稅法輕松學智慧樹知到期末考試答案章節(jié)答案2024年成都錦城學院

稅法輕松學智慧樹知到期末考試答案+章節(jié)答案2024年成都錦城學院以下個人中，屬于我國個人所得稅納稅人的有（）。

答案:在我國取得收入的外籍公民###合伙企業(yè)個人投資者###個人獨資企業(yè)投資者下列合同中，應按照“產(chǎn)權轉移書據(jù)”稅目繳納印花稅的有

答案:商品房銷售合同###股權轉讓合同###專利實施許可合同根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，增值稅一般納稅人從事的下列行為中，不可以開具增值稅專用發(fā)票的是（）。

答案:律師事務所免費為社會公眾提供法律咨詢服務###航空公司向旅客個人提供有償運輸服務###書店向個人銷售圖書下列各項中，符合應稅消費品銷售數(shù)量規(guī)定的有（）。

答案:生產(chǎn)銷售應稅消費品的，為應稅消費品的銷售數(shù)量###進口應稅消費品的，為海關核定的應稅消費品進口征稅數(shù)量###委托加工應稅消費品的，為委托方收回的應稅消費品數(shù)量根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，應按照“交通運輸服務”稅目計繳增值稅的有（）。

答案:濕租業(yè)務###程租業(yè)務###期租業(yè)務下列關于資產(chǎn)的攤銷處理中,正確做法有()。

答案:自行開發(fā)的無形資產(chǎn)支出,已在計算所得額時扣除的不得再計算攤銷費用###租入固定資產(chǎn)的改建支出,準予攤銷屬于稅法適用原則的有（）

答案:法律優(yōu)位原則###特別法優(yōu)于普通法原則###新法優(yōu)于舊法原則不適用企業(yè)所得稅法的個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè),包括依照外國法律法規(guī)在境外成立的個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)。

答案:錯企業(yè)加工生產(chǎn)的寶石坯不屬于消費稅的征稅范圍

答案:錯非居民企業(yè)偶爾委托個人在中國境內從事生產(chǎn)經(jīng)營活動的,則該個人不視為非居民企業(yè)在中國境內設立的機構、場所。

答案:對企業(yè)依照國務院有關主管部門或者省級人民政府規(guī)定的范圍和標準為職工繳納的基本養(yǎng)老保險費、基本醫(yī)療保險費等基本社會保險費,準予扣除;商業(yè)保險費,不得扣除。

答案:錯根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，采取委托銀行收款方式銷售貨物，增值稅納稅義務發(fā)生時間為收取銷售款的當天。

答案:錯由于技術進步,產(chǎn)品更新?lián)Q代較快的固定資產(chǎn),企業(yè)所得稅法允許采取縮短折舊年限或者采取加速折舊的方法計提折舊。

答案:對根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，應以納稅人同類應稅消費品的最高銷售價格作為計稅依據(jù)計征消費稅的是（）。

答案:用于換取生產(chǎn)資料的應稅消費品位于市區(qū)的甲企業(yè)2019年10月銷售產(chǎn)品繳納增值稅和消費稅共計60萬元，被稅務機關查補增值稅12萬元并處罰款4萬元。甲企業(yè)10月應繳納的城市維護建設稅為（）萬元。

答案:5.04根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)將自產(chǎn)應稅消費品用于下列情形中，不繳納消費稅的是（）

答案:卷煙廠將自產(chǎn)的煙絲用于連續(xù)生產(chǎn)卷煙企業(yè)每一納稅年度收入總額減去()后的余額,為應納稅所稅額。

答案:免稅收入、不征稅收入、各項扣除以及允許彌補的以前年度虧損某居民企業(yè)2019年實現(xiàn)會計利潤總額120萬元,在當年生產(chǎn)經(jīng)營活動中發(fā)生了公益性捐贈支出20萬元,購買了價值30萬元的環(huán)境保護專用設備。假設當年無其他納稅調整項目,2019年該企業(yè)應繳納企業(yè)所得稅()萬元。

答案:28.402013年9月，退休職工劉某取得的下列收入中，免予繳納個人所得稅的是（）。

答案:退休工資5000元根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列所得中，應加成征收個人所得稅的是（）。

答案:專家鄭某受邀為某企業(yè)培訓一次性所得30000元甲食品廠2019年9月將職工食堂專用的一臺設備改用于生產(chǎn)車間生產(chǎn)食品。甲食品廠針對上述業(yè)務作出的下列處理中，符合增值稅法律制度規(guī)定的是（）。

答案:憑該設備購進時取得的增值稅專用發(fā)票，在2019年10月作轉增進項稅額處理中國A公司,為高新技術企業(yè),2019年實現(xiàn)會計利潤200萬元,當年該公司研究新產(chǎn)品新工藝發(fā)生開發(fā)費用100萬元,由于未形成無形資產(chǎn),直接作為當期費用直接扣除,該公司2019年應納企業(yè)所得稅()萬元。

答案:31.25下列業(yè)務中，委托方為消費稅納稅義務人的是（）

答案:委托加工木制一次性筷子，原材料由委托方提供，受托方只收取加工費以下項目中屬于個人“綜合所得”的有（）。

答案:稿酬所得###勞務報酬所得###工資薪金所得下列該項目中，應按“權利、許可證照”稅目征收印花稅的有

答案:工商營業(yè)執(zhí)照###專利證###土地使用證根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列個人所得中，不論支付地點是否在境內，均為來源于中國境內所得的有（

）。

答案:轉讓境內房產(chǎn)取得的所得###因任職在境內提供勞務取得的所得###將財產(chǎn)出租給承租人在境內使用取得的所得###許可專利權在境內使用取得的所得進口自用車輛計算車輛購置稅的計稅價格包括

答案:消費稅###關稅完稅價格###關稅下列各項中，屬于資源稅納稅人的有

答案:在境內開采鹽資源的外商投資企業(yè)###開采原煤的私營企業(yè)企業(yè)取得的下列收入,屬于企業(yè)所得稅免稅收入的有()。

答案:居民企業(yè)直接投資于其他居民企業(yè)取得的投資收益###不征稅收入和免稅收入孳生的銀行存款利息收入###國債利息收入根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，計算白酒的消費稅時，應并入白酒計稅銷售額的有（）。

答案:包裝物押金###品牌使用費###包裝物租金###包裝費根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，免予繳納增值稅的有（）。

答案:藥店銷售避孕藥品###王某銷售自己使用過的空調###果農(nóng)銷售自產(chǎn)水果###直接用于教學的進口設備根據(jù)營業(yè)稅改征增值稅試點相關規(guī)定，一般納稅人發(fā)生的下列應稅行為中，可以選擇適用簡易計稅方法計繳增值稅的有（）。

答案:公交客運服務###文化體育服務###電影放映服務###收派服務根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，下列關于消費稅納稅地點的表述中，正確的有（）

答案:進口的應稅消費品，由進口人或者其代理人向報關地海關申報納稅###納稅人到外縣銷售自產(chǎn)應稅消費品的，于應稅消費品銷售后，向機構所在地或者居住地主管稅務機關申報納稅###納稅人的總機構與分支機構不在同一縣（市）的，應當分別向各自機構所在地的主管稅務機關申報納稅根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，應按照“銷售現(xiàn)代服務”計繳增值稅的是（）。

答案:文化創(chuàng)意服務###廣播影視服務###車輛停放服務根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列行為中，屬于視同銷售服務或無形資產(chǎn)的有（）。

答案:單位向客戶無償提供運輸服務###單位向客戶無償轉讓專利技術使用權根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定,下列關于企業(yè)特殊收入的確認說法正確的有()。

答案:企業(yè)將存貨對外捐贈,應視同銷售確認銷售收入###裝配工程業(yè)務,需持續(xù)12個月以上的,按照納稅年度內完工進度或完成的工作量確認收入的實現(xiàn)下列稅種中，屬于間接稅的有（）

答案:消費稅###增值稅###關稅###個人所得稅根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，暫免征收個人所得稅的有（

）。

答案:個人購買福利彩票，一次中獎收入1000元的###外籍個人從外商投資企業(yè)取得的股息、紅利所得以下項目中，在計算個人所得稅時需進行“定額或定率扣除”的有（）。

答案:稿酬所得###財產(chǎn)租賃所得###勞務報酬所得納稅人將自產(chǎn)應稅消費品用于連續(xù)生產(chǎn)應稅消費品的，應繳納消費稅

答案:錯貨物運輸合同的計稅依據(jù)為運費金額，應當包括：貨物金額、裝卸費和保險費。（

）

答案:錯在計算應納稅所得額時,企業(yè)財務、會計處理辦法與稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定不一致的,應當依照稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定計算。

答案:對中國居民張某，在境外工作，只就來源于中國境外的所得征收個人所得稅。

答案:錯居民企業(yè)承擔無限納稅義務,非居民企業(yè)承擔有限納稅義務。

答案:對企業(yè)發(fā)生的贊助支出準予扣除。

答案:錯稅收法律關系的保護對權利主體雙方是不平等的

答案:錯我國企業(yè)所得稅法對居民企業(yè)的判定標準采取的是登記注冊地標準和實際管理控制地標準相結合的原則,依照這一標準在境外登記注冊的企業(yè)屬于非居民企業(yè)。

答案:錯制定稅法時禁止在沒有正當理由的情況下給予特定納稅人特別優(yōu)惠這一做法體現(xiàn)了稅收公平原則

答案:對企業(yè)所得稅法所稱企業(yè)以非貨幣形式取得的收入,應當按照市場價格確定收入額。

答案:對按照企業(yè)所得稅法的規(guī)定準予在計算應納稅所得額時扣除的成本必須是生產(chǎn)經(jīng)營過程中的成本。

答案:對購進中輕型商用客車整車改裝生產(chǎn)的汽車，不征收消費稅

答案:錯企業(yè)所得稅法所稱利息收入,包括存款利息、貸款利息、債券利息、欠款利息、違約金收入等。

答案:錯企業(yè)所得稅法第六條所稱企業(yè)以非貨幣形式取得的收入,應當按照公允價值確定收入額。

答案:對除國務院財政、稅務主管部門另有規(guī)定外,企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費支出,不超過工資薪金總額2.5%的部分,準予扣除;超過部分,不得扣除。

答案:錯根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，一般納稅人銷售貨物向購買方收取的包裝物租金，應并入銷售額計算增值稅銷項稅額。

答案:對除個體工商戶以外的其他個人不屬于增值稅一般納稅人。

答案:對個人取得的兼職收入，應按“工資薪金”項目計繳個人所得稅。

答案:錯企業(yè)取得國家財政性補貼和其他補貼收入應當依法繳納企業(yè)所得稅。

答案:錯煙草批發(fā)企業(yè)將卷煙銷售給其他煙草批發(fā)企業(yè)的，照章繳納消費稅

答案:錯個人出版畫作取得的所得，應按“勞務報酬所得”項目計繳個人所得稅。

答案:錯納稅人采用以舊換新方式銷售的金銀首飾，應按實際收取的不含增值稅的全部價款征收消費稅

答案:對根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及其實施條例規(guī)定,企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關的業(yè)務招待費支出,按照發(fā)生額60%扣除,但是最高不得超過當年銷售(營業(yè))收入的()。

答案:5‰根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及其實施條例規(guī)定,贊助支出是指企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動無關的各種()支出。

答案:非廣告性質企業(yè)2019年銷售貨物收入1700萬元,出租房屋收入300萬元,轉讓房屋收入500萬元。當年實際發(fā)生業(yè)務招待費25萬元,該企業(yè)當年可在所得稅前列支的業(yè)務招待費金額為()萬元。

答案:10根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，選擇差額計稅的旅游公司發(fā)生的下列支出中，在確定增值稅銷售額時可以扣除的是（）。

答案:替旅游者支付的酒店住宿費某日化廠為增值稅一般納稅人，本月將自產(chǎn)的100件高檔化妝品無償贈送給消費者，每件高檔化妝品的生產(chǎn)成本為50元。已知，消費稅稅率為15%，成本利潤率為5%，沒有同類高檔化妝品的銷售價格。有關該日化廠當月應繳納的消費稅，下列計算列式正確的是（）

答案:50×100×（1+5%）÷（1-15%）×15%下面有關企業(yè)所得稅稅率說法正確的是()。

答案:企業(yè)所得稅的稅率為25%在我國境內購置下列車輛應繳納車輛購置稅的是

答案:汽車在稅法構成要素中，衡量稅負輕重與否的重要標志是（

）

答案:稅率甲汽車廠將1輛生產(chǎn)成本5萬元的自產(chǎn)小汽車用于抵償債務，同型號小汽車不含增值稅的平均售價10萬元/輛，不含增值稅最高售價12萬元/輛。已知小汽車消費稅稅率為5%。甲汽車廠該筆業(yè)務應繳納消費稅稅額的下列計算列式中，正確的是（

）。

答案:1×12×5%=0.6（萬元）對應稅憑證由兩方或兩方以上的當事人共同書立，印花稅的納稅人是

答案:當事人各方根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，下列應稅消費品中，采用從量計征辦法計繳消費稅的有（）

答案:汽油土地增值稅納稅地點是

答案:房地產(chǎn)所在地稅務機關根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，應征收消費稅的有（）

答案:柴油###果木酒根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于消費稅征稅范圍的有（）

答案:煙絲###汽油###啤酒根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，個人發(fā)生的下列公益性捐贈支出中，準予稅前全額扣除的有（

）。

答案:通過非營利社會團體向農(nóng)村義務教育的捐贈###通過非營利社會團體向公益性青少年活動場所的捐贈###通過國家機關向紅十字事業(yè)的捐贈根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，應按照“工資、薪金所得”稅目計繳個人所得稅的有（

）。

答案:個人在公司任職，同時兼任董事取得的董事費收入###雜志社的編輯在本單位雜志上發(fā)表作品取得的所得###出租車駕駛員采取單車承包方式承包出租汽車經(jīng)營單位的出租車，從事客貨運營取得的收入下列關于增值稅的說法中，錯誤的有（）。

答案:我國目前實行的是收入型增值稅###增值稅是價內稅下列項目中,不得稅前扣除的有()。

答案:向投資者分配的股息紅利###稅務機關征收的滯納金根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，一般納稅人購進貨物、服務發(fā)生的下列情形中，不得從銷項稅額中抵扣進項稅額的有（）。

答案:購進生產(chǎn)免稅貨物用材料###購進餐飲服務###購進貸款服務下列各項中，應作為小規(guī)模納稅人核算的有（）。

答案:不經(jīng)常發(fā)生應稅行為且已選擇作為小規(guī)模納稅人的D企業(yè)###年銷售額50萬元的A企業(yè)###年銷售額600萬元的B個人稅收法律關系的產(chǎn)生、變更和消滅的原因包括（）

答案:稅收法律事件###稅收法律的公布甲企業(yè)（一般納稅人）主要從事洗衣機的生產(chǎn)和銷售，2018年9月份發(fā)生下列購進業(yè)務，準予依法抵扣進項稅額的有（）。

答案:進口設備一臺，取得海關進口增值稅專用繳款書###購進辦公用打印紙一批，取得銷售方開具的增值稅專用發(fā)票###從境外單位手中受讓位于境內的辦公室一處，取得代扣代繳稅款的完稅憑證下列關于企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策中,說法正確的有()。

答案:企業(yè)綜合利用資源,生產(chǎn)符合國家產(chǎn)業(yè)政策規(guī)定的產(chǎn)品所取得的收入,可以在計算應納稅所得額時減計收入10%###企業(yè)安置殘疾人員所支付的工資,按支付給殘疾職工工資的100%加計扣除###創(chuàng)投企業(yè)從事國家需要重點扶持和鼓勵的創(chuàng)業(yè)投資,可以按投資額的70%在投資當年抵扣應納稅所得額根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，下列關于消費稅納稅義務發(fā)生時間的表述中，正確的有（）

答案:采取其他結算方式的，為收訖銷售款或者取得索取銷售款憑據(jù)的當天###采取賒銷和分期收款結算方式的，為書面合同約定的收款日期的當天###采取托收承付和委托銀行收款方式的，為發(fā)出應稅消費品并辦妥托收手續(xù)的當天根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，關于金銀首飾的稅務處理，下列說法正確的有（）

答案:金銀首飾與其他產(chǎn)品組成成套消費品銷售的，應按銷售額全額征收消費稅###對既銷售金銀首飾，又銷售非金銀首飾的單位，應將兩類商品劃分清楚，分別核算銷售額###金銀首飾連同包裝物銷售的，無論包裝物是否單獨計價，也無論會計上如何核算，均應并入金銀首飾的銷售額計征消費稅根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，應按照“金融服務”稅目計算繳納增值稅的有（）。

答案:融資性售后回租###貨幣兌換服務###財產(chǎn)保險服務###轉讓外匯下列行為屬于車輛購置稅應稅行為的有

答案:購買應稅車輛自用的行為###以獲獎方式取得并自用應稅車輛的行為###自產(chǎn)自用應稅車輛的行為根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，不征收增值稅由（）。

答案:被保險人獲得的醫(yī)療保險賠付###物業(yè)管理單位代收的住宅專項維修資金根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，下列屬于消費稅納稅人的有（）

答案:委托加工白酒的酒廠###生產(chǎn)白酒廠商###進口葡萄酒的貿(mào)易商下列關于消費稅的表述，正確的有（）

答案:以外購已稅燃料油為原料繼續(xù)生產(chǎn)的應稅消費品，應按生產(chǎn)領用數(shù)量計算準予扣除的外購燃料油已納的消費稅稅款###納稅人將不同稅率的應稅消費品組成成套消費品銷售的，從高適用稅率計征消費稅###納稅人兼營不同稅率的應稅消費品，未分別核算銷售額、銷售數(shù)量的，應從高適用稅率征收消費稅根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，下列情形中，準予抵扣外購應稅消費品已納消費稅的有（）。

答案:外購已稅鞭炮、焰火為原料生產(chǎn)的鞭炮、焰火###外購已稅素板生產(chǎn)的實木地板###外購已稅高檔化妝品生產(chǎn)的高檔化妝品關于企業(yè)所得稅的工資薪金扣除,下列說法正確的有()。

答案:國有性質的企業(yè),其工資薪金在不超過政府有關部門給予的限額內的部分可以扣除###企業(yè)支付給在本企業(yè)任職或與其有雇傭關系的員工的合理的現(xiàn)金或者非現(xiàn)金形式的勞動報酬支出準予據(jù)實扣除###企業(yè)雇傭臨時工、實習生所實際發(fā)生的費用,應區(qū)分為工資薪金支出和職工福利費支出,并可以按規(guī)定在企業(yè)所得稅前扣除###上市公司制定股權激勵計劃,所支付給員工的股票期權,需要等到實際行權時,才能按行權時股票的公允價值與激勵對象實際行權時支付的價格差額,確認為公司的工資薪金支出,予以在企業(yè)所得稅前扣除居民企業(yè)來源于中國境外的應稅所得,可以從其當期應納稅額中抵免,抵免限額為該項所得依照企業(yè)所得稅法規(guī)定計算的應納稅額;超過抵免限額的部分,不得抵補。

答案:錯非居民企業(yè)在中國境內未設立機構、場所的,其來源于中國境內的利息、租金所得,應以向支付人收取的全部價款為應納稅所得額,但不包括價外費用。

答案:錯個人取得綜合所得，應在次年6月30日前，進行個人綜合所得匯算清繳

答案:錯.車輛購置稅實行一車一申報制度。實行一次征收制度，購置已稅的車輛，不再征收車輛購置稅。（

）

答案:對房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)建造的商品房，在出售前不征收房產(chǎn)稅；但對出售前房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)已使用或出租、出借的商品房應按規(guī)定征收房產(chǎn)稅。（

）

答案:對單位或者個體工商戶聘用的員工為本單位或者雇主提供加工、修理修配勞務，不征收增值稅。

答案:對企業(yè)所得稅法中的虧損和財務會計中的虧損含義是不同的。企業(yè)所得稅法所稱虧損,是指企業(yè)依照《企業(yè)所得稅法》和《條例》的規(guī)定將每一納稅年度的收入總額減除不征稅收入、免稅收入和各項扣除以后小于零的數(shù)額。

答案:對企業(yè)發(fā)生的符合條件的廣告費和業(yè)務宣傳費支出,除國務院財政、稅務主管部門另有規(guī)定外,不超過當年銷售(營業(yè))收入15%的部分,準予扣除;不得扣除。

答案:錯對國有企業(yè)職工，因企業(yè)依照《企業(yè)破產(chǎn)法》宣告破產(chǎn)，從破產(chǎn)企業(yè)取得的一次性安置費收入，免予征收個人所得稅。

答案:對實質課稅原則屬于稅法的適用原則

答案:錯企業(yè)發(fā)生的職工福利費支出,不超過工資薪金總額14%的部分,準予扣除。

答案:對納稅人采取以舊換新方式銷售金銀首飾，應按照其實際收取的不含增值稅的全部價款征收增值稅。

答案:對每輛零售價格130萬元（含增值稅）及以上的乘用車和中輕型商用客車需要在零售環(huán)節(jié)加征一道消費稅

答案:錯采取托收承付和委托銀行收款方式銷售貨物，為收到貨款的當天

答案:錯舞臺、戲劇、影視演員化妝用的上妝油、卸妝油、油彩，不屬于消費稅的征收范圍

答案:對居民企業(yè)適用稅率25%,非居民企業(yè)適用稅率20%。

答案:錯一般納稅人提供的公共交通運輸服務，可以選擇適用簡易計稅方法計繳增值稅。

答案:對銷售貨物涉及商業(yè)折扣的,應當按照扣除商業(yè)折扣后的金額確定銷售貨物收入金額。

答案:對境外的個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)可能會成為企業(yè)所得稅法規(guī)定的我國非居民企業(yè)納稅人,也可能會成為企業(yè)所得稅法規(guī)定的我國居民企業(yè)納稅人。

答案:對企業(yè)取得的股息、紅利等權益性投資收益和利息、租金、特許權使用費所得,以收入凈額為應納稅所得額。

答案:錯稅目是對課稅對象量的規(guī)定

答案:錯企業(yè)銷售貨物涉及現(xiàn)金折扣的,應當按照扣除現(xiàn)金折扣后的金額確定銷售貨物收入金額。

答案:錯企業(yè)發(fā)生的合理的勞動保護支出,準予扣除。

答案:對企業(yè)所得稅法所稱特許權使用費收入,是指企業(yè)提供專利權、非專利技術、商標權、版權以及其他特許權的使用權取得的收入。

答案:對企業(yè)所得稅法所稱不得扣除的贊助支出,是指企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動無關的各種廣告性質支出。

答案:錯金融企業(yè)的各項存款利息支出和同業(yè)拆借利息支出,準予扣除。

答案:對企業(yè)依照法律、行政法規(guī)有關規(guī)定提取的用于環(huán)境保護、生態(tài)恢復等方面的專項資金,不改變用途的,不得扣除。

答案:錯個人轉讓著作權免征增值稅。

答案:對中國境外單位或者個人在境內銷售勞務，在境內未設有經(jīng)營機構的，以其境內代理人為扣繳義務人；在境內沒有代理人的，以購買方為增值稅扣繳義務人。

答案:對特別法優(yōu)與普通法原則與法律優(yōu)位原則存在一定的沖突

答案:對甲公司為增值稅一般納稅人，2019年10月采取折扣方式銷售貨物一批，該批貨物不含稅銷售額90000元，折扣額9000元，銷售額和折扣額在同一張發(fā)票的金額欄上分別注明。甲公司當月該筆業(yè)務增值稅銷項稅額為（）

答案:10530下列行為中，由繳納契稅的是

答案:居民甲購買居民乙的自有的房屋以下那個是企業(yè)所得稅納稅人()

答案:一人有限責任公司進口應稅車輛，車輛購置稅的組成計稅價格是

答案:組成計稅價格=關稅完稅價格+關稅+消費稅下列關于企業(yè)所得稅中所得來源的確定的說法中錯誤的是()。

答案:動產(chǎn)轉讓所得按照受讓動產(chǎn)的企業(yè)或者機構、場所所在地確定下列關于法定免稅的說法中，錯誤的是（）。

答案:個人直接進口供殘疾人專用的物品免稅根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，一般納稅人發(fā)生應稅銷售行為向購買方收取的下列款項中，不并入銷售額計算銷項稅額的是（）元。

答案:代收代繳的消費稅新企業(yè)所得稅法規(guī)定,在中國境內未設立機構、場所,或設立機構、場所但取得的所得與機構、場所無聯(lián)系的非居民企業(yè),企業(yè)所得稅適用稅率為()。

答案:0.2下列有關房產(chǎn)稅納稅人的表述中，不正確的是

答案:房屋出租的，由承租人納稅根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定,下列稅金在計算企業(yè)應納稅所得額時,不得從收入總額中扣除的是()。

答案:企業(yè)所得稅2020年7月，王某出租住房取得不含增值稅租金收入3000元，房屋租賃過程中繳納的可以稅前扣除的相關稅費120元，支付出租住房維修費1000元，已知個人出租住房取得的所得按10%的稅率征收個人所得稅，每次收入不超過4000元的，減除費用800元。王某當月出租住房應繳納個人所得稅稅額的下列計算列式中，正確的是（

）。

答案:（3000-120-800-800）×10%=128（元）企業(yè)的下列收入中那個是應稅收入()

答案:銀行存款利息收入計算土地增值稅時，下列不允許扣除的項目是

答案:超過貸款期限的利息根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，應征收個人所得稅的是（

）。

答案:離退休人員從原任職單位取得的補貼甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年8月銷售空調取得含增值稅價款610.2萬元，另收取包裝物押金5.65萬元，約定3個月內返還，當月確認逾期不予退還的包裝物押金為11.3萬元。則甲企業(yè)當月上述業(yè)務增值稅銷項稅額是（）。

答案:71.5下列各項中，屬于消費稅納稅義務人的是（）

答案:零售超豪華小汽車的4S店下列各項中，符合消費稅納稅義務發(fā)生時間規(guī)定的是（）。

答案:進口的應稅消費品，納稅義務發(fā)生時間為報關進口的當天根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列情形中，應繳納個人所得稅的是（

）。

答案:趙某轉讓無償受贈的商鋪關于收入確認,下列哪種說法是錯誤的()。

答案:必須遵循權責發(fā)生制原則和實質重于形式原則下列各項中，不屬于土地增值稅納稅人的是

答案:繼承房產(chǎn)的子女下列行為中，應計算繳納契稅的是

答案:企業(yè)以自有房產(chǎn)投資于另一企業(yè)并取得相應的股權房產(chǎn)稅征稅范圍不涉及

答案:農(nóng)村下列項目中，采用定額稅率計征印花稅的是

答案:權利、許可證照下列各項中，應征收資源稅的是

答案:與原油同時開采的天然氣法人納稅人轉讓房地產(chǎn)，如果轉讓的房地產(chǎn)坐落地與其經(jīng)營所在地不一致，其契稅的納稅地點是

答案:房產(chǎn)坐落地實行從價計征房產(chǎn)稅，使用的比例稅率為

答案:1.2%納稅人進口自用應稅車輛，自進口之日起60日內申報繳納車輛購置稅，“進口之日”是指

答案:報關進口的當天按照土地增值稅的有關規(guī)定，下列各項目中，房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)計算土地增值稅時，應單獨扣除的稅金是（

）。

答案:房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)轉讓房地產(chǎn)時繳納的城建稅和教育費附加以下項目中，不可在綜合所得匯算清繳時扣除的項目是（）

答案:房屋買賣繳納的稅款2014年5月張某轉讓一項專利權，取得轉讓收入150000元，專利開發(fā)支出10000元。已知特許權使用費所得個人所得稅稅率為20%；每次收入超過4000元的，減除20%的費用。張某當月該筆收入應扣繳個人所得稅稅額的下列計算中，正確的是（

）。

答案:150000×（1-20%）×20%=24000（元）大學教授張某取得的下列收入中，應按“稿酬所得”稅目計繳個人所得稅的是（

）。

答案:出版書畫作品收入根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列收入中，應按“勞務報酬所得”稅目繳納個人所得稅的是

答案:從非任職公司取得的董事費收入以下項目中，不屬于“綜合所得”的所得類型是（）

答案:房屋租賃所得作家馬某2010年12月從某電視劇制作中心取得劇本使用費50000元。關于馬某該項收入計繳個人所得稅的下列表述中，正確的是（

）。

答案:應按“特許權使用費所得”計繳個人所得稅2015年8月，張某在雜志上發(fā)表一篇文章，取得稿酬5000元。已知稿酬所得個人所得稅稅率為20%，每次收入4000元以上的，減除20%的費用。張某發(fā)表文章應扣繳個人所得稅稅額的下列計算列式中，正確的是（

）。

答案:5000×（1-20%）×20%×（1-30%）=560（元）2016年6月王某應邀為甲公司員工進行法規(guī)培訓，取得報酬30000元。已知勞務報酬所得個人所得稅適用稅率為30%，速算扣除數(shù)2000。每次收入4000元以上的，減除20%的費用。計算王某當月培訓所得應扣繳個人所得稅稅額的下列算式中，正確的是（

）。

答案:30000×（1-20%）×30%-2000=5200（元）根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，不屬于工資、薪金性質的補貼、津貼的是（

）。

答案:差旅費津貼企業(yè)為開發(fā)新技術、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費用,未形成無形資產(chǎn)的,計入當期損益據(jù)實扣除。

答案:錯企業(yè)所得稅法的應稅收入總額包括財政撥款、稅收返還和依法收取并納入財政管理的行政事業(yè)性收費和政府性基金。

答案:錯企業(yè)發(fā)生的公益救濟性捐贈,在應納稅所得額12%以內的部分,準予在計算應納稅所得額時扣除。

答案:錯具有法人資格的企業(yè)才能成為居民納稅企業(yè)。

答案:錯根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定,在我國目前的稅收體系中,允許稅前扣除的稅收種類主要有消費稅、資源稅和城市維護建設稅、教育費附加,以及房產(chǎn)稅、車船稅、耕地占用稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、車輛購置稅、印花稅等。

答案:對企業(yè)取得的符合條件的環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水項目的所得,可以免征、減征企業(yè)所得稅。

答案:對企業(yè)所得稅法規(guī)定企業(yè)安置殘疾人員所支付的工資,在據(jù)實扣除的基礎上,按照支付給殘疾職工工資的100%加計扣除。

答案:對以下屬于“免稅收入”的是()。

答案:國債利息收入在計算應納稅所稅額時,下列支出那項不得扣除()

答案:企業(yè)所得稅稅款企業(yè)2019年銷售貨物收入2000萬元,出租房屋收入800萬元,轉讓無形資產(chǎn)收入300萬元。當年實際發(fā)生業(yè)務招待費50萬元,該企業(yè)當年可在所得稅前列支的業(yè)務招待費金額為()萬元。

答案:14下面哪項固定資產(chǎn)可以提取折舊扣除()。

答案:經(jīng)營租賃方式租出的固定資產(chǎn)據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定,下列收入的確認不正確的是()。

答案:股息、紅利等權益性投資收益,按照投資方取得投資收益的日期確認收入的實現(xiàn)(按照被投資方作出利潤分配決定的日期)根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定,依照外國(地區(qū))法律成立且實際管理機構不在中國境內,但在中國境內設立機構、場所的,或者在中國境內未設立機構、場所,但有來源于中國境內所得的企業(yè),是()。

答案:非居民企業(yè)久久公司向支付非金融機構借款一年的利息60萬元,年息10%(銀行同期同類貸款利率6%),當年財務費用納稅調整額為()。

答案:24萬元根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定,下列有關職工福利費、工會經(jīng)費、職工教育經(jīng)費稅前扣除的表述中,錯誤的是()。

答案:高新技術企業(yè)的職工教育經(jīng)費,按照工資薪金總額14%的比例扣除城建稅特點包括（

）。

答案:根據(jù)城鎮(zhèn)規(guī)模設計不同的比例稅率###屬于一種附加稅###稅款?？顚Ｓ孟铝胁粚儆诔墙ǘ惣{稅人的是（

）。

答案:從海關進口貨物的甲公司企業(yè)繳納的下列稅額中，應作為城市維護建設稅計稅依據(jù)的是（

）

答案:消費稅稅額位于市區(qū)的甲企業(yè)2015年7月銷售產(chǎn)品繳納增值稅和消費稅共計50萬元，甲企業(yè)7月應繳納的城市維護建設稅為（

）萬元

答案:4.55下列各項中，符合城市維護建設稅有關規(guī)定的有（

）。

答案:納稅人因偷漏增值稅、消費稅應該補稅的，也要補繳城市維護建設稅###因減免稅而發(fā)生增值稅、消費稅退庫的，城市維護建設稅也