稅法學（中國稅制）智慧樹知到期末考試答案章節(jié)答案2024年哈爾濱商業(yè)大學

稅法學（中國稅制）智慧樹知到期末考試答案+章節(jié)答案2024年哈爾濱商業(yè)大學個人所得稅實行的是非法人稅制，納稅人包括個體工商戶、個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)和自然人等。（）

答案:對納稅人如有欠繳稅款和滯納金的，按規(guī)定應當提供納稅擔保。（）

答案:對來料加工是指中國境內(nèi)的納稅人，從外國進口原材料付匯，生產(chǎn)產(chǎn)品后再出口。（）

答案:錯一般納稅人可以選擇按簡易計稅的情形有（）。

答案:自來水公司銷售自來水###典當業(yè)銷售死當物品###寄售商店代銷寄售物品###以水泥為原料生產(chǎn)的水泥混凝土我國現(xiàn)行稅制體制下，稅率包括（）。

答案:比例稅率###定額稅率###累進稅率對耕地占用稅的特點表述正確的有（）。

答案:屬于對特定土地資源占用課稅，具有資源稅性質(zhì)###實行一次性課征###具有特定行為稅的性質(zhì)下列項目可以從增值稅銷項稅額中抵扣的有（）。

答案:生產(chǎn)企業(yè)銷售貨物支付的運輸費用###生產(chǎn)企業(yè)購進國內(nèi)旅客運輸服務###生產(chǎn)企業(yè)支付道路、橋、閘通行費下列關(guān)于“免抵退”稅含義的說法，正確的有（）。

答案:免征增值稅，進項稅額抵減銷項稅額，未抵減完的退還###“退”稅是指在當月內(nèi)應抵頂?shù)倪M項稅額大于應納稅額時，對未抵頂完的部分予以退稅###“免”稅是指免征本企業(yè)生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)增值稅###“抵”稅是指所耗用的原材料、零部件、燃料、動力等所含應予以退還的進項稅額，抵頂內(nèi)銷貨物的應納稅額下列增值稅納稅人中，以1個季度為納稅期限的有（）。

答案:信用社###財務公司###商業(yè)銀行以下關(guān)于稅收納稅調(diào)整，反避稅條款，稅務機關(guān)有權(quán)按照合理方法進行納稅調(diào)整的有（）。

答案:個人與其關(guān)聯(lián)方之間的業(yè)務往來不符合獨立交易原則而減少本人或其關(guān)聯(lián)方應納稅額，且無正當理由###居民個人控制或居民個人和居民企業(yè)共同控制的設(shè)立在實際稅負明顯偏低的國家（地區(qū)）的企業(yè)，無合理經(jīng)營需要，對應當歸屬于居民個人的利潤不作分配或者減少分配下列各項中，可以作為納稅抵押財產(chǎn)的有（）。

答案:抵押人所有的交通運輸工具###抵押人所有的房屋下列關(guān)于企業(yè)所得稅計算公式中，正確的有（）。

答案:應納稅所得額=會計利潤+納稅調(diào)整增加額-納稅調(diào)整減少額###應納稅所得額=收入總額－不征稅收入－免稅收入－各項扣除－以前年度虧損土地增值稅法中規(guī)定，允許從事房地產(chǎn)開發(fā)的納稅人加計20％扣除的項目是（）。

答案:取得土地使用權(quán)所支付的費用###房地產(chǎn)開發(fā)成本下列需要征收契稅的有（）。

答案:以獲獎方式取得房屋產(chǎn)權(quán)###以實物交換房屋計算教育費附加和地方教育費附加時，其計稅依據(jù)是（）。

答案:消費稅###增值稅下列適用低稅率9%的有（）。

答案:自來水###交通運輸服務###報紙某企業(yè)2019年銷售貨物收入2456萬元，從事運輸服務取得收入220萬元，成本合計為1746萬元，期間費用、發(fā)生稅金及附加合計為200萬元，營業(yè)外支出90萬元（其中80萬為公益性對外捐贈）。則下列說法正確的有（）。

答案:公益性捐贈應納稅調(diào)整增加3.2萬元###公益性捐贈限額為76.8萬元###會計利潤為640萬元下列項目免征增值稅的是()。

答案:福利機構(gòu)提供的養(yǎng)育服務下列收入不應計入企業(yè)所得稅應納稅所得額是()。

答案:國債利息收入中國公民孫某系自由職業(yè)者，出版中篇小說一部，取得稿酬50000元，后因小說加印和報刊連載，分別取得出版社稿酬10000元和報社稿酬3800元。則孫某應預繳的個人所得稅（）。

答案:7140元稅法中規(guī)定征稅的標的物即對什么東西征稅，是指（）。

答案:征稅對象納稅人未按規(guī)定設(shè)置、保管賬簿或保管記賬憑證和有關(guān)資料的，罰款2000元以下；情節(jié)嚴重，罰款（）。

答案:2000-10000元某汽車廠為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)小汽車，小汽車不含稅出廠價為14萬元。某月銷售小汽車1000輛，將2輛小汽車移送本廠研究所作破壞性碰撞實驗，3輛作為廣告樣品，10輛移送加工豪華小轎車。小汽車消費稅稅率為9%。則該企業(yè)應納消費稅（）。

答案:1263.78萬元下列房地產(chǎn)交易行為中，應當計算繳納土地增值稅的是（）。

答案:非營利的慈善組織將合作建造的房屋轉(zhuǎn)讓以下消費品不應該交消費稅的是（）。

答案:料酒下列屬于車輛購置稅納稅義務人的是（）。

答案:應稅車輛的獲獎者下列各項所得中，適用減征規(guī)定的有()。

答案:稿酬所得下列免征耕地占用稅的是（）。

答案:醫(yī)院占用耕地以下不屬于我國主體稅種的是（）。

答案:關(guān)稅企業(yè)將自產(chǎn)貨物對外捐贈，增值稅、企業(yè)所得稅和會計上均應做視同銷售處理。（）

答案:錯未形成無形資產(chǎn)的研究開發(fā)費用，在會計上據(jù)實扣除，稅法還允許加計扣除，屬于納稅調(diào)整減少項目。（）

答案:對非正常損失是指因管理不善造成被盜、丟失、霉爛變質(zhì)，或因違法造成貨物或不動產(chǎn)被依法沒收、銷毀、拆除的情形。（）

答案:對增值稅的類型有（）。

答案:收入型增值稅###消費型增值稅###生產(chǎn)型增值稅納稅人發(fā)生的下列行為中，應征收消費稅的有（）。

答案:汽車制造廠將自產(chǎn)的小汽車用于工廠內(nèi)部的行政部門###葡萄酒廠將自產(chǎn)的葡萄酒用于連續(xù)生產(chǎn)酒心巧克力###白酒廠將自產(chǎn)的白酒贈送給客戶###化妝品廠將自產(chǎn)的高檔化妝品作為福利發(fā)給職工某企業(yè)進口一批煙絲，境外成交價格200萬元，運至我國境內(nèi)輸入地點起卸前運費和保險費25萬元。將煙絲從海關(guān)監(jiān)管區(qū)運往倉庫，支付運費10萬元，取得貨運增值稅專用發(fā)票。關(guān)稅稅率為10%。則下列說法正確的有（）。

答案:進口增值稅為45.96萬元###進口消費稅106.07萬元###關(guān)稅完稅價格為225萬元下列各項中，不適用《征管法》的有（）。

答案:進口消費稅###關(guān)稅###教育費附加以下行為應當罰款2000元以下，情節(jié)嚴重罰款2000以上10000元以下的有（）。

答案:未按規(guī)定的期限申報辦理稅務登記###未按規(guī)定期限辦理納稅申報和報送納稅資料###未按規(guī)定將其全部銀行賬號向稅務機關(guān)報告下列各項中，屬于個人所得稅納稅人劃分標準的是（）。

答案:住所標準###時間標準對增值稅小規(guī)模納稅人，下列表述中正確的有（）。

答案:增值稅實行簡易征收辦法###不得抵扣增值稅的進項稅額下列各項在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時可以扣除的是（）。

答案:銀行企業(yè)內(nèi)營業(yè)機構(gòu)之間支付的利息以下屬于全國人大及其常委會正式立法的稅收法律的是（）。

答案:《中華人民共和國稅收征收管理法》某一般納稅人企業(yè)位于城市，其應繳納城市維護建設(shè)稅的稅率是()。

答案:7%以下不屬于稅收的特征的是（）。

答案:系統(tǒng)性在下列行為中屬于視同銷售行為征收增值稅的是（）。

答案:委托手表廠加工了一批手表送給了客戶下列項目適用13%稅率征稅的有（）。

答案:印刷廠印刷圖書報刊（委托方提供紙張）對納稅人為銷售貨物而出租出借包裝物收取的押金，其增值稅正確的計稅方法是（）。

答案:對銷售除啤酒、黃酒外的其他酒類產(chǎn)品收取的包裝物押金，均應并入當期銷售額征稅，其他貨物押金，單獨記賬且未逾期者也未超過1年，不計算繳納增值稅下列稅金不得在企業(yè)所得稅前扣除的是()。

答案:增值稅某煙廠為增值稅一般納稅人，收購煙葉支付價款500萬元，繳納煙葉稅110萬元，已開具煙葉收購發(fā)票，該煙廠當月抵扣進項稅額（）。

答案:66萬元居民企業(yè)轉(zhuǎn)讓技術(shù)所有權(quán)所得不超過500萬元的部分，免征企業(yè)所得稅；超過500萬元的部分，全額征收企業(yè)所得稅。（）

答案:錯委托加工的應稅消費品，納稅義務發(fā)生時間為納稅人提貨的當天。（）

答案:對增值稅一般納稅人銷售自產(chǎn)的下列貨物中，可選擇按照簡易辦法計算繳納增值稅的有（）。

答案:生產(chǎn)建筑材料所用的砂土###用微生物制成的生物制品###以水泥為原材料生產(chǎn)的水泥混凝土下列環(huán)節(jié)應繳納消費稅的有（）。

答案:高檔化妝品出廠銷售環(huán)節(jié)###玉器廠出廠銷售環(huán)節(jié)與其他流轉(zhuǎn)稅相比，增值稅的特征表現(xiàn)在（）。

答案:價外計征###稅不重征###稅負公平###道道征稅以下關(guān)于企業(yè)所得稅說法正確的是（）。

答案:國家重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅###在中國境內(nèi)未設(shè)有機構(gòu)、場所的非居民企業(yè)，適用20%的企業(yè)所得稅稅率，實際按10%征收###在中國境內(nèi)設(shè)有機構(gòu)、場所且所得與機構(gòu)、場所有關(guān)的非居民企業(yè)，適用25%的企業(yè)所得稅稅率下列各項中，屬于增值稅征收范圍的有（）。

答案:納稅人轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)或者銷售不動產(chǎn)的同時一并銷售的附著于土地上的增值稅應稅貨物###納稅人提供礦產(chǎn)資源開采、挖掘、分揀等勞務###供電企業(yè)進行電力調(diào)壓并按電量向電廠收取的并網(wǎng)服務費根據(jù)現(xiàn)行政策，下列項目適用6%稅率的有（）。

答案:互聯(lián)網(wǎng)接入服務###轉(zhuǎn)讓商標使用權(quán)居民企業(yè)發(fā)生下列情形，應核定征收企業(yè)所得稅的有（）。

答案:賬目混亂難以查賬###經(jīng)稅務機關(guān)責令限期申報，逾期仍不申報###擅自銷毀賬簿稅款征收的方式包括（）。

答案:查定征收###委托代征稅款###查賬征收###定期定額征收下列各項中，應當征收消費稅的有（）。

答案:白酒生產(chǎn)企業(yè)向百貨公司銷售的試制藥酒###化妝品廠作為樣品贈送給客戶的高檔香水關(guān)于稅務機關(guān)實施稅收保全措施表述中，正確的有（）。

答案:個人及其撫養(yǎng)家屬維持生活必需的住房和用品，不在稅收保全措施的范圍之內(nèi)###稅收保全措施僅限于從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人###凍結(jié)納稅人的存款時，其數(shù)額要以相當于納稅人應納稅款的數(shù)額為限下列車船，應繳納車船稅的是（）。

答案:低速載貨汽車甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，某月銷售給乙商場一批電視機，不含稅銷售額為50萬元，采用委托收款方式結(jié)算，貨物已經(jīng)發(fā)出，托收手續(xù)已經(jīng)辦妥，但尚未給乙商場開具增值稅專用發(fā)票。另支付銷貨運費2萬元并取得增值稅專用發(fā)票。則甲企業(yè)本月應繳納的增值稅為（）。

答案:6.32萬元以下不屬于環(huán)境保護稅稅目的是()。

答案:商業(yè)噪音下列項目中不得從銷項稅額中抵扣進項稅額的是()。

答案:購進用于集體福利的進項稅額下列房屋及建筑物中，屬于房產(chǎn)稅征稅范圍的是（）。

答案:個人擁有的市區(qū)經(jīng)營性用房個人將所得通過國家機關(guān)向教育事業(yè)捐贈，捐贈額小于應納稅所得額（）的部分，準予扣除。

答案:30%同時取得雇用單位和派遣單位工資薪金所得時，先由支付單位分別扣繳應納的個人所得稅，然后由納稅人匯總申報納稅，派遣單位可以減除費用，雇用單位不可減除。（）

答案:錯下列各項獎金中，一律與當月工資、薪金合并按綜合所得計稅的有（）。

答案:考勤獎###先進個人獎###半年獎###加班獎對于部分中低收入者而言，將年終獎并入當年綜合所得計稅，更能減少稅收負擔。（）

答案:對以下關(guān)于退職、退養(yǎng)等取得一次性補償收入稅務處理正確的是（）。

答案:個人取得符合規(guī)定標準的退職費免稅同期資料管理的文檔有哪幾種（）。

答案:特殊文檔###本地文檔###主體文檔特別納稅調(diào)整是指計算所得稅時對應納稅所得額與會計利潤差異的調(diào)整。（）

答案:錯再銷售價格法適用于下列（）關(guān)聯(lián)交易？

答案:單純的購銷業(yè)務關(guān)聯(lián)企業(yè)進行關(guān)聯(lián)申報的時間是（）。

答案:年度申報企業(yè)所得稅時出現(xiàn)下列哪些情形，企業(yè)會發(fā)生轉(zhuǎn)讓定價調(diào)查調(diào)整風險。（）

答案:存在長期虧損、微利或者跳躍性盈利###低于同行業(yè)利潤水平###與低稅國家（地區(qū)）關(guān)聯(lián)方發(fā)生關(guān)聯(lián)交易###關(guān)聯(lián)交易金額較大或者類型較多稅法是國家法律的重要組成部分，是征納雙方共同遵守的行為規(guī)范。（）

答案:對下列關(guān)于稅前扣除項目和標準的表述中，正確的有（）。

答案:實際支付給從業(yè)人員合理的工資薪金和繳納的“五險一金”可以稅前扣除###以經(jīng)營租賃方式租入固定資產(chǎn)發(fā)生的租賃費支出，按照租賃期限均勻扣除下列行為中，屬于車輛購置稅應稅行為的是（）。

答案:購買使用應稅車輛的行為###自產(chǎn)自用應稅車輛的行為###進口使用應稅車輛的行為以下選項中，享受“三免三減半”企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的有（）。

答案:從事國家重點扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項目投資經(jīng)營的所得###從事符合條件的環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水項目所得下列關(guān)于納稅義務發(fā)生時間的說法，正確的有（）。

答案:采取托收承付方式銷售貨物的，為發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當天###提供租賃服務采用預收款方式的，為收到預收款當天下列關(guān)于稅收實體法構(gòu)成要素的說法中，正確的有（）。

答案:稅目是征稅對象的具體化###稅率是計算稅額的尺度###征稅對象是稅法中規(guī)定的征稅的標的物一般納稅人購進原材料支付運費10000元，取得增值稅專用發(fā)票，該項支出可以抵扣的進項稅額為()。

答案:900元某商店（增值稅小規(guī)模納稅人）5月中旬購進童裝150套，“六一”兒童節(jié)之前以每套98元的價格全部零售出去。該商店當月銷售這批童裝應納增值稅為()。

答案:428.16下列選項中，不屬于免征耕地占用稅范圍的是（）。

答案:企業(yè)廠房占用耕地下列項目中，應征收消費稅的是()。

答案:高爾夫球下列支出中應當進行納稅調(diào)整增加計算的是()。

答案:按實發(fā)工資總額2.5%計提的工會經(jīng)費下列各項中，應當征收土地增值稅的是()。

答案:公司與公司之間互換房產(chǎn)一般企業(yè)期末留抵退稅的比例為（）。

答案:60%下列各項既交消費稅又交增值稅的是（）。

答案:高檔化妝品的生產(chǎn)環(huán)節(jié)稅收的固定性是永遠不變地固定下去。（）

答案:錯按照現(xiàn)行規(guī)定，個人出租住房免稅。（）

答案:錯一般銷售方式下的銷售額等于全部價款和價外費用，其中價外費用為含稅收入，應先轉(zhuǎn)為不含稅再并入銷售額計稅。（）

答案:對取得綜合所得的納稅人，次年3月1日至5月31日內(nèi)，向任職、受雇單位所在地主管稅務機關(guān)辦理納稅申報。（）

答案:錯以下屬于增值稅征稅范圍的有（）。

答案:餐飲服務###倉儲服務###翻譯服務###運輸服務下列各項要交消費稅的有（）。

答案:出國人員銷售高檔化妝品###出國人員免稅店銷售的金銀首飾下列各項中，屬于企業(yè)所得稅征稅范圍的有（）。

答案:居民企業(yè)來源于境外的所得###居民企業(yè)來源于中國境內(nèi)的所得###非居民企業(yè)來源于中國境內(nèi)的所得企業(yè)生產(chǎn)銷售白酒取得的下列款項中，應并入銷售額計征消費稅的有（）。

答案:包裝物押金###包裝物租金###品牌使用費###優(yōu)質(zhì)費下列關(guān)于房產(chǎn)稅納稅人的說法中，正確的是()。

答案:房屋產(chǎn)權(quán)出典的，由承典人依照房產(chǎn)余值繳納房產(chǎn)稅###房屋融資租賃的，由承租人依照房產(chǎn)余值繳納房產(chǎn)稅###房屋產(chǎn)權(quán)未確定的，由代管人或使用人納稅城市維護建設(shè)稅的計稅依據(jù)為實際繳納的“兩稅”稅額，“兩稅”是指（）。

答案:增值稅###消費稅甲企業(yè)從農(nóng)戶手中收購了高粱成本為40萬元；所收購的高粱當月全部委托乙公司生產(chǎn)白酒30噸，收回時乙公司開具增值稅專用發(fā)票上注明加工費金額4萬元。則下列說法正確的有（）。

答案:乙公司應納增值稅0.52萬元###乙公司應代收代繳的消費稅14.75萬元增值稅的征稅范圍包括（）。

答案:銷售或進口貨物###出租不動產(chǎn)###轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)###提供加工修理修配勞務某居民企業(yè)為增值稅一般納稅人，某年實現(xiàn)會計利潤1000萬元，其中工資支出200萬元（含殘疾人工資10萬元），職工福利費支出30萬元，發(fā)生職工工會經(jīng)費4萬，職工教育經(jīng)費20萬。則下列說法正確的有（）。

答案:職工教育經(jīng)費應納稅調(diào)整增加4萬元，此4萬元可結(jié)轉(zhuǎn)至下年繼續(xù)扣除###福利費應納稅調(diào)整增加2萬元###殘疾人工資應納稅調(diào)整減少10萬元###職工工會經(jīng)費無需納稅甲企業(yè)受乙企業(yè)委托加工糧食白酒，共計10噸，雙方約定由乙企業(yè)提供原材料，成本為20萬元，開具增值稅專用發(fā)票上注明的加工費5萬元、增值稅0.65萬元，甲企業(yè)同類產(chǎn)品售價為2.5萬元/噸。則下列說法正確的有（）。

答案:乙企業(yè)為消費稅納稅義務人###從價部分的計稅依據(jù)為25萬元，從量部分的計稅依據(jù)為10噸下列屬于印花稅納稅人的有（）。

答案:在國外書立，在國內(nèi)使用技術(shù)合同的單位###簽訂加工承攬合同的兩家中外合資企業(yè)不同的應稅消費品，其消費稅的納稅環(huán)節(jié)包括（）。

答案:批發(fā)環(huán)節(jié)###生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)###進口環(huán)節(jié)###零售環(huán)節(jié)下列單位中屬于消費稅納稅人的有（）。

答案:小汽車生產(chǎn)企業(yè)###委托加工煙絲的卷煙廠###進口紅酒的外貿(mào)公司某商場為增值稅一般納稅人，與其供貨企業(yè)達成協(xié)議，按銷售量掛鉤進行平銷返利。某月向供貨方購進商品取得增值稅專用發(fā)票，注明價款100萬元、進項稅額13萬元，當月按平價全部銷售，月末供貨方向該商場支付返利3.6萬元。下列該項業(yè)務的處理符合有關(guān)規(guī)定的有（）。

答案:商場應按100萬元計算確定銷項稅額###商場當月應抵扣的進項稅額為12.59萬元下列屬于關(guān)稅納稅義務人的有（）。

答案:郵遞出口物品的寄件人###進口貨物的收貨人###出口貨物的發(fā)貨人下列各項中，屬于資源稅納稅義務人的有（）。

答案:開采原煤的私營企業(yè)###中外合作開采石油的企業(yè)###生產(chǎn)鹽的外商投資企業(yè)下列屬于個人所得稅綜合征收的應稅項目有（）。

答案:個人勞務報酬所得###個人稿酬所得###個人工資薪金所得###個人特許權(quán)使用費所得下列土地中，屬于法定免繳城鎮(zhèn)土地使用稅的有（）。

答案:名勝古跡自用土地###國家財政部門撥付事業(yè)經(jīng)費的學校用地###免稅單位無償使用納稅單位的土地企業(yè)所得稅法中關(guān)于企業(yè)的說法，正確的有（）。

答案:企業(yè)分為居民企業(yè)和非居民企業(yè)###非居民企業(yè)在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所的，或雖設(shè)立機構(gòu)、場所但取得的所得與其所設(shè)機構(gòu)、場所沒有實際聯(lián)系的，應就其來源于中國境內(nèi)的所得繳納企業(yè)所得稅###居民企業(yè)應就其來源于中國境內(nèi)、境外的所得繳納企業(yè)所得稅某非居民個人某月在中國境內(nèi)取得工資10400元，則當月其應納個人所得稅（）。

答案:330元下列各項中，每次收入不超過4000元，減除費用800元，其余額為預扣預繳應納稅所得額的是()。

答案:特許權(quán)使用費所得下列計算公式（錯）的是（）。

答案:本期應預扣預繳稅額=（累計預扣預繳應納稅所得額×預扣率-速算扣除數(shù)）-累計減免稅額進口貨物完稅價格不包括（）。

答案:貨物運抵我國境內(nèi)輸入地點起卸后的運輸納稅人發(fā)生不動產(chǎn)加工修繕業(yè)務，應按下列哪項征收增值稅（）。

答案:建筑服務下列關(guān)于稅務登記說法錯誤的是（）。

答案:經(jīng)常發(fā)生應稅行為的所有納稅人都要辦理稅務登記以下稅法要素中，體現(xiàn)稅收深度的是（）。

答案:稅率學歷（學位）繼續(xù)教育每月扣除標準為（）。

答案:400元稅務機關(guān)在稅務檢查中發(fā)現(xiàn)，張某委托本地個體戶李某加工白酒。張某已將白酒收回并銷售，但未入賬，也不能出示消費稅完稅證明。下列說法正確的是（）。

答案:要求張某補繳稅款下列關(guān)于車船稅計稅單位確認的表述中，正確的是（）。

答案:專業(yè)作業(yè)車按“整備質(zhì)量每噸”作為計稅單位在納稅人劃分標準中，經(jīng)營規(guī)模大小是指年應征增值稅不含稅銷售額（）。

答案:500萬元對商品流轉(zhuǎn)額和勞務收入征稅的法律規(guī)范是指（）。

答案:流轉(zhuǎn)稅法煙葉稅的稅率為（）。

答案:20%法定費用是指稅法規(guī)定的個人生計費等費用，扣除額為每年（）。

答案:60000元下列各項，不屬于個人所得稅征收范圍的是()。

答案:差旅費津貼按房產(chǎn)租金收入計算的房產(chǎn)稅稅率為()。

答案:12%下列合同中，應按“購銷合同”稅目征收印花稅的是（）。

答案:發(fā)電廠與電網(wǎng)之間簽訂的購售電合同下列車船中，免征車船稅的是（）。

答案:武警專用車船下列房屋中，免征房產(chǎn)稅的有（）。

答案:按政府規(guī)定價格出租的廉租住房###公園管理部門自用的辦公用房某企業(yè)在市區(qū)擁有一塊地，尚未由有關(guān)部門組織測量面積，但持有政府部門核發(fā)的土地使用證書。下列關(guān)于該企業(yè)履行城鎮(zhèn)土地使用稅納稅義務的表述中，正確的是（）。

答案:以證書確認的土地面積作為計稅依據(jù)履行納稅義務下列稅費中，應計入進口貨物關(guān)稅完稅價格的是（）。

答案:進口貨物運抵我國境內(nèi)輸入地點起卸前的保險費個人取得的下列所得中，免予征收個人所得稅的是（）。

答案:企業(yè)職工李某領(lǐng)取原提存的住房公積金從一般納稅人購進貨物發(fā)生進項稅額轉(zhuǎn)出時，無需考慮運費，用成本乘以適用稅率計算進項稅額轉(zhuǎn)出額。（）

答案:錯海關(guān)進口環(huán)節(jié)應繳納的增值稅和消費稅均用組成計稅價格乘以適用稅率計征。（）

答案:錯無形資產(chǎn)只能采用直線法計算攤銷，且攤銷年限最低為10年。（）

答案:對某企業(yè)某年應納稅所得額305萬元，則所得額無減征，按20%的稅率計征企業(yè)所得稅。（）

答案:錯視同銷售方式下的銷售額可直接按組成計稅價格確定。（）

答案:錯以稅法的基本內(nèi)容和功能效用為標準，可以將稅法分為（）。

答案:稅收實體法###稅收程序法###稅收基本法某企業(yè)收入4000萬元，廣告費500萬元，宣傳費200萬元，利潤2000萬元，則下列說法正確的有（）。

答案:應納企業(yè)所得稅額為525萬元###應納稅所得額為2100萬元###廣告費和業(yè)務宣傳費扣除限額為600萬下列項目不征收消費稅的有（）。

答案:一般手表###拖拉機下列污染物中，屬于環(huán)境保護稅征收范圍的有（）。

答案:氮氧化物###煤矸石###二氧化硫下列項目應作為增值稅銷售額征稅的有（）。

答案:收取的包裝物租金###收取的基金與補貼###收取的違約金下列各種稅金中，允許在計算企業(yè)所得稅前扣除的有（）。

答案:消費稅###資源稅北京大德經(jīng)貿(mào)有限公司在上海轉(zhuǎn)讓位于上海市區(qū)的一處房產(chǎn)，購進價格52萬元，轉(zhuǎn)讓價格65萬元，則關(guān)于城建稅，下列說法正確的有（）。

答案:城建稅適用7％的稅率###城建稅應在上海繳納下列各項中，屬于企業(yè)所得稅納稅人劃分標準的是（）。

答案:注冊地###實際管理機構(gòu)所在地以下屬于減半征收企業(yè)所得稅的有（）。

答案:海水養(yǎng)殖、內(nèi)陸?zhàn)B殖###花卉、茶的種植個人獨資企業(yè)的投資者繳納所得稅時，下列各項應作為經(jīng)營所得的有（）。

答案:投資者個人從獨資企業(yè)領(lǐng)取的工資###獨資企業(yè)分配給投資者個人的所得專項扣除是指居民個人按照國家規(guī)定的范圍和標準繳納的（）。

答案:住房公積金###基本醫(yī)療保險###基本養(yǎng)老保險###失業(yè)保險以下屬于以票抵稅，抵扣進項稅額的有（）。

答案:取得海關(guān)進口增值稅專用繳款書###取得解繳稅款完稅憑證###取得增值稅專用發(fā)票假定某居民個人納稅人為獨生子女，2019年交完社保和住房公積金后共取得稅前工資收入20萬元，勞務報酬1萬元，稿酬1萬元。該納稅人有兩個小孩且均由其扣除子女教育專項附加，納稅人的父母健在且均已年滿60歲。則下列說法正確的有（）。

答案:準予扣除的專項附加費用為48000元###全年綜合所得為213600元###全年應納稅所得額為105600元###應納稅額為8040元適應9%的增值稅低稅率有（）。

答案:暖氣###熱水###冷氣###飼料下列消費品需要在兩道環(huán)節(jié)繳納消費稅的有（）。

答案:超豪華小轎車###卷煙下列各項所得中，屬于免征個人所得稅的有（）。

答案:個人取得的國庫券利息###個人取得的國家發(fā)行的金融債券利息以下屬于印花稅比例稅率的有()。

答案:0.5‰###0.3‰###0.05‰按收入權(quán)限和歸屬，可將稅法分為（）。

答案:共享稅###中央稅###地方稅按現(xiàn)行消費稅規(guī)定，納稅人自產(chǎn)自用的應稅消費品，（）。

答案:如果用于連續(xù)生產(chǎn)應稅消費品的，不納稅###如果用于連續(xù)生產(chǎn)非應稅消費品的，納稅以下關(guān)于個人所得稅自行申報納稅的期限，說法正確的有（）。

答案:居民個人從中國境外取得所得：在次年3月1日至6月30日內(nèi)辦理納稅申報。###取得經(jīng)營所得的納稅人，在月度或季度終了后15日內(nèi)辦理預繳納稅申報，在次年3月31日前辦理匯算清繳。下列行為中，視同銷售貨物繳納增值稅的有（）。

答案:將購進的貨物用于對外投資###將購進的貨物用于無償贈送下列項目應征收個人所得稅的是（）。

答案:稿酬所得###中獎所得###工資薪金所得###勞務報酬所得下列關(guān)于企業(yè)所得稅征收管理的說法正確的有（）。

答案:企業(yè)所得稅按年計征、分月或者分季預繳，年終匯算清繳，多退少補###非居民企業(yè)在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所的，以支付人為扣繳義務人###居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立不具有法人資格的營業(yè)機構(gòu)的，應當匯總計算并交納企業(yè)所得稅###居民企業(yè)的登記注冊地在境外的，以實際管理機構(gòu)所在地為納稅地點與其他稅種相比，企業(yè)所得稅的特征表現(xiàn)在（）。

答案:實行法人稅制###稅負不易轉(zhuǎn)嫁###稅基約束力強###符合稅收中性增值稅一般納稅人銷售非酒類產(chǎn)品，取得包裝物押金（）。

答案:無合同約定超過1年時，要計入銷售額###有合同約定，合同逾期時計入，且期間為1年以內(nèi)車船稅的計稅標準包括（）。

答案:輛###整備質(zhì)量每噸###凈噸位下列所得中，以每次收入額為應稅所得額的是（）。

答案:利息、股息、紅利所得###偶然所得在境內(nèi)處置資產(chǎn)，應視同銷售確認企業(yè)所得稅應稅收入的是（）。

答案:將資產(chǎn)用于職工獎勵或福利把含稅銷售額轉(zhuǎn)為不含稅銷售額的方法是()。

答案:不含稅銷售額=含稅銷售額/(1+適用稅率)下列各項同時需要交增值稅和企業(yè)所得稅的是（）。

答案:汽車制造廠將自產(chǎn)汽車獎勵先進職工城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅地點為（）。

答案:土地所在地贈與房屋時，確定契稅計稅依據(jù)所參照的價格或價值是（）。

答案:市場價格下列能作為業(yè)務招待費稅前扣除限額計提依據(jù)的是（）。

答案:轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)使用權(quán)的收入下列納稅人中屬于企業(yè)所得稅納稅人的是（）。

答案:中外合資企業(yè)車輛購置稅的稅率為（）。

答案:10%下列各項中，屬于印花稅的納稅人的是（）。

答案:電子形式簽訂應稅憑證的當事人中國公民李某4月與一家培訓中心簽訂了半年的勞務合同，合同規(guī)定從4月起每周六為該培訓中心授課1次，每次報酬為2000元。4月份為培訓中心授課4次。則培訓中心4月支付王某授課費應代扣代繳的個人所得稅為（）。

答案:1280元甲企業(yè)某月外購一批木材，取得增值稅專用發(fā)票注明價款40萬元、稅額5.2萬元；將該批木材運往乙企業(yè)委托其加工木制一次性筷子，取得專用發(fā)票注明運費1萬元，支付不含稅委托加工費4萬元。假定乙企業(yè)無同類產(chǎn)品對外銷售。乙企業(yè)當月應代收代繳的消費稅為（）。

答案:2.37萬元納稅人進口的屬于從價定率征收消費稅的消費品，按照組成計稅價格和規(guī)定的稅率計算應納消費稅稅額。其組成計稅價格的計算公式為()。

答案:（關(guān)稅完稅價格+關(guān)稅）÷（1-消費稅稅率）委托加工木質(zhì)一次性筷子，受托方若沒有同類產(chǎn)品銷售價格可供參考的，應按組成計稅價格計算代收代繳的消費稅，其組成計稅價格為()。

答案:（材料成本+加工費）÷（1-消費稅稅率）某高新技術(shù)企業(yè)，取得技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得1000萬元，其中成本300萬，該企業(yè)繳納企業(yè)所得稅（）。

答案:15萬元某制造企業(yè)2019年發(fā)生營業(yè)外支出共計130萬元，其中違約金5萬元，稅收滯納金7萬元，補繳高管個人所得稅15萬元。還計提資產(chǎn)減值準備金20萬元，該資產(chǎn)減值損失準備金未經(jīng)稅務機關(guān)核定。則應納稅所得額應調(diào)整增加金額（）。

答案:42萬元以下不屬于加計抵減范圍的是（）。

答案:金融服務商貿(mào)企業(yè)進口機器一臺，關(guān)稅完稅價格為200萬元，進口關(guān)稅稅率為20%，支付國內(nèi)運輸企業(yè)的運輸費用0.2萬元（取得專用發(fā)票）；本月售出，取得不含稅銷售額350萬元，則本月應納增值稅額（）。

答案:14.28萬元某歌星張某一次取得表演收入50000元，則其應預繳個人所得稅稅額（）。

答案:10000元中國公民王某3月承租市區(qū)房屋1套，每月支付租金2000元；4月將該房屋轉(zhuǎn)租，每月取得轉(zhuǎn)租收入4000元（不含增值稅），并按規(guī)定繳納了除增值稅外的各項稅費66元，當月還發(fā)生房屋修繕費用1000元，取得裝修公司正式發(fā)票。則王某4月轉(zhuǎn)租房屋應納個人所得稅（）。

答案:33.4元以下不屬于免征增值稅項目的是（）。

答案:醫(yī)療設(shè)備公司進口供殘疾人專用的物品發(fā)生下列業(yè)務的單位和個人，無需繳納契稅的是（）。

答案:處置舊樓房的工業(yè)企業(yè)納稅人因有特殊困難，不能按期繳納稅款的，經(jīng)省、自治區(qū)、直轄市稅務局批準，可以延期繳納稅款，但最長不得超過（）。

答案:3個月個人所得稅中利息、股息、紅利所得的應納稅所得額為()。

答案:每次收入額船舶噸稅的征收機關(guān)是()。

答案:海關(guān)納稅人逾期未繳清稅款及滯納金的，稅務機關(guān)有權(quán)依法處置被質(zhì)押的動產(chǎn)或權(quán)利憑證以抵繳稅款及滯納金。（）

答案:對下列各項中，按照規(guī)定，不承擔稅務登記義務的是（）。

答案:企業(yè)在本地設(shè)立的非獨立核算的分支機構(gòu)下列關(guān)于扣繳義務人的法律責任，說法正確的有（）。

答案:扣繳義務人編造虛假計稅依據(jù)的，由稅務機關(guān)責令限期改正，并處50000元以下的罰款。###對扣繳義務人偷稅的，不繳或者少繳已扣、已收稅款，由稅務機關(guān)追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金，并處不繳或者少繳的稅款50%以上5倍以下的罰款；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責任。###扣繳義務人未按規(guī)定辦理扣繳稅款登記的，稅務機關(guān)應當自發(fā)現(xiàn)之日起3日內(nèi)責令改正，并可處1000元以下罰款。###扣繳義務人應扣未扣稅款的，由稅務機關(guān)向納稅人追繳稅款，對扣繳義務人處應扣未扣稅款50%以上3倍以下罰款。納稅人未按照規(guī)定期限繳納稅款的，扣繳義務人未按照規(guī)定期限解繳稅款的，稅務機關(guān)除責令限期繳納外，從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款萬分之五的滯納金。（）

答案:對下列關(guān)于稅款優(yōu)先原則，錯誤的是（）。

答案:欠稅在后的，稅款優(yōu)先于留置權(quán)的執(zhí)行繳納的進口環(huán)節(jié)增值稅和消費稅應作為城市維護建設(shè)稅的計稅依據(jù)。（）

答案:錯下列各項中，不屬于印花稅免稅應稅憑證的有（）。

答案:以副本或者抄本視同正本使用###發(fā)電廠與電網(wǎng)之間簽訂的電力購銷合同下列各項中，屬于環(huán)境保護稅納稅人的有（）。

答案:排放大氣污染物的化工廠###未經(jīng)處理排放污水的養(yǎng)雞場###直接向河流排放污水的造紙企業(yè)依據(jù)車輛購置稅的有關(guān)規(guī)定，下列車輛中可以享受法定減免的是（）。

答案:國際組織駐華機構(gòu)購買的自用小汽車甲企業(yè)2019年12月因無力償還乙企業(yè)已到期的債務3000萬元，經(jīng)雙方協(xié)商甲企業(yè)同意以自有房產(chǎn)償還債務，該房產(chǎn)的原值5000萬元，凈值2000萬元，評估現(xiàn)值9000萬元，乙企業(yè)支付差價款6000萬元，雙方辦理了產(chǎn)權(quán)過戶手續(xù)，則乙企業(yè)計繳契稅的計稅依據(jù)是（）。

答案:9000萬元下列行為中，應當繳納契稅的是（）。

答案:企業(yè)以自有房產(chǎn)投資于另一企業(yè)并取得相應的股權(quán)個人出租住房的房產(chǎn)稅稅率為（）。

答案:4%下列單位占用的耕地中，應減征耕地占用稅的是（）。

答案:港口房地產(chǎn)開發(fā)公司支付的下列相關(guān)稅費，可列入加計20%扣除范圍的有（）。

答案:支付建筑人員的工資福利費###占用耕地繳納的耕地占用稅###開發(fā)小區(qū)內(nèi)的道路建設(shè)費用下列關(guān)于礦產(chǎn)資源享受資源稅減征優(yōu)惠的說法中，正確的是（）。

答案:從衰竭期礦山開采的礦產(chǎn)品，減征30%資源稅下列單位中，屬于土地增值稅納稅人的有（）。

答案:中外合資房地產(chǎn)開發(fā)公司###轉(zhuǎn)讓國有土地的事業(yè)單位關(guān)稅的納稅義務人或其代理人，應在海關(guān)填發(fā)稅款繳款書的之日起15日內(nèi)向指定銀行繳納。（）

答案:對下列各項稅費中，應計入出口貨物完稅價格的有（）。

答案:貨物運至我國境內(nèi)輸出地點裝載前的運輸費用###貨物運至我國境內(nèi)輸出地點裝載前的保險費我國某公司某月從國內(nèi)甲港口出口一批鋅錠到國外，貨物成交價格170萬元（不含出口關(guān)稅），其中包括貨物運抵甲港口裝載前的運輸費10萬元、單獨列明支付給境外的傭金12萬元。甲港口到國外目的地港口之間的運輸保險費20萬元。鋅錠出口關(guān)稅稅率為20%。該公司出口鋅錠應繳納的出口關(guān)稅為（）。

答案:31.6萬元下列從境外進入我國港口的船舶中，不得免征船舶噸稅的是（）。

答案:噸稅執(zhí)照期滿后36小時沒有上下客貨的船舶###應納稅額人民幣100元的船舶###自境外以購買的方式取得船舶所有權(quán)的初次進口到港的滿載船舶某居民個人每月取得工資收入10000元，每月繳納社保費用和住房公積金1500元，該居民個人全年均享受住房貸款利息專項附加扣除。則該居民個人的工資薪金扣繳義務人每月預扣預繳的稅款（）。

答案:1-12月份均為75元對個人代銷彩票取得的所得計征個人所得稅時，適用的所得項目是（）。

答案:經(jīng)營所得下列各項中，以取得的收入為應納稅所得額直接計征個人所得稅的有（）。

答案:利息、股息、紅利所得###偶然所得以下取得綜