2024年稅務(wù)師-稅法Ⅱ考試歷年真題摘選附帶答案

米本道科技

2024年稅務(wù)師-稅法II考試歷年真題摘選附帶答

案

題目—三四五六總分

得分

第1卷

一.全考點押密題庫（共100題）

1.（單項選擇題）（每題2.00分）中國居民王某為境內(nèi)某上市公司的職員，2015年12月份取得下列

收入：

（1）每月工資6000元，應(yīng)按照所在省規(guī)定的辦法和比例每月扣除住房公積金和各項社會保險費800

元，12月份取得除當(dāng)月工資外的全年一次性獎金30000元。

（2）當(dāng)月將旅游見聞向晚報和某雜志投稿，分別取得稿酬收入700元和1000元。

（3）利用業(yè)余時間為其他單位進(jìn)行一項工程設(shè)計，取得不含稅收入4000元，按照合同約定，相關(guān)的個

人所得稅由支付單位承擔(dān)。

（4）n月份購入甲種債券20000份，每份買入價5元，支付相關(guān)稅費1000元，12月份賣出該債券

10000份，每份賣出價7元，支付相關(guān)稅費700元。

（5）通過拍賣行將一副祖?zhèn)髡洳囟嗄甑淖之嬇馁u，取得拍賣收入500000元，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核定王某收

藏該字畫發(fā)生的費用100000元，拍賣時支付相關(guān)稅費50000元。

（6）當(dāng)月從A國取得特許權(quán)使用費收入折合人民幣40000元，在A國繳納個人所得稅8000元；從B

國取得股息、紅利所得折合人民幣10000元，在B國繳納了個人所得稅1000元。

其他相關(guān)資料：工資、薪金所得的超額累進(jìn)稅率表參考教材，本題略。

要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題。王某來源于境外的所得在我國應(yīng)補(bǔ)繳的個人所得稅為（）

兀O

A.0

B.1000

C.1600

D.2600

2.（多項選擇題）（每題2.00分）根據(jù)企業(yè)所得稅的規(guī)定，下列關(guān)于政策性搬遷應(yīng)稅所得的表述正確

的有（）。

A.企業(yè)的搬遷收入，扣除搬遷支出后的余額，為企業(yè)的搬遷所得

B.企業(yè)應(yīng)在搬遷完成年度，將搬遷所得計入當(dāng)年企業(yè)應(yīng)納稅所得額計算納稅

米官道科技

C.企業(yè)邊搬遷邊生產(chǎn)的，搬遷年度應(yīng)從實際開始搬遷的年度計算

D.企業(yè)以前年度發(fā)生尚未彌補(bǔ)的虧損，凡企業(yè)由于搬遷停止生產(chǎn)經(jīng)營無所得的，從搬遷年度次年起

至搬遷完成年度前一年止，可作為停止生產(chǎn)經(jīng)營活動年度，從法定虧損結(jié)轉(zhuǎn)彌補(bǔ)年限中減除

E.企業(yè)當(dāng)年生產(chǎn)經(jīng)營收入占規(guī)劃搬遷前生產(chǎn)經(jīng)營收入30%以上的視為已完成搬遷

3.（單項選擇題）（每題1.50分）

境內(nèi)某居民企業(yè)從國外某企業(yè)（關(guān)聯(lián)企業(yè)）購進(jìn)一批產(chǎn)品，支付價款折合人民幣120萬元，回到國內(nèi)

轉(zhuǎn)手賣給某商貿(mào)企業(yè)（非關(guān)聯(lián)企業(yè)），銷售價格130萬元，非關(guān)聯(lián)交易的毛利率為20%,中國稅務(wù)機(jī)

關(guān)應(yīng)調(diào)整的銷售價格為（）萬元。

A.180

B.104

C.200

D.130

4.（單項選擇題）（每題1.00分）

2017年年初某航空公司經(jīng)批準(zhǔn)占用耕地共計30000平方米，其中20000平方米用于擴(kuò)建飛機(jī)場跑道，

5000平方米用于建設(shè)林地，5000平方米用于擴(kuò)建庫房，適用的耕地占用稅稅額為10元/平方米。2017

年該公司應(yīng)繳納耕地占用稅（）元。

A.50000

B.90000

C.250000

D.300000

5.（多項選擇題）（每題2.00分）

依照企業(yè)所得稅法的相關(guān)規(guī)定，下列關(guān)于企業(yè)虧損彌補(bǔ)的說法正確的有（）。

A.企業(yè)某一納稅年度發(fā)生的虧損可以用下一年度的所得彌補(bǔ)，下一年度的所得不足以彌補(bǔ)的，可以

逐年延續(xù)彌補(bǔ)，但通常最長不得超過5年

B.企業(yè)在匯總計算繳納企業(yè)所得稅時，其境外營業(yè)機(jī)構(gòu)的虧損可以用境內(nèi)營業(yè)機(jī)構(gòu)的盈利來彌補(bǔ)

C.企業(yè)因以前年度實際資產(chǎn)損失未在稅前扣除而多繳納的企業(yè)所得稅稅款，可在追補(bǔ)確認(rèn)年度企業(yè)

所得稅應(yīng)納稅款中抵扣，不足抵扣的，可以在以后年度遞延抵扣

D.企業(yè)籌辦期間不計算為虧損年度，企業(yè)開始生產(chǎn)經(jīng)營的年度，為開始計算企業(yè)損益的年度

E.企業(yè)在籌辦期間發(fā)生的籌辦費用可以在開始經(jīng)營之日的當(dāng)年一次性扣除，也可以按照新稅法有關(guān)

長期待攤費用的處理規(guī)定處理，但一經(jīng)選定，不得改變

6.（多項選擇題）（每題2.00分）

下列所得中，按照支付、負(fù)擔(dān)所得的企業(yè)或者機(jī)構(gòu)、場所所在地確定所得來源地的有（）O

A.銷售貨物所得

B.利息所得

C.租金所得

D.動產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

米官道科技

E.特許權(quán)使用費所得

7.（單項選擇題）（每題1.00分）下列選項中，屬于印花納稅人的是（）

A.發(fā)放土地證的土地管理局

B.電網(wǎng)與用戶簽訂的供用電合同

C.訂閱單位與個人簽訂的購銷合同

D.貨物運輸合同的簽訂單位

8.（不定項選擇題）（每題2.00分）某市一居民企業(yè)為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)銷售同一型號的

空調(diào)。2015年1?11月實現(xiàn)銷售收入7000萬元，與收入相配比的銷售成本4200萬元（占銷售收入的

60%）,繳納增值稅450萬元、城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費附加45萬元，發(fā)生銷售費用800萬元，管理費

用950萬元（其中含業(yè)務(wù)招待費80萬元），財務(wù)費用300萬元（未包括支付給關(guān)聯(lián)企業(yè)借款的利息），

1?11月份實現(xiàn)會計利潤705萬元。

2015年12月份發(fā)生相關(guān)業(yè)務(wù)如下：

（1）12月8日銷售一批空調(diào)給某大型商場，不含稅價款700萬元，與收入相配比的銷售成本420萬

元；合同約定，如果商場在12月22日前付清全部款項，企業(yè)將給予商場不含稅價款3%的銷售折扣；

12月20日商場付清了全部款項。

（2）12150,因空調(diào)質(zhì)量原因，某電器商城將上月購進(jìn)的空調(diào)退貨，企業(yè)開具紅字增值稅專用發(fā)票注

明價款-200萬元，增值稅-34萬元。

（3）12月18日購進(jìn)符合規(guī)定的安全生產(chǎn)專用設(shè)備，取得普通發(fā)票注明價款24萬元，當(dāng)月投入使用。

（4）12月購進(jìn)原材料共計300萬元，取得增值稅專用發(fā)票注明增值稅稅額51萬元；取得貨運增值稅

專用發(fā)票注明運輸費用10萬元。

（5）12月25日通過公益性社會團(tuán)體向某山區(qū)小學(xué)捐款60萬元，取得公益性社會團(tuán)體開具的合法票

據(jù)。

（6）12月30日轉(zhuǎn)讓2年前投資的股權(quán)取得收入150萬元，該股權(quán)的投資成本為100萬元。

（7）12月31日歸還關(guān)聯(lián)企業(yè)一年期借款本金1200萬元，另支付利息費用90萬元（注：關(guān)聯(lián)企業(yè)對

該居民企業(yè)的權(quán)益性投資額為480萬元，且實際稅負(fù)低于該居民企業(yè)，銀行同期同類貸款年利率為

5.8%）o

（8）12月份共計發(fā)生銷售費用90萬元、管理費用300萬元（其中含業(yè)務(wù)招待費10萬元）。

要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題（不考慮地方教育附加）。該企業(yè)2015年度應(yīng)繳納企業(yè)所得

稅O萬元。

A.120.26

B.122.65

C.140.25

D.120.88

9.（單項選擇題）（每題1.00分）下列關(guān)于車船稅的稅法，正確的是（）。

A.掛車按照貨車稅額的50%計算車船稅

B.非機(jī)動駁船按照機(jī)動船舶稅額60%計算車船稅

C.拖船按船舶稅額的70%計算車船稅

D.車輛整備質(zhì)量尾數(shù)在0.5噸以下的不計算車船稅

10.（多項選擇題）（每題2.00分）

下列各項中，不屬于可抵免境外所得稅稅額的有（）。

A.按照境外所得稅法律及相關(guān)規(guī)定屬于錯繳或錯征的境外所得稅稅款

B.按照稅收協(xié)定規(guī)定不應(yīng)征收的境外所得稅稅款

C.因少繳或遲繳境外所得稅而追加的利息、滯納金或罰款

米官道科技

D.依照境外稅收法律及相關(guān)規(guī)定應(yīng)當(dāng)繳納并已實際繳納的企業(yè)所得稅性質(zhì)的稅款

E.按照我國稅收法律的規(guī)定，已經(jīng)免征我國企業(yè)所得稅的境外所得負(fù)擔(dān)的境外所得稅稅款

n.（多項選擇題）（每題LOO分）下列關(guān)于房產(chǎn)稅納稅期限以及納稅申報的表述中，正確的有（）。

A.房產(chǎn)稅實行按年征收，分期繳納

B.房產(chǎn)稅的納稅期限由省、自治區(qū)、直轄市人民政府確定

C.房產(chǎn)稅一般按月預(yù)征

D.納稅人住址發(fā)生變更、產(chǎn)權(quán)發(fā)生轉(zhuǎn)移，應(yīng)按規(guī)定及時向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理變更登記

E.將原有房產(chǎn)用于生產(chǎn)經(jīng)營的，從生產(chǎn)經(jīng)營次月起，計征房產(chǎn)稅

12.（多項選擇題）（每題2.00分）下列情形中，減按每平方米2元的稅額征收耕地占用稅的有（）。

A.學(xué)校內(nèi)教職工住房占用耕地

B.鐵路專用線占用耕地

C.港口占用耕地

D.養(yǎng)老院占用耕地

E.飛機(jī)場跑道占用耕地

13.（不定項選擇題）（每題2.00分）

某電器生產(chǎn)企業(yè)，2020年銷售電器取得不含稅收入15000萬元，應(yīng)扣除的相關(guān)成本10000萬元；

轉(zhuǎn)讓技術(shù)所有權(quán)取得不含稅收入2000萬元，應(yīng)扣除的相關(guān)成本、費用等600萬元；從居民企業(yè)分

回股息200萬元；發(fā)生期間費用4000萬元，上繳的稅金及附加300萬元；企業(yè)自行計算的利潤總

額2300萬元。經(jīng)聘請的稅務(wù)師對其2020年度企業(yè)所得稅進(jìn)行審核，發(fā)現(xiàn)有關(guān)情況如下：（1）投

入研發(fā)支出1000萬元研發(fā)新產(chǎn)品和新工藝，其中600萬元形成了無形資產(chǎn)，2020年4月1日取

得專利證書并正式投入使用，該無形資產(chǎn)攤銷期限為10年，當(dāng)年未攤銷費用；未形成無形資產(chǎn)的研

發(fā)支出400萬元已計入費用扣除；（2）期間費用包含的廣告費2600萬元，營業(yè)外支出包含通過

市政府向目標(biāo)脫貧地區(qū)扶貧捐款20萬元；（3）外購商譽(yù)支出100萬元，并在成本費用扣除了攤

銷費10萬元；（4）6月1日至6月30日對經(jīng)營租入固資進(jìn)行改建，發(fā)生改建支出432萬元，

一次性計入了當(dāng)期費用中。該固定資產(chǎn)改建后從7月1日投入使用，租期三年。請根據(jù)上述資料

回答下列問題：

廣告費和扶貧捐款應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額（）萬元。

A.350

B.370

C.320

D.50

14.（單項選擇題）（每題1.00分）

下列所得，應(yīng)按“工資、薪金所得”項目征收個人所得稅的是（）。

A.從事個體出租車運營的出租車駕駛員取得的收入

B.公司職工取得的用于購買企業(yè)國有股權(quán)的勞動分紅

C.在校學(xué)生勤工儉學(xué)取得的收入

D.個人擔(dān)任公司董事.監(jiān)事，且不在公司任職.受雇取得的收入

15.（單項選擇題）（每題1.50分）

下列關(guān)于印花稅繳納的說法中，正確的是（）。

A.倉儲保管合同的應(yīng)納稅額不足1角的，按照1角貼花

B.財產(chǎn)租賃合同的應(yīng)納稅額為15.65元的，按照16元貼花

C.貨物運輸合同的應(yīng)納稅額為16.56元的，按照16.6元貼花

D.購銷合同的應(yīng)納稅額為0.8元的，按1元貼花

16.（多項選擇題）（每題2.00分）

根據(jù)企業(yè)所得稅的相關(guān)規(guī)定，居民企業(yè)取得的下列資金，屬于不征稅收入的有（）。

米官道科技

A.符合條件的股息.紅利

B.依法收取并納入財政管理的行政事業(yè)性收費

C.財政撥款

D.國債利息收入

E.接受非股東捐贈的款項

17.（單項選擇題）（每題1.00分）判定一個公司是否屬于一國的法人居民，有規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)。下列各項

中，不屬于法人居民身份判定標(biāo)準(zhǔn)的是O

A.注冊地標(biāo)準(zhǔn)

B.居所標(biāo)準(zhǔn)

C.總機(jī)構(gòu)所在地標(biāo)準(zhǔn)

D.主要營業(yè)活動所在地標(biāo)準(zhǔn)

18.（多項選擇題）（每題2.00分）根據(jù)個人所得稅法的規(guī)定，下列關(guān)于每次收入的確定，說法正確的

有（）

A.同一作品出版、發(fā)表后，因添加印數(shù)而追加稿酬的，應(yīng)與以前出版、發(fā)表時取得的稿酬合并計算

為一次，計征個人所得稅

B.同一作品先在報刊上連載、然后再出版，或者先出版、再在報刊上連載的，應(yīng)視為兩次稿酬所得

征稅，即連載作為一次，出版作為另一次

C.同一作品再版取得的所得，不再計征個人所得稅

D.偶然所得，以每次收入為一次

E.財產(chǎn)租賃所得，以每個月取得的收入為一次

19.（多項選擇題）（每題2.00分）下列房產(chǎn)中，可以免征房產(chǎn)稅的有（）。

A.軍隊出租的空余房產(chǎn)

B.20n年1月1日至2015年12月31日，對農(nóng)村居民提供生活用水而建設(shè)的提供水工程運營管理

單位的生產(chǎn)、辦公用房

C.企業(yè)因季節(jié)性停用的房產(chǎn)

D.企業(yè)停產(chǎn)后出租給飲食業(yè)的房產(chǎn)

E.施工期間在基建工地為其服務(wù)的臨時性房產(chǎn)

20.（單項選擇題）（每題1.50分）

個人投資者100%收購被收購企業(yè)股權(quán)后，將被收購企業(yè)原有盈余積累轉(zhuǎn)增股本，下列說法正確的是

（）。

A.新股東以不低于凈資產(chǎn)價格收購股權(quán)的，新股東取得盈余積累轉(zhuǎn)增股本的部分，按照“利息、股

息、紅利所得”項目繳納個人所得稅

B.新股東以低于凈資產(chǎn)價格收購股權(quán)的，新股東取得盈余積累轉(zhuǎn)增股本的部分，按照“利息、股息、

紅利所得”項目繳納個人所得稅

C.新股東以低于凈資產(chǎn)價格收購股權(quán)的，對于股權(quán)收購價格減去原股本的差額部分已經(jīng)計入股權(quán)交

易價格，新股東取得盈余積累轉(zhuǎn)增股本的部分，按照“利息、股息、紅利所得”項目繳納個人所得

稅

D.新股東以低于凈資產(chǎn)價格收購股權(quán)的，對于股權(quán)收購價格低于原所有者權(quán)益的差額部分未計入股

權(quán)交易價格，新股東取得盈余積累轉(zhuǎn)增股本的部分，應(yīng)按照“利息、股息、紅利所得”項目征收個

人所得稅

21.（單項選擇題）（每題1.00分）下列說法符合城鎮(zhèn)土地使用稅規(guī)定的是（）。

A.在建制鎮(zhèn)使用土地的個人為城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅義務(wù)人

B.土地使用權(quán)權(quán)屬糾紛未解決的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)情況確定納稅人

C.納稅人尚未核發(fā)土地使用證書的，暫不納稅，核發(fā)土地使用證后再補(bǔ)繳稅款

D.經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)地區(qū)城鎮(zhèn)土地使用稅適用稅額標(biāo)準(zhǔn)經(jīng)省級人民政府批準(zhǔn)可以適當(dāng)提高

米官道科技

22.（單項選擇題）（每題2.00分）

2019年，甲企業(yè)實現(xiàn)銷售收入3000萬元，當(dāng)年發(fā)生廣告費400萬元，上年度結(jié)轉(zhuǎn)未扣除廣告費60

萬元。已知廣告費不超過當(dāng)年銷售收入15%的部分，準(zhǔn)予扣除。甲企業(yè)在計算2019年度企業(yè)所得稅

應(yīng)納稅所得額時，準(zhǔn)予扣除的廣告費金額為（）萬元。

A.340

B.510

C.450

D.460

23.（單項選擇題）（每題2.00分）李某受聘于一家財務(wù)咨詢服務(wù)公司，2019年收入情況如下：

（1）每月領(lǐng)取工資13600元，個人負(fù)擔(dān)三險一金2500元/月，申報專項附加扣除時，李某向單位報

送的專項附加扣除信息如下：上小學(xué)的兒子一名、尚在償還貸款的于5年前購入境內(nèi)住房一套、年滿

60周歲的父母兩名。已知李某是獨生子女，所購住房為首套住房，夫妻約定子女教育和住房貸款利

息全額由李某扣除。

（2）6月8日，李某兼職為某公司提供財務(wù)咨詢服務(wù)，取得財務(wù)咨詢報酬50000元。

（3）6月1日?12月31日將自有住房按市場價格出租給個人居住，不含稅月租金6000元。

（4）6月20日，李某購入某企業(yè)債券40000份，每份的買入價格4.3元，支付有關(guān)稅費645元，12

月20日轉(zhuǎn)讓其中的20000份，每份轉(zhuǎn)讓價格5.1元，轉(zhuǎn)讓時支付有關(guān)手續(xù)費383元。

（5）8月與一家證券交易所簽訂期限為4個月的勞務(wù)合同，合同約定李某自9月起每月為該交易所

的股民講課四次，每次報酬1000元。

（6）12月取得年終一次性獎金16000元，年終獎選擇不并入綜合所得，單獨計稅。

要求：根據(jù)上述資料，計算回答下列問題：

李某為證券交易所股民授課，證券交易所每月應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳個人所得稅（）元。

A.160

B.640

C.3760

D.3840

24.（單項選擇題）（每題1.50分）

某個體工商戶李甲2019年取得生產(chǎn)經(jīng)營收入22萬元，生產(chǎn)經(jīng)營成本為20萬元（含購買一輛非經(jīng)營

用小汽車支出8萬元）；另將自己的文字作品手稿原件拍賣，取得收入20萬元。下列關(guān)于李甲2019

年個人所得稅納稅事項的表述中，正確的是（）。

A.小汽車支出可以在稅前扣除

B.經(jīng)營所得應(yīng)納個人所得稅的計稅依據(jù)為10萬元

C.手稿原件拍賣所得應(yīng)并入經(jīng)營所得計稅

D.手稿原件拍賣所得應(yīng)按照“財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”項目繳納個人所得稅

米官道科技

25.（單項選擇題）（每題1.50分）

某公司將設(shè)備租賃給他人使用，合同約定租期從2019年9月1日到2022年8月31日，每年不含稅

租金480萬元，2019年8月15日一次性收取3年租金1440萬元。下列關(guān)于該租賃業(yè)務(wù)收入確認(rèn)的

說法，正確的是（）。

A.2019年增值稅應(yīng)確認(rèn)的收入為480萬元

B.2019年增值稅應(yīng)確認(rèn)的收入為160萬元

C.2019年企業(yè)所得稅應(yīng)確認(rèn)的收入為1440萬元

D.2019年企業(yè)所得稅應(yīng)確認(rèn)的收入為160萬元

26.（單項選擇題）（每題1.00分）

關(guān)于印花稅的計稅依據(jù)，下列說法正確的是（）。

A.財產(chǎn)保險合同以所保財產(chǎn)的金額為計稅依據(jù)

B.融資租賃合同以合同所載租金總額為計稅依據(jù)

C.易貨合同以合同所載的換出貨物價值為計稅依據(jù)

D.建筑工程總承包合同以總承包合同金額扣除分包合同金額后的余額為計稅依據(jù)

27.（多項選擇題）（每題2.00分）下列關(guān)于個人所得稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間正確的有（）。

A.扣繳義務(wù)人每月所扣的稅款應(yīng)當(dāng)在次月15日內(nèi)繳入國庫，并向稅務(wù)機(jī)關(guān)報送納稅申報表

B.自行申報納稅人每月應(yīng)納的稅款，都應(yīng)當(dāng)在次月15日內(nèi)繳入國庫，并向稅務(wù)機(jī)關(guān)報送納稅申報表

C.個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得應(yīng)納的稅款，按年計算，分月預(yù)繳，由納稅義務(wù)人在次月15日內(nèi)預(yù)

繳，年度終了后3個月內(nèi)匯算清繳，多退少補(bǔ)

D.納稅人年終一次性取得承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得的自取得收入之日起30日內(nèi)申報納稅

E.納稅義務(wù)人在一年內(nèi)分次取得承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得的，應(yīng)當(dāng)在取得每次所得后的30日內(nèi)預(yù)繳，

年度終了后3個月內(nèi)匯算清繳，多退少補(bǔ)

28.（單項選擇題）（每題1.00分）下列關(guān)于個人所得稅扣繳義務(wù)人的說法，不正確的有（）o

A.外國駐華使領(lǐng)館也可以是扣繳義務(wù)人

B.個人辦理代扣代繳稅款手續(xù)取得的扣繳手續(xù)費免征個人所得稅

C.扣繳義務(wù)人每月所扣的稅款，應(yīng)當(dāng)在次月15日內(nèi)繳入國庫

D.納稅人為持有完稅依據(jù)而向扣繳義務(wù)人索取代扣代繳稅款憑證的，扣繳義務(wù)人不得拒絕

29.（單項選擇題）（每題1.00分）甲企業(yè)持有丙企業(yè)90%的股權(quán)，共計4500萬股，2014年2月將其

全部轉(zhuǎn)讓給乙企業(yè)。收購日甲企業(yè)每股資產(chǎn)的公允價值為14元，每股資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)為12元。在收

購對價中乙企業(yè)以股權(quán)形式支付55440萬元，以銀行存款支付7560萬元。假定符合特殊性稅務(wù)處理

的其他條件，甲企業(yè)轉(zhuǎn)讓股權(quán)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（）

A.250

B.270

C.280

D.300

30.（單項選擇題）（每題1.50分）某企業(yè)2017年3月經(jīng)批準(zhǔn)占用園地5000平方米用于建造廠房，占

用菜地3000平方米用于種植經(jīng)濟(jì)作物。已知，當(dāng)?shù)馗卣加枚愡m用稅額為8元?平方米，則該企業(yè)

應(yīng)繳納耕地占用稅（）元。

米官道科技

A.40000

B.64000

C.32000

D.20000

31.（單項選擇題）（每題1.00分）鄭某為某上市公司獨立董事（未在該公司任職），2012年12月份

號得董事費8萬元，向中國教育發(fā)展基金會捐款3萬元。2012年12月份鄭某應(yīng)繳納個人所得稅（）

兀O

A.8200

B.10000

C.11440

D.13000

32.（單項選擇題）（每題1.00分）下列車輛，應(yīng)繳納車船稅的是（）。

A.掛車

B.插電式混合動力汽車

C.武裝警察部隊專用的車輛

D.國際組織駐華代表機(jī)構(gòu)使用的車輛

33.（不定項選擇題）（每題2.00分）

中國公民李某是某公司生產(chǎn)經(jīng)理，同時兼任其他公司的監(jiān)事。2017年個人收入情況如下：

（1）12月份取得當(dāng)月工資7500元，取得全年一次性獎金18000元。

（2）2月份參加“歡樂行”進(jìn)行魔術(shù)演出，取得勞務(wù)報酬所得32000元，相關(guān)的個人所得稅由“歡

樂行”組織代付。

（3）5月份因自己的散文集出版，獲得稿酬10000元，6月份加印又得到稿酬4000元。

（4）9月份將二環(huán)旁一套小戶型住房出售，取得轉(zhuǎn)讓收入600萬元，該房購進(jìn)時原價為280萬元，

轉(zhuǎn)讓時支付有關(guān)稅費20萬元。

（5）去年發(fā)表的小說改編成劇本，獲得劇本使用費10000元；購買體育彩票，獲得二等獎10萬元。

（6）n月份取得教育儲蓄存款利息10000元、保險賠款3000元；取得公司頒發(fā)的“生產(chǎn)之星獎”

榮譽(yù)，獎金10000元。

其他相關(guān)資料：以上金額不含增值稅。

要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題：

李某轉(zhuǎn)讓住房應(yīng)繳納個人所得稅（）元。

A.0

B.300000

C.600000

D.1200000

34.（單項選擇題）（每題1.00分）某居民企業(yè)2015年實際發(fā)生合理的工資、薪金總額為150萬元，

福利費本期發(fā)生18萬元，撥繳的工會經(jīng)費3萬元，未取得工會撥繳收據(jù)，實際發(fā)生職工教育經(jīng)費2.5

萬元，上年有超標(biāo)準(zhǔn)的福利費3萬元及超標(biāo)準(zhǔn)的職工教育經(jīng)費1萬元。該企業(yè)在計算2015年應(yīng)納稅

所得額時，應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額為（）萬元。

A.—1

B.2

C.3

D.5.50

35.（多項選擇題）（每題2.00分）下列房產(chǎn)中，經(jīng)財政部批準(zhǔn)可以免征房產(chǎn)稅的有（）。

A.對停止使用的毀損不堪居住的房屋和危險房屋

B.對軍隊空余房產(chǎn)租賃收入

C.對郵政部門坐落在城市、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)范圍內(nèi)的房產(chǎn)

米官道科技

D.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)建造的商品房在出售前出租的

E.施工期間在基建工地為其服務(wù)的臨時性房產(chǎn)

36.（不定項選擇題）（每題2.00分）

我國某居民公司（母公司），在甲國設(shè)立一個分公司，構(gòu)成所在國的常設(shè)機(jī)構(gòu)，需自主申報繳納甲國

所得稅；在乙國設(shè)立一個全資子公司。某年該公司核算的甲國分公司預(yù)提所得稅稅后營業(yè)利潤95萬

元，甲國企業(yè)所得稅率20%、預(yù)提所得稅率5%；取得乙國公司分回的利潤360萬元，乙國公司的當(dāng)年

利潤繳納乙國企業(yè)所得稅200萬元，當(dāng)年稅后利潤的50%用于分配，乙國預(yù)提所得稅率10%。

乙國所得間接負(fù)擔(dān)企業(yè)所得稅（）萬元。

A.100

B.200

C.300

D.400

37.（不定項選擇題）（每題2.00分）某市電器生產(chǎn)企業(yè)，為增值稅一般納稅人，2017年銷售產(chǎn)品取

得不含稅收入2500萬元，會計利潤600萬元，已預(yù)繳所得稅150萬元。2017年年末經(jīng)稅務(wù)師事務(wù)所

審核，發(fā)現(xiàn)以下問題：期間費用中廣告費450萬元、業(yè)務(wù)招待費15萬元、研究開發(fā)費用20萬元。營

業(yè)外支出50萬元（含通過公益性社會團(tuán)體向貧困山區(qū)捐款30萬元，直接捐贈6萬元）。計入成本、

費用中的實發(fā)工資總額150萬元、撥繳職工工會經(jīng)費3萬元、支出職工福利費23萬元和職工教育經(jīng)

費6萬元。4月購置并投入使用的安全生產(chǎn)專用設(shè)備企業(yè)未進(jìn)行賬務(wù)處理。取得購置該設(shè)備增值稅普

通發(fā)票上注明含稅價款81.9萬元，預(yù)計使用10年，無殘值。實繳增值稅、消費稅40萬元，企業(yè)未

計城建稅及教育費附加。在A國設(shè)有分支機(jī)構(gòu)，A國分支機(jī)構(gòu)當(dāng)年應(yīng)納稅所得額300萬元，其中生產(chǎn)

經(jīng)營所得200萬元，A國規(guī)定稅率為20%；特許權(quán)使用費所得100萬元，A國規(guī)定的稅率為30%；從A

國分回稅后利潤230萬元，尚未入賬處理。要求：根據(jù)上述資料，按下列序號回答問題，每問需計算

出合計數(shù)。

企業(yè)當(dāng)年調(diào)賬后的會計利潤總額為（）萬元。

A.820.54

B.853.64

C.660.12

D.586.13

38.（多項選擇題）（每題2.00分）在國際稅收協(xié)定范本和各國的雙邊稅收協(xié)定中，衡量跨國獨立勞動

者提供勞務(wù)的地點及收入來源國，通常采用以下（）標(biāo)準(zhǔn)。

A.固定基地標(biāo)準(zhǔn)

B.停留期間標(biāo)準(zhǔn)

C.所得支付地標(biāo)準(zhǔn)

D.交易地點標(biāo)準(zhǔn)

E.常設(shè)機(jī)構(gòu)標(biāo)準(zhǔn)

39.（單項選擇題）（每題1.50分）

下列關(guān)于印花稅的表述中，不正確的是（）。

A.印花稅只對《印花稅暫行條例》列舉的憑證征收，沒有列舉的憑證不征稅

B.印花稅兼有憑證稅和行為稅的性質(zhì)

C.印花稅是世界各國普遍征收的一個稅種

D.辦理一項業(yè)務(wù)既書立合同又開立單據(jù)的，合同和單據(jù)都要貼花

40.（多項選擇題）（每題2.00分）

除稅法另有規(guī)定外，企業(yè)在計算企業(yè)所得稅時，稅前扣除一般應(yīng)遵循的原則有（）。

米官道科技

A.實質(zhì)重于形式原則

B.配比原則

C.合理性原則

D.可比性原則

E.權(quán)責(zé)發(fā)生制原則

41.（單項選擇題）（每題1.00分）某企業(yè)有房產(chǎn)原值1200萬元,6月1日將其中的40%用于對外投資,

不承擔(dān)投資風(fēng)險，投資期限為3年，當(dāng)年取得固定利潤分紅24萬元。已知當(dāng)?shù)卣?guī)定的扣除比例

為20%,該企業(yè)本年度應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅為（）元。

A.115200

B.117120

C.120960

D.144000

42.（單項選擇題）（每題1.00分）母子公司間提供服務(wù)支付費用有關(guān)企業(yè)所得稅的處理，下列表述不

正確的是（）。

A.母公司為其子公司提供各種服務(wù)而發(fā)生的費用，應(yīng)按照公平交易原則確定服務(wù)的價格作為企業(yè)正

常的勞務(wù)費用進(jìn)行稅務(wù)處理

B.母公司向其子公司提供各項服務(wù)，雙方應(yīng)簽訂服務(wù)合同或協(xié)議，明確規(guī)定提供服務(wù)的內(nèi)容、收費

標(biāo)準(zhǔn)及金額等

C.母公司以管理費形式向子公司提取費用，子公司因此支付給母公司的管理費，不得在稅前扣除

D.子公司申報稅前扣除向母公司支付的服務(wù)費用，不能提供相關(guān)材料的，支付的服務(wù)費用由稅務(wù)機(jī)

構(gòu)核定稅前扣除額

43.（單項選擇題）（每題1.00分）

根據(jù)國際稅收的相關(guān)規(guī)定，下列表述不正確的是（）。

A.國家間對商品服務(wù).所得.財產(chǎn)課稅的制度差異是國際稅收產(chǎn)生的基礎(chǔ)

B.國際稅收的實質(zhì)是國家之間的稅收分配關(guān)系和稅收協(xié)調(diào)關(guān)系

C.受益原則是指納稅人以從政府公共支出中獲得的利益大小為稅收負(fù)擔(dān)分配的標(biāo)準(zhǔn)

D.優(yōu)先征稅原則指在簽訂國際稅收協(xié)定時，將某些課稅客體劃歸締約國雙方，由雙方共同征稅的一

項原則

44.（不定項選擇題）（每題2.00分）

位于市區(qū)的甲化妝品制造企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年自行核算的銷售（營業(yè)）收入為9000萬

元，銷售（營業(yè)）成本4000萬元，稅金及附加600萬元，期間費用4000萬元，其他支出合計400

萬元，甲企業(yè)自行計算利潤總額與應(yīng)納稅所得額均為0。2021年5月聘請某稅務(wù)師事務(wù)所對其納稅情

況進(jìn)行咨詢時發(fā)現(xiàn)如下情況：

（1）2月18日甲企業(yè)受贈一臺新的生產(chǎn)設(shè)備，未取得增值稅專用發(fā)票，在當(dāng)月投入使用，相關(guān)合同

單據(jù)證明其市場價620萬元（含增值稅），甲企業(yè)直接計入資本公積，并將其價值在當(dāng)年一次性列入

成本費用扣除。

（2）漏記一筆銷售高檔化妝品不含稅收入500萬元，成本已核算，但是未繳納相關(guān)稅費。

（3）管理費用中包含業(yè)務(wù)招待費78萬元。

（4）銷售費用中包含廣宣費1500萬元。

（5）成本、賽用中含實發(fā)工資總額1200萬元、職工福利費180萬元、職工工會經(jīng)費28萬元、職工

教育經(jīng)費40萬元。

（6）財務(wù)費用中含2020年1月1日向某工業(yè)企業(yè)（非關(guān)聯(lián)企業(yè)）借款1000萬元所支付的全年借款

利息100萬元（金融企業(yè)同期同類貸款年利率為7%）o

（其他相關(guān)資料：甲企業(yè)向稅務(wù)機(jī)關(guān)備案的生產(chǎn)設(shè)備殘值率為5%,折舊年限按照稅法規(guī)定最低折舊

年限計算；存在上年超支結(jié)轉(zhuǎn)的職工教育經(jīng)費2.7萬元；高檔化妝品消費稅稅率為15%；不考慮地方

教育附加）

米官道科技

要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題。

甲企業(yè)三項經(jīng)費合計應(yīng)調(diào)整應(yīng)納稅所得額為（）萬元。

A.12

B.9.3

C.16

D.13.3

45.（單項選擇題）（每題1.50分）

華新公司高管李某2019年3月從中國境內(nèi)取得上年年終獎金86000元，全年一次性獎金選擇單獨計

稅，每月工資薪金所得8000元。李某2019年3月年終獎應(yīng)繳納的個人所得稅是（）元。

A.8600

B.8390

C.31031.25

D.21856.25

46.（單項選擇題）（每題1.00分）下列各項中，關(guān)于企業(yè)所得稅所得來源的確定正確的是（）。

A.權(quán)益性投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照被投資企業(yè)所在地確定

B.銷售貨物所得，按照銷售方所在地確定

C.提供勞務(wù)所得，按照所得支付地確定

D.轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)，按照轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)的企業(yè)或機(jī)構(gòu)、場所所在地確定

47.（多項選擇題）（每題2.00分）下列關(guān)于船舶噸稅的說法中，正確的有。。

A.自中華人民共和國境外港口進(jìn)入境內(nèi)港口的船舶，應(yīng)當(dāng)繳納船舶噸稅

B.船舶噸稅設(shè)置普通稅率和優(yōu)惠稅率

C.船舶噸稅按照船舶凈噸位和噸稅執(zhí)照期限征收

D.船舶噸稅由海關(guān)負(fù)責(zé)征收

E.船舶噸稅由地稅機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)征收

48.（不定項選擇題）（每題2.00分）

無住所居民個人羅伯特于2019年3月?12份在華工作情況如下：

（1）境內(nèi)工作期間，每月取得中國境內(nèi)企業(yè)支付的工資2.4萬元；3月取得回國探親費2萬元。

（2）2019年3月羅伯特以拍賣方式花10萬元購入大華公司“打包債權(quán)”20萬元，其中甲欠大華公

司10萬元，乙欠大華公司6萬元，丙欠大華公司4萬元。4月羅伯特從乙債務(wù)人處追回款項5萬元。

追回債權(quán)過程中發(fā)生有關(guān)稅費0.3萬元；

（3）羅伯特于5月28日到6月4日為境內(nèi)某大廈設(shè)計一個規(guī)劃圖，協(xié)議規(guī)定按完工進(jìn)度分3次付款，

5月份分別支付10000元、15000元，6月份支付3500元，除個人所得稅外不考慮其它稅費；

（4）羅伯特通過拍賣行將一幅珍藏多年的字畫拍賣，取得收入500000元，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核定羅伯特

收藏該字畫發(fā)生的費用為100000元，拍賣時支付相關(guān)稅費50000元。

（5）12月羅伯特從中國境內(nèi)任職單位低價購進(jìn)一套住房，單位僅僅要求支付25萬元，該房屋的成

本價是31萬元；

]6）羅伯特將美國某知名作家的小說翻譯成中文，當(dāng)月由北京某出版社出版并署名，取得稿酬40000

o

要求：根據(jù)上述材料，按下列順序回答問題。

羅伯特購進(jìn)住房應(yīng)繳納的個人所得稅為（）元。

米官道科技

A.6152

B.5905

C.6205

D.5790

49.（多項選擇題）（每題2.00分）下列關(guān)于企業(yè)所得稅法的表述中，正確的有（）。

A.非居民企業(yè)在中國境內(nèi)承包工程作業(yè)或提供勞務(wù)的，應(yīng)當(dāng)自項目合同或協(xié)議簽訂之日起30日內(nèi)，

向項目所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理稅務(wù)登記手續(xù)

B.自2012年1月1日至2020年12月31日，對設(shè)在贛州市的鼓勵類產(chǎn)業(yè)的內(nèi)資企業(yè)和外商投資企

業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅

C.軟件企業(yè)享受定期減免稅優(yōu)惠的期限應(yīng)當(dāng)連續(xù)計算，不得因中間發(fā)生虧損或其他原因而間斷

D.自2013年1月1日起，居民企業(yè)從事符合規(guī)定條件和標(biāo)準(zhǔn)的電網(wǎng)（輸變電設(shè)施）的新建項目，可

依法享受“二免三減半”的企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策

E.在我國未設(shè)立機(jī)構(gòu)場所的非居民企業(yè)，取得相關(guān)所得，在計算繳納企業(yè)所得稅時，應(yīng)以不含增值

稅的收入全額作為應(yīng)納稅所得額

50.（單項選擇題）（每題1.00分）某企業(yè)2015年建造住宅樓一幢，建造成本每平方米3000元，但是

以每平方米2400元的價格銷售給本企業(yè)職工。該企業(yè)職工張某2015年9月購買的房屋面積是100

平方米，張某取得當(dāng)月工資5400元。張某9月應(yīng)繳納個人所得稅O元。

A.85

B.8875

C.11530

D.8890

51.（單項選擇題）（每題1.50分）

下列關(guān)于個人所得稅申報納稅期限的表述，錯誤的是（）。

A.居民個人取得綜合所得，需要辦理匯算清繳的，應(yīng)當(dāng)在取得所得的次年3月1日至6月30日內(nèi)辦

理匯算清繳

B.納稅人取得財產(chǎn)租賃所得，應(yīng)當(dāng)在取得所得的次年6月30日前，按相關(guān)規(guī)定向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理

納稅申報

C.居民個人從中國境外取得所得的，應(yīng)當(dāng)在取得所得的次年3月1日至6月30日內(nèi)申報納稅

D.非居民個人在中國境內(nèi)從兩處以上取得工資、薪金所得的，應(yīng)當(dāng)在取得所得的次月30日內(nèi)申報納

稅

52.（單項選擇題）（每題1.50分）

下列各項支出，可以據(jù)實在企業(yè)所得稅前扣除的是（）。

A.煙草企業(yè)的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費

B.企業(yè)購置安全保護(hù)用品支出

C.企業(yè)以現(xiàn)金方式支付給中介機(jī)構(gòu)的手續(xù)費

D.企業(yè)直接向貧困山區(qū)的捐贈支出

53.（單項選擇題）（每題1.00分）某企業(yè)20X5年支付8000萬元取得20萬平方米的土地使用權(quán)，新

建廠房建筑面積18萬平方米，工程成本4500萬元，20X6年底竣工驗收，對該企業(yè)征收房產(chǎn)稅的房

產(chǎn)原值是（）萬元。

A.4500

B.8000

米官道科技

C.10000

D.12500

54.（多項選擇題）（每題2.00分）下列企業(yè)發(fā)生的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費，按照企業(yè)當(dāng)年銷售（營業(yè)）

收入30%為限額在稅前扣除的有（）o

A.化妝品制造企業(yè)

B.化妝品銷售企業(yè)

C.醫(yī)藥制造企業(yè)

D.醫(yī)藥銷售企業(yè)

E,啤酒制造企業(yè)

55.（多項選擇題）（每題2.00分）

根據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠的技術(shù)轉(zhuǎn)讓應(yīng)符合的條件有（）。

A.享受優(yōu)惠的技術(shù)轉(zhuǎn)讓主體是《企業(yè)所得稅法》規(guī)定的居民企業(yè)

B.技術(shù)轉(zhuǎn)讓屬于財政部、國家稅務(wù)總局規(guī)定的范圍

C.境內(nèi)技術(shù)轉(zhuǎn)讓經(jīng)省級以上科技部門認(rèn)定

D.向境外轉(zhuǎn)讓技術(shù)經(jīng)省級以上商務(wù)部門認(rèn)定

E.技術(shù)轉(zhuǎn)讓屬于省級人民政府規(guī)定的范圍

56.（單項選擇題）（每題1.00分）對個人股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得，征收個人所得稅的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)是（）。

A.受讓方戶籍所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)

B.轉(zhuǎn)讓方經(jīng)常居住地的地方稅務(wù)機(jī)關(guān)

C.被投資企業(yè)所在地的地方稅務(wù)機(jī)關(guān)

D.股權(quán)轉(zhuǎn)讓合同簽署地的地方稅務(wù)機(jī)關(guān)

57.（單項選擇題）（每題1.00分）

依法需要辦理登記的應(yīng)稅車輛，納稅人自行申報繳納車船稅的地點是0。

A.車輛登記地

B.車輛購置地

C.單位的機(jī)構(gòu)所在地

D.個人的經(jīng)常居住地

58.（多項選擇題）（每題2.00分）按照個人所得稅的規(guī)定，下列各項表述中正確的有（）。

A.出租汽車經(jīng)營單位對出租車駕駛員采取單車承包或承租方式運營，出租車駕駛員從事客貨營運取

得的收入，按工資、薪金所得征稅

B.個人經(jīng)政府有關(guān)部門批準(zhǔn)，取得執(zhí)照從事醫(yī)療活動取得的所得應(yīng)按“個體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得”

項目征收個人所得稅

C.個人對企事業(yè)單位承包、承租經(jīng)營一律按“對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得”項目征收

個人所得稅

D.外商投資企業(yè)采取發(fā)包、出租經(jīng)營且經(jīng)營人為個人的，對經(jīng)營人應(yīng)按“個體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所

得”項目征收個人所得稅

E.個人擔(dān)任非任職企業(yè)的董事職務(wù)所取得的董事費收入，按工資薪金所得征稅

59.（單項選擇題）（每題1.50分）

下列關(guān)于房地產(chǎn)開發(fā)經(jīng)營業(yè)務(wù)的所得稅處理，不正確的是（）。

A.采取分期收款方式銷售開發(fā)產(chǎn)品的，應(yīng)按合同約定的價款和付款日期確認(rèn)收入的實現(xiàn)

米官道科技

B.采取視同買斷方式委托銷售開發(fā)產(chǎn)品的，由房地產(chǎn)企業(yè)、購買方和受托方三方簽訂合同的，應(yīng)按

買斷價格確認(rèn)收入的實現(xiàn)

C.銷售未完工的經(jīng)濟(jì)適用房的計稅毛利率不得低于3%

D.企業(yè)新建的開發(fā)產(chǎn)品在尚未完工前，與承租人簽訂租賃預(yù)約協(xié)議的，自開發(fā)產(chǎn)品交付承租人使用

之日起，出租方取得的預(yù)租價款按租金確認(rèn)收入的實現(xiàn)

60.（單項選擇題）（每題1.50分）

下列關(guān)于印花稅稅收優(yōu)惠的表述，說法錯誤的是（）。

A.已繳納印花稅的憑證副本免征印花稅

B.貼息貸款合同免征印花稅

C.對按0.5%。稅率貼花的資金賬簿免征印花稅

D.財產(chǎn)所有人將財產(chǎn)贈給政府所立書據(jù)免征印花稅

61.（單項選擇題）（每題1.00分）按照城鎮(zhèn)土地使用稅的有關(guān)規(guī)定，下列用地不得享受免稅待遇的是

（）。

A.各種采油（氣）井、注水（氣）井、水源井用地

B.軍隊舉辦的企業(yè)用地

C.鹽場的鹽灘、鹽礦的礦井用地

D.港口的碼頭用地

62.（不定項選擇題）（每題1.00分）某市一家彩電生產(chǎn)企業(yè)，為增值稅一般納稅人，適用企業(yè)所得稅

稅率25虬2016年生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)如下：

（1）全年直接銷售彩電取得銷售收入8000萬元（不含換取原材料的部分），全年購進(jìn)原材料，取得增

值稅專用發(fā)票，注明稅款50萬元（已通過主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證）。

（2）2月，企業(yè)將自產(chǎn)的一批彩電換取A公司原材料，市場價值為200萬元，成本為130萬元，企業(yè)

已做銷售賬務(wù)處理，換取的原材料價值200萬元，雙方均開具了專用發(fā)票。

（3）企業(yè)接受捐贈原材料一批，價值100萬元并取得捐贈方開具的增值稅專用發(fā)票，進(jìn)項稅額17萬

元，該項捐贈收入企業(yè)已計入營業(yè)外收入核算。

（4）1月1日，企業(yè)將閑置的辦公室出租給B公司，全年收取不含稅租金120萬元。

（5）企業(yè)全年彩電銷售成本4800萬元（不含換取原材料的部分）；發(fā)生的銷售費用為1800萬元（其

中廣告費為1500萬元），管理費用為800萬元（其中業(yè)務(wù)招待費為90萬元，新產(chǎn)品開發(fā)費為120萬

元）；財務(wù)費用為350萬元（其中向自然人借款的利息超標(biāo)10萬元）。

（6）已計入成本、費用中的全年實發(fā)工資總額為400萬元（屬于合理限度的范圍），實際發(fā)生的職工

工會經(jīng)費6萬元、職工福利費60萬元、職工教育經(jīng)費15萬元。

（7）對外轉(zhuǎn)讓彩電的先進(jìn)生產(chǎn)技術(shù)所有權(quán)，取得收入700萬元，相配比的成本、費用為100萬元（收

入、成本、費用均獨立核算）。

（8）6月，企業(yè)為了提高產(chǎn)品性能與安全度，從國內(nèi)購入2臺安全生產(chǎn)設(shè)備并于當(dāng)月投入使用，增值

稅專用發(fā)票注明價款400萬元，進(jìn)項稅68萬元，企業(yè)采用直線法按5年計提折舊，殘值率8炮稅

法規(guī)定該設(shè)備直線法折舊年限為10年。

（9）全年發(fā)生的營業(yè)外支出包括：通過當(dāng)?shù)孛裾窒蜇毨絽^(qū)捐款130萬元，違反工商管理規(guī)定被工

商處罰6萬元。

（10）稅前準(zhǔn)予扣除的稅金及附加為49.1萬元。

假定上述租金收入不考慮房產(chǎn)稅和印花稅。

關(guān)于2016年度該企業(yè)的利息、三項經(jīng)費、罰款支出的處理，正確的有（）。

A.向自然人貸款利息應(yīng)調(diào)增所得額10萬元

B.職工工會經(jīng)費應(yīng)調(diào)減應(yīng)納稅所得額2萬元

C.職工教育經(jīng)費應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額5萬元

D.職工福利費應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額4萬元

63.（單項選擇題）（每題1.00分）

2018年，甲企業(yè)實現(xiàn)銷售收入3000萬元，當(dāng)年發(fā)生廣告費400萬元，上年度結(jié)轉(zhuǎn)未扣除廣告費60

米官道科技

萬元。已知廣告費不超過當(dāng)年銷售收入15%的部分，準(zhǔn)予扣除。甲企業(yè)在計算2018年度企業(yè)所得稅

應(yīng)納稅所得額時，準(zhǔn)予扣除的廣告費金額為（）萬元。

A.340

B.510

C.450

D.460

64.（單項選擇題）（每題1.00分）家住北京市西城區(qū)某四合院的劉先生因拆遷得到拆遷補(bǔ)償款1000

萬元，他在市郊以H60萬元重新購置住房160平方米，當(dāng)?shù)仄醵惗惵蕿?虬以下關(guān)于劉先生契稅處

理的表述中，正確的是（）。（以上價格均為不含增值稅價格）

A.因拆遷購房免繳契稅

B.因拆遷購房減半繳納契稅

C.應(yīng)納契稅48000元

D.應(yīng)納契稅168000元

65.（多項選擇題）（每題2.00分）根據(jù)車船稅法規(guī)定，屬于法定免稅車船的有（）。

A.半掛牽引車

B.養(yǎng)殖漁船

C.武警專用的車船

D.按照有關(guān)規(guī)定已經(jīng)繳納船舶噸稅的船舶

E.公共交通車船

66.（多項選擇題）（每題2.00分）

下列關(guān)于車船稅減免稅優(yōu)惠政策的表述，正確的有（）。

A.警用車船免征車船稅

B.武裝警察部隊專用的車船，免征車船稅

C.對節(jié)能汽車，免征車船稅

D.經(jīng)批準(zhǔn)臨時入境的外國車船，不征收車船稅

E.對節(jié)約能源的汽車免征車船稅，對使用新能源的汽車減半征收車船稅

67.（多項選擇題）（每題2.00分）

根據(jù)企業(yè)所得稅特別納稅調(diào)整的規(guī)定，下列說法正確的有（）。

A.居民企業(yè)為跨國企業(yè)集團(tuán)的最終控股企業(yè)，且其上一會計年度合并財務(wù)報表中的各類收入金額合

計超過55億元，應(yīng)當(dāng)在報送年度關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來報告表時，填報國別報告

B.同期資料包括主體文檔、本地文檔和特殊事項文檔

C.成本加成法通常適用于有形資產(chǎn)使用權(quán)或者所有權(quán)的轉(zhuǎn)讓、資金融通、勞務(wù)交易等的關(guān)聯(lián)交易

D.市場法適用于能夠被替代的資產(chǎn)價值評估

E.企業(yè)向其關(guān)聯(lián)方支付受益性勞務(wù)的價款，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以按照已稅前扣除的金額全額實施特別納稅

調(diào)整

68.（單項選擇題）（每題1.00分）某企業(yè)有價值260萬元的房產(chǎn)，2015年初將其中價值50萬元的住

房以市場價格5萬元/年出租給個人居住，簽訂房屋租賃合同，另外，年初將價值100萬元的房產(chǎn)進(jìn)

行投資，共擔(dān)風(fēng)險，取得投資收益6萬元，則下列說法正確的是（）。

A.企業(yè)投資的房產(chǎn)從價計征房產(chǎn)稅并由該企業(yè)繳納

B.企業(yè)投資的房產(chǎn)從租計征房產(chǎn)稅并由該企業(yè)繳納

C.企業(yè)計算房產(chǎn)稅時使用1.2%和12%的稅率

D.企業(yè)計算房產(chǎn)稅時使用1.2%和領(lǐng)的稅率

69.（單項選擇題）（每題1.00分）2015年某居民企業(yè)實現(xiàn)商品銷售收入2025萬元，發(fā)生現(xiàn)金折扣100

萬元，商業(yè)折扣50萬元，后因商品質(zhì)量問題，發(fā)生銷貨退回25萬元，接受捐贈收入120萬元，轉(zhuǎn)讓

無形資產(chǎn)所有權(quán)收入20萬元。國債利息收入50萬元，確實無法償付的應(yīng)付款項10萬元。2015年該

米官道科技

企業(yè)的企業(yè)所得稅應(yīng)稅收入為（）萬元。

A.2140

B.2100

C.2150

D.2200

70.（單項選擇題）（每題1.50分）

下列各項中，免征耕地占用稅的是（）。

A.飛機(jī)場占用耕地修建跑道

B.農(nóng)村居民占用耕地建造新房

C.社會福利機(jī)構(gòu)占用的耕地

D.學(xué)校附設(shè)的小賣部占用的耕地

71.（單項選擇題）（每題1.50分）

某生產(chǎn)企業(yè)，2019年全年不含稅銷售額1600萬元，成本600萬元，稅金及附加290萬元，按規(guī)定列

支各種費用400萬元，其中廣告費支出200萬元，上年度結(jié)轉(zhuǎn)未扣除廣告費60萬元。該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)

納企業(yè)所得稅（）萬元。

A.70

B.52

C.67.5

D.80

72.（單項選擇題）（每題1.00分）在中國境內(nèi)居住，且在一個納稅年度內(nèi)一次離境不超過（）日的

外國人、海外僑民和中國香港、澳門、臺灣地區(qū)同胞，屬于我國的個人居民。

A.20

B.30

C.60

D.90

73.（單項選擇題）（每題1.00分）下列各項中，屬于印花稅免稅范圍的是（）。

A.一般貸款合同

B.高校學(xué)生公寓租賃合同

C.技術(shù)合同

D.企業(yè)與農(nóng)民個人書立的農(nóng)業(yè)產(chǎn)品收購合同

74.（單項選擇題）（每題1.50分）

甲公司收購乙公司股權(quán)200萬股中的80%,收購日乙公司每股資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)為5元，每股資產(chǎn)的

公允價值為10元，在收購對價中甲公司以股權(quán)形式支付了1440萬，其余以銀行存款付訖，乙公司

取得非股權(quán)支付額應(yīng)確認(rèn)的股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得為（）萬元。

A.800

B.144

C.720

D.80

75.（多項選擇題）（每題2.00分）下列關(guān)于企業(yè)所得稅納稅地點的說法中，說法正確的有（）。

A.居民企業(yè)一般在實際經(jīng)營管理地納稅

米官道科技

B.非居民企業(yè)在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的，以扣繳義務(wù)人所在地為納稅地點

C.非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立兩個或者兩個以上機(jī)構(gòu)、場所的，可以自行選擇納稅地點

D.居民企業(yè)登記注冊地在境外的，以實際管理機(jī)構(gòu)所在地納稅

E.居民企業(yè)可以在登記注冊地與實際經(jīng)營管理地中，任選一地納稅

76.（多項選擇題）（每題2.00分）關(guān)于股票期權(quán)的個人所得稅處理，下列表述正確的有（）。

A.員工接受股票期權(quán)時，除另有規(guī)定外，一般不作為應(yīng)稅所得征收個人所得稅

B.員工因特殊情況在行權(quán)日之前將股票期權(quán)轉(zhuǎn)讓的，以股票期權(quán)的凈收入，作為財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得征收

個人所得稅

C.員工因擁有股權(quán)而參與股票期權(quán)實施企業(yè)稅后利潤分配取得的所得，應(yīng)按照“利息股息、紅利所

得”征收個人所得稅

D.取得股票期權(quán)形式的工資、薪金所得，沒有扣繳義務(wù)人的，應(yīng)在規(guī)定的納稅申報期限內(nèi)自行申報

繳納稅款

E.取得股票期權(quán)的員工在行權(quán)日不實際買賣股票，而是直接從授權(quán)企業(yè)取得行權(quán)日股票期權(quán)所指定

的股票市場價與施權(quán)價之間的差額，差價收益作為財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得征收個人所得稅

77.（單項選擇題）（每題1.00分）根據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，企業(yè)債務(wù)重組確認(rèn)的應(yīng)納稅所得額占當(dāng)

年應(yīng)納稅所得額（）以上的，可以在5個納稅年度內(nèi)均勻計入各年度的應(yīng)納稅所得額。

A.50%

B.60%

C.75%

D.85%

78.（多項選擇題）（每題2.00分）

根據(jù)車船稅法的規(guī)定，下列說法正確的有（）。

A.對受地震.洪澇等嚴(yán)重自然災(zāi)害影響納稅困難以及其他特殊原因確需減免稅的車船，可以在一定期

限內(nèi)減征或者免征車船稅

B.在一個納稅年度內(nèi)，已完稅的車船被盜搶，納稅人可以憑有關(guān)管理機(jī)關(guān)出具的證明和完稅證明，

向納稅所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請退還自被盜次月至該納稅年度終了期間的稅款

C.省?自治區(qū).直轄市人民政府確定的車輛具體適用稅額

D.車船稅按年申報繳納，具體申報納稅期限由省.自治區(qū).直轄市財政部門規(guī)定

E.經(jīng)批準(zhǔn)臨時入境的外國車船和香港特別行政區(qū).澳門特別行政區(qū).臺灣地區(qū)的車船，不征收車船稅

79.（多項選擇題）（每題2.00分）

下列土地應(yīng)征收城鎮(zhèn)土地使用稅的有（）。

A.校辦企業(yè)的經(jīng)營用地

B.企業(yè)創(chuàng)辦幼兒園的用地

C.物流企業(yè)自有的大宗商品倉儲設(shè)施用地

D.企業(yè)范圍內(nèi)尚未利用的荒山

E.房地產(chǎn)開發(fā)公司建造商品房的用地

80.（單項選擇題）（每題1.50分）

（2015年）下列關(guān)于企業(yè)籌建期間相關(guān)業(yè)務(wù)的稅務(wù)處理，正確的是（）。

A.籌建期應(yīng)確認(rèn)為企業(yè)的虧損年度

B.籌辦費應(yīng)作為長期待攤費用在不低于2年的時間內(nèi)進(jìn)行攤銷

C.籌建期發(fā)生的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費可按實際發(fā)生額計入籌辦費

D.籌建期發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費可按實際發(fā)生額計入籌辦費

81.（單項選擇題）（每題1.00分）2013年甲房地產(chǎn)公司采用銀行按揭方式銷售商品房，為購房者的

按揭貸款提供價值1500萬元擔(dān)保。下列關(guān)于該擔(dān)保金稅務(wù)處理的說法，正確的是（）。

A.可從銷售收入中減除

米官道科技

B.作為銷售費用在稅前列支

C.作為財務(wù)費用在稅前列支

D.實際發(fā)生損失時可據(jù)實扣除

82.（不定項選擇題）（每題2.00分）府城房地產(chǎn)開發(fā)公司為內(nèi)資企業(yè)，公司于2012年1月一2014年

3月開發(fā)“東麗家園”住宅項目，發(fā)生相關(guān)業(yè)務(wù)如下：

（1）2012年1月通過競拍獲得一宗國有土地使用權(quán)，合同記載總價款17000萬元，并規(guī)定2012年3

月1日動工開發(fā)。由于公司資金短缺，于2013年5月才開始動工。因超過期限1年未進(jìn)行開發(fā)建設(shè)，

被政府相關(guān)部門按照規(guī)定征收土地受讓總價款20%的土地閑置費。

（2）支付拆遷補(bǔ)償費、前期工程費、基礎(chǔ)設(shè)施費、公共配套設(shè)施費和間接開發(fā)費用合計2450萬元。

（3）2014年3月該項目竣工驗收，應(yīng)支付建筑企業(yè)工程總價款3150萬元，根據(jù)合同約定當(dāng)期實際

支付價款為總價的95沆剩余5%作為質(zhì)量保證金留存兩年，建筑企業(yè)按照工程總價款開具了發(fā)票。

（4）發(fā)生銷售費用、管理費用1200萬元，向商業(yè)銀行借款的利息支出600萬元