財務部固定資產管理制度

財務部固定資產管理制度固定資產管理制度一總那么固定資產是企業(yè)停止消費運營活動的物資基礎。為實在管好、用好固定資產，充沛發(fā)揚其運用效能，提高企業(yè)的經(jīng)濟效益，并完成固定資產的保值、增值，依據(jù)國度有關會計制度，結合XXX公司的實踐狀況，制定本制度。固定資產管理與核算的要求一致固定資產編碼。一致固定資產目錄。一致固定資產折舊目錄。一致固定資產卡片。一致固定資產計算機管理順序。一致固定資產報表。固定資產管理與核算的義務依據(jù)國度固定資產的管理規(guī)范，正確劃分固定資產的分類與范圍，明白固定資產管理人員的職責與權限。反映和監(jiān)視固定資產的增減變化狀況。活期剖析、研討固定資產的運用狀況。搞好固定資產的總分類核算和明細分類核算。依照規(guī)則，正確計提折舊，統(tǒng)籌運用?；钇谇宀楣潭ㄙY產。反映和監(jiān)視固定資產更新、大修繕方案的實施狀況。二固定資產的規(guī)范與分類固定資產的規(guī)范固定資產是指運用期限超越一年的房屋、修建物、機器、機械、運輸工具以及其他與消費、運營有關的設備、用具、工具等，不屬于消費、運營主要設備的物品、單位價值在2000元以上，并且運用期限超越兩年的，也應當作為固定資產。固定資產分類固定資產按其經(jīng)濟用途和運用狀況分為七類：消費運營用固定資產是指直接效勞于企業(yè)消費、運營活動的各類固定資產。非消費用固定資產是指不直接效勞于企業(yè)消費、運營活動的各類固定資產。租出固定資產是指經(jīng)公司同意出租給外單位運用的各類固定資產。未運用固定資產是指尚未運用的新增固定資產、調入尚未裝置的固定資產、停止改建、擴建的固定資產，以及報經(jīng)公司同意封存暫時〔延續(xù)半年以上〕中止運用的各類固定資產。由于時節(jié)性消費、大修繕等緣由而中止運用的機器設備，也應作為在用固定資產。不需用固定資產是指各部門/子公司不再運用，報經(jīng)公司同意等候處置的固定資產。融資租入的固定資產。是指經(jīng)同意以融資租賃方式租入，并經(jīng)裝置、調實驗收交付運用、在租賃期內運用的各類機器設備。三固定資產的管理體系公司的固定資產管理體系財務部是公司固定資產的主管部門，擔任固定資產的實物管理和核算管理。公司各企業(yè)主管部門擔任固定資產的交付、轉移、處置、清查、報廢、清算、更新、修繕、核算等管理、報批任務。做好固定資產的計價、折舊計提及上交任務。四固定資產的交付運用各部門/子公司應按固定順序操持工程決算、驗收及資產交接手續(xù)。投資工程管理人員要與資產管理核算親密配合，共同操持好資產的交接任務。屬于基本樹立項目，應在編制完工決算的同時交付運用資產。工程、資產的管理、核算人員要做好交付資產的清查、清點，編制〝基建項目交付運用財富分類明細表〞，由公司財務部審批。屬專項工程項目，〔包括按規(guī)則從本錢、費用中核銷的項目〕在項目完工核銷工程的同時，組織清查、清點交接資產，編制〝專項工程交付運用財富分類明細表〞，報公司財務部審批接受。年終，各部門/子公司依據(jù)同意的〝基建項目交付運用財富分類明細表〞和〝專項工程交付運用財富分類明細表〞，編制〝交付運用財富分類匯總表〞上報公司財務部。五固定資產的調撥由于消費運營管理等方面的緣由，固定資產發(fā)作轉移時，必需操持固定資產調撥轉移手續(xù)。各部門/子公司之間調撥固定資產，由調入部門經(jīng)辦，調出部門擔任填制〝固定資產無償調撥單〞上報財務部審批，持手續(xù)操持資產實物交接并停止賬務處置。各部門/子公司外部調撥固定資產，由各部門/子公司自行操持資產無償調撥手續(xù)，并報財務部備案。六固定資產的出租、出借、轉讓、捐贈固定資產出借、出租，須報財務部審核，并操持相應手續(xù)。各部門/子公司不得以任何名義私自出借、出租固定資產。固定資產轉讓、捐贈，須填制?固定資產出售申報單?并附相應資料，報經(jīng)財務部組織審查、公司總裁審核同意后，實行有償轉讓或以公司名義捐贈。因消費運營需求，需租入固定資產的，應報財務部組織審查、公司總裁同意，并操持相應手續(xù)。七固定資產的清查固定資產的清查公司一致布置的固定資產清查，各部門/子公司依據(jù)清查要求編制有關的清查表及盤盈、盤虧、報廢等申報表及報公司財務部。各部門/子公司應依據(jù)需求對固定資產隨時停止片面清查，清查固定資產時，首先依照清查時點要求逐項清查，仔細核對，做到賬卡相符，賬實相符。對清查中發(fā)現(xiàn)的效果，要逐條向公司財務部匯報，并按公司要求停止處置。固定資產的盤盈、盤虧清查中發(fā)現(xiàn)盤盈、盤虧等狀況，必需及時查明緣由，并按要求上報公司同意。固定資產盤盈、盤虧等狀況，須區(qū)分填制〝固定資產盤盈申報明細匯總表〞和〝固定資產盤盈申報單〞、〝固定資產盤虧申報明細匯總表〞和〝固定資產盤虧申報單〞同時報財務部。經(jīng)審查后轉入待處置財富損溢。公司主管部門會同有關部門對各部門/子公司申報的盤盈、盤虧組織鑒定審查，由公司財務部組織匯總上報國稅部門審批處置。八固定資產的報廢固定資產報廢的條件契合以下條件之一者可以央求報廢：已滿規(guī)則運用年限，并喪失運用效能，無修復運用價值的；屬于技術淘汰，設備新鮮，以及國度明文規(guī)則淘汰運用的設備，又無修繕配件來源，無法滿足消費運營需求的；無技改、修復運用價值的；因消費工藝改動，并已喪失原有價值、又無改造應用價值的；由于消費樹立、城市樹立規(guī)劃等緣由必需折除又無再用的；無法修復的危房及自然災禍或事故形成設備毀損嚴重，無修復運用價值的；設備腐蝕、磨損水平嚴重，雖可修復應用，但修復費用較大，應用價值低的；其他契合報廢條件的固定資產。固定資產的報廢，應本著嚴肅、慎重、仔細擔任的原那么，按國度及公司有關規(guī)則停止。即使契合上述固定資產報廢條件，但在兩年內停止過大修繕的固定資產不準報廢〔消費裝置的主要設備除外〕。各部門/子公司經(jīng)過清查，對契合報廢條件的固定資產停止技術鑒定，編制〝固定資產報廢申報單〞、〝固定資產報廢明細匯總表〞報財務部。抵消費裝置的主要設備，可先由消費部門鑒定撤除更新后辦報廢手續(xù)。補辦報廢手續(xù)時，須寫出詳細狀況并附報消費部門撤除時的鑒定意見。公司財務部對各部門/子公司央求的待廢固定資產停止分類鑒定審查，然后擔任上報國稅部門鑒定審批。同意后，操持注銷固定資產手續(xù)，同時轉入固定資產清算。九固定資產的清算固定資產清算的范圍經(jīng)同意許轉讓、捐贈、毀損、報廢的固定資產，應立刻注銷，轉入清算。固定資產清算順序各部門/子公司要將應清算的固定資產，按資產項目樹立固定資產清算明細賬，同時將卡片抽出獨自保管。轉讓、捐贈的固定資產，按有關規(guī)則經(jīng)同意后，須持同意手續(xù)、明細表報公司財務部。毀損、報廢的固定資產，須填報〝固定資產清算申報單〞，報財務部發(fā)生處置方案，報經(jīng)公司總裁同意后，按以下狀況區(qū)分操持：〔1〕毀損、報廢的機動車輛、電視機、錄放機、攝象機、照相機、電子計算機、打字機、復印機以及單臺件原值在1萬元以上〔含10萬元〕的報廢設備，由公司一致處置?！?〕毀損、報廢的其他固定資產由各部門/子公司自行處置。各部門/子公司每半年將清算狀況報公司財務部。十固定資產的更新固定資產更新的依據(jù)和條件各部門/子公司對固定資產的更新必需以固定資產報廢審批手續(xù)和清算審批手續(xù)為依據(jù)，同時本資產部門的實踐需求，列出更新方案上報公司。固定資產更新的審批各部門/子公司對報廢、清算的固定資產需求更新的，編列更新方案逐級上報，經(jīng)公司同意后，列入公司年度投資項目方案。各部門/子公司必需依據(jù)公司同意的年度更新項目方案購建固定資產。對方案外項目財務部一概不予結算、核銷、轉資，并清查有關部門和有關人員的經(jīng)濟責任。十一固定資產修繕固定資產修繕的范圍固定資產的大中小修繕與更新劃分規(guī)范，按公司有關規(guī)則執(zhí)行。固定資產修繕費用直接在本錢費用中列支，為使費用平衡計入本錢，對大中小修繕費普通采用預提的制度。各部門/子公司修繕費用的報批及核銷按公司有關規(guī)則執(zhí)行。以下固定資產不預提修繕費用未運用的機器設備；閑置不需用的機器設備；待報廢、待處置的資產；單列賬的土地各部門/子公司機動車輛在接近國度規(guī)則的強迫報廢年限時，嚴禁布置大修繕。十二土地的管理公司運用的土地采用租賃的方法，按規(guī)則支付租賃費。十三固定資產累計折舊的核算管理折舊的計提范圍以下固定資產應計提折舊：一切在賬的房屋和修建物；消費和非消費用的各類機器設備、工用具等；節(jié)性停用和大修繕停用的機器設備；車間內交流運用的機器設備。租出固定資產；經(jīng)過融資租賃方式租入的固定資產，應當提取折舊，租賃費列入本錢的局部，應視同提取的折舊。以下固定資產不得提取折舊：未運用的固定資產閑置的固定資產；在未正式交會消費運用以前，停止試車的固定資產；經(jīng)過局部輪番大修完成全體更新的固定資產、路途、廣場、地坪等。已滿規(guī)則折舊年限，并已提足折舊〔即凈值等于原值3%〕的固定資產及未提足折舊提早報廢的固定資產。延續(xù)停工〔不包括大修繕停工〕一個月以上的車間〔裝置〕和基本上處于停產的設備，經(jīng)公司審查同意后。停提或減半提取折舊。視同已提足折舊的固定資產，今后不再計提折舊。以運營租賃方式租入的固定資產。國度規(guī)則不提折舊的其它固定資產〔如土地等〕。折舊的計提計提折舊的方法，由公司依據(jù)詳細狀況一致規(guī)則全部固定資產月折舊額=月初各類應計折舊固定資產原值×月折舊率月折舊率=年折舊率÷12固定資產折舊，各部門/子公司應按月停止計提，各部門/子公司計提折舊的時間一致規(guī)則在每月1日。當月添加的固定資產，當月不提折舊，于下月末尾計提折舊；當月增加的固定資產，當月照提折舊，于下月末