《納稅實務》期末考試試卷A

XXXX學院201X-201X學年第義學期A.視同銷售納稅B.于移送使用時納稅

C.按組成計稅價格納稅D.不納稅

9.根據(jù)《消費稅暫行條例》的規(guī)定，下列消費品中，征收消費稅的是（

《納稅實務》期末考試試卷（A卷）A.自來水B.酒C.礦泉水D.醬油

使用班級：10.某化妝品生產(chǎn)企業(yè)受托加工一批高檔化妝品，委托方提供原材料成本30萬元，該企業(yè)

命題教師：向委托方收取加工費4萬元，以上款項均不含增值稅。已知高檔化妝品的消費稅稅率為15%,

考核方式：該企業(yè)沒有同類化妝品銷售價格。則該企業(yè)受托加工高檔化妝品應代收代繳消費稅稅額是

考試時間：（）萬元。

A.6B.8C.12D.17.14

題號一二三四五總分

11.甲酒廠2017年4月銷售自制糧食白酒5000斤，取得不含稅價款2.5萬元。已知白酒消

N應得分3020101030100費稅比例稅率20%,定額稅率0.5元/斤。則甲酒廠應繳納的消費稅稅額為（）元。

超

實得分A.1625B.2400C.3750D.7500

12.以下不是企業(yè)所得稅納稅人的是（）。

得分一、單選題：本題共30題，每題1分，共30分。

A.外商投資企業(yè)B.私營有限責任公司

閱卷人C.個人獨資企業(yè)D.有經(jīng)營所得的事業(yè)單位

1.稅收的主體是（）。13.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在計算企業(yè)所得稅應納

A.國家B.政府C.稅務機關D.財政部門稅所得稅額的扣除標準是（）o

2.某商業(yè)零售企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人。2017年4月銷售商品收入31200元（含增值A.全額扣除B.在年度應納稅所得額12%以內(nèi)的部分扣除

C.在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分扣除D.在年度應納稅所得額3%以內(nèi)的部分扣除

中稅）。已知該商業(yè)零售企業(yè)增值稅征收率為3%。該企業(yè)11月份應繳納的增值稅稅額為

加（）元。14.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列項目中，納稅人在計算應納稅所得額時準予扣除

A.1200B.1248C.908.74D.1872的是（）o

3.根據(jù)營改增試點稅收政策規(guī)定，下列各項中，應按生活服務項目繳納增值稅的是（）oA.罰金B(yǎng).銀行按規(guī)定加收的罰息C.稅收滯納金D.罰款和被沒收財物的損失

A.家政服務B.房屋租賃C.鐵路運輸D.土地租賃15.甲企業(yè)是居民企業(yè)，企業(yè)所得稅稅率25%,2016年度轉讓一項專利技術的所有權，取

4.某商店2017年4月份實行還本方式銷售自行車，自行車銷售單價為500元（不含稅），得轉讓所得800萬元，則該項技術轉讓所得應繳納企業(yè)所得稅稅額是（）萬元？

S本月銷售400輛，3年后還本90%,則該商店此項業(yè)務的銷售額是（）萬元。A.800B.200C.75D.37.5

A.20B.18C.12D.416.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)的下列收入中，屬于免稅收入范圍的是（）。

5.下列行為中，屬于增值稅免稅項目的是（）A.財政撥款B.租金收入C.產(chǎn)品箱售收入D.國債利息收入

A.銀行銷售金銀B.房地產(chǎn)開發(fā)公司銷售房屋17.某企業(yè)2016年營業(yè)收入3000萬元，廣告費支出500萬元，業(yè)務宣傳費支出20萬元。

C.貨物期貨交易D.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品則2013年準予稅前扣除的廣告費和業(yè)務宣傳費合計為（）萬元。

6.納稅人采取分期收款方式銷售貨物的，其增值稅納稅義務發(fā)生時間為（）。A.295B.465C.520D.450

A.銷售方發(fā)出貨物的當天B.購買方收到貨物的當天18.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定,下列個人所得中,應繳納個人所得稅的是（）。

彝C.合同約定收款日期的當天D.取得有關憑證的當天A.財產(chǎn)租賃所得B.退休工資C.保險賠款D.國債利息

都

7.某服裝廠將自產(chǎn)的服裝作為福利發(fā)給本廠職工，該批產(chǎn)品制造成本是10萬元，利潤率19.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定,個人轉讓房屋所得應適用的稅目是（晨

為10%,但當月同類產(chǎn)品的平均售價為18萬元，計征增值稅的銷售額為（）oA.財產(chǎn)轉讓所得B.特許權使用費所得C.偶然所得D.勞務報酬所得

A.10萬元B.10.9萬元C.11萬元D.18萬元20.根據(jù)個人所得稅法律的規(guī)定，下列個人所得中，應計入工資、薪金所得納稅的是（）<>

8.根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，納稅人自產(chǎn)自用應稅消費品，用于連續(xù)生產(chǎn)應稅消費品的，A.誤餐補助B.加班費C.托兒費D.獨生子女費

下列表述中，正確的是（）。21.李某2016年出版了中篇小說一部，取得稿酬5000元，同年該小說在一家晚報上連載,

取得稿酬3800元。稿酬所得適用20%的稅率，并按規(guī)定減征30%。李某應繳納個人所得稅A.自愿性B.固定性C.強制性D.無償性

稅額為（）元。2.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，應視同銷售貨物，征收增值稅的有（）。

A.980B.1120C.1600D.985.6A.將自產(chǎn)的貨物用于集體福利B.將外購的貨物用于個人消費

22.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，對企業(yè)單位的承包、承租經(jīng)營所得必要費用的扣除C.將自產(chǎn)的貨物無償贈送他人D.將外購的貨物分配給股東

是指（）。3.根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，下列應稅消費品中，采用復合計稅方法計算消費稅的有（）。

A.生產(chǎn)經(jīng)營成本B.收入總額的20%A.煙絲B.卷煙C.糧食白酒D.高檔化妝品

C.從收入總額中扣除800元或從定率中扣除20%D.按月扣除3500元4.根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，對應稅消費品采用從量計征方法計算消費稅應納稅額的，

23.張三將一居室連同3萬元補價與李四的兩居室互換，下列關于契稅的納稅人和計稅依下列關于計稅依據(jù)的表述中，正確的有（）。

據(jù)的表述中，正確的是（A,倘售應稅消費品的，以應稅消費品的銷售數(shù)量為計稅依據(jù)

A.張三是納稅人，計稅依據(jù)3萬元B.自產(chǎn)自用應稅消費品的，以應稅消費品的生產(chǎn)數(shù)量為計稅依據(jù)

B.李四是納稅人，計稅依據(jù)3萬元C.委托加工應稅消費品的，以納稅人收同的應稅消費品數(shù)量為計稅依據(jù)

C.張三是納稅人，計稅依據(jù)為兩居室評估價D.進口應稅消費品的，以納稅人向海關申報的應稅消費品進口征稅數(shù)量為計稅依據(jù)

D.李四是納稅人，計稅依據(jù)為兩居室評估5.納稅人用于（）的應稅消費品，應以其同類應稅消費品的最高銷售額為依據(jù)計算消

24.根據(jù)契稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，應繳納契稅的是（）o費稅。

A.承包者獲得農(nóng)村集體土地承包經(jīng)營權B.企業(yè)受讓土地使用權A.投資入股B.抵償債務

C.企業(yè)將廠房抵押給銀行D.個人承租居民住宅C.換取生產(chǎn)資料D.換取消費資料

25.根據(jù)城鎮(zhèn)土地使用稅法律制度，下列各項中，屬于城鎮(zhèn)土地使用稅計稅依據(jù)的是（）。6.在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時，下列費用中，準予通過“費用”扣除的有（）。

A.建筑面積B.使用面積C.居住面積D.實際占用的土地的面積A.銷售（經(jīng)營）費用B.管理費用

26.張某將自己的住房出租給李某居住，2016年租金收入為12000元，房產(chǎn)稅適用稅率為C.財務費用D.制造費用

4%。則張某應繳納房產(chǎn)稅稅額為（）元。7.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列個人所得中，應按〃勞務報酬所得〃項目征收個人

A.0B.480C.1200D.1440所得稅的有（）。

27.根據(jù)車船稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于載貨汽車計稅依據(jù)的是（）。A.某大學教授從甲企業(yè)取得咨詢費B.某公司高管從乙大學取得的講課費

A.輛B.整備質(zhì)量噸位C.凈噸位D.購置價格C.某設計院設計師從丙家裝公司取得的設計費

28.根據(jù)印花稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于印花稅納稅人的是（D.某編劇從丁電視劇制作單位取得的劇本使用費

A.合同的雙方當事人B.合同的擔保人8.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，卜?列情形中，納稅人應當自行申報繳納個人所得稅的

C.合同的代理人D.合同的鑒定人有（）。

29.根據(jù)土地增值稅法律制度的規(guī)定，下列稅率中，土地增值稅適用的是（）<>A.年所得12萬元以上的B.取得應稅所得，沒有扣繳義務人的

A.超額累進稅率B.超率累進稅率C.比例稅率D.定額稅率C.從中國境外取得所得的D.從中國境內(nèi)兩處或兩處以上取得工資、薪金所得的

30.下列各項中，屬于城市維護建設稅計稅依據(jù)的是（9.根據(jù)契稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，以成交價格作為契稅計稅依據(jù)的有（）o

A.當期實際繳納的“增值稅、消費稅”稅額B.當期應納的“增值稅、消費稅”稅額A.房屋買賣B.土地使用權交換C.房屋贈與D.土地使用權轉讓

C.包括“增值稅、消費稅”的罰款D.包括“增值稅、消費稅”加收的滯納金10.下列各項中，屬于印花稅應稅憑證的有（）o

A.工商營業(yè)執(zhí)照B.稅務登記證C.土地使用證D.房屋產(chǎn)權證

得分

二、多項選擇題：本題共題，每題分，共分。三、判斷題：本題共題，每題分，共分。

閱卷人1022010110

閱卷人

1.稅收的實質(zhì)是國家為了行使其職能取得財政收入的一種方式，下列各項中，屬于稅收

特征的有（）。1.征稅對象是區(qū)分不同稅種的主要標志。（）

2.納稅人委托加工應稅消費品的，受托方是消費稅的納稅義務人。（）4.甲公司在計算應納稅所得額時，準予扣除的捐贈數(shù)額是（）萬元。

3.消費稅納稅人以1個月或1個季度為一期納稅的，應當自期滿之日起15日內(nèi)申報納稅。A.40B.36C.24D.15

4.企業(yè)應當自年度終了之日起5個月內(nèi)，向稅務機關報送年度企業(yè)所得稅納稅申報表，并5.關于甲公司企業(yè)所得稅征收管理的下列表述中，正確的是（）o

匯算清繳，結清應繳應退稅款。A.甲公司應當自月份終了之日起15天內(nèi)，向稅務機關報送預繳企業(yè)所得稅納稅申報表，

5.納稅人發(fā)生年度虧損的，可以用下一納稅年度的所得彌補；下一納稅年度的所得不足彌補預繳稅款

的，可以逐年延續(xù)彌補，但是延續(xù)彌補期最長不得超過3年。（）B.甲公司應當自月份終了之日起30天內(nèi)，向稅務機關報送預繳企業(yè)所得稅納稅申報表，

6.個人進行公益、救濟性捐贈，捐贈額未超過納稅人申報的應納稅所得額20%的部分，可預繳稅款

以從其應納稅所得額中扣除。（）C.甲公司應當自年度終了之日起3個月內(nèi)，向稅務機關報送年度企業(yè)所得稅納稅申報表，

7.納稅人新征用的耕地，自批準征用之次月起開始繳納城鎮(zhèn)土地使用稅。（）并匯算清繳，結清應繳應退稅款

8.房屋產(chǎn)權出典的，由出典人申報繳納房產(chǎn)稅。（）D.甲公司應當自年度終了之日起5個月內(nèi)，向稅務機關報送年度企業(yè)所得稅納稅申報表，

并匯算清繳，結清應繳應退稅款

9.海關對進口產(chǎn)品代征增值稅、消費稅的同時，要代征城市維護建設稅和教育費附加。（）

10.納稅人購買自用的應征車輛購置稅的車輛的計稅價格，為納稅人購買應稅車輛而支付給----------------五、計算題：本題共3題，每題10分，共30分。請將

金------------正確答案寫在答題紙上。

銷售者的全部價款和價外費用，包括增值稅稅款。（）

閱卷入__________

得分四、不定項選擇題：本題共5小題，每小題2分，共10

；分。1.青島啤酒廠2017年4月生產(chǎn)啤酒900噸,銷售800噸，每噸不含增值稅的出產(chǎn)價

閱卷人3500元，當月購進原材料價款300000元，取得增值稅專用發(fā)票上注明增值稅額是39000

甲公司是居民企業(yè)，主要生產(chǎn)化妝品。2016年度實現(xiàn)會計利潤300萬元，已經(jīng)按月累計預元。

繳企業(yè)所得稅60萬元，全年的生產(chǎn)經(jīng)營資料如下：已知：啤酒消費稅稅率為250元/噸，增值稅稅率為17%。

（1）銷售化妝品取得銷售收入3000萬元；投資收益包括從乙居民企業(yè)分回權益性投資收要求：（1）計算7月份應納消費稅稅額；

益100萬元（在乙企業(yè)已繳納企業(yè)所得稅）和購買國債取得利息收入70萬元。（2）全年發(fā)（2）計算7月份應納增值稅稅額。

生銷售成本1200萬元；實際繳納增值稅300萬元，消費稅800萬元，城市維護建設稅和2.假定A企業(yè)為居民納稅人，適用25%的稅率。2016年取得銷售收入2500萬元，發(fā)

教育費附加110萬元。（3）發(fā)生銷售費用400萬元。（4）發(fā)生管理費用250萬元，其中含生銷住成本1100萬元。發(fā)生銷售費用670萬元（其中廣告費450萬元），管理費用480

業(yè)務招待費20萬元和新產(chǎn)品研發(fā)費用70萬元。（5）由于經(jīng)營資金不足，向銀行借款200萬元（其中業(yè)務招待費15萬元），財務費用60萬元，銷售稅金160萬元（含增值稅120

萬元，當年支付利息20萬元。（5）營業(yè)外支出100萬元，其中含通過市民政局向當?shù)馗＠f元），營業(yè)外收入70萬元，營業(yè)外支出50萬元（含通過公益性社會團體向貧困山區(qū)捐款

院捐贈40萬元。已知：甲公司適用企業(yè)所得稅稅率為25機要求：根據(jù)上述費料?，分析回30萬元，支付稅收滯納金6萬元）。

答下列小題。已知：企業(yè)所得稅稅率為25%。

1.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，關于甲公司取得投資收益的下列表述中，正確的是（）。要求：計算A企業(yè)2016年度的應納稅所得額和應納稅額。

A.從乙居民企業(yè)分回權益性投資收益100萬元屬于征稅收入3.中國公民李某系高校教師，2016年10月取得如下收入：

B.從乙居民企業(yè)分回權益性投資收益100萬元屬于免稅收入（1）工資收入4800元。

C.購買國債取得利息收入70萬元屬于征稅收入（2）利用周末為甲公司培訓員，工取得收入2500元。

D.購買國債取得利息收入70萬元屬于免稅收入（3）購買福利彩票中獎收入20000元。

2.甲公司在計算應納稅所得額時，繳納的下列稅款中，準予在稅前扣除的是（）o（4）取得到期國庫券利息收入1000元。

A.已預繳的企業(yè)所得稅60萬元B.實際繳納的增值稅300萬元（5）轉讓一套居住過1年的自有住房，取得轉讓收入800000元，原價500000元，

C.實際繳納的消費稅800萬元D.實際繳納的城市維護建設稅和教育費附加110萬元支付相關稅費共計60000元。

3.甲公司在計算應納稅所得額時，關于業(yè)務招待費和新產(chǎn)品研發(fā)費用扣除額的下列表述

己知：工資、薪金所得每月低于1500元，適用稅率為3%；勞務報酬所得適用稅率為

中，正確的是（）o

20機偶然所得適用稅率為20%；利息收入適用稅率為20%；財產(chǎn)轉讓所得適用稅率為20%。

A.準予扣除的業(yè)務招待費為12萬元B.準予扣除的業(yè)務招待費為15萬元

要求：（1）計算李某工資收入應納個人所得稅稅額；

C.準予扣除的新產(chǎn)品研發(fā)費用為105萬元D.準予扣除的新產(chǎn)品研發(fā)費用為150萬元

(2)計算李某培訓取得收入應納個人所得稅稅額；題號12345678910

(3)計算李某購福利彩票中獎收入應納個人所得稅稅額；

選項

(4)計算李某國庫券利息收入應納個人所得稅稅額；

(5)計算李某轉讓自有住房應納個人所得稅稅額。

XXXX學院201X-201X學年第X學期

《納稅實務》期末考試試卷(A卷)

使用班級：

命題教師：

考核方式：

在考試時間：

題號一二三四五總分

(2)應納增值稅稅額.......

應得分3020101030100

實得分

得分2.(1)會計利潤總額=................................................

一、單項選擇題：本題共30題，每題1分，共30分。

閱卷人(2)廣告費和業(yè)務宣傳費扣除限額=...................................