深圳地產股份有限公司會計核算制度樣本

深圳中航地產股份會計核實制度第一章通常標準第一條依據《中國會計法》和《企業(yè)會計準則》制訂本制度。第二條各企業(yè)必需依法設置會計帳簿，并確保其真實、完整。第三條企業(yè)責任人對本單位會計工作和會計資料真實性、完整性負責。第四條會計核實應該以企業(yè)發(fā)生各項經濟業(yè)務為對象，統(tǒng)計和反應企業(yè)本身各項生產經營活動。會計核實應該以實際發(fā)生經濟業(yè)務為依據，如實反應財務情況和經營結果。第五條企業(yè)實施統(tǒng)一會計政策，各企業(yè)會計處理方法、各項會計政策、會計估量前后各期應該一致，不得隨意變更，如確有必需變更，變更前須上報企業(yè)財務管理部審批同意，變更后應按會計準則要求調整相關帳務，并將變更情況、變更原因及其對企業(yè)財務情況和經營結果影響，在財務分析匯報中說明。第六條會計核實應該立即進行。會計統(tǒng)計和會計報表應該清楚明了，便于了解和利用。第二章關鍵會計政策、會計估量和合并會計報表編制方法第七條會計年度：本企業(yè)采取公歷年制為會計年度，即自每十二個月1月1日至12月31日為一個會計年度。第八條記帳本位幣：本企業(yè)以人民幣為記帳本位幣。第九條記帳標準和計價基礎：本企業(yè)以權責發(fā)生制為記賬基礎，除按《企業(yè)會計準則》要求應按公允價值計量資產外，各項資產均按取得時歷史成本入帳，假如以后發(fā)生資產減值，則計提對應資產減值準備。第十條外幣業(yè)務核實方法：本企業(yè)以人民幣為記帳本位幣，會計年度包含外幣經濟業(yè)務，其記帳匯率采取交易日即期匯率，期末對貨幣性項目采取資產負債表日即期匯率折算，即期匯率和前十二個月度資產負債表日即期匯率不一樣而產生匯兌差額計入當期損益。以歷史成本計量外幣非貨幣性項目，仍采取交易發(fā)生日即期匯率折算，不改變其記賬本位幣金額。第十一條現金及現金等價物確實定標準：本企業(yè)現金是指：庫存現金和隨時可支取銀行存款；現金等價物是指：本企業(yè)持有期限短、流動性強、易于轉換已知金額現金、價值變動風險很小投資。第十二條金融工具確實定和計量：（一）本企業(yè)金融工具分為以下五類：1、以公允價值計量且其變動計入當期損益金融資產和金融負債，包含交易性金融資產和交易性金融負債、指定為公允價值計量且其變動計入當期損益金融資產和金融負債。2、持有至到期投資。3、貸款和應收款項。4、可供出售金融資產。5、其它金融負債。（二）初始確定和后續(xù)計量：1、以公允價值計量且其變動計入當期損益金融資產和金融負債：根據取得時公允價值作為初始確定金額，相關交易費用在發(fā)生時計入當期損益。支付價款中包含已宣告發(fā)放現金股利或債券利息，單獨確定為應收項目。持有期間取得利息或現金股利，確定為投資收益。資產負債表日，將其公允價值變動計入當期損益。2、持有至到期投資：按取得時公允價值和相關交易費用之和作為初始確定金額。支付價款中包含已宣告發(fā)放債券利息，單獨確定為應收項目。持有期間根據實際利率法確定利息收入，計入投資收益。處理持有至到期投資時，將所取得價款和該投資賬面價值之間差額計入投資收益。3、應收款項：按從購貨方應收協(xié)議或協(xié)議價款作為初始入賬金額。單項金額重大應收款項持有期間采取實際利率法，按攤余成本進行后續(xù)計量。4、可供出售金融資產：按取得該金融資產公允價值和相關費用之和作為初始確定金額。支付價款中包含了已宣告發(fā)放債券利息或現金股利，單獨確定為應收項目。持有期間取得利息或現金股利，計入投資收益。期末，可供出售金融資產以公允價值計量，且公允價值變動計入資本公積（其它資本公積）。處理可供出售金融資產時，將取得價款和該金融資產賬面價值之間差額，計入投資損益；同時，將原直接計入全部者權益公允價值變動累計額對應處理部分金額轉出，計入投資損益。5、其它金融負債：按其公允價值和相關交易費用之和作為初始入賬金額，除《企業(yè)會計準則第22號——金融工具確定和計量》第三十三條要求三種情況外，按攤余成本進行后續(xù)計量。（三）關鍵金融資產和金融負債公允價值確定方法：1、存在活躍市場金融資產或金融負債，活躍市場中報價應該用于確定其公允價值。2、金融工具不存在活躍市場，企業(yè)應該采取估值技術確定其公允價值。3、初始取得或衍生金融資產或負擔金融負債，應該以市場交易價格作為確定其公允價值基礎。4、企業(yè)采取未來現金流量折現法確定金融工具公允價值，應該使用協(xié)議條款和特征在實質上相同其它金融工具市場收益率作為折現率。沒有標明利率短期應收款項和應付款項現值和實際交易價格相差很小，能夠根據實際交易價格計量。（四）金融資產減值處理：期末，對于持有至到期投資和應收款項，有客觀證據表明其發(fā)生了減值，依據其賬面價值和估計未來現金流量現值之間差額計算確定減值損失。1、對于單項金額重大持有至到期投資和應收款項，單獨進行減值測試，有客觀證據表明其發(fā)生了減值，依據其未來現金流量現值低于其賬面價值差額，確定減值損失，計提減值準備。2、對于單項金額非重大持有至到期投資和應收款項和經單項測試后未減值單項金額重大持有至到期投資和應收款項，按類似信用風險特征劃分為若干組合，再按這些組合在資產負債表日余額一定百分比計算確定減值損失，計提減值準備。期末，假如可供出售金融資產公允價值發(fā)生較大幅度下降，或在綜合考慮多種相關原因后，預期這種下降趨勢屬于非臨時性，認定該可供出售金融資產已發(fā)生減值，并確定減值損失。在確定減值損失時，將原直接計入全部者權益公允價值下降形成累計損失一并轉出，計入減值損失。第十三條應收款項及壞賬準備核實：應收款項指應收賬款及其它應收款。應收款項根據實際發(fā)生額記賬。本企業(yè)對可能發(fā)生壞賬損失采取備抵法核實。壞賬準備在對應收款項回收可能性作出具體評定后計提，本企業(yè)對回收有困難應收款項，結合實際情況和經驗對應計提尤其壞賬準備。除此之外本企業(yè)對應收款項按帳齡分析法計提壞帳準備，壞帳準備計提百分比以下：1年以下3%1—2年10%2-3年20%3年以上30%5年以上且回收可能性極小款項按100%計提。納入合并范圍子企業(yè)內部往來款不計提壞帳準備。本企業(yè)確定壞帳標準是：1、因債務人破產或死亡，以其破產財產或遺產清償后，仍不能收回、現金流量嚴重不足等；2、因債務人逾期未推行償債義務，且有顯著特征表明無法收回。對有確鑿證據表明確實無法收回應收款項，確定為壞賬損失，沖銷已提取壞賬準備。第十四條存貨：本企業(yè)存貨關鍵包含：庫存產品、原材料、產成品、在產品、低值易耗品、開發(fā)產品、擬開發(fā)土地、開發(fā)成本等。擬開發(fā)土地：指所購入，已決定將之發(fā)展為出售或出租房產土地，項目開發(fā)時全部轉入開發(fā)成本，項目分期開發(fā)時，將分期開發(fā)用地部分轉入開發(fā)成本，后期開發(fā)土地保留在本項目。開發(fā)用土地核實方法：開發(fā)用土地在“存貨-開發(fā)成本”中核實，項目分期開發(fā)時，將分期開發(fā)用地部分轉入開發(fā)成本，后期開發(fā)土地在擬開發(fā)土地項目核實。房地產開發(fā)中公共配套設施費用核實方法：1、不擁有收益權公共配套設施：按項目標可售建筑面積分攤計入成本。2、擁有收益權公共配套設施：按實際成本計入開發(fā)成本，完工時單獨計入開發(fā)產品。各類存貨購入和入庫按實際成本法計價，發(fā)出按加權平均法計價。存貨盤存制度采取永續(xù)盤存制。低值易耗品和包裝物采取五五攤銷法。資產負債表日存貨按成本和可變現凈值孰低計量，假如因為存貨毀損、全部或部分陳舊過時或銷售價格低于成本等原因，使存貨成本高于可變現凈值，按可變現凈值低于成本差額計提存貨跌價損失準備。可變現凈值按正常經營過程中，以估量售價減去估量至完工成本及銷售所必需估量費用價值確定。為實施銷售協(xié)議或勞務協(xié)議而持有存貨，其可變現凈值以協(xié)議價格為基礎計算。本企業(yè)持有存貨數量多于銷售協(xié)議訂購數量，超出部分存貨可變現凈值以通常銷售價格為基礎計算。房地產可變現凈值以單個項目存貨在資產負債表日以估量售價減去估量完工成本及銷售所必需估量費用后價值確定。以前減記存貨價值影響原因已經消失，在原已計提存貨跌價準備金額內轉回，轉回金額計入當期損益。第十五條長久股權投資：同一控制下企業(yè)合并形成長久股權投資，在合并日根據取得被合并方全部者權益賬面價值份額作為長久股權投資初始投資成本。因企業(yè)合并發(fā)生直接相關費用計入當期損益。非同一控制下企業(yè)合并形成長久股權投資，合并成本為在購置日為取得對被購置方控制權而付出資產、發(fā)生或負擔負債和發(fā)行權益性證券公允價值。因企業(yè)合并發(fā)生直接相關費用計入合并成本。除企業(yè)合并形成長久股權投資以外，其它方法取得長久股權投資，根據下列要求確定其初始投資成本：1、以支付現金取得長久股權投資，應該根據實際支付購置價款作為初始投資成本。初始投資成本包含和取得長久股權投資直接相關費用、稅金及其它必需支出。2、以發(fā)行權益性證券取得長久股權投資，應該根據發(fā)行權益性證券公允價值作為初始投資成本。3、投資者投入長久股權投資，應該根據投資協(xié)議或協(xié)議約定價值作為初始投資成本，但協(xié)議或協(xié)議約定價值不公允除外。4、經過非貨幣性資產交換取得長久股權投資，其初始投資成本應該根據《企業(yè)會計準則第7號——非貨幣性資產交換》確定。5、經過債務重組取得長久股權投資，其初始投資成本應該根據《企業(yè)會計準則第12號——債務重組》確定。本企業(yè)能夠對被投資單位實施控制長久股權投資，和對被投資單位不含有共同控制或重大影響，而且在活躍市場中沒有報價、公允價值不能可靠計量長久股權投資采取成本法核實。本企業(yè)對被投資單位含有共同控制或重大影響長久股權投資，采取權益法核實。確定被投資單位發(fā)生凈虧損，以長久股權投資賬面價值和實質上組成對被投資單位凈投資長久權益減記至零為限，本企業(yè)負有負擔額外損失義務除外。長久股權投資初始投資成本大于投資時應享受被投資單位可識別凈資產公允價值份額，不調整長久股權投資初始投資成本；長久股權投資初始投資成本小于投資時應享受被投資單位可識別凈資產公允價值份額，其差額應該計入當期損益，同時調整長久股權投資成本。在確定應享受被投資單位凈損益份額時，以取得投資時被投資單位各項可識別資產等公允價值為基礎，對被投資單位凈利潤進行調整后確定。期末對長久投資進行逐項檢驗，假如被投資單位市價連續(xù)下跌或被投資單位經營情況惡化等原因造成其可收回金額低于投資帳面價值，按其可收回金額低于帳面價值差額單項計提減值準備?？墒栈亟痤~依據資產公允價值減去處理費用后凈額和資產估計未來現金流量現值二者之間較高者確定。資產減值損失一經確定，在以后會計期間不得轉回。第十六條投資性房地產：本企業(yè)將為賺取租金或資本增值，或二者兼有而持有且能單獨計量和出售房地產，確定為投資性房地產。本企業(yè)投資性房地產關鍵為已出租建筑物。投資性房地產根據成本進行初始計量，和投資性房地產相關后續(xù)支出相關經濟利益很可能流入企業(yè)且成本能夠可靠地計量，計入投資性房地產成本。本企業(yè)采取成本模式對于投資性房地產進行后續(xù)計量，采取成本模式計量建筑物，采取直線法平均計算折舊，按估量經濟使用年限和估量殘值率確定其折舊率。期末，逐項對采取成本模式計量投資性房地產進行全方面檢驗，按可收回金額低于其賬面價值差額計提減值準備，計入當期損益。資產減值損失一經確定，不管價值是否得到回升，在以后會計期間不轉回。第十七條固定資產計價及累計折舊：1、本企業(yè)為生產商品、提供勞務、出租或經營管理而持有，使用壽命超出一個會計年度有形資產，歸入固定資產。2、固定資產根據取得時實際成本進行初始計量。3、固定資產折舊采取平均年限法，并按各類固定資產原值和估量使用年限扣除殘值（原值10%）確定其折舊率，分類折舊率以下：資產類別使用年限年折舊率房屋建筑物20-50年4.5%-1.8％機器設備9%電子設備5年18%運輸設備5年18%其它設備5年18%期末，逐項檢驗估計使用年限和凈殘值率，若和原先估計有差異，則做調整。因為市價連續(xù)下跌或技術落后、設備陳舊、損壞、長久閑置等原因，造成固定資產可收回金額低于帳面價值，按單項或資產組估計可收回金額，并按其和帳面價值差額提取減值準備。資產減值損失一經確定，在以后會計期間不轉回。若固定資產處于處理狀態(tài)，而且經過使用或處理不能產生經濟利益，則停止折舊和計提減值，同時調整估計凈殘值。第十八條在建工程：在建工程按為工程所發(fā)生直接建筑、安裝成本及所借入款項實際負擔利息支出、匯兌損益等核實反應工程成本。在建工程以所購建固定資產達成預定可使用狀態(tài)作為在建工程結轉為固定資產時點。期末，對在建工程進行全方面檢驗，按該項工程可收回金額低于其賬面價值差額計提減值準備，計入當期損益。資產減值損失一經確定，在以后會計期間不轉回。第十九條無形資產：無形資產按實際支付金額或確定價值入帳。（一）使用壽命有限無形資產，以其成本扣除估計殘值后金額，在估計使用年限內采取直線法進行攤銷：1、土地使用權按土地出讓年限攤銷。2、商標按受益年限攤銷。3、專利權按受益年限攤銷。（二）對于無形資產使用壽命根據下述程序進行判定：1、起源于協(xié)議性權利或其它法定權利無形資產，其使用壽命不應超出協(xié)議性權利或其它法定權利期限。2、協(xié)議性權利或其它法定權利在到期時因續(xù)約等延續(xù)、且有證據表明企業(yè)續(xù)約不需要付出大額成本，續(xù)約期應該計入使用壽命。協(xié)議或法律沒有要求使用壽命，本企業(yè)綜合各方面原因判定，以確定無形資產能為企業(yè)帶來經濟利益期限。按上述程序仍無法合理確定無形資產為企業(yè)帶來經濟利益期限，該項無形資產應作為使用壽命不確定無形資產。使用壽命不確定無形資產不進行攤銷。期末，逐項檢驗無形資產，對于已被其它新技術所替換，使其為企業(yè)發(fā)明經濟利益受到更大不利影響或因市值大幅度下跌，在剩下攤銷期內不會恢復無形資產，按單項估計可收回金額，并按其低于帳面價值差額計提減值準備。資產減值損失一經確定，在以后會計期間不轉回。第二十條商譽：在非同一控制下企業(yè)合并時，支付合并成本大于合并中取得被購置方可識別凈資產公允價值份額差額，確定為商譽。本企業(yè)于年末，將商譽分攤至相關資產組進行減值測試，計提減值準備計入當期損益，減值準備一經計提，在以后會計期間不轉回。第二十一條長久待攤費用：長久待攤費用，是指本企業(yè)已經發(fā)生但由本期和以后各期負擔分攤期限在十二個月以上各項費用。長久待攤費用按直線法進行攤銷，長久待攤費用在其受益期限內平均攤銷。第二十二條借款費用：本企業(yè)借款費用應同時滿足在資產支出已經發(fā)生、借款費用已經發(fā)生和為使資產達成預定可使用狀態(tài)所必需購建活動已經開始條件下才許可資本化。除此之外，借款費用確定為當期費用。符合資本化條件資產，在購建或生產過程中發(fā)生非正常中止，而且中止時間連續(xù)超出三個月，暫停借款費用資本化，中止期間發(fā)生借款費用計入當期損益。購建或生產符合資本化條件資產達成預定可使用或可銷售狀態(tài)時，借款費用停止資本化。為購建或生產符合資本化條件資產而借入專門借款，應該以專門借款當期實際發(fā)生利息費用，減去將還未動用借款資金存入銀行取得利息收入或進行臨時性投資取得投資收益后金額確定為應給予資本化費用。為購建或生產符合資本化條件資產而占用了通常借款，企業(yè)應該依據累計資產支出超出專門借款部分資產支出加權平均數乘以所占用通常借款資本化率，計算確定通常借款應予資本化利息金額。資本化率應該依據通常借款加權平均利率計算確定。根據至當期末止購建符合資本化條件資產累計支出加權平均數和資本化率乘積并以不超出實際發(fā)生利息進行。房地產開發(fā)項目標借款費用資本化在房地產完工前計入開發(fā)成本。當所開發(fā)房地產完工驗收合格，停止借款費用資本化。若開發(fā)房地產項目發(fā)生非正常中止，而且連續(xù)時間超出三個月，暫停借款費用資本化，將其確定為當期費用，直至開發(fā)活動重新開始。第二十三條職員薪酬：職員薪酬是指企業(yè)為了取得職員提供服務而給多種形式酬勞及其它相關支出。在每一會計期間內，將應付職員薪酬確定為負債，按受益對象分別計入產品或勞務成本、當期費用或固定資產或無形資產成本。第二十四條估計負債：本企業(yè)將同時符合以下條件和或有事項相關義務確定為負債：該義務是企業(yè)負擔現時義務；推行該義務很可能造成經濟利益流出企業(yè)；該義務金額能夠可靠地計量。待實施協(xié)議變成虧損協(xié)議，該虧損協(xié)議產生義務滿足上述條件，確定為估計負債。本企業(yè)負擔其它義務（如負擔超額虧損、重組義務、棄置費用等）滿足上述條件，確定為估計負債。第二十五條收入確定標準：商品銷售收入確定條件：本企業(yè)及其子企業(yè)是以已將商品全部權上關鍵風險和酬勞轉移給購貨方；企業(yè)既沒有保留通常和全部權相聯絡繼續(xù)管理權，也沒有對已出售商品實施控制；收入金額能夠可靠地計量；相關經濟利益很可能流入企業(yè)；相關已發(fā)生或將發(fā)生成本能夠可靠計量為確定商品銷售收入實現。房地產銷售除符合商品銷售收入確定條件外，以完工驗收合格為確定收入時點，同時滿足買方累計付款超出銷售價款５０％以上或已辦妥按揭條件。勞務收入確定條件：勞務收入金額能夠可靠地計量；相關經濟利益很可能流入企業(yè)；交易完工進度能夠可靠地確定；交易中已發(fā)生和將發(fā)生成本能夠可靠地計量。讓渡資產使用權收入確定條件：相關經濟利益很可能流入企業(yè)；收入金額能夠可靠地計量。第二十六條維修基金：本企業(yè)物業(yè)管理業(yè)務所收到業(yè)主委托代為管理公共維修基金，計入“長久應付款-維修基金”，專題用于住宅共同施設和物業(yè)管理區(qū)域公共施設維修、更新。第二十七條質量確保金：房地產項目確定施工單位，在項目開工時應留置質量確保金，本企業(yè)依據施工協(xié)議要求之金額列入“其它應付款”，待確保期過后，依據實際情況和協(xié)議約定支付。第二十八條所得稅：本企業(yè)所得稅采取資產負債表債務法會計處理方法。企業(yè)在取得資產、負債時確定其計稅基礎。資產、負債賬面價值和其計稅基礎存在差異，根據要求確定所產生遞延所得稅資產或遞延所得稅負債。企業(yè)以很可能取得用來抵扣可抵扣臨時性差異應納稅所得額為限，確定由可抵扣臨時性差異產生遞延所得稅資產。企業(yè)對于能夠結轉以后年度可抵扣虧損和稅款抵減，以很可能取得用來抵扣可抵扣虧損和稅款抵減未來應納稅所得額為限，確定對應遞延所得稅資產。資產負債表日，對于當期和以前期間形成當期所得稅負債（或資產），根據稅法要求計算預期應交納（或返還）所得稅金額計量。對于遞延所得稅資產和遞延所得稅負債，依據稅法要求，根據預期收回該資產或清償該負債期間適用稅率計量。期末企業(yè)對遞延所得稅資產賬面價值進行復核。假如未來期間很可能無法取得足夠應納稅所得額用以抵扣遞延所得稅資產利益，減記遞延所得稅資產賬面價值。在很可能取得足夠應納稅所得額時，減記金額給予轉回。第二十九條合并財務報表：合并范圍：本企業(yè)以控制為基礎確定合并財務報表合并范圍，母企業(yè)將能夠實施控制全部子企業(yè)納入合并財務報表合并范圍，對于已關停并轉子企業(yè)因為母企業(yè)控制受限而不納入合并范圍內。在將本企業(yè)控股子企業(yè)及有實質控制權聯營企業(yè)之間投資、內部往來、內部交易未實現損益等全部抵銷基礎上，逐項合并，并計算少數股東權益。少數股東權益是指本企業(yè)及其子企業(yè)以外第三者在本企業(yè)各子企業(yè)應分得利潤（或應負擔虧損）。對下屬合營企業(yè)，采取權益法核實。匯報期內因同一控制下企業(yè)合并增加子企業(yè)，調整合并資產負債表期初數，并將該子企業(yè)合并當期期初至匯報期末收入、費用、利潤納入合并利潤表，將該子企業(yè)合并當期期初至匯報期末現金流量納入合并現金流量表。因非同一控制下企業(yè)合并增加子企業(yè)，不調整合并資產負債表期初數，將該子企業(yè)購置日至匯報期末收入、費用、利潤納入合并利潤表，將該子企業(yè)購置日至匯報期末現金流量納入合并現金流量表。第三章會計核實第三十條科目設置：1、本企業(yè)會計科目按《企業(yè)會計準則》要求會計科目設置。2、為統(tǒng)一企業(yè)內部核實內容，便于企業(yè)會計報表合并，企業(yè)實施統(tǒng)一一級會計科目及核實內容，各企業(yè)不管地域差異或行業(yè)差異，均按企業(yè)財務管理部所要求一級會計科目及核實內容實施。各業(yè)務單元可依據行業(yè)會計核實需要，在不影響會計核實要求及企業(yè)合并報表標準下，對二級及以下會計科目進行合適調整，并確保本業(yè)務單元內各企業(yè)會計科目及核實內容一致性。各業(yè)務單元會計科目設置及核實內容須報企業(yè)財務管理部同意。3、會計科目標使用說明按《企業(yè)會計準則》會計科目使用說明實施。第三十一條會計核實基礎要求：（一）各單位發(fā)生下列事項，應該立即辦理會計手續(xù)，進行會計核實：1、款項和有價證券收付。2、財物收發(fā)、增減和使用。3、債權債務發(fā)生和結算。4、資本、基金增減和經費收支。5、收入、費用、成本計算。6、財務結果計算和處理。7、其它需要辦理會計手續(xù)、進行會計核實事項。（二）各企業(yè)進行會計核實應該以實際發(fā)生經濟業(yè)務為依據，根據要求會計處理方法進行，確保會計指標口徑相互可比和會計處理方法前后期相一致。（三）會計核實應該劃分會計期間，分期結算帳目和編制會計報表。會計期間分為年度、季度和月份并采取公歷日期。（四）各企業(yè)應按本制度要求設置會計科目和會計帳簿。（五）各企業(yè)辦理會計事項，必需取得或填制正當原始憑證，并立即送交會計機構。（六）會計機構、會計人員應該依據審核無誤會計憑證登記會計帳簿。（七）會計報表應該依據登記完整、查對無誤會計帳簿統(tǒng)計和其它相關資料編制，作到數字真實、計算正確、內容完整、說明清楚。（八）各企業(yè)必需根據國家相關要求，對會計憑證、會計帳簿、會計報表和其它會計資料建立檔案，妥善保管。會計檔案保管期限和銷毀措施，按國家相關要求實施。（九）各企業(yè)應該建立定時財產清查制度，確保帳簿統(tǒng)計和實物、款項相符。編制年度會計報表前，應對單位全部資產進行清查；清查中發(fā)覺帳簿統(tǒng)計和實物、款項不符，應立即查明原因，并按相關要求處理。（十）會計憑證、會計帳簿和會計報表格式應符合國家會計制度要求并由市財政部門統(tǒng)一監(jiān)制。有特殊要求，由企業(yè)財務管理部制訂。第三十二條會計電算化：（一）企業(yè)實施會計電算化。采取電子計算機替換手工記帳必需經過財政部門評審，企業(yè)采取統(tǒng)一經財政部門評審經過財務軟件，各企業(yè)要建立會計電算化崗位責任制、會計電算化操作管理制度及計算機硬件、軟件和數據管理制度，做好會計電算化檔案管理工作，除了保留好磁性介質會計檔案外，還必需打印對應書面形式會計檔案存檔。（二）企業(yè)會計電算化實現網絡化。各企業(yè)會計部門要立即、全方面處理會計核實業(yè)務，按時錄入數據。會計電算化所用計算機必需專機專用，并配置不間斷電源，運行時要按分配權限進行帳務處理，維護系統(tǒng)安全運行。第四章財務會計匯報第三十三條財務會計匯報包含會計報表、會計報表附注、財務分析匯報等。第三十四條會計報表：（一）會計報表標準采取《企業(yè)會計準則》所要求會計報表格式，另外，為適應企業(yè)內部管理和核實需要，增加相關會計報表由企業(yè)財務管理部制訂。（二）各企業(yè)編制會計報表并按財政部制訂會計人職員作規(guī)范要求，做到數字真實、計算正確、內容完整、說明清楚。（三）報表封面應填制完整，企業(yè)責任人、財務責任人和制表人應一一署名，并加蓋公章。（四）報表封面和各報表表頭應完整填列各企業(yè)名稱和報表編制日期。（五）會計報表報送時間：每個月久其快報上報時間為當月28日前，月度正式報表為次月八日前，六個月報、季報報表為次月六日前，六個月報、季報財務會計匯報為次月八日前，年度決算報表為第二年一月八日前，年度決算匯報為第二年一月十一日前。企業(yè)財務管理部可依據需要調整上報時間。如有改變，以企業(yè)財務管理部通知為準。（六）上報會計報表種類：1、資產負債表中航地產股份01表月報2、利潤表中航地產股份02表月報3、現金流量表中航地產股份03表月報4、全部者權益變動表中航地產股份04表六個月報5、地產項目存貨明細表中航地產股份01表附表1季報6、投資性房地產明細表中航地產股份01表附表2季報7、長久投資明細表中航地產股份01表附表3季報8、債權債務明細表中航地產股份01表附表4月報9、固定資產明細表中航地產股份01表附表5季報10、管理費用明細表中航地產股份02表附表1月報11、銷售費用明細表中航地產股份02表附表2月報12、營業(yè)收入成本明細表中航地產股份02表附表4季報13、開發(fā)間接費用明細表存貨明細表附表月報14、現金流量明細表現金流量表附表季報15、關聯交易明細表關聯交易統(tǒng)計表季報注：年度報表內容包含六個月報、季報、月報報表。六個月報報表內容包含季報、月報報表。季報報表內含包含月報報表。有合并報表企業(yè)必需附送合并底稿及參與合并各子企業(yè)報表一份。（七）會計報表格式：上報會計報表全部必需按企業(yè)財務管理部要求統(tǒng)一格式填報，全部包含項目全部必需無一遺漏如實填報。實施會計電算化網絡化后，除報電子報表外，還必需同時上報紙質報表，紙質報表必需在次月月末前上報到財務管理部。（八）會計報表編制：會計報表編制按《企業(yè)會計準則》