2024年初級(jí)《審計(jì)理論與實(shí)務(wù)》核心考點(diǎn)速記速練200題（詳細(xì)解析）

PAGEPAGE12024年初級(jí)《審計(jì)理論與實(shí)務(wù)》核心考點(diǎn)速記速練200題（詳細(xì)解析）一、單選題1.審計(jì)報(bào)告按照詳略程度可以分為：A、簡(jiǎn)式審計(jì)報(bào)告和詳式審計(jì)報(bào)告B、評(píng)估報(bào)告和驗(yàn)資報(bào)告C、審計(jì)組的審計(jì)報(bào)告和審計(jì)機(jī)關(guān)的審計(jì)報(bào)告D、標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)報(bào)告和非標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)報(bào)告答案：A解析：本題考查審計(jì)報(bào)告的分類。審計(jì)報(bào)告按照詳略程度可以分為簡(jiǎn)式審計(jì)報(bào)告和詳式審計(jì)報(bào)告。簡(jiǎn)式審計(jì)報(bào)告通常用于對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)的情況，而詳式審計(jì)報(bào)告則更加詳細(xì)地描述了審計(jì)過(guò)程和審計(jì)結(jié)果。因此，本題的正確答案為A。選項(xiàng)B、C、D均不符合審計(jì)報(bào)告的分類標(biāo)準(zhǔn)。2.審計(jì)人員審查應(yīng)付賬款時(shí)，發(fā)現(xiàn)應(yīng)付某公司賬款210萬(wàn)元，賬齡已有2年。但通過(guò)審閱憑證、詢問(wèn)有關(guān)人員，均未能取得證據(jù)來(lái)證實(shí)該項(xiàng)應(yīng)付賬款的存在性。審計(jì)人員應(yīng)：A、作出賬實(shí)不符結(jié)論B、核對(duì)賬表C、函證債權(quán)人D、直接調(diào)整賬項(xiàng)答案：C解析：函證對(duì)象：內(nèi)控有缺陷；無(wú)對(duì)賬單；應(yīng)付賬款金額較大；欠賬時(shí)間較長(zhǎng)；核對(duì)時(shí)發(fā)現(xiàn)賬證不符；余額為零；往來(lái)頻繁；變動(dòng)很大的賬戶以及其他有代表性的賬戶進(jìn)行函證。3.審計(jì)人員對(duì)與編制資產(chǎn)負(fù)債表有關(guān)的內(nèi)部控制進(jìn)行測(cè)試時(shí)，可以采用的審計(jì)程序是（）。A、檢查編制資產(chǎn)負(fù)債表的各環(huán)節(jié)、各崗位責(zé)任的健全性和嚴(yán)密性B、審查資產(chǎn)負(fù)債表編制方法的一貫性C、審閱資產(chǎn)負(fù)債表的編制格式D、審查編制的資產(chǎn)負(fù)債表中所列各主要指標(biāo)的合理性答案：A解析：本題考察審計(jì)人員對(duì)于編制資產(chǎn)負(fù)債表的內(nèi)部控制測(cè)試的審計(jì)程序。選項(xiàng)A正確，因?yàn)閷徲?jì)人員可以通過(guò)檢查編制資產(chǎn)負(fù)債表的各環(huán)節(jié)、各崗位責(zé)任的健全性和嚴(yán)密性來(lái)測(cè)試內(nèi)部控制。選項(xiàng)B、C、D都不正確，因?yàn)閷彶橘Y產(chǎn)負(fù)債表編制方法的一貫性、審閱資產(chǎn)負(fù)債表的編制格式、審查編制的資產(chǎn)負(fù)債表中所列各主要指標(biāo)的合理性都不是測(cè)試內(nèi)部控制的審計(jì)程序。因此，答案為A。4.下列做法中，不會(huì)導(dǎo)致被審計(jì)單位虛增本期主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的有（）。A、將委托他人代銷商品作為已出售商品處理B、將材料盤盈計(jì)入主營(yíng)業(yè)務(wù)收入C、將下期銷售收入提前至本期確認(rèn)D、將本期銷售收入推遲到下期確認(rèn)答案：D解析：選項(xiàng)D會(huì)導(dǎo)致被審計(jì)單位減少本期主營(yíng)業(yè)務(wù)收入。5.審查材料等存貨時(shí)，首要的審計(jì)目標(biāo)是（）。A、攤銷正確性B、分類正確性C、計(jì)價(jià)正確性D、資產(chǎn)真實(shí)性答案：D解析：只有確定存貨是真實(shí)存在的，后續(xù)審計(jì)其分?jǐn)?、分類以及?jì)價(jià)正確性才有意義。6.下列有關(guān)重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的表述中，正確的是（）。A、重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)是財(cái)務(wù)報(bào)表在審計(jì)后依然存在重大錯(cuò)報(bào)的可能性B、重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)是財(cái)務(wù)報(bào)表在審計(jì)前存在重大錯(cuò)報(bào)的可能性C、重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)是某一認(rèn)定存在錯(cuò)報(bào)，該錯(cuò)報(bào)單獨(dú)或連同其他錯(cuò)報(bào)是重大的，但是審計(jì)人員未能發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)報(bào)的可能性D、重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)是被審計(jì)單位內(nèi)部控制未能有效預(yù)防發(fā)生重大錯(cuò)報(bào)的可能性答案：B解析：重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)是指財(cái)務(wù)報(bào)表在審計(jì)前存在重大錯(cuò)報(bào)的可能性，選項(xiàng)B正確。7.如果在審計(jì)過(guò)程中，注冊(cè)會(huì)計(jì)師無(wú)法獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)以作為形成審計(jì)意見的基礎(chǔ)，且認(rèn)為未發(fā)現(xiàn)的錯(cuò)報(bào)（如存在）對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表可能產(chǎn)生的影響重大，但不具有廣泛性，此時(shí)注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)出具的審計(jì)意見是：A、保留意見B、無(wú)法表示意見C、否定意見D、無(wú)保留意見答案：A解析：此種情況應(yīng)該出具保留意見。如果影響重大且具有廣泛性應(yīng)當(dāng)出具無(wú)法表示意見。8.現(xiàn)金盤點(diǎn)與存貨盤點(diǎn)方式的區(qū)別在于：A、存貨盤點(diǎn)采取突擊性方式B、現(xiàn)金盤點(diǎn)采取突擊性方式C、現(xiàn)金和存貨盤點(diǎn)均采取突擊性方式D、現(xiàn)金盤點(diǎn)采取預(yù)告方式答案：B解析：現(xiàn)金要突擊檢查，否則被審計(jì)單位會(huì)提前準(zhǔn)備好。9.審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位某銀行賬戶的銀行對(duì)賬單余額與銀行存款日記賬余額不符時(shí)，應(yīng)采取的最有效審計(jì)程序是（）A、抽查支票和匯票有無(wú)及時(shí)解繳銀行B、分析定期存款占銀行存款的比例C、抽查大額銀行存款支出業(yè)務(wù)的資金去向D、檢查該銀行賬戶的銀行存款余額調(diào)節(jié)表答案：D解析：本題考查審計(jì)人員在發(fā)現(xiàn)銀行對(duì)賬單余額與銀行存款日記賬余額不符時(shí)，應(yīng)采取的最有效審計(jì)程序。根據(jù)審計(jì)的基本原則，審計(jì)人員應(yīng)該采取合適的審計(jì)程序來(lái)獲取足夠的審計(jì)證據(jù)，以便對(duì)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)。因此，正確的答案應(yīng)該是能夠提供足夠?qū)徲?jì)證據(jù)的選項(xiàng)。A選項(xiàng)抽查支票和匯票有無(wú)及時(shí)解繳銀行，雖然可以了解到銀行賬戶的收支情況，但并不能提供足夠的審計(jì)證據(jù)，因此不是最有效的審計(jì)程序。B選項(xiàng)分析定期存款占銀行存款的比例，雖然可以了解到定期存款占銀行存款的比例，但并不能提供足夠的審計(jì)證據(jù)，因此不是最有效的審計(jì)程序。C選項(xiàng)抽查大額銀行存款支出業(yè)務(wù)的資金去向，雖然可以了解到大額銀行存款支出業(yè)務(wù)的資金去向，但并不能提供足夠的審計(jì)證據(jù)，因此不是最有效的審計(jì)程序。D選項(xiàng)檢查該銀行賬戶的銀行存款余額調(diào)節(jié)表，可以了解到銀行賬戶的銀行存款余額調(diào)節(jié)情況，提供足夠的審計(jì)證據(jù)，因此是最有效的審計(jì)程序。綜上所述，本題正確答案為D。10.（2017年）下列各項(xiàng)中，符合審計(jì)獨(dú)立性要求的是：A、某省級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)的經(jīng)費(fèi)列入財(cái)政預(yù)算，由本級(jí)人民政府保證B、李明的父親是某鋼鐵廠的廠長(zhǎng)，審計(jì)組指派李明到該廠延伸調(diào)查C、某集團(tuán)董事長(zhǎng)示意內(nèi)部審計(jì)部門對(duì)本公司一項(xiàng)投資工程項(xiàng)目給予肯定評(píng)價(jià)D、某公司財(cái)會(huì)部對(duì)本公司及下屬分公司內(nèi)部控制執(zhí)行情況和會(huì)計(jì)資料進(jìn)行審計(jì)答案：A解析：選項(xiàng)B，審計(jì)人員的主要近親屬是廠長(zhǎng)，會(huì)因自身利益以及密切關(guān)系等產(chǎn)生對(duì)獨(dú)立性的不利影響。選項(xiàng)C，違反工作上的獨(dú)立。選項(xiàng)D，應(yīng)由內(nèi)部審計(jì)部門對(duì)其進(jìn)行審計(jì)，而非財(cái)會(huì)部。11.審計(jì)人員審查材料采購(gòu)成本時(shí)，下列各項(xiàng)中，不應(yīng)審查的內(nèi)容是（）。A、材料采購(gòu)成本的構(gòu)成是否完整B、材料采購(gòu)費(fèi)用分配比例是否合理C、發(fā)出材料的計(jì)價(jià)方法是否遵循一貫性原則D、材料采購(gòu)成本的計(jì)算方法是否符合有關(guān)規(guī)定答案：C解析：審計(jì)人員審查材料采購(gòu)成本時(shí)，應(yīng)審查的內(nèi)容包括：①材料采購(gòu)成本的構(gòu)成項(xiàng)目是否完整；②材料采購(gòu)費(fèi)用分配比例是否合理；③材料采購(gòu)成本是否合規(guī)、正確；④材料采購(gòu)成本的計(jì)算方法是否符合有關(guān)規(guī)定。C項(xiàng)屬于生產(chǎn)領(lǐng)用材料審查的內(nèi)容。12.下列內(nèi)部控制屬于實(shí)物控制的是（）。A、定期進(jìn)行表賬證之間的核對(duì)B、實(shí)行定期或不定期的財(cái)產(chǎn)清查盤點(diǎn)制度C、出納不得登記總賬D、顧客賒銷限額的審批答案：B解析：實(shí)物控制是指對(duì)接觸、使用資產(chǎn)和各種記錄，均應(yīng)當(dāng)有適當(dāng)?shù)姆婪洞胧韵拗品窍嚓P(guān)人員接近資產(chǎn)或接近重要的記錄，從而保護(hù)資產(chǎn)和記錄的安全。13.下列各項(xiàng)中，違反采購(gòu)與付款循環(huán)內(nèi)部控制要求的是：A、驗(yàn)收單預(yù)先連續(xù)編號(hào)B、定期與供應(yīng)商核對(duì)往來(lái)款項(xiàng)C、采購(gòu)部門提出采購(gòu)申請(qǐng)D、對(duì)賣方發(fā)票、驗(yàn)收單、訂購(gòu)單、請(qǐng)購(gòu)單進(jìn)行內(nèi)部檢查答案：C解析：選項(xiàng)C，應(yīng)當(dāng)是倉(cāng)庫(kù)、生產(chǎn)、管理需求部門經(jīng)過(guò)授權(quán)的人員提出請(qǐng)購(gòu)。14.下列關(guān)于審計(jì)人員選用審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)的表述中，錯(cuò)誤的是A、如果選用的行政法規(guī)與憲法、法律存在矛盾，應(yīng)以憲法、法律規(guī)定為審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)B、應(yīng)選用與審計(jì)事項(xiàng)密切相關(guān)的規(guī)章制度作為審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)C、應(yīng)選用審計(jì)事項(xiàng)發(fā)生時(shí)適用的法規(guī)、制度作為審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)D、在標(biāo)準(zhǔn)不一致時(shí)，應(yīng)由審計(jì)組自行決定答案：D解析：本題考查審計(jì)人員選用審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)的原則和方法。選用審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)當(dāng)遵循以下原則：1.法律法規(guī)原則。應(yīng)當(dāng)以憲法、法律、行政法規(guī)為基礎(chǔ)，選用與審計(jì)事項(xiàng)密切相關(guān)的規(guī)章制度作為審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)。2.時(shí)效原則。應(yīng)選用審計(jì)事項(xiàng)發(fā)生時(shí)適用的法規(guī)、制度作為審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)。3.一致性原則。應(yīng)當(dāng)遵循國(guó)家有關(guān)審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)的規(guī)定，選用與審計(jì)事項(xiàng)密切相關(guān)的規(guī)章制度作為審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)。因此，選項(xiàng)A、B、C都是正確的表述。選項(xiàng)D錯(cuò)誤，因?yàn)樵跇?biāo)準(zhǔn)不一致時(shí)，應(yīng)當(dāng)遵循一致性原則，選用國(guó)家有關(guān)審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)的規(guī)定，而不是由審計(jì)組自行決定。因此，本題答案為D。15.下列各項(xiàng)中，不屬于財(cái)務(wù)報(bào)告編制程序控制的是（）。[2010年初級(jí)真題]A、結(jié)賬控制B、試算平衡控制C、對(duì)賬控制D、報(bào)送時(shí)間控制答案：D解析：財(cái)務(wù)報(bào)告編制程序的控制包括：①結(jié)賬控制；②對(duì)賬控制；③試算平衡控制。D項(xiàng)，報(bào)送時(shí)間控制和財(cái)務(wù)報(bào)告編制程序控制同屬于財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制的主要環(huán)節(jié)。16.（2012年）3.審計(jì)人員對(duì)監(jiān)盤結(jié)果與固定資產(chǎn)明細(xì)賬進(jìn)行核對(duì)時(shí)發(fā)現(xiàn)，丙公司一臺(tái)安裝使用的設(shè)備未在固定資產(chǎn)賬面反映。經(jīng)進(jìn)一步審計(jì)查明，該設(shè)備已投入使用一年，仍記錄在“在建工程”科目中。針對(duì)“資料3”中丙公司對(duì)固定資產(chǎn)的賬務(wù)處理，審計(jì)人員應(yīng)提出的審計(jì)意見是（）。A、應(yīng)轉(zhuǎn)作“固定資產(chǎn)”，從2012年起開始計(jì)提折舊B、應(yīng)轉(zhuǎn)作“固定資產(chǎn)”，并補(bǔ)提自投入使用以來(lái)應(yīng)計(jì)提的折舊C、可繼續(xù)記作“在建工程”，但應(yīng)補(bǔ)提自投入使用以來(lái)應(yīng)計(jì)提的折舊D、可繼續(xù)記作“在建工程”，從2012年起開始計(jì)提折舊答案：B解析：本題考查審計(jì)人員對(duì)固定資產(chǎn)賬務(wù)處理的審計(jì)意見。根據(jù)題目描述，丙公司一臺(tái)設(shè)備已經(jīng)使用了一年，但仍記錄在“在建工程”科目中，因此應(yīng)該將其轉(zhuǎn)作“固定資產(chǎn)”，并補(bǔ)提自投入使用以來(lái)應(yīng)計(jì)提的折舊。因此，正確答案為B。其他選項(xiàng)都存在錯(cuò)誤，如A選項(xiàng)只提到了計(jì)提折舊，但未提及轉(zhuǎn)作“固定資產(chǎn)”；C選項(xiàng)雖然提到了補(bǔ)提折舊，但未提及轉(zhuǎn)作“固定資產(chǎn)”；D選項(xiàng)只提到了計(jì)提折舊，但未提及轉(zhuǎn)作“固定資產(chǎn)”和補(bǔ)提折舊。因此，B選項(xiàng)是正確的。17.1853年，在蘇格蘭的愛(ài)丁堡誕生了世界上第一個(gè)會(huì)計(jì)師職業(yè)團(tuán)體，即（）。A、愛(ài)丁堡會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)B、美國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)C、東京會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)D、蒙特利爾會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)答案：A解析：1853年，在蘇格蘭的愛(ài)丁堡誕生了世界上第一個(gè)會(huì)計(jì)師職業(yè)團(tuán)體，即愛(ài)丁堡會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)。18.函證作為一種有力的審計(jì)證據(jù)，可主要用來(lái)證實(shí)（）。A、財(cái)產(chǎn)的存在性B、財(cái)產(chǎn)的價(jià)值C、往來(lái)賬項(xiàng)D、財(cái)產(chǎn)的完整性答案：C解析：函證主要用來(lái)核實(shí)往來(lái)賬目，借以補(bǔ)充通過(guò)檢查和詢問(wèn)等審計(jì)方法取得的不完整證據(jù)。審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)對(duì)銀行存款、借款及與金融機(jī)構(gòu)往來(lái)的其他重要信息進(jìn)行函證。在對(duì)銀行存款、借款及與金融機(jī)構(gòu)往來(lái)的其他重要信息進(jìn)行函證時(shí)，審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)了解被審計(jì)單位實(shí)際存在的銀行存款余額、借款余額，以及抵押、質(zhì)押、擔(dān)保情況。19.審計(jì)人員確定某個(gè)企業(yè)是否應(yīng)納入被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表合并范圍的依據(jù)是（）。A、該企業(yè)資產(chǎn)規(guī)模大小B、該企業(yè)盈利能力大小C、該企業(yè)與被審計(jì)單位關(guān)聯(lián)交易多少D、被審計(jì)單位對(duì)該企業(yè)是否擁有控制權(quán)答案：D解析：擁有子公司的企業(yè)都必須編制合并會(huì)計(jì)報(bào)表。合并財(cái)務(wù)報(bào)表的合并范圍應(yīng)當(dāng)以控制為基礎(chǔ)予以確定。證實(shí)合并范圍的正確性，要求審計(jì)人員正確理解“控制”的含義，證實(shí)已納入和未納入合并范圍的被投資單位的劃分是否正確，并對(duì)此做適當(dāng)披露。20.（2011年）審計(jì)人員對(duì)所采集到的被審計(jì)單位的源數(shù)據(jù)，進(jìn)行一系列的操作以使之規(guī)范化的過(guò)程是：A、數(shù)據(jù)清理B、數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換C、數(shù)據(jù)驗(yàn)證D、數(shù)據(jù)分析答案：A解析：數(shù)據(jù)清理是對(duì)所采集到的被審計(jì)單位的源數(shù)據(jù)，進(jìn)行一系列的操作，使之規(guī)范化的過(guò)程。21.審計(jì)人員審查決算日前后產(chǎn)品入庫(kù)單、驗(yàn)收單。發(fā)現(xiàn)產(chǎn)成品賬面記錄與原始憑證日期不符，決算日后驗(yàn)收產(chǎn)品記入決算日產(chǎn)成品賬戶，此項(xiàng)處理（）。A、將產(chǎn)成品延期入賬B、將產(chǎn)成品提前入賬C、處理正確D、導(dǎo)致利潤(rùn)虛減答案：B解析：決算日后驗(yàn)收入庫(kù)的產(chǎn)品應(yīng)在決算日后記入產(chǎn)成品賬戶，在決算日記入，屬于將產(chǎn)成品提前入賬。22.（2016年）下列有關(guān)審計(jì)機(jī)關(guān)作出審計(jì)決定的表述中，正確的是：A、被審計(jì)單位對(duì)審計(jì)機(jī)關(guān)作出的有關(guān)財(cái)政收支的審計(jì)決定不服時(shí)，可以依法申請(qǐng)行政復(fù)議或者提起行政訴訟B、上級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)認(rèn)為下級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)做出的審計(jì)決定違反國(guó)家有關(guān)規(guī)定的，應(yīng)當(dāng)直接作出變更或者撤銷的決定C、審計(jì)決定書與審計(jì)組征求意見的審計(jì)報(bào)告不一致并且加重處罰的，審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定及時(shí)告知被審計(jì)對(duì)象和有關(guān)責(zé)任人員，聽取其陳述和申辯D、被審計(jì)單位對(duì)審計(jì)機(jī)關(guān)作出的有關(guān)財(cái)政收支的審計(jì)決定不服時(shí)，可以提請(qǐng)審計(jì)機(jī)關(guān)的上級(jí)人民政府裁決答案：C解析：選項(xiàng)AD，被審計(jì)單位對(duì)審計(jì)機(jī)關(guān)作出的有關(guān)財(cái)務(wù)收支的審計(jì)決定不服的，可以依法申請(qǐng)行政復(fù)議或者提起行政訴訟；被審計(jì)單位對(duì)審計(jì)機(jī)關(guān)作出的有關(guān)財(cái)政收支的審計(jì)決定不服的，可以提請(qǐng)審計(jì)機(jī)關(guān)的本級(jí)人民政府裁決，本級(jí)人民政府的裁決為最終決定。選項(xiàng)B，上級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)認(rèn)為下級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)做出的審計(jì)決定違反國(guó)家有關(guān)規(guī)定的，可以責(zé)成下級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)予以變更或者撤銷，必要時(shí)也可以直接做出變更或者撤銷的決定。23.下列各項(xiàng)中，審計(jì)人員認(rèn)為不應(yīng)當(dāng)記作營(yíng)業(yè)外支出的是（）。A、無(wú)形資產(chǎn)盤虧B、違約金C、公益性捐贈(zèng)D、廣告費(fèi)費(fèi)答案：D解析：選項(xiàng)D計(jì)入銷售費(fèi)用。24.分析不可以運(yùn)用于（）。A、審計(jì)開始前階段B、審計(jì)終結(jié)階段C、審計(jì)實(shí)施階段D、審計(jì)準(zhǔn)備階段答案：A解析：分析可以運(yùn)用于審計(jì)準(zhǔn)備、審計(jì)實(shí)施以及審計(jì)終結(jié)的全過(guò)程。25.在國(guó)家審計(jì)中，負(fù)責(zé)對(duì)審計(jì)報(bào)告、審計(jì)決定書進(jìn)行復(fù)核的機(jī)構(gòu)是（）。A、上級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)B、審計(jì)機(jī)關(guān)業(yè)務(wù)部門C、審理機(jī)構(gòu)D、審計(jì)組答案：B解析：審計(jì)組應(yīng)當(dāng)將審計(jì)報(bào)告、審計(jì)決定書、被審計(jì)單位、被調(diào)查單位、被審計(jì)人員或者有關(guān)責(zé)任人員對(duì)審計(jì)報(bào)告的書面意見及審計(jì)組采納情況的書面說(shuō)明、審計(jì)實(shí)施方案、調(diào)查了解記錄、審計(jì)工作底稿、重要管理事項(xiàng)記錄、審計(jì)證據(jù)材料，以及其他有關(guān)材料報(bào)送審計(jì)機(jī)關(guān)業(yè)務(wù)部門復(fù)核。審計(jì)機(jī)關(guān)業(yè)務(wù)部門應(yīng)當(dāng)將復(fù)核修改后的審計(jì)報(bào)告、審計(jì)決定書等審計(jì)項(xiàng)目材料連同書面復(fù)核意見，報(bào)送審理機(jī)構(gòu)審理。26.下列各項(xiàng)中，不可用作績(jī)效審計(jì)評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)的是（）。A、國(guó)家有關(guān)政策B、具體行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)C、審計(jì)人員的觀點(diǎn)D、國(guó)家法律法規(guī)答案：C解析：通?？梢宰鳛榭?jī)效審計(jì)評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)：（1）有關(guān)法律法規(guī)和方針政策；（2）國(guó)家、行業(yè)或地區(qū)性的正式標(biāo)準(zhǔn)；（3）專業(yè)機(jī)構(gòu)研究或制定的專業(yè)標(biāo)準(zhǔn)；（4）公認(rèn)的或良好的實(shí)踐標(biāo)準(zhǔn)（如行業(yè)或地區(qū)平均水平和先進(jìn)水平）；（5）其他國(guó)家的標(biāo)準(zhǔn)和經(jīng)驗(yàn)；（6）被審計(jì)單位自行制定的標(biāo)準(zhǔn)（如可行性報(bào)告、預(yù)算、目標(biāo)、計(jì)劃、定額、技術(shù)指標(biāo)、產(chǎn)出能力等）；（7）有關(guān)利益相關(guān)人的評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)等等。27.下列有關(guān)內(nèi)部審計(jì)的報(bào)告的表述中，錯(cuò)誤的是：A、應(yīng)當(dāng)在正式出具之前征求被審計(jì)單位意見B、應(yīng)當(dāng)提交被審計(jì)單位適當(dāng)管理層，并要求在規(guī)定的期限內(nèi)整改C、應(yīng)當(dāng)包括針對(duì)被審計(jì)單位經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和內(nèi)部控制缺陷提出審計(jì)建議D、應(yīng)當(dāng)清楚表達(dá)對(duì)被審計(jì)單位賬務(wù)報(bào)表的意見，并向社會(huì)公開審計(jì)結(jié)課答案：D解析：選項(xiàng)D屬于社會(huì)審計(jì)審計(jì)報(bào)告的相關(guān)內(nèi)容。28.審計(jì)人員準(zhǔn)備測(cè)試產(chǎn)品價(jià)格控制的有效性，以下審計(jì)程序中可以提供充分、可靠審計(jì)證據(jù)的是（）。A、應(yīng)用審計(jì)軟件檢查那些超過(guò)價(jià)格限度的訂單B、比較發(fā)票價(jià)格和產(chǎn)品目錄價(jià)格C、索取經(jīng)過(guò)授權(quán)的價(jià)格變動(dòng)記錄，并追查產(chǎn)品價(jià)目表D、索取所有價(jià)格變動(dòng)記錄，并抽查授權(quán)審批文件答案：D解析：測(cè)試產(chǎn)品價(jià)格控制的有效性，價(jià)格變動(dòng)必須經(jīng)過(guò)授權(quán)，所以索取所有價(jià)格變動(dòng)記錄，并抽查授權(quán)審批文件程序可以提供充分、可靠審計(jì)證據(jù)。ABC三項(xiàng)均屬于實(shí)質(zhì)性審查程序，用于審查產(chǎn)品價(jià)格的真實(shí)性、正確性、合理性等，無(wú)法測(cè)試產(chǎn)品價(jià)格控制的有效性。29.審計(jì)人員初步判斷被審計(jì)單位采購(gòu)部人員在采購(gòu)與付款方面存在舞弊，以下審計(jì)程序?qū)τ谑占瘜徲?jì)證據(jù)最為有效的是（）。A、檢查異常供應(yīng)商的驗(yàn)收單和其他憑證B、抽查上季度已付款業(yè)務(wù)的審批手續(xù)C、抽查上季度購(gòu)貨發(fā)票、授權(quán)文件、驗(yàn)收單據(jù)D、抽查驗(yàn)收單據(jù)，追查付款審批文件答案：A解析：采購(gòu)與付款環(huán)節(jié)可能存在重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，則應(yīng)該檢查此環(huán)節(jié)的異常情況，核實(shí)相關(guān)的原始憑證。30.下列各項(xiàng)中，符合生產(chǎn)與存貨循環(huán)內(nèi)部控制職責(zé)分工要求的是（）。A、產(chǎn)成品由生產(chǎn)部門檢驗(yàn)，合格產(chǎn)品移交倉(cāng)儲(chǔ)部門保管B、生產(chǎn)計(jì)劃由各車間擬定，經(jīng)車間主任批準(zhǔn)后執(zhí)行C、存貨保管由倉(cāng)儲(chǔ)部門負(fù)責(zé)，永續(xù)盤存記錄由財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)D、存貨盤點(diǎn)計(jì)劃由公司經(jīng)理批準(zhǔn)，盤點(diǎn)工作由倉(cāng)儲(chǔ)部門負(fù)責(zé)實(shí)施答案：C解析：存貨保管由倉(cāng)儲(chǔ)部門負(fù)責(zé)，永續(xù)盤存記錄由財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)，選項(xiàng)C正確。31.（2012年）審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位某銀行賬戶的銀行對(duì)賬單余額與銀行存款日記賬余額不符時(shí)，應(yīng)采取的最有效審計(jì)程序是（）。A、抽查支票和匯票有無(wú)及時(shí)解繳銀行B、分析定期存款占銀行存款的比例C、抽查大額銀行存款支出業(yè)務(wù)的資金去向D、檢查該銀行賬戶的銀行存款余額調(diào)節(jié)表答案：D解析：本題考查審計(jì)人員在發(fā)現(xiàn)銀行對(duì)賬單余額與銀行存款日記賬余額不符時(shí)，應(yīng)采取的最有效審計(jì)程序。根據(jù)審計(jì)的基本原則，審計(jì)人員應(yīng)該采取最有效的審計(jì)程序來(lái)解決問(wèn)題。選項(xiàng)A、B、C都是可能的審計(jì)程序，但是它們并不是最有效的。選項(xiàng)D檢查該銀行賬戶的銀行存款余額調(diào)節(jié)表是最有效的審計(jì)程序，因?yàn)殂y行存款余額調(diào)節(jié)表是用來(lái)記錄銀行存款余額的變化情況，可以幫助審計(jì)人員找出銀行存款余額不符的原因。因此，答案為D。32.下列資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)中，審計(jì)人員認(rèn)為應(yīng)當(dāng)作為調(diào)整事項(xiàng)處理的是（）。[2011年中級(jí)真題]A、以資本公積金轉(zhuǎn)增資本B、出資購(gòu)買其他公司的股票C、競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手以涉嫌侵犯知識(shí)產(chǎn)權(quán)為由，向法院起訴要求賠償D、在資產(chǎn)負(fù)債表日已確認(rèn)銷售收入的一批貨物發(fā)生銷售退回答案：D解析：資產(chǎn)負(fù)債表日后調(diào)整事項(xiàng)，是指對(duì)資產(chǎn)負(fù)債表日已經(jīng)存在的情況提供了新的或進(jìn)一步證據(jù)的事項(xiàng)。企業(yè)發(fā)生的資產(chǎn)負(fù)債表日后調(diào)整事項(xiàng)，通常包括：①資產(chǎn)負(fù)債表日后訴訟案件結(jié)案，法院判決證實(shí)了企業(yè)在資產(chǎn)負(fù)債表日已經(jīng)存在現(xiàn)時(shí)義務(wù)，需要調(diào)整原先確認(rèn)的與該訴訟案件相關(guān)的預(yù)計(jì)負(fù)債，或確認(rèn)一項(xiàng)新負(fù)債；②資產(chǎn)負(fù)債表日后取得確鑿證據(jù)，表明某項(xiàng)資產(chǎn)在資產(chǎn)負(fù)債表日發(fā)生了減值或者需要調(diào)整該項(xiàng)資產(chǎn)原先確認(rèn)的減值金額；③資產(chǎn)負(fù)債表日后進(jìn)一步確定了資產(chǎn)負(fù)債表日前購(gòu)入資產(chǎn)的成本或售出資產(chǎn)的收入；④資產(chǎn)負(fù)債表日后發(fā)現(xiàn)了財(cái)務(wù)報(bào)表舞弊或差錯(cuò)。33.在績(jī)效審計(jì)中，根據(jù)實(shí)際產(chǎn)出評(píng)價(jià)被審計(jì)單位的目標(biāo)是否實(shí)現(xiàn)的方法是（）。[2009年中級(jí)真題]A、回歸分析法B、目標(biāo)成果法C、標(biāo)桿法D、價(jià)值分析法答案：B解析：A項(xiàng)，回歸分析法是對(duì)有因果關(guān)系的兩類或多類經(jīng)濟(jì)數(shù)據(jù)之間的關(guān)系進(jìn)行分析，推導(dǎo)出相應(yīng)的因果模型或回歸方程，并以此模型或回歸方程來(lái)推算一類或多類變量發(fā)生變化時(shí)，其他變量的變化規(guī)律；C項(xiàng)，標(biāo)桿法是將被審計(jì)單位的產(chǎn)品、服務(wù)、管理等方面與同類事項(xiàng)中一直領(lǐng)先或做得最好的同類單位或部門相對(duì)照，并借鑒其實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)的一種評(píng)價(jià)方法；D項(xiàng)，價(jià)值分析法是用成果的功能與成本的比值來(lái)衡量所得到的價(jià)值，目的在于用最低的成本實(shí)現(xiàn)或獲取所要具備的必要功能。34.審計(jì)人員對(duì)被審計(jì)單位存貨進(jìn)行監(jiān)盤，可以達(dá)到的審計(jì)目標(biāo)是證實(shí)（）。A、存貨計(jì)價(jià)正確性B、存貨賬務(wù)處理正確性C、存貨采購(gòu)成本的正確性D、存貨的真實(shí)性答案：D解析：審計(jì)人員對(duì)存貨實(shí)施監(jiān)盤，主要是為了證實(shí)被審計(jì)單位出現(xiàn)在賬面上的存貨在實(shí)地是否真實(shí)存在。35.在電子數(shù)據(jù)審計(jì)中，對(duì)于被審計(jì)單位的源數(shù)據(jù)存在類型不一致、格式不一致的情況，審計(jì)人員應(yīng)該進(jìn)行：A、數(shù)據(jù)采集B、數(shù)據(jù)清理C、數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換D、數(shù)據(jù)驗(yàn)證答案：C解析：本題考查電子數(shù)據(jù)審計(jì)—數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換知識(shí)點(diǎn)。數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換是指對(duì)數(shù)據(jù)清理后得到的數(shù)據(jù)進(jìn)行語(yǔ)法和語(yǔ)義上的轉(zhuǎn)換，得到適合審計(jì)分析數(shù)據(jù)的過(guò)程。36.財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)業(yè)務(wù)，只有（）才能承辦。A、檢察院B、審計(jì)署C、內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)D、注冊(cè)會(huì)計(jì)師答案：D解析：財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)業(yè)務(wù)是注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)業(yè)務(wù)的一種，屬于法定業(yè)務(wù)，非注冊(cè)會(huì)計(jì)師不得承辦。37.（2012年）審計(jì)人員對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行函證時(shí)，下列情形中可采用消極函證的是（）。A、認(rèn)為被函證人能認(rèn)真處理詢證函B、預(yù)計(jì)應(yīng)收賬款記錄差錯(cuò)率較高C、應(yīng)收賬款余額較大D、有理由相信欠款可能存在爭(zhēng)議答案：A解析：審計(jì)人員進(jìn)行函證時(shí)，一般采用積極函證和消極函證兩種方式。積極函證是指要求被函證人回復(fù)確認(rèn)函件上所陳述的事實(shí)是否屬實(shí)，而消極函證則是要求被函證人在不回復(fù)的情況下，如果不同意函件上所陳述的事實(shí)，應(yīng)在規(guī)定時(shí)間內(nèi)提出異議。因此，消極函證適用于審計(jì)人員有理由相信被函證人可能會(huì)有異議的情況，而本題中只有選項(xiàng)A提到了被函證人能認(rèn)真處理詢證函，因此可采用消極函證。選項(xiàng)B、C、D均不適用于消極函證。38.（2013年）下列關(guān)于審計(jì)管理的表述，正確的是（）。A、審計(jì)管理的客體是被審計(jì)單位B、審計(jì)管理是對(duì)審計(jì)活動(dòng)做出的計(jì)劃C、審計(jì)管理貫穿于審計(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)的始終D、審計(jì)管理的目的是消除審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)答案：C解析：審計(jì)管理是指審計(jì)機(jī)構(gòu)為了有效地實(shí)現(xiàn)既定的審計(jì)目標(biāo)而進(jìn)行的計(jì)劃、決策、組織、指揮、協(xié)調(diào)和控制活動(dòng)。審計(jì)管理的客體是指審計(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)及其相關(guān)的職能活動(dòng)。審計(jì)管理的目的是提高審計(jì)工作的質(zhì)量和效率。39.下列各項(xiàng)中，不屬于審計(jì)組織審計(jì)質(zhì)量控制措施的是（）。A、對(duì)審計(jì)工作底稿進(jìn)行分級(jí)復(fù)核B、對(duì)審計(jì)人員進(jìn)行定期培訓(xùn)C、對(duì)審計(jì)報(bào)告進(jìn)行復(fù)核D、對(duì)被審計(jì)單位提出完善內(nèi)部控制的建議答案：D解析：審計(jì)質(zhì)量控制是審計(jì)組織內(nèi)部制度和規(guī)范。40.通過(guò)對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金進(jìn)行監(jiān)盤取得的證據(jù)屬于（）。A、實(shí)物證據(jù)B、視聽證據(jù)C、鑒定證據(jù)D、環(huán)境證據(jù)答案：A解析：實(shí)物證據(jù)是指以實(shí)物存在并以其外部特征和內(nèi)在本質(zhì)證明審計(jì)事項(xiàng)的證據(jù)。實(shí)物證據(jù)通常包括固定資產(chǎn)、存貨、有價(jià)證券和現(xiàn)金等。實(shí)物證據(jù)是通過(guò)實(shí)際觀察或盤點(diǎn)取得的，用以確定實(shí)物資產(chǎn)的存在性。例如，庫(kù)存現(xiàn)金、存貨、固定資產(chǎn)可以通過(guò)監(jiān)盤的方式證明其是否確實(shí)存在。41.采購(gòu)與付款業(yè)務(wù)循環(huán)中的借項(xiàng)通知單是反映由于退貨或折讓而減少向供應(yīng)商付款金額的憑證，用于反映（）。A、應(yīng)收賬款的減少B、應(yīng)收賬款的增加C、應(yīng)付賬款的減少D、應(yīng)付賬款的增加答案：C解析：借項(xiàng)通知單是反映由于退貨或折讓而減少向供應(yīng)商付款金額的憑證。其格式通常與賣方發(fā)票相同，用于證明應(yīng)付款項(xiàng)減項(xiàng)記錄。42.衡量審計(jì)質(zhì)量的尺度是（）。A、審計(jì)準(zhǔn)則B、審計(jì)證據(jù)C、審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)D、會(huì)計(jì)準(zhǔn)則答案：A解析：審計(jì)準(zhǔn)則是衡量審計(jì)質(zhì)量的尺度。43.審計(jì)機(jī)關(guān)按年度對(duì)審計(jì)項(xiàng)目和專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查項(xiàng)目預(yù)先做出的統(tǒng)一安排，稱為（）。A、審計(jì)策劃B、審計(jì)方案C、審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃D、定期審計(jì)項(xiàng)目答案：C解析：審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃是審計(jì)機(jī)關(guān)根據(jù)年度審計(jì)任務(wù)的安排，需要實(shí)施的所有審計(jì)項(xiàng)目的計(jì)劃。審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃是審計(jì)機(jī)關(guān)的主要工作計(jì)劃，其中規(guī)定了審計(jì)機(jī)關(guān)年內(nèi)具體的基本工作任務(wù)、時(shí)間和審計(jì)人員安排，所以該計(jì)劃是審計(jì)機(jī)關(guān)指導(dǎo)審計(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)的主要依據(jù)，也是檢查、評(píng)價(jià)審計(jì)機(jī)關(guān)工作任務(wù)完成情況的依據(jù)。44.（2012年）審查應(yīng)付款項(xiàng)期末余額的真實(shí)性時(shí)，與決定抽查樣本量無(wú)關(guān)的因素是（）。A、應(yīng)付款項(xiàng)的重要性B、被審計(jì)單位管理層意愿C、以前年度審計(jì)結(jié)果D、內(nèi)部控制有效性答案：B解析：審計(jì)師在審查應(yīng)付款項(xiàng)期末余額的真實(shí)性時(shí)，需要考慮多個(gè)因素，包括應(yīng)付款項(xiàng)的重要性、以前年度審計(jì)結(jié)果、內(nèi)部控制有效性等。但是，被審計(jì)單位管理層的意愿是與決定抽查樣本量無(wú)關(guān)的因素。管理層的意愿可能會(huì)影響審計(jì)師的工作，但不會(huì)影響抽樣的樣本量。因此，選項(xiàng)B是正確答案。45.（2013年）下列各項(xiàng)中，屬于績(jī)效審計(jì)中常用的定性分析方法是：A、價(jià)值比較B、回歸分析C、比較分析D、程序分析答案：D解析：定性分析法包括：內(nèi)容分析法、程序分析法、案例研究、邏輯模型法。46.審計(jì)人員根據(jù)營(yíng)業(yè)收入明細(xì)賬中的記錄抽取部分銷售發(fā)票，追查銷貨合同、發(fā)貨單等資料，其目的是（）A、證實(shí)營(yíng)業(yè)收入的完整性B、證實(shí)營(yíng)業(yè)收入的真實(shí)性C、證實(shí)營(yíng)業(yè)收入的總體合理性D、證實(shí)營(yíng)業(yè)收入的披露充分性答案：B解析：根據(jù)營(yíng)業(yè)收入明細(xì)賬中的記錄抽取部分銷售發(fā)票，追查銷貨合同、發(fā)貨單等資料可以證實(shí)營(yíng)業(yè)收入是真實(shí)發(fā)生的，也就是證實(shí)營(yíng)業(yè)收入的真實(shí)性。47.下列各項(xiàng)中，不是用以調(diào)查了解內(nèi)部控制的方法是（）。A、檢查B、觀察C、函證D、詢問(wèn)答案：C解析：控制調(diào)查的方法：詢問(wèn)；檢查；觀察；追蹤有關(guān)業(yè)務(wù)的處理過(guò)程。48.審計(jì)人員對(duì)被審計(jì)單位的有形資產(chǎn)進(jìn)行監(jiān)盤，可以查明這些有形資產(chǎn)（）。[2009年初級(jí)真題]A、是否真實(shí)存在B、是否歸被審計(jì)單位所有C、計(jì)價(jià)是否正確D、是否存在被抵押的情況答案：A解析：采用監(jiān)盤方式檢查有形資產(chǎn)是為了確定被審計(jì)單位的有形資產(chǎn)是否真實(shí)存在，并且與賬面記錄相符，查明有無(wú)短缺、毀損及貪污、盜竊等問(wèn)題。49.通過(guò)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表中的某一項(xiàng)目同其相關(guān)的另一項(xiàng)目相比所得的值進(jìn)行分析，以獲取審計(jì)證據(jù)的方法是（）。[2009年中級(jí)真題]A、回歸分析法B、價(jià)值分析法C、趨勢(shì)分析法D、比率分析法答案：D解析：AB兩項(xiàng)不是獲取審計(jì)證據(jù)的方法，而是績(jī)效審計(jì)的數(shù)據(jù)分析方法；C項(xiàng)，趨勢(shì)分析法是通過(guò)對(duì)連續(xù)若干期某一財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目的變動(dòng)金額及其百分比的計(jì)算，分析該項(xiàng)目的增減變動(dòng)方向和幅度，以獲取有關(guān)審計(jì)證據(jù)的一種技術(shù)方法。50.現(xiàn)金盤點(diǎn)與存貨盤點(diǎn)方式的異同點(diǎn)在于（）。A、存貨盤點(diǎn)采取突擊性方式B、現(xiàn)金盤點(diǎn)采取突擊性方式C、現(xiàn)金和存貨盤點(diǎn)均采取突擊性方式D、現(xiàn)金盤點(diǎn)采取預(yù)告方式答案：B解析：存貨盤點(diǎn)要求事先制定盤點(diǎn)計(jì)劃，包括確定盤點(diǎn)的目標(biāo)、范圍、重點(diǎn)、方法與時(shí)間安排、人員分工等，并貫徹到每一參與人員。庫(kù)存現(xiàn)金的監(jiān)盤，應(yīng)采取突擊式監(jiān)盤。51.審計(jì)組成員負(fù)責(zé)審計(jì)工作底稿的（）。A、重要性B、真實(shí)性C、時(shí)效性D、相關(guān)性答案：B解析：一切與達(dá)到審計(jì)目標(biāo)、提出審計(jì)意見和做出審計(jì)結(jié)論有關(guān)的情況和問(wèn)題都是重要的內(nèi)容，均應(yīng)在審計(jì)工作底稿中予以反映并將審計(jì)經(jīng)過(guò)寫完整。底稿中必須如實(shí)反映被審計(jì)單位的財(cái)政收支、財(cái)務(wù)收支及其經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，如實(shí)反映審計(jì)的實(shí)施情況，審計(jì)人員對(duì)審計(jì)工作底稿的真實(shí)性負(fù)責(zé)。52.被審計(jì)單位記錄了虛假的銷售收入100萬(wàn)元，審計(jì)人員認(rèn)為其影響的財(cái)務(wù)報(bào)表認(rèn)定是：A、完整性B、存在或發(fā)生C、計(jì)價(jià)與分?jǐn)侱、截止期正確性答案：B解析：存在和發(fā)生都是記錄已經(jīng)發(fā)生的事項(xiàng)。本題中的銷售收入未發(fā)生，屬于多記的情況，所以影響存在或發(fā)生。53.審計(jì)產(chǎn)生和發(fā)展的社會(huì)基礎(chǔ)是（）。A、社會(huì)生產(chǎn)力B、受托經(jīng)濟(jì)責(zé)任關(guān)系C、國(guó)家權(quán)力D、資產(chǎn)私有制答案：B解析：審計(jì)是經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展到一定階段的產(chǎn)物，是在受托經(jīng)營(yíng)、受托管理所形成的經(jīng)濟(jì)責(zé)任關(guān)系下，基于經(jīng)濟(jì)監(jiān)督的需要而產(chǎn)生的。受托經(jīng)濟(jì)責(zé)任關(guān)系的確立是審計(jì)產(chǎn)生的前提條件。這里所說(shuō)的受托經(jīng)濟(jì)責(zé)任關(guān)系，是指在受托管理和受托經(jīng)營(yíng)條件下，受托人在管理或經(jīng)營(yíng)方面對(duì)委托人承擔(dān)義務(wù)和職責(zé)。54.在績(jī)效審計(jì)中，根據(jù)實(shí)際產(chǎn)出成果評(píng)價(jià)被審計(jì)單位或?qū)徲?jì)項(xiàng)目的目標(biāo)是否實(shí)現(xiàn)的評(píng)價(jià)方法是（）。A、評(píng)分法B、標(biāo)桿法C、目標(biāo)成果法D、目標(biāo)評(píng)價(jià)法答案：C解析：目標(biāo)成果法:根據(jù)實(shí)際產(chǎn)出成果評(píng)價(jià)被審計(jì)單位或?qū)徲?jì)項(xiàng)目的目標(biāo)是否實(shí)現(xiàn)。55.社會(huì)審計(jì)人員財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)中對(duì)內(nèi)部控制進(jìn)行初評(píng)后，認(rèn)為應(yīng)該測(cè)試內(nèi)部控制有效性的情況是（）。[2011年初級(jí)、中級(jí)真題]A、內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)較低B、內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)很高C、內(nèi)部控制的設(shè)置極不健全D、難以對(duì)內(nèi)部控制的健全性做出評(píng)價(jià)答案：A解析：經(jīng)過(guò)初步評(píng)價(jià)，審計(jì)人員認(rèn)為存在下列情形之一的，應(yīng)當(dāng)測(cè)試相關(guān)內(nèi)部控制的有效性：①某項(xiàng)內(nèi)部控制設(shè)計(jì)合理且預(yù)期運(yùn)行有效，能夠防止重要問(wèn)題的發(fā)生；②僅靠實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序不足以為發(fā)現(xiàn)重要問(wèn)題提供適當(dāng)、充分的審計(jì)證據(jù)。56.根據(jù)內(nèi)部控制要求，企業(yè)下列人員中，可以承擔(dān)向客戶寄送應(yīng)收賬款對(duì)賬單職責(zé)的是：A、信用調(diào)查人員B、出納人員C、應(yīng)收賬款記賬人員D、銷售人員答案：A解析：銷售與收款循環(huán)的主要風(fēng)險(xiǎn)：（1）虛設(shè)收入或提前確認(rèn)收入；（2）少計(jì)收入或延后確認(rèn)收入；（3）收入復(fù)雜性可能導(dǎo)致的錯(cuò)誤；（4）期末收入交易和收款交易可能未計(jì)入正確是期間；（5）收款未及時(shí)入賬或記入不正確的賬單；（6）壞賬準(zhǔn)備的計(jì)提不準(zhǔn)確。57.（2017年）下列有關(guān)審計(jì)職能的表述中，正確的是：A、經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)是審計(jì)的基本職能B、績(jī)效審計(jì)最能體現(xiàn)審計(jì)的經(jīng)濟(jì)監(jiān)督職能C、注冊(cè)會(huì)計(jì)師接受委托對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)并出具審計(jì)報(bào)告，體現(xiàn)了審計(jì)的經(jīng)濟(jì)鑒證職能D、審計(jì)機(jī)關(guān)依法檢查、評(píng)價(jià)并做出審計(jì)處理處罰決定，體現(xiàn)了審計(jì)的經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)職能答案：C解析：選項(xiàng)A，經(jīng)濟(jì)監(jiān)督是審計(jì)的基本職能。選項(xiàng)B，績(jī)效審計(jì)最能體現(xiàn)審計(jì)的經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)職能。選項(xiàng)D，體現(xiàn)了經(jīng)濟(jì)監(jiān)督職能。58.下列各項(xiàng)中，屬于績(jī)效審計(jì)中常用的定量分析方法是：A、內(nèi)容分析法B、成本效果法C、程序分析法D、邏輯模型法答案：B解析：績(jī)效審計(jì)常用的定量分析的方法有比率分析、比較分析、時(shí)間序列分析、描述性統(tǒng)計(jì)分析、成本效益分析、回歸分析、成本效果法、價(jià)值分析、目標(biāo)分析、目標(biāo)成果法、事前事后法、標(biāo)桿法、評(píng)分法。定性分析方法有：內(nèi)容分析法、程序分析法、案例研究、邏輯模型法。59.公司的會(huì)計(jì)記錄顯示，2013年12月某類存貨銷售激增，導(dǎo)致該類存貨庫(kù)存數(shù)量下降為零。對(duì)該類存貨采取的以下措施中，難以發(fā)現(xiàn)可能存在虛假銷售的是（）。A、計(jì)算該類存貨2013年12月的毛利率，并與以前月份的毛利率進(jìn)行比較B、進(jìn)行銷貨截止測(cè)試C、仍將該類存貨列入監(jiān)盤范圍D、選擇2013年12月大額銷售客戶寄發(fā)詢證函答案：A解析：毛利率＝（銷售收入－銷售成本）÷銷售收入。毛利率變動(dòng)可能存在的原因包括：①售價(jià)變動(dòng)；②產(chǎn)品單位成本變動(dòng)；③產(chǎn)品總體結(jié)構(gòu)變動(dòng)；④產(chǎn)品銷售結(jié)構(gòu)變動(dòng)?？梢?，銷售數(shù)量激增不會(huì)引起毛利率的大幅度變動(dòng)。穩(wěn)定產(chǎn)業(yè)毛利率基本穩(wěn)定呈現(xiàn)增長(zhǎng)趨勢(shì)，無(wú)法表明存在虛假銷售。60.以下產(chǎn)品的所有權(quán)歸屬于企業(yè)的是（）。A、辦理了銷售手續(xù)但未提貨B、受托加工商品C、代管商品D、委托代銷商品答案：D解析：委托代銷商品是指企業(yè)委托其他單位代為銷售自己所經(jīng)營(yíng)的商品，代銷商品仍屬于企業(yè)庫(kù)存商品的一部分。A項(xiàng)，銷售手續(xù)已辦妥，所有權(quán)歸屬客戶；B項(xiàng)，僅為代加工產(chǎn)品，不具有所有權(quán)，所有權(quán)歸屬于委托加工企業(yè)；C項(xiàng)，代管商品，所有權(quán)屬于委托方。61.審計(jì)人員分析發(fā)現(xiàn)，某被審計(jì)單位11月份、12月份營(yíng)業(yè)收入及毛利明顯增加，以下審計(jì)程序?qū)z查虛增收入最為有效的是（）。A、函證大額應(yīng)收賬款B、抽查銷售發(fā)票和運(yùn)輸憑證C、將審計(jì)年度內(nèi)前10個(gè)月營(yíng)業(yè)成本和毛利與下年第一個(gè)季度比較D、將審計(jì)年度內(nèi)前10個(gè)月營(yíng)業(yè)收入和毛利與下年第一個(gè)季度比較答案：A解析：營(yíng)業(yè)收入虛增必定隱藏在“應(yīng)收”而未收到的項(xiàng)目中，比如應(yīng)收賬款。審查應(yīng)收賬款是否真實(shí)、正確，由審計(jì)人員直接向債務(wù)單位函證是最重要和具有決定性意義的方法。這種函證是對(duì)客戶是否存在，以至資產(chǎn)是否存在的最好證實(shí)。62.審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)被審計(jì)單位違反國(guó)家規(guī)定的財(cái)務(wù)財(cái)政收支行為需要依法做出處理處罰的書面文件是（）。A、審計(jì)報(bào)告B、審計(jì)移送處理書C、審計(jì)決定書D、審計(jì)建議函答案：C解析：審計(jì)決定書是審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)被審計(jì)單位違反國(guó)家規(guī)定的財(cái)政收支、財(cái)務(wù)收支行為，依法做出的對(duì)被審計(jì)單位進(jìn)行處理處罰的書面文件。它既是審計(jì)機(jī)關(guān)向被審計(jì)單位傳達(dá)處理處罰決定的法律文書，又是要求被審計(jì)單位強(qiáng)制執(zhí)行的依據(jù)。63.下列各項(xiàng)中，屬于國(guó)家審計(jì)報(bào)告階段的工作的是（）。A、成立審計(jì)組B、編制審計(jì)工作方案C、起草審計(jì)報(bào)告D、編制審計(jì)實(shí)施方案答案：C解析：國(guó)家審計(jì)報(bào)告階段的工作包括起草審計(jì)報(bào)告，因此選項(xiàng)C是正確的。而其他選項(xiàng)（A、B、D）則屬于審計(jì)準(zhǔn)備階段的工作。64.按實(shí)施審計(jì)的范圍，可以將審計(jì)劃分為（）。[2009年中級(jí)真題]A、國(guó)家審計(jì)、社會(huì)審計(jì)、內(nèi)部審計(jì)B、全部審計(jì)、局部審計(jì)C、定期審計(jì)、不定期審計(jì)D、授權(quán)審計(jì)、委托審計(jì)答案：B解析：A項(xiàng)，按照實(shí)施審計(jì)的主體不同，可分為國(guó)家審計(jì)、內(nèi)部審計(jì)和社會(huì)審計(jì)；C項(xiàng)，按實(shí)施審計(jì)的周期，可以將審計(jì)劃分為定期審計(jì)和不定期審計(jì)；D項(xiàng)，按審計(jì)的項(xiàng)目來(lái)源，可以將審計(jì)劃分為授權(quán)審計(jì)和委托審計(jì)。65.根據(jù)《中華人民共和國(guó)國(guó)家審計(jì)準(zhǔn)則》的規(guī)定，對(duì)審計(jì)項(xiàng)目實(shí)施結(jié)果承擔(dān)最終責(zé)任的是：A、審計(jì)B、審計(jì)機(jī)關(guān)C、審計(jì)組組長(zhǎng)D、審計(jì)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)人答案：D解析：審計(jì)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)人對(duì)審計(jì)項(xiàng)目實(shí)施結(jié)果承擔(dān)最終責(zé)任。66.與國(guó)家審計(jì)相比，不屬于社會(huì)審計(jì)特點(diǎn)的是:A、獨(dú)立性B、委托性C、有償性D、宏觀性答案：D解析：D屬于國(guó)家審計(jì)特點(diǎn)。67.審計(jì)人員在監(jiān)盤庫(kù)存材料時(shí)，對(duì)被審計(jì)單位聲稱屬于受托加工的材料，最能有效證明其所有權(quán)的審計(jì)程序是：A、向委托加工單位進(jìn)行函證B、要求被審計(jì)單位出具書面聲明C、審查是否存在該材料的入庫(kù)記錄D、審查受托加工材料是否經(jīng)過(guò)適當(dāng)?shù)氖跈?quán)審批答案：A解析：本題考察審計(jì)人員在監(jiān)盤庫(kù)存材料時(shí)，如何有效證明被審計(jì)單位聲稱屬于受托加工的材料的所有權(quán)。根據(jù)審計(jì)的基本原則，審計(jì)人員需要采取適當(dāng)?shù)某绦騺?lái)獲取足夠的審計(jì)證據(jù)，以便對(duì)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)。因此，正確的答案應(yīng)該是能夠有效證明所有權(quán)的審計(jì)程序。選項(xiàng)A，向委托加工單位進(jìn)行函證，是最能有效證明被審計(jì)單位聲稱屬于受托加工的材料的所有權(quán)的審計(jì)程序。通過(guò)向委托加工單位進(jìn)行函證，可以獲取到委托加工單位對(duì)該材料的所有權(quán)的確認(rèn)，從而證明被審計(jì)單位聲稱的所有權(quán)是否屬實(shí)。選項(xiàng)B，要求被審計(jì)單位出具書面聲明，雖然可以獲取到被審計(jì)單位對(duì)該材料的所有權(quán)的確認(rèn)，但是由于被審計(jì)單位可能存在虛假陳述的風(fēng)險(xiǎn)，因此不是最有效的證明所有權(quán)的方法。選項(xiàng)C，審查是否存在該材料的入庫(kù)記錄，雖然可以證明該材料是否存在于被審計(jì)單位的庫(kù)存中，但是無(wú)法證明該材料的所有權(quán)是否屬于被審計(jì)單位。選項(xiàng)D，審查受托加工材料是否經(jīng)過(guò)適當(dāng)?shù)氖跈?quán)審批，雖然可以證明被審計(jì)單位是否有權(quán)委托加工該材料，但是無(wú)法證明該材料的所有權(quán)是否屬于被審計(jì)單位。因此，本題的正確答案是A。68.下列情形中，審計(jì)人員應(yīng)擴(kuò)大應(yīng)收賬款函證范圍和數(shù)量的是（）。A、采用肯定式函證B、相關(guān)內(nèi)部控制有缺陷C、應(yīng)收賬款占資產(chǎn)總額比重較低D、以前年度函證結(jié)果良好答案：B解析：對(duì)票據(jù)貼現(xiàn)的審查，審計(jì)人員在審查時(shí)注意：①票據(jù)貼現(xiàn)的款項(xiàng)是否及時(shí)足額入賬；②票據(jù)貼現(xiàn)的計(jì)算是否正確；③票據(jù)拒付是否及時(shí)轉(zhuǎn)賬。69.傳統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)發(fā)展到現(xiàn)代內(nèi)部審計(jì)，其主要標(biāo)志之一是（）。A、從抽樣審計(jì)變?yōu)樵敿?xì)審計(jì)B、從財(cái)務(wù)審計(jì)擴(kuò)展到效益審計(jì)C、從報(bào)送審計(jì)變?yōu)榫偷貙徲?jì)D、主要實(shí)施效益審計(jì)，財(cái)務(wù)審計(jì)全部由社會(huì)審計(jì)組織承擔(dān)答案：B解析：傳統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)發(fā)展到現(xiàn)代內(nèi)部審計(jì)的主要標(biāo)志包括：一是審計(jì)的方法從過(guò)去的詳細(xì)審計(jì)改變?yōu)橐栽u(píng)價(jià)內(nèi)部控制系統(tǒng)為基礎(chǔ)的抽樣檢查；二是審計(jì)的領(lǐng)域從財(cái)務(wù)審計(jì)擴(kuò)大到效益審計(jì)。所以選項(xiàng)B正確。70.（2011年）下列各項(xiàng)中，審計(jì)人員認(rèn)為不應(yīng)當(dāng)記作營(yíng)業(yè)外支出的是（）。A、固定資產(chǎn)盤虧B、違約金C、公益性捐贈(zèng)D、業(yè)務(wù)招待費(fèi)答案：D解析：選項(xiàng)D應(yīng)計(jì)入管理費(fèi)用。71.查驗(yàn)固定資產(chǎn)所有權(quán)時(shí)，審計(jì)人員應(yīng)采取的審計(jì)程序是（）。[2008年初級(jí)、2009年中級(jí)真題]A、將固定資產(chǎn)原值與全年總產(chǎn)量的比率與上年度該比率相比較B、檢查使用的折舊率是否正確C、檢查固定資產(chǎn)賬、卡的設(shè)置情況D、檢查相關(guān)契約、財(cái)產(chǎn)稅單和發(fā)票等憑證答案：D解析：對(duì)實(shí)存于企業(yè)的固定資產(chǎn)，審計(jì)人員需收集各種憑證，如契約、產(chǎn)權(quán)證明書、財(cái)產(chǎn)稅單、發(fā)票等，以確定固定資產(chǎn)確實(shí)屬企業(yè)所有。A項(xiàng)用于查明有無(wú)已減少的固定資產(chǎn)未在賬面上注銷或查明有無(wú)閑置的固定資產(chǎn)等問(wèn)題；B項(xiàng)用于審查折舊額的計(jì)算是否正確；C項(xiàng)用于檢查固定資產(chǎn)相關(guān)的內(nèi)部控制是否健全、有效。72.在績(jī)效審計(jì)中，將被審計(jì)單位的管理與管理先進(jìn)的同類單位相比，并借鑒其實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)的評(píng)價(jià)方法是（）。[2010年中級(jí)真題]A、評(píng)分法B、標(biāo)桿法C、目標(biāo)成果法D、目標(biāo)評(píng)價(jià)法答案：B解析：A項(xiàng)，評(píng)分法是預(yù)先確定若干評(píng)價(jià)項(xiàng)目（內(nèi)容），然后按評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)評(píng)分，最后按評(píng)分多少進(jìn)行評(píng)價(jià)。B項(xiàng)，標(biāo)桿法是將被審計(jì)單位的產(chǎn)品、服務(wù)、管理等方面與同類事項(xiàng)中一直領(lǐng)先或做得最好的同類單位或部門相對(duì)照，并借鑒其實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)的一種評(píng)價(jià)方法。C項(xiàng)，目標(biāo)成果法是根據(jù)實(shí)際產(chǎn)出成果評(píng)價(jià)被審計(jì)單位或?qū)徲?jì)項(xiàng)目的目標(biāo)是否實(shí)現(xiàn)。D項(xiàng)，目標(biāo)評(píng)價(jià)法是指審計(jì)人員對(duì)被審計(jì)單位或?qū)徲?jì)項(xiàng)目目標(biāo)的科學(xué)性、合理性、可計(jì)量性進(jìn)行評(píng)價(jià)。73.下列各項(xiàng)中，不屬于內(nèi)部控制調(diào)查方法的是：A、查閱被審計(jì)單位的各項(xiàng)管理制度和相關(guān)文件B、詢問(wèn)被審計(jì)單位的管理人員和其他相關(guān)人員C、檢查內(nèi)部控制過(guò)程中生成的文件和記錄D、審查財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目余額答案：D解析：審查財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目余額不屬于內(nèi)部控制調(diào)查方法。74.將本期現(xiàn)金流量表某項(xiàng)目數(shù)據(jù)與前期現(xiàn)金流量表相同項(xiàng)目數(shù)據(jù)進(jìn)行比較，以揭示項(xiàng)目本身及其所反映經(jīng)濟(jì)內(nèi)容的合理性，這種分析方法是：A、趨勢(shì)分析法B、比率分析法C、金額驗(yàn)證法D、回歸分析法答案：A解析：參見教材相關(guān)定義。75.審計(jì)人員的審計(jì)結(jié)論偏離了審計(jì)事項(xiàng)的客觀事實(shí)，但沒(méi)引發(fā)追究審計(jì)責(zé)任的行為，說(shuō)明審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是（）。A、可以控制的B、不可控制的C、具有潛在性的D、可轉(zhuǎn)移的答案：C解析：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)具有潛在性，即審計(jì)人員的審計(jì)結(jié)論雖偏離了審計(jì)事項(xiàng)的客觀事實(shí)，但沒(méi)造成不良后果，沒(méi)引發(fā)追究審計(jì)責(zé)任的行為，審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)只是停留在潛在階段。但是，這并不是說(shuō)明審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是不存在的，一旦造成影響，引發(fā)追究行為，潛在風(fēng)險(xiǎn)就會(huì)轉(zhuǎn)化為實(shí)際風(fēng)險(xiǎn)。76.下列內(nèi)部控制措施中，屬于預(yù)防式控制的是（）。A、實(shí)物盤點(diǎn)B、會(huì)計(jì)記錄核對(duì)C、職責(zé)分工控制D、計(jì)劃控制答案：C解析：預(yù)防式控制，是指為防止錯(cuò)弊的發(fā)生所實(shí)施的控制。例如授權(quán)審批控制、職責(zé)分工控制等。AB兩項(xiàng)屬于察覺(jué)式控制；D項(xiàng)屬于經(jīng)營(yíng)決策控制。77.審計(jì)的性質(zhì)應(yīng)當(dāng)表述為（）。A、經(jīng)濟(jì)監(jiān)督B、財(cái)政財(cái)務(wù)收支審查C、會(huì)計(jì)檢查D、獨(dú)立性經(jīng)濟(jì)監(jiān)督答案：D解析：在我國(guó)，經(jīng)濟(jì)監(jiān)督體系包括審計(jì)監(jiān)督、財(cái)政監(jiān)督、稅務(wù)監(jiān)督、金融監(jiān)督、工商行政監(jiān)督、物價(jià)監(jiān)督、統(tǒng)計(jì)監(jiān)督和會(huì)計(jì)監(jiān)督等。其中，除了審計(jì)監(jiān)督，其他監(jiān)督都需要結(jié)合自身的業(yè)務(wù)進(jìn)行，其監(jiān)督職能都是從其管理職能中派生出來(lái)的附帶職能，是為了執(zhí)行其具體業(yè)務(wù)而進(jìn)行的監(jiān)督，只有審計(jì)監(jiān)督才是由專門機(jī)構(gòu)、專職人員進(jìn)行的獨(dú)立經(jīng)濟(jì)監(jiān)督。78.審計(jì)管理要服從于（）。A、審計(jì)主體B、審計(jì)客體C、審計(jì)人員D、審計(jì)目標(biāo)答案：D解析：審計(jì)管理要服從審計(jì)目標(biāo)。審計(jì)管理是為了完成審計(jì)工作任務(wù)而進(jìn)行的管理。審計(jì)目標(biāo)和審計(jì)任務(wù)不同，執(zhí)行審計(jì)的機(jī)構(gòu)不同，其審計(jì)管理內(nèi)容和方法也就有所不同。隨著經(jīng)濟(jì)發(fā)展，審計(jì)需求和審計(jì)目標(biāo)有所變化，審計(jì)管理也會(huì)隨之發(fā)展變化。79.企業(yè)及時(shí)識(shí)別、系統(tǒng)分析經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中與實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制目標(biāo)相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)，合理確定應(yīng)對(duì)策略是（）。A、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估B、控制活動(dòng)C、信息與溝通D、監(jiān)督答案：A解析：風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是指企業(yè)及時(shí)識(shí)別、系統(tǒng)分析經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中與實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制目標(biāo)相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)，合理確定應(yīng)對(duì)策略。80.（2013年）下列各項(xiàng)中，屬于專門的計(jì)算機(jī)審計(jì)技術(shù)方法的是（）。A、嵌入審計(jì)模塊法B、外部調(diào)查法C、統(tǒng)計(jì)抽樣法D、比率分析法答案：A解析：選項(xiàng)B、C、D屬于傳統(tǒng)審計(jì)方法，計(jì)算機(jī)審計(jì)中仍然使用，但不是專門的計(jì)算機(jī)審計(jì)技術(shù)方法。81.審計(jì)人員抽查被審計(jì)單位固定資產(chǎn)賬卡設(shè)置情況，目的是為了判斷（）。A、固定資產(chǎn)賬實(shí)的相符性B、固定資產(chǎn)計(jì)價(jià)的正確性C、固定資產(chǎn)內(nèi)部控制的執(zhí)行情況D、固定資產(chǎn)折舊提取的合理性答案：C解析：檢查固定資產(chǎn)管理部門、使用部門有無(wú)明細(xì)賬和卡片，是否一物一卡，隨時(shí)登記增減變動(dòng)并定期與財(cái)會(huì)部門的賬簿記錄相核對(duì)，屬于固定資產(chǎn)的內(nèi)部控制測(cè)評(píng)。82.國(guó)家審計(jì)的審計(jì)報(bào)告針對(duì)的對(duì)象是（）。A、派出審計(jì)組的審計(jì)機(jī)關(guān)B、審計(jì)委托人C、審計(jì)小組D、被審計(jì)單位答案：D解析：我國(guó)國(guó)家審計(jì)的審計(jì)報(bào)告是審計(jì)機(jī)關(guān)實(shí)施審計(jì)后，對(duì)被審計(jì)單位的財(cái)政收支、財(cái)務(wù)收支的真實(shí)、合法、效益發(fā)表審計(jì)意見的書面文件。審計(jì)機(jī)關(guān)的審計(jì)報(bào)告是審計(jì)結(jié)果的最終載體和全面反映，是審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)被審計(jì)單位的財(cái)政收支或者財(cái)務(wù)收支的真實(shí)、合法、效益發(fā)表審計(jì)意見的審計(jì)結(jié)論性法律文書。83.下列選項(xiàng)中，屬于審計(jì)取證的基本方法的是（）。A、觀察B、檢查C、詳查法D、詢問(wèn)答案：C解析：審計(jì)取證的基本方法包括觀察、檢查、調(diào)查、抽樣等。而選項(xiàng)A、B、C均屬于審計(jì)取證的基本方法，其中詳查法是審計(jì)取證的重要方法之一，是指通過(guò)詳細(xì)的逐項(xiàng)檢查，來(lái)獲取所需審計(jì)信息的審計(jì)方法。因此，正確答案是C。84.被審計(jì)單位經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和內(nèi)部控制中可能存在的差異和漏洞的嚴(yán)重程度是指（）。A、審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)B、審計(jì)重要性C、審計(jì)重點(diǎn)D、審計(jì)難點(diǎn)答案：B解析：審計(jì)重要性是指被審計(jì)單位會(huì)計(jì)報(bào)表中錯(cuò)報(bào)或漏報(bào)的嚴(yán)重程度，這一嚴(yán)重程度在特定環(huán)境下可能影響會(huì)計(jì)報(bào)表使用者的判斷或決策。其在量上表現(xiàn)為審計(jì)重要性水平。85.下列有關(guān)信息系統(tǒng)測(cè)試方法的表述中，錯(cuò)誤的是（）。A、虛擬實(shí)體法是對(duì)測(cè)試數(shù)據(jù)法的改良B、受控處理法測(cè)試的數(shù)據(jù)都是虛擬的數(shù)據(jù)C、平行模擬法的優(yōu)點(diǎn)是不會(huì)干擾被審計(jì)單位信息系統(tǒng)的運(yùn)行D、嵌入模塊法只能審查事先考慮到的程序處理和控制功能有關(guān)的情況答案：B解析：受控處理法是指審計(jì)人員對(duì)被審計(jì)單位的真實(shí)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)在處理之前先進(jìn)行核實(shí)，核實(shí)之后在被審計(jì)單位的信息系統(tǒng)上監(jiān)督處理或親自處理，其測(cè)試的數(shù)據(jù)不是虛擬的。86.下列內(nèi)部控制活動(dòng)中，屬于察覺(jué)式控制的是（）A、銀行印鑒和空白支票分由不同的會(huì)計(jì)人員保管B、每月的最后一天對(duì)倉(cāng)庫(kù)中的存貨進(jìn)行全面盤點(diǎn)C、財(cái)務(wù)軟件自動(dòng)檢查每筆錄入系統(tǒng)的憑證是否借貸方金額相等D、只有經(jīng)過(guò)會(huì)計(jì)主管復(fù)核之后的會(huì)計(jì)憑證才能在系統(tǒng)中實(shí)現(xiàn)過(guò)賬答案：B解析：選項(xiàng)A、C、D均屬于預(yù)防式控制。87.下列關(guān)于社會(huì)審計(jì)的具體目標(biāo)的表述中，不正確的是（）A、具體審計(jì)目標(biāo)與管理層財(cái)務(wù)報(bào)表認(rèn)定密切相關(guān)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師通常將認(rèn)定轉(zhuǎn)化為能夠通過(guò)審計(jì)程序予以實(shí)現(xiàn)的目標(biāo)B、財(cái)務(wù)報(bào)表中的每一個(gè)項(xiàng)目所表現(xiàn)出的各項(xiàng)認(rèn)定，注冊(cè)會(huì)計(jì)師就相應(yīng)的確定為一項(xiàng)審計(jì)目標(biāo)C、認(rèn)定是確定具體審計(jì)目標(biāo)的基礎(chǔ)，審計(jì)的過(guò)程就是獲取支持管理層財(cái)務(wù)報(bào)表認(rèn)定的審計(jì)證據(jù)的過(guò)程D、管理層的認(rèn)定分為三類，相應(yīng)的社會(huì)審計(jì)的具體目標(biāo)也分為三類答案：B解析：B．財(cái)務(wù)報(bào)表中的每一個(gè)項(xiàng)目所表現(xiàn)出的各項(xiàng)認(rèn)定，注冊(cè)會(huì)計(jì)師就相應(yīng)的確定為一項(xiàng)或多項(xiàng)審計(jì)目標(biāo)88.地方各級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)每年向本級(jí)人民政府和上一級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)提出的，關(guān)于審計(jì)本級(jí)預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支情況的報(bào)告是（）A、審計(jì)結(jié)果公告B、審計(jì)結(jié)果報(bào)告C、審計(jì)工作報(bào)告D、審計(jì)決定書答案：B解析：審計(jì)結(jié)果報(bào)告是指審計(jì)機(jī)關(guān)依照法律規(guī)定，每年向政府首長(zhǎng)和上一級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)提出的，關(guān)于上一年度審計(jì)本級(jí)預(yù)算執(zhí)行情況和其他財(cái)政收支情況結(jié)果的報(bào)告。審計(jì)工作報(bào)告是指審計(jì)機(jī)關(guān)依照法律規(guī)定，受本級(jí)人民政府委托，向本級(jí)人大常委會(huì)提出的關(guān)于審計(jì)上一年度本級(jí)預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支審計(jì)工作情況的報(bào)告。89.審計(jì)人員設(shè)計(jì)一套虛擬的業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)，將其輸入到被審計(jì)單位的信息系統(tǒng)中，觀察比較運(yùn)行結(jié)果是否與預(yù)期相符，這種測(cè)試方法是（）。[2009年中級(jí)真題]A、嵌入審計(jì)模塊法B、平行模擬法C、測(cè)試數(shù)據(jù)法D、虛擬實(shí)體法答案：C解析：測(cè)試數(shù)據(jù)法是指審計(jì)人員設(shè)計(jì)一套虛擬的業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)，將其輸入到計(jì)算機(jī)中，觀察比較輸出是否與預(yù)期相符。如果相符，說(shuō)明內(nèi)部控制存在并符合既定要求或應(yīng)用程序正確。這些數(shù)據(jù)可以是真實(shí)的業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)，也可以是測(cè)試人員為了檢驗(yàn)程序而設(shè)定的“邊界數(shù)據(jù)”，從而能夠最大限度地反映信息系統(tǒng)運(yùn)行的不同情況。A項(xiàng)，嵌入審計(jì)模塊法是指在被審計(jì)單位的信息系統(tǒng)中加入為審計(jì)而編寫的程序代碼。B項(xiàng)，平行模擬法是指審計(jì)人員開發(fā)一個(gè)與被審計(jì)單位信息系統(tǒng)或程序模塊功能完全相同的模擬系統(tǒng)，將被審計(jì)單位的真實(shí)數(shù)據(jù)放入模擬系統(tǒng)中運(yùn)行，觀察其輸出是否與被審計(jì)單位信息系統(tǒng)相一致。D項(xiàng)，虛擬實(shí)體法是對(duì)測(cè)試數(shù)據(jù)的改良，是在信息系統(tǒng)中建立虛擬實(shí)體，將虛擬實(shí)體的有關(guān)數(shù)據(jù)與真實(shí)的運(yùn)行數(shù)據(jù)一起輸入信息系統(tǒng)進(jìn)行處理。90.被審計(jì)單位董事會(huì)及其所屬審計(jì)委員會(huì)屬于內(nèi)部控制要素中的（）。A、控制環(huán)境B、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估C、控制活動(dòng)D、信息與溝通答案：A解析：控制環(huán)境是指對(duì)企業(yè)設(shè)置和實(shí)施內(nèi)部控制有重大影響的因素的統(tǒng)稱，它是實(shí)施內(nèi)部控制的基礎(chǔ)，其優(yōu)劣直接決定著企業(yè)各項(xiàng)控制措施能否執(zhí)行及執(zhí)行的效果。它主要包括：①管理層的觀念和經(jīng)營(yíng)風(fēng)格；②組織結(jié)構(gòu)；③董事會(huì)及其所屬審計(jì)委員會(huì)；④責(zé)權(quán)配置；⑤員工的素質(zhì)；⑥人力資源制度；⑦外部影響。91.審計(jì)人員檢查被審計(jì)單位外幣賬戶余額是否正確折合為記賬本位幣金額，是為了查明（）。A、外幣資金的所有權(quán)B、外幣資金計(jì)價(jià)的正確性C、外幣資金收付業(yè)務(wù)記錄的完整性D、外幣資金收付業(yè)務(wù)的合法性答案：B解析：有外幣交易的企業(yè)要根據(jù)有關(guān)規(guī)定，在編制財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)，將外幣現(xiàn)金、外幣銀行存款的賬戶余額，按照月末的外匯市場(chǎng)價(jià)格正確折合為記賬本位幣金額。審計(jì)人員通過(guò)審查該金額對(duì)其正確性加以證實(shí)，并揭露在外幣折算中的舞弊行為。92.對(duì)于不可控的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)可以采取的風(fēng)險(xiǎn)的控制方法是A、自我保護(hù)法B、風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移法C、風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別法D、風(fēng)險(xiǎn)承受法答案：D解析：本題考查的是對(duì)于不可控的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)可以采取的風(fēng)險(xiǎn)的控制方法。審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是指在審計(jì)過(guò)程中可能發(fā)生的錯(cuò)誤或者遺漏，這些錯(cuò)誤或者遺漏可能會(huì)導(dǎo)致審計(jì)結(jié)論的不準(zhǔn)確或者不完整。不可控的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是指無(wú)法通過(guò)控制手段來(lái)消除或者降低的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。A選項(xiàng)自我保護(hù)法是指企業(yè)自己采取措施來(lái)保護(hù)自己，但是對(duì)于不可控的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)無(wú)法通過(guò)自我保護(hù)來(lái)消除或者降低風(fēng)險(xiǎn)。B選項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移法是指將風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移給其他方，但是對(duì)于不可控的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)無(wú)法將風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移給其他方。C選項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別法是指通過(guò)識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)來(lái)采取控制措施，但是對(duì)于不可控的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)無(wú)法通過(guò)識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)來(lái)采取控制措施。D選項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)承受法是指企業(yè)承受風(fēng)險(xiǎn)，但是對(duì)于不可控的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)只能承受風(fēng)險(xiǎn)，無(wú)法通過(guò)其他手段來(lái)消除或者降低風(fēng)險(xiǎn)。因此，本題的正確答案是D選項(xiàng)。93.社會(huì)審計(jì)組織接受委托執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)中，對(duì)委托人示意作不實(shí)或者不當(dāng)證明的，（）。A、必須接受其要求出具報(bào)告B、有權(quán)拒絕出具有關(guān)報(bào)告C、應(yīng)立即向相關(guān)執(zhí)法部門舉報(bào)D、應(yīng)立即向中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)舉報(bào)答案：B解析：《中華人民共和國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師法》第二十條規(guī)定：“注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)，遇有下列情形之一的，應(yīng)當(dāng)拒絕出具有關(guān)報(bào)告：①委托人示意其作不實(shí)或者不當(dāng)證明的；②委托人故意不提供有關(guān)會(huì)計(jì)資料和文件的；③因委托人有其他不合理要求，軟件考前更新，致使注冊(cè)會(huì)計(jì)師出具的報(bào)告不能對(duì)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的重要事項(xiàng)作出正確表述的?！?4.采購(gòu)與付款循環(huán)中屬于采購(gòu)交易的“完整性”認(rèn)定的關(guān)鍵內(nèi)部控制是（）。A、驗(yàn)收單均經(jīng)事先連續(xù)編號(hào)并以登記入賬B、采購(gòu)經(jīng)適當(dāng)級(jí)別批準(zhǔn)C、采購(gòu)的價(jià)格和折扣均經(jīng)適當(dāng)批準(zhǔn)D、注銷憑證以防止重復(fù)使用答案：A解析：A屬于采購(gòu)交易的“完整性”認(rèn)定的關(guān)鍵內(nèi)部控制；B授權(quán)批準(zhǔn)與“發(fā)生”認(rèn)定相關(guān)；C屬于采購(gòu)交易的“準(zhǔn)確性”認(rèn)定的關(guān)鍵內(nèi)部控制；D重復(fù)使用就是重復(fù)入賬與采購(gòu)交易的“發(fā)生”認(rèn)定相關(guān)。95.在下列內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)設(shè)置的不同體制中，獨(dú)立性最弱的是（）。[2008年中級(jí)真題]A、監(jiān)事會(huì)或?qū)徲?jì)委員會(huì)領(lǐng)導(dǎo)體制B、總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)體制C、財(cái)務(wù)副總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)體制D、董事會(huì)領(lǐng)導(dǎo)體制答案：C解析：內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)是對(duì)部門、單位實(shí)施內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督，按照一定標(biāo)準(zhǔn)檢查會(huì)計(jì)賬目及其相關(guān)資料，查證單位內(nèi)部各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支和經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的真實(shí)性、合法性和效益性的專門組織。內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)設(shè)置的不同體制中，獨(dú)立性由強(qiáng)到弱依次是董事會(huì)領(lǐng)導(dǎo)型、監(jiān)事會(huì)或?qū)徲?jì)委員會(huì)領(lǐng)導(dǎo)型、總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)型和財(cái)務(wù)副總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)型。因此，財(cái)務(wù)副總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)體制與財(cái)務(wù)部門之間的獨(dú)立性最弱。96.下列各項(xiàng)中，通?？梢宰鳛閷徲?jì)標(biāo)準(zhǔn)的是（）。A、企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則B、審計(jì)工作計(jì)劃C、審計(jì)工作方案D、審計(jì)準(zhǔn)則答案：A解析：按審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)的性質(zhì)和內(nèi)容分類：（1）法律、法規(guī)，法規(guī)中包括企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則；（2）規(guī)章制度；（3）預(yù)算、計(jì)劃、合同；（4）業(yè)務(wù)規(guī)范、技術(shù)經(jīng)濟(jì)標(biāo)準(zhǔn)。97.在財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)中，重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)是指（）。A、財(cái)務(wù)報(bào)表在審計(jì)后存在重大錯(cuò)報(bào)的可能性B、財(cái)務(wù)報(bào)表在審計(jì)前存在重大錯(cuò)報(bào)的可能性C、固有風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)的總和D、控制風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)的總和答案：B解析：重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)是指財(cái)務(wù)報(bào)表在審計(jì)前存在重大錯(cuò)報(bào)的可能性。認(rèn)定層次的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)又可進(jìn)一步細(xì)分為固有風(fēng)險(xiǎn)和控制風(fēng)險(xiǎn)。98.下列各項(xiàng)中，可用來(lái)測(cè)試內(nèi)部控制運(yùn)行有效性的方法是（）。[2010年初級(jí)真題]A、計(jì)算B、監(jiān)盤C、重新操作D、函證答案：C解析：審計(jì)人員可以通過(guò)檢查、詢問(wèn)、觀察、重新操作等方法來(lái)測(cè)試內(nèi)部控制是否得到有效執(zhí)行。重新操作，是指審計(jì)人員按照被審計(jì)單位所規(guī)定的內(nèi)部控制程序，選擇若干筆業(yè)務(wù)獨(dú)立地重新執(zhí)行一遍，以復(fù)核驗(yàn)證與該業(yè)務(wù)有關(guān)的控制手續(xù)的遵循情況。ABD三項(xiàng)均屬于實(shí)質(zhì)性審查程序。99.下列關(guān)于產(chǎn)品銷售出庫(kù)的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是：A、銷售部門接到客戶提出的訂貨要求，是銷售環(huán)節(jié)的起點(diǎn)B、銷售部門根據(jù)訂單和銷售合同開出銷貨單，并交由獨(dú)立的發(fā)運(yùn)部門裝運(yùn)產(chǎn)品C、企業(yè)依據(jù)經(jīng)過(guò)批準(zhǔn)的發(fā)運(yùn)單編制出庫(kù)單，并根據(jù)出庫(kù)單登記產(chǎn)成品永續(xù)盤存記錄D、出庫(kù)單一般至少一式三聯(lián)，一聯(lián)交倉(cāng)庫(kù)、一聯(lián)發(fā)運(yùn)部門留存、一聯(lián)交財(cái)務(wù)部門作為開具發(fā)票的依據(jù)答案：D解析：出庫(kù)單一般至少一式四聯(lián)，一聯(lián)交倉(cāng)庫(kù)、一聯(lián)發(fā)運(yùn)部門留存、一聯(lián)送交顧客、一聯(lián)交財(cái)務(wù)部門作為開具發(fā)票的依據(jù)。100.審查應(yīng)收賬款賬戶余額是否真實(shí)，下列審計(jì)方法中最有效的是（）。[2010、2009年初級(jí)真題]A、向債務(wù)單位函證B、重新計(jì)算應(yīng)收賬款賬戶余額C、詢問(wèn)會(huì)計(jì)人員D、對(duì)應(yīng)收賬款賬戶余額進(jìn)行分析性復(fù)核答案：A解析：審查應(yīng)收賬款是否真實(shí)、正確，由審計(jì)人員直接向債務(wù)單位函證是最重要和具有決定性意義的方法。這種函證是對(duì)客戶是否存在，以至資產(chǎn)是否存在的最好證實(shí)。多選題1.審計(jì)證據(jù)的適當(dāng)性指的是（）。A、可分性B、經(jīng)濟(jì)性C、可靠性D、相關(guān)性E、數(shù)量答案：CD解析：審計(jì)證據(jù)的適當(dāng)性：對(duì)審計(jì)證據(jù)質(zhì)量的衡量，即審計(jì)證據(jù)在支持審計(jì)結(jié)論方面具有的相關(guān)性和可靠性。2.下列各項(xiàng)審計(jì)程序中，屬于對(duì)現(xiàn)金業(yè)務(wù)進(jìn)行內(nèi)部控制測(cè)試的有：A、觀察現(xiàn)金收付是否按規(guī)定程序及權(quán)限辦理B、詢問(wèn)現(xiàn)金支票有無(wú)專人保管C、觀察出納與會(huì)計(jì)職責(zé)是否嚴(yán)格分離D、詢問(wèn)現(xiàn)金是否定期盤點(diǎn)核對(duì)E、審查現(xiàn)金業(yè)務(wù)截止期是否正確答案：ABCD解析：審計(jì)程序是指審計(jì)人員在進(jìn)行審計(jì)工作時(shí)，為了達(dá)到審計(jì)目的而采取的一系列操作步驟。對(duì)于現(xiàn)金業(yè)務(wù)的審計(jì)，需要進(jìn)行內(nèi)部控制測(cè)試，以確?，F(xiàn)金業(yè)務(wù)的合規(guī)性和準(zhǔn)確性。根據(jù)題目所述，屬于對(duì)現(xiàn)金業(yè)務(wù)進(jìn)行內(nèi)部控制測(cè)試的審計(jì)程序有：A.觀察現(xiàn)金收付是否按規(guī)定程序及權(quán)限辦理：審計(jì)人員可以通過(guò)觀察現(xiàn)金收付的流程，檢查是否按照公司規(guī)定的程序和權(quán)限進(jìn)行操作，以確保現(xiàn)金業(yè)務(wù)的合規(guī)性。B.詢問(wèn)現(xiàn)金支票有無(wú)專人保管：審計(jì)人員可以詢問(wèn)公司是否有專門的人員負(fù)責(zé)保管現(xiàn)金支票，以確?，F(xiàn)金支票的安全性和準(zhǔn)確性。C.觀察出納與會(huì)計(jì)職責(zé)是否嚴(yán)格分離：審計(jì)人員可以觀察公司的出納和會(huì)計(jì)職責(zé)是否嚴(yán)格分離，以確保現(xiàn)金業(yè)務(wù)的準(zhǔn)確性和合規(guī)性。D.詢問(wèn)現(xiàn)金是否定期盤點(diǎn)核對(duì)：審計(jì)人員可以詢問(wèn)公司是否定期對(duì)現(xiàn)金進(jìn)行盤點(diǎn)核對(duì)，以確保現(xiàn)金的準(zhǔn)確性和安全性。因此，答案為ABCD。3.作為績(jī)效審計(jì)評(píng)價(jià)的標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)具備的特征有A、可靠性B、相關(guān)性C、充分性D、客觀性E、明確性答案：ABDE解析：本題考察的是績(jī)效審計(jì)評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)的特征?？?jī)效審計(jì)評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)具備可靠性、相關(guān)性、充分性、客觀性和明確性等特征。A.可靠性：指評(píng)價(jià)結(jié)果的準(zhǔn)確性和可信度，評(píng)價(jià)結(jié)果應(yīng)該是可重復(fù)的，不受主觀因素的影響。B.相關(guān)性：指評(píng)價(jià)結(jié)果與被評(píng)價(jià)對(duì)象的實(shí)際情況相符合，評(píng)價(jià)結(jié)果應(yīng)該與被評(píng)價(jià)對(duì)象的實(shí)際情況相一致。C.充分性：指評(píng)價(jià)結(jié)果應(yīng)該全面、充分地反映被評(píng)價(jià)對(duì)象的情況，評(píng)價(jià)結(jié)果應(yīng)該包括所有重要的方面。D.客觀性：指評(píng)價(jià)結(jié)果應(yīng)該不受個(gè)人主觀意見的影響，評(píng)價(jià)結(jié)果應(yīng)該客觀、公正、中立。E.明確性：指評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)該明確、具體、清晰，評(píng)價(jià)結(jié)果應(yīng)該易于理解和解釋。因此，本題的正確答案為ABDE。4.下列各項(xiàng)中屬于控制審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)方法中自我保護(hù)法的做法有：A、提高審計(jì)人員的業(yè)務(wù)水平B、簽訂業(yè)務(wù)約定書，取得管理當(dāng)局說(shuō)明書C、建立風(fēng)險(xiǎn)基金制度D、聘請(qǐng)法律顧問(wèn)E、加強(qiáng)審計(jì)質(zhì)量控制答案：ABE解析：選項(xiàng)CD是風(fēng)險(xiǎn)承受法的措施。5.根據(jù)內(nèi)部控制相關(guān)要求，下列各項(xiàng)中不能由銷售部門承擔(dān)的職責(zé)有（）。A、處理客戶訂單B、批準(zhǔn)賒銷信用C、簽訂銷售合同D、收取銷售貨款E、記錄營(yíng)業(yè)收入明細(xì)賬答案：BDE解析：選項(xiàng)B，批準(zhǔn)賒銷信用應(yīng)當(dāng)由信用管理部門批準(zhǔn)；選項(xiàng)D，收取銷售貨款應(yīng)當(dāng)由財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)；選項(xiàng)E，記錄營(yíng)業(yè)收入明細(xì)賬應(yīng)當(dāng)由財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)。6.檢查被審計(jì)單位編制資產(chǎn)負(fù)債表應(yīng)遵循的會(huì)計(jì)原則時(shí)，審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)檢查的有（）。A、一貫性原則B、配比原則C、謹(jǐn)慎性原則D、重要性原則E、權(quán)責(zé)發(fā)生制原則答案：ACD解析：選項(xiàng)BE為利潤(rùn)表的編制原則。7.下列屬于存貨控制措施的是（）。[2008年中級(jí)真題]A、限制非授權(quán)人員接近存貨B、請(qǐng)購(gòu)單必須經(jīng)過(guò)適當(dāng)?shù)氖跈?quán)批準(zhǔn)C、定期盤點(diǎn)D、生產(chǎn)計(jì)劃的制訂與審批相互獨(dú)立E、存貨保管與會(huì)計(jì)記錄相互獨(dú)立答案：ACE解析：BD兩項(xiàng)不是針對(duì)存貨的控制，請(qǐng)購(gòu)在存貨購(gòu)進(jìn)之前，生產(chǎn)計(jì)劃是在存貨生產(chǎn)之前，均不屬于存貨控制措施。8.下列屬于內(nèi)部控制測(cè)評(píng)程序的有（）。A、檢查不相容職責(zé)的劃分B、觀察對(duì)賬單是否按期寄出C、分析銷貨折扣金額與銷售收入比例的合理性D、確定營(yíng)業(yè)收入是否已記錄到正確的會(huì)計(jì)期間E、審核壞賬損失的賬簿記錄及相應(yīng)的手續(xù)答案：ABE解析：CD屬于實(shí)質(zhì)性程序。9.選用審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)時(shí)，下列說(shuō)法中正確的是（）。A、審計(jì)人員以法律、法規(guī)、規(guī)章制度等作為審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)是，應(yīng)以正式文件為準(zhǔn)，而不得以報(bào)紙、雜志等消息為依據(jù)。B、需要考慮審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)具有時(shí)效性C、需要考慮審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)具有地域性D、用作審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)的文件、資料應(yīng)與審計(jì)事項(xiàng)密切相關(guān)，必須是可以用來(lái)作為衡量審計(jì)事項(xiàng)是否真實(shí)、合法、有效的標(biāo)準(zhǔn)。E、標(biāo)準(zhǔn)不一致時(shí)，采用權(quán)威的和公認(rèn)程度高的標(biāo)準(zhǔn)。答案：ABCDE解析：全部正確。10.下列有關(guān)審計(jì)的職能說(shuō)法中，錯(cuò)誤的有（）。A、經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)是審計(jì)的基本職能B、對(duì)被審計(jì)人的經(jīng)營(yíng)決策、計(jì)劃、方案是否切實(shí)可行、是否科學(xué)先進(jìn)、是否貫徹執(zhí)行的評(píng)價(jià)體現(xiàn)了審計(jì)的經(jīng)濟(jì)監(jiān)督職能C、績(jī)效審計(jì)最能體現(xiàn)審計(jì)的經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)職能D、注冊(cè)會(huì)計(jì)師接受委托并通過(guò)財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)出具的審計(jì)報(bào)告就體現(xiàn)了審計(jì)的經(jīng)濟(jì)鑒證職能E、國(guó)家審計(jì)機(jī)關(guān)經(jīng)授權(quán)提交的審計(jì)結(jié)果報(bào)告也體現(xiàn)了審計(jì)的經(jīng)濟(jì)鑒證職能答案：AB解析：A：經(jīng)濟(jì)監(jiān)督是審計(jì)的基本職能。B：對(duì)被審計(jì)人的經(jīng)營(yíng)決策、計(jì)劃、方案是否切實(shí)可行、是否科學(xué)先進(jìn)、是否貫徹執(zhí)行的評(píng)價(jià)體現(xiàn)了審計(jì)的經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)職能。11.采購(gòu)與付款循環(huán)審計(jì)目標(biāo)應(yīng)包括（）。A、確定應(yīng)付賬款真實(shí)性B、確定應(yīng)付賬款發(fā)生及償還記錄完整性C、確定應(yīng)付賬款分類正確性D、確定采購(gòu)與付款業(yè)務(wù)記錄截止期正確性E、確定存貨發(fā)出計(jì)價(jià)正確性答案：ABCD解析：采購(gòu)與付款循環(huán)的審計(jì)目標(biāo)包括：①證實(shí)應(yīng)付款項(xiàng)和預(yù)付賬款的總體合理性；②證實(shí)采購(gòu)業(yè)務(wù)形成的負(fù)債的真實(shí)性和完整性；③證實(shí)分類正確性；④證實(shí)采購(gòu)與付款截止期的正確性；⑤確定采購(gòu)物資和相關(guān)負(fù)債在財(cái)務(wù)報(bào)表上披露的正確性。E項(xiàng)為生產(chǎn)與存貨循環(huán)審計(jì)的目標(biāo)。12.審計(jì)人員對(duì)被審計(jì)單位貨幣資金業(yè)務(wù)內(nèi)部控制進(jìn)行評(píng)價(jià)時(shí)，認(rèn)為下列職責(zé)應(yīng)分離的有（）。A、登記現(xiàn)金日記賬與登記銀行存款日記賬B、登記銀行存款日記賬與核對(duì)銀行對(duì)賬單C、登記銀行存款日記賬與保管空白支票D、保管空白支票與保管財(cái)務(wù)印章E、登記現(xiàn)金日記賬與登記現(xiàn)金總分類賬答案：BDE解析：貨幣資金管理的職責(zé)分離包括：①采購(gòu)、銷售、工資薪酬與財(cái)會(huì)部門相互獨(dú)立；②收入單據(jù)的開具與審核相互獨(dú)立；③支出和報(bào)銷單據(jù)的編制、審批、審核相互獨(dú)立；④收付款結(jié)算辦理與審核相互獨(dú)立；⑤支票的簽發(fā)與出納相互獨(dú)立；⑥出納與會(huì)計(jì)相互獨(dú)立分管貨幣資金收支和記錄；⑦現(xiàn)金、銀行存款日記賬的登記與總賬相互獨(dú)立；⑧由出納員以外人員編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表和對(duì)現(xiàn)金進(jìn)行稽核；⑨支票與印章由不同的人保管。A項(xiàng)，現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬均由出納登記；C項(xiàng)，登記銀行存款日記賬與保管空白支票是出納的職責(zé)，可以由出納一個(gè)人負(fù)責(zé)。13.審計(jì)人員對(duì)被審計(jì)單位銀行存款進(jìn)行實(shí)質(zhì)性測(cè)試時(shí)，可采用的審計(jì)程序有（）。A、抽查銀行存款付款憑證B、函證銀行存款余額C、檢查銀行對(duì)賬單和銀行存款余額調(diào)節(jié)表D、檢查不相容職務(wù)是否分離E、檢查資產(chǎn)負(fù)債表日前數(shù)天發(fā)生的銀行存款收付業(yè)務(wù)是否及時(shí)入賬答案：ABCE解析：銀行存款的實(shí)質(zhì)性審查包括：①審核銀行存款日記賬記錄，包括：a．核對(duì)銀行存款日記賬與總賬余額是否相符；b．依次驗(yàn)算其加總額的正確性；c．抽查銀行存款重要業(yè)務(wù)，驗(yàn)證其合法性；d．抽查與銀行存款有關(guān)的往來(lái)賬戶；e．函證銀行存款余額。②分析銀行存款中定期存款占全部存款的比例。③檢查銀行存款賬面余額和銀行存款余額調(diào)節(jié)表。④檢查、函證銀行存款余額。⑤核實(shí)貨幣資金收支的截止期。D項(xiàng)屬于內(nèi)部控制測(cè)試。14.下列職務(wù)或工作出納員不能同時(shí)兼任的有（）。A、每日現(xiàn)金清點(diǎn)B、保管空白支票C、保管財(cái)務(wù)專用章D、登記現(xiàn)金、銀行存款日記賬E、登記應(yīng)付賬款明細(xì)賬答案：CE解析：出納員主管現(xiàn)金和銀行單據(jù)的收付與保管，應(yīng)及時(shí)按順序登記現(xiàn)金與銀行存款日記賬。C項(xiàng)，支票與印章應(yīng)由不同的人保管，防止管理失控；E項(xiàng)，出納與會(huì)計(jì)相互獨(dú)立分管貨幣資金收支和記錄，現(xiàn)金、銀行存款日記賬的登記與總賬、明細(xì)賬需相互獨(dú)立。15.下列關(guān)于績(jī)效審計(jì)的表述中，不正確的有（）。A、績(jī)效審計(jì)中常用的分析方法有定量分析和定性分析兩類B、績(jī)效審計(jì)是指對(duì)被審計(jì)單位（或項(xiàng)目）資源管理和使用的有效性進(jìn)行的審計(jì)C、績(jī)效審計(jì)是財(cái)會(huì)部門進(jìn)行的資金使用績(jī)效評(píng)價(jià)D、績(jī)效審計(jì)與統(tǒng)計(jì)部門進(jìn)行的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析性質(zhì)相同E、績(jī)效審計(jì)僅是對(duì)企業(yè)經(jīng)濟(jì)績(jī)效情況進(jìn)行的分析答案：CDE解析：績(jī)效審計(jì)是指對(duì)被審計(jì)單位(或?qū)徲?jì)項(xiàng)目)資源管理和使用的有效性進(jìn)行檢查和評(píng)價(jià)的活動(dòng)，選項(xiàng)C、D和E錯(cuò)誤。16.按照審計(jì)內(nèi)容劃，可以將審計(jì)分為（）。A、財(cái)政財(cái)務(wù)審計(jì)B、績(jī)效審計(jì)C、合法合規(guī)審計(jì)D、委托審計(jì)E、授權(quán)審計(jì)答案：ABC解析：DE是按照組織方式分類17.（2010年）審計(jì)人員對(duì)被審計(jì)單位存貨實(shí)施監(jiān)盤時(shí)，下列做法中正確的有（）。A、參與制訂盤點(diǎn)計(jì)劃B、作為盤點(diǎn)小組成員進(jìn)行盤點(diǎn)C、指揮盤點(diǎn)工作的進(jìn)行D、根據(jù)情況抽查盤點(diǎn)記錄E、自始至終監(jiān)督盤點(diǎn)的進(jìn)行答案：ADE解析：審計(jì)人員對(duì)被審計(jì)單位存貨實(shí)施監(jiān)盤時(shí)，應(yīng)該參與制訂盤點(diǎn)計(jì)劃，以確保盤點(diǎn)的全面性和準(zhǔn)確性；根據(jù)情況抽查盤點(diǎn)記錄，以核實(shí)盤點(diǎn)的真實(shí)性和準(zhǔn)確性；自始至終監(jiān)督盤點(diǎn)的進(jìn)行，以確保盤點(diǎn)的順利進(jìn)行和準(zhǔn)確性。因此，選項(xiàng)A、D、E是正確的做法。選項(xiàng)B和C不是審計(jì)人員應(yīng)該采取的做法，因?yàn)閷徲?jì)人員應(yīng)該是監(jiān)督者和核查者，而不是直接參與盤點(diǎn)工作或指揮盤點(diǎn)工作。因此，選項(xiàng)A、D、E是正確的答案。18.審計(jì)人員在審計(jì)過(guò)程中，可以選擇作為對(duì)審計(jì)事項(xiàng)進(jìn)行判斷的依據(jù)的有A、公眾媒體的新聞報(bào)道B、審計(jì)工作方案C、國(guó)家有關(guān)方針和政策D、被審計(jì)單位的管理制度E、專業(yè)機(jī)構(gòu)或?qū)＜业囊庖姶鸢福篊DE解析：A選項(xiàng)違反了客觀性原則；B不符合審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)的性質(zhì)和內(nèi)容分類。19.下列關(guān)于應(yīng)收賬款函證的表述，正確的有（）。A、如果有理由相信欠款可能存在爭(zhēng)議，應(yīng)采用肯定式函證B、應(yīng)收賬款余額較大時(shí)，應(yīng)采用否定式函證C、采用肯定式函證方法，若未能收到對(duì)方回函，應(yīng)繼續(xù)發(fā)函D、詢證函可由被審計(jì)單位財(cái)務(wù)人員代為寄發(fā)E、審計(jì)人員應(yīng)根據(jù)函證結(jié)果編制函證匯總分析表并作為審計(jì)工作底稿答案：ACE解析：審查應(yīng)收賬款是否真實(shí)、正確，由審計(jì)人員直接向債務(wù)單位函證是最重要和具有決定性意義的方法。對(duì)應(yīng)收賬款金額較大的和有理由相信欠款可能會(huì)存在爭(zhēng)議、差錯(cuò)等問(wèn)題的可采用肯定式。在采用肯定式函證方法時(shí)，如未能收到對(duì)方的回函，則應(yīng)繼續(xù)發(fā)函或派專人前往調(diào)查。審計(jì)人員函證后，必須編制函證匯總分析表作為審計(jì)工作底稿。20.下列關(guān)于內(nèi)部控制測(cè)評(píng)的說(shuō)法中，不正確的是（）。A、內(nèi)部控制測(cè)評(píng)不包括了解內(nèi)部控制B、內(nèi)部控制測(cè)評(píng)僅包括內(nèi)部控制測(cè)試C、內(nèi)部控制測(cè)評(píng)的目的僅包括測(cè)試內(nèi)部控制的有效性D、內(nèi)部控制測(cè)評(píng)是被審計(jì)單位的工作E、內(nèi)部控制測(cè)評(píng)是審計(jì)人員的工作答案：ABCD解析：內(nèi)部控制測(cè)評(píng)既包括了解內(nèi)控，也包括內(nèi)控測(cè)試：目的包括了解內(nèi)控的健全性、合理性，也包括內(nèi)控測(cè)試的有效性。所以，選項(xiàng)A、B、C和D錯(cuò)誤。21.下列有關(guān)審計(jì)證據(jù)的表述中，正確的有（）。A、工程質(zhì)量的鑒定證明屬于書面證據(jù)B、口頭證據(jù)需要得到其他相應(yīng)證據(jù)的支持C、被審計(jì)單位管理人員的素質(zhì)屬于環(huán)境證據(jù)D、不同來(lái)源或不同形式的審計(jì)證據(jù)可以與同一審計(jì)目標(biāo)相關(guān)E、對(duì)于期末余額為零的賬戶沒(méi)有必要采取外部調(diào)查方式審計(jì)獲取審計(jì)證據(jù)答案：ABCD解析：本題考查審計(jì)證據(jù)按其形式不同進(jìn)行的分類及其分析。22.社會(huì)審計(jì)實(shí)施階段的主要工作有（）。A、編制審計(jì)方案B、對(duì)內(nèi)部控制進(jìn)行測(cè)試C、對(duì)內(nèi)部控制進(jìn)行初步調(diào)查D、征求被審計(jì)單位對(duì)審計(jì)報(bào)告的意見E、對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目進(jìn)行實(shí)質(zhì)性測(cè)試答案：BE解析：實(shí)施階段的主要工作包括：①識(shí)別和評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)；②對(duì)內(nèi)部控制進(jìn)行內(nèi)部控制測(cè)試；③對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目進(jìn)行實(shí)質(zhì)性測(cè)試；④重新確定重要性水平。23.應(yīng)收票據(jù)審查要點(diǎn)包括（）。A、取得或編制應(yīng)收票據(jù)明細(xì)表B、清點(diǎn)庫(kù)存應(yīng)收票據(jù)C、函證應(yīng)收賬款D、審查應(yīng)收票據(jù)的發(fā)生和收回E、審查貼現(xiàn)應(yīng)收票據(jù)答案：ABDE解析：應(yīng)收票據(jù)審計(jì)的步驟和方法包括：①取得應(yīng)收票據(jù)明細(xì)表；②監(jiān)盤庫(kù)存應(yīng)收票據(jù)；③函證應(yīng)收票據(jù)；④對(duì)應(yīng)收票據(jù)發(fā)生和收回的審查；⑤對(duì)票據(jù)貼現(xiàn)的審查；⑥分析評(píng)價(jià)應(yīng)收票據(jù)可兌現(xiàn)程度；⑦應(yīng)收票據(jù)在財(cái)務(wù)報(bào)表中披露正確性的審查C項(xiàng)，屬于應(yīng)收賬款審查要點(diǎn)。24.績(jī)效審計(jì)與財(cái)政財(cái)務(wù)審計(jì)和財(cái)經(jīng)法紀(jì)審計(jì)的差異主要體現(xiàn)在：A、審計(jì)目標(biāo)B、審計(jì)方法C、評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)D、審計(jì)質(zhì)量控制要素E、審計(jì)獨(dú)立性要求答案：ABC解析：績(jī)效審計(jì)與財(cái)政財(cái)務(wù)審計(jì)和財(cái)經(jīng)法紀(jì)審計(jì)相比，其差異和特點(diǎn)主要體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：審計(jì)目標(biāo)、審計(jì)范圍和方向、評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)和審計(jì)方法。25.績(jī)效審計(jì)的有效性是指（）A、經(jīng)濟(jì)性B、效率性C、效果性D、合規(guī)性E、合理性答案：ABCD解析：本題考查的是績(jī)效審計(jì)的有效性，根據(jù)審計(jì)的基本原則，審計(jì)應(yīng)當(dāng)具有經(jīng)濟(jì)性、效率性、效果性和合規(guī)性，因此選項(xiàng)ABCD均為正確答案。其中，經(jīng)濟(jì)性指審計(jì)應(yīng)當(dāng)在合理的成本范圍內(nèi)完成，效率性指審計(jì)應(yīng)當(dāng)在合理的時(shí)間范圍內(nèi)完成，效果性指審計(jì)應(yīng)當(dāng)能夠達(dá)到預(yù)期的審計(jì)目標(biāo)，合規(guī)性指審計(jì)應(yīng)當(dāng)符合相關(guān)法律法規(guī)和審計(jì)準(zhǔn)則的要求，合理性則是審計(jì)人員在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)當(dāng)保持客觀、公正、謹(jǐn)慎的態(tài)度，對(duì)審計(jì)對(duì)象的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)情況進(jìn)行全面、準(zhǔn)確的評(píng)價(jià)。因此，選項(xiàng)ABCD均為正確答案。26.（2013年）績(jī)效審計(jì)與財(cái)政財(cái)務(wù)審計(jì)和財(cái)經(jīng)法紀(jì)審計(jì)的差異主要體現(xiàn)在：A、審計(jì)目標(biāo)B、審計(jì)方法C、評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)D、審計(jì)質(zhì)量控制要素E、審計(jì)獨(dú)立性要求答案：ABC解析：績(jī)效審計(jì)與財(cái)政財(cái)務(wù)審計(jì)和財(cái)經(jīng)法紀(jì)審計(jì)相比，其差異和特點(diǎn)主要體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：審計(jì)目標(biāo)、審計(jì)范圍和方向、評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)和審計(jì)方法。27.下列各項(xiàng)中，可用作績(jī)效審計(jì)評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)的有（）。[2010年中級(jí)真題]A、國(guó)家有關(guān)政策B、具體行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)C、審計(jì)人員的觀點(diǎn)D、國(guó)家法律法規(guī)E、被審計(jì)單位編制的預(yù)算答案：ABDE解析：績(jī)效審計(jì)是對(duì)被審計(jì)單位（或?qū)徲?jì)項(xiàng)目）資源管理和使用的有效性發(fā)表審計(jì)意見?？?jī)效審計(jì)由于每個(gè)項(xiàng)目的具體目標(biāo)不同，所依據(jù)的評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)也各不相同。通?？梢宰鳛榭?jī)效審計(jì)評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)的有：①有關(guān)法律法規(guī)和方針政策；②國(guó)家、行業(yè)或地區(qū)性的正式標(biāo)準(zhǔn)；③專業(yè)機(jī)構(gòu)研究或制定的專業(yè)標(biāo)準(zhǔn)；④公認(rèn)的或良好的實(shí)踐標(biāo)準(zhǔn)，如行業(yè)或地區(qū)平均水平和先進(jìn)水平；⑤其他國(guó)家的標(biāo)準(zhǔn)和經(jīng)驗(yàn)；⑥被審計(jì)單位自行制定的標(biāo)準(zhǔn)，如可行性報(bào)告、預(yù)算、目標(biāo)、計(jì)劃、定額、技術(shù)指標(biāo)、產(chǎn)出能力等；⑦有關(guān)利益相關(guān)人的評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)。28.審計(jì)人員運(yùn)用分析方法對(duì)固定資產(chǎn)折舊進(jìn)行審查時(shí)，可以采用的方式有（）。A、將本期計(jì)提折舊額除以期末“固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備”余額，并將該比例與上期比較B、將應(yīng)計(jì)提折舊的固定資產(chǎn)乘以本期的折舊率，分析折舊計(jì)提的總體合理性C、計(jì)算本期計(jì)提折舊額占固定資產(chǎn)原值的比例，并與上期比較D、將成本費(fèi)用中的折舊費(fèi)用明細(xì)記錄與“累計(jì)折舊”賬戶貸方的本期計(jì)提額比較E、將本期計(jì)提折舊額除以全年銷售收入并將該比例與上期比較答案：BCD解析：選項(xiàng)A，固定資產(chǎn)折舊額與固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備沒(méi)有一定的比例關(guān)系，無(wú)法對(duì)其進(jìn)行分析。選項(xiàng)E，本期折舊額與全年收入也沒(méi)有對(duì)應(yīng)關(guān)系，無(wú)法對(duì)其進(jìn)行分析。29.（2013年）審計(jì)人員對(duì)稅金及附加進(jìn)行實(shí)質(zhì)性審查時(shí)，可采取的審計(jì)程序有（）。A、審查確定所列稅種和計(jì)稅依據(jù)是否符合稅法規(guī)定B、根據(jù)審定的營(yíng)業(yè)收入計(jì)算本期應(yīng)納各項(xiàng)稅額，并與賬面記錄相核對(duì)C、復(fù)核各項(xiàng)稅費(fèi)與對(duì)應(yīng)的應(yīng)交稅費(fèi)各項(xiàng)目間勾稽關(guān)系是否正常D、審查企業(yè)印花稅的計(jì)算及賬務(wù)處理是否正確E、確定稅金及附加在利潤(rùn)表上列示的正確性答案：ABCE解析：印花稅通過(guò)管理費(fèi)用科目核算，與稅金及附加無(wú)關(guān)。30.審計(jì)人員對(duì)被審計(jì)單位的材料采購(gòu)業(yè)務(wù)進(jìn)行實(shí)質(zhì)性測(cè)試，審查的內(nèi)容有（）。A、材料采購(gòu)費(fèi)用的分配比例是否合理B、材料采購(gòu)成本的構(gòu)成項(xiàng)目是否完整C、材料計(jì)價(jià)方法是否保持前后期一致D、材料采購(gòu)的業(yè)務(wù)處理流程是否合理E、是否制定了材料采購(gòu)管理制度答案：ABC解析：D和E是控制測(cè)試程序。31.個(gè)別財(cái)務(wù)報(bào)表的利潤(rùn)表審查中，審計(jì)人員審查報(bào)表所列主要指標(biāo)可信性時(shí)，要運(yùn)用的指標(biāo)包括（）。A、投資報(bào)酬率B、產(chǎn)品成本利潤(rùn)率C、償債能力指標(biāo)D、獲利能力的指標(biāo)E、經(jīng)營(yíng)能力的指標(biāo)答案：AB解析：選項(xiàng)C、D、E屬于資產(chǎn)負(fù)債表的指標(biāo)。32.下列關(guān)于向有關(guān)開戶銀行函證的表述，正確的有（）。A、詢證函應(yīng)包括銀行賬戶開戶及存款信息B、了解是否存在已貼現(xiàn)而尚未到期的商業(yè)匯票C、要求銀行直接回函至審計(jì)人員D、可以證實(shí)銀行存款但不能證實(shí)銀行貸款E、本期已注銷存款賬戶的銀行也應(yīng)函證答案：ABCE解析：D項(xiàng)，審計(jì)人員向企業(yè)有業(yè)務(wù)往來(lái)的銀行寄送的詢證函通常包括兩部分內(nèi)容：第一部分搜集銀行賬戶信息；第二部分搜集貸款信息，如到期日、利率、開始支付利息的日期、貸款擔(dān)保等，可見函證可以證實(shí)銀行貸款。33.下列關(guān)于監(jiān)盤的說(shuō)法中正確的是（）。A、監(jiān)盤是指審計(jì)人員親自盤點(diǎn)被審計(jì)單位的各種實(shí)物資產(chǎn)B、監(jiān)盤的目的是確定被審計(jì)單位以實(shí)物形態(tài)存在的資產(chǎn)是否真實(shí)存在C、監(jiān)盤可以證實(shí)資產(chǎn)的所有權(quán)D、監(jiān)盤可以證實(shí)報(bào)表中資產(chǎn)的披露和分類是否正確E、監(jiān)盤不能驗(yàn)證資產(chǎn)的完整性答案：BE解析：A項(xiàng)，監(jiān)盤是指審計(jì)人員通過(guò)現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)督被審計(jì)單位對(duì)各種實(shí)物資產(chǎn)及現(xiàn)金、有價(jià)證券的盤點(diǎn)，并進(jìn)行適當(dāng)抽查而取得審計(jì)證據(jù)的方法；C項(xiàng)，監(jiān)盤不能證實(shí)資產(chǎn)的所有權(quán)，需要通過(guò)審查相關(guān)票據(jù)和憑證才能證實(shí)資產(chǎn)的所有權(quán)；D項(xiàng)，監(jiān)盤可以證實(shí)資產(chǎn)是否真實(shí)存在，而不能證實(shí)資產(chǎn)的所有權(quán)和報(bào)表中資產(chǎn)的披露和分類是否正確。34.下列有關(guān)審計(jì)證據(jù)相關(guān)性的表述中，正確的有：A、被篡改和偽造機(jī)會(huì)越少的審計(jì)證據(jù)越相關(guān)B、審計(jì)證據(jù)的相關(guān)性取決于獲取審計(jì)證據(jù)的具體環(huán)境C、針對(duì)一項(xiàng)具體審計(jì)目標(biāo)可以獲取不同形式的審計(jì)證據(jù)D、針對(duì)一項(xiàng)具體審計(jì)目標(biāo)可以從不同來(lái)源獲取審計(jì)證據(jù)E、—種取證方法獲取的審計(jì)證據(jù)可能與幾項(xiàng)具體審計(jì)目標(biāo)相關(guān)答案：CDE解析：審計(jì)證據(jù)的可靠性受其來(lái)源和性質(zhì)的影響，并取決于獲取審計(jì)證據(jù)的具體環(huán)境。一般來(lái)講，受個(gè)人支配程度越小，被篡改和偽造的機(jī)會(huì)越少，證據(jù)就越可靠，選項(xiàng)