（新版）投資銀行業(yè)務(wù)(保薦代表人)考試（重點）題庫200題（含答案解析）

PAGEPAGE1（新版）投資銀行業(yè)務(wù)(保薦代表人)考試（重點）題庫200題（含答案解析）一、單選題1.某上市公司原有尚未履行的擔(dān)保額為3000萬元，該公司最近1期經(jīng)審計凈資產(chǎn)為1億元。若當(dāng)前該公司再對外提供擔(dān)保，則須經(jīng)股東大會審批的擔(dān)保額最少為（）。A、3000萬元B、5000萬元C、8000萬元D、1億元答案：A解析：《關(guān)于規(guī)范上市公司對外擔(dān)保行為的通知》規(guī)定，應(yīng)由股東大會審批的對外擔(dān)保，必須經(jīng)董事會審議通過后，方可提交股東大會審批。須經(jīng)股東大會審批的對外擔(dān)保，包括但不限于下列情形：①上市公司及其控股子公司的對外擔(dān)保總額，超過最近1期經(jīng)審計凈資產(chǎn)50％以后提供的任何擔(dān)保；②為資產(chǎn)負(fù)債率超過70％的擔(dān)保對象提供的擔(dān)保；③單筆擔(dān)保額超過最近1期經(jīng)審計凈資產(chǎn)10％的擔(dān)保；④對股東、實際控制人及其關(guān)聯(lián)方提供的擔(dān)保。本題中，上市公司原有尚未履行的擔(dān)保額為3000萬元，最近1期經(jīng)審計凈資產(chǎn)為1億元，則再提供超過2000萬元的擔(dān)保（1億元×50％=5000萬元，5000-3000=2000萬元）時，須經(jīng)股東大會審批；選項中最少的超過2000萬元的擔(dān)保額為3000萬元。2.下列關(guān)于上市公司財務(wù)信息更正的說法，正確的有（）。Ⅰ.上市公司因前期已公開披露的財務(wù)會計報告存在差錯或者虛假記載被責(zé)令改正，或者經(jīng)董事會決定改正的，應(yīng)當(dāng)在被責(zé)令改正或者董事會作出相應(yīng)決定時，及時予以披露Ⅱ.公司應(yīng)當(dāng)以重大事項臨時報告的方式及時披露更正后的財務(wù)信息Ⅲ.公司對以前年度已經(jīng)公布的年度財務(wù)報告進行更正，對于簡單更正事項，更正后的年度財務(wù)報告不須進行審計Ⅳ.如果公司對最近1期年度財務(wù)報告進行更正，但不能及時披露更正后經(jīng)審計的年度財務(wù)及相關(guān)附注，公司應(yīng)就此更正事項及時刊登“提示性公告”A、Ⅰ、Ⅱ、ⅢB、Ⅱ、Ⅲ、ⅣC、Ⅰ、ⅣD、Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ答案：D解析：Ⅰ項，《深圳證券交易所股票上市規(guī)則》（2014年修訂）第11．11．5條規(guī)定，上市公司因前期已公開披露的財務(wù)會計報告存在差錯或者虛假記載被責(zé)令改正，或者經(jīng)董事會決定改正的，應(yīng)當(dāng)在被責(zé)令改正或者董事會作出相應(yīng)決定時，及時予以披露，并按照中國證監(jiān)會《公開發(fā)行證券的公司信息披露編報規(guī)則第19號——財務(wù)信息的更正及相關(guān)披露》等有關(guān)規(guī)定的要求，辦理財務(wù)信息的更正及相關(guān)披露事宜。上交所的規(guī)定與此類似。Ⅱ項，《公開發(fā)行證券的公司信息披露編報規(guī)則第19號——財務(wù)信息的更正及相關(guān)披露》第3條規(guī)定，符合第2條的公司應(yīng)當(dāng)以重大事項臨時報告的方式及時披露更正后的財務(wù)信息。Ⅲ項，第5條規(guī)定，公司對以前年度已經(jīng)公布的年度財務(wù)報告進行更正，需要聘請具有執(zhí)行證券、期貨相關(guān)業(yè)務(wù)資格的會計師事務(wù)所對更正后的年度報告進行審計。Ⅳ項，第6條第3項規(guī)定，如果公司對最近1期年度財務(wù)報告進行更正，但不能及時披露更正后經(jīng)審計的年度財務(wù)報表及相關(guān)附注，公司應(yīng)就此更正事項及時刊登“提示性公告”，并應(yīng)當(dāng)在該臨時公告公布之日起45天內(nèi)披露經(jīng)具有執(zhí)行證券、期貨相關(guān)業(yè)務(wù)資格的會計師事務(wù)所審計的更正后的年度報告。3.下列關(guān)于影響長期償債能力的說法正確的是（）。Ⅰ．長期經(jīng)營租賃不影響資產(chǎn)負(fù)債率，但影響公司的長期償債能力Ⅱ．融資租賃影響資產(chǎn)負(fù)債率，也影響長期償債能力Ⅲ．債務(wù)擔(dān)保一定會影響長期償債能力Ⅳ．在評價長期償債能力時，要考慮未決訴訟對企業(yè)長期償債能力的潛在影響A、Ⅰ、ⅡB、Ⅰ、Ⅱ、ⅣC、Ⅱ、Ⅲ、ⅣD、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ答案：B解析：長期償債能力是指企業(yè)對債務(wù)的承擔(dān)能力和對償還債務(wù)的保障能力。未決訴訟、債務(wù)擔(dān)保、長期租賃和或有負(fù)債均會影響企業(yè)的長期償債能力。Ⅲ項表述太絕對。4.關(guān)于戰(zhàn)略投資的外國投資者必須具備的條件，下列說法正確的有（）。Ⅰ依法設(shè)立、經(jīng)營的外國法人或其他組織，財務(wù)穩(wěn)健、資信良好且有成熟的管理經(jīng)驗Ⅱ境外實有資產(chǎn)總額不低于1億美元或管理的境外實有資產(chǎn)總額不低于5億美元Ⅲ有健全的治理結(jié)構(gòu)和良好的內(nèi)控制度，經(jīng)營行為規(guī)范Ⅳ近3年內(nèi)未受到境內(nèi)外監(jiān)管機構(gòu)的重大處罰（不包括其母公司）Ⅴ近5年內(nèi)未受到境內(nèi)外監(jiān)管機構(gòu)的重大處罰（包括其母公司）A、Ⅰ、Ⅲ、ⅣB、Ⅰ、Ⅱ、ⅢC、Ⅱ、ⅢD、Ⅰ、Ⅱ、Ⅴ答案：B解析：根據(jù)《外國投資者對上市公司戰(zhàn)略投資管理辦法》第六條投資者應(yīng)符合以下要求:（一）依法設(shè)立、經(jīng)營的外國法人或其他組織，財務(wù)穩(wěn)健、資信良好且具有成熟的管理經(jīng)驗；（二）境外實有資產(chǎn)總額不低于1億美元或管理的境外實有資產(chǎn)總額不低于5億美元；或其母公司境外實有資產(chǎn)總額不低于1億美元或管理的境外實有資產(chǎn)總額不低于5億美元；（三）有健全的治理結(jié)構(gòu)和良好的內(nèi)控制度，經(jīng)營行為規(guī)范；（四）近三年內(nèi)未受到境內(nèi)外監(jiān)管機構(gòu)的重大處罰（包括其母公司）。選項Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ符合《外國投資者對上市公司戰(zhàn)略投資管理辦法》第六條的規(guī)定。5.根據(jù)《創(chuàng)業(yè)板首次公開發(fā)行股票注冊管理辦法（試行）》，可以對相關(guān)責(zé)任人員采取認(rèn)定為不適當(dāng)人選的監(jiān)管措施的情形有（）。Ⅰ．發(fā)行人在證券發(fā)行文件中隱瞞重要事實或者編造重大虛假內(nèi)容的Ⅱ．發(fā)行人的控股股東、實際控制人違反本辦法規(guī)定，致使發(fā)行人所報送的注冊申請文件和披露的信息存在虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏的Ⅲ．發(fā)行人的董事、監(jiān)事和高級管理人員違反本辦法規(guī)定，致使發(fā)行人所報送的注冊申請文件和披露的信息存在虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏的Ⅳ．保薦人未勤勉盡責(zé)，致使發(fā)行人信息披露資料存在虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏，情節(jié)嚴(yán)重的Ⅴ．證券服務(wù)機構(gòu)未勤勉盡責(zé)，致使發(fā)行人信息披露資料中與其職責(zé)有關(guān)的內(nèi)容及其所出具的文件存在虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏，情節(jié)嚴(yán)重的A、Ⅰ、Ⅱ、ⅢB、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣC、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤD、Ⅱ、Ⅲ、ⅣE、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ答案：A解析：Ⅰ項，根據(jù)《創(chuàng)業(yè)板首次公開發(fā)行股票注冊管理辦法（試行）》第63條規(guī)定，發(fā)行人在證券發(fā)行文件中隱瞞重要事實或者編造重大虛假內(nèi)容的，中國證監(jiān)會采取五年內(nèi)不接受發(fā)行人公開發(fā)行證券相關(guān)文件的監(jiān)管措施；對相關(guān)責(zé)任人員，視情節(jié)輕重，采取認(rèn)定為不適當(dāng)人選的監(jiān)管措施，或者采取證券市場禁入的措施。Ⅱ項，第65條第1款規(guī)定，發(fā)行人的控股股東、實際控制人違反本辦法規(guī)定，致使發(fā)行人所報送的注冊申請文件和披露的信息存在虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏的，中國證監(jiān)會視情節(jié)輕重，對責(zé)任人員采取認(rèn)定為不適當(dāng)人選等監(jiān)管措施，或者采取證券市場禁入的措施。Ⅲ項，第65條第2款規(guī)定，發(fā)行人的董事、監(jiān)事和高級管理人員違反本辦法規(guī)定，致使發(fā)行人所報送的注冊申請文件和披露的信息存在虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏的，中國證監(jiān)會視情節(jié)輕重，對責(zé)任人員采取認(rèn)定為不適當(dāng)人選等監(jiān)管措施，或者采取證券市場禁入的措施。Ⅳ項，第66條第1款規(guī)定，保薦人未勤勉盡責(zé)，致使發(fā)行人信息披露資料存在虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏的，中國證監(jiān)會視情節(jié)輕重，采取暫停保薦人業(yè)務(wù)資格一年到三年，或者責(zé)令保薦人更換相關(guān)負(fù)責(zé)人的監(jiān)管措施；情節(jié)嚴(yán)重的，撤銷保薦人業(yè)務(wù)資格，并對相關(guān)責(zé)任人員采取證券市場禁入的措施。Ⅴ項，第66條第3款規(guī)定，證券服務(wù)機構(gòu)未勤勉盡責(zé)，致使發(fā)行人信息披露資料中與其職責(zé)有關(guān)的內(nèi)容及其所出具的文件存在虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏的，中國證監(jiān)會視情節(jié)輕重，采取三個月至三年不接受相關(guān)單位及其責(zé)任人員出具的發(fā)行證券專項文件的監(jiān)管措施；情節(jié)嚴(yán)重的，對證券服務(wù)機構(gòu)相關(guān)責(zé)任人員采取證券市場禁入的措施。6.保薦代表人出現(xiàn)（）等情形的，中國證監(jiān)會撤銷其保薦代表人資格；情節(jié)嚴(yán)重的，對其采取證券市場禁入的措施。Ⅰ配偶持有發(fā)行人股份Ⅱ通過從事保薦業(yè)務(wù)謀取不正當(dāng)利益Ⅲ盡職調(diào)查工作不徹底、不充分，明顯不符合業(yè)務(wù)規(guī)則和行業(yè)規(guī)范Ⅳ發(fā)行保薦工作報告存在重大遺漏Ⅴ未完成或者未參加輔導(dǎo)工作A、Ⅰ、Ⅱ、ⅢB、Ⅱ、Ⅲ、ⅣC、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣD、Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ答案：C解析：Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ四項，根據(jù)《證券發(fā)行上市保薦業(yè)務(wù)管理辦法》（2020年修訂）第六十五條規(guī)定，保薦代表人出現(xiàn)下列情形之一的，中國證監(jiān)會撤銷其保薦代表人資格；情節(jié)嚴(yán)重的，對其采取證券市場禁入的措施：①在與保薦工作相關(guān)文件上簽字推薦發(fā)行人證券發(fā)行上市，但未參加盡職調(diào)查工作，或者盡職調(diào)查工作不徹底、不充分，明顯不符合業(yè)務(wù)規(guī)則和行業(yè)規(guī)范；②通過從事保薦業(yè)務(wù)謀取不正當(dāng)利益；③本人及其配偶持有發(fā)行人的股份；④唆使、協(xié)助或者參與發(fā)行人及證券服務(wù)機構(gòu)提供存在虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏的文件；⑤參與組織編制的與保薦工作相關(guān)文件存在虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏。Ⅴ項，根據(jù)第六十四條規(guī)定，保薦代表人出現(xiàn)未完成或者未參加輔導(dǎo)工作的情形的，中國證監(jiān)會可根據(jù)情節(jié)輕重，自確認(rèn)之日起3個月到12個月內(nèi)不受理相關(guān)保薦代表人具體負(fù)責(zé)的推薦；情節(jié)特別嚴(yán)重的，撤銷其保薦代表人資格。因此，保薦代表人未完成或者未參加輔導(dǎo)工作的，并不要求對其采取證券市場禁入的措施。7.下列有關(guān)科創(chuàng)板股票上市保薦機構(gòu)、保薦代表人履行持續(xù)督導(dǎo)職責(zé)的說法錯誤的是（）。A、保薦機構(gòu)、保薦代表人應(yīng)當(dāng)督促上市公司積極回報投資者，建立健全并有效執(zhí)行符合公司發(fā)展階段的現(xiàn)金分紅和股份回購制度B、保薦機構(gòu)、保薦代表人應(yīng)當(dāng)持續(xù)關(guān)注上市公司運作，對上市公司及其業(yè)務(wù)有充分了解；通過日常溝通、定期回訪、調(diào)閱資料、列席股東大會等方式，關(guān)注上市公司日常經(jīng)營和股票交易情況，有效識別并督促上市公司披露重大風(fēng)險或者重大負(fù)面事項C、保薦機構(gòu)、保薦代表人應(yīng)當(dāng)核實上市公司重大風(fēng)險披露是否真實、準(zhǔn)確、完整。披露內(nèi)容存在虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏的，保薦機構(gòu)、保薦代表人應(yīng)當(dāng)出具調(diào)查意見D、保薦機構(gòu)、保薦代表人應(yīng)當(dāng)協(xié)助和督促上市公司建立相應(yīng)的內(nèi)部制度、決策程序及內(nèi)控機制，以符合法律法規(guī)和本規(guī)則的要求E、保薦機構(gòu)、保薦代表人應(yīng)當(dāng)持續(xù)督促上市公司充分披露投資者作出價值判斷和投資決策所必需的信息，并確保信息披露真實、準(zhǔn)確、完整、及時、公平答案：C解析：根據(jù)《上海證券交易所科創(chuàng)板股票上市規(guī)則》具體分析如下：A項，第3.2.4條規(guī)定，保薦機構(gòu)、保薦代表人應(yīng)當(dāng)督促上市公司積極回報投資者，建立健全并有效執(zhí)行符合公司發(fā)展階段的現(xiàn)金分紅和股份回購制度。BC兩項，第3.2.5條規(guī)定，保薦機構(gòu)、保薦代表人應(yīng)當(dāng)持續(xù)關(guān)注上市公司運作，對上市公司及其業(yè)務(wù)有充分了解；通過日常溝通、定期回訪、調(diào)閱資料、列席股東大會等方式，關(guān)注上市公司日常經(jīng)營和股票交易情況，有效識別并督促上市公司披露重大風(fēng)險或者重大負(fù)面事項。保薦機構(gòu)、保薦代表人應(yīng)當(dāng)核實上市公司重大風(fēng)險披露是否真實、準(zhǔn)確、完整。披露內(nèi)容存在虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏的，保薦機構(gòu)、保薦代表人應(yīng)當(dāng)發(fā)表意見予以說明。D項，第3.2.1條規(guī)定，保薦機構(gòu)、保薦代表人應(yīng)當(dāng)協(xié)助和督促上市公司建立相應(yīng)的內(nèi)部制度、決策程序及內(nèi)控機制，以符合法律法規(guī)和本規(guī)則的要求。E項，第3.2.2條規(guī)定，保薦機構(gòu)、保薦代表人應(yīng)當(dāng)持續(xù)督促上市公司充分披露投資者作出價值判斷和投資決策所必需的信息，并確保信息披露真實、準(zhǔn)確、完整、及時、公平。8.下列非關(guān)聯(lián)交易中，屬于非貨幣性資產(chǎn)交換的是（）。A、以公允價值為360萬元的固定資產(chǎn)換入賬面價值為400萬元的無形資產(chǎn)，并支付補價40萬元B、以公允價值為280萬元的投資性房地產(chǎn)換入公允價值為200萬元的一項專利權(quán)，并收到補價80萬元C、以公允價值為320萬元的長期股權(quán)投資換入賬面價值為460萬元的交易性金融資產(chǎn)（股票），并支付補價140萬元D、以賬面價值為420萬元、劃分為以攤余成本計量的金融資產(chǎn)的債券投資換入公允價值為390萬元的一臺設(shè)備，并收到補價30萬元答案：A解析：A項，補價比例＝40/（360＋40）＝10%，小于25%，屬于非貨幣性資產(chǎn)交換；B項，補價比例＝80/280＝28.57%，大于25%，不屬于非貨幣性資產(chǎn)交換；C項，補價比例＝140/（140＋320）＝30.4%，大于25%，不屬于非貨幣性資產(chǎn)交換；D項，債權(quán)投資不屬于非貨幣性資產(chǎn)。9.根據(jù)《證券發(fā)行上市保薦業(yè)務(wù)工作底稿指引》，下列說法錯誤的是（）。A、工作底稿各章節(jié)之間應(yīng)當(dāng)有明顯的分隔標(biāo)識，不同章節(jié)中存在重復(fù)的文件資料，可以采用相互引征的方法B、凡對保薦機構(gòu)及其保薦代表人履行保薦職責(zé)有重大影響的文件資料及信息，均應(yīng)當(dāng)作為工作底稿予以留存C、發(fā)行人子公司對發(fā)行人業(yè)務(wù)經(jīng)營或財務(wù)狀況有重大影響的，保薦機構(gòu)可參照本指引根據(jù)重要性和合理性原則對該子公司單獨編制工作底稿D、工作底稿可以紙質(zhì)文檔、電子文檔或者其它介質(zhì)形式的文檔留存，其中重要的工作底稿應(yīng)當(dāng)采用電子文檔的形式答案：D解析：D項，《證券發(fā)行上市保薦業(yè)務(wù)工作底稿指引》第8條規(guī)定，工作底稿可以紙質(zhì)文檔、電子文檔或者其它介質(zhì)形式的文檔留存，其中重要的工作底稿應(yīng)當(dāng)采用紙質(zhì)文檔的形式。10.關(guān)于多人擁有公司控制權(quán)，以下說法正確的有（）。Ⅰ如果發(fā)行人最近3年內(nèi)持有、實際支配公司股份表決權(quán)比例最高的人發(fā)生變化，且變化前后的股東不屬于同一實際控制人，視為公司控制權(quán)發(fā)生變更Ⅱ相關(guān)股東采取股份鎖定等有利于公司控制權(quán)穩(wěn)定措施的，發(fā)行審核部門可根據(jù)該等情形判斷構(gòu)成多人共同擁有公司控制權(quán)Ⅲ多人共同擁有公司控制權(quán)的情況，一般應(yīng)當(dāng)通過公司章程、協(xié)議或者其他安排予以明確Ⅳ發(fā)行人及其保薦人和律師主張多人共同擁有公司控制權(quán)的，發(fā)行人公司治理結(jié)構(gòu)健全，運行良好，多人共同擁有公司控制權(quán)的情況不影響發(fā)行人的規(guī)范運作A、Ⅰ、ⅡB、Ⅲ、ⅣC、Ⅰ、Ⅲ、ⅣD、Ⅱ、Ⅲ、ⅣE、Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ答案：C解析：《（首次公開發(fā)行股票并上市管理辦法）第十二條“實際控制人沒有發(fā)生變更”的理解和適用——證券期貨法律適用意見第1號》（證監(jiān)法律字[2007]15號，以下簡稱《證券期貨法律適用意見第1號》）第3條規(guī)定，發(fā)行人及其保薦人和律師主張多人共同擁有公司控制權(quán)的，應(yīng)當(dāng)符合以下條件：①每人都必須直接持有公司股份和／或者間接支配公司股份的表決權(quán)；②發(fā)行人公司治理結(jié)構(gòu)健全、運行良好，多人共同擁有公司控制權(quán)的情況不影響發(fā)行人的規(guī)范運作；③多人共同擁有公司控制權(quán)的情況，一般應(yīng)當(dāng)通過公司章程、協(xié)議或者其他安排予以明確，有關(guān)章程、協(xié)議及安排必須合法有效、權(quán)利義務(wù)清晰、責(zé)任明確，該情況在最近3年內(nèi)且在首發(fā)后的可預(yù)期期限內(nèi)是穩(wěn)定、有效存在的，共同擁有公司控制權(quán)的多人沒有出現(xiàn)重大變更；④發(fā)行審核部門根據(jù)發(fā)行人的具體情況認(rèn)為發(fā)行人應(yīng)該符合的其他條件。發(fā)行人及其保薦人和律師應(yīng)當(dāng)提供充分的事實和證據(jù)證明多人共同擁有公司控制權(quán)的真實性、合理性和穩(wěn)定性，沒有充分、有說服力的事實和證據(jù)證明的，其主張不予認(rèn)可。相關(guān)股東采取股份鎖定等有利于公司控制權(quán)穩(wěn)定措施的，發(fā)行審核部門可將該等情形作為判斷構(gòu)成多人共同擁有公司控制權(quán)的重要因素。如果發(fā)行人最近3年內(nèi)持有、實際支配公司股份表決權(quán)比例最高的人發(fā)生變化，且變化前后的股東不屬于同一實際控制人，視為公司控制權(quán)發(fā)生變更。11.非上市公眾公司可以向特定對象發(fā)行股票，以下可以作為非上市公眾公司發(fā)行股票的特定對象的有（）。Ⅰ公司的控股股東Ⅱ持有公司5％股份的股東Ⅲ持有公司3％股份的股東Ⅳ公司的董事、監(jiān)事、高級管理人員Ⅴ公司的核心員工A、Ⅰ、Ⅱ、ⅢB、Ⅰ、Ⅳ、ⅤC、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤD、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣE、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ答案：E解析：《非上市公眾公司監(jiān)督管理辦法》第42條規(guī)定，非上市公眾公司定向發(fā)行的特定對象的范圍包括下列機構(gòu)或者自然人：①公司股東；②公司的董事、監(jiān)事、高級管理人員、核心員工；③符合投資者適當(dāng)性管理規(guī)定的自然人投資者、法人投資者及其他經(jīng)濟組織。12.影響內(nèi)含增長率的因素有（）。Ⅰ．經(jīng)營資產(chǎn)銷售百分比Ⅱ．經(jīng)營負(fù)債銷售百分比Ⅲ．營業(yè)凈利率Ⅳ．股利支付率A、Ⅰ、ⅡB、Ⅰ、Ⅱ、ⅢC、Ⅰ、ⅢD、Ⅰ、Ⅱ、ⅣE、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ答案：E解析：外部融資額為零時，0＝經(jīng)營資產(chǎn)銷售百分比－經(jīng)營負(fù)債銷售百分比－預(yù)計營業(yè)凈利率×[（1＋增長率）÷增長率]×（1－預(yù)計股利支付率），由此可以測算出內(nèi)含增長率。13.甲公司首次公開發(fā)行股票并在深交所創(chuàng)業(yè)板上市，下列關(guān)于招股說明書的信息披露，正確的有（）。Ⅰ.必須披露“最近1年新增股東的持股數(shù)量及變化情況”Ⅱ.如果甲公司名稱中含有“科技”字樣，應(yīng)當(dāng)說明冠名依據(jù)Ⅲ.應(yīng)披露報告期內(nèi)向前五名客戶的合計銷售額，如前五名客戶中乙公司為甲公司關(guān)聯(lián)方，應(yīng)同時披露乙公司向甲公司購買的產(chǎn)品最終實現(xiàn)銷售的情況Ⅳ.應(yīng)披露報告期內(nèi)向前五名供應(yīng)商的合計的采購額Ⅴ.應(yīng)披露發(fā)行當(dāng)年和未來3年的發(fā)展規(guī)化及采取的措施，同時應(yīng)聲明在上市后通過定期報告公告發(fā)展規(guī)劃的實施情況A、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣB、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤC、Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤD、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅤE、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ答案：C解析：根據(jù)《公開發(fā)行證券的公司信息披露內(nèi)容與格式準(zhǔn)則第28號——創(chuàng)業(yè)板公司招股說明書》（2015年修訂）具體分析如下：Ⅰ項，第36條第5項規(guī)定，發(fā)行人應(yīng)披露有關(guān)股本的情況，主要包括最近1年發(fā)行人新增股東的持股數(shù)量及變化情況、取得股份的時間、價格和定價依據(jù)。屬于戰(zhàn)略投資者的，應(yīng)予注明并說明具體的戰(zhàn)略關(guān)系。新增股東為法人的，應(yīng)披露其主要股東及實際控制人；為自然人的，應(yīng)披露國籍、擁有永久境外居留權(quán)情況（如有）、身份證號碼；為合伙企業(yè)的，應(yīng)披露其普通合伙人及實際控制人、有限合伙人（如有）的情況。Ⅱ.項，為主板招股說明書要求，創(chuàng)業(yè)板無此要求?！豆_發(fā)行證券的公司信息披露內(nèi)容與格式準(zhǔn)則第1號——招股說明書》（2015年修訂）第50條規(guī)定，發(fā)行人名稱冠有“高科技”或“科技”字樣的，應(yīng)說明冠以此名的依據(jù)。Ⅲ項，第42條規(guī)定，發(fā)行人應(yīng)披露銷售情況和主要客戶，包括報告期內(nèi)各期向前五名客戶合計的銷售額占當(dāng)期銷售總額的百分比，向單個客戶的銷售比例超過總額的50％、前五名客戶中新增的客戶或嚴(yán)重依賴于少數(shù)客戶的，應(yīng)披露其名稱或姓名、銷售比例。該客戶為發(fā)行人關(guān)聯(lián)方的，則應(yīng)披露產(chǎn)品最終實現(xiàn)銷售的情況。受同一實際控制人控制的銷售客戶，應(yīng)合并計算銷售額。Ⅳ項，第45條規(guī)定，發(fā)行人應(yīng)披露采購情況和主要供應(yīng)商，包括報告期內(nèi)各期向前五名供應(yīng)商合計的采購額占當(dāng)期采購總額的百分比，向單個供應(yīng)商的采購比例超過總額的50％、前五名供應(yīng)商中新增的供應(yīng)商或嚴(yán)重依賴于少數(shù)供應(yīng)商的，應(yīng)披露其名稱或姓名、采購比例。受同一實際控制人控制的供應(yīng)商，應(yīng)合并計算采購額。Ⅴ項，第48條規(guī)定，發(fā)行人應(yīng)披露發(fā)行當(dāng)年和未來3年的發(fā)展規(guī)劃及擬采取的措施。發(fā)行人披露的發(fā)展規(guī)劃應(yīng)當(dāng)具體明確，合理說明發(fā)展規(guī)劃所依據(jù)的假設(shè)條件，實施過程中可能面臨的主要困難，確保實現(xiàn)發(fā)展規(guī)劃采用的方法或途徑。發(fā)行人應(yīng)聲明在上市后通過定期報告公告發(fā)展規(guī)劃的實施情況。14.2012年1月1日，甲企業(yè)取得專門借款2000萬元直接用于當(dāng)日開工建造的廠房，2012年累計發(fā)生建造支出1800萬元。2013年1月1日，該企業(yè)又取得一般借款500萬元，年利率為6％，當(dāng)天發(fā)生建造支出300萬元，以借入款項支付（甲企業(yè)無其他一般借款）。不考慮其他因素，甲企業(yè)按季計算利息費用資本化金額。2013年第一季度該企業(yè)應(yīng)予資本化的一般借款利息費用為（）萬元。A、1．5B、3C、4．5D、7．5答案：A解析：2013年1月1日發(fā)生的資產(chǎn)支出300萬元只占用一般借款100萬元，2013年第一季度該企業(yè)應(yīng)予資本化的一般借款利息費用=100×3／12×6％=1．5（萬元）。15.某城投企業(yè)擬發(fā)行停車場專項債券，下列說法正確的有（）。Ⅰ．該企業(yè)擬發(fā)債資金專項用于城市停車場建設(shè)項目，可以比照國家發(fā)改委“加快和簡化審核類”債券審核程序Ⅱ．該筆債券募集資金可用于該企業(yè)正在做的房地產(chǎn)開發(fā)以及城市基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)項目中配套建設(shè)的城市停車場項目Ⅲ．本次發(fā)債該建設(shè)企業(yè)啟動了第三方擔(dān)保的保證措施，目前公司最近一期經(jīng)審計的財務(wù)報表的資產(chǎn)負(fù)債率為65%Ⅳ．此次募集資金占城市停車場項目總投資比例可以不超過70%Ⅴ．用于委托經(jīng)營或轉(zhuǎn)讓—經(jīng)營—轉(zhuǎn)讓（TOT）等方式，收購已建成的停車場統(tǒng)一經(jīng)營管理A、Ⅰ、Ⅱ、ⅢB、Ⅱ、Ⅲ、ⅣC、Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、ⅤD、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ答案：C解析：根據(jù)《城市停車場建設(shè)專項債券發(fā)行指引》（發(fā)改辦財金〔2015〕818號）具體分析如下：Ⅰ項，第1條規(guī)定，鼓勵企業(yè)發(fā)行債券專項用于城市停車場建設(shè)項目，在相關(guān)手續(xù)齊備、償債措施完善的基礎(chǔ)上，比照我委“加快和簡化審核類”債券審核程序，提高審核效率。Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ三項，第2條規(guī)定，在償債保障措施較為完善的基礎(chǔ)上，企業(yè)申請發(fā)行城市停車場建設(shè)專項債券，可適當(dāng)放寬企業(yè)債券現(xiàn)行審核政策及《關(guān)于全面加強企業(yè)債券風(fēng)險防范的若干意見》中規(guī)定的部分準(zhǔn)入條件：①發(fā)行城市停車場建設(shè)專項債券的城投類企業(yè)不受發(fā)債指標(biāo)限制。②債券募集資金可用于房地產(chǎn)開發(fā)、城市基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)項目（以下簡稱“主體項目”）中配套建設(shè)的城市停車場項目，具體投資規(guī)?？捎芍黧w項目審批部門根據(jù)主體項目可行性研究報告內(nèi)容出具專項意見核定。③募集資金占城市停車場項目總投資比例由不超過60%放寬至不超過70%。④將城投類企業(yè)和一般生產(chǎn)經(jīng)營性企業(yè)需提供擔(dān)保措施的資產(chǎn)負(fù)債率要求分別放寬至70%和75%；主體評級AAA的，資產(chǎn)負(fù)債率要求進一步放寬至75%和80%。[Ⅲ項無須擔(dān)保]⑤不受“地方政府所屬城投企業(yè)已發(fā)行未償付的企業(yè)債券、中期票據(jù)余額與地方政府當(dāng)年GDP的比值超過8%的，其所屬城投企業(yè)發(fā)債應(yīng)嚴(yán)格控制”的限制。⑥城投類企業(yè)不受“單次發(fā)債規(guī)模，原則上不超過所屬地方政府上年本級公共財政預(yù)算收入”的限制。Ⅴ項，第5條規(guī)定，優(yōu)化城市停車場建設(shè)項目品種方案設(shè)計。一是可根據(jù)項目資金回流的具體情況科學(xué)設(shè)計債券發(fā)行方案，支持合理靈活設(shè)置債券期限、選擇權(quán)及還本付息方式。二是積極探索停車設(shè)施產(chǎn)權(quán)、專項經(jīng)營權(quán)、預(yù)期收益質(zhì)押擔(dān)保等形式。三是鼓勵發(fā)債用于委托經(jīng)營或轉(zhuǎn)讓—經(jīng)營—轉(zhuǎn)讓（TOT）等方式，收購已建成的停車場統(tǒng)一經(jīng)營管理。16.2019年12月31日，甲公司存在一項未決訴訟。根據(jù)類似案例的經(jīng)驗判斷，該項訴訟敗訴的可能性為90%。如果敗訴，甲公司將須賠償對方100萬元并承擔(dān)訴訟費用5萬元，但很可能從第三方收到補償款10萬元。2019年12月31日，甲公司以下處理正確的是（）。Ⅰ確認(rèn)預(yù)計負(fù)債100萬元Ⅱ確認(rèn)預(yù)計負(fù)債105萬元Ⅲ確認(rèn)其他應(yīng)收款10萬元Ⅳ很可能從第三方收到補償款10萬元，不確認(rèn)為資產(chǎn)，作為或有資產(chǎn)進行披露Ⅴ確認(rèn)營業(yè)外外支出105萬元A、Ⅰ、Ⅱ、ⅤB、Ⅲ、ⅣC、Ⅱ、ⅣD、Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ答案：C解析：甲公司應(yīng)就此項未決訴訟確認(rèn)的預(yù)計負(fù)債金額=100+5=105（萬元），其中計入營業(yè)外支出100萬元，管理費用5萬元，所以選項Ⅰ、Ⅴ錯誤。資產(chǎn)只有在基本確定時才能確認(rèn)，所以選項Ⅲ錯誤。17.根據(jù)上海證券交易所的相關(guān)規(guī)定，以下關(guān)于外國投資者買賣上市公司A股鎖定期的表述正確的有（）。Ⅰ.外國戰(zhàn)略投資者取得的上市公司A股股份12個月內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓Ⅱ.投資者在上市公司股權(quán)分置改革前持有的非流通股份，在股權(quán)分置改革完成且限售期滿后可以出售Ⅲ.投資者在上市公司首次公開發(fā)行前持有的股份，在限售期滿后可以出售Ⅳ.投資者承諾的持股期限屆滿前，不論什么原因，均不可以轉(zhuǎn)讓A、ⅡB、Ⅱ、ⅢC、Ⅰ、Ⅲ、ⅣD、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ答案：B解析：Ⅰ項，《外國投資者對上市公司戰(zhàn)略投資管理辦法》第5條第3項規(guī)定，外國戰(zhàn)略投資者取得的上市公司A股股份3年內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓。Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ三項，《上市公司董事、監(jiān)事、高級管理人員、股東股份交易行為規(guī)范問答》第33條規(guī)定，外國投資者在如下情況下可以買賣上市公司A股：①投資者進行戰(zhàn)略投資所持上市公司A股股份，在其承諾的持股期限屆滿后可以出售；②投資者根據(jù)《證券法》相關(guān)規(guī)定須以要約方式進行收購的，在要約期間可以收購上市公司A股股東出售的股份；③投資者在上市公司股權(quán)分置改革前持有的非流通股份，在股權(quán)分置改革完成且限售期滿后可以出售；④投資者在上市公司首次公開發(fā)行前持有的股份，在限售期滿后可以出售；⑤投資者承諾的持股期限屆滿前，因其破產(chǎn)、清算、抵押等特殊原因需轉(zhuǎn)讓其股份的，經(jīng)商務(wù)部批準(zhǔn)可以轉(zhuǎn)讓。18.根據(jù)《上海證券交易所科創(chuàng)板股票上市規(guī)則》，科創(chuàng)板上市公司與關(guān)聯(lián)人發(fā)生的下列交易，可以免于按照關(guān)聯(lián)交易的方式審議和披露的是（）。A、上市公司按與非關(guān)聯(lián)人同等交易條件向董事王某出售產(chǎn)品B、上市公司乙以向關(guān)聯(lián)方提供研發(fā)技術(shù)支持為前提，獲得其對上市公司的債務(wù)減免C、上市公司丙向關(guān)聯(lián)公司采購一批原材料，采購價格為當(dāng)?shù)匦袠I(yè)協(xié)會的公開建議定價D、控股股東以央行規(guī)定的同期貨款基準(zhǔn)利率向上市公司丁提供資金，公司以部分房產(chǎn)作為抵押答案：A解析：《上海證券交易所科創(chuàng)板股票上市規(guī)則》（2019年修訂）第7.2.11條規(guī)定，上市公司與關(guān)聯(lián)人發(fā)生的下列交易，可以免予按照關(guān)聯(lián)交易的方式審議和披露：①一方以現(xiàn)金方式認(rèn)購另一方公開發(fā)行的股票、公司債券或企業(yè)債券、可轉(zhuǎn)換公司債券或者其他衍生品種；②一方作為承銷團成員承銷另一方公開發(fā)行的股票、公司債券或企業(yè)債券、可轉(zhuǎn)換公司債券或者其他衍生品種；③一方依據(jù)另一方股東大會決議領(lǐng)取股息、紅利或者薪酬；④一方參與另一方公開招標(biāo)或者拍賣，但是招標(biāo)或者拍賣難以形成公允價格的除外；⑤上市公司單方面獲得利益的交易，包括受贈現(xiàn)金資產(chǎn)、獲得債務(wù)減免、接受擔(dān)保和資助等；[B項需提供技術(shù)支持，不符合]⑥關(guān)聯(lián)交易定價為國家規(guī)定；[C項為行業(yè)協(xié)會定價，不符合]⑦關(guān)聯(lián)人向上市公司提供資金，利率水平不高于中國人民銀行規(guī)定的同期貸款基準(zhǔn)利率，且上市公司對該項財務(wù)資助無相應(yīng)擔(dān)保；[D項有抵押擔(dān)保，不符合]⑧上市公司按與非關(guān)聯(lián)人同等交易條件，向董事、監(jiān)事、高級管理人員提供產(chǎn)品和服務(wù)；[A項符合]⑨本所認(rèn)定的其他交易。A項，與非關(guān)聯(lián)人同等交易條件向董事王某出售產(chǎn)品，符合第8項的規(guī)定。B項，雖然該上市公司獲得債務(wù)減免，但是并非該公司單方獲得利益。C項，當(dāng)?shù)匦袠I(yè)協(xié)會的公開建議定價并非國家規(guī)定的關(guān)聯(lián)交易價。D項，丁公司向控股股東提供了抵押擔(dān)保，不符合第7項的規(guī)定。19.中小非金融企業(yè)集合票據(jù)發(fā)行時必須披露的信息包括（）。Ⅰ.資金用途Ⅱ.盈利預(yù)測Ⅲ.集合票據(jù)債項評級Ⅳ.償債保障措施V.信用增進措施A、Ⅰ、Ⅱ、ⅢB、Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、ⅤC、Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤD、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ答案：C解析：《銀行間債券市場中小非金融企業(yè)集合票據(jù)業(yè)務(wù)指引》第6條規(guī)定，企業(yè)發(fā)行集合票據(jù)所募集的資金應(yīng)用于符合國家相關(guān)法律法規(guī)及政策要求的企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動。企業(yè)在發(fā)行文件中應(yīng)明確披露具體資金用途，任一企業(yè)在集合票據(jù)存續(xù)期內(nèi)變更募集資金用途均須經(jīng)有權(quán)機構(gòu)決議通過，并應(yīng)提前披露。第8條規(guī)定，企業(yè)發(fā)行集合票據(jù)應(yīng)制定償債保障措施，并在發(fā)行文件中進行披露，包括信用增進措施、資金償付安排以及其他償債保障措施。第9條規(guī)定，企業(yè)發(fā)行集合票據(jù)應(yīng)披露集合票據(jù)債項評級、各企業(yè)主體信用評級以及專業(yè)信用增進機構(gòu)（若有）主體信用評級。20.公司申請其股票掛牌公開轉(zhuǎn)讓的，董事會應(yīng)當(dāng)依法就股票掛牌公開轉(zhuǎn)讓的具體方案作出決議，并提請股東大會批準(zhǔn)，股東大會決議必須經(jīng)（）以上通過。A、出席會議的股東所持表決權(quán)的2/3B、全體股東所持表決權(quán)的2/3C、出席會議的股東所持表決權(quán)的1/2D、全體股東所持表決權(quán)的1/2答案：A解析：《非上市公眾公司監(jiān)督管理辦法》（2019年修訂）第35條第1款規(guī)定，公司申請其股票掛牌公開轉(zhuǎn)讓的，董事會應(yīng)當(dāng)依法就股票掛牌公開轉(zhuǎn)讓的具體方案作出決議，并提請股東大會批準(zhǔn)，股東大會決議必須經(jīng)出席會議的股東所持表決權(quán)的2/3以上通過。21.下列關(guān)于銀行詢證函的說法正確的是（）。Ⅰ.銀行詢證函可以用積極方式，也可以用消極方式Ⅱ.銀行詢證函函證內(nèi)容包括本期內(nèi)已銷戶的銀行賬戶Ⅲ.銀行詢證函函證內(nèi)容包括余額為零的銀行賬戶Ⅳ.銀行詢證函函證內(nèi)容包括或有事項A、Ⅰ、Ⅱ、ⅢB、Ⅰ、Ⅲ、ⅣC、Ⅱ、Ⅲ、ⅣD、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ答案：C解析：Ⅰ項，銀行詢證函只能采用積極方式。注冊會計師應(yīng)當(dāng)要求被詢證者在所有情況下必須回函，確認(rèn)詢證函所列示信息是否正確，或填列詢證函要求的信息。22.以下屬于上市公司的內(nèi)幕信息的有（）。Ⅰ公司的一名董事因交通事故意外死亡Ⅱ公司的監(jiān)事會主席因受賄被司法機關(guān)判處刑罰Ⅲ公司第一大股東持股比例8%，第二大股東持股4.9%的股份被司法凍結(jié)Ⅳ公司與銀行貸款簽訂2億元長期貸款合同，貸款金額占公司凈資產(chǎn)25%A、Ⅰ、Ⅱ、ⅢB、Ⅱ、Ⅲ、ⅣC、Ⅰ、Ⅲ、ⅣD、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ答案：D解析：《證券法》第五十二條，證券交易活動中，涉及發(fā)行人的經(jīng)營、財務(wù)或者對該發(fā)行人證券的市場價格有重大影響的尚未公開的信息，為內(nèi)幕信息。本法第八十條第二款、第八十一條第二款所列重大事件屬于內(nèi)幕信息?！蹲C券法》第八十條第二款：（一）公司的經(jīng)營方針和經(jīng)營范圍的重大變化；（二）公司的重大投資行為，公司在一年內(nèi)購買、出售重大資產(chǎn)超過公司資產(chǎn)總額百分之三十，或者公司營業(yè)用主要資產(chǎn)的抵押、質(zhì)押、出售或者報廢一次超過該資產(chǎn)的百分之三十；（三）公司訂立重要合同、提供重大擔(dān)?；蛘邚氖玛P(guān)聯(lián)交易，可能對公司的資產(chǎn)、負(fù)債、權(quán)益和經(jīng)營成果產(chǎn)生重要影響；（四）公司發(fā)生重大債務(wù)和未能清償?shù)狡谥卮髠鶆?wù)的違約情況；（選項Ⅳ正確）（五）公司發(fā)生重大虧損或者重大損失；（六）公司生產(chǎn)經(jīng)營的外部條件發(fā)生的重大變化；（七）公司的董事、三分之一以上監(jiān)事或者經(jīng)理發(fā)生變動，董事長或者經(jīng)理無法履行職責(zé)；（選項Ⅰ正確）（八）持有公司百分之五以上股份的股東或者實際控制人持有股份或者控制公司的情況發(fā)生較大變化，公司的實際控制人及其控制的其他企業(yè)從事與公司相同或者相似業(yè)務(wù)的情況發(fā)生較大變化；（九）公司分配股利、增資的計劃，公司股權(quán)結(jié)構(gòu)的重要變化，公司減資、合并、分立、解散及申請破產(chǎn)的決定，或者依法進入破產(chǎn)程序、被責(zé)令關(guān)閉；（十）涉及公司的重大訴訟、仲裁，股東大會、董事會決議被依法撤銷或者宣告無效；（十一）公司涉嫌犯罪被依法立案調(diào)查，公司的控股股東、實際控制人、董事、監(jiān)事、高級管理人員涉嫌犯罪被依法采取強制措施；（十二）國務(wù)院證券監(jiān)督管理機構(gòu)規(guī)定的其他事項?！蹲C券法》第八十一條第二款：（一）公司股權(quán)結(jié)構(gòu)或者生產(chǎn)經(jīng)營狀況發(fā)生重大變化；（選項Ⅲ正確）（二）公司債券信用評級發(fā)生變化；（三）公司重大資產(chǎn)抵押、質(zhì)押、出售、轉(zhuǎn)讓、報廢；（四）公司發(fā)生未能清償?shù)狡趥鶆?wù)的情況；（五）公司新增借款或者對外提供擔(dān)保超過上年末凈資產(chǎn)的百分之二十；（六）公司放棄債權(quán)或者財產(chǎn)超過上年末凈資產(chǎn)的百分之十；（七）公司發(fā)生超過上年末凈資產(chǎn)百分之十的重大損失；（八）公司分配股利，作出減資、合并、分立、解散及申請破產(chǎn)的決定，或者依法進入破產(chǎn)程序、被責(zé)令關(guān)閉；（九）涉及公司的重大訴訟、仲裁；（十）公司涉嫌犯罪被依法立案調(diào)查，公司的控股股東、實際控制人、董事、監(jiān)事、高級管理人員涉嫌犯罪被依法采取強制措施；（選項Ⅱ正確）（十一）國務(wù)院證券監(jiān)督管理機構(gòu)規(guī)定的其他事項。四個選項均符合內(nèi)幕信息，答案為D。23.發(fā)行公司債券的承銷機構(gòu)應(yīng)當(dāng)從以下（）平臺或系統(tǒng)調(diào)查發(fā)行人的控股股東及實際控制人的誠信狀況。Ⅰ．中國證監(jiān)會證券期貨市場失信信息公開查詢平臺Ⅱ．中國人民銀行征信系統(tǒng)Ⅲ．全國企業(yè)信用信息公示系統(tǒng)Ⅳ．國家稅務(wù)總局重大稅收違法案件信息公布欄Ⅴ．最高人民法院失信被執(zhí)行人信息查詢平臺A、Ⅰ、ⅡB、Ⅰ、Ⅲ、ⅣC、Ⅰ、Ⅲ、ⅤD、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ答案：E解析：《關(guān)于發(fā)布公司債券承銷業(yè)務(wù)自律規(guī)則的通知》（中證協(xié)發(fā)〔2015〕199號）第10條第1項規(guī)定，承銷機構(gòu)應(yīng)當(dāng)調(diào)查發(fā)行人的控股股東及實際控制人的基本情況（包括中國證監(jiān)會證券期貨市場失信信息公開查詢平臺、中國人民銀行征信系統(tǒng)、全國企業(yè)信用信息公示系統(tǒng)、國家稅務(wù)總局的重大稅收違法案件信息公布欄、最高人民法院失信被執(zhí)行人信息查詢平臺顯示的該控股股東或?qū)嶋H控制人的誠信狀況）及變更情況。24.甲上市公司股本4000萬元，擬進行配股，10股配3股，招股意向書公告前一日均價8元。以下說法正確的有（）。Ⅰ.控股股東認(rèn)購了1100萬股，但是承諾認(rèn)購1200萬股，發(fā)行失?、?原股東認(rèn)購股票的數(shù)量至少達到擬配售數(shù)量的70％方配股成功Ⅲ.只能采取由證券公司代銷形式發(fā)行Ⅳ.配股價可以為5．5元／股Ⅴ.控股股東可以認(rèn)購其他股東沒有認(rèn)購的部分A、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣB、Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤC、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤD、Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、ⅤE、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ答案：A解析：Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ三項，《上市公司證券發(fā)行管理辦法》第12條規(guī)定，向原股東配售股份（簡稱“配股”），除符合本章第1節(jié)規(guī)定外，還應(yīng)當(dāng)符合下列規(guī)定：①擬配售股份數(shù)量不超過本次配售股份前股本總額的30％；②控股股東應(yīng)當(dāng)在股東大會召開前公開承諾認(rèn)配股份的數(shù)量；③采用證券法規(guī)定的代銷方式發(fā)行?？毓晒蓶|不履行認(rèn)配股份的承諾，或者代銷期限屆滿，原股東認(rèn)購股票的數(shù)量未達到擬配售數(shù)量70％的，發(fā)行人應(yīng)當(dāng)按照發(fā)行價并加算銀行同期存款利息返還已經(jīng)認(rèn)購的股東。Ⅳ項，配股價格的確定是在一定的價格區(qū)間內(nèi)由主承銷商和發(fā)行人協(xié)商確定。價格區(qū)間通常以股權(quán)登記日前20個或30個交易日該股二級市場價格的平均值為上限，下限為上限的一定折扣。Ⅴ項，配股、配售對象可以放棄認(rèn)購（控股股東公開承諾認(rèn)配股數(shù)的除外），但不得超額認(rèn)購。即其他股東放棄認(rèn)購的，大股東不可以認(rèn)購。25.甲上市公司為申請非公開發(fā)行股票的再融資公司，在發(fā)審會后至發(fā)行前期間，其發(fā)行人李某公布了重大事項臨時公告，應(yīng)在（）個工作日內(nèi)向中國證監(jiān)會報送會后重大事項說明。A、5B、10C、15D、30答案：A解析：發(fā)審會后至發(fā)行前期間，如果發(fā)行人公布了新的定期報告、重大事項臨時公告或調(diào)整盈利預(yù)測，發(fā)行人、保薦機構(gòu)（主承銷商）、律師應(yīng)在5個工作日內(nèi)，向中國證監(jiān)會報送會后重大事項說明或?qū)I(yè)意見；公告內(nèi)容涉及會計師新出具專業(yè)報告的，會計師也應(yīng)出具會后重大事項的專業(yè)意見。26.當(dāng)發(fā)生臨時報告所涉及的重大事項時，上市公司應(yīng)當(dāng)在最先觸及的下列（）時點及時進行披露。Ⅰ．公司監(jiān)事會就該重大事項作出決議時Ⅱ．有關(guān)各方就該重大事項簽署無附加條件的意向書時Ⅲ．有關(guān)各方就該重大事項簽署有附加條件的意向書時Ⅳ．公司某一高級管理人員應(yīng)知道該重大事項時Ⅴ．公司某一監(jiān)事知道該重大事項時A、Ⅱ、Ⅲ、ⅣB、Ⅲ、Ⅳ、ⅤC、Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、ⅤD、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ答案：E解析：《上市公司信息披露管理辦法》第31條規(guī)定，上市公司應(yīng)當(dāng)在最先發(fā)生的以下任一時點，及時履行重大事件的信息披露義務(wù)：①董事會或者監(jiān)事會就該重大事件形成決議時；②有關(guān)各方就該重大事件簽署意向書或者協(xié)議時；③董事、監(jiān)事或者高級管理人員知悉該重大事件發(fā)生并報告時。【拓展】《深圳證券交易所股票上市規(guī)則》（2019年修訂）第7.3條規(guī)定，上市公司應(yīng)當(dāng)在臨時報告所涉及的重大事件最先觸及下列任一時點后及時履行首次披露義務(wù)：①董事會或者監(jiān)事會作出決議時；②簽署意向書或者協(xié)議（無論是否附加條件或者期限）時；③公司（含任一董事、監(jiān)事或者高級管理人員）知悉或者理應(yīng)知悉重大事件發(fā)生時。創(chuàng)業(yè)板、掛牌公司的規(guī)定與此相同。27.非公開發(fā)行的項目收益?zhèn)脑u級應(yīng)達到（）及以上。A、+B、AAC、AA-D、AA+E、AAA答案：B解析：《項目收益?zhèn)芾頃盒修k法》第5條規(guī)定，非公開發(fā)行的項目收益?zhèn)膫椩u級應(yīng)達到AA及以上。28.有關(guān)科創(chuàng)板上市公司控股股東、實際控制人減持股份的表述正確的是（）。Ⅰ．上市公司控股股東、實際控制人在限售期滿后減持首發(fā)前股份的，應(yīng)當(dāng)明確并披露公司的控制權(quán)安排，保證上市公司持續(xù)穩(wěn)定經(jīng)營Ⅱ．上市公司存在法律規(guī)定重大違法情形，自相關(guān)行政處罰決定或者司法裁判作出之日起至公司股票終止上市前，控股股東、實際控制人、董事、監(jiān)事、高級管理人員不得減持公司股份Ⅲ．上市公司控股股東、實際控制人減持股份，依照《減持細(xì)則》披露減持計劃的，還應(yīng)當(dāng)在減持計劃中披露上市公司是否存在重大負(fù)面事項、重大風(fēng)險、控股股東或者實際控制人認(rèn)為應(yīng)當(dāng)說明的事項，以及本所要求披露的其他內(nèi)容Ⅳ．發(fā)行人的高級管理人員與核心員工設(shè)立的專項資產(chǎn)管理計劃，通過集中競價、大宗交易等方式在二級市場減持參與戰(zhàn)略配售獲配股份的，應(yīng)當(dāng)按照《上海證券交易所科創(chuàng)板股票上市規(guī)則》關(guān)于上市公司股東減持首發(fā)前股份的規(guī)定履行相應(yīng)信息披露義務(wù)Ⅴ．上市公司股東所持股份應(yīng)當(dāng)與其一致行動人所持股份合并計算。一致行動人的認(rèn)定適用《上市公司收購管理辦法》的規(guī)定A、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅤB、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣC、Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、ⅤD、Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ答案：D解析：根據(jù)《上海證券交易所科創(chuàng)板股票上市規(guī)則》規(guī)定：Ⅰ項，第2.4.6條規(guī)定，上市公司控股股東、實際控制人在限售期滿后減持首發(fā)前股份的，應(yīng)當(dāng)明確并披露公司的控制權(quán)安排，保證上市公司持續(xù)穩(wěn)定經(jīng)營。Ⅱ項，第2.4.7條規(guī)定，上市公司存在本規(guī)則第十二章第二節(jié)規(guī)定的重大違法情形，觸及退市標(biāo)準(zhǔn)的，自相關(guān)行政處罰決定或者司法裁判作出之日起至公司股票終止上市前，控股股東、實際控制人、董事、監(jiān)事、高級管理人員不得減持公司股份。Ⅲ項，第2.4.8條規(guī)定，上市公司控股股東、實際控制人減持股份，依照《減持細(xì)則》披露減持計劃的，還應(yīng)當(dāng)在減持計劃中披露上市公司是否存在重大負(fù)面事項、重大風(fēng)險、控股股東或者實際控制人認(rèn)為應(yīng)當(dāng)說明的事項，以及本所要求披露的其他內(nèi)容。Ⅳ、Ⅴ兩項，第2.4.9條規(guī)定，上市公司股東所持股份應(yīng)當(dāng)與其一致行動人所持股份合并計算。一致行動人的認(rèn)定適用《上市公司收購管理辦法》的規(guī)定。發(fā)行人的高級管理人員與核心員工設(shè)立的專項資產(chǎn)管理計劃，通過集中競價、大宗交易等方式在二級市場減持參與戰(zhàn)略配售獲配股份的，應(yīng)當(dāng)按照本規(guī)則關(guān)于上市公司股東減持首發(fā)前股份的規(guī)定履行相應(yīng)信息披露義務(wù)。29.下列說法符合《上市公司證券發(fā)行管理辦法》規(guī)定的是（）。A、非公開發(fā)行股票的發(fā)行價格不低于定價基準(zhǔn)日前20個交易日均價的80％或前1個交易日均價的80％B、增發(fā)發(fā)行價格應(yīng)不低于公告招股意向書前20個交易日均價或前1個交易日的均價C、可轉(zhuǎn)換公司債券的轉(zhuǎn)股價格不低于募集說明書公告前20個交易日均價或前1個交易日的均價D、分離交易可轉(zhuǎn)換債券所附認(rèn)股權(quán)證行權(quán)價格不低于募集說明書公告前20個交易日均價或前1個交易日的均價答案：B解析：A項，根據(jù)《上市公司證券發(fā)行管理辦法》（2020年修訂）第38條第1項規(guī)定，上市公司非公開發(fā)行股票，發(fā)行價格不低于定價基準(zhǔn)日前20個交易日公司股票均價的80％。C項，根據(jù)《上市公司證券發(fā)行管理辦法》（2020年修訂）第22條第1款規(guī)定，轉(zhuǎn)股價格應(yīng)不低于募集說明書公告日前20個交易日該公司股票交易均價和前1個交易日的均價。D項，根據(jù)《上市公司證券發(fā)行管理辦法》（2020年修訂）第32條規(guī)定，認(rèn)股權(quán)證的行權(quán)價格應(yīng)不低于公告募集說明書日前20個交易日公司股票均價和前1個交易日的均價。30.甲公司2016年度財務(wù)報告批準(zhǔn)報出日為2017年3月10日，以下事項或交易中屬于資產(chǎn)負(fù)債表日后調(diào)整事項的有（）。A、2017年2月10日，甲公司因雪災(zāi)財產(chǎn)受到嚴(yán)重?fù)p失B、2017年2月8日，甲公司收到法院判決，公司敗訴，需賠償1000萬，該訴訟系2016年10月乙公司起訴，至2016年12月31日尚未收到法院判決，甲公司已確認(rèn)預(yù)計負(fù)債1000萬元C、2017年2月一批商品發(fā)生銷售退回，該批商品系甲公司2010年1月15日銷售D、截至2016年12月31日，甲公司應(yīng)收丙公司款項1000萬元，截至年末，丙公司運行正常，甲公司按照應(yīng)收賬款余額的5％計提了壞賬準(zhǔn)備，2017年2月丙公司突發(fā)火災(zāi)，導(dǎo)致甲公司1000萬元的應(yīng)收款無法收回答案：B解析：A項，資產(chǎn)負(fù)債表日后因自然災(zāi)害導(dǎo)致資產(chǎn)發(fā)生重大損失屬于資產(chǎn)負(fù)債表日后非調(diào)整事項；C項，銷售退回的事項在資產(chǎn)負(fù)債表日及其以前并不存在，應(yīng)于退回日直接沖減當(dāng)期收入；D項，丙公司突發(fā)火災(zāi)是在資產(chǎn)負(fù)債表日后，其財務(wù)狀況惡化在資產(chǎn)負(fù)債表日并不存在，因此屬于資產(chǎn)負(fù)債表日后非調(diào)整事項。31.可轉(zhuǎn)換公司債券，面值為100元，轉(zhuǎn)換價格為5元，標(biāo)的股票的市場價格為4.8元，可轉(zhuǎn)換公司債券的市場價格為120元/股，則以下說法正確的有（）。Ⅰ．轉(zhuǎn)換貼水率25%Ⅱ．轉(zhuǎn)換平價6元Ⅲ．轉(zhuǎn)換升水率25%Ⅳ．轉(zhuǎn)換價值96元A、Ⅰ、ⅡB、Ⅱ、Ⅲ、ⅣC、Ⅰ、Ⅱ、ⅣD、Ⅰ、Ⅱ、ⅢE、Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ答案：B解析：由題知，轉(zhuǎn)換比例＝債券面值/轉(zhuǎn)換價格＝100÷5＝20。Ⅳ項，轉(zhuǎn)換價值＝標(biāo)的股票市場價格×轉(zhuǎn)換比例＝4.8×20＝96（元）；Ⅱ項，轉(zhuǎn)換平價＝可轉(zhuǎn)債的市場價格/轉(zhuǎn)換比例＝120÷20＝6（元）；Ⅰ、Ⅲ兩項，市場價值大于轉(zhuǎn)換價值，故此可轉(zhuǎn)債為升水，轉(zhuǎn)換升水比率＝（市場價值－轉(zhuǎn)換價值）/可轉(zhuǎn)債的轉(zhuǎn)換價值×100%＝（120－96）÷96＝25%。32.上市公司發(fā)行股份購買資產(chǎn)，擬購買資產(chǎn)交易價格為9億元，以下說法正確的是（）。A、若配套募集資金3億元，則要由發(fā)審委審核B、若并購重組方案構(gòu)成借殼上市的，則募集配套資金中補充流動資金的比例為不超過50%C、配套募集資金可以用于支付本次交易的現(xiàn)金對價、支付并購交易稅費、人員安置費、標(biāo)的資產(chǎn)在建項目建設(shè)等D、過會后調(diào)整募集資金金額的，無需重新提交重組委審核答案：C解析：A項，根據(jù)《〈上市公司重大資產(chǎn)重組管理辦法〉第14條、第44條的適用意見——證券期貨法律適用意見第12號》（證監(jiān)會公告〔2019〕21號，以下簡稱《證券期貨法律適用意見第12號》），上市公司發(fā)行股份購買資產(chǎn)同時募集配套資金，所配套資金比例不超過擬購買資產(chǎn)交易價格100%的，一并由并購重組審核委員會予以審核；超過100%的，一并由發(fā)行審核委員會予以審核。不屬于發(fā)行股份購買資產(chǎn)項目配套融資的上市公司再融資，仍按現(xiàn)行規(guī)定辦理。BC兩項，《上市公司重大資產(chǎn)重組管理辦法》（2020年修訂）第44條第1款規(guī)定，上市公司發(fā)行股份購買資產(chǎn)的，可以同時募集部分配套資金，其定價方式按照現(xiàn)行相關(guān)規(guī)定辦理。根據(jù)《關(guān)于上市公司發(fā)行股份購買資產(chǎn)同時募集配套資金的相關(guān)問題與解答》（2018年修訂），考慮到募集資金的配套性，所募資金可以用于支付本次并購交易中的現(xiàn)金對價，支付本次并購交易稅費、人員安置費用等并購整合費用和投入標(biāo)的資產(chǎn)在建項目建設(shè)，也可以用于補充上市公司和標(biāo)的資產(chǎn)流動資金、償還債務(wù)。募集配套資金用于補充公司流動資金、償還債務(wù)的比例不應(yīng)超過交易作價的25%；或者不超過募集配套資金總額的50%。D項，根據(jù)《中國證監(jiān)會上市部關(guān)于上市公司監(jiān)管法律法規(guī)常見問題與解答修訂匯編》，調(diào)減或取消配套募集資金不構(gòu)成重組方案的重大調(diào)整，無需重新提交審核；重組委會議可以審議通過申請人的重組方案，但要求申請人調(diào)減或取消配套募集資金；新增配套募集資金，應(yīng)當(dāng)視為構(gòu)成對重組方案重大調(diào)整，需重新履行相關(guān)程序。33.甲公司從其控股股東處以現(xiàn)金4200萬元收購乙公司60％股權(quán)，合并日乙公司可辨認(rèn)凈資產(chǎn)賬面價值6000萬元，公允價值8000萬元，合并日甲、乙公司簡要財務(wù)報表如表2-17-1所示，其中甲公司資本公積2500萬元均為股本溢價，假定甲乙公司之間未發(fā)生內(nèi)部交易，則甲公司合并日編制的合并資產(chǎn)負(fù)債表中資本公積是（）。[2010、2012年真題]A、1240B、2500C、1900D、700E、1400答案：A解析：同一控制下控股合并，視同合并后報告主體一直存在，需恢復(fù)被合并方中歸屬于母公司的留存收益。題中，甲公司合并乙公司時產(chǎn)生借方資本公積600萬元(4200-6000X60％)，合并后甲公司個別報表中資本公積為2500-600=1900(萬元)。在編制合并報表時，第一步是把乙公司的所有者權(quán)益全部抵銷，因此此時合并報表中資本公積為甲公司個別報表數(shù)1900萬元；第二步，要以合并后母公司“資本公積——股本溢價”為限恢復(fù)被合并方中歸屬于母公司的留存收益。題中合并后資本公積1900萬元均系“資本公積——股本溢價”因此，可恢復(fù)的留存收益為(600+500)×60％=660(萬元)，從合并資本公積減少660萬元，最后合并報表資本公積金額為1900-660=1240(萬元)。34.公司債券每張面值（）元，發(fā)行價格由發(fā)行人與保薦人通過市場詢價確定。A、1B、10C、100D、1000答案：C解析：《公司債券發(fā)行試點辦法》第九條規(guī)定:公司債券每張面值100元，發(fā)行價格由發(fā)行人與保薦人通過市場詢價確定。35.根據(jù)《創(chuàng)業(yè)板首次公開發(fā)行股票注冊管理辦法（試行）》，下列（）情形下，交易所或者中國證監(jiān)會應(yīng)當(dāng)終止相應(yīng)發(fā)行上市審核程序或者發(fā)行注冊程序。Ⅰ．發(fā)行人未在要求的期限內(nèi)對注冊申請文件作出解釋說明或者補充、修改Ⅱ．發(fā)行人及其關(guān)聯(lián)方以不正當(dāng)手段嚴(yán)重干擾發(fā)行上市審核或者發(fā)行注冊工作Ⅲ．發(fā)行人最近二年內(nèi)監(jiān)事人員發(fā)生重大不利變化Ⅳ．發(fā)行人注冊申請文件中記載的財務(wù)資料已過有效期且逾期六個月未更新Ⅴ．發(fā)行人發(fā)行上市審核程序中止超過交易所規(guī)定的時限或者發(fā)行注冊程序中止超過三個月仍未恢復(fù)A、Ⅰ、Ⅱ、ⅢB、Ⅰ、Ⅱ、ⅤC、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣD、Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、ⅤE、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ答案：B解析：Ⅲ項，根據(jù)《創(chuàng)業(yè)板首次公開發(fā)行股票注冊管理辦法（試行）》第30條第10項規(guī)定，交易所認(rèn)為發(fā)行人不符合發(fā)行條件或者信息披露要求的，交易所或者中國證監(jiān)會應(yīng)當(dāng)終止相應(yīng)發(fā)行上市審核程序或者發(fā)行注冊程序。第12條第2項規(guī)定，發(fā)行人業(yè)務(wù)完整，具有直接面向市場獨立持續(xù)經(jīng)營的能力的條件包括主營業(yè)務(wù)、控制權(quán)和管理團隊穩(wěn)定，最近二年內(nèi)主營業(yè)務(wù)和董事、高級管理人員均沒有發(fā)生重大不利變化。Ⅳ項，第30條第8項規(guī)定，發(fā)行人注冊申請文件中記載的財務(wù)資料已過有效期且逾期三個月未更新的，交易所或者中國證監(jiān)會應(yīng)當(dāng)終止相應(yīng)發(fā)行上市審核程序或者發(fā)行注冊程序。36.根據(jù)《深圳證券交易所公司債券上市規(guī)則》，下列關(guān)于債券上市審核的說法正確的是（）。A、深圳證券交易所在收到完備的債券上市申請文件后，應(yīng)當(dāng)在3個交易日內(nèi)作出是否同意上市的決定B、發(fā)行人應(yīng)當(dāng)在債券上市之后，通過深圳證券交易所網(wǎng)站和相關(guān)指定信息披露網(wǎng)站或媒體披露上市公告書等相關(guān)文件C、債券發(fā)行人在提出上市申請至其債券上市交易前，未經(jīng)深圳證券交易所同意不得擅自披露與債券上市有關(guān)的信息D、發(fā)行人可以在債券上市申請審核同意之前與深圳證券交易所簽訂上市協(xié)議答案：C解析：A項，《深圳證券交易所公司債券上市規(guī)則》（2015年修訂）第3．2．1條規(guī)定，本所在收到完備的債券上市申請文件后，在5個交易日內(nèi)作出是否同意上市的決定。B項，第3．2．4條規(guī)定，發(fā)行人應(yīng)當(dāng)于債券上市前通過本所網(wǎng)站、本所指定信息披露網(wǎng)站和中國證監(jiān)會或者國務(wù)院授權(quán)部門指定的信息披露媒體披露上市公告書等相關(guān)文件。D項，根據(jù)第3．2．3條規(guī)定，債券上市申請經(jīng)本所審核同意后，發(fā)行人應(yīng)當(dāng)與本所簽訂上市協(xié)議，明確雙方權(quán)利、義務(wù)和有關(guān)事項。37.根據(jù)《深圳證券交易所關(guān)于開展綠色公司債券業(yè)務(wù)試點的通知》，發(fā)行人申請綠色公司債券上市預(yù)審核或掛牌條件確認(rèn)、上市交易或掛牌轉(zhuǎn)讓的報送材料應(yīng)滿足的必備要求不包括（）。A、綠色公司債券募集說明書應(yīng)當(dāng)包括募集資金擬投資的綠色產(chǎn)業(yè)項目類別、項目認(rèn)定依據(jù)或標(biāo)準(zhǔn)B、提交獨立的專業(yè)評估或認(rèn)證機構(gòu)就募集資金擬投資項目屬于綠色產(chǎn)業(yè)項目所出具的評估意見或認(rèn)證報告C、提供募集資金投向募集說明書約定的綠色產(chǎn)業(yè)項目的承諾函D、綠色公司債券募集說明書應(yīng)包括環(huán)境效益目標(biāo)、綠色公司債券募集資金使用計劃和管理制度等內(nèi)容答案：B解析：《深圳證券交易所關(guān)于開展綠色公司債券業(yè)務(wù)試點的通知》第2條規(guī)定，發(fā)行人申請綠色公司債券上市預(yù)審核或掛牌條件確認(rèn)、上市交易或掛牌轉(zhuǎn)讓，除按照《公司債券管理辦法》《公司債券上市規(guī)則》《非公開發(fā)行公司債券暫行辦法》及其他相關(guān)規(guī)則的要求報送材料外，還應(yīng)滿足以下要求：①綠色公司債券募集說明書應(yīng)當(dāng)包括募集資金擬投資的綠色產(chǎn)業(yè)項目類別、項目認(rèn)定依據(jù)或標(biāo)準(zhǔn)、環(huán)境效益目標(biāo)、綠色公司債券募集資金使用計劃和管理制度等內(nèi)容；②提供募集資金投向募集說明書約定的綠色產(chǎn)業(yè)項目的承諾函；③提供本所要求的其他文件。38.下列關(guān)于上市公司并購和重大資產(chǎn)重組的說法，正確的有（）。Ⅰ收購公司股權(quán)需要重組委進行審核Ⅱ重組委會議表決結(jié)果當(dāng)場公布，次日對外公告Ⅲ接收申報材料，中介機構(gòu)可以與審核人員溝通Ⅳ上市公司重大資產(chǎn)重組預(yù)案的披露納入滬深證券交易所信息披露直通車范圍Ⅴ涉及重大無先例事項的，上市公司或中介機構(gòu)可與交易所溝通，溝通應(yīng)在停牌后進行A、Ⅰ、ⅡB、Ⅱ、ⅣC、Ⅲ、ⅤD、Ⅳ、ⅤE、Ⅲ、Ⅳ答案：D解析：Ⅰ項，《上市公司并購重組審核委員會工作規(guī)程》（2014年修訂）第2條規(guī)定，中國證監(jiān)會并購重組委審核下列并購重組事項的，適用本規(guī)程：①根據(jù)中國證監(jiān)會的相關(guān)規(guī)定構(gòu)成上市公司重大資產(chǎn)重組的；②上市公司以新增股份向特定對象購買資產(chǎn)的；③上市公司實施合并、分立的；④中國證監(jiān)會規(guī)定的其他情形。即收購公司股權(quán)不需要重組委審核。Ⅱ項，第22條第2款規(guī)定，重組委會議表決結(jié)果當(dāng)場公布，當(dāng)日對外公告；Ⅲ項，第3條規(guī)定，審核人員不得與申請人、中介機構(gòu)或請托人私下接觸；不得利用職務(wù)便利謀取不正當(dāng)利益；不得收受申請人、中介機構(gòu)及請托人的財物，以及可能影響公正執(zhí)行公務(wù)的禮品、禮金、消費卡等。39.根據(jù)《創(chuàng)業(yè)板首次公開發(fā)行股票注冊管理辦法（試行）》，以下關(guān)于招股說明書的說法正確的是（）。A、預(yù)先披露的招股說明書需要含有價格信息B、預(yù)先披露的招股說明書具有據(jù)以發(fā)行股票的法律效力C、投資者可以預(yù)先披露的招股說明書作為投資決定的依據(jù)D、交易所將發(fā)行人注冊申請文件報送中國證監(jiān)會時，應(yīng)將招股說明書同步在在交易所網(wǎng)站和中國證監(jiān)會網(wǎng)站公開E、所有企業(yè)申請首次公開發(fā)行股票并在創(chuàng)業(yè)板上市的，發(fā)行人均應(yīng)當(dāng)在招股說明書等公開發(fā)行文件中，披露并特別提示差異化表決安排的主要內(nèi)容、相關(guān)風(fēng)險和對公司治理的影響，以及依法落實保護投資者合法權(quán)益的各項措施答案：D解析：A項，根據(jù)《創(chuàng)業(yè)板首次公開發(fā)行股票注冊管理辦法（試行）》第46條第1款規(guī)定，預(yù)先披露的招股說明書及其他注冊申請文件不能含有價格信息，發(fā)行人不得據(jù)此發(fā)行股票。BC兩項，第46條第2款規(guī)定，發(fā)行人應(yīng)當(dāng)在預(yù)先披露的招股說明書顯要位置作如下聲明：“本公司的發(fā)行申請尚需經(jīng)交易所和中國證監(jiān)會履行相應(yīng)程序。本招股說明書不具有據(jù)以發(fā)行股票的法律效力，僅供預(yù)先披露之用。投資者應(yīng)當(dāng)以正式公告的招股說明書作為投資決定的依據(jù)?！盌項，第47條規(guī)定，交易所認(rèn)為發(fā)行人符合發(fā)行條件和信息披露要求，將發(fā)行人注冊申請文件報送中國證監(jiān)會時，招股說明書、發(fā)行保薦書、上市保薦書、審計報告和法律意見書等文件應(yīng)當(dāng)同步在交易所網(wǎng)站和中國證監(jiān)會網(wǎng)站公開。E項，第42條第1款規(guī)定，符合相關(guān)規(guī)定、存在特別表決權(quán)股份的企業(yè)申請首次公開發(fā)行股票并在創(chuàng)業(yè)板上市的，發(fā)行人應(yīng)當(dāng)在招股說明書等公開發(fā)行文件中，披露并特別提示差異化表決安排的主要內(nèi)容、相關(guān)風(fēng)險和對公司治理的影響，以及依法落實保護投資者合法權(quán)益的各項措施。40.甲公司于2015年開始研究開發(fā)一項用于制造某大型專用設(shè)備的專利技術(shù)，其發(fā)生研究支出100萬元，開發(fā)支出2400萬元，其中符合資本化條件的開發(fā)支出為2000萬元，并在2016年4月1日正式確定為無形資產(chǎn)，甲公司計劃生產(chǎn)該專用設(shè)備200臺，并按生產(chǎn)數(shù)量攤銷該項無形資產(chǎn)。2016年度，甲公司共生產(chǎn)該專項設(shè)備40臺。2016年12月31日，經(jīng)減值測試，該項無形資產(chǎn)的可收回金額為1560萬元。2017年度，甲公司共生產(chǎn)該專用設(shè)備60臺。2017年12月31日，經(jīng)減值測試，該項無形資產(chǎn)的可收回金額為1000萬元，不考慮其他因素，下列說法正確的有（）。Ⅰ．該項無形資產(chǎn)2016年的入賬價值是2400萬元Ⅱ．該項無形資產(chǎn)2016年的攤銷金額是300萬元Ⅲ．該項無形資產(chǎn)2017年的攤銷金額是585萬元Ⅳ．該項無形資產(chǎn)2016年末的賬面價值是1600萬元Ⅴ．該項無形資產(chǎn)2017年末的賬面價值是975萬元A、ⅠB、Ⅲ、Ⅳ、ⅤC、Ⅱ、Ⅲ、ⅤD、Ⅲ、ⅤE、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ答案：D解析：Ⅰ項，符合資本化條件的開發(fā)支出才能計入無形資產(chǎn)的初始確認(rèn)金額中，該項無形資產(chǎn)2016年的入賬價值是2000萬元；Ⅱ項，甲公司按生產(chǎn)數(shù)量攤銷該項無形資產(chǎn)，則2016年的攤銷金額＝2000×40/200＝400（萬元）；Ⅳ項，2016年末計提攤銷后該項無形資產(chǎn)的賬面價值＝2000－400＝1600（萬元），大于該項無形資產(chǎn)的可收回金額1560萬元，應(yīng)計提減值準(zhǔn)備＝1600－1560＝40（萬元），計提減值準(zhǔn)備后2016年末無形資產(chǎn)的賬面價值為1560萬元；Ⅲ項，該項無形資產(chǎn)2017年的攤銷金額＝1560×60/（200－40）＝585（萬元）；Ⅴ項，2017年末計提攤銷后該項無形資產(chǎn)的賬面價值＝1560－585＝975（萬元），小于2017年12月31日該項無形資產(chǎn)的可收回金額為1000萬元，不必計提減值準(zhǔn)備。41.下列交易或事項的會計處理正確的有（）。Ⅰ.BOT建造期間，項目公司應(yīng)確認(rèn)金融資產(chǎn)或無形資產(chǎn)Ⅱ.民航公司授予客戶的獎勵積分，應(yīng)在當(dāng)期確認(rèn)為銷售費用Ⅲ.對于分期收款銷售商品，企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照應(yīng)收的合同或協(xié)議價款的公允價值確定收入金額Ⅳ.對于售后回租業(yè)務(wù)，企業(yè)應(yīng)當(dāng)將公允價值與賬面價值的差確認(rèn)為當(dāng)期損益Ⅴ.廣告制作費應(yīng)該根據(jù)廣告的完工進度確認(rèn)收入A、Ⅰ、Ⅱ、ⅢB、Ⅰ、Ⅲ、ⅣC、Ⅰ、Ⅲ、ⅤD、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅤE、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ答案：C解析：Ⅱ項，應(yīng)當(dāng)將銷售取得的貨款或應(yīng)收貨款在本次商品銷售或勞務(wù)提供產(chǎn)生的收入與獎勵積分的公允價值之間進行分配，將取得的貨款或應(yīng)收貨款扣除獎勵積分公允價值的部分確認(rèn)為收入，獎勵積分的公允價值確認(rèn)為遞延收益。Ⅳ項，售后租回被認(rèn)定為融資租賃的，售價與資產(chǎn)賬面價值之間的差額應(yīng)予以遞延，按折舊進度進行分?jǐn)偂Ｈ绻酆笞饣亟灰渍J(rèn)定為經(jīng)營租賃，應(yīng)當(dāng)分別情況處理：①有確鑿證據(jù)表明售后租回交易是按照公允價值達成的，售價與資產(chǎn)賬面價值的差額應(yīng)當(dāng)計入當(dāng)期損益。②售后租回交易如果不是按照公允價值達成的，售價低于公允價值的差額，應(yīng)計入當(dāng)期損益；但若該損失將由低于市價的未來租賃付款額補償時，有關(guān)損失應(yīng)予以遞延（遞延收益）。并按與確認(rèn)租金費用相一致的方法在租賃期內(nèi)進行分?jǐn)偅蝗绻蹆r大于公允價值，其大于公允價值的部分應(yīng)計入遞延收益，并在租賃期內(nèi)分?jǐn)偂?2.關(guān)于網(wǎng)上、網(wǎng)下投資者的要求，下列說法正確的是（）。A、首次公開發(fā)行股票的網(wǎng)下發(fā)行應(yīng)和網(wǎng)上發(fā)行同時進行，網(wǎng)下和網(wǎng)上投資者在申購時需繳付申購資金B(yǎng)、投資者應(yīng)當(dāng)自行選擇參與網(wǎng)下或網(wǎng)上發(fā)行，不得同時參與C、網(wǎng)下和網(wǎng)上投資者獲得配售后，無需繳付認(rèn)購資金D、網(wǎng)上投資者連續(xù)12個月內(nèi)累計出現(xiàn)3次中簽后未足額繳款的情形時，3個月內(nèi)不得參與新股申購答案：B解析：AB兩項，《證券發(fā)行與承銷管理辦法》（2018年修訂）第12條第1款規(guī)定，首次公開發(fā)行股票的網(wǎng)下發(fā)行應(yīng)和網(wǎng)上發(fā)行同時進行，網(wǎng)下和網(wǎng)上投資者在申購時無需繳付申購資金。投資者應(yīng)當(dāng)自行選擇參與網(wǎng)下或網(wǎng)上發(fā)行，不得同時參與。CD兩項，第13條第1款規(guī)定，網(wǎng)下和網(wǎng)上投資者獲得配售后，應(yīng)當(dāng)按時足額繳付認(rèn)購資金。網(wǎng)上投資者連續(xù)12個月內(nèi)累計出現(xiàn)3次中簽后未足額繳款的情形時，6個月內(nèi)不得參與新股申購。43.甲公司和乙公司分別是A公司控制下的兩家全資子公司。2008年7月1日，甲公司定向增發(fā)4000萬股自母公司A公司處取得乙公司100％的股權(quán)。甲公司2007年度凈利潤為3000萬元，乙公司2007年度凈利潤為500萬元；甲公司2008年度合并凈利潤為5000萬元，其中包括被合并方乙公司在合并前實現(xiàn)的凈利潤450萬元。合并前甲公司發(fā)行在外的普通股為20000萬股。假定除定向增發(fā)股票外，股數(shù)未變，甲公司和乙公司采用的會計政策相同、兩家公司在合并前未發(fā)生交易、合并前甲公司旗下沒有子公司。甲公司合并利潤表中基本每股收益說法正確的是（）。Ⅰ2007年扣非前的基本每股收益為0．15元／股Ⅱ2008年扣非前的基本每股收益為0．21元／股Ⅲ2007年扣非后的基本每股收益為0．15元／股Ⅳ2008年扣非后的基本每股收益為0．21元／股A、Ⅰ、ⅢB、Ⅱ、ⅣC、Ⅱ、Ⅲ、ⅣD、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ答案：D解析：該項合并中，參與合并的企業(yè)在合并前及合并后均為A公司最終控制，為同一控制下的企業(yè)合并。2008年度基本每股收益=5000÷（20000+4000）=0．21（元／股），扣非后=（5000-450）÷（20000+4000／2）=0．21（元／股）。2007年度基本每股收益=（3000+500）÷（20000+4000）=0．15（元／股），扣非后=3000÷20000=0．15（元／股）。44.根據(jù)《深圳證券交易所創(chuàng)業(yè)板股票發(fā)行上市審核規(guī)則》，存在下列（）情形時，深交所不予受理發(fā)行人的發(fā)行上市申請文件。Ⅰ．保薦人及其相關(guān)人員曾因證券違法違規(guī)被采取認(rèn)定為不適當(dāng)人選措施Ⅱ．保薦人因首次公開發(fā)行并上市涉嫌違法違規(guī)且對市場有重大影響正在被立案調(diào)查、偵查，尚未結(jié)案Ⅲ．發(fā)行上市申請文件不齊備且未按要求補正Ⅳ．證券服務(wù)機構(gòu)因并購重組業(yè)務(wù)涉嫌違法違規(guī)正在被立案調(diào)查、偵查，尚未結(jié)案Ⅴ．證券服務(wù)機構(gòu)及其相關(guān)人員因證券違法違規(guī)被采取一定期限內(nèi)不接受其出具的相關(guān)文件措施，尚未解除A、Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤB、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤC、Ⅲ、Ⅳ、ⅤD、Ⅱ、Ⅲ、ⅣE、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ答案：B解析：根據(jù)《深圳證券交易所創(chuàng)業(yè)板股票發(fā)行上市審核規(guī)則》第14條規(guī)定，存在下列情形之一的，本所不予受理發(fā)行人的發(fā)行上市申請文件：①招股說明書、發(fā)行保薦書、上市保薦書等發(fā)行上市申請文件不齊備且未按要求補正。②保薦人、證券服務(wù)機構(gòu)及其相關(guān)人員因證券違法違規(guī)被采取認(rèn)定為不適當(dāng)人選、限制業(yè)務(wù)活動、一定期限內(nèi)不接受其出具的相關(guān)文件等相關(guān)措施，尚未解除；或者因首次公開發(fā)行并上市、上市公司發(fā)行證券、并購重組業(yè)務(wù)涉嫌違法違規(guī)，或者其他業(yè)務(wù)涉嫌違法違規(guī)且對市場有重大影響正在被立案調(diào)查、偵查，尚未結(jié)案。45.證券公司公開發(fā)行的債券，在債券銷售期內(nèi)售出的債券面值總額占擬發(fā)行債券面值總額的比例不足（），視為發(fā)行失敗。A、20%B、30%C、50%D、60%答案：C解析：《證券公司債券管理暫行辦法》第二十條規(guī)定：公開發(fā)行的債券，在銷售期內(nèi)售出的債券面值總額占擬發(fā)行債券面值總額的比例不足50％的，或未能滿足債券上市條件的，視為發(fā)行失敗。發(fā)行失敗，發(fā)行人應(yīng)當(dāng)按發(fā)行價并加算銀行同期存款利息返還認(rèn)購人。46.在編制現(xiàn)金流量表時，下列現(xiàn)金流量中屬于經(jīng)營活動現(xiàn)金流量的有（）。Ⅰ.當(dāng)期繳納的所得稅Ⅱ.收到的活期存款利息Ⅲ.發(fā)行債券過程中支付的交易費用Ⅳ.支付的基于股份支付方案給予高管人員的現(xiàn)金增值額A、Ⅰ、Ⅱ、ⅢB、Ⅰ、Ⅱ、ⅣC、Ⅰ、Ⅲ、ⅣD、Ⅱ、Ⅲ、ⅣE、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ答案：B解析：經(jīng)營活動是指企業(yè)投資活動和籌資活動以外的所有交易和事項。Ⅲ項屬于籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量。Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ三項則分別在經(jīng)營活動現(xiàn)金流量中的以下項目反映：Ⅰ項在“支付的各項稅費”項目反映；Ⅱ項在“收到的其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金”項目反映；Ⅳ項在“支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金”項目反映。47.以下關(guān)于上市公司控股股東增持股份的說法符合規(guī)定的有（）。Ⅰ上交所上市公司的控股股東在年報披露前15日購入0．2％股份Ⅱ中小板上市公司控股股東在業(yè)績快報披露前12日增持公司股份Ⅲ上交所上市公司控股股東在年報披露前10日內(nèi)購入0．2％股份Ⅳ上交所上市公司控股股東在業(yè)績快報前10日內(nèi)增持公司股份A、Ⅰ、ⅡB、Ⅰ、ⅢC、Ⅱ、ⅢD、Ⅱ、Ⅳ答案：A解析：《上海證券交易所上市公司控股股東、實際控制人行為指引》第4．5條規(guī)定，控股股東、實際控制人在下列情形下不得增持上市公司股份：①上市公司定期報告披露前10日內(nèi)；②上市公司業(yè)績快報、業(yè)績預(yù)告披露前10日內(nèi)；③控股股東、實際控制人通過證券交易所證券交易，在權(quán)益變動報告、公告期限內(nèi)和報告、公告后2日內(nèi)；④自知悉可能對上市公司股票交易價格產(chǎn)生重大影響的事件發(fā)生或在決策過程中，至該事件依法披露后2個交易日內(nèi)；⑤控股股東、實際控制人承諾一定期限內(nèi)不買賣上市公司股份且在該期限內(nèi)；⑥《證券法》（2019年修訂）第44條規(guī)定的情形；⑦相關(guān)法律法規(guī)和規(guī)范性文件規(guī)定的其他情形?！渡钲谧C券交易所中小企業(yè)板上市公司規(guī)范運作指引》第4．2．21條規(guī)定，控股股東、實際控制人在下列期間不得買賣上市公司股份：①公司年度報告公告前30日內(nèi)，因特殊原因推遲年度報告公告日期的，自原預(yù)約公告日前30日起算，直至公告前1日；②公司業(yè)績預(yù)告、業(yè)績快報公告前10日內(nèi)；③自可能對公司股票及其衍生品種交易價格產(chǎn)生較大影響的重大事件發(fā)生之日或者進入決策程序之日，至依法披露后2個交易日內(nèi)；④中國證監(jiān)會及本所認(rèn)定的其他期間。48.甲、乙無任何關(guān)聯(lián)關(guān)系，丙為可持續(xù)經(jīng)營的上市公司，下列說法錯誤的是（）。Ⅰ.乙持有丙51％，甲乙簽訂協(xié)議，由甲直接辦理乙所持丙35％股份的過戶登記Ⅱ.甲以協(xié)議方式收購丙，并成為丙控股股東，收購協(xié)議簽訂后，甲可以立即改選丙2／3的董事會成員Ⅲ.乙以協(xié)議方式收購丙，但收購資金存在缺口，可要求丙為其銀行貸款提供擔(dān)保Ⅳ.甲以協(xié)議方式收購丙，簽訂協(xié)議至過戶前，丙可以公開發(fā)行股份A、Ⅰ、ⅣB、Ⅰ、Ⅱ、ⅢC、Ⅱ、Ⅲ、ⅣD、Ⅰ、Ⅲ、ⅣE、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ答案：E解析：Ⅰ項，《上市公司收購管理辦法》（2014年修訂）第55條第1款規(guī)定，收購報告書公告后，相關(guān)當(dāng)事人應(yīng)當(dāng)按照證券交易所和證券登記結(jié)算機構(gòu)的業(yè)務(wù)規(guī)則，在證券交易所就本次股份轉(zhuǎn)讓予以確認(rèn)后，憑全部轉(zhuǎn)讓款項存放于雙方認(rèn)可的銀行賬戶的證明，向證券登記結(jié)算機構(gòu)申請解除擬協(xié)議轉(zhuǎn)讓股票的臨時保管，并辦理過戶登記手續(xù)。收購人未按規(guī)定履行報告、公告義務(wù)，或者未按規(guī)定提出申請的，證券交易所和證券登記結(jié)算機構(gòu)不予辦理股份轉(zhuǎn)讓和過戶登記手續(xù)。Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ三項，第52條規(guī)定，以協(xié)議方式進行上市公司收購的，自簽訂收購協(xié)議起至相關(guān)股份完成過戶的期間為上市公司收購過渡期。在過渡期內(nèi)，收購人不得通過控股股東提議改選上市公司董事會，確有充分理由改選董事會的，來自收購人的董事不得超過董事會成員的1／3；被收購公司不得為收購人及其關(guān)聯(lián)方提供擔(dān)保；被收購公司不得公開發(fā)行股份募集資金，不得進行重大購買、出售資產(chǎn)及重大投資行為或者與收購人及其關(guān)聯(lián)方進行其他關(guān)聯(lián)交易，但收購人為挽救陷入危機或者面臨嚴(yán)重財務(wù)困難的上市公司的情形除外。49.不考慮其他因素，下列各項中，構(gòu)成甲公司關(guān)聯(lián)方的是（）。A、對甲公司具有重大影響的個人投資者丙全額出資設(shè)立的B公司B、與甲公司共同出資設(shè)立合營企業(yè)的合營方長城公司C、與甲公司同受乙公司重大影響的A公司D、與甲公司存在長期業(yè)務(wù)往來，為甲公司提供40%原材料的黃河公司答案：A解析：關(guān)聯(lián)方關(guān)系的存在是以控制、共同控制或重大影響為前提條件的。從一個企業(yè)的角度出發(fā)，與其存在關(guān)聯(lián)方關(guān)系的各方包括：①該企業(yè)的母公司；②該企業(yè)的子公司；③與該企業(yè)受同一母公司控制的其他企業(yè)；④對該企業(yè)實施共同控制的投資方；⑤對該企業(yè)施加重大影響的投資方；⑥該企業(yè)的合營企業(yè)；⑦該企業(yè)的聯(lián)營企業(yè)；⑧該企業(yè)的主要投資者個人及與其關(guān)系密切的家庭成員；⑨該企業(yè)或其母公司的關(guān)鍵管理人員及與其關(guān)系密切的家庭成員；⑩該企業(yè)主要投資者個人、關(guān)鍵管理人員或與其關(guān)系密切的家庭成員控制、共同控制的其他企業(yè)。僅與企業(yè)存在下列關(guān)系的各方，不構(gòu)成企業(yè)的關(guān)聯(lián)方：①與該企業(yè)發(fā)生日常往來的資金提供者、公用事業(yè)部門、政府部門和機構(gòu)。②與該企業(yè)發(fā)生大量交易而存在經(jīng)濟依存關(guān)系的單個客戶、供應(yīng)商、特許商、經(jīng)銷商或代理商（D項）。③與該企業(yè)共同控制合營企業(yè)的合營者（B項）。④受同一方重大影響的企業(yè)之間（C項）。⑤僅僅同受國家控制而不存在控制、共同控制或重大影響關(guān)系的企業(yè)。50.深交所上市公司自主變更會計政策和會計估計，需提交股東大會審議的情形有（）。Ⅰ會計政策變更對最近1期經(jīng)審計的營業(yè)收入的影響比例超過50％的Ⅱ會計政策變更對最近1個會計年度經(jīng)審計凈利潤的影響比例超過50％的Ⅲ會計政策變更對最近1個會計年度經(jīng)審計資產(chǎn)總額的影響比例超過50％的Ⅳ會計政策變更對最近1期經(jīng)審計的所有者權(quán)益的影響比例超過50％的Ⅴ會計估計變更可能導(dǎo)致下一報告期公司盈虧性質(zhì)發(fā)生變化A、Ⅰ、ⅡB、Ⅱ、ⅢC、Ⅰ、Ⅲ、ⅣD、Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ答案：D解析：《深圳證券交易所主板上市公司規(guī)范運作指引》第6．8．4條規(guī)定，上市公司自主變更會計政策達到以下標(biāo)準(zhǔn)之一的，應(yīng)當(dāng)在定期報告披露前將相關(guān)董事會決議、專項審計報告提交股東大會審議：①會計政策變更對最近1個會計年度經(jīng)審計凈利潤的影響比例超過50％的；②會計政策變更對最近1期經(jīng)審計股東權(quán)益的影響比例超過50％的。深交所創(chuàng)業(yè)板、中小板的規(guī)定與此相同。《深圳證券交易所創(chuàng)業(yè)板上市公司規(guī)范運作指引》第7．6．7條規(guī)定，上市公司變更重要會計估計的，應(yīng)當(dāng)在董事會審議通過后比照自主變更會計政策履行披露義務(wù)。達到以下標(biāo)準(zhǔn)之一的，應(yīng)當(dāng)在變更生效當(dāng)期的定期報告披露前將專項審計報告提交股東大會審議：①會計估計變更對最近1個會計年度經(jīng)審計凈利潤的影響比例超過50％的；②會計估計變更對最近1期經(jīng)審計的所有者權(quán)益的影響比例超過50％的；③會計估計變更可能導(dǎo)致下一報告期公司盈虧性質(zhì)發(fā)生變化的。51.股份公司的下列資料中，優(yōu)先股股東可以查閱的有（）。Ⅰ.股東名冊Ⅱ.股東大會會議記錄Ⅲ.董事會會議記錄Ⅳ.監(jiān)事會會議決議Ⅴ.會計賬簿A、Ⅰ、Ⅱ、ⅣB、Ⅰ、Ⅲ、ⅤC、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤD、Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、ⅤE、Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ答案：A解析：《優(yōu)先股試點管理辦法》第12條規(guī)定，優(yōu)先股股東有權(quán)查閱公司章程、股東名冊、公司債券存根、股東大會會議記錄、董事會會議決議、監(jiān)事會會議決議、財務(wù)會計報告。52.2012年1月1日，甲企業(yè)取得專門借款2000萬元直接用于當(dāng)日開工建造的廠房，2012年累計發(fā)生建造支出1800萬元。2013年1月1日，該企業(yè)又取得一般借款500萬元，年利率為6%，當(dāng)天發(fā)生建造支出300萬元，以借入款項支付（甲企業(yè)無其他一般借款）。不考慮其他因素，甲企業(yè)按季計算利息費用資本化金額。2013年第一季度該企業(yè)應(yīng)予資本化的一般借款利息費用為（）萬元。A、1.5B、3C、4.5D、7.5答案：A解析：2013