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文檔簡介

費用控制管理業(yè)務(wù)流程1費用申請工作流程部門步驟總經(jīng)理手續(xù)辦理費用申請費用審批關(guān)鍵步驟說明①各部門費用使用人填寫《費用申請表》②部門經(jīng)理在權(quán)限范圍內(nèi)對《費用申請表》進行審批③總經(jīng)理對超過部門權(quán)限范圍的《費用申請表》進行審批④財務(wù)部對《費用申請表》進行復(fù)核簽字，主要是復(fù)核費用使用的合法性和費用金額⑤財務(wù)部復(fù)核確認后，辦理費用借款⑥費用申請人領(lǐng)取借款并對借款數(shù)額進行確認財務(wù)部各部門①填寫《費用申請表》②對申請表進行部門內(nèi)審批③審批權(quán)限內(nèi)④進行復(fù)核簽字⑤辦理借款⑥領(lǐng)取、確認借款權(quán)限外2費用報銷管理流程部門步驟總經(jīng)理制作報表報銷申請報銷審批報銷記賬關(guān)鍵步驟說明①各部門在業(yè)務(wù)開展過程中產(chǎn)生的各種費用②各部門根據(jù)企業(yè)報銷管理制度填寫單據(jù)報銷③財務(wù)部根據(jù)經(jīng)審批通過的報銷單據(jù)，對原始發(fā)票等報銷憑證進行核銷，履行報銷程序，將相關(guān)款項支付給報銷部門④財務(wù)部根據(jù)財務(wù)會計規(guī)范核對原始憑證，并編制記賬憑證⑤財務(wù)部編制企業(yè)現(xiàn)金/銀行存款日記賬，通過同記賬憑證進行核對，確保賬證相符⑥財務(wù)部根據(jù)財務(wù)會計編制要求編制明細賬和總賬⑦財務(wù)部根據(jù)企業(yè)財務(wù)會計編制要求編制會計報表，對報銷情況進行匯總⑧財務(wù)部進行財務(wù)報表的合并和使用財務(wù)總監(jiān)財務(wù)部各部門①費用發(fā)生費用發(fā)生②填寫報銷單據(jù)權(quán)限外審批審批權(quán)限外審批③費用報銷權(quán)限內(nèi)④編制記賬憑證⑤編制現(xiàn)金/銀行存款日記賬⑥編制明細賬和總賬審核⑧進行報表合并⑦生成會計報表審批權(quán)限內(nèi)權(quán)限內(nèi)3費用分攤工作流程費用會計將發(fā)生的費用按照收益對象（費用會計將發(fā)生的費用按照收益對象（部門、項目）等進行歸集和匯總費用會計根據(jù)費用歸集的結(jié)果編制《費用分攤表》，《費用分攤表》的編制要符合受益和可控原則財務(wù)部經(jīng)理對費用會計編制的《費用分攤表》進行審核確認費用會計在月末編制《費用報告》，并上交給財務(wù)部經(jīng)理財務(wù)部定期匯總費用分攤資料，整理分類后予以妥善保存費用分攤資料匯總保管費用歸集編制費用分攤表審核確認編制費用報告費用報告審核審批1．財務(wù)部經(jīng)理審核《費用報告》

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