某上市公司內(nèi)部控制管理手冊(cè)

控制矩陣風(fēng)險(xiǎn)編號(hào)風(fēng)險(xiǎn)描述對(duì)應(yīng)控制目標(biāo)編號(hào)關(guān)鍵控制措施編號(hào)關(guān)鍵控制措施不相容職務(wù)控制活動(dòng)類(lèi)型對(duì)應(yīng)制度控制痕跡會(huì)計(jì)報(bào)表認(rèn)定會(huì)計(jì)報(bào)表項(xiàng)目1存在和發(fā)生/真實(shí)性；2完整性；3權(quán)利與義務(wù)；4估價(jià)或分?jǐn)偅?表達(dá)和披露123459.1-R1公司未制定統(tǒng)一的擔(dān)保機(jī)制，導(dǎo)致公司無(wú)法對(duì)公司擔(dān)保情況進(jìn)行統(tǒng)一監(jiān)管，造成資產(chǎn)損失風(fēng)險(xiǎn)，影響公司資產(chǎn)保全目標(biāo)9.1-CT19.1-CA1建立擔(dān)保授權(quán)和審批制度，規(guī)定擔(dān)保業(yè)務(wù)的授權(quán)批準(zhǔn)方式、權(quán)限、程序、責(zé)任和相關(guān)控制措施，在授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行審批，不得超越權(quán)限審批預(yù)防性對(duì)外擔(dān)保管理制度9.1-R2集團(tuán)公司下屬各直屬單位越權(quán)進(jìn)行抵押擔(dān)保，導(dǎo)致集團(tuán)公司無(wú)法對(duì)資金及債務(wù)進(jìn)行統(tǒng)籌管理，造成資產(chǎn)損失風(fēng)險(xiǎn)，影響公司資產(chǎn)保全目標(biāo)9.1-CT19.1-CA2公司對(duì)外擔(dān)保申請(qǐng)由公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人及其下屬部門(mén)統(tǒng)一負(fù)責(zé)受理，業(yè)務(wù)部門(mén)未經(jīng)授權(quán)不得辦理?yè)?dān)保業(yè)務(wù)預(yù)防性對(duì)外擔(dān)保管理制度9.1-R3抵押擔(dān)保的方案及計(jì)劃制定不合理，導(dǎo)致?lián)３杀具^(guò)高，資產(chǎn)損失風(fēng)險(xiǎn)較大，影響公司資產(chǎn)保全目標(biāo)9.1-CT29.1-CA3明確擔(dān)保方案編制的規(guī)則與明細(xì)要求，須包括：擔(dān)保方式、抵押資產(chǎn)價(jià)值、擔(dān)保期限以及本公司的資金周轉(zhuǎn)情況，編制完整的財(cái)務(wù)測(cè)算表格預(yù)防性對(duì)外擔(dān)保管理制度擔(dān)保方案9.1-CT29.1-CA4財(cái)務(wù)部須對(duì)擔(dān)保方案進(jìn)行初步審核編制/審核預(yù)防性對(duì)外擔(dān)保管理制度擔(dān)保方案9.1-CT29.1-CA5明確公司不予提供擔(dān)保的情況：1）產(chǎn)權(quán)不明，改制尚未完成或成立不符合國(guó)家法律或國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策的；2）提供虛假財(cái)務(wù)報(bào)表和其他資料，騙取公司擔(dān)保的；3）公司前次為其擔(dān)保，發(fā)生債務(wù)逾期、拖欠利息等情況的；4）上年度虧損或上年度盈利較少且本年度預(yù)計(jì)虧損的；5）經(jīng)營(yíng)狀況已經(jīng)惡化，信譽(yù)不良的；6）不能提供用于反擔(dān)保的有效財(cái)產(chǎn)的；7）申請(qǐng)擔(dān)保單位提供的反擔(dān)?；蚱渌行Х婪讹L(fēng)險(xiǎn)的措施，不與公司提供擔(dān)保的數(shù)額相對(duì)應(yīng)，或申請(qǐng)擔(dān)保單位提供的反擔(dān)保的財(cái)產(chǎn)為法律、法規(guī)禁止流通或者不可轉(zhuǎn)讓的財(cái)產(chǎn)的；8）公司認(rèn)為該擔(dān)保可能存在其他損害公司或股東利益的。預(yù)防性對(duì)外擔(dān)保管理制度對(duì)外擔(dān)保管理制度9.1-R4抵押擔(dān)保的方案及計(jì)劃未經(jīng)董事會(huì)及總經(jīng)理審批，導(dǎo)致公司資產(chǎn)未經(jīng)審批抵押給債權(quán)人，導(dǎo)致公司資產(chǎn)及經(jīng)濟(jì)損失，影響公司資產(chǎn)保全目標(biāo)9.1-CT29.1-CA6建立擔(dān)保授權(quán)和審批制度，規(guī)定擔(dān)保業(yè)務(wù)的授權(quán)批準(zhǔn)方式、權(quán)限、程序、責(zé)任和相關(guān)控制措施，在授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行審批，不得超越權(quán)限審批。重大擔(dān)保業(yè)務(wù)，須報(bào)經(jīng)董事會(huì)或類(lèi)似權(quán)力機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)。編制/審批預(yù)防性對(duì)外擔(dān)保管理制度對(duì)外擔(dān)保董事會(huì)/股東大會(huì)決議9.1-CT29.1-CA7經(jīng)辦人員在職責(zé)范圍內(nèi)，按照審批人員的批準(zhǔn)意見(jiàn)辦理?yè)?dān)保業(yè)務(wù)。對(duì)于審批人超越權(quán)限審批的擔(dān)保業(yè)務(wù)，經(jīng)辦人員應(yīng)拒絕辦理編制/審批預(yù)防性對(duì)外擔(dān)保管理制度對(duì)外擔(dān)保董事會(huì)/股東大會(huì)決議9.1-R5未能有效限定擔(dān)保范圍，導(dǎo)致?lián)ｏL(fēng)險(xiǎn)較大造成公司財(cái)產(chǎn)損失，影響公司資產(chǎn)保全目標(biāo)9.1-CT29.1-CA8明確擔(dān)保的范圍，原則上不對(duì)集團(tuán)系統(tǒng)外部提供擔(dān)保預(yù)防性對(duì)外擔(dān)保管理制度抵押擔(dān)保管理制度9.1-R6抵押擔(dān)保前未對(duì)被擔(dān)保單位資產(chǎn)及負(fù)債情況進(jìn)行評(píng)估和分析，造成決策失誤，擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)過(guò)大，導(dǎo)致公司經(jīng)濟(jì)損失，影響公司資產(chǎn)保全目標(biāo)9.1-CT29.1-CA9財(cái)務(wù)部對(duì)擔(dān)保申請(qǐng)人進(jìn)行資信調(diào)查和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，評(píng)估結(jié)果應(yīng)出具書(shū)面報(bào)告預(yù)防性對(duì)外擔(dān)保管理制度擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估報(bào)告9.1-CT29.1-CA10必要時(shí)，企業(yè)可委托中介機(jī)構(gòu)對(duì)擔(dān)保業(yè)務(wù)進(jìn)行資信調(diào)查和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作預(yù)防性對(duì)外擔(dān)保管理制度擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估報(bào)告9.1-CT29.1-CA11擔(dān)保人的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估報(bào)告須報(bào)授權(quán)人員審批編制/審批預(yù)防性對(duì)外擔(dān)保管理制度部門(mén)領(lǐng)導(dǎo)審批意見(jiàn)9.1-R7未簽訂抵押擔(dān)保合同，導(dǎo)致違約風(fēng)險(xiǎn)，造成公司經(jīng)濟(jì)利益損失，影響公司資產(chǎn)保全目標(biāo)9.1-CT29.1-CA12根據(jù)審核批準(zhǔn)的擔(dān)保業(yè)務(wù)訂立擔(dān)保合同編制/審批預(yù)防性對(duì)外擔(dān)保管理制度抵押擔(dān)保合同草案9.1-CT29.1-CA13擔(dān)保合同要明確被擔(dān)保人的權(quán)利、義務(wù)、違約責(zé)任等相關(guān)內(nèi)容，并要求被擔(dān)保人定期提供財(cái)務(wù)報(bào)告與有關(guān)資料，及時(shí)通報(bào)擔(dān)保事項(xiàng)的實(shí)施情況預(yù)防性對(duì)外擔(dān)保管理制度抵押擔(dān)保合同9.1-CT29.1-CA14擔(dān)保申請(qǐng)人同時(shí)向多方申請(qǐng)擔(dān)保的，企業(yè)要在擔(dān)保合同中明確約定本企業(yè)的擔(dān)保份額和相應(yīng)的責(zé)任預(yù)防性對(duì)外擔(dān)保管理制度抵押擔(dān)保合同9.1-CT29.1-CA15按照決策權(quán)限報(bào)總經(jīng)理辦公會(huì)、董事會(huì)審議決策，提出執(zhí)行意見(jiàn)編制/審批預(yù)防性對(duì)外擔(dān)保管理制度總經(jīng)理辦公會(huì)批示、董事會(huì)決議√對(duì)外擔(dān)保9.1-R8擔(dān)保合同未經(jīng)相關(guān)部門(mén)及領(lǐng)導(dǎo)會(huì)審，導(dǎo)致合同條款存在風(fēng)險(xiǎn)漏洞，造成法律風(fēng)險(xiǎn)，影響公司資產(chǎn)保全目標(biāo)9.1-CT29.1-CA16明確擔(dān)保合同的評(píng)審流程以及各部門(mén)職責(zé)編制/審核預(yù)防性對(duì)外擔(dān)保管理制度對(duì)外擔(dān)保管理制度9.1-CT29.1-CA17擔(dān)保合同的訂立，須征詢(xún)法律顧問(wèn)或?qū)＜业囊庖?jiàn)，必要時(shí)由公司聘請(qǐng)律師事務(wù)所審閱或出具法律意見(jiàn)書(shū)編制/審核預(yù)防性對(duì)外擔(dān)保管理制度合同審核意見(jiàn)9.1-CT29.1-CA18擔(dān)保合同經(jīng)公司董事會(huì)或股東大會(huì)批準(zhǔn)后，由董事長(zhǎng)（法定代表人）或其授權(quán)的代表人對(duì)外簽署擔(dān)保合同編制/審批預(yù)防性對(duì)外擔(dān)保管理制度董事會(huì)/股東大會(huì)決議9.1-R9未建立擔(dān)保臺(tái)賬，詳細(xì)記錄擔(dān)保過(guò)程中發(fā)生的資產(chǎn)變動(dòng)情況，導(dǎo)致公司資產(chǎn)管理混亂，影響公司經(jīng)營(yíng)效率目標(biāo)9.1-CT39.1-CA19公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人及其下屬部門(mén)為公司對(duì)外擔(dān)保的日常管理部門(mén)，負(fù)責(zé)公司及公司控股子公司對(duì)外擔(dān)保事項(xiàng)的統(tǒng)一登記備案管理經(jīng)辦/審計(jì)預(yù)防性對(duì)外擔(dān)保管理制度擔(dān)保資料歸檔臺(tái)賬9.1-R10未對(duì)擔(dān)保合同及與擔(dān)保事項(xiàng)相關(guān)的文9.1-CT39.1-CA20公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人及其下屬部門(mén)要妥善保存管理所有與公司對(duì)外擔(dān)保事項(xiàng)相關(guān)的文件資料(包括但不限于擔(dān)保申請(qǐng)書(shū)及其附件，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人及其下屬部門(mén)、公司其他部門(mén)以及董事會(huì)/股東大會(huì)的審核意見(jiàn)，經(jīng)簽署的擔(dān)保合同等)，并應(yīng)按季度填報(bào)公司對(duì)外擔(dān)保情況表并抄送公司總經(jīng)理以及公司董事會(huì)秘書(shū)預(yù)防性對(duì)外擔(dān)保管理抵押擔(dān)保資料件資料進(jìn)行有效保管，造成重要的貸款合同或資料遺失，導(dǎo)致資產(chǎn)及法律風(fēng)險(xiǎn)，影響公司資產(chǎn)保全目標(biāo)對(duì)集團(tuán)系統(tǒng)內(nèi)公司擔(dān)保須定期對(duì)被擔(dān)保公司進(jìn)行財(cái)務(wù)狀況評(píng)估；對(duì)于系統(tǒng)外公司擔(dān)保，須對(duì)擔(dān)保期間內(nèi)被擔(dān)保人的經(jīng)營(yíng)情況以及財(cái)務(wù)情況進(jìn)行跟蹤、監(jiān)督，以進(jìn)行持續(xù)風(fēng)險(xiǎn)控制；在被擔(dān)保人在擔(dān)保期間內(nèi)出現(xiàn)對(duì)其償還債務(wù)能力產(chǎn)生重大不利變化的情況下，要及時(shí)提出相應(yīng)的處理辦法，并上報(bào)公司董事會(huì)制度臺(tái)賬、對(duì)外擔(dān)保情況表9.1-R11未定期對(duì)被擔(dān)保單位及項(xiàng)目的財(cái)務(wù)和生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況進(jìn)行了解以及調(diào)查分析，導(dǎo)致因被擔(dān)保單位發(fā)生重大經(jīng)濟(jì)虧損或組織結(jié)構(gòu)變動(dòng)等情況造成公司資產(chǎn)損失，影響公司資產(chǎn)保全目標(biāo)9.1-CT49.1-CA21公司必須嚴(yán)格按照《上市規(guī)則》、《公司章程》的有關(guān)規(guī)定，認(rèn)真履行對(duì)外擔(dān)保情況的信息披露義務(wù)，必須按規(guī)定向負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)審計(jì)注冊(cè)會(huì)計(jì)師如實(shí)提供公司全部對(duì)外擔(dān)保事項(xiàng)預(yù)防性對(duì)外擔(dān)保管理制度被擔(dān)保單位監(jiān)督報(bào)告√對(duì)外擔(dān)保9.1-R12未將擔(dān)保情況進(jìn)行詳細(xì)披露，導(dǎo)致財(cái)務(wù)報(bào)告信息失真，影響財(cái)務(wù)信息真實(shí)性目標(biāo)9.1-CT59.1-CA22在擔(dān)保合同期滿(mǎn)時(shí)，財(cái)務(wù)部及時(shí)與債權(quán)人確認(rèn)被擔(dān)保方是否已還清相關(guān)債務(wù)預(yù)防性對(duì)外擔(dān)保管理制度公司年度財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告√對(duì)外擔(dān)保9.1-R13擔(dān)保期滿(mǎn)后未及時(shí)終止擔(dān)保關(guān)系并清理?yè)?dān)保資產(chǎn)及相關(guān)憑證，造成公司資產(chǎn)損失，影響公司資產(chǎn)保全目標(biāo)9.1-CT69.1-CA23如被擔(dān)保方已還清該項(xiàng)債務(wù)，則終止擔(dān)保關(guān)系。如被擔(dān)保方未及時(shí)償還所欠債務(wù)，則督促被擔(dān)保方及時(shí)還清債務(wù)預(yù)防性對(duì)外擔(dān)保管理制度9.1-CT69.1-CA24建立擔(dān)保授權(quán)和審批制度，規(guī)定擔(dān)保業(yè)務(wù)的授權(quán)批準(zhǔn)方式、權(quán)限、程序、責(zé)任和相關(guān)控制措施，在授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行審批，不得超越權(quán)限審批預(yù)防性對(duì)外擔(dān)保管理制度10.1關(guān)聯(lián)交易概述規(guī)定了XX股份有限公司集團(tuán)總部及其下屬公司（下屬公司是指XX股份有限公司投資（參股或控股）或托管或由上海XX有限公司托管的公司）有關(guān)關(guān)聯(lián)交易管理相關(guān)方面的具體要求，旨在確保關(guān)聯(lián)交易的發(fā)生符合國(guó)家法律、法規(guī)和公司內(nèi)部規(guī)章制度的要求，關(guān)聯(lián)交易的記錄和披露真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，符合披露程序及要求。適用范圍適用于XX股份有限公司集團(tuán)總部及其下屬公司。相關(guān)制度關(guān)聯(lián)交易管理制度。職責(zé)分工總部法務(wù)部：負(fù)責(zé)提供全年非經(jīng)營(yíng)向關(guān)聯(lián)交易預(yù)測(cè)數(shù)據(jù)及實(shí)際發(fā)生額總部供應(yīng)鏈：負(fù)責(zé)提供全年經(jīng)營(yíng)性關(guān)聯(lián)交易預(yù)測(cè)數(shù)據(jù)及實(shí)際發(fā)生額總部財(cái)務(wù)管理部：負(fù)責(zé)分析性審核預(yù)測(cè)數(shù)據(jù)合理性各版塊董辦：負(fù)責(zé)組織起草關(guān)聯(lián)交易合同、協(xié)議，并提交相關(guān)授權(quán)機(jī)構(gòu)審批總部董辦：負(fù)責(zé)審核年度關(guān)聯(lián)交易預(yù)測(cè)數(shù)據(jù)，將關(guān)聯(lián)交易提交給授權(quán)機(jī)構(gòu)審批，關(guān)聯(lián)交易的信息披露。流程圖控制目標(biāo)序號(hào)《內(nèi)控手冊(cè)》唯一具體控制目標(biāo)編號(hào)控制目標(biāo)目標(biāo)類(lèi)別110.1-CT1確保正確識(shí)別關(guān)聯(lián)方經(jīng)營(yíng)效率目標(biāo)210.1-CT2確保關(guān)聯(lián)交易過(guò)程符合法律法規(guī)的要求合法合規(guī)目標(biāo)310.1-CT3確保關(guān)聯(lián)交易符合公司經(jīng)營(yíng)目標(biāo)經(jīng)營(yíng)效率目標(biāo)410.1-CT4確保關(guān)聯(lián)交易及時(shí)披露財(cái)務(wù)信息真實(shí)性目標(biāo)510.1-CT5確保關(guān)聯(lián)交易經(jīng)過(guò)適當(dāng)審批經(jīng)營(yíng)效率目標(biāo)610.1-CT6確保關(guān)聯(lián)交易相關(guān)資料及時(shí)歸檔合法合規(guī)目標(biāo)710.1-CT7確保交易按照合同條款執(zhí)行經(jīng)營(yíng)效率目標(biāo)810.1-CT8確保關(guān)聯(lián)交易進(jìn)行正確賬務(wù)處理財(cái)務(wù)信息真實(shí)性目標(biāo)控制矩陣風(fēng)險(xiǎn)編號(hào)風(fēng)險(xiǎn)描述對(duì)應(yīng)控制目標(biāo)編號(hào)關(guān)鍵控制措施編號(hào)關(guān)鍵控制措施不相容職務(wù)控制活動(dòng)類(lèi)型對(duì)應(yīng)制度控制痕跡會(huì)計(jì)報(bào)表認(rèn)定會(huì)計(jì)報(bào)表項(xiàng)目1存在和發(fā)生/真實(shí)性；2完整性；3權(quán)利與義務(wù)；4估價(jià)或分?jǐn)偅?表達(dá)和披露1234510.1-R1未根據(jù)并表范圍和股權(quán)關(guān)系，編制并及時(shí)更新股權(quán)結(jié)構(gòu)圖表，導(dǎo)致公司關(guān)聯(lián)方界定不準(zhǔn)確、關(guān)聯(lián)方管理混亂，影響公司經(jīng)營(yíng)效率目標(biāo)10.1-CT110.1-CA1每季度末/半年末/年末，公司財(cái)務(wù)部牽頭、會(huì)同法律事務(wù)部門(mén)，編制或更新產(chǎn)（股）權(quán)結(jié)構(gòu)圖表、關(guān)聯(lián)方關(guān)系名錄，并提交給財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核編制/審核預(yù)防型關(guān)聯(lián)交易管理制度產(chǎn)（股）權(quán)結(jié)構(gòu)圖表；關(guān)聯(lián)方關(guān)系名錄√關(guān)聯(lián)交易相關(guān)科目10.1-CT110.1-CA2最新的股權(quán)機(jī)構(gòu)圖表和關(guān)聯(lián)方名錄及時(shí)下發(fā)給業(yè)務(wù)部門(mén)預(yù)防型關(guān)聯(lián)交易管理制度產(chǎn)（股）權(quán)結(jié)構(gòu)圖表；關(guān)聯(lián)方關(guān)系名錄；財(cái)務(wù)處備案記錄√關(guān)聯(lián)交易相關(guān)科目10.1-R2關(guān)聯(lián)交易違反有關(guān)法律法規(guī)，導(dǎo)致公司被外部監(jiān)管機(jī)構(gòu)處罰，影響公司合法合規(guī)目標(biāo)10.1-CT210.1-CA3由供應(yīng)鏈中心和法務(wù)部負(fù)責(zé)審核交易的合法性及監(jiān)管規(guī)章的符合性，對(duì)于不符合法律法規(guī)規(guī)定的交易須及時(shí)與相關(guān)業(yè)務(wù)部門(mén)溝通協(xié)調(diào)；戰(zhàn)略與證券管理部負(fù)責(zé)復(fù)核經(jīng)辦/復(fù)核/預(yù)防型關(guān)聯(lián)交易管理制度√關(guān)聯(lián)交易相關(guān)科目10.1-R3交易本身不符合股份公司的整體發(fā)展戰(zhàn)略，與股份公司的經(jīng)營(yíng)方針沖突，影響公司經(jīng)營(yíng)效率目標(biāo)10.1-CT310.1-CA4明確關(guān)聯(lián)交易的授權(quán)審批機(jī)制，明確關(guān)聯(lián)方交易審批過(guò)程中關(guān)注的內(nèi)容和要素預(yù)防型關(guān)聯(lián)交易管理制度√關(guān)聯(lián)交易相關(guān)科目10.1-R4關(guān)聯(lián)交易違規(guī)，造成審計(jì)師拒絕向董事會(huì)出具審計(jì)師證明書(shū)，監(jiān)管機(jī)構(gòu)取消關(guān)聯(lián)交易豁免或會(huì)受到監(jiān)管機(jī)構(gòu)的懲戒，影響公司合法合規(guī)目標(biāo)10.1-CT210.1-CA5嚴(yán)格按照關(guān)聯(lián)交易的相關(guān)法律的規(guī)定進(jìn)行關(guān)聯(lián)方交易的審批以及信息披露。在與審計(jì)師出現(xiàn)不一致時(shí)，要及時(shí)進(jìn)行溝通預(yù)防型關(guān)聯(lián)交易管理制度√關(guān)聯(lián)交易相關(guān)科目10.1-R5對(duì)于非經(jīng)常性的重大關(guān)聯(lián)交易，未開(kāi)展必要的盡職調(diào)查，造成損失，影響公司資產(chǎn)保全目標(biāo)10.1-CT310.1-CA6明確重大關(guān)聯(lián)交易的標(biāo)準(zhǔn)。明確重大關(guān)聯(lián)交易聘請(qǐng)中介機(jī)構(gòu)的條件以及成果使用預(yù)防型關(guān)聯(lián)交易管理制度關(guān)聯(lián)交易管理制度√關(guān)聯(lián)交易相關(guān)科目10.1-R6盡職調(diào)查未能完整、詳盡、適度地揭示其既有和/或可能存在的重大瑕疵、風(fēng)險(xiǎn)，造成交易目的不能實(shí)現(xiàn)，影響公司經(jīng)營(yíng)效率目標(biāo)10.1-CT310.1-CA7聘請(qǐng)有從業(yè)資格的中介機(jī)構(gòu)從事盡職調(diào)查報(bào)告時(shí)，要充分考慮該機(jī)構(gòu)的資質(zhì)，業(yè)內(nèi)好評(píng)度等因素，選擇優(yōu)質(zhì)機(jī)構(gòu)為企業(yè)從事盡職調(diào)查報(bào)告，并且在合同協(xié)議中進(jìn)行規(guī)定預(yù)防型關(guān)聯(lián)交易管理制度盡職調(diào)查報(bào)告√關(guān)聯(lián)交易相關(guān)科目10.1-R7非持續(xù)性關(guān)聯(lián)交易前期調(diào)研分析不客觀或不嚴(yán)密，導(dǎo)致管理信息失真，影響公司經(jīng)營(yíng)效率目標(biāo)10.1-CT310.1-CA8采購(gòu)部負(fù)責(zé)非持續(xù)性關(guān)聯(lián)交易的前期調(diào)研分析報(bào)告，提出交易預(yù)案，就交易的必要性和對(duì)股份公司的整體利益的影響提出評(píng)價(jià)意見(jiàn)，報(bào)總裁班子、董事長(zhǎng)批準(zhǔn)后，與關(guān)聯(lián)方就交易達(dá)成初步一致的整體意向編制/審批預(yù)防型關(guān)聯(lián)交易管理制度調(diào)研分析報(bào)告關(guān)聯(lián)交易預(yù)案10.1-R8關(guān)聯(lián)交易金額未經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)授權(quán)審批，導(dǎo)致交易出錯(cuò)，產(chǎn)生舞弊風(fēng)險(xiǎn)，造成公司經(jīng)濟(jì)損失，影響公司資產(chǎn)保全目標(biāo)10.1-CT510.1-CA9公司與關(guān)聯(lián)自然人發(fā)生的交易金額在30萬(wàn)元以上的關(guān)聯(lián)交易，須提交董事會(huì)審議并及時(shí)披露。公司與關(guān)聯(lián)法人發(fā)生的交易金額在300萬(wàn)元以上，且占公司最近一期經(jīng)審計(jì)凈資產(chǎn)絕對(duì)值0.5%以上的關(guān)聯(lián)交易，須提交董事會(huì)審議并及時(shí)披露。經(jīng)辦/審批預(yù)防型關(guān)聯(lián)交易管理制度董事會(huì)決議√關(guān)聯(lián)交易相關(guān)科目10.1-CT510.1-CA10上市公司與關(guān)聯(lián)人發(fā)生的交易（上市公司獲贈(zèng)現(xiàn)金資產(chǎn)和提供擔(dān)保除外）金額在3000萬(wàn)元以上，且占上市公司最近一期經(jīng)審計(jì)凈資產(chǎn)絕對(duì)值5％以上的關(guān)聯(lián)交易，除及時(shí)披露外，還須比照《上市規(guī)則》9.7條的規(guī)定聘請(qǐng)具有執(zhí)行證券、期貨相關(guān)業(yè)務(wù)資格的中介機(jī)構(gòu)，對(duì)交易標(biāo)的進(jìn)行評(píng)估或?qū)徲?jì)，并將該交易提交股東大會(huì)審議經(jīng)辦/審批預(yù)防型關(guān)聯(lián)交易管理制度股東大會(huì)會(huì)決議√關(guān)聯(lián)交易相關(guān)科目10.1-CT510.1-CA11協(xié)議沒(méi)有具體交易金額的，須提交股東大會(huì)審議經(jīng)辦/審批預(yù)防型關(guān)聯(lián)交易管理制度股東大會(huì)會(huì)決議√關(guān)聯(lián)交易相關(guān)科目10.1-R9未按規(guī)定審批關(guān)聯(lián)交易，造成利潤(rùn)轉(zhuǎn)移，影響財(cái)務(wù)報(bào)告，影響公司財(cái)務(wù)信息真實(shí)性目標(biāo)10.1-CT510.1-CA12按照公司關(guān)聯(lián)交易審批權(quán)限嚴(yán)格執(zhí)行經(jīng)辦/審批預(yù)防型關(guān)聯(lián)交易管理制度關(guān)聯(lián)交易的審批記錄10.1-R10董事會(huì)關(guān)于關(guān)聯(lián)交易的會(huì)議決議資料缺失，可能違反監(jiān)管部門(mén)對(duì)關(guān)聯(lián)交易的規(guī)定，影響公司合法合規(guī)目標(biāo)10.1-CT610.1-CA13對(duì)于需要董事會(huì)審批的事項(xiàng)，對(duì)相關(guān)董事會(huì)會(huì)議記錄和會(huì)議決議必須進(jìn)行歸檔管理預(yù)防型關(guān)聯(lián)交易管理制度關(guān)聯(lián)交易董事會(huì)會(huì)議決議資料10.1-R11關(guān)聯(lián)交易預(yù)測(cè)制定不合理，導(dǎo)致信息披露不準(zhǔn)確10.1-CT310.1-CA14供應(yīng)鏈中心負(fù)責(zé)每年年底預(yù)測(cè)次年全年經(jīng)營(yíng)性關(guān)聯(lián)交易金額，每月統(tǒng)計(jì)經(jīng)營(yíng)性關(guān)聯(lián)交易實(shí)際發(fā)生額并滾動(dòng)預(yù)測(cè)后三個(gè)月經(jīng)營(yíng)性關(guān)聯(lián)交易金額，并保證信息的及時(shí)、準(zhǔn)確和完整。法律部負(fù)責(zé)每年年底預(yù)測(cè)次年全年非經(jīng)營(yíng)性關(guān)聯(lián)交易金額，每月統(tǒng)計(jì)非經(jīng)營(yíng)性關(guān)聯(lián)交易實(shí)際發(fā)生額并滾動(dòng)預(yù)測(cè)后三個(gè)月非經(jīng)營(yíng)性關(guān)聯(lián)交易金額，并保證信息的及時(shí)、準(zhǔn)確和完整。預(yù)防型關(guān)聯(lián)交易管理制度關(guān)聯(lián)交易預(yù)測(cè)報(bào)告√關(guān)聯(lián)交易相關(guān)科目10.1-R12未簽訂關(guān)聯(lián)交易合同或協(xié)議，導(dǎo)致違約風(fēng)險(xiǎn)，造成公司經(jīng)濟(jì)利益損失，影響公司資產(chǎn)保全目標(biāo)10.1-CT510.1-CA15要求所有關(guān)聯(lián)方交易必須簽訂合同，同時(shí)在公司層面制定統(tǒng)一的關(guān)聯(lián)方交易合同模板預(yù)防型關(guān)聯(lián)交易管理制度關(guān)聯(lián)交易合同10.1-CT510.1-CA16子公司董事會(huì)辦公室負(fù)責(zé)組織關(guān)聯(lián)交易協(xié)議及合同的簽訂，以及履行各自板塊相應(yīng)的審批程序編制/審批預(yù)防型關(guān)聯(lián)交易管理制度關(guān)聯(lián)交易合同會(huì)簽單10.1-R13關(guān)聯(lián)交易合同、協(xié)議未經(jīng)相關(guān)部門(mén)及領(lǐng)導(dǎo)會(huì)審，導(dǎo)致合同條款存在漏洞，造成經(jīng)濟(jì)損失，影響公司資產(chǎn)保全目標(biāo)10.1-CT510.1-CA17明確關(guān)聯(lián)交易會(huì)審部門(mén)以及會(huì)審程序，其中必須包括法務(wù)部對(duì)關(guān)聯(lián)交易合同的合法性進(jìn)行審核編制/審批預(yù)防型關(guān)聯(lián)交易管理制度關(guān)聯(lián)交易合同會(huì)簽單10.1-R14起草的關(guān)聯(lián)交易合同(協(xié)議)條款不規(guī)范，違反國(guó)家法律法規(guī)，影響公司合法合規(guī)目標(biāo)10.1-CT210.1-CA18要求所有關(guān)聯(lián)方交易必須簽訂合同，同時(shí)在公司層面制定統(tǒng)一的關(guān)聯(lián)方交易合同模板。訂立關(guān)聯(lián)交易合同時(shí)，原則上使用公司制定好的關(guān)聯(lián)交易合同模板預(yù)防型關(guān)聯(lián)交易管理制度關(guān)聯(lián)交易合同10.1-R15關(guān)聯(lián)交易合同(協(xié)議)未按規(guī)定審批，影響財(cái)務(wù)報(bào)告，違反國(guó)家法律法規(guī)，影響公司合法合規(guī)目標(biāo)10.1-CT210.1-CA19對(duì)關(guān)聯(lián)交易進(jìn)行分類(lèi)管理。對(duì)不同類(lèi)別的關(guān)聯(lián)交易建立授權(quán)審批體系并嚴(yán)格執(zhí)行編制/審批預(yù)防型關(guān)聯(lián)交易管理制度關(guān)聯(lián)交易合同會(huì)簽單√關(guān)聯(lián)交易相關(guān)科目10.1-CT210.1-CA20董事會(huì)審議關(guān)聯(lián)交易事項(xiàng)時(shí)，關(guān)聯(lián)董事必須回避表決，也不得代理其他董事行使表決權(quán)。對(duì)于需股東大會(huì)批準(zhǔn)的關(guān)聯(lián)交易，與該關(guān)聯(lián)交易有利害關(guān)系的關(guān)聯(lián)股東將在股東大會(huì)上回避表決預(yù)防型關(guān)聯(lián)交易管理制度董事會(huì)/股東大會(huì)會(huì)議記錄10.1-R16關(guān)聯(lián)交易合同(協(xié)議)未及時(shí)上報(bào)，造成管理信息失真，影響公司經(jīng)營(yíng)效率目標(biāo)10.1-CT410.1-CA21關(guān)聯(lián)交易合同（協(xié)議）簽訂完畢后須立即上報(bào)財(cái)務(wù)部及相關(guān)部門(mén)備案預(yù)防型關(guān)聯(lián)交易管理制度關(guān)聯(lián)交易備案10.1-R17未按公平公正原則和交易方式進(jìn)行交易，造成利潤(rùn)轉(zhuǎn)移，不符合相關(guān)法律規(guī)定，影響合法合規(guī)目標(biāo)10.1-CT210.1-CA22建立關(guān)聯(lián)交易詢(xún)價(jià)制度，明確關(guān)聯(lián)交易詢(xún)價(jià)程序，確保關(guān)聯(lián)交易定價(jià)的公允。關(guān)聯(lián)交易定價(jià)要遵循下列原則：

（一）交易事項(xiàng)實(shí)行政府定價(jià)的，直接適用此價(jià)格。

（二）交易事項(xiàng)實(shí)行政府指導(dǎo)價(jià)的，應(yīng)在政府指導(dǎo)價(jià)的范圍內(nèi)合理確定交易價(jià)格。

（三）除實(shí)行政府定價(jià)或政府指導(dǎo)價(jià)外，交易事項(xiàng)有可比的獨(dú)立第三方的市場(chǎng)價(jià)格或收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)的，優(yōu)先參考該價(jià)格或標(biāo)準(zhǔn)確定交易價(jià)格。

（四）關(guān)聯(lián)事項(xiàng)無(wú)可比的獨(dú)立第三方市場(chǎng)價(jià)格的，交易定價(jià)應(yīng)參考關(guān)聯(lián)方與獨(dú)立于關(guān)聯(lián)方的第三方發(fā)生非關(guān)聯(lián)交易價(jià)格確定。

（五）既無(wú)獨(dú)立第三方的市場(chǎng)價(jià)格，也無(wú)獨(dú)立的非關(guān)聯(lián)交易價(jià)格可供參考的，則應(yīng)以合理的構(gòu)成價(jià)格作為定價(jià)的依據(jù)，構(gòu)成價(jià)格為合理成本費(fèi)用加合理利潤(rùn)預(yù)防型關(guān)聯(lián)交易管理制度關(guān)聯(lián)交易管理制度10.1-CT210.1-CA23明確對(duì)關(guān)聯(lián)方交易的價(jià)格審批機(jī)制，并嚴(yán)格執(zhí)行編制/審批預(yù)防型關(guān)聯(lián)交易管理制度關(guān)聯(lián)交易合同10.1-R18交易標(biāo)的物性質(zhì)發(fā)生重大變化和/或交易環(huán)境發(fā)生重大變化，導(dǎo)致交易不能進(jìn)行，不能實(shí)現(xiàn)交易10.1-CT310.1-CA24如果協(xié)議在執(zhí)行過(guò)程中主要條款發(fā)生重大變化或者協(xié)議期滿(mǎn)需要續(xù)簽的，公司須將新修訂或者續(xù)簽的日常關(guān)聯(lián)交易協(xié)議按照授權(quán)審批體系重新審批發(fā)現(xiàn)型關(guān)聯(lián)交易管理制度關(guān)聯(lián)交易合同會(huì)簽單10.1-R19關(guān)聯(lián)交易未及時(shí)催收，造成損失，影響公司經(jīng)營(yíng)效率目標(biāo)10.1-CT710.1-CA25將關(guān)聯(lián)交易款納入應(yīng)收賬款的管理程序發(fā)現(xiàn)型關(guān)聯(lián)交易管理制度應(yīng)收賬款賬齡分析表√√關(guān)聯(lián)交易相關(guān)科目10.1-R20未及時(shí)核對(duì)關(guān)聯(lián)交易帳目，影響財(cái)務(wù)報(bào)告，從而影響公司財(cái)務(wù)信息真實(shí)性目標(biāo)10.1-CT810.1-CA26建立關(guān)聯(lián)交易檔案和臺(tái)賬，定期與關(guān)聯(lián)方有關(guān)人員核對(duì)關(guān)聯(lián)交易賬目，及時(shí)、正確填報(bào)關(guān)聯(lián)交易會(huì)計(jì)報(bào)表，并于期末交由關(guān)聯(lián)交易雙方總會(huì)計(jì)師簽字確認(rèn)記賬/確認(rèn)預(yù)防型關(guān)聯(lián)交易管理制度關(guān)聯(lián)交易臺(tái)帳；關(guān)聯(lián)交易報(bào)表√√√關(guān)聯(lián)交易相關(guān)科目10.1-R21未及時(shí)上報(bào)關(guān)聯(lián)交易會(huì)計(jì)報(bào)告，影響公司公司財(cái)務(wù)信息真實(shí)性目標(biāo)10.1-CT810.1-CA27明確關(guān)聯(lián)方交易報(bào)告的傳遞時(shí)間和頻率。財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)人定期按照關(guān)聯(lián)交易合同（協(xié)議）及有關(guān)規(guī)定，對(duì)關(guān)聯(lián)交易項(xiàng)目及關(guān)聯(lián)交易會(huì)計(jì)報(bào)表進(jìn)行審核無(wú)誤后及時(shí)上報(bào)集團(tuán)財(cái)務(wù)部編制/審核預(yù)防型關(guān)聯(lián)交易管理制度關(guān)聯(lián)交易報(bào)表√√√關(guān)聯(lián)交易相關(guān)科目10.1-R22對(duì)關(guān)聯(lián)交易報(bào)表和價(jià)格執(zhí)行情況未及時(shí)審核