黑龍江公司采購與付款內(nèi)部控制制度模板

黑龍江省完達山股份采購和付款內(nèi)部控制制度第一節(jié)總則第一條為了加強對黑龍江省完達山股份（以下簡稱本企業(yè)或企業(yè)）物資采購和付款步驟內(nèi)部控制，堵塞采購漏洞，降低采購風險，依據(jù)《中國會計法》等相關法律法規(guī)，結(jié)合本企業(yè)實際情況，制訂本制度。第二條本制度所稱采購是指本企業(yè)購進用于生產(chǎn)經(jīng)營或提供勞務消耗多種物資（包含原料及關鍵材料、輔助材料、修理用備品備件、燃料）和達成固定資產(chǎn)管理標準多種設備行為，付款是指支付和購進物資或設備相關款項行為。第三條對外采購業(yè)務內(nèi)部控制制度基礎要求是采購和付款中不相容職務應該分離，其中包含：（一）付款審批人員和付款實施人員不能同時辦理尋求供給商和洽談價格業(yè)務；（二）采購協(xié)議洽談人員、簽訂人員和采購人員不能由一人同時擔任；（三）貨物采購人員不能同時擔任貨物驗收和記賬工作。第二節(jié)分工和授權第四條對在管理或辦公過程中使用或耗用各類物品，企業(yè)總部、各分企業(yè)必需遵照“集中采購、相互牽制”標準，各分企業(yè)依據(jù)實際情況，參考本制度相關要求制訂本單位具體實施措施并組織實施，同時報企業(yè)總部立案，果斷杜絕由使用部門直接自行采購本部門所需物品多頭采購、各行其是現(xiàn)象。第五條各分企業(yè)在企業(yè)總部核定庫存物資定額標準范圍之內(nèi)，除由總部需集中采購生產(chǎn)消耗性物資外，可依據(jù)實際需要自主決定生產(chǎn)消耗性物資采購，同意權限由各分企業(yè)自行制訂并報企業(yè)總部立案；第六條固定資產(chǎn)采購標準上由企業(yè)總部統(tǒng)一采購，各分企業(yè)采購達成固定資產(chǎn)管理標準設備或組成固定資產(chǎn)其它物資要以取得企業(yè)總部固定資產(chǎn)管理部門同意或授權為前提條件。第七條企業(yè)總部、各分企業(yè)應設置專門物資管理部門，設置物資主管崗位，在主管副經(jīng)理（副廠長）領導主持本單位物資采購工作，設置物資采購員崗位，負責具體辦理物資主管人員交辦物資采購任務。第三節(jié)實施和實施第八條企業(yè)總部、各分企業(yè)物資管理部門應依據(jù)本單位生產(chǎn)經(jīng)營范圍、特點和供貨地點遠近，保持本單位合適品種和數(shù)量庫存物資，并依據(jù)物資實際庫存情況，在各自采購權限內(nèi)自主決定物資采購品種、數(shù)量和地點，立即補充物資庫存量。第九條物資使用部門應按月向本單位物資管理部門報送本部門物資使用計劃，如所需物資無庫存或庫存量不足，則由物資管理部門填寫物資請購單，物資使用部門可對無計劃且無庫存急用物資直接填寫物資請購單，經(jīng)倉庫保管員在物資請購單上簽字后，報有同意采購權限人員簽字同意，再交采購員進行采購。無物資請購單物資，倉庫不得驗收入庫，財務部門不得給報賬，并要按違規(guī)追究相關責任人責任。第十條企業(yè)總部、各分企業(yè)物資采購權由各物資管理部門集中行使，未經(jīng)各本單位責任人同意和物資管理部門授權，其它部門一律不得自行采購本部門所需物資，不然倉庫不得驗收入庫，財務部門不得給報賬，并要按違規(guī)追究相關責任人責任。第十一條企業(yè)總部、各分企業(yè)物資采購標準上全部要簽署購銷協(xié)議（在所在地市場購置零星物資或錢貨兩清物資采購除外），明確采購物資名稱、規(guī)格、質(zhì)量實施標準、數(shù)量、價格、交貨日期、運輸方法、付款方法、違約責任等要約，各單位要明確制訂簽署協(xié)議權限，協(xié)議印章要由專員保管，發(fā)覺有越權簽署協(xié)議行為，印章保管人有權拒絕蓋章并向協(xié)議簽署人上級授權部門匯報。采購每項物資，應確定最好供給起源。對部分大額、關鍵采購項目，應采取競價方法來確定供給商，以確保供貨質(zhì)量、立即性和成本低廉。第十二條企業(yè)總部、各分企業(yè)物資采購由物資管理部門集中辦理，特殊情況經(jīng)本單位責任人同意并經(jīng)物資管理部門授權，可由物資使用部門自行采購所需物資。第十三條采購物資到貨后，要立即組織物資管理員進行入庫前清點驗收，精密儀器、生產(chǎn)設備等固定資產(chǎn)應由固定資產(chǎn)管理部門會同相關專業(yè)部門共同進行驗收，驗收過程中應首先比較所收物資和請購單、發(fā)票賬單上品名、規(guī)格、數(shù)量、單價是否相符，然后檢驗物資有沒有損壞、使用性能優(yōu)劣，驗收合格后，驗收部門人員應對已收物資編制一式多聯(lián)、事先編號驗收單進行簽字，作為驗收和檢驗物資依據(jù)。物資驗收入庫后，才能和供貨方結(jié)清貨款，財務部門必需憑借付款通知書才能支付購貨款。第十四條按協(xié)議約定需要預付購貨款，由采購員提供協(xié)議復印件并填寫付款通知書，注明付款事由、付款金額、對方單位名稱、開戶銀行及賬號，按同意物資采購權限辦理付款同意手續(xù)后，交企業(yè)財務部門辦理預付貨款業(yè)務。第十五條貨物及發(fā)票已到，驗收合格并和購貨協(xié)議、發(fā)票及清單查對無誤后，由采購員填寫付款通知書并經(jīng)有權同意物資采購人員簽字同意后連同發(fā)票、入庫清單和入庫驗收單一起交由財務部門辦理付款業(yè)務；貨物已到發(fā)票未到，驗收合格并和購貨協(xié)議查對無誤后，如供貨方要求并經(jīng)本單位有權同意物資采購人員簽字同意，可憑付款通知書支付不超出貨物總價值80%貨款，待發(fā)票到后再付清余款；發(fā)票已到貨物未到，不準支付購貨款。采購業(yè)務完成后，財務部門要催促采購員立即結(jié)清購貨結(jié)余款，不留“尾巴”。第十六條物資采購除購置固定資產(chǎn)可無須取得增值稅發(fā)票或向農(nóng)民收購產(chǎn)品不能夠取得增值稅發(fā)票外，其它管理或辦公過程中使用或耗用各類物品、生產(chǎn)消耗性物資采購必需取得增值稅發(fā)票方可報銷。第十七條物資采購完成并取得增值稅發(fā)票后，如發(fā)生退貨或銷售折讓，應視不一樣情況按以下要求辦理：（一）采購后在未付款而且未做帳務處理情況下，須由采購員將原發(fā)票和稅款抵扣聯(lián)退還給銷售方，屬于采購物資退回，由采購員和對方協(xié)商實物處理退回工作，屬于銷售折讓，采購員應從銷售方重新取得折讓后增值稅發(fā)票。（二）采購后已付貨款或貨款未付但已做帳務處理，發(fā)票聯(lián)及抵扣聯(lián)無法退還情況下，由企業(yè)財務部門稅務核實人員和當?shù)刂鞴芏悇諜C關聯(lián)絡開具進貨退出證實單或索取折讓證實單，由采購員送交銷售方，并取得銷售方開具紅字發(fā)票，再轉(zhuǎn)交財務部門進行帳務處理，屬于采購物資退回，由采購員和對方協(xié)商實物處理退回工作。第四節(jié)檢驗和監(jiān)督第十八條本企業(yè)由內(nèi)部審計人員對采購和付款業(yè)務行使檢驗監(jiān)督權。第十九條對采購和付款業(yè)務檢驗監(jiān)督關鍵內(nèi)容包含：（一）采購和付款業(yè)務崗位設置和同意權限授權和實施情況。（二）申請物資采購程序是否正確，審批物資采購是否有越權行為。（三）物資采購協(xié)議簽訂情況，協(xié)議要約是否完整、規(guī)范、正當有效。（四）物資采購專屬權實施情況。關鍵檢驗物資采購是否由物資管理部門集中辦理，其它部門辦理物資采購是否取得同意并經(jīng)物資管理部門授權。（五）付款步驟控制。關鍵檢驗付款通知書填寫是否完整，審批手續(xù)是否正確有效，是否憑付款通知書支付購貨款。第二十