煤化集團公司物資核算管理

煤化集團公司物資核算管理根據(jù)物資管理的要求，公司財務部負責物資的總分類核算。設備物資部負責“輔助材料、備件、工程物資、庫存設備實物核算”；倉庫會計負責“輔助材料、備件、工程物資、庫存設備的會計明細核算”；營銷部負責原材料的實物及統(tǒng)計核算；相關單位要按規(guī)定建立帳冊或卡片，落實崗位責任進行日常核算，做到帳、物、卡相符。1.物資核算的帳卡設置：1.1設備物資及倉庫根據(jù)所管物資按類別分類建實物帳。按物資品名建卡。1.2原料部所管原材料按類別名稱建實物帳。1.3財務部倉庫會計建帳應同倉庫物資類別、品名、帳序相一致，進行會計存貨的明細核算。1.4為創(chuàng)造條件，逐步實現(xiàn)存貨的信息化管理，確保相關信息及時傳遞，提高存貨運營效率。公司實行統(tǒng)一的物資分類、物資名稱及物資編碼。各單位要認真執(zhí)行。2.物資核算的基本要求：2.1物資的《入庫單》《領料單》是各種物資核算帳、卡的記賬依據(jù)，（購入符合固定資產(chǎn)標準的設備填寫《設備入庫單》，領用需填寫《設備領用單》）相關填寫人員要按要求內(nèi)容認真填列，不準涂改。倉庫會計負責對《入庫單》《領料單》稽核，審核無誤后蓋章或簽字以示責任，不經(jīng)會計人員稽核的《入庫單》《領料單》無效。2.2物資核算原始憑證的填列和稽核，項目齊全的規(guī)范標準。物資類別、品名、規(guī)格型號、計量單位、數(shù)量、單價、金額、合計、保管人、稽核、單位公章、單位負責人簽字、經(jīng)辦人?！度霂靻巍愤€應包括供貨單位名稱、基本價、含稅價等相關內(nèi)容。發(fā)現(xiàn)票據(jù)填寫項目有錯誤或有遺漏，及時通知相關工作人員盡快更改，要求一式幾聯(lián)同時更改，以便核算數(shù)據(jù)的一致性。2.3辦理物資的退庫手續(xù)，應用紅字填寫《領料單》，相關記賬人員也應采用紅筆記賬。2.4物資核算的帳卡登記必須遵守財經(jīng)法規(guī)要求，不準隨意涂改，應按會計規(guī)范要求執(zhí)行。2.5如改帳、卡必須有憑證依據(jù)，憑證上要有改帳的原因，如涉及物品的出賬必須有保管員、倉庫會計蓋章、倉庫負責人簽字。2.6上月26日至當月25日為本月輔助材料、備件、工程物資的結(jié)算期；2.7按會計規(guī)范要求，當天票據(jù)當天記賬，日清月結(jié)；每天下午5時前各倉庫保管員將當天入、出庫憑證按物資類別整理。2.8月末結(jié)賬后，各倉庫保管員清查物資實物、同實物帳、卡核對，同時與財務部相關會計人員對帳；對帳必須根據(jù)情況整理余額調(diào)節(jié)表，發(fā)現(xiàn)差錯應及時按規(guī)定糾正，以保證帳實相符、帳卡相符、帳帳相符。3.物資核算憑證及傳遞辦法：3.1物資核算的憑證為《入庫單》《領料單》。3.2《入庫單》（包括外購物資及本企業(yè)生產(chǎn)加工產(chǎn)品等）經(jīng)倉庫保管員實物驗收核對無誤簽字或蓋章，以示負責；第一聯(lián)由倉庫保管員留存作為登記臺帳的依據(jù)；第二聯(lián)由采購人員作為物資入庫憑證與購貨發(fā)票等原始憑證一起轉(zhuǎn)交財務部報賬；財務部會計人員作為編制記賬憑證的依據(jù)，進行存貨的會計核算。3.3《領料單》由使用部門經(jīng)辦人員按要求填列，經(jīng)倉庫審核計價，倉庫保管員依據(jù)《領料單》發(fā)放物資，第三聯(lián)留存?zhèn)}庫作為保管員發(fā)放物資、登記帳卡的依據(jù)；第一聯(lián)由使用部門留存作為內(nèi)部經(jīng)濟核算的依據(jù)；第二聯(lián)由倉庫保管員按物資類別整理，在月末27日前將《領料單》及《月度物資出庫匯總表》交財務會計，作為物資出庫的原始憑證進行存貨的會計核算。4.物資核算的報表：倉庫保管員要按規(guī)定時間向財務部轉(zhuǎn)交各類物資出庫票據(jù)，及各類《物資消耗匯總表》、《進、銷、存月報表》；按規(guī)范要求裝訂原始憑證，整理帳冊，以備核查。4.1每月27日向財務部轉(zhuǎn)交經(jīng)整理的物資分類領料單據(jù)（財務聯(lián)），及按輔助材料、備件、工程物資分類匯總編制的消耗月報表。（具體格式按財務部要求）4.1.1《領料單》按用料單位整理裝訂。其中財務聯(lián)轉(zhuǎn)財務部，倉庫保管聯(lián)自存，領料存根聯(lián)轉(zhuǎn)領料部門內(nèi)部核算核存