2019年中級會計職稱考試(中級經(jīng)濟法)真題預測試卷和答案解析

2019年中級會計職稱考試（中級經(jīng)濟法）真題預測試卷一

一、單項選擇題（本題1.5分）

1、2015年3月1日某化妝品公司發(fā)布一條廣告稱：水晶四季是引進韓國全新技術專業(yè)消除眼袋、黑眼圈

以及眼周暗沉的一套化妝品。一套只需100元，隨到隨購，數(shù)量不限，訂購熱線####,免費送貨上門。蔣

女士于2015年5月2日得知立即撥打電話表示購買,該化妝品公司隨后送貨上門。根據(jù)合同法律制度規(guī)定，

下列表述中正確的是

A.該廣告屬于要約邀請B.蔣女士發(fā)出承諾應當以書面的形式作出C.該化妝晶買賣合同于2015年5月2

日成立D.蔣女士可以在2015年5月3日撤回承諾

【正確答案】：C【答案解析】：【瑞云教育解析】（1）選項A：該廣告內(nèi)容具體確定（有具體的價格等），

且表達出一經(jīng)接受即受約束的意思表示（明示“隨到隨購，數(shù)量不限”），所以屬于要約；（2）選項B：承

諾應當以通知的方式作出，通知的方式可以是口頭的，也可以是書面的；（3）選項C:承諾生效合同成立；

（4）選項D：撤回承諾的通知應當在通知到達要約人之前或者與承諾通知同時到達要約人?！局R點】

合同訂立的方式

2、根據(jù)《證券法》的規(guī)定，上市公司的下列情形中，不屬于應當由證券交易所決定終止其股票上市交易的

是（）。

A:不按規(guī)定公開其財務狀況，且拒絕糾正B:股本總額減至人民幣5000萬元C:最近3年連續(xù)虧損，在其

后一個年度內(nèi)未能恢復盈利D:對財務會計報告作虛假記載，且拒絕糾正

【正確答案】：B【答案解析】：本題考核股票終止上市的情形。根據(jù)規(guī)定，上市公司有下列情形之一的，

由證券交易所決定終止其股票上市交易：公司股本總額、股權分布等發(fā)生變化不再具備上市條件，在證券

交易所規(guī)定的期限內(nèi)仍不能達到上市條件；公司不按照規(guī)定公開其財務狀況，或者對財務會計報告作虛假

記載，且拒絕糾正；公司最近3年連續(xù)虧損，在其后一個年度內(nèi)未能恢復盈利；公司解散或者被宣告破產(chǎn)；

證券交易所上市規(guī)則規(guī)定的其他情形。另外，公司股票上市的條件之一是公司股本總額不少于3000萬元,

因此選項B所述情形不會導致股票終止上市。

3、某股份有限公司共發(fā)行股份3000萬股，每股享有平等的表決權。公司擬召開股東大會對與另一公司合

并的事項作出決議。在股東大會表決時可能出現(xiàn)下列情形中，能使決議得以通過的是()。

A:出席大會的股東共持有2700萬股,其中持有1600萬股的股東同意B:出席大會的股東共持有2400萬股，

其中持有1200萬股的股東同意C:出席大會的股東共持有2100萬股，其中持有1500萬股的股東同意D:

出席大會的股東共持有1500萬股，其中持有800萬股的股東同意

【正確答案1C【答案解析】：本題考核股份有限公司股東大會的特別決議。合并決議屬于股份有限公

司的特別決議事項，需要經(jīng)出席股東大會的股東所持表決權的2/3以上通過(1500>2100*2/3)。

4、A上市公司的董事會成員為10人，其中張某和田某為A公司的股東甲公司派出的董事。公司經(jīng)營一段

時間后，甲股東擬向A公司銷售一批原材料，下列有關A公司董事會對此交易進行表決程序的情況中，可

以通過該事項的是()。

A:張某和田某未出席會議，也未代理其他董事代為出席，剩余董事4人出席，4人全部通過B:張某和田某

未出席會議，也未代理其他堇事代為出席，剩余董事6人出席，3人通過C:全體董事均出席了會議，除張

某和田某外的其他董事均未通過D:張某和田某未出席會議，也未代理其他董事代為出席，剩余董事7人

出席，5人通過

【正確答案】：D【答案解析1本題考核關聯(lián)關系董事表決權的排除制度。根據(jù)規(guī)定，上市公司董事與

董事會會議決議事項所涉及企業(yè)有關聯(lián)關系的，不得對該項決議行使表決權，也不得代理其他董事代為行

使表決權。該董事會會議由過半數(shù)的無關聯(lián)關系董事出席方可舉行，董事會會議所作決議須經(jīng)無關聯(lián)關系

董事過半數(shù)通過。本題無關聯(lián)關系董事為8人，因此需要有5人以上出席會議才可召開，該項表決，需要

經(jīng)過全體無關聯(lián)關系董事(8人)過半數(shù)(5人以上)通過。

5、關于外匯資本項目管理，下列選項中表述正確的是()。

A:境外機構、境外個人在境內(nèi)直接投資，經(jīng)有關主管部門批準后，應當?shù)酵鈪R管理機理備案B:國務院外

匯管理部門負責全國的外債統(tǒng)計與監(jiān)測，但不對外公布外債情況C:經(jīng)國資院批準為使用外國政府或者國

際金融組織貸款進行轉貸提供對外擔保的，無經(jīng)過許可D:銀行業(yè)金融機構和其他境內(nèi)機構在經(jīng)批準的經(jīng)

營范圍內(nèi)可以直接向境外提供商業(yè)貸款

【正確答案】：C【答案解析】：本題考核外匯資本項目管理。境外機構、境外個人在境內(nèi)直接投資，經(jīng)

有關主管部門批準后，應當?shù)酵鈪R管理機關辦理登記，選項A的說法錯誤；國務院外匯管理部門負責全國

的外債統(tǒng)計與監(jiān)測，并定期公布外債情況，選項B的說法錯誤；其他境內(nèi)機構向境外提供商業(yè)貸款，應當

向外匯管理機關提出申請，選項D的說法錯誤。

6、下列關于訴訟時效中止的表述，不正確的是()。

A:從中止時效的原因消除之日起，訴訟時效期間繼續(xù)計算B:訴訟時效中止使已經(jīng)進行的訴訟時效期間全

部歸于無效C:只有在訴訟時效期間的最后6個月內(nèi)發(fā)生不可抗力的情況和其他障礙，才能中止時效的進

行D:在民法規(guī)定的最長訴訟時效期間內(nèi)，訴訟時效中止的持續(xù)時間沒有限制

【正確答案】：B【答案解析】：本題考核訴訟時效的中止。在訴訟時效中止的情況下，中止事由發(fā)生前

已經(jīng)經(jīng)過的時效期限仍然有效，等到時效中止的原因消除后，前后期間合并計算。

7、根據(jù)《物權法》和《擔保法》的規(guī)定，下列各項財產(chǎn)中，不得用于抵押的是()。

A:抵押人所有的房屋和其他地上附著物B:抵押人所有的交通工具C:土地所有權D:抵押人依法有權處

分的國有土地使用權

【正確答案】：C【答案解析)本題考核可以抵押的財產(chǎn)范圍。土地所有權屬于國家，不得用于抵押。

8、某國家機關采購批貨物，甲供應商與其成交，經(jīng)過該國家機關同意，甲將該成交項目分包給乙和丙。

根據(jù)政府采購法的有關規(guī)定，下列說法中正確的是()。

A:甲的行為不合法B:甲僅就采購項目向采購人負責，分包項目不予負責C:乙和丙僅受分包合同的約束,

不受采購合同的約束D:乙和丙應就分包項目承擔責任

【正確答案ID【答案解析】：本題考核采購合同的分包規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，經(jīng)過采購人同意，中標、成

交供應商可以依法采取分包方式履行合同。中標、成交供應商必須就采購項目和分包項目向采購人負責，

分包供應商也要接受政府采購合同的約束，就分包項目承擔責任。

9、在下列項目中，不屬于增值稅視同銷售行為的是()。

A:將購進的貨物無償贈送他人B:將購進的貨物分配給職工C:將委托加工收回的貨物用于本企業(yè)在建工

程D:將自制的貨物用于對外投資

【正確答案】：B【答案解析】：本題考核增值稅視同銷售行為。將購進的貨物分配給職工屬于進項稅額

不得抵扣的行為，不屬于視同銷售行為。【提示】需注意，將“購進的貨物”用于非應稅項目或集體福利和

個人消費的，不屬于視同銷售行為。

10、北京市甲運輸公司是增值稅一般納稅人，2013年9月取得國內(nèi)客運收入188萬元(含稅)，支付其他

企業(yè)各類材料費和燃料費當月取得專用發(fā)票上注明增值稅款為5萬元。假設該企業(yè)上月無進項稅額留抵，

甲公司當月應繳納的增值稅為()萬元。

A:22B:18C:13.63D:6.53

【正確答案】：C【答案解析】：本題考核“營改增”交通運輸業(yè)的增值稅計算。由于客運收入屬于交通

運輸業(yè)，屬于營業(yè)稅改征增值稅的應稅服務，適用的增值稅率為11%,因此，甲運輸公司銷售額為188?

(1+11%)=169.37(萬元)。甲運輸公司應交增值稅額為169.37*11%-5=13.63(萬元)。

11、甲乙兩位投資人設立有限責任公司，擬定注冊資本為20萬元，其中，甲股東以機器設備作價出資，乙

股東以貨幣資金出費。下列各項中，不符合我國《公司法》規(guī)定的是()。

A:作為出資的機器設備應當進行評估B:機器設備作價出資的金額沒有限制C:甲乙首次出資額沒有限制

D:甲乙應當在2年內(nèi)繳足出資

【正確答案】：D【答案解析】：本題考核公司出資的規(guī)定。出資人以非貨幣財產(chǎn)出資，應當評估作價;

新的《公司法》不再限制公司設立時股東(發(fā)起人)的首次出資比例以及貨幣出資比例，取消關于公司股

東(發(fā)起人)應自公司成立之日起兩年內(nèi)繳足出資，投資公司在五年內(nèi)繳足出資的規(guī)定。

12、2012年8月9日晚，甲被人襲擊打成輕傷。經(jīng)訪瓷，甲于2012年10月30日掌握確鑿的證據(jù)證明是

乙將其打傷的。甲如果要得到法律保護，應當在法定期間內(nèi)向乙提出賠償請求。該法定期間的最后日期為

()。

A:2013年8月9日B:2013年10月30日C:2014年8月9日D:2014年10月30日

【正確答案】：B【答案解析】：本題考核訴訟時效期間的起算日和短期訴訟時效期間。(1)訴訟時效期

間從知道或者應當知道權利被侵害時起計算，''知道或者應當知道權利被侵害”應當包括知道“加害事實”

和“加害人”兩個方面；(2)身體受到傷害要求賠償?shù)脑V訟時效期間為1年。題目中，權利人于“2012年

10月30日”知道“加害人”，開始計算訴訟時效1年，且最后截止日沒有超過20年的最長期限，因此“滿

1年之日”為訴訟時效屆滿之日，選項B正確。如果計算時超過了最長保護時效20年的話，就以“保護時

效20年屆滿之日”為訴訟時效屆滿之日。

13、甲公司向乙銀行借款，并以其所持有的某基金管理公司的基金用于質(zhì)押。根據(jù)《物權法》的規(guī)定，該

質(zhì)權設立的時間是()。

A:在證券登記結算機構辦理出質(zhì)登記之日B:質(zhì)押合同簽訂之日C:在工商行政管理部門辦理出質(zhì)登記之

日D:借款合同簽訂之日

【正確答案】：A【答案解析1本題考核權利質(zhì)押的設立。根據(jù)規(guī)定，以基金份額、股權出質(zhì)的，當事

人應當訂立書面合同。以基金份額、證券登記結算機構登記的股權出質(zhì)的，質(zhì)權自證券登記結算機構辦理

出質(zhì)登記時設立。所以本題選項A正確。

14、下列各項中，不屬于營改增范圍的是()。

A:郵政儲蓄業(yè)務B:醫(yī)疔事故鑒定業(yè)務C:廣播影視服務D:郵政普遍服務

【正確答案】：A【答案解析】：本題考核營業(yè)稅改征增值稅。選項A屬于營業(yè)稅中金融保險業(yè)稅目,

尚未進行營改增。

15、根據(jù)《專利法》的規(guī)定，下列各項中，不能成為專利申請人的是()。

A:工作人員對于其退休后1年內(nèi)所完成的，與其在原單位承擔的本職工作有關的發(fā)明創(chuàng)造B:職務發(fā)明創(chuàng)

造的單位C:發(fā)明人的合法繼承人D:完成發(fā)明創(chuàng)造的無民事行為能力人

【正確答案】：A【答案解析】：本題考核專利權的主體。選項A所述屬于職務發(fā)明創(chuàng)造，根據(jù)規(guī)定，

其申請專利的權利屬于單位。

16、小王欲購買小李的一輛二手車，但對該車的車況不放心。于是二人在買賣該車的合同中約定，如果在

該車上一年年檢有效期滿之前，能順利通過下一年度年檢，小王就購買該車。該約定是()。

A:附延緩條件的民事法律行為B:附解除條件的民事法律行為C:附生效期限的民事法律行為D:附解除

期限的民事法律行為

【正確答案】：A【答案解析】：本題考核附條件的法律行為。附條件的法律行為，是指當事人在法律行

為中約定一定的條件，并且把該條件的成就與否作為法律行為效力發(fā)生或者消滅根據(jù)的民事法律行為。本

題中“該車能順利通過下一年度年檢”即為生效條件。

17、A公司在向B公司簽發(fā)并交付支票時，在票據(jù)上未加蓋與該單位在銀行預留簽章一致的財務專用章而

加蓋A公司公章的。根據(jù)規(guī)定，下列說法正確的是()。

A:該票據(jù)無效B:補蓋A公司在銀行預留簽章一致的財務專用章后，A公司應當承擔票據(jù)責任C:該簽章無

效，但不影響其他真實簽章的效力D:A公司應當承擔票據(jù)責任

【正確答案】：D【答案解析】：本題考核票據(jù)簽章的效力。根據(jù)規(guī)定，支票的出票人在票據(jù)上未加蓋與

該單位在銀行預留簽章一致的財務專用章而加蓋該出票人公章的，簽章人應當承擔票據(jù)貢任。

18、某國有企業(yè)2009年度發(fā)生虧損，根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，該虧損額可以用以后納稅年度的所得

逐年彌補，但延續(xù)彌補的期限最長不得超過()年度。

A:2012B:2011C:2O13D:2014

【正確答案ID【答案解析本題考核虧損的彌補期限。根據(jù)規(guī)定，納稅人發(fā)生年度虧損的，可以用

下一納稅年度的所得彌補，但延續(xù)彌補的期限最長不得超過5年，自虧損年度的下一年度起連續(xù)5年不間

斷地計算(2010?2014年)。

19、納稅人進口貨物，應當自海關填發(fā)海關進口增值稅專用繳款書之日起一定時間內(nèi)繳納稅款。該時間為

()。

A:3日B:7日C:10日D:15日

【正確答案】：D【答案解析】：本題考核增值稅的征收管理。根據(jù)規(guī)定，納稅人進口貨物，應當自海關

填發(fā)海關進口增值稅專用繳款書之日起15日內(nèi)繳納稅款。

20、甲、乙擬設立一普通合伙企業(yè)，出資比例為5:5,合伙企業(yè)事務由甲來執(zhí)行，合伙協(xié)議約定的利潤分

配和虧損分擔的下列表述中，不符合《合伙企業(yè)法》規(guī)定的是()。

A:按3：7的比例分配損益B:在合伙人之間平均分配損益C:按6:4的比例分配損益D:利潤按3：7的

比例分配，虧損由乙承擔

【正確答案】：D【答案解析】：本題考核普通合伙企業(yè)的損益分配原則。根據(jù)規(guī)定，普通合伙企業(yè)的利

潤分配、虧損分擔，按照合伙協(xié)議的約定辦理；合伙協(xié)議不得約定將全部利潤分配給部分合伙人或者由部

分合伙人承擔全部虧損。因此，本題的選項D的說法是錯誤的。

21、A公司于2012年12月23日簽發(fā)一張金額為2萬元的支票給B公司，A公司在該支票上記載“付款日

期為2013年1月8日”字樣。根據(jù)《票據(jù)法》的規(guī)定，下列說法正確的是()。

A:A公司的記載有效B:A公司的記載無效C:該支票無效D:付款日期為任意記載事項

【正確答案】：B【答案解析】：本題考核支票付款和記載事項的規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，在支票上另行記載付

款日期的，該記載無效，但僅僅是另行記載的付款日期無效，該支票仍然是有效的。

22、下列有關有限合伙企業(yè)設立條件的表述中，符合《合伙企業(yè)法》規(guī)定的是()。

A:有限合伙企業(yè)中不包括普通合伙人B:有限合伙企業(yè)名稱中應當標明“公司”字樣C:有限合伙人可以用

勞務作價出資D:有限合伙企業(yè)登記事項中應載明有限合伙人的姓名或名稱

【正確答案】：D【答案解析】：本題考核有限合伙企業(yè)的設立。根據(jù)規(guī)定，有限合伙企業(yè)中至少應當有

一個普通合伙人，因此選項A錯誤；有限合伙企業(yè)的名稱中應當標明“有限合伙”的字樣，而不能標明“普

通合伙”、“特殊的普通合伙”、“有限公司”、“有限責任公司”等字樣，因此選項B錯誤；有限合伙人不能

以勞務出資，因此選項C錯誤。

23、某普通合伙企.業(yè)2012年成立，張某于2013年提出入伙，如果原合伙協(xié)議沒有相關的約定，下列表述

不正確的是().

A:張某入伙應當經(jīng)全體合伙人一致同意B:張某與原合伙人享有同等權利C:張某應當訂立書面入伙協(xié)議

D:張某對其入伙前合伙企業(yè)的債務不承擔責任

【正確答案】：D【答案解析】：本題考核合伙企業(yè)入伙。新合伙人對入伙前合伙企業(yè)的債務承擔無限連

帶責任。

24、關于公司章程的規(guī)定，下列表述不正確的是()。

A:公司章程對公司、股東、董事、監(jiān)事、高級管理人員具有約束力B:公司章程制定之后，股東應當在公

司章程上簽名、蓋章C:國有獨資公司章程由國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構制定，或者由董事會制訂報國有資產(chǎn)

監(jiān)督管理機構批準D:公司章程的修改，可以通過董事會，也可以通過股東會

【正確答案】：D【答案解析】：本題考核公司章程的規(guī)定。公司章程的修改必須經(jīng)過股東會或股東大會。

25、關于企業(yè)所得稅收入的確定，下列說法不正確的是()。

A:企業(yè)發(fā)生的商業(yè)折扣應當按扣除商業(yè)折扣后的余額確定銷售商品收入金額B:企業(yè)發(fā)生的現(xiàn)金折扣應當

按扣除現(xiàn)金折扣后的余額確定銷售商品收入金額C:企業(yè)發(fā)生的現(xiàn)金折扣，在實際發(fā)生時作為財務費用扣

除D:企業(yè)發(fā)生的銷售折讓和銷售退回，在發(fā)生當期沖減當期銷售商品收入

【正確答案】：B【答案解析1本題考核銷售收入的確認。選項B應當按扣除現(xiàn)金折扣前的金額確定銷

售商品收入金額，現(xiàn)金折扣在實際發(fā)生時作為財務費用扣除。

26、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，不應計入應納稅所得額的是()。

A:股權轉讓收入B:因債權人緣故確實無法支付的應付款項C:財政撥款D:接受捐贈收入

【正確答案】：C【答案解析】：本題考核企業(yè)的不征稅收入。根據(jù)規(guī)定，財政撥款屬于不征稅收入，不

應計入應納稅所得額。

27、張某和某服裝廠簽訂了一份服裝買賣合同，約定：張某為買方，預先支付全部貨款；服裝廠為賣方，

收到貨款后10天內(nèi)發(fā)貨。合同訂立后，張某支付了全部貨款。付款后第二日，張某因與李某存在債務糾紛

逃到外地避債，下落不明，致使服裝廠無法向其按時交貨。按照法律規(guī)定，服裝廠可以采取的消滅債務關

系的措施是()。

A:行使留置權B:將服裝向有關機關提存C:行使不安抗辯權D:行使代位權

【正確答案】：B【答案解析】：本題考核標的物提存的規(guī)定。債權人下落不明，難以履行債務的，債務

人可以將示的物提存。

28、王某為做生意向其朋友張某借款10000元，當時未約定利息。王某還款時，張某索要利息，王某以沒

有約定為由拒絕。根據(jù)《合同法》的規(guī)定，下列表述中，正確的是()。

A:王某不必支付利息B:王某應按當?shù)孛耖g習慣支付利息C:王某應按同期銀行貸款利率支付利息D:王

某應在不超過同期銀行貸款利率三倍的范圍支付利息

【正確答案IA【答案解析】：本題考核借款合同利息支付的規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，自然人之間的借款合同

對支付利息沒有約定或者約定不明確的，視為不支付利息。

29、根據(jù)《商業(yè)銀行法》的規(guī)定，下列表述中不正確的是()。

A:商業(yè)銀行的注冊資本應當是實繳資本B:設立城市商業(yè)銀行的注冊資本最低限額為1億元人民幣C:商

業(yè)銀行可自主決定在境內(nèi)地點設立分支機構D:更換董事、高級管理人員時，應當報經(jīng)國務院銀行業(yè)監(jiān)督

管理機構審查其任職資格

【正確答案】：C【答案解析】：本題考核商業(yè)銀行的設立及變更。設立分支機構必須經(jīng)國務院銀行業(yè)監(jiān)

督管理機構審查批準。所以，選項C的說法錯誤。

30、甲、乙因合同糾紛達成仲裁協(xié)議，甲選定A仲裁員，乙選定B仲裁員，另由仲裁委員會主任指定一名

首席仲裁員，3人組成仲裁庭。仲裁庭在作出裁決時產(chǎn)生了兩種不同意見。根據(jù)《仲裁法》的規(guī)定，仲裁

庭應當采取的做法是0。

A:按多數(shù)仲裁員的意見作出裁決B:按首席仲裁員的意見作出裁決C:提請仲裁委員會作出裁決D:提請

仲裁委員會主任作出裁決

【正確答案】：A【答案解析】：本題考核仲裁的裁決。裁決應按多數(shù)仲裁員的意見作出，少數(shù)仲裁員的

不同意見可以記入筆錄。本題中.如果3名仲裁員產(chǎn)生3種不同意見，按首席仲裁員的意見作出裁決。

二、多項選擇題(本題2分)

31、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列資產(chǎn)損失中，企業(yè)可以自行計算扣除的有

A.企業(yè)各項存貨發(fā)生的正常損耗B.企業(yè)固定資產(chǎn)達到或超過使用年限而正常報廢清理的損失C.企業(yè)在

正常經(jīng)營管理活動中因銷售、轉讓、變賣固定資產(chǎn)發(fā)生的資產(chǎn)損失D.企業(yè)生產(chǎn)性生物資產(chǎn)達到或超過使

用年限而正常死亡發(fā)生的資產(chǎn)損失

【正確答案】：ABCD【答案解析1：【瑞云教育解析】上述選項均屬于企業(yè)可以自行計算扣除的資產(chǎn)損

失。【知識點】資產(chǎn)的企業(yè)所得稅處理

32、2015年3月，甲股份有限公司為適應市場需求，決定將該公司分立為A公司和B公司。同時內(nèi)部約定

分立前的債務全部由分立后的A公司承擔。根據(jù)公司法律制度的規(guī)定，下列表述正確的有

A.該分立決定必須經(jīng)出席會議的股東所持表決權2/3以上通過B.債權人可以要求公司清償或者提供相應

的擔保C.公司分立前的債務由分立后的A公司承擔D.公司分立前的債務由分立后的A公司和B公司承

擔連帶責任。

【正確答案IAD【答案解析】：（1）選項B：只有公司合并，債權人才可以要求公司清償債務或者提

供相應的擔保，分立并無此項規(guī)定；（2）選項CD:公司分立前的債務由分立后的公司承擔連帶責任，但是

公司在分立前與債權人就債務清償達成的書面協(xié)議另有約定的除外。本題中，債務承擔的約定是屬于公司

內(nèi)部決議，而非與債權人達成的書面協(xié)議?！局R點】公司合并、分立、減資、解散和清算

33、下列關于增值稅納稅義務發(fā)生時間的表述中，正確的有（）。

A:納稅人發(fā)生視同銷售貨物行為（委托代銷、銷售代銷貨物除外），為貨物移送的當天B:銷售應稅勞務，

為提供勞務同時收訖銷售款或者取得索取銷售款憑據(jù)的當天C:納稅人進口貨物，為從海關提貨的當天D:

采取托收承付方式銷售貨物，為發(fā)出貨物的當天

【正確答案】：AB【答案解析】：本題考核增值稅的納稅義務發(fā)生時間。根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，

納稅人進口貨物，為報關進口的當天。采取托收承付方式銷售貨物，為發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當天。

34、下列有關定金的說法中，正確的有（）。

A:收受定金的一方不履行約定的債務的，應當雙倍返還定金B(yǎng):定金的數(shù)額應當為主合同標的額的20%,當

事人不得自行約定C:定金合同均自合同簽訂之日起生效D:實際交付的定金數(shù)額多于約定數(shù)額的，視為

變更定金合同

【正確答案】：AD【答案解析】：本題考核定金的相關規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，定金的數(shù)額由當事人約定，但

不得超過主合同標的額的20%,因此選項B的說法錯誤；定金合同從實際交付定金之日起生效，因此選項

C的說法錯誤。

35、根據(jù)現(xiàn)行增值稅的相關規(guī)定，下列屬于增值稅小規(guī)模納稅人或者可以選擇按小規(guī)模納稅人納稅的有()。

A:某生產(chǎn)企業(yè)年應稅銷售額為45萬元B:某商業(yè)企業(yè)年批發(fā)及零售應稅銷售額為90萬元C:某生產(chǎn)企業(yè)銷

售自產(chǎn)產(chǎn)品，并兼營設備修理，取得年應稅銷售額為40萬元D:偶爾發(fā)生應稅行為的非企業(yè)性單位

【正確答案】：ACD【答案解析I本題考核小規(guī)模納稅人認定的條件。根據(jù)規(guī)定，從事貨物生產(chǎn)或者

提供應稅勞務的納稅人，以及以從事貨物生產(chǎn)或者提供應稅勞務為主，并兼營貨物批發(fā)或者零售的納稅人，

年應稅銷售額在50萬元以下的，認定為小規(guī)模納稅人，除上述規(guī)定以外的納稅人，年應稅銷售額在80萬

元以下的，認定為小規(guī)模納稅人。另外，非企業(yè)性單位、不經(jīng)常發(fā)生應稅行為的企業(yè)，可選擇按小規(guī)模納

稅人納稅。本題中，選項B商業(yè)企業(yè)的納稅人年應稅銷售額在80萬元以上，應當認定為一般納稅人。

36、根據(jù)《上市公司收購管理辦法》的規(guī)定，表明已經(jīng)獲得或擁有上市公司控制權的情形有()。

A:投資者為上市公司持股50%以上的控股股東B:投資者可以實際支配上市公司股份表決權超過30%C:

投資者通過實際支配上市公司股份表決權能夠決定公司董事會半數(shù)以上成員選任D:投資者可以實際支配

的表決權足以對公司股東大會的決議產(chǎn)生重大影響

【正確答案】：ABCD【答案解析1：本題考核上市公司控制權的認定。根據(jù)規(guī)定，有下列情形之一的，

為擁有上市公司控制權：(1)投資者為上市公司持股50%以上的控股股東；(2)投資者可以實際支配上市公司

股份表決權超過30%；⑶投資者通過實際支配上市公司股份表決權能夠決定公司董事會半數(shù)以上成員選任:

⑷投資者依其可實際支配的上市公司股份表決權足以對公司股東大會的決議產(chǎn)生重大影響；(5)中國證監(jiān)會

認定的其他情形。

37、根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，下列關于企業(yè)特殊收入的確認說法中正確的有()。

A:裝配工程業(yè)務，需持續(xù)12個月以上的，按照納稅年度內(nèi)完工進度或完成的工作量確認收入的實現(xiàn)B:企

業(yè)接受委托加工制造大型機器設備，持續(xù)時間超過12個月的，按照納稅年度內(nèi)已發(fā)生的成本確認收入的實

現(xiàn)C:采取產(chǎn)品分成方式取得收入的，按照企業(yè)分得產(chǎn)品的日期確認收入的實現(xiàn)，其收入額按照分配企業(yè)

的賬面金額確定D:以分期收款方式銷售貨物的，按照合同約定的收款日期確認收入的實現(xiàn)

【正確答案】：AD【答案解析】：本題考核企業(yè)所得稅中收入確認的相關規(guī)定。企業(yè)接受委托加工制造

大型機器設備，持續(xù)時間超過12個月的，按照納稅年度內(nèi)完工進度或完成的工作量確認收入的實現(xiàn)；采取

產(chǎn)品分成方式取得收入的，按照企業(yè)分得產(chǎn)品的日期確認收入的實現(xiàn)，其收入額按照產(chǎn)品的公允價值確定。

38、關于投保人的告知義務，下列表述正確的有()。

A:保險人因投保人未如實告知而享有的合同解除權，自保險人知道有解除事由之日起，超過60日不行使而

消滅B:保險人因投保人未如實告知而享有的合同解除權，自合同成立之日起超過1年的，保險人不得解

除合同C:投保人故意不履行如實告知義務的，保險人對于合同解除前發(fā)生的保險事故，不承擔賠償或者

給付保險金的責任，并不退還保險費D:對投保人因重大過失未履行如實告知義務的，對保險事故的發(fā)生

有嚴重影響，保險人對于合同解除前發(fā)生的保險事故，不承擔賠償或給付保險金的責任，但應當退還保險

費

【正確答案】：CD【答案解析】：本題考核投保人的告知義務。保險人因投保人未如實告知而享有的合

同解除權，自保險人知道有解除事由之日起，超過30日不行使而消滅；自合同成立之日起超過兩年的，保

險人不得解除合同；發(fā)生保險事故的保險人應當承擔賠償或者給付保險金的責任。因此選項AB表述錯誤。

39、根據(jù)政府采購法律制度的規(guī)定，下列情形中，采購人可以采用邀請招標方式采購的有()。

A:具有特殊性，只能從有限范圍的供應商處采購的B:技術復雜或者性質(zhì)特殊，不能確定詳細規(guī)格或者具

體要求的C:采用公開招標方式的費用占政府采購項目總價值的比例過大的D:招標后沒有供應商投標或

者沒有合格標的或者重新招標未能成立的

【正確答案】：AC【答案解析】：本題考核政府采購的方式。選項BD適用競爭性談判方式。

40.甲公司擁有一項新型烘干機的發(fā)明專利權，乙公司對此加以改進后獲得重大技術進步，并取得新的專

利權，但其專利之實施有賴于甲公司專利的實施，雙方對此未能達成實施許可協(xié)議。對此下列表述正確的

有()。

A:乙可以申請實施甲之專利的強制許可B:如果乙申請甲之專利的強制許可得到批準，則甲也可以申請實

施乙之專利的強制許可C:乙取得實施強制許可后，無須給付甲使用費D:任何一方取得實施強制許可后

即享有獨占的實施權

【正確答案】：AB【答案解析1本題考核專利實施的強制許可。一項取得專利權的發(fā)明或實用新型比

前已經(jīng)取得專利權的發(fā)明或實用新型具有顯著經(jīng)濟意義的重大技術進步，其實施又有賴于前一發(fā)明或實用

新型的實施的，國務院專利行政部門根據(jù)后一專利權人的申請，可以給予實施前一發(fā)明或者實用新型的強

制許可。在依照前述規(guī)定給予實施強制許可的情形下，國務院專利行政部門根據(jù)前一專利權人的申請，也

可以給予實施后一發(fā)明或者實用新型的強制許可。因此選項AB表述正確。取得實施強制許可的單位或者個

人不享有獨占的實施權，并且無權允許他人實施。取得實施強制許可的單位或者個人應當付給專利權人合

理的使用費，因此選項CD表述錯誤。

41.張某身為某國有企業(yè)單位的工作人員，因為身份限制，遂與好友李某協(xié)商一致，用李某的名義登記為

甲公司的股東，但未及時履行出資義務。后來公司發(fā)生虧損，公司不能全部清償債務。公司債權人王某請

求李某在其未出資的本息范圍內(nèi)承擔補充賠償責任，則下列說法正確的有()。

A:李某以其僅為名義股東進行抗辯，不能得到法院的支持B:李某承擔賠償責任以后，向張某追償，可以

得到法院的支持C:王某的要求是違反法律規(guī)定的D:只能由張某承擔補充賠償責任

【正確答案】：AB【答案解析】：本題考核名義股東的責任承擔。根據(jù)規(guī)定，公司債權人以登記于公司

登記機關的股東未履行出資義務為由，請求其對公司債務不能清償?shù)牟糠衷谖闯鲑Y本息范圍內(nèi)承擔補充賠

償責任，股東以其僅為名義股東而非實際出資人為由進行抗辯的，人民法院不予支持。名義股東根據(jù)欠款

規(guī)定承擔賠償責任后，向實際出資人追償?shù)?，人民法院應予支持。所以本題中選項AB表述正確。

42、有限合伙人實施的下列行為中，不視為執(zhí)行合伙企業(yè)事務的有()。

A:參與決定普通合伙人入伙、退伙B:獲取經(jīng)審計的有限合伙企業(yè)財務會計報告C:依法為本企業(yè)提供擔保

D:參與選擇承辦有限合伙企業(yè)審計業(yè)務的會計師事務所

【正確答案】：ABCD【答案解析】：本題考核有限合伙人不視為執(zhí)行合伙事務的情形。

43、下列選項中，不屬于我國《政府采購法》適用范圍的有()。

A:我國境內(nèi)事業(yè)單位使用財政性撥款采購限額標準以上的貨物B:因發(fā)生大地震所實施的緊急采購C:軍

事采購D:涉及國家安全和秘密的采購

【正確答案】：BCD【答案解析】：本題考核《政府采購法》的適用范圍的例外情況。根據(jù)規(guī)定，軍事

采購不適用《政府采購法》；因嚴重自然災害和其他不可抗力事件所實施的緊急采購和涉及國家安全和秘密

的采購，不適用《政府采購法》。

44、根據(jù)《商業(yè)銀行法》的規(guī)定，下列情形中屬于接管終止的有()。

A:接管決定規(guī)定的期限屆滿B:國務院銀行業(yè)監(jiān)督管理機構決定的接管延期屆滿C:接管期限屆滿前，該商

業(yè)銀行已恢復正常經(jīng)營能力D:接管期限屆滿前，該商業(yè)銀行被合并

【正確答案】：ABCD【答案解析本題考核商業(yè)銀行接管的終止。有下列情形之一的，接管終止：(1)

接管決定規(guī)定的期限屆滿或者國務院銀行業(yè)監(jiān)督管理機構決定的接管延期屆滿；⑵接管期限屆滿前，該商

業(yè)銀行已恢復正常經(jīng)營能力；(3)接管期限屆滿前，該商業(yè)銀行被合并或者被依法宣告破產(chǎn)。

45、下列貨物適用13%稅率征收增值稅的有()。

A:食用蔬菜B:方便面C:食用鹽D:魚蝦等水產(chǎn)品

【正確答案】：ACD【答案解析】：本題考核增值稅的稅率。選項B方便面適用17%的基本稅率。

三、判斷題(本題1分)

46、居民企業(yè)來源于境外的應稅所得，已在境外繳納的所得稅稅額，可以在抵免限額范圍內(nèi)從當期應納稅

額中抵免，超過抵免限額的部分可以在以后5個年度內(nèi)，用每年度抵免限額抵免當年應抵稅額之后的余額

進行抵補。()

【正確答案】：對【答案解析】：本題考核境外應稅所得抵免的規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，企業(yè)取得的下列所得

已在境外繳納的所得稅稅額，可以從其當期應納稅額中抵免，抵免限額為該項所得依照本法規(guī)定計算的應

納稅額，超過抵免限額的部分，可以在以后5個年度內(nèi)，用每年度抵免限額抵免當年應抵稅額后的余額進

行抵補：(1)居民企業(yè)來源于中國境外的應稅所得；(2)非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設立機構、場所，取得發(fā)生在

中國境外但與該機構、場所有實際聯(lián)系的應稅所得。

47、當債務人的給付不足以清償其對同一債權人所負的數(shù)筆相同種類的全部到期債務時，且擔保數(shù)額相同，

在當事人沒有約定的情況下，優(yōu)先抵充負擔較小的債務。()

【正確答案】：錯【答案解析I本題考核合同履行的一般規(guī)則。當債務人的給付不足以清償其對同一

債權人所負的數(shù)筆相同種類的全部到期債務時，且擔保數(shù)額相同，在當事人沒有約定的情況下，優(yōu)先抵充

“負擔較重”的債務。

48.A公司自制的B產(chǎn)品完工，作為贈品送給客戶，成本80萬元，核定的成本利潤率10%,消費稅稅率12%,

適用17%的增值稅稅率，沒有B產(chǎn)品的價格資料，則該批B產(chǎn)品應繳納增值稅為14.96萬元。()

【正確答案】：錯【答案解析】：本題考核視同銷售增值稅組成計稅價格的計算。自產(chǎn)的產(chǎn)品無償贈送

給客戶的，屬于視同銷售行為，由于沒有近期的價格資料，因此應該按照組成計稅價格計算納稅，應繳納

的增值稅=80*(1+10%)+(1-12%)*17%=17(萬元)?！咎崾尽吭鲋刀惖某杀纠麧櫬使潭?0%,如果是應征消

費稅的消費品，其成本利潤率應按照稅法規(guī)定計算，此時計算增值稅時也適用消費稅的成本利潤率。

49、某上市公司股本總額為1億元，2013年擬增發(fā)股票2億股，其中一部分采用配售的方式發(fā)售，那么該

配售股份數(shù)量最多不應超過6000萬股。()

【正確答案】：錯【答案解析】：本題考核增發(fā)股票中配售數(shù)量的限制。根據(jù)規(guī)定，擬配售股份數(shù)量不

超過本次配售股份前股本總額的30%。本題中，本次配售股份前股本總額的30%為3000萬元。

50、現(xiàn)行增值稅法對個人納稅人規(guī)定了起征點，銷售額沒有達到起征點的，不征增值稅：超過起征點的，

應就超過起征點的部分銷售額依法計算繳納增值稅.()

【正確答案】：錯【答案解析】：本題考核增值稅起征點的基本規(guī)定。起征點的規(guī)定是：沒有達到起征

點的，免征增值稅；超過起征點的，應按其全部銷售額依法計算繳納增值稅。

51、寄售商店代銷寄售物品按簡易辦法依照4%征收率計算繳納增值稅。（）

【正確答案】：對【答案解析】：本題考核適用4%征收率的納稅人。一般納稅人銷售貨物屬于下列情形

之?的，暫按簡易辦法依照4%征收率計算繳納增值稅：（1）寄售商店代銷寄售物品（包括居民個人寄信的物

品在內(nèi)）；（2）典當業(yè)銷售死當物品。

52、融資租入的固定資產(chǎn)，以租賃合同約定的付款總額和承租人在簽訂租賃合同過程中發(fā)生的相關費用為

企業(yè)所得稅計稅基礎。（）

【正確答案】：對【答案解析】：本題考核企業(yè)資產(chǎn)的稅收處理。融資租入的固定資產(chǎn)，以租賃合同約

定的付款總額和承租人在簽訂租賃合同過程中發(fā)生的相關費用為計稅基礎，租賃合同未約定付款總額的，

以該資產(chǎn)的公允價值和承租人在簽訂租賃合同過程中發(fā)生的相關費用為計稅基礎。

53、實行應稅所得率方式核定征收企業(yè)所得稅的納稅人，經(jīng)營多業(yè)的，由稅務機關根據(jù)多業(yè)項目分別確定

適用的應稅所得率。（）

【正確答案】：錯【答案解析1本題考核核定征收企業(yè)所得稅的相關內(nèi)容。實行應稅所得率方式核定

征收企業(yè)所得稅的納稅人，經(jīng)營多業(yè)的，無論其經(jīng)營項目是否單獨核算，均由稅務機關根據(jù)其主營項目確

定適用的應稅所得率。

54、高級管理人員包括公司的財務負責人、上市公司董事會秘書、經(jīng)理等，但不包括公司的副經(jīng)理。（）

【正確答案】：錯【答案解析】：本題考核高級管理人員的范圍。高級管理人員，是指公司的經(jīng)理、副

經(jīng)理、財務負責人，上市公司董事秘書和公司章程規(guī)定的其他人員。

55、電力公司向發(fā)電企業(yè)收取的過網(wǎng)費免征增值稅。()

【正確答案】：錯【答案解析】本題考核電力企業(yè)之間增值稅的處理。電力公司向發(fā)電企業(yè)收取的過

網(wǎng)費，應征收增值稅，沒有免稅規(guī)定。

四、簡答題(本題1分)

56、甲、乙、丙三人合伙設立A普通合伙企業(yè)，約定甲出資4萬元，乙出資3萬元，丙出資3萬元。三人

按4:3:3的比例分配和分擔合伙損益。A企業(yè)成立后，與B公司簽訂一購貨合同，保證人為丁。后因A企業(yè)

無力償還貨款，B公司要求丁承擔保證責任，丁以未約定保證形式，只承擔一般保證責任為由拒絕。B公司

遂對A企業(yè)和丁提起訴訟。法院經(jīng)審理還查明，甲對戊負有債務2萬元，戊對A企業(yè)負有債務2萬元；乙

對C公司負有債務2萬元。要求：根據(jù)上述情況和合伙企業(yè)法、擔保法律制度的有關規(guī)定，回答下列問題：

⑴丁認為未約定保證形式，自己只承擔一般保證責任的觀點是否正確？并說明理由。

⑵戊能否主張將甲欠其的2萬元債務與其欠A企業(yè)的2萬元債務抵銷？并說明理由。

⑶若乙個人財產(chǎn)不足以清償對C公司的2萬元債務，則C公司可以通過何種途徑用乙在A企業(yè)中的財產(chǎn)份

額清償2萬元債權？

【答案解析】：

⑴丁的觀點不正確。根據(jù)規(guī)定，未約定保證方式的，保證人按照連帶責任保證承擔保證責任。本題B公

司與丁的保證未約定保證方式，丁應承擔連帶責任保證。

(2)甲欠戊的2萬元債務與戊欠A企業(yè)的2萬元債務不能抵銷。根據(jù)規(guī)定，合伙人發(fā)生與合伙企業(yè)無關的

債務，相關債權人不得以其債權抵銷其對合伙企業(yè)的債務。

⑶C公司可以依法請求人民法院強制執(zhí)行乙在A企業(yè)中的財產(chǎn)份額用于清償。根據(jù)規(guī)定，合伙人個人財產(chǎn)

不足清償其個人債務的，債權人可以依法請求人民法院強制執(zhí)行該合伙人在合伙企業(yè)中的財產(chǎn)份額用于清

償。

57、某企業(yè)2013年開具增值稅專用發(fā)票取得含稅收入3510萬元，同時企業(yè)為銷售貨物提供了運輸服務,

運費收取標準為貨物含稅收入的10%(未單獨核算)。收入對應的銷售成本和運輸成本、稅金和附加合計為

2580萬元，期間費用為360萬元(其中招待費50萬元，廣告宣傳費用88萬元)，營業(yè)外支出200萬元(其

中80萬為公益性捐贈支出),上年度企業(yè)經(jīng)稅務機關認定的虧損為60萬元。

要求：計算該企業(yè)當年應繳納的企業(yè)所得稅額。

【答案解析】：

(1)運費收入=3510*10%+(1+17%)=300(萬元)

⑵年度利潤總額=3510+(1+17%)+300-2580-360-200=160(萬元)

⑶企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分，準予稅前扣除。捐贈扣除限額

=160*12%=19.2(萬元

(4)招待費扣除限額=(3510+1.17+300)*5%。=16.5(萬元)，小于50*60%=30(萬元)，所以,招待費扣除金

額為16.5萬元。

廣告宣傳費扣除限額=(3510+1.17+300)*15%=495(萬元)實際發(fā)生額小于扣除限額，可以據(jù)實扣除。

⑸本期應納所得稅額=[160+(50-16.5)+(80-19.2)-60]*25%=48.58(萬元)

58、2012年4月，甲租用乙的一間平房經(jīng)營日用品，雙方約定，租用期為3年，每年租金為6000元；每

半年結算一次租金。雙方未就維修義務的承擔作出約定。2013年7月，由于當?shù)剡B日降雨，致使該租賃房

屋承重墻下沉并出現(xiàn)了3厘米寬的裂縫，房屋有倒塌的危險。甲要求乙維修，乙未答復。甲無奈自己請來

建筑隊，對房屋進行加固維修，共花費人民幣1260元。但房屋倒塌危險仍未消除。當年10月，甲與乙結

算當期的房租時，要求扣除其花費的維修費用并因為房屋危險提出解除合同，乙不同