(wù)。61.關(guān)于公平與效率關(guān)系的說法，錯誤的是（）。A、公平是提高效率的前提B、效率是公平的基礎(chǔ)C、既要反對平均主義，又要防止收入分配過于懸殊D、初次分配注重公平，再分配注重效率答案：D解析：本題考查公平與效率的關(guān)系。初次分配注重效率，利用市場機制，鼓勵一部分人通過誠實勞動，合法經(jīng)營先富起來；再分配注重公平，要加強政府對收入分配的調(diào)節(jié)職能，調(diào)節(jié)收入分配差距過大的狀況。62.關(guān)于稅率的說法，錯誤的是（）。A、在比例稅率下，納稅人均適用于同一稅率B、在累進稅率下，征稅對象數(shù)額越大，適用稅率越高C、在定額稅率下，應(yīng)納稅額與商品銷售價格無關(guān)D、按超額累進稅率計算的應(yīng)納稅額大于按全額累進稅率計算的應(yīng)納稅額答案：D解析：本題考查稅率的基本形式。A選項，在比例稅率下，納稅人均適用于同一稅率。說法正確。B選項，在累進稅率下，征稅對象數(shù)額越大，適用稅率越高。說法正確。C選項，在定額稅率下，應(yīng)納稅額與商品銷售價格無關(guān)。說法正確。D選項，按超額累進稅率計算的應(yīng)納稅額大于按全額累進稅率計算的應(yīng)納稅額。說法錯誤。應(yīng)該是：按超額累進稅率計算的應(yīng)納稅額小于按全額累進稅率計算的應(yīng)納稅額。63.各級財政部門應(yīng)當(dāng)在本級人民代表大會常務(wù)委員會舉行會議審查和批準(zhǔn)預(yù)算調(diào)整方案的（）日前，將預(yù)算調(diào)整初步方案送交本級人民代表大會財政經(jīng)濟委員會或有關(guān)專門委員會進行初步審查。A、10B、15C、20D、30答案：D解析：各級財政部門應(yīng)當(dāng)在本級人民代表大會常務(wù)委員會舉行會議審查和批準(zhǔn)預(yù)算調(diào)整方案的30日前，將預(yù)算調(diào)整初步方案送交本級人民代表大會財政經(jīng)濟委員會或有關(guān)專門委員會進行初步審查。64.消費稅納稅人以1個月或者1個季度為1個納稅期的，自期滿之日起（）日內(nèi)申報納稅。A、3B、5C、15D、30答案：C解析：本題考查增值稅納稅期限。納稅人以1個月或者1個季度為一個納稅期的，自期滿之日起15日內(nèi)申報納稅；以1日、3日、5日、10日或者15日為1個納稅期的，自期滿之日起5日內(nèi)預(yù)繳稅款，于次月1日起15日內(nèi)申報納稅并結(jié)清上月應(yīng)納稅款。選項ABD時間不正確。65.公債的最基本功能是()。A、彌補財政赤字B、調(diào)節(jié)經(jīng)濟運行C、籌集建設(shè)資金D、促進經(jīng)濟發(fā)展答案：A解析：本題考查公債的功能。①彌補財政赤字，平衡財政收支的功能（最基本功能）；②籌集建設(shè)資金；③調(diào)節(jié)國民經(jīng)濟的發(fā)展。選項BCD不是公債的最基本功能。66.甲酒廠受托加工一批果木酒，白酒由乙酒廠提供，甲酒廠收取加工費5000元，并代墊部分輔助材料。該項業(yè)務(wù)增值稅的納稅人是（）。A、甲酒廠B、甲酒廠代扣代繳C、乙酒廠D、乙酒廠代扣代繳答案：A解析：本題考查增值稅納稅人。該業(yè)務(wù)屬于甲酒廠提供加工勞務(wù)，所以甲酒廠為該業(yè)務(wù)增值稅的納稅人。67.政府通過編制預(yù)算可以對預(yù)算收支規(guī)模、收入來源和支出用途作出事先的設(shè)想和預(yù)計，體現(xiàn)了政府預(yù)算的（）特點。A、綜合性B、公開性C、預(yù)測性D、集中性答案：C解析：本題考查政府預(yù)算的基本特征。法律性：指政府預(yù)算的形成和執(zhí)行結(jié)果都要經(jīng)過立法機關(guān)審查批準(zhǔn)。政府預(yù)算的法律性是預(yù)算計劃性的前提和保證。C選項：預(yù)測性：指政府通過編制預(yù)算可以對預(yù)算收支規(guī)模、收入來源和支出用途作出事先的設(shè)想和預(yù)計。D選項：集中性：指預(yù)算資金作為集中性的財政資金，它的規(guī)模、來源、去向、收支結(jié)構(gòu)比例和平衡狀況，從國家全局整體利益出發(fā)依法進行統(tǒng)籌安排，集中分配。A選項：綜合性：指政府預(yù)算是各項財政收支的匯集點和樞紐，綜合反映了國家財政收支活動的全貌。B選項：公開性：指政府預(yù)算收支計劃的制定、執(zhí)行以及決算的形成，要向公眾全面公開，以便公眾審查和監(jiān)督。68.下列關(guān)于教育費附加的說法，錯誤的是（）。A、教育費附加是以納稅人實際繳納的“兩稅”稅額為計稅依據(jù)B、現(xiàn)行教育費附加征收率為3%C、對海關(guān)進口產(chǎn)品征收的增值稅、消費稅不征收教育費附加D、對于出口產(chǎn)品退還增值稅、消費稅的，同時退還已征收的教育費附加答案：D解析：本題考查教育費附加的減免。教育費附加的減免包括兩種情況：（1）對海關(guān)出口的產(chǎn)品征收的增值稅、消費稅不征收教育費附加。（2）對由于減免增值稅、消費稅而發(fā)生的退稅，可同時退還已征收的教育費附加。但對出口產(chǎn)品退還增值稅、消費稅的，不退還已征的教育費附加。因此D選項說法錯誤。69.在計算應(yīng)納稅所得額時，屬于當(dāng)期的收入和費用，不論款項是否收付，均作為當(dāng)期的收入和費用。這是對計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額的（）原則的表述。A、權(quán)責(zé)發(fā)生制B、稅法優(yōu)先C、合理性D、不得重復(fù)扣除答案：A解析：本題考查企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)。權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，即屬于當(dāng)期的收入和費用，不論款項是否收付，均作為當(dāng)期的收入和費用；不屬于當(dāng)期的收入和費用，即使款項已經(jīng)在當(dāng)期收付，也不作為當(dāng)期的收入和費用。70.從世界各個國家來看，社會保障的資金來源主要是（）。A、政府預(yù)算支出B、社會保障收費C、社會保障稅D、企業(yè)捐助答案：C解析：本題考查社會保障的資金來源于籌資、管理模式。社會保障的資金來源主要有兩個渠道，包括社會保障稅和政府財政撥付，其中社會保障稅為主要方式。ABD選項均為干擾選項，不符合題意。71.下列不屬于公檢司法支出的是（）。A、公安支出B、國家安全支出C、勞教支出D、政協(xié)經(jīng)費答案：D解析：本題考查行政管理支出。公檢法司支出主要包括公安支出，國家安全支出，檢察院支出，法院支出，司法支出，監(jiān)獄支出，勞教支出和緝私警察支出等。72.在我國，黨派團體所需人員經(jīng)費和公用經(jīng)費屬于財政支出中的（）。A、基本建設(shè)支出B、工、交、商業(yè)等部門事業(yè)費支出C、國防支出D、行政管理費支出答案：D解析：本題考查行政管理支出的主要內(nèi)容。行政管理費支出是指財政用于國家機關(guān)的經(jīng)費支出。目前，主要包括各級人民代表大會、各級政府機關(guān)、黨派團體所需要人員經(jīng)費和公用經(jīng)費，以及用于外交方面的支出。ABC選項均為干擾選項，不符合題意。73.我國《政府采購法》規(guī)定，政府采購實行（）原則。A、集中采購B、分散采購C、集中采購與分散采購相結(jié)合D、承包采購答案：C解析：本題考查政府采購的形式。我國《政府采購法》規(guī)定，政府采購實行集中采購與分散采購相結(jié)合原則。即對在采購限額標(biāo)準(zhǔn)之上，列入集中采購目錄的采購，實行集中采購，其他則采用分散采購的方式。選項ABD均為干擾選項，不是政府采購的原則。74.政府財政通過稅收能夠影響居民的儲蓄傾向和全社會的儲蓄率。個人收入水平越高，邊際儲蓄傾向（）；儲蓄利率越高，居民的儲蓄意愿（）。A、越高；越弱B、越高；越強C、越低；越強D、越低；越弱答案：B解析：本題考查財政收入效應(yīng)。個人收入水平越高，邊際儲蓄傾向越高；儲蓄利率越高，居民的儲蓄意愿越強，政府財政通過稅收能夠影響居民的儲蓄傾向和全社會的儲蓄率。75.文教科學(xué)衛(wèi)生單位因提供實物產(chǎn)品而取得收入的定額指的是（）。A、補償性收入定額B、生產(chǎn)性收入定額C、代辦性收入定額D、擴大性綜合定額答案：B解析：本題考查文教科學(xué)衛(wèi)生支出。生產(chǎn)性收入定額，是指文教科學(xué)衛(wèi)生單位因提供實物產(chǎn)品而取得收入的定額。76.房產(chǎn)稅納稅人包括（）。A、在應(yīng)稅范圍內(nèi)擁有房屋產(chǎn)權(quán)的國有企業(yè)B、農(nóng)村房屋所有者C、國家機關(guān)自用的房產(chǎn)D、擁有非營業(yè)用房的個人答案：A解析：本題考查房產(chǎn)稅的征稅范圍。A選項，房產(chǎn)稅在城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)征收，但不包括農(nóng)村。因此A選項正確。B選項，房產(chǎn)稅征稅范圍不包括農(nóng)村。因此B選項錯誤；C選項，國家機關(guān)自用的房產(chǎn)，免征房產(chǎn)稅。因此C選項錯誤；D選項，擁有非營業(yè)用房的個人，免征房產(chǎn)稅。因此D選項錯誤；77.下列各項中，不屬于土地增值稅納稅人的是（）。A、與國有企業(yè)換房的外資企業(yè)B、合作建房后出售房產(chǎn)的合作企業(yè)C、轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)的企業(yè)D、將辦公樓用于出租的外商投資企業(yè)答案：D解析：本題考查土地增值稅的納稅人。土地增值稅的納稅人是轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)、地上的建筑物及其附著物并取得收入的單位和個人。其中，單位指各類企業(yè)、事業(yè)單位、國家機關(guān)、社會團體和其他組織，個人包括個體工商戶和其他個人。凡發(fā)生應(yīng)稅行為的單位和個人，不論其經(jīng)濟性質(zhì)如何，也不分內(nèi)、外資企業(yè)、外籍人員，無論專營或兼營房地產(chǎn)業(yè)務(wù)，均有繳納土地增值稅的義務(wù)。房地產(chǎn)出租，產(chǎn)權(quán)并沒有發(fā)生轉(zhuǎn)換，不繳納土地增值稅。78.國家機關(guān)對公民、法人收取的證照性收費屬于（）。A、事業(yè)性收費收入B、行政性收費收入C、補償性收費收入D、資源性收費收入答案：B解析：本題考查政府非稅收入的種類。行政性收費包括管理性收費收入、資源性收費收入和證照性收費收入。79.《房產(chǎn)稅暫行條例》對國家機關(guān)、人民團體、軍隊自用的房產(chǎn)的政策規(guī)定是（）。A、依率計征房產(chǎn)稅B、延期繳納房產(chǎn)稅C、免予征收房產(chǎn)稅D、減半征收房產(chǎn)稅答案：C解析：本題考查房產(chǎn)稅的減免。下列房產(chǎn)免納房產(chǎn)稅：（1）國家機關(guān)﹑人民團體﹑軍隊自用的房產(chǎn)；（2）由國家財政部門撥付事業(yè)經(jīng)費的單位自用的房產(chǎn)；（3）宗教寺廟﹑公園﹑名勝古跡自用的房產(chǎn)；（4）個人所有非營業(yè)用的房產(chǎn)；自用的免稅，如是經(jīng)營用的則照章納稅。因此応ABD說法均不正確。80.通常把一年以內(nèi)還本付息的公債稱為()。A、短期公債B、一級公債C、中期公債D、強制公債答案：A解析：本題考查公債的分類。按償還期限為標(biāo)準(zhǔn)分類，可分為短期公債、中期公債和長期公債。短期公債(1年以內(nèi)的)中期公債（1～10年的）長期公債（10年以上的）81.剩余產(chǎn)品的出現(xiàn)，是財政產(chǎn)生的（）。A、物質(zhì)條件B、政治條件C、直接條件D、間接條件答案：A解析：本題考查財政產(chǎn)生的經(jīng)濟條件。生產(chǎn)力的發(fā)展，剩余產(chǎn)品的出現(xiàn)，是財政產(chǎn)生的物質(zhì)基礎(chǔ)，成為財政產(chǎn)生的經(jīng)濟條件；私有制、階級和國家的出現(xiàn)是財政產(chǎn)生的政治條件，財政是隨著國家的產(chǎn)生而產(chǎn)生的。選項BCD為干擾選項，不符合題意。82.一般對賬冊不夠健全，但是能夠控制材料或進銷貨的納稅單位，采用的稅款征收方式是（）。A、查賬征收B、查定征收C、查驗征收D、定期定額征收答案：B解析：本題考查稅收管理制度。一般對賬冊不夠健全，但是能夠控制材料或進銷貨的納稅單位，采用査定征收。83.下列納稅人中，不屬于企業(yè)所得稅納稅人的是()。A、事業(yè)單位B、社會團體C、個人獨資企業(yè)D、外國合伙企業(yè)答案：C解析：本題考查企業(yè)所得稅的納稅人。依照中國法律、行政法規(guī)在中國境內(nèi)成立的企業(yè)、事業(yè)單位、社會團體以及其他取得收入的組織，為企業(yè)所得稅的納稅人。企業(yè)所得稅的納稅人，不包括依照中國法律、行政法規(guī)成立的個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)。選項ABD均為企業(yè)所得稅的納稅人。84.財政對盲聾啞人提供各種物質(zhì)幫助，屬于（）。A、傷殘保險B、社會救助C、社會福利D、社會優(yōu)撫答案：C解析：本題考查社會保障支出。社會保障主要有以下幾個方面的內(nèi)容：（1）社會保險：養(yǎng)老保險、失業(yè)保險、醫(yī)療保險、生育保險、工傷保險（2）社會救助：①對無依無靠的絕對貧困者（農(nóng)村的“五保戶”）提供的基本的保障；②對生活水平低于國家最低標(biāo)準(zhǔn)的家庭和個人的最低生活提供的保障；③對因天災(zāi)而陷于絕境的家庭和個人提供的最低生活保障。（3）社會福利：主要是由國家民政部門提供的對盲聾啞和鰥寡孤獨的社會成員給予的各種物質(zhì)幫助，如社會福利院。（4）社會優(yōu)撫：是對革命軍人及其家屬提供的社會保障。85.登記注冊地在境外的企業(yè)，企業(yè)所得稅的納稅地點是（）。A、企業(yè)登記注冊地B、企業(yè)收入來源地C、企業(yè)銷售經(jīng)營地D、實際管理機構(gòu)所在地答案：D解析：本題考查企業(yè)所得稅的征收管理。企業(yè)登記注冊地在境外的，以實際管理機構(gòu)所在地為納稅地點。86.關(guān)于全額累進稅率與超額累進稅率，說法錯誤的是（）A、全累的計算方法比較簡單，但是在累進分界點上稅負(fù)呈跳躍式遞增，不夠合理。B、超額累進的計算方法復(fù)雜，累進程度比較緩和C、超額累進稅率的稅收負(fù)擔(dān)透明度差D、全額累進稅率簡稱超累稅率，是把征稅對象的數(shù)額劃分為若干等級；對每個等級部分的數(shù)額分別規(guī)定相應(yīng)稅率，分別計算稅額，各級稅額之和為應(yīng)納稅額答案：D解析：本題考查稅率的基本形式。A選項，全累的計算方法比較簡單，但是在累進分界點上稅負(fù)呈跳躍式遞增，不夠合理。說法正確。B選項，超額累進的計算方法復(fù)雜，累進程度比較緩和。說法正確。C選項，超額累進稅率的稅收負(fù)擔(dān)透明度差。說法正確。D選項，全額累進稅率是指將征稅對象的絕對額劃分若干級距，每個級距規(guī)定的稅率隨課稅對象的增大而提高，就納稅人全部課稅對象按與之相適應(yīng)的級距的稅率計算納稅的稅率制度。因此D選項說法錯誤。87.生產(chǎn)型增值稅在處理外購固定資產(chǎn)時，（）。A、不允許扣除任何外購固定資產(chǎn)的價款B、只允許扣除當(dāng)期計入產(chǎn)品價值的折舊費部分C、允許將當(dāng)期購入的固定資產(chǎn)價款一次全部扣除D、只允許扣除當(dāng)期折舊后的凈值部分答案：A解析：本題考查增值稅的類型。生產(chǎn)型增值稅對外購固定資產(chǎn)的處理方式是，不允許扣除任何外購固定資產(chǎn)的價款。88.（）是指經(jīng)法定程序?qū)徍伺鷾?zhǔn)的、具有法律效力的、綜合反映年度國民經(jīng)濟和社會發(fā)展情況的政府財政收支計劃。A、政府決算B、政府稅收C、政府預(yù)算D、宏觀調(diào)控答案：C解析：本題考查政府預(yù)算的概念。A選項，政府決算：是按照法定程序編制的反映政府預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的會計報告，由決算報表和文字說明兩部分構(gòu)成。C選項，政府預(yù)算：是指經(jīng)法定程序?qū)徍伺鷾?zhǔn)的，具有法律效力的、綜合反映年度國民經(jīng)濟和社會發(fā)展情況的政府財政收支計劃，是政府籌集、分配和管理財政資金的重要工具，也是調(diào)節(jié)、控制、管理社會經(jīng)濟活動的重要經(jīng)濟杠桿。選項BD均為干擾選項。89.城鎮(zhèn)土地使用稅的征收地區(qū)不包括（）。A、縣城B、工礦區(qū)C、建制鎮(zhèn)D、農(nóng)村答案：D解析：本題考查城鎮(zhèn)土地使用稅的征收范圍。城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅范圍為城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)。ABC選項均為城鎮(zhèn)土地使用稅的征收范圍。D選項，城鎮(zhèn)土地使用稅的征收范圍不包括農(nóng)村；90.下列支出中，屬于人員經(jīng)費支出最主要的項目是（）。A、辦公費B、職工福利費C、工作人員差旅費D、工資答案：D解析：本題考查文教科學(xué)衛(wèi)生支出的性質(zhì)與內(nèi)容。人員經(jīng)費支出主要用于文教科衛(wèi)等單位的工資、職工福利、補助工資、離退休人員、獎學(xué)金費用等開支項目，其中，工資是人員經(jīng)費支出中最主要的內(nèi)容。選項ABC都不是最主要的內(nèi)容。91.下列哪一項支出應(yīng)列入部門預(yù)算中的項目支出（）。A、某學(xué)校購入辦公用品B、某醫(yī)院對全院病房進行大型修繕C、某科學(xué)研究所每周例會支出D、某文化館人員工資支出答案：B解析：本題考查項目支出預(yù)算。項目支出預(yù)算是行政事業(yè)單位為完成其特定的行政工作任務(wù)或事業(yè)發(fā)展目標(biāo)，在基本支出預(yù)算之外編制的年度項目支出計劃。如：國家批準(zhǔn)設(shè)立的有關(guān)事業(yè)發(fā)展專項計劃、工程、基金項目，專項業(yè)務(wù)項目，以及大型修繕、大型購置、大型會議和其他項目，用企業(yè)挖潛改造資金、科技三項費用、流動資金、農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)支出、政策性補貼支出、對外援助支出、支援不發(fā)達地區(qū)支出等資金安排的項目。因此B選項為項目支出預(yù)算；ACD選項都是基本支出預(yù)算。92.下列稅款征收方式中，（）是對經(jīng)營品種比較單一，經(jīng)營地點、時間和商品來源不固定的納稅人采用的一種征收方法。A、查賬征收B、查定征收C、查驗征收D、定期定額征收答案：C解析：本題考查稅款征收。查驗征收是對經(jīng)營品種比較單一，經(jīng)營地點、時間和商品來源不固定的納稅人采用的一種征收方法。93.每次勞務(wù)報酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費所得，4000以下的，扣繳申報時減除的費用是（）。A、400元B、800元C、1600元D、3200元答案：B解析：本題考查個人所得稅的扣繳申報。預(yù)扣預(yù)繳稅款時，勞務(wù)報酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費所得每次收入不超過4000元的，減除費用800元計算；每次收入4000元以上的，減除費用按收入的20%計算。選項ACD均為干擾混淆選項，不符合題意。94.政府委托推銷機構(gòu)利用金融市場直接售出公債的公債發(fā)行方法是（）。A、公募法B、承受法C、出賣法D、支付發(fā)行法答案：C解析：本題考查公債的發(fā)行。政府委托推銷機構(gòu)利用金融市場直接售出公債的公債發(fā)行方法是出賣法。95.公債在一定條件下向后推移，會形成（）。A、債權(quán)人的負(fù)擔(dān)B、債務(wù)人的負(fù)擔(dān)C、納稅人的負(fù)擔(dān)D、代際負(fù)擔(dān)答案：D解析：本題考查公債的負(fù)擔(dān)。公債不僅是形成一種當(dāng)前的社會負(fù)擔(dān)，并且會在一定條件下向后推移，形成代際負(fù)擔(dān)。A選項，債權(quán)人的負(fù)擔(dān)：公債發(fā)行需考慮認(rèn)購者的實際負(fù)擔(dān)能力；B選項，債務(wù)人的負(fù)擔(dān)：政府借債需要考慮償債能力；C選項，納稅人的負(fù)擔(dān)：當(dāng)政府以新債還舊債的方式難以繼續(xù)時，最終是以稅收還本付息；96.下列各項費用中，在利潤總額的基礎(chǔ)上應(yīng)調(diào)減應(yīng)納稅所得額的是（）。A、多提的職工福利費B、多攤銷的折舊費用C、國債的利息收入D、實發(fā)工資超過計稅工資部分答案：C解析：本題考查應(yīng)按稅所得額的計算。ABD選項均不是在利潤總額的基礎(chǔ)上應(yīng)調(diào)減應(yīng)納稅所得額的情況。C選項，國債的利息收入免征企業(yè)所得稅，在利潤總額的基礎(chǔ)上應(yīng)調(diào)減應(yīng)納稅所得額。97.下列關(guān)于增值稅的納稅地點的說法，錯誤的是（）。A、固定業(yè)戶應(yīng)當(dāng)向其機構(gòu)所在地的主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅B、固定業(yè)戶到外縣銷售貨物，應(yīng)當(dāng)向其機構(gòu)所在地的主管稅務(wù)機關(guān)報告外出經(jīng)營事項，并向其機構(gòu)所在地的主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅C、固定業(yè)戶到外縣銷售貨物，已向其機構(gòu)所在地的主管稅務(wù)機關(guān)報告外出經(jīng)營事項的，向其銷售地的主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅D、固定業(yè)戶到外縣銷售貨物，未向其機構(gòu)所在地的主管稅務(wù)機關(guān)報告外出經(jīng)營事項的，應(yīng)當(dāng)向銷售地或者勞務(wù)發(fā)生地的主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅答案：C解析：本題考查納稅地點。固定業(yè)戶到外縣（市）銷售貨物或者勞務(wù)，應(yīng)當(dāng)向其機構(gòu)所在地的主管稅務(wù)機關(guān)報告外出經(jīng)營事項，并向其機構(gòu)所在地的主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅；未報告的，應(yīng)當(dāng)向銷售地或者勞務(wù)發(fā)生地的主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅；未向銷售地或者勞務(wù)發(fā)生地的主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅的，由其機構(gòu)所在地的主管稅務(wù)機關(guān)補征稅款。98.關(guān)于財政行政管理支出的說法，錯誤的是（）。A、行政管理支出屬于非物質(zhì)生產(chǎn)性支出B、行政管理支出屬于社會消費的組成部分C、行政管理支出為社會成員的正常生產(chǎn)和生活提供基本條件D、行政管理費支出是轉(zhuǎn)移性支出答案：D解析：本題考查行政管理費支出。行政管理費支出屬于購買性支出。99.決定公債規(guī)模的重要因素是（）。A、政府償債能力B、金融市場的利率C、認(rèn)購者負(fù)擔(dān)能力D、經(jīng)濟與社會發(fā)展戰(zhàn)略答案：C解析：本題考查公債規(guī)模。認(rèn)購者負(fù)擔(dān)能力的高低是決定公債規(guī)模的重要因素。100.下列關(guān)于政府非稅收入的表述錯誤的是（）。A、按照現(xiàn)代財政理論和世界銀行的分類方法，政府收入就是政府的財政收入B、政府的財政收入包括稅收收入、非稅收入、債務(wù)收入和社保基金收入C、社會保險費已納入我國政府非稅收入管理的范圍D、住房公積金不納入我國政府非稅收入管理的范圍答案：C解析：本題考查政府非稅收入的概念。由于當(dāng)前我國尚未建立起覆蓋全民的社會保障體系，且社會保險費與個人賬戶掛鉤，政府對社會保險費不擁有完全的所有權(quán)，社會保險費還不能被納入政府財政收入的范疇。因此，社會保險費不納入我國政府非稅收入管理的范圍。101.居民企業(yè)是指依法在中國境內(nèi)成立，或者依照外國（地區(qū)）法律成立但（）在中國境內(nèi)的企業(yè)。A、總機構(gòu)B、財務(wù)部門C、人事部門D、實際管理機構(gòu)答案：D解析：本題考查企業(yè)所得稅的納稅人。居民企業(yè)是指依法在中國境內(nèi)成立，或者依照外國（地區(qū)）法律成立但實際管理機構(gòu)在中國境內(nèi)的企業(yè)。102.某省一企業(yè)2014年度自有房屋10棟，合計房產(chǎn)原值為2000萬元，該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)納的房產(chǎn)稅（注：該省規(guī)定按房產(chǎn)原值一次扣除30%后的余值計稅）（）。A、16.8B、168C、7.2D、72答案：A解析：本題考查房產(chǎn)稅應(yīng)納稅額的計算。該企業(yè)房產(chǎn)應(yīng)納稅額＝2000×（1－30%）×1.2%＝16.8（萬元）。103.市場效率得以充分實現(xiàn)所依靠的外部條件是（）。A、政府的干預(yù)B、完全競爭狀態(tài)C、國家計劃的實施D、財政參與分配答案：B解析：本題考查市場效率。市場效率是指完全競爭狀態(tài)下所達到的帕累托最優(yōu)效率。104.A公司向B汽車運輸公司租入5輛載重汽車，雙方簽訂的合同規(guī)定，5輛載重汽車的總價值為240萬元，租期為3個月，租金總計為12.80萬元。A公司應(yīng)當(dāng)繳納印花稅（）元。A、32B、128C、600D、2400答案：B解析：本題考查印花稅的稅率。財產(chǎn)租賃合同以租賃金額為計稅依據(jù)、適用1‰的印花稅率，應(yīng)納印花稅=計稅金額×適用稅率=128000×1‰＝128（元）。105.主要適用于中短期政府債券，特別是國庫券發(fā)行的公債發(fā)行方式是（）。A、承受法B、支付發(fā)行法C、出賣法D、公募法答案：D解析：本題考查公債的發(fā)行方式。公募法主要適用于中短期政府債券，特別是國庫券的發(fā)行。106.依據(jù)車船稅的相關(guān)規(guī)定，對城市，農(nóng)村公共交通車船可給予定期減免、免稅的優(yōu)惠，有權(quán)確定定期減稅、免稅的部門是（）。A、省級人民政府B、省級稅務(wù)機關(guān)C、縣級人民政府D、縣級稅務(wù)機關(guān)答案：A解析：省、自治區(qū)、直轄市人民政府根據(jù)當(dāng)?shù)貙嶋H情況，可以對公共交通車船，農(nóng)村居民擁有并主要在農(nóng)村地區(qū)使用的摩托車、三輪汽車和低速載貨汽車定期減征或者免征車船稅。107.契稅納稅人中不包括（）。A、私營組織B、轉(zhuǎn)移房屋的賣家C、國有經(jīng)濟單位D、外商投資企業(yè)答案：B解析：在中華人民共和國境內(nèi)轉(zhuǎn)移土地、房屋權(quán)屬，承受的單位和個人為契稅的納稅人。包括城鄉(xiāng)居民個人，私營組織和個人工商戶，華僑，港澳臺同胞，外商投資企業(yè)和外國企業(yè)，國有經(jīng)濟單位，以及外國人。108.財政直接調(diào)節(jié)居民收入水平，除運用稅收手段外，還使用（）。A、利率手段B、平價政策C、投資手段D、轉(zhuǎn)移支付答案：D解析：本題考查收入分配職能的主要內(nèi)容。調(diào)節(jié)居民個人收入水平的基本目標(biāo)是：要合理拉開收入差距，又要防止貧富懸殊，逐步實現(xiàn)共同富裕。實現(xiàn)這個目標(biāo)，主要有兩種手段：①通過稅收進行調(diào)節(jié)，如通過征收個人所得稅、社會保障稅而縮小個人收入之間的差距，通過征收財產(chǎn)稅、遺產(chǎn)稅、贈與稅而調(diào)節(jié)個人財產(chǎn)分布②通過轉(zhuǎn)移支付制度，如社會保障支出、財政補貼支出等，以維持居民最低的生活水平和福利水平。因此除了稅收之外還有D選項轉(zhuǎn)移支付，選項ABC為干擾選項。109.下列不屬于社會保障資金的籌資模式的是（）。A、現(xiàn)收現(xiàn)付制B、完全基金制C、部分基金制D、現(xiàn)付現(xiàn)收制答案：D解析：社會保障資金的籌資模式主要有三種：現(xiàn)收現(xiàn)付制、完全基金制、部分基金制。110.下列關(guān)于財政支出的說法，正確的有（）。A、財政支出是各級政府在財政年度內(nèi)的支出總和B、財政支出包括政府間的轉(zhuǎn)移支付C、財政支出的內(nèi)容由國民經(jīng)濟決定D、財政支出和財政收入是互不相關(guān)的概念答案：A解析：本題考查財政支出的概念。財政支出是各級政府在財政年度內(nèi)的支出總和（不包括政府間的轉(zhuǎn)移支出，以避免重復(fù)計算）。因此A選項正確，B選項錯誤。財政支出的內(nèi)容是由法律法規(guī)決定的。因此C錯誤；財政支出和財政收入是相對的概念，收入是支出的來源，而支出是收入的目的與歸宿。因此D錯誤。111.下列不屬于混合銷售行為的是（）。A、銷售貨物銷售單位負(fù)責(zé)運輸并收取運費B、銷售電器負(fù)責(zé)安裝并收取安裝費C、建安單位向建設(shè)單位提供資產(chǎn)建筑材料D、銷售自產(chǎn)活動板房并提供安裝服務(wù)答案：D解析：本題考查混合銷售行為。一項銷售行為如果既涉及貨物有涉及服務(wù)，為混合銷售。自2007年5月1日起，納稅人銷售活動板房、機器設(shè)備、鋼構(gòu)件等自產(chǎn)貨物的同時提供建筑、安裝服務(wù)，不屬于混合銷售，應(yīng)分別核算貨物和建筑服務(wù)的銷售額，分別適用不同的稅率或者征收率。因此D選項不屬于混合銷售。112.在國庫單一賬戶體系中，用于財政直接支付的賬戶稱為（）。A、國庫單一賬戶B、財政零余額賬戶C、預(yù)算單位零余額賬戶D、特設(shè)專戶答案：B解析：本題考查國庫單一賬戶體系。財政部門按資金使用性質(zhì)在商業(yè)銀行開設(shè)零余額賬戶，用于財政直接支付和與國庫單一賬戶支出清算。113.政府收入分類主要反映收入的性質(zhì)和來源，收入分類體系具體采用了收入的形式和（）兩種分類方法。A、來源B、功能C、經(jīng)濟D、特征答案：A解析：本題考查政府財政收支分類的一般方法。政府收入分類是指從不同角度，采用一定的標(biāo)準(zhǔn)，對政府收入進行科學(xué)系統(tǒng)的結(jié)構(gòu)和層次劃分。主要反映收入的性質(zhì)和來源。收入分類體系具體采用了收入的形式和來源兩種分類方法。114.現(xiàn)代公共預(yù)算制度最重要、最基本的核心功能是（）。A、法定授權(quán)B、私人授權(quán)C、政府授權(quán)D、財政授權(quán)答案：A解析：本題考查政府預(yù)算違法行為的法律責(zé)任?，F(xiàn)代公共預(yù)算制度最重要、最基本的核心功能是法定授權(quán)。115.下列說法，錯誤的是（）。A、銷項稅額＝銷售額×稅率B、銷售額包括全部價款和價外費用C、銷售額包括收取的銷項稅額D、小規(guī)模納稅人的銷售額不包括其應(yīng)納稅額答案：C解析：本題考查增值稅應(yīng)納稅額的計算。銷售額不包括收取的銷項稅額。116.凱恩斯理論認(rèn)為，（）是宏觀經(jīng)濟調(diào)節(jié)的內(nèi)在穩(wěn)定器。A、購買性支出B、財政補貼C、社會保障支出D、優(yōu)撫安置答案：C解析：本題考查社會保障的概念與內(nèi)容。凱恩斯理論認(rèn)為，社會保障支出是宏觀經(jīng)濟調(diào)節(jié)的內(nèi)在穩(wěn)定器。在繁榮年代，失業(yè)準(zhǔn)備基金不但增長，而且還對過多的支出施加穩(wěn)定性的壓力；相反，在就業(yè)較差的年份，失業(yè)準(zhǔn)備基金使人們獲得收入，以維持消費數(shù)量和減輕經(jīng)濟活動下降的壓力。選項ABD為干擾選項，不是宏觀經(jīng)濟調(diào)節(jié)的內(nèi)在穩(wěn)定器。117.從價定率計征消費稅時，計稅銷售額中不應(yīng)包括（）。A、價款B、價外費用C、消費稅D、增值稅答案：D解析：本題考查自行銷售應(yīng)稅消費品應(yīng)按稅額的計算。實行從價定率辦法征稅的應(yīng)稅消費品，計稅依據(jù)為應(yīng)稅消費品的銷售額，包括從購買方收取的全部價款和價外費用。由于消費稅和增值稅實行交叉征收，消費稅實行價內(nèi)稅，增值稅實行價外稅，決定了實行從價定率征收的消費品，以含消費稅而不含增值稅的銷售額作為計稅基數(shù)。因此從價定率計征消費稅時，計稅銷售額中包括價款、價外費用、消費稅，但是不包括增值稅。118.企業(yè)根據(jù)國家有關(guān)政策規(guī)定，為本企業(yè)任職或者受雇的全體員工支付的補充養(yǎng)老保險費、補充醫(yī)療保險費，分別在不超過（）標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)的部分，在計算應(yīng)納稅所得額時準(zhǔn)予扣除；超過的部分，不予扣除。A、當(dāng)年銷售收入5%B、當(dāng)年營業(yè)利潤10%C、職工工資總額5%D、應(yīng)納稅所得額10%答案：C解析：本題考查企業(yè)所得稅的稅前扣除。企業(yè)根據(jù)國家有關(guān)政策規(guī)定，為在本企業(yè)任職或者受雇的全體員工支付的補充養(yǎng)老保險費、補充醫(yī)療保險費，分別在不超過職工工資總額5%標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)的部分，在計算應(yīng)納稅所得額時準(zhǔn)予扣除；超過的部分，不予扣除。119.納稅人銷售應(yīng)稅消費品的，其納稅義務(wù)發(fā)生時間是（）。A、采取賒銷和分期收款結(jié)算方式的，為書面合同約定的貨物交付日期的當(dāng)天B、采用預(yù)收貨款結(jié)算方式的，為收款日當(dāng)天C、采用托收承付和委托銀行收款方式的，為收訖銷售款當(dāng)天D、采用以上三項以外的結(jié)算方式的，為收訖銷售款或者取得索取銷售款憑據(jù)的當(dāng)天答案：D解析：本題考查消費稅的征收管理。納稅人銷售應(yīng)稅消費品的，按不同的銷售結(jié)算方式其納稅義務(wù)發(fā)生時間分別為：（1）采取賒銷和分期收款結(jié)算方式的，為書面合同約定的收款日期的當(dāng)天，書面合同沒有約定收款日期或者無書面合同的，為發(fā)出應(yīng)稅消費品的當(dāng)天；（2）采取預(yù)收貨款結(jié)算方式的，為發(fā)出應(yīng)稅消費品的當(dāng)天；（3）采取托收承付和委托銀行收款方式的，為發(fā)出應(yīng)稅消費品并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天；（4）采取其他結(jié)算方式的，為收訖銷售款或者取得索取銷售款憑據(jù)的當(dāng)天。120.中央預(yù)算草案由財政部匯總編制，報（）審核后，提交（）審査和批準(zhǔn)。A、全國人民代表大會，財政部B、全國人民代表大會，國務(wù)院C、國務(wù)院，財政部D、國務(wù)院，全國人民代表大會答案：D解析：本題考查總預(yù)算的編制。中央預(yù)算草案由財政部匯總編制，報國務(wù)院審核后，提交全國人民代表大會審査和批準(zhǔn)。121.各級決算經(jīng)批準(zhǔn)后，財政部門應(yīng)當(dāng)在（）日內(nèi)向本級各部門批復(fù)決算。A、5B、10C、15D、20答案：D解析：本題考查政府預(yù)算的審查批準(zhǔn)。本級財政部門應(yīng)自本級人民代表大會批準(zhǔn)本級預(yù)算之后20日內(nèi)向本級各部門批復(fù)預(yù)算。各部門應(yīng)當(dāng)在接到本級政府財政部門批復(fù)的本部門決算后15日內(nèi)向所屬單位批復(fù)決算。122.在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所的非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得與該機構(gòu)、場所有實際聯(lián)系的股息、紅利等權(quán)益性投資收益，不包括連續(xù)持有居民企業(yè)公開發(fā)行并上市流通的股票不足（）個月取得的投資收益。A、6B、12C、18D、24答案：B解析：本題考查企業(yè)所得稅的收入確認(rèn)。在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所的非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得與該機構(gòu)、場所有實際聯(lián)系的股息.紅利等權(quán)益性投資收益，不包括連續(xù)持有居民企業(yè)公開發(fā)行并上市流通的股票不足12個月取得的投資收益。123.在我國境內(nèi)從事開采應(yīng)稅礦產(chǎn)品和生產(chǎn)鹽的單位和個人，屬于（）的納稅人。A、土地增值稅B、印花稅C、資源稅D、消費稅答案：C解析：本題考查資源稅納稅人的范圍。A選項，轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)、地上的建筑物及其附著物并取得收入的單位和個人，為土地增值稅的納稅人。B選項，印花稅是對經(jīng)濟活動和經(jīng)濟交往中書立、領(lǐng)受、使用的應(yīng)稅經(jīng)濟憑證所征收的一種稅。因納稅人是通過在應(yīng)稅憑證上粘貼印花稅票來完成納稅義務(wù)的，故稱為印花稅。C選項，在我國境內(nèi)從事開采應(yīng)稅礦產(chǎn)品和生產(chǎn)鹽的單位和個人，屬于資源稅的納稅人。D選項，消費稅的納稅人，是在中華人民共和國境內(nèi)生產(chǎn)、委托加工和進口應(yīng)稅消費品的單位和個人。124.因納稅人違反規(guī)定而造成的少征或漏征的稅款，可以追征，并從繳納稅款之日起按日加收少征或漏征稅款（）的滯納金。A、百分之五B、千分之十C、萬分之五D、萬分之十答案：C解析：本題考查關(guān)稅的征收管理。因納稅人違反規(guī)定而造成的少征或漏征的稅款，自納稅人應(yīng)繳納稅款之日起3年以內(nèi)可以追征，并從繳納稅款之日起按日加收少征或者漏征稅款萬分之五的滯納金。125.建立財政投融資制度，較為成功的做法是()。A、發(fā)展政策性銀行B、改造商業(yè)銀行C、由中央銀行代理業(yè)務(wù)D、直接吸收居民存款答案：A解析：本題考查基礎(chǔ)產(chǎn)業(yè)發(fā)展與財政投融資。建立財政投融資制度，較為成功的做法是發(fā)展政策性銀行。政策性銀行從性質(zhì)上看，既不是商業(yè)銀行，也不是制定政策的機關(guān)，而是執(zhí)行有關(guān)長期性投融資政策的機構(gòu)，類似開發(fā)署的性質(zhì)。選項BCD均為干擾選項，不符合題意。126.在經(jīng)濟社會中社會成果和財富在社會成員之間的分配要合理化，符合當(dāng)時社會的道德標(biāo)準(zhǔn)和規(guī)范，指的是（）。A、機會公平B、目標(biāo)公平C、過程公平D、結(jié)果公平答案：D解析：本題考查財政支出的公平與效率。結(jié)果公平要求在經(jīng)濟社會中社會成果和財富在社會成員之間的分配要合理化，符合當(dāng)時社會的道德標(biāo)準(zhǔn)和規(guī)范。127.如果一個國家是以累進所得稅為主體的稅收制度，納稅人使用的稅率會隨著名義收入的增長而提高，即出現(xiàn)所謂（），從而使財政在價格再分配中所得的份額有所增加。A、通貨膨脹稅B、收入效應(yīng)C、替代效應(yīng)D、“檔次爬升”效應(yīng)答案：D解析：本題考查財政收入規(guī)模。如果一個國家是以累進所得稅為主體的稅收制度，納稅人使用的稅率會隨著名義收入的增長而提高，即出現(xiàn)所謂“檔次爬升”效應(yīng)，從而使財政在價格再分配中所得的份額有所增加。128.納稅人通過省級土地行政主管部門設(shè)立的交易平臺轉(zhuǎn)讓補充耕地指標(biāo)，按照銷售無形資產(chǎn)繳納增值稅，稅率為（）。A、3%B、5%C、6%D、9%答案：C解析：本題考查銷售無形資產(chǎn)。納稅人通過省級土地行政主管部門設(shè)立的交易平臺轉(zhuǎn)讓補充耕地指標(biāo)，按照銷售無形資產(chǎn)繳納增值稅，稅率為6%。129.下列預(yù)算支出撥款原則中，錯誤的是（）。A、按預(yù)算計劃撥款B、按部門要求撥款C、按核定支出用途撥款D、按預(yù)算級次撥款答案：B解析：預(yù)算支出的撥款原則：按預(yù)算計劃撥款，按事業(yè)進度撥款，按核定的支出用途撥款，按預(yù)算級次撥款。130.競爭充分而不受任何阻礙和干擾的一種市場結(jié)構(gòu)是（）。A、完全競爭市場B、壟斷競爭市場C、寡頭壟斷市場D、完全壟斷市場答案：A解析：本題考查市場效率。完全競爭市場是指競爭充分而不受任何阻礙和干擾的一種市場結(jié)構(gòu)。131.某公司2009年經(jīng)稅務(wù)機關(guān)核實虧損120萬元，2010年的利潤總額為380萬元，假定無其它納稅調(diào)整事項，該公司一直適用25%的所得稅稅率。則該公司2010年度應(yīng)納所得稅稅額為（）萬元。A、30B、65C、95D、125答案：B解析：本題考查虧損彌補。稅法規(guī)定，企業(yè)納稅年度發(fā)生的虧損，準(zhǔn)予向以后年度結(jié)轉(zhuǎn)，用以后年度的所得彌補，企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額在彌補以前年度虧損之后計算。因此2009年度該公司應(yīng)納所得稅稅額=（380-120）*25%=65萬元。132.根據(jù)企業(yè)所得稅法，企業(yè)擁有的下列固定資產(chǎn)中，可以計算折舊稅前扣除的是（）。A、閑置的房屋B、房屋、建筑物以外未投入使用的固定資產(chǎn)C、以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)D、以融資租賃方式租出的固定資產(chǎn)答案：A解析：本題考查不得計算折舊扣除的固定資產(chǎn)。(1)房屋、建筑物以外未投入使用的固定資產(chǎn)；(2)以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)；(3)以融資租賃方式租出的固定資產(chǎn)；(4)已足額提取折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)；(5)與經(jīng)營活動無關(guān)的固定資產(chǎn)；(6)單獨估價作為固定資產(chǎn)入賬的土地；(7)其他不得計算折舊扣除的固定資產(chǎn)。因此BCD選項，均屬于不得計算折舊扣除的固定資產(chǎn)。133.下列財政收入類型中，（）是政府參與國民收入初次分配和再分配的一種形式，屬于財政資金范疇，是指除稅收以外的政府財政收入。A、無償性財政收入B、非稅收入C、強制性財政收入D、非強制性財政收入答案：B解析：本題考查財政收入的分類。非稅收入是政府參與國民收入初次分配和再分配的一種形式，屬于財政資金范疇，是指除稅收以外的政府財政收入。134.納稅人以1個月或者1個季度為1個納稅期限的，自期滿之日起（）內(nèi)申報納稅。A、7日B、10日C、15日D、20日答案：C解析：本題考查增值稅納稅期限。納稅人以1個月或者1個季度為1個納稅期限的，自期滿之日起15日內(nèi)申報納稅。135.農(nóng)業(yè)信貸資金由（）負(fù)責(zé)運營。A、中國銀行B、農(nóng)村信用社C、商業(yè)銀行D、農(nóng)業(yè)銀行答案：D解析：本題考查財政農(nóng)業(yè)投資。信貸支援是指財政向銀行增撥信貸資金，作為銀行自有資金來源，而后由銀行向農(nóng)村發(fā)放各種農(nóng)業(yè)貸款的支農(nóng)方式。這筆農(nóng)業(yè)信貸資金由農(nóng)業(yè)銀行負(fù)責(zé)運營。選項ABC均為干擾選項，不符合題意。136.一般納稅人銷售自產(chǎn)機器設(shè)備的同時提供安裝服務(wù)，下列核算方式說法正確的是（）。A、分別核算機器設(shè)備和安裝服務(wù)的銷售額B、安裝服務(wù)應(yīng)該選用一般計稅方法C、機器設(shè)備和安裝服務(wù)可一起核算銷售額D、安裝服務(wù)稅率為6%答案：A解析：本題考查兼營行為。一般納稅人銷售自產(chǎn)機器設(shè)備的同時提供安裝服務(wù)，應(yīng)分別核算機器設(shè)備和安裝服務(wù)的銷售額，安裝服務(wù)可以按照甲供工程選擇適用簡易計稅方法計稅137.某生產(chǎn)企業(yè)2019年實現(xiàn)銷售收入500萬元，實際發(fā)生廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出120萬元，則該企業(yè)2019年計算應(yīng)納稅所得額時可以稅前扣除的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費為（）萬元。A、18B、45C、75D、120答案：C解析：本題考查廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費。企業(yè)發(fā)生的符合條件的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出，除國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外，不超過當(dāng)年銷售收入15%的部分，即75萬元（500×15%）準(zhǔn)予扣除；超過部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。138.下列關(guān)于累進稅率的表述中不正確的有（）。A、全額累進稅率計算較為簡單B、全額累進稅率下稅收負(fù)擔(dān)不夠合理C、全額累進稅率下稅收負(fù)擔(dān)比較合理D、超額累進稅率下稅收負(fù)擔(dān)比較合理答案：C解析：本題考查稅率基本形式。全額累進稅率的計算方法簡單，但稅收負(fù)擔(dān)不合理，特別是在各級征稅對象數(shù)額的分界處負(fù)擔(dān)相差懸殊，甚至?xí)霈F(xiàn)增加的稅額超過增加的征稅對象數(shù)額的現(xiàn)象，不利于鼓勵納稅人增加收入。因此AB選項說法正確。C選項說錯錯誤。超額累進稅率的計算方法比較復(fù)雜，但累進幅度比較緩和，稅收負(fù)擔(dān)較為合理。在我國沒有全額累計稅率。因此D選項說法正確。139.下列關(guān)于個人所得稅的計稅依據(jù)說法錯誤的是（）。A、財產(chǎn)租賃所得，以一個月內(nèi)取得的收入為一次B、利息、股息、紅利所得，以支付利息、股息、紅利時取得的收入為一次C、經(jīng)營所得，以每一納稅年度的收入總額減除成本、費用以及損失后的余額，為應(yīng)納稅所得額D、財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，以轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)的收入額為應(yīng)納稅所得額答案：D解析：本題考查財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得。D選項說法錯誤，財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，以轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)的收入額減除財產(chǎn)原值和合理費用后的余額為應(yīng)納稅所得額。140.設(shè)立償債基金的好處在于()。A、受投資者歡迎，發(fā)行價格高于條件相同的同值債券B、可以有效避免挪作他用C、增強預(yù)算安排穩(wěn)定性D、有效減輕政府負(fù)擔(dān)答案：A解析：本題考查設(shè)置償債基金。設(shè)立償債基金的公債，較受投資者歡迎，因而發(fā)行的價格能高于條件相同的或類似的同值債券。B選項，設(shè)置償債基金不可避免挪作他用。CD選項也不是設(shè)置償債基金的好處。141.政府在財政支出安排中，從事等價交換活動的支出是（）。A、補償性支出B、消費性支出C、購買性支出D、轉(zhuǎn)移性支出答案：C解析：本題考查財政支出的分類。購買性支出直接表現(xiàn)為政府購買商品或勞務(wù)的活動。在這樣的一些支出安排中，政府如同其他經(jīng)濟主體一樣，從事等價交換的活動。142.（）反映政府活動的范圍和方向。A、財政收入B、財政支出C、預(yù)算收入D、預(yù)算支出答案：B解析：本題考查財政支出的概念。財政支出是各級政府在財政年度內(nèi)的支出總和。財政支出是由“社會公共需要”決定的，反映政府活動的范圍和方向。選項ACD均為干擾選項，不是反映政府活動范圍和方向的。143.下列行為中，屬于視同銷售繳納消費稅的是(）。A、委托加工收回的珠寶玉石直接銷售B、自制的小汽車用于本企業(yè)管理部門C、外購已稅煙絲連續(xù)加工成甲類卷煙D、委托加工收回的化妝品繼續(xù)加工成化妝品答案：B解析：本題考查視同銷售行為。A選項，稅法規(guī)定，委托加工應(yīng)稅消費品收回后直接出售的，不交消費稅。B選項，自制的小汽車用于本企業(yè)管理部門的，應(yīng)當(dāng)視同銷售，征收消費稅。CD選項均屬于用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費品的行為，不征收消費稅。體現(xiàn)了稅不重征和計稅簡便的原則，避免了重復(fù)征稅。144.關(guān)于納稅期限的說法，正確的是（）。A、同一稅種的納稅人的納稅期限相同B、增值稅與企業(yè)所得稅的納稅期限相同C、納稅人的具體納稅間隔期限由主管稅務(wù)機關(guān)核定D、不同生產(chǎn)規(guī)模的納稅人的納稅期限相同答案：C解析：本題考查納稅期限。不同性質(zhì)的稅種以及不同情況的納稅人，其納稅期限也不相同。納稅人的具體納稅間隔期限由主管稅務(wù)機關(guān)根據(jù)情況分別核定。145.對預(yù)算的編制，執(zhí)行和完成結(jié)果實行全面的追蹤問效，推動提高部門整體績效水平。這體現(xiàn)了部門預(yù)算的（）原則。A、合法性B、完整性C、穩(wěn)妥性D、績效性答案：D解析：績效性原則應(yīng)將部門和單位預(yù)算收支全面納入績效管理，賦予部門和資金使用單位更多的管理自主權(quán)。對預(yù)算的決策、編制、執(zhí)行過程及完成結(jié)果實行全面的追蹤問效，衡量部門整體及核心業(yè)務(wù)實施效果，推動提高部門整體績效水平。146.比例稅率的基本特點是（）。A、稅率檔次較多B、計算比較復(fù)雜C、征稅對象數(shù)額越大，應(yīng)納稅額越大D、稅率隨征稅對象數(shù)額的變動而變動答案：C解析：本題考查比例比例稅率。比例稅率：指對同一征稅對象或同一稅目，不論數(shù)額大小只規(guī)定一個比例，都按同一比例征稅，稅額與課稅對象成正比例關(guān)系。分類：產(chǎn)品比例稅率、行業(yè)比例稅率、地區(qū)差別比例稅率和幅度比例稅率。特點：稅率不隨征稅對象