會計干貨之聽小土豆講營改增之房地產(chǎn)建筑業(yè)常見問題解答

【tips】本文由梁志飛老師精心編輯整理，學知識，要抓緊！會計實務(wù)-聽小土豆講營改增之房地產(chǎn)/建筑業(yè)常見問題解答特別說明：本解答僅是針對所提問題的描述，問題描述與實際業(yè)務(wù)也許存在差異，請謹慎參考！

1、建筑合同，合同約定按照完工進度80%支付工程款，納稅義務(wù)發(fā)生時間如何確定？

解答：①建筑服務(wù)營改增后增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間與會計核算收入確認是存在差異的，這種差異是正常的，可能會存在主管稅務(wù)機關(guān)要求納稅人寫關(guān)于收入不一致的情況說明。②營改增后，發(fā)票不再在項目所在地代開發(fā)票，由納稅人自行開具發(fā)票。

2、我公司為房地產(chǎn)開發(fā)公司提供電力安裝工程，該房地產(chǎn)公司為老項目，但我公司2016.4.30日前未與房地產(chǎn)公司簽合同，我公司可按老項目開票嗎？

解答：按您所描述的情況，不能按老項目采用簡易征收。

3、如果是新房地產(chǎn)開發(fā)項目，5月份之前已支付的土地價款，在計算增值稅時可否扣除相對應(yīng)的土地價款？

解答：采用一般計稅方式的，可以在計算增值稅時，扣除相對應(yīng)的土地價款。

4、裝飾公司進項發(fā)票，必須分項目核算嗎？統(tǒng)一為公司進項，不分項目可以嗎？

解答：裝飾公司如為一般納稅人，取得的增值稅專用發(fā)票可以抵扣進項稅。無須分項目核算增值稅的進項稅額。

5、房地產(chǎn)公司交房后開具增值稅票，而業(yè)主應(yīng)在簽訂購房合同后10日內(nèi)憑購房合同及發(fā)票繳納契稅，業(yè)主沒有發(fā)票繳契稅，會有滯納金風險，地稅是否相應(yīng)調(diào)整，憑收據(jù)繳納契稅？

解答：根據(jù)目前河南省契稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的規(guī)定，在辦理產(chǎn)權(quán)登記前繳納都是合法的。

6、新辦房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)，申請成為一般納稅人，但3年后才會有銷售收入實現(xiàn)，現(xiàn)取得的增值稅專用發(fā)票進項稅可一直留抵嗎？

解答：新辦房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)，賬目核算健全，能準確提供納稅資料的，可以申請登記為一般納稅人。成為一般納稅人后，取得增值稅專用發(fā)票，進項稅額可以一直留抵。

7、房地產(chǎn)老項目選擇簡易征收36個月后，還能繼續(xù)簡易征收嗎？

解答：實施辦法規(guī)定，選擇簡易征收后36個月內(nèi)不能變更。簡易征收可以延續(xù)到該項目結(jié)束。

8、營改增前土地增值稅計算時可扣除項目總額中營業(yè)稅稅項可予以扣除，請問營改增后營業(yè)稅變?yōu)樵鲋刀悾敲丛鲋刀惗愵~可否在計算土地增值稅時扣除？

解答：增值稅是價外稅，收入為不含增值稅的價款，不能在計算土地增值稅時扣除。

9、原土地增值稅實施細則在出臺時規(guī)定營業(yè)稅、城建稅、教育附加費可予以扣除，但因此實施細則出臺時間較