2024企業(yè)常見(jiàn)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)及合規(guī)建設(shè)指南

前言為深入貫徹落實(shí)黨的二十大和中央經(jīng)濟(jì)工作會(huì)議精神，認(rèn)真落實(shí)《中共中央、國(guó)務(wù)院關(guān)于促進(jìn)民營(yíng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展壯大的意見(jiàn)》，按照最高檢、全國(guó)工商聯(lián)和省委省政府相關(guān)部署要求，進(jìn)一步加強(qiáng)對(duì)各類經(jīng)營(yíng)主體依法平等保護(hù)，營(yíng)造市場(chǎng)化、法治化、國(guó)際化一流營(yíng)商環(huán)境，助力經(jīng)濟(jì)社會(huì)高質(zhì)量發(fā)展，湖北省人民檢察院從政治上著眼，從法治上著力，會(huì)同湖北省工商業(yè)聯(lián)合會(huì)對(duì)全省辦理的700余件涉案企業(yè)合規(guī)案件進(jìn)行了系統(tǒng)分析梳理，對(duì)涉及罪名相對(duì)集中的串通投標(biāo)、單位行賄、虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票、生產(chǎn)總結(jié)歸納常見(jiàn)犯罪行為類型，準(zhǔn)確對(duì)企業(yè)進(jìn)行合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)提示，提出針對(duì)性合規(guī)建設(shè)指引措施，以期能夠幫助廣大企業(yè)增強(qiáng)法治意識(shí)，加強(qiáng)事前合規(guī)建設(shè)，提高法律風(fēng)險(xiǎn)防控能力和企業(yè)治理現(xiàn)代湖北省人民檢察院和湖北省工商業(yè)聯(lián)合會(huì)今后將根據(jù)涉案企業(yè)合規(guī)改革實(shí)踐和企業(yè)的現(xiàn)實(shí)需求，不斷完善《企業(yè)常見(jiàn)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)及合規(guī)建設(shè)指南》，促進(jìn)企業(yè)合規(guī)治理，為建設(shè)全國(guó)營(yíng)商環(huán)境 1 15 25 35 41 47 57 68 80 92投標(biāo)競(jìng)標(biāo)領(lǐng)域習(xí)近平總書(shū)記指出：“圍繞構(gòu)建高水平社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制，加快完善產(chǎn)權(quán)保護(hù)、市場(chǎng)準(zhǔn)入、公平競(jìng)爭(zhēng)、社會(huì)信用等市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)制度”。公平競(jìng)爭(zhēng)是市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的基本原則，是市場(chǎng)機(jī)制高效運(yùn)行的重要基礎(chǔ)。投標(biāo)競(jìng)標(biāo)是一種具有較強(qiáng)競(jìng)爭(zhēng)性的市場(chǎng)交近年來(lái)，個(gè)別企業(yè)為商業(yè)利益所驅(qū)動(dòng)，在工程建設(shè)、設(shè)備采購(gòu)等領(lǐng)域違規(guī)串通投標(biāo)，導(dǎo)致招投標(biāo)環(huán)節(jié)問(wèn)題突出，嚴(yán)重影響招投標(biāo)制度功能的發(fā)揮，侵犯了其他投標(biāo)人和招標(biāo)人的合法權(quán)益，破壞了社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)秩序，同時(shí)也給工程質(zhì)量、安全管理帶來(lái)較大隱患，嚴(yán)重?fù)p害國(guó)家和社會(huì)公共利益。由于串通投標(biāo)行為多發(fā)、常見(jiàn)，導(dǎo)致企業(yè)特別容易放松警惕、疏于防范，在某些地方的某些領(lǐng)域甚至已成為“潛規(guī)則”“頑疾”，亟需引起重視。企業(yè)建立投標(biāo)合規(guī)管理體系，有助于防范法律風(fēng)險(xiǎn)和提升市場(chǎng)競(jìng)實(shí)踐中，串通投標(biāo)行為在建筑施工以及設(shè)備、藥品、服務(wù)采購(gòu)等領(lǐng)域較為多發(fā)，最常見(jiàn)的行為模式是投標(biāo)人之間串通投標(biāo)，主要表現(xiàn)形式有投標(biāo)人之間協(xié)商投標(biāo)報(bào)價(jià)等投標(biāo)文件的實(shí)質(zhì)性內(nèi)容、投標(biāo)人約定中標(biāo)人、不同投標(biāo)人的投標(biāo)文件由同一單位或個(gè)人編制、委托同一單位或者個(gè)人辦理投標(biāo)事宜等，另一常見(jiàn)行為模式是投標(biāo)人與招標(biāo)人串通，表現(xiàn)形式有招標(biāo)人在開(kāi)標(biāo)前開(kāi)啟投標(biāo)文件并將有關(guān)信息泄露給其他投標(biāo)人、招標(biāo)人授意投標(biāo)人撤投標(biāo)人之間相互串通投標(biāo)報(bào)價(jià)，以避免相互競(jìng)爭(zhēng)，牟取不正（五）投標(biāo)人借用多家企業(yè)資質(zhì)以不同投標(biāo)人身份參與圍標(biāo)，投標(biāo)文件由同一單位或者個(gè)人編制，投標(biāo)保證金從同一單位招標(biāo)者與特定投標(biāo)者在招投標(biāo)活動(dòng)中，以不正當(dāng)手段從事私（一）招標(biāo)人向投標(biāo)人泄露投標(biāo)文件、標(biāo)底、評(píng)標(biāo)委員會(huì)成（四）招標(biāo)人明示或者暗示評(píng)標(biāo)委員會(huì)成員對(duì)特定投標(biāo)人給為引導(dǎo)企業(yè)經(jīng)營(yíng)者落實(shí)投標(biāo)合規(guī)主體責(zé)任，提高投標(biāo)合規(guī)意識(shí)和管理水平，有效防范法律風(fēng)險(xiǎn)，促進(jìn)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)健康設(shè)立合規(guī)管理機(jī)構(gòu)。企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)自身規(guī)模，設(shè)立合規(guī)部門或合規(guī)專員，合規(guī)部門或合規(guī)專員應(yīng)當(dāng)被賦予獨(dú)立監(jiān)管職責(zé)權(quán)力，對(duì)企業(yè)投標(biāo)活動(dòng)的合法性、合規(guī)性進(jìn)行事先審查。企業(yè)的所有投標(biāo)活動(dòng)，均需經(jīng)過(guò)合規(guī)審查，審查未通過(guò)的，一律不得以公明確投標(biāo)崗位職責(zé)。項(xiàng)目投標(biāo)應(yīng)當(dāng)實(shí)行標(biāo)管分離，投標(biāo)管理部門負(fù)責(zé)編寫(xiě)投標(biāo)文件，投標(biāo)組織部門、采購(gòu)部門等負(fù)責(zé)參與投標(biāo)活動(dòng)，財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)審核投標(biāo)項(xiàng)目中的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，各部門各司建立規(guī)范化投標(biāo)規(guī)程。企業(yè)應(yīng)當(dāng)制定以投標(biāo)合規(guī)為目的的管理規(guī)程，內(nèi)容應(yīng)涵蓋投標(biāo)工作流程、資金和公章使用審核程序、相應(yīng)人員的工作權(quán)限范圍和管理責(zé)任等。企業(yè)應(yīng)對(duì)投標(biāo)活動(dòng)各個(gè)建立健全反串通投標(biāo)機(jī)制。企業(yè)應(yīng)當(dāng)采取但不限于以下措施防范串通投標(biāo)行為：規(guī)范招聘制度，杜絕商業(yè)賄賂高風(fēng)險(xiǎn)人員進(jìn)入招投標(biāo)、采購(gòu)、合規(guī)等關(guān)鍵崗位；規(guī)范、完善招待管理和財(cái)務(wù)制度，將合規(guī)審核作為財(cái)務(wù)報(bào)銷的前置程序；對(duì)商業(yè)合作伙伴開(kāi)建立保密制度。合理控制招投標(biāo)文件制作參與者數(shù)量，并通過(guò)限制信息的訪問(wèn)權(quán)限、加密電子數(shù)據(jù)、參與者簽訂保密協(xié)議等方式，確保投標(biāo)文件、報(bào)價(jià)細(xì)節(jié)、客戶信息、財(cái)務(wù)信息和市場(chǎng)情建立風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制。企業(yè)應(yīng)當(dāng)梳理、識(shí)別可能面臨串通投標(biāo)的內(nèi)部和外部風(fēng)險(xiǎn)，必要時(shí)可聘請(qǐng)外部專業(yè)機(jī)構(gòu)協(xié)助，按照風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性、影響程度等進(jìn)行分析和排序，對(duì)高風(fēng)險(xiǎn)環(huán)節(jié)進(jìn)行重點(diǎn)合規(guī)審查、內(nèi)部審計(jì)。針對(duì)新情況、新風(fēng)險(xiǎn)適時(shí)調(diào)整應(yīng)對(duì)策略；對(duì)發(fā)現(xiàn)的借用資質(zhì)、夸大業(yè)績(jī)、抬高項(xiàng)目負(fù)責(zé)人資格、虛假報(bào)價(jià)等違法違規(guī)情形按照管理規(guī)定給予相應(yīng)懲處；對(duì)其中涉嫌違加強(qiáng)關(guān)鍵崗位監(jiān)督。企業(yè)應(yīng)當(dāng)組織評(píng)估會(huì)議，對(duì)投標(biāo)項(xiàng)目事項(xiàng)進(jìn)行集體決策，嚴(yán)格履行決策批準(zhǔn)程序。企業(yè)實(shí)際控制人、主要負(fù)責(zé)人、高級(jí)管理人員應(yīng)當(dāng)針對(duì)投標(biāo)合規(guī)制度落實(shí)、串通投標(biāo)健全教育培訓(xùn)制度。建立投標(biāo)合規(guī)培訓(xùn)制度，突出對(duì)招投標(biāo)領(lǐng)域相關(guān)法律法規(guī)、企業(yè)投標(biāo)管理制度、法律風(fēng)險(xiǎn)、典型案事例等內(nèi)容的培訓(xùn)。抓住實(shí)際控制人、主要負(fù)責(zé)人、高級(jí)管理人員等第二百二十三條【串通投標(biāo)罪】投標(biāo)人相互串通投標(biāo)報(bào)價(jià)，損害招標(biāo)人或者其他投標(biāo)人利益，情節(jié)嚴(yán)重的，處三年以下有期投標(biāo)人與招標(biāo)人串通投標(biāo)，損害國(guó)家、集體、公民的合法利二、《最高人民檢察院公安部關(guān)于公安機(jī)關(guān)管轄的刑事案件相互串通投標(biāo)報(bào)價(jià)，或者投標(biāo)人與招標(biāo)人串通投標(biāo)，涉嫌下列情（一）損害招標(biāo)人、投標(biāo)人或者國(guó)家、集體、公民的合法利（五）雖未達(dá)到上述數(shù)額標(biāo)準(zhǔn)，但二年內(nèi)因串通投標(biāo)受過(guò)二（四）屬于同一集團(tuán)、協(xié)會(huì)、商會(huì)等組織成員的投標(biāo)人按照（五）投標(biāo)人之間為謀取中標(biāo)或者排斥特定投標(biāo)人而采取的（四）不同投標(biāo)人的投標(biāo)文件異常一致或者投標(biāo)報(bào)價(jià)呈規(guī)律（六）不同投標(biāo)人的投標(biāo)保證金從同一單位或者個(gè)人的賬戶（一）招標(biāo)人在開(kāi)標(biāo)前開(kāi)啟投標(biāo)文件并將有關(guān)信息泄露給其（二）招標(biāo)人直接或者間接向投標(biāo)人泄露標(biāo)底、評(píng)標(biāo)委員會(huì)（六）招標(biāo)人與投標(biāo)人為謀求特定投標(biāo)人中標(biāo)而采取的其他2013年以來(lái)，山東省新泰市J工程有限公司（以下簡(jiǎn)稱J公司）等6家建筑企業(yè)，迫于張某黑社會(huì)性質(zhì)組織的影響力，被要挾參與該涉黑組織骨干成員李某某（新城建筑工程公司經(jīng)理，犯串通投標(biāo)罪被判處有期徒刑一年零六個(gè)月）組織的串通投標(biāo)。李某某暗箱操作統(tǒng)一制作標(biāo)書(shū)、統(tǒng)一控制報(bào)價(jià)，導(dǎo)致新泰市涉及管城建筑工程公司中標(biāo)。由張某黑社會(huì)性質(zhì)組織案帶出的5起串通投標(biāo)案件，涉及該市1家民營(yíng)企業(yè)、2家國(guó)有企業(yè)、3家集體企2020年3月、4月，公安機(jī)關(guān)將上述5起串通投標(biāo)案件移送新泰市檢察院審查起訴。檢察機(jī)關(guān)受理案件后，通過(guò)自行補(bǔ)充偵檢察機(jī)關(guān)通過(guò)自行補(bǔ)充偵查，查清J公司等6家企業(yè)被脅迫陪標(biāo)的案件事實(shí)。6家企業(yè)案發(fā)時(shí)均受到涉黑組織骨干成員李某某的要挾，處于張某黑社會(huì)性質(zhì)組織控制范圍內(nèi)，被迫出借建筑資質(zhì)參與陪標(biāo)，且沒(méi)有獲得任何非法利益。同時(shí)，檢察機(jī)關(guān)實(shí)地到6家企業(yè)走訪調(diào)查，掌握企業(yè)疫情防控常態(tài)化下復(fù)工復(fù)產(chǎn)情況及存在的困難問(wèn)題；多次到住建部門座談，了解到6家企業(yè)常年業(yè)年創(chuàng)稅1億余元，在繁榮地方經(jīng)濟(jì)、城鄉(xiāng)建設(shè)、勞動(dòng)力就業(yè)等方面作出了突出貢獻(xiàn)。如作出起訴決定，6家企業(yè)三年內(nèi)將無(wú)法參加任何招投標(biāo)工程，并被列入銀行貸款黑名單，將對(duì)企業(yè)發(fā)2020年5月，泰安市兩級(jí)檢察機(jī)關(guān)邀請(qǐng)人民監(jiān)督員等各界代表召開(kāi)公開(kāi)聽(tīng)證會(huì)，參會(huì)人員一致同意對(duì)J公司等6家企業(yè)及其負(fù)責(zé)人作不起訴處理。檢察機(jī)關(guān)當(dāng)場(chǎng)公開(kāi)宣告不起訴決定，并依法向住建部門提出對(duì)6家企業(yè)給予行政處罰的檢察意見(jiàn)，同時(shí)建議對(duì)近年來(lái)建筑行業(yè)的招投標(biāo)情況進(jìn)行全面細(xì)致摸排自查，凈化企業(yè)、連同6家涉案企業(yè)負(fù)責(zé)人召開(kāi)專題座談會(huì)，宣講企業(yè)合規(guī)知識(shí)，用身邊案例警醒企業(yè)依法規(guī)范經(jīng)營(yíng)，從而實(shí)現(xiàn)了“辦理一檢察機(jī)關(guān)還向6家涉案企業(yè)發(fā)出檢察建議，要求企業(yè)圍繞所涉罪名及相關(guān)領(lǐng)域開(kāi)展合規(guī)建設(shè)，并對(duì)合規(guī)建設(shè)情況進(jìn)行跟蹤監(jiān)督，最后舉辦檢察建議落實(shí)情況公開(kāi)回復(fù)會(huì)，對(duì)合規(guī)建設(shè)情況進(jìn)行驗(yàn)收，從源頭上避免再發(fā)生類似違法犯罪問(wèn)題。在合規(guī)建設(shè)過(guò)程中，6家涉案企業(yè)繳納171萬(wàn)余元行政罰款，并對(duì)公司監(jiān)事會(huì)作出人事調(diào)整，完善公司重大法務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控機(jī)制。此后6家被不起訴企業(yè)積極擴(kuò)大就業(yè)規(guī)模，安置就業(yè)人數(shù)2000余人，先后中標(biāo)山東省沂南縣Y有限公司（以下簡(jiǎn)稱Y公司）系專門從事家電銷售及售后服務(wù)的有限責(zé)任公司，法定代表人姚某明。除Y公司外，姚某明還實(shí)際控制由其表哥姚某柱擔(dān)任法定代表人的沂水縣H電器有限公司（以下簡(jiǎn)稱H公司）。2016年9月、2018年3月、2020年6月，犯罪嫌疑人姚某明為讓Y公司中標(biāo)沂水縣農(nóng)村義務(wù)教育學(xué)校取暖空調(diào)設(shè)備采購(gòu)、沂水縣第一、第四中學(xué)教室空調(diào)等招標(biāo)項(xiàng)目，安排犯罪嫌疑人徐某（Y公司員工）借用H公司等三家公司資質(zhì)，通過(guò)暗箱操作統(tǒng)一制作標(biāo)書(shū)、統(tǒng)一控制報(bào)價(jià)、協(xié)調(diào)專家評(píng)委等方式串通投標(biāo)，后分別中標(biāo)，中標(biāo)金額共計(jì)1134萬(wàn)余元。2021年1月，沂水縣公安局以Y公司、姚某明等人涉嫌串通投標(biāo)罪移送沂水縣檢察院審一是綜合審查，確定案件納入企業(yè)合規(guī)考察范圍。沂水縣檢察院經(jīng)審查認(rèn)為，雖然該案中標(biāo)金額較大，但Y公司姚某明等人有自首情節(jié)，主動(dòng)認(rèn)罪認(rèn)罰，Y公司正處于快速發(fā)展階段，在沂南縣、沂水縣空調(diào)銷售市場(chǎng)占據(jù)較大份額，疫情期間帶頭捐款捐物，綜合考慮企業(yè)社會(huì)貢獻(xiàn)度、發(fā)展前景、社會(huì)綜合評(píng)價(jià)、企業(yè)負(fù)責(zé)人一貫表現(xiàn)等情況，以及該企業(yè)在法律意識(shí)、商業(yè)倫理、人員管理、財(cái)務(wù)管理等方面存在的問(wèn)題，決定對(duì)該案適用企業(yè)合規(guī)試點(diǎn)工作。2021年6月，沂水縣檢察院經(jīng)征詢涉案企業(yè)、個(gè)人同二是探索異地協(xié)作，對(duì)涉案企業(yè)開(kāi)展第三方監(jiān)督評(píng)估。結(jié)合涉案企業(yè)Y公司所在地為沂南縣、犯罪地為沂水縣的實(shí)際，沂水縣檢察院多次與兩地第三方機(jī)制管委會(huì)及沂南縣檢察院溝通交流，共同簽訂《企業(yè)合規(guī)異地協(xié)作協(xié)議》，并由沂南、沂水兩地第三方機(jī)制管委會(huì)從專業(yè)人員名錄庫(kù)中抽取律師、市場(chǎng)監(jiān)管、工商聯(lián)人員5人組建第三方組織，對(duì)Y公司合規(guī)建設(shè)開(kāi)展監(jiān)督評(píng)估。第三方組織多次深入企業(yè)實(shí)地走訪、考察，主動(dòng)約談企業(yè)負(fù)責(zé)人，全面了解企業(yè)情況，診斷出Y公司在風(fēng)險(xiǎn)防控、日常管理方面存在缺乏招投標(biāo)管理制度，內(nèi)部審批不嚴(yán)，賬簿登記不實(shí)，守法意識(shí)不強(qiáng)，工資發(fā)放不規(guī)范等諸多問(wèn)題，指導(dǎo)企業(yè)制定覆蓋生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)全過(guò)程、各環(huán)節(jié)和管理層級(jí)的合規(guī)計(jì)劃，確定3個(gè)月的考察期。整改過(guò)程中，第三方組織每月將合規(guī)計(jì)劃執(zhí)行情況通報(bào)雙方檢察機(jī)關(guān)及第三方機(jī)制管委會(huì)，四方會(huì)商后對(duì)合規(guī)計(jì)劃及執(zhí)行情況提出修改完善意見(jiàn)建議，定期跟蹤調(diào)度，并于考察期滿后出具對(duì)涉案企業(yè)的合規(guī)考察報(bào)告。同時(shí)，沂水縣檢察院積極建議縣工商聯(lián)、縣市場(chǎng)監(jiān)管局指派專人，參照Y公司合規(guī)計(jì)劃，一并督促做好關(guān)聯(lián)企業(yè)H公司的合規(guī)整改。三是組建巡回檢查小組，對(duì)第三方組織履職情況開(kāi)展“飛行監(jiān)管”。沂水縣第三方機(jī)制管委會(huì)制定《沂水縣企業(yè)合規(guī)改革試點(diǎn)巡回檢查小組工作方案》，結(jié)合本案案情，選取經(jīng)營(yíng)和法律知識(shí)的人大代表、政協(xié)委員、人民監(jiān)督員組成巡回檢查小組。巡回檢查小組和辦案檢察官通過(guò)不預(yù)先告知的方式，深入到兩個(gè)企業(yè)進(jìn)行實(shí)地座談，現(xiàn)場(chǎng)抽查Y公司近期中標(biāo)的招標(biāo)項(xiàng)目，對(duì)第三方組織履職情況以及企業(yè)合規(guī)整改情況進(jìn)行“飛行監(jiān)管”。通過(guò)現(xiàn)場(chǎng)核查，認(rèn)為涉案企業(yè)整改到位，未發(fā)現(xiàn)第三方組四是延伸檢察職能，擴(kuò)大辦案效果。承辦檢察官在全面審查合規(guī)考察報(bào)告和案件情況的基礎(chǔ)上，提出擬不起訴意見(jiàn)。為確保公開(kāi)公正，檢察機(jī)關(guān)邀請(qǐng)政協(xié)委員、人民監(jiān)督員和第三方機(jī)制管委會(huì)成員等5人組成聽(tīng)證團(tuán)，對(duì)該案進(jìn)行合規(guī)驗(yàn)收聽(tīng)證，聽(tīng)證人員一致同意檢察機(jī)關(guān)意見(jiàn)。2021年10月，沂水縣檢察院經(jīng)綜合評(píng)估案情、企業(yè)合規(guī)整改、公開(kāi)聽(tīng)證等情況，認(rèn)為Y公司、姚某明等人主動(dòng)投案、認(rèn)罪認(rèn)罰，主觀惡性較小，串通投標(biāo)次數(shù)較少，且案發(fā)后有效進(jìn)行企業(yè)合規(guī)整改，建立健全相關(guān)制度機(jī)制堵塞管理漏洞，依法合規(guī)經(jīng)營(yíng)不斷創(chuàng)造利稅，社會(huì)危害性較小，對(duì)Y公司、姚某明等人依法作出相對(duì)不起訴決定。同時(shí)，針對(duì)辦案過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，沂水縣檢察院建議行政主管部門對(duì)Y公司及其他公司出借資質(zhì)的行為依法處理；向財(cái)政、教育、市場(chǎng)監(jiān)管三部門發(fā)出完善招投標(biāo)管理、堵塞制度漏洞等檢察建議，建議進(jìn)一步嚴(yán)格落實(shí)行賄犯罪查詢、政府采購(gòu)活動(dòng)中違法違規(guī)行為查詢等當(dāng)?shù)厥袌?chǎng)監(jiān)管等部門積極采納檢察建議，開(kāi)展招投標(biāo)領(lǐng)域?qū)ｍ?xiàng)整治，對(duì)2021年以來(lái)60余個(gè)招投標(biāo)項(xiàng)目全面清查，發(fā)現(xiàn)標(biāo)前逐項(xiàng)整改；舉辦行業(yè)管理人員、招標(biāo)代理機(jī)構(gòu)專題培訓(xùn)，建立健全投標(biāo)單位標(biāo)前承諾制度、違法違規(guī)行為強(qiáng)制查詢制度，對(duì)專項(xiàng)整治以來(lái)中標(biāo)項(xiàng)目進(jìn)行動(dòng)態(tài)跟蹤，暢通違法行為舉報(bào)途徑、加大懲罰力度，強(qiáng)化行政監(jiān)管，有效遏制了串標(biāo)、圍標(biāo)等違法行為發(fā)福建省三明市X公司（以下簡(jiǎn)稱X公司）系當(dāng)?shù)負(fù)碛懈哔Y質(zhì)高技術(shù)的通信技術(shù)規(guī)模級(jí)設(shè)計(jì)、施工、集成企業(yè)。楊某某系X公司法定代表人、總經(jīng)理；王某某系X公司副總經(jīng)理，負(fù)責(zé)對(duì)外招X公司在投標(biāo)三明市公安局交警支隊(duì)3個(gè)智能交通系統(tǒng)維保項(xiàng)目過(guò)程中，與其它公司串通，由X公司制作標(biāo)書(shū)、墊付保證金，并派遣X公司員工冒充參與串標(biāo)公司的投標(biāo)代理人進(jìn)行競(jìng)標(biāo)，最終上述3個(gè)項(xiàng)目均由X公司中標(biāo)施工建設(shè)，中標(biāo)金額共計(jì)603萬(wàn)余元。上述項(xiàng)目現(xiàn)已施工完畢，并通過(guò)工程驗(yàn)收決算。案發(fā)后楊某某、王某某主動(dòng)投案。2021年4月，三明市公安局三元分局以X公司、楊某某、王某某涉嫌串通投標(biāo)罪向三明市三元區(qū)檢察院移送審查起訴。2022年1月，檢察機(jī)關(guān)依法對(duì)X公司、楊一是深入社會(huì)調(diào)查啟動(dòng)企業(yè)合規(guī)。檢察機(jī)關(guān)經(jīng)審查了解，X公司系具有涉密信息系統(tǒng)集成資質(zhì)乙級(jí)等多項(xiàng)資質(zhì)、多項(xiàng)專利的高資質(zhì)、發(fā)展型民營(yíng)企業(yè)，企業(yè)綜合實(shí)力在福建省同行業(yè)排名前20名，是三明市該行業(yè)的龍頭企業(yè)，累計(jì)納稅近7000余萬(wàn)元、機(jī)，大量人員有失業(yè)風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)當(dāng)?shù)亟?jīng)濟(jì)和行業(yè)發(fā)展產(chǎn)生一定負(fù)面影響。審查起訴階段，檢察機(jī)關(guān)向X公司送達(dá)《企業(yè)刑事合規(guī)告知書(shū)》，該公司在第一時(shí)間提交了書(shū)面合規(guī)科研力量、納稅貢獻(xiàn)、承擔(dān)社會(huì)責(zé)任等證明材料。X公司及楊某某、王某某均自愿認(rèn)罪認(rèn)罰，涉案項(xiàng)目已施工完畢，并通過(guò)竣工驗(yàn)收決算，無(wú)實(shí)質(zhì)性危害后果。檢察機(jī)關(guān)經(jīng)過(guò)實(shí)地走訪調(diào)研，X公司的合規(guī)承諾具有真實(shí)性、自愿性，符合企業(yè)合規(guī)相關(guān)規(guī)定。檢察機(jī)關(guān)在認(rèn)真審查調(diào)查案件事實(shí)、聽(tīng)取行政機(jī)關(guān)意見(jiàn)以及審查企業(yè)書(shū)面承諾和證明材料基礎(chǔ)上，綜合考慮企業(yè)發(fā)展前景、社會(huì)貢獻(xiàn)、一貫表現(xiàn)及企業(yè)當(dāng)前暴露出的經(jīng)營(yíng)管理機(jī)制疏漏，2021年二是扎實(shí)開(kāi)展第三方監(jiān)督評(píng)估。三明市第三方監(jiān)督評(píng)估機(jī)制管委會(huì)指定3名專業(yè)人員組成第三方組織，對(duì)X公司啟動(dòng)企業(yè)合規(guī)監(jiān)督考察程序。整改期間，檢察機(jī)關(guān)多次與第三方組織、企業(yè)專業(yè)律師團(tuán)隊(duì)會(huì)商，針對(duì)X公司在投標(biāo)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)方面存在的風(fēng)險(xiǎn)漏洞，指導(dǎo)企業(yè)修訂、完善《企業(yè)合規(guī)整改方案》和《企業(yè)合規(guī)工作計(jì)劃》，有針對(duì)性地督促企業(yè)健全內(nèi)控機(jī)制及合規(guī)管理體系。X公司積極對(duì)照實(shí)施，及時(shí)匯報(bào)進(jìn)展情況。檢察機(jī)關(guān)會(huì)同第三方組織對(duì)合規(guī)計(jì)劃執(zhí)行情況不定期開(kāi)展靈活多樣的跟蹤檢查評(píng)三是公開(kāi)聽(tīng)證后作出不起訴決定。2022年1月，第三方組織對(duì)X公司企業(yè)合規(guī)整改進(jìn)行驗(yàn)收，經(jīng)評(píng)估通過(guò)合規(guī)考察。檢察機(jī)關(guān)組織召開(kāi)聽(tīng)證會(huì)，聽(tīng)取人大代表、政協(xié)委員、人民監(jiān)督員、偵查機(jī)關(guān)及社會(huì)各界群眾對(duì)X公司合規(guī)整改的意見(jiàn)，聽(tīng)證員一致認(rèn)可企業(yè)整改成效。同月，檢察機(jī)關(guān)經(jīng)綜合審查認(rèn)為，X公司、楊某某、王某某等人主動(dòng)投案、認(rèn)罪認(rèn)罰、主觀惡性較小，相關(guān)項(xiàng)目業(yè)已施工完畢并通過(guò)驗(yàn)收，未給社會(huì)造成不良影響。且X公司案發(fā)后積極開(kāi)展有效合規(guī)整改，建立健全相關(guān)制度機(jī)制，堵塞管理漏洞，確保依法經(jīng)營(yíng)，不斷創(chuàng)造利稅，依法對(duì)X公司、楊某四是持續(xù)做好不起訴后跟蹤回訪。檢察機(jī)關(guān)經(jīng)綜合考察聽(tīng)取各方意見(jiàn)后，依法作出不起訴決定，讓企業(yè)“活下去”，有機(jī)會(huì)終中標(biāo)2個(gè)項(xiàng)目，金額100多萬(wàn)元。檢察機(jī)關(guān)開(kāi)展“回頭看”，要求X公司對(duì)已整改到位部分加強(qiáng)常態(tài)監(jiān)管，較為薄弱環(huán)節(jié)持續(xù)整改。而后檢察機(jī)關(guān)邀請(qǐng)第三方監(jiān)管人員圍繞企業(yè)已整改問(wèn)題及關(guān)聯(lián)持續(xù)建設(shè)領(lǐng)域進(jìn)行跟蹤回訪，繼續(xù)為企業(yè)依法合規(guī)經(jīng)營(yíng)提供企業(yè)廉潔領(lǐng)域習(xí)近平總書(shū)記在二十屆中央紀(jì)委三次全會(huì)上對(duì)堅(jiān)決打贏反腐敗斗爭(zhēng)攻堅(jiān)戰(zhàn)持久戰(zhàn)作出部署，強(qiáng)調(diào)“把嚴(yán)懲政商勾連的腐敗作為攻堅(jiān)戰(zhàn)重中之重，堅(jiān)決打擊以權(quán)力為依托的資本逐利行為。要加大對(duì)行賄行為懲治力度”。二十屆中央紀(jì)委三次全會(huì)公報(bào)指出，強(qiáng)化受賄行賄一起查，完善對(duì)重點(diǎn)行賄人的聯(lián)合懲戒機(jī)制。行賄犯罪和民營(yíng)企業(yè)內(nèi)部人員腐敗犯罪兩個(gè)方面，具有重要意義企業(yè)廉潔問(wèn)題多見(jiàn)于權(quán)力集中、資金密集、資源富集等“三集”領(lǐng)域，如工程建設(shè)、能源開(kāi)發(fā)、醫(yī)療衛(wèi)生、金融監(jiān)管等。一些公司、企業(yè)將商業(yè)賄賂作為謀取不正當(dāng)利益的手段，以金錢開(kāi)路，不僅極大破壞市場(chǎng)公平競(jìng)爭(zhēng)秩序，污染行業(yè)良好風(fēng)氣，而且嚴(yán)重腐蝕干部隊(duì)伍，造成不良社會(huì)影響。公司、企業(yè)一旦實(shí)施商業(yè)賄賂行為，勢(shì)必招致嚴(yán)厲的刑事處罰，造成經(jīng)濟(jì)損失和聲譽(yù)影響，相關(guān)個(gè)人和單位也將承擔(dān)法律責(zé)任。從維護(hù)社會(huì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)秩序考慮，嚴(yán)厲打擊和預(yù)防商業(yè)賄賂，有利于構(gòu)建公平競(jìng)爭(zhēng)的市場(chǎng)秩序，有利于打造親清政商關(guān)系，有利于優(yōu)化經(jīng)濟(jì)發(fā)展的營(yíng)商環(huán)涉企業(yè)廉潔的常見(jiàn)罪名主要包括非國(guó)家工作人員受賄罪、對(duì)非國(guó)家工作人員行賄罪、受賄罪、單位受賄罪、行賄罪、對(duì)單位行賄罪、介紹賄賂罪、單位行賄罪。實(shí)踐中，主要表現(xiàn)形式有回扣、假借各種費(fèi)用名義給付或收受經(jīng)濟(jì)利益、以報(bào)銷各種費(fèi)用、提供旅游、娛樂(lè)等方式進(jìn)行商業(yè)賄賂等等。商業(yè)賄賂行為會(huì)扭曲市場(chǎng)、增加交易成本、降低市場(chǎng)透明度，最終由消費(fèi)者承擔(dān)賄賂成本，實(shí)施商業(yè)賄賂的企業(yè)將面臨嚴(yán)峻的行政和刑事處罰，所獲利益也將被追繳，最終損害企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力，甚至污染政治環(huán)境，導(dǎo)致政策無(wú)法有效落實(shí)，與廣大群眾的根本利益相悖，保證企業(yè)依公司、企業(yè)或者其他單位的工作人員利用職務(wù)上的便利，索取他人財(cái)物或者非法收受他人財(cái)物，為他人謀取利益。涉及非國(guó)（二）利用職務(wù)上的便利，非法收受他人財(cái)物，為他人謀?。ㄈ┰诮?jīng)濟(jì)往來(lái)中，利用職務(wù)上的便利，違反國(guó)家規(guī)定，國(guó)有公司、企業(yè)或者其他國(guó)有單位中從事公務(wù)的人員和國(guó)有公司、企業(yè)或者其他國(guó)有單位委派到非國(guó)有公司、企業(yè)以及其他單位從事公務(wù)的人員利用職務(wù)上的便利，索取他人財(cái)物或者非法收受他人財(cái)物，為他人謀取利益。涉及國(guó)有公司、企業(yè)中從事公務(wù)的人員，以及國(guó)有公司、企業(yè)或其他國(guó)有單位委派到非國(guó)有公（三）在經(jīng)濟(jì)往來(lái)中，利用職務(wù)上的便利，違反國(guó)家規(guī)定，收為謀取不正當(dāng)利益，給予公司、企業(yè)的工作人員以財(cái)物。涉單位為謀取不正當(dāng)利益而行賄，或者違反國(guó)家規(guī)定，給予國(guó)家工作人員以回扣、手續(xù)費(fèi)，情節(jié)嚴(yán)重的。涉及國(guó)有和非國(guó)有公為有效防范企業(yè)及工作人員，在經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中發(fā)生商業(yè)賄賂方面的法律風(fēng)險(xiǎn)，檢察機(jī)關(guān)針對(duì)辦案過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的企業(yè)犯罪行為表積極配合偵查、調(diào)查。全面停止違法犯罪行為，積極采取退給予相關(guān)人員處分。嚴(yán)格依照規(guī)章制度，對(duì)涉案人員給予包企業(yè)管理層承諾。企業(yè)管理層應(yīng)承諾每年度對(duì)合規(guī)建設(shè)投入設(shè)立承擔(dān)反商業(yè)賄賂職責(zé)的合規(guī)部門或者崗位。企業(yè)應(yīng)根據(jù)自身實(shí)際設(shè)置專門部門或者崗位，切實(shí)履行防范商業(yè)賄賂的監(jiān)督明確監(jiān)督職責(zé)。承擔(dān)合規(guī)管理職責(zé)的人員應(yīng)當(dāng)按照其職權(quán)范圍開(kāi)展工作，對(duì)企業(yè)各項(xiàng)內(nèi)部生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理制度的執(zhí)行情況進(jìn)行確保管理體系有效運(yùn)轉(zhuǎn)。企業(yè)管理層應(yīng)當(dāng)履行合規(guī)管理職責(zé)，確保反商業(yè)賄賂的部門或者崗位能夠獨(dú)立行使職權(quán)，確保合建立和完善風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別制度。企業(yè)應(yīng)建立風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別機(jī)制，梳理、識(shí)別企業(yè)可能面臨的商業(yè)賄賂相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)情形，并按照風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性及其影響程度等，進(jìn)行分析和排序，確定關(guān)注重點(diǎn)規(guī)范和完善招聘管理制度。明確禁止以向政府官員近親屬或其推薦的特定人員，提供就業(yè)機(jī)會(huì)的方式，換取利益的行為。要求入職員工簽署反商業(yè)賄賂承諾書(shū)，并定期對(duì)人員開(kāi)展相關(guān)法律規(guī)范和完善財(cái)務(wù)管理制度。嚴(yán)格按照相關(guān)法律法規(guī)和公司財(cái)務(wù)制度制作、保存財(cái)務(wù)賬簿及關(guān)聯(lián)記錄，確保相關(guān)記錄足以反映公司支出費(fèi)用、對(duì)外交易等所有資產(chǎn)處置的真實(shí)情況。定期開(kāi)展反商業(yè)賄賂管理情況合規(guī)內(nèi)部審查，并視情況開(kāi)展不定時(shí)專項(xiàng)審建立內(nèi)部舉報(bào)、調(diào)查及違規(guī)問(wèn)責(zé)制度。建立舉報(bào)制度，暢通舉報(bào)渠道，明確保密要求。制定內(nèi)部調(diào)查措施，明確調(diào)查團(tuán)隊(duì)、建立反商業(yè)賄賂合規(guī)培訓(xùn)制度。企業(yè)應(yīng)當(dāng)將合規(guī)培訓(xùn)納入員工培訓(xùn)計(jì)劃，內(nèi)部培訓(xùn)的內(nèi)容應(yīng)當(dāng)包括但不限于《中華人民共和國(guó)刑法》《反不正當(dāng)競(jìng)爭(zhēng)法》等與反商業(yè)賄賂相關(guān)的法律法規(guī)和建立宣傳合規(guī)文化的制度。企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立常態(tài)化的合規(guī)文化宣傳制度，通過(guò)專題授課、座談等多種方式宣傳和倡導(dǎo)合規(guī)理第一百六十三條【非國(guó)家工作人員受賄罪】公司、企業(yè)或者其他單位的工作人員利用職務(wù)上的便利，索取他人財(cái)物或者非法收受他人財(cái)物，為他人謀取利益，數(shù)額較大的，處五年以下有期徒刑或者拘役；數(shù)額巨大的，處五年以上有期徒刑，可以并處沒(méi)公司、企業(yè)或者其他單位的工作人員在經(jīng)濟(jì)往來(lái)中，利用職務(wù)上的便利，違反國(guó)家規(guī)定，收受各種名義的回扣、手續(xù)費(fèi)，歸【受賄罪】國(guó)有公司、企業(yè)或者其他國(guó)有單位中從事公務(wù)的人員和國(guó)有公司、企業(yè)或者其他國(guó)有單位委派到非國(guó)有公司、企業(yè)以及其他單位從事公務(wù)的人員有前兩款行為的，依照本法第三第一百六十四條【對(duì)非國(guó)家工作人員行賄罪】為謀取不正當(dāng)利益，給予公司、企業(yè)或者其他單位的工作人員以財(cái)物，數(shù)額較大的，處三年以下有期徒刑或者拘役，并處罰金；數(shù)額巨大的，【對(duì)外國(guó)公職人員、國(guó)際公共組織官員行賄罪】為謀取不正當(dāng)商業(yè)利益，給予外國(guó)公職人員或者國(guó)際公共組織官員以財(cái)物單位犯前兩款罪的，對(duì)單位判處罰金，并對(duì)其直接負(fù)責(zé)的主行賄人在被追訴前主動(dòng)交待行賄行為的，可以減輕處罰或者第三百八十五條【受賄罪】國(guó)家工作人員利用職務(wù)上的便利，索取他人財(cái)物的，或者非法收受他人財(cái)物，為他人謀取利益國(guó)家工作人員在經(jīng)濟(jì)往來(lái)中，違反國(guó)家規(guī)定，收受各種名義國(guó)家機(jī)關(guān)、國(guó)有公司、企業(yè)、事業(yè)單位、人民團(tuán)體以財(cái)物的，或者在經(jīng)濟(jì)往來(lái)中，違反國(guó)家規(guī)定，給予各種名義的回扣、手續(xù)費(fèi)的，處三年以下有期徒刑或者拘役，并處罰金；情節(jié)嚴(yán)重的，處單位犯前款罪的，對(duì)單位判處罰金，并對(duì)其直接負(fù)責(zé)的主管第三百九十三條【單位行賄罪】單位為謀取不正當(dāng)利益而行賄，或者違反國(guó)家規(guī)定，給予國(guó)家工作人員以回扣、手續(xù)費(fèi)，情節(jié)嚴(yán)重的，對(duì)單位判處罰金，并對(duì)其直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員，處三年以下有期徒刑或者拘役，并處罰金；情節(jié)特別嚴(yán)重的，處三年以上十年以下有期徒刑，并處罰金。因行賄取得的違法所得歸個(gè)人所有的，依照本法第三百八十九條、第三二、《最高人民檢察院公安部關(guān)于公安機(jī)關(guān)管轄的刑事案件第十條【非國(guó)家工作人員受賄案（刑法第一百六十三條）】公司、企業(yè)或者其他單位的工作人員利用職務(wù)上的便利，索取他人財(cái)物或者非法收受他人財(cái)物，為他人謀取利益，或者在經(jīng)濟(jì)往來(lái)中，利用職務(wù)上的便利，違反國(guó)家規(guī)定，收受各種名義的回第十一條【對(duì)非國(guó)家工作人員行賄案（刑法第一百六十四條第一款）】為謀取不正當(dāng)利益，給予公司、企業(yè)或者其他單位的工作人員以財(cái)物，個(gè)人行賄數(shù)額在三萬(wàn)元以上的，單位行賄數(shù)額三、最高人民法院最高人民檢察院關(guān)于辦理貪污賄賂第七條為謀取不正當(dāng)利益，向國(guó)家工作人員行賄，數(shù)額在三萬(wàn)元以上的，應(yīng)當(dāng)依照刑法第三百九十條的規(guī)定以行賄罪追究行賄數(shù)額在一萬(wàn)元以上不滿三萬(wàn)元，具有下列情形之一的，（四）向負(fù)有食品、藥品、安全生產(chǎn)、環(huán)境保護(hù)等監(jiān)督管理第十一條刑法第一百六十三條規(guī)定的非國(guó)家工作人員受賄罪、第二百七十一條規(guī)定的職務(wù)侵占罪中的“數(shù)額較大”“數(shù)額巨大”的數(shù)額起點(diǎn)，按照本解釋關(guān)于受賄罪、貪污罪相對(duì)應(yīng)的數(shù)刑法第二百七十二條規(guī)定的挪用資金罪中的“數(shù)額較大”“數(shù)額巨大”以及“進(jìn)行非法活動(dòng)”情形的數(shù)額起點(diǎn)，按照本解釋關(guān)于挪用公款罪“數(shù)額較大”“情節(jié)嚴(yán)重”以及“進(jìn)行非法活刑法第一百六十四條第一款規(guī)定的對(duì)非國(guó)家工作人員行賄罪中的“數(shù)額較大”“數(shù)額巨大”的數(shù)額起點(diǎn)，按照本解釋第七第十二條賄賂犯罪中的“財(cái)物”，包括貨幣、物品和財(cái)產(chǎn)性利益。財(cái)產(chǎn)性利益包括可以折算為貨幣的物質(zhì)利益如房屋裝修、債務(wù)免除等，以及需要支付貨幣的其他利益如會(huì)員服務(wù)、旅深圳Y科技股份有限公司（以下簡(jiǎn)稱Y公司）系深圳H智能技術(shù)有限公司（以下簡(jiǎn)稱H公司）的音響設(shè)備供貨商。Y公司業(yè)采購(gòu)員劉某甲陸續(xù)支付好處費(fèi)25萬(wàn)元，并在劉某甲的暗示下向H公司技術(shù)總監(jiān)陳某行賄24萬(wàn)余元。由王某某通過(guò)公司采購(gòu)流程與深圳市A數(shù)碼科技有限公司（以下簡(jiǎn)稱A公司）簽訂采購(gòu)合同，將資金轉(zhuǎn)入至A公司賬戶，A公司將相關(guān)費(fèi)用扣除后，將剩余的資金轉(zhuǎn)入至陳某指定的賬戶中。Y公司副總裁劉某乙、財(cái)務(wù)總監(jiān)林某某，對(duì)相關(guān)款項(xiàng)進(jìn)行審核后，王某某從公司領(lǐng)取行賄款項(xiàng)實(shí)2019年10月，H公司向深圳市公安局南山分局報(bào)案，王某某、林某某、劉某乙及劉某甲、陳某相繼到案。2020年3月，深圳市公安局南山分局以王某某、林某某、劉某乙涉嫌對(duì)非國(guó)家工作人員行賄罪，劉某甲、陳某涉嫌非國(guó)家工作人員受賄罪向深圳2020年4月，檢察機(jī)關(guān)對(duì)王某某依據(jù)刑事訴訟法第一百七十七條第二款作出不起訴決定，對(duì)林某某、劉某乙依據(jù)刑事訴訟法第一百七十七條第一款作出不起訴決定，以陳某、劉某甲涉嫌非國(guó)家工作人員受賄罪向深圳市南山區(qū)法院提起公訴。同月，深圳市南山區(qū)法院以非國(guó)家工作人員受賄罪判處被告人劉某甲有期徒檢察機(jī)關(guān)在司法辦案過(guò)程中了解到，Y公司屬于深圳市南山區(qū)擬上市的重點(diǎn)企業(yè)，該公司在專業(yè)音響領(lǐng)域處于國(guó)內(nèi)領(lǐng)先地位，已經(jīng)在開(kāi)展上市前輔導(dǎo)，但本案暴露出Y公司在制度建設(shè)和日常管理中存在較大漏洞。檢察機(jī)關(guān)與Y公司簽署合規(guī)監(jiān)管協(xié)議后，圍繞與商業(yè)賄賂犯罪有密切聯(lián)系的企業(yè)內(nèi)部治理結(jié)構(gòu)、規(guī)章制度、人員管理等方面存在的問(wèn)題，制定可行的合規(guī)管理規(guī)范，構(gòu)建有效的合規(guī)組織體系，健全合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)防范報(bào)告機(jī)制，彌補(bǔ)企業(yè)制度建設(shè)和監(jiān)督管理漏洞，防止再次發(fā)生相同或者類似的違法犯罪。Y公司對(duì)內(nèi)部架構(gòu)和人員進(jìn)行了重整，著手制定企業(yè)內(nèi)部反舞弊和防止商業(yè)賄賂指引等一系列規(guī)章制度，增加企業(yè)合規(guī)的專門人員。檢察機(jī)關(guān)通過(guò)回訪Y公司合規(guī)建設(shè)情況，針對(duì)企業(yè)可能涉及的知識(shí)產(chǎn)權(quán)等合規(guī)問(wèn)題進(jìn)一步提出指導(dǎo)意見(jiàn)，推動(dòng)企業(yè)查稅務(wù)辦理領(lǐng)域習(xí)近平總書(shū)記強(qiáng)調(diào)，“科學(xué)的財(cái)稅體制是優(yōu)化資源配置、維護(hù)市場(chǎng)統(tǒng)一、促進(jìn)社會(huì)公平、實(shí)現(xiàn)國(guó)家長(zhǎng)治久安的制度保障”。稅收安全是總體國(guó)家安全的重要組成部分，優(yōu)化稅收營(yíng)商環(huán)境，統(tǒng)籌稅收發(fā)展和稅收安全，是立足新發(fā)展階段，推動(dòng)我國(guó)經(jīng)濟(jì)社稅收是國(guó)家公共財(cái)政最主要的收入來(lái)源，同時(shí)也是一個(gè)國(guó)家實(shí)施經(jīng)濟(jì)調(diào)控的重要手段，遵守稅收法規(guī)是每一個(gè)市場(chǎng)主體應(yīng)盡的義務(wù)。實(shí)踐中，少數(shù)企業(yè)或個(gè)人為了逃稅或者其他目的鋌而走險(xiǎn)，實(shí)施違反國(guó)家稅收法律的行為，情節(jié)嚴(yán)重的可能涉嫌犯罪，最常見(jiàn)的就是虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票行為。虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票不僅侵害國(guó)家稅收管理秩序，可能造成國(guó)家稅款流失，涉案企業(yè)及責(zé)任人員還可能因涉嫌犯罪被定罪處罰。因此，構(gòu)建完善的財(cái)稅管理制度，依法履行納稅義務(wù)、防范涉稅法律風(fēng)險(xiǎn)，既是企業(yè)依涉稅務(wù)辦理領(lǐng)域最常見(jiàn)的虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票罪規(guī)定于刑法第二百零五條，是指?jìng)€(gè)人或者單位故意虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票或者虛開(kāi)用于騙取出口退稅、抵扣稅款的其他發(fā)票的行為，本罪保護(hù)的法益是國(guó)家稅收財(cái)產(chǎn)以及發(fā)票的公共信用，虛開(kāi)的主體可以是單位，也可以是個(gè)人。常見(jiàn)的違法手段可以歸為四類：即為他人虛開(kāi)、為自己虛開(kāi)、讓他人為自己虛開(kāi)、介紹他人虛開(kāi)，常見(jiàn)領(lǐng)域有機(jī)械設(shè)備租賃、建筑勞務(wù)、農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)、化工原料、醫(yī)療器械購(gòu)銷等，主要的法律風(fēng)險(xiǎn)集中在商品、服務(wù)的購(gòu)買及銷售環(huán)節(jié)，包括進(jìn)項(xiàng)和銷項(xiàng)兩方面。企業(yè)在日常經(jīng)營(yíng)中，應(yīng)對(duì)此類違法指開(kāi)票人與他人無(wú)商品交易活動(dòng)，但利用所持有的發(fā)票，采用無(wú)中生有或者以少開(kāi)多的手段，為他人虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票的（一）注冊(cè)空殼公司，利用短暫的存續(xù)期間領(lǐng)票、開(kāi)票，隨（二）利用本地區(qū)或行業(yè)的稅收優(yōu)惠政策，為受票方虛開(kāi)增（三）因客觀經(jīng)營(yíng)情況而產(chǎn)生“富余”發(fā)票，利用“富余”（一）利用自己所持有的發(fā)票，虛開(kāi)以后自己使用，用來(lái)抵企業(yè)發(fā)生涉稅違法犯罪，一定程度上暴露出涉案企業(yè)涉稅管理制度缺失或者未能嚴(yán)格執(zhí)行，對(duì)相關(guān)工作人缺乏監(jiān)督管理。因此，建立健全權(quán)力制約制衡的內(nèi)部管理制度，是企業(yè)有效防范違法犯罪的根本保障。檢察機(jī)關(guān)結(jié)合司法辦案，依據(jù)有關(guān)財(cái)政、稅建立科學(xué)的合規(guī)組織機(jī)構(gòu)。企業(yè)可以根據(jù)自身規(guī)模和條件設(shè)置合規(guī)部門或者崗位，實(shí)施日常合規(guī)監(jiān)管。除日常性、大量重復(fù)發(fā)生的小額業(yè)務(wù)外，其他業(yè)務(wù)活動(dòng)或事項(xiàng)有關(guān)的原始憑證及審批手續(xù)應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定及時(shí)或者定期移送法務(wù)部門、合規(guī)管理部門審建立合規(guī)管理工作機(jī)制。建立資本權(quán)屬清晰、財(cái)務(wù)關(guān)系明確、符合法人治理結(jié)構(gòu)要求的企業(yè)管理制度，建立股東（大）會(huì)、董事（會(huì)）、監(jiān)事（會(huì)）、經(jīng)理等既相互配合、又相互制約建立全流程業(yè)務(wù)監(jiān)控機(jī)制。購(gòu)銷部門建立和完善合同審核、備案和傳送制度。財(cái)務(wù)部門建立和完善收款、付款審查、備案制度。會(huì)計(jì)部門建立和完善憑證入賬和開(kāi)具增值稅專用發(fā)票等原始憑證的審查、傳送制度。資產(chǎn)管理部門建立和完善資產(chǎn)出入庫(kù)管健全違規(guī)行為舉報(bào)查處機(jī)制。設(shè)立匿名舉報(bào)箱（郵箱），由合規(guī)部門負(fù)責(zé)調(diào)查核實(shí)，對(duì)據(jù)實(shí)舉報(bào)給予獎(jiǎng)勵(lì)，對(duì)違法違規(guī)行為視不同情況及時(shí)處置。企業(yè)經(jīng)營(yíng)中，對(duì)于無(wú)對(duì)應(yīng)交易、無(wú)購(gòu)銷合同、無(wú)審核手續(xù)的增值稅專用發(fā)票，或者出入庫(kù)審查缺少增值稅專用發(fā)票等原始憑證、購(gòu)銷合同、審批手續(xù)的，企業(yè)應(yīng)當(dāng)拒絕收付款、入賬、認(rèn)證和抵扣稅款，依法將該發(fā)票作廢或者轉(zhuǎn)出處建立合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別應(yīng)對(duì)機(jī)制。加強(qiáng)增值稅專用發(fā)票管理，從購(gòu)銷業(yè)務(wù)、資金收付、倉(cāng)儲(chǔ)保管、合規(guī)審查、發(fā)票開(kāi)具各環(huán)節(jié)厘清責(zé)任，加強(qiáng)監(jiān)督制約，發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)及時(shí)處置，最大限度化解違法開(kāi)展企業(yè)合規(guī)培訓(xùn)，強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)防控意識(shí)。企業(yè)應(yīng)當(dāng)定期開(kāi)展對(duì)高級(jí)管理人員、財(cái)務(wù)管理人員及相關(guān)購(gòu)銷業(yè)務(wù)人員的法治教育培訓(xùn)，不斷提高企業(yè)管理人員和業(yè)務(wù)人員的依法納稅意識(shí)，杜絕建立健全與稅務(wù)部門的溝通機(jī)制。企業(yè)應(yīng)主動(dòng)與稅務(wù)部門做好信息共享與溝通，通過(guò)稅務(wù)機(jī)關(guān)了解最新的稅收政策、法規(guī)的更新和解讀，接受稅務(wù)機(jī)關(guān)納稅申報(bào)、納稅人權(quán)益保護(hù)等方面的指導(dǎo)。同時(shí)，企業(yè)也應(yīng)當(dāng)主動(dòng)配合稅務(wù)部門，及時(shí)提供準(zhǔn)確、真實(shí)的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和納稅情況，通過(guò)稅務(wù)系統(tǒng)金稅四期更加深入、更對(duì)合規(guī)建設(shè)及運(yùn)行情況定期評(píng)估。企業(yè)合規(guī)組織機(jī)構(gòu)應(yīng)根據(jù)一段時(shí)間合規(guī)管理工作情況，對(duì)購(gòu)銷業(yè)務(wù)部門、財(cái)務(wù)部門、資產(chǎn)管理部門、法務(wù)部門等采取文件審閱、問(wèn)卷調(diào)查、訪談?wù){(diào)研等方法，對(duì)企業(yè)的規(guī)章制度、財(cái)務(wù)檔案等文件進(jìn)行全面合規(guī)審核，準(zhǔn)對(duì)企業(yè)合規(guī)機(jī)制不斷改進(jìn)完善。對(duì)企業(yè)合規(guī)評(píng)價(jià)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，企業(yè)合規(guī)部門應(yīng)對(duì)相關(guān)管理制度作出相應(yīng)調(diào)整，及時(shí)廢止與新的法律法規(guī)要求不相適應(yīng)的管理規(guī)定，彌補(bǔ)已經(jīng)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題第二百零五條【虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票罪、用于騙取出口退稅、抵扣稅款發(fā)票罪】虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票或者虛開(kāi)用于騙取出口退稅、抵扣稅款的其他發(fā)票的，處三年以下有期徒刑或者拘役，并處二萬(wàn)元以上二十萬(wàn)元以下罰金；虛開(kāi)的稅款數(shù)額較大或者有其他嚴(yán)重情節(jié)的，處三年以上十年以下有期徒刑，并處五萬(wàn)元以上五十萬(wàn)元以下罰金；虛開(kāi)的稅款數(shù)額巨大或者有其他特別嚴(yán)重情節(jié)的，處十年以上有期徒刑或者無(wú)期徒刑，并處五萬(wàn)元以單位犯本條規(guī)定之罪的，對(duì)單位判處罰金，并對(duì)其直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員，處三年以下有期徒刑或者拘役；虛開(kāi)的稅款數(shù)額較大或者有其他嚴(yán)重情節(jié)的，處三年以上十年以下有期徒刑；虛開(kāi)的稅款數(shù)額巨大或者有其他特別嚴(yán)重情節(jié)虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票或者虛開(kāi)用于騙取出口退稅、抵扣稅款的其他發(fā)票，是指有為他人虛開(kāi)、為自己虛開(kāi)、讓他人為自己虛定以外的其他發(fā)票，情節(jié)嚴(yán)重的，處二年以下有期徒刑、拘役或者管制，并處罰金；情節(jié)特別嚴(yán)重的，處二年以上七年以下有期單位犯前款罪的，對(duì)單位判處罰金，并對(duì)其直接負(fù)責(zé)的主管二、最高人民檢察院公安部關(guān)于公安機(jī)關(guān)管轄的刑事案件立第五十六條【虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票、用于騙取出口退稅、抵虛開(kāi)用于騙取出口退稅、抵扣稅款的其他發(fā)票，虛開(kāi)的稅款數(shù)額在十萬(wàn)元以上或者造成國(guó)家稅款損失數(shù)額在五萬(wàn)元以上的，應(yīng)予第五十七條【虛開(kāi)發(fā)票案（刑法第二百零五條之一）】虛開(kāi)刑法第二百零五條規(guī)定以外的其他發(fā)票，涉嫌下列情形之一的，（三）五年內(nèi)因虛開(kāi)發(fā)票受過(guò)刑事處罰或者二次以上行政處三、兩高關(guān)于辦理危害稅收征管刑事案件適用法律若干問(wèn)題第十條具有下列情形之一的，應(yīng)當(dāng)認(rèn)定為刑法第二百零五條第一款規(guī)定的“虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票或者虛開(kāi)用于騙取出口退（一）沒(méi)有實(shí)際業(yè)務(wù)，開(kāi)具增值稅專用發(fā)票、用于騙取出口（二）有實(shí)際應(yīng)抵扣業(yè)務(wù)，但開(kāi)具超過(guò)實(shí)際應(yīng)抵扣業(yè)務(wù)對(duì)應(yīng)稅款的增值稅專用發(fā)票、用于騙取出口退稅、抵扣稅款的其他發(fā)（三）對(duì)依法不能抵扣稅款的業(yè)務(wù)，通過(guò)虛構(gòu)交易主體開(kāi)具（四）非法篡改增值稅專用發(fā)票或者用于騙取出口退稅、抵為虛增業(yè)績(jī)、融資、貸款等不以騙抵稅款為目的，沒(méi)有因抵扣造成稅款被騙損失的，不以本罪論處，構(gòu)成其他犯罪的，依法第十一條虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票、用于騙取出口退稅、抵扣稅款的其他發(fā)票，稅款數(shù)額在十萬(wàn)元以上的，應(yīng)當(dāng)依照刑法第二百零五條的規(guī)定定罪處罰；虛開(kāi)稅款數(shù)額在五十萬(wàn)元以上、五百萬(wàn)元以上的，應(yīng)當(dāng)分別認(rèn)定為刑法第二百零五條第一款規(guī)定的具有下列情形之一的，應(yīng)當(dāng)認(rèn)定為刑法第二百零五條第一款（一）在提起公訴前，無(wú)法追回的稅款數(shù)額達(dá)到三十萬(wàn)元以（二）五年內(nèi)因虛開(kāi)發(fā)票受過(guò)刑事處罰或者二次以上行政處罰，又虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票或者虛開(kāi)用于騙取出口退稅、抵扣稅具有下列情形之一的，應(yīng)當(dāng)認(rèn)定為刑法第二百零五條第一款（一）在提起公訴前，無(wú)法追回的稅款數(shù)額達(dá)到三百萬(wàn)元以（二）五年內(nèi)因虛開(kāi)發(fā)票受過(guò)刑事處罰或者二次以上行政處罰，又虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票或者虛開(kāi)用于騙取出口退稅、抵扣稅以同一購(gòu)銷業(yè)務(wù)名義，既虛開(kāi)進(jìn)項(xiàng)增值稅專用發(fā)票、用于騙取出口退稅、抵扣稅款的其他發(fā)票，又虛開(kāi)銷項(xiàng)的，以其中較大以偽造的增值稅專用發(fā)票進(jìn)行虛開(kāi)，達(dá)到本條規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的，被告單位上海A醫(yī)療科技股份有限公司（以下簡(jiǎn)稱A公司）、上海B科技有限公司（以下簡(jiǎn)稱B公司被告人關(guān)某某2016年至2018年間，關(guān)某某在經(jīng)營(yíng)A公司、B公司業(yè)務(wù)期間，在無(wú)真實(shí)貨物交易的情況下，通過(guò)他人介紹，采用支付開(kāi)票費(fèi)的方式，讓他人為兩家公司虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票共219份，價(jià)稅合計(jì)2887余萬(wàn)元，其中稅款419余萬(wàn)元已申報(bào)抵扣。2019年2020年6月，公安機(jī)關(guān)以A公司、B公司、關(guān)某某涉嫌虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票罪移送檢察機(jī)關(guān)審查起訴。上海市寶山區(qū)檢察院受理案件后，走訪涉案企業(yè)及有關(guān)方面了解情況，督促企業(yè)作出檢察機(jī)關(guān)走訪涉案企業(yè)了解經(jīng)營(yíng)情況，并向當(dāng)?shù)卣私馄浼{稅及容納就業(yè)情況。經(jīng)調(diào)查，涉案企業(yè)系我國(guó)某技術(shù)領(lǐng)域的領(lǐng)軍企業(yè)、上海市高新技術(shù)企業(yè)，科技實(shí)力雄厚，對(duì)地方經(jīng)濟(jì)發(fā)展和增進(jìn)就業(yè)有很大貢獻(xiàn)。公司管理人員及員工學(xué)歷普遍較高，對(duì)合規(guī)管理的接受度高、執(zhí)行力強(qiáng)，企業(yè)合規(guī)具有可行性，檢察機(jī)關(guān)遂督促企業(yè)作出合規(guī)承諾并開(kāi)展合規(guī)建設(shè)。同時(shí)，檢察機(jī)關(guān)先后赴多地稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)企業(yè)提供的納稅材料及涉案稅額補(bǔ)繳情況進(jìn)行核實(shí)，并針對(duì)關(guān)某某在審查起訴階段提出的立功線索自行補(bǔ)充2020年11月，檢察機(jī)關(guān)以A公司、B公司、關(guān)某某涉嫌虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票罪對(duì)其提起公訴并適用認(rèn)罪認(rèn)罰從寬制度。12月，上海市寶山區(qū)人民法院采納檢察機(jī)關(guān)全部量刑建議，以虛開(kāi)法院判決后，檢察機(jī)關(guān)聯(lián)合稅務(wù)機(jī)關(guān)上門回訪，發(fā)現(xiàn)涉案企業(yè)的合規(guī)建設(shè)仍需進(jìn)一步完善，遂向其制發(fā)檢察建議并公開(kāi)宣告，建議進(jìn)一步強(qiáng)化合法合規(guī)經(jīng)營(yíng)意識(shí)，嚴(yán)格業(yè)務(wù)監(jiān)督流程，提升稅收籌劃和控制成本能力。檢察機(jī)關(guān)在收到涉案企業(yè)對(duì)檢察建議的回復(fù)后，又及時(shí)組織合規(guī)建設(shè)回頭看。經(jīng)了解，涉案企業(yè)已經(jīng)逐步建立合規(guī)審計(jì)、內(nèi)部調(diào)查、合規(guī)舉報(bào)等有效合規(guī)制度，聘請(qǐng)專業(yè)人士進(jìn)行稅收籌劃，大幅節(jié)約生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)成本，提高市場(chǎng)占融資信貸領(lǐng)域習(xí)近平總書(shū)記指出，“要優(yōu)先解決民營(yíng)企業(yè)特別是中小企業(yè)融資難甚至融不到資問(wèn)題，同時(shí)逐步降低融資成本?！辟J款是企業(yè)通過(guò)金融機(jī)構(gòu)間接融資的主要方式，是推動(dòng)企業(yè)發(fā)展的重要?jiǎng)恿?，不僅能為企業(yè)提供穩(wěn)定的現(xiàn)金流，幫助企業(yè)抓住市場(chǎng)機(jī)遇，還能用于技術(shù)升級(jí)、擴(kuò)大再生產(chǎn)和提升競(jìng)爭(zhēng)力，使企業(yè)在激烈的實(shí)踐中，在金融監(jiān)管制度不健全，金融活動(dòng)監(jiān)管不到位的情況下，個(gè)別企業(yè)采取違法手段開(kāi)展融資活動(dòng)，極易引起刑事法律風(fēng)險(xiǎn)，可能涉嫌騙取貸款甚至貸款詐騙犯罪，一方面使企業(yè)和責(zé)任人面臨嚴(yán)厲的刑事處罰，甚至導(dǎo)致企業(yè)經(jīng)營(yíng)難以為繼，另一方面破壞正常的金融秩序，可能引發(fā)系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)。因此，開(kāi)展融資信貸領(lǐng)域合規(guī)建設(shè)，對(duì)于有效維護(hù)金融秩序，確保國(guó)家金融安全實(shí)踐中，金融信貸領(lǐng)域的風(fēng)險(xiǎn)常常表現(xiàn)為企業(yè)或自然人虛構(gòu)或冒用他人身份、編造虛假經(jīng)營(yíng)狀況、提供虛假擔(dān)保、編造虛假編造虛假姓名等身份或者未經(jīng)權(quán)利人同意冒用他人身份申請(qǐng)使用虛假的經(jīng)濟(jì)合同或資產(chǎn)負(fù)債表、現(xiàn)金流量表等虛假的證明文件，使銀行或其他金融機(jī)構(gòu)誤認(rèn)為借款人有較強(qiáng)的經(jīng)營(yíng)實(shí)力使用虛假的產(chǎn)權(quán)證明作擔(dān)保、故意高估擔(dān)保物的價(jià)值、將已經(jīng)抵押給他人的抵押物或已質(zhì)押給他人的權(quán)利作無(wú)效擔(dān)保，或者編造引進(jìn)資金、項(xiàng)目等虛假理由，使銀行或其他金融機(jī)構(gòu)相信借款人所申請(qǐng)的貸款將用于收益較好的項(xiàng)目，且風(fēng)險(xiǎn)較小，符剖析案件反映的企業(yè)貸款犯罪的根源問(wèn)題，結(jié)合防治違法犯建立主要負(fù)責(zé)人領(lǐng)導(dǎo)、合規(guī)（法務(wù)）部門牽頭、財(cái)務(wù)融資部門參與的合規(guī)管理組織體系。主要負(fù)責(zé)人把合規(guī)建設(shè)納入企業(yè)全局工作統(tǒng)籌謀劃，企業(yè)合規(guī)管理人員原則上由企業(yè)高管專任或兼合規(guī)部門可視情況與法務(wù)部門合署辦公，但應(yīng)配備與企業(yè)規(guī)模和融資業(yè)務(wù)需求相適應(yīng)的金融專業(yè)人員，鼓勵(lì)企業(yè)聘請(qǐng)律師、建立健全管理制度體系。企業(yè)結(jié)合自身融資計(jì)劃、貸款融資標(biāo)準(zhǔn)及要求、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)等實(shí)際情況，建立健全公司融資決策、貸款辦理、貸款使用及監(jiān)管、監(jiān)督問(wèn)責(zé)等管理制度，突出對(duì)具體職責(zé)與貸款有密切關(guān)聯(lián)的融資、財(cái)務(wù)、審計(jì)等重要崗位和關(guān)建立風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)制。堅(jiān)持定期開(kāi)展風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作，加強(qiáng)制度有效性反向?qū)徱?，形成制度制定、?zhí)行、評(píng)估、完善工作閉環(huán)，建立合規(guī)審查機(jī)制。將合規(guī)審查作為融資業(yè)務(wù)的必經(jīng)程序，未經(jīng)合規(guī)審查通過(guò)一律不得實(shí)施。企業(yè)負(fù)責(zé)人、管理層應(yīng)帶頭簽建立融資風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別暨業(yè)務(wù)分析研判機(jī)制。及時(shí)發(fā)現(xiàn)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)，建立合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)清單，查找問(wèn)題根源，完善制度，堵塞漏洞，建立融資風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)機(jī)制。制定風(fēng)險(xiǎn)處置預(yù)案，第一時(shí)間、最大限度化解融資風(fēng)險(xiǎn)、降低損失；強(qiáng)化違規(guī)問(wèn)責(zé)，暢通舉報(bào)渠道，對(duì)發(fā)現(xiàn)并查實(shí)的違規(guī)融資行為，依法依規(guī)追究相關(guān)人員責(zé)開(kāi)展常態(tài)合規(guī)考核評(píng)價(jià)。把合規(guī)情況納入對(duì)各部門和每名員工的年度綜合考核，將合規(guī)履職情況作為績(jī)效考核、職級(jí)晉升、強(qiáng)化合規(guī)管理信息化建設(shè)。運(yùn)用科技手段綜合各方面數(shù)據(jù)加加強(qiáng)合規(guī)管理隊(duì)伍建設(shè)。根據(jù)融資業(yè)務(wù)需要配備合規(guī)人員，持續(xù)加強(qiáng)業(yè)務(wù)培訓(xùn)，提升合規(guī)管理水平。注重培育合規(guī)文化，定第一百七十五條之一【騙取貸款、票據(jù)承兌、金融票證罪】以欺騙手段取得銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)貸款、票據(jù)承兌、信用證、保函等，給銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)造成重大損失的，處三年以下有期徒刑或者拘役，并處或者單處罰金；給銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)造成特別重大損失或者有其他特別嚴(yán)重情節(jié)的，處三年以單位犯前款罪的，對(duì)單位判處罰金，并對(duì)其直接負(fù)責(zé)的主管第一百七十六條【非法吸收公眾存款罪】非法吸收公眾存款或者變相吸收公眾存款，擾亂金融秩序的，處三年以下有期徒刑或者拘役，并處或者單處二萬(wàn)元以上二十萬(wàn)元以下罰金；數(shù)額巨大或者有其他嚴(yán)重情節(jié)的，處三年以上十年以下有期徒刑，并處單位犯前款罪的，對(duì)單位判處罰金，并對(duì)其直接負(fù)責(zé)的主管有為目的，詐騙銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)的貸款，數(shù)額較大的，處五年以下有期徒刑或者拘役，并處二萬(wàn)元以上二十萬(wàn)元以下罰金；數(shù)額巨大或者有其他嚴(yán)重情節(jié)的，處五年以上十年以下有期徒刑，并處五萬(wàn)元以上五十萬(wàn)元以下罰金；數(shù)額特別巨大或者有其他特別嚴(yán)重情節(jié)的，處十年以上有期徒刑或者無(wú)期徒刑，并處（四）使用虛假的產(chǎn)權(quán)證明作擔(dān)?；蛘叱龅盅何飪r(jià)值重復(fù)二、《最高人民檢察院公安部關(guān)于公安機(jī)關(guān)管轄的刑事案件第二十二條【騙取貸款、票據(jù)承兌、金融票證案（刑法第一百七十五條之一）】以欺騙手段取得銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)貸款、票據(jù)承兌、信用證、保函等，給銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)造成第二十三條【非法吸收公眾存款案（刑法第一百七十六條）】非法吸收公眾存款或者變相吸收公眾存款，擾亂金融秩（三）非法吸收或者變相吸收公眾存款，給集資參與人造成非法吸收或者變相吸收公眾存款數(shù)額在五十萬(wàn)元以上或者給集資參與人造成直接經(jīng)濟(jì)損失數(shù)額在二十五萬(wàn)元以上，同時(shí)涉嫌第四十五條【貸款詐騙案（刑法第一百九十三條）】以非法占有為目的，詐騙銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)的貸款，數(shù)額在五萬(wàn)元產(chǎn)品質(zhì)量領(lǐng)域習(xí)近平總書(shū)記指出：“讓提高供給質(zhì)量的理念深入到每個(gè)行業(yè)、每個(gè)企業(yè)心目中，使重視質(zhì)量、創(chuàng)造質(zhì)量成為社會(huì)風(fēng)尚?！碑a(chǎn)品質(zhì)量是企業(yè)生存、發(fā)展的核心因素。隨著經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展，人民群眾對(duì)產(chǎn)品質(zhì)量要求越來(lái)越高，也對(duì)企業(yè)生產(chǎn)提出了更高要求和期待。高質(zhì)量產(chǎn)品有助于企業(yè)樹(shù)立良好形象，增強(qiáng)商業(yè)信譽(yù)，企業(yè)生產(chǎn)、銷售偽劣產(chǎn)品不但嚴(yán)重?fù)p害了廣大消費(fèi)者合法權(quán)益，破壞了公平競(jìng)爭(zhēng)的市場(chǎng)秩序，也必然使得企業(yè)聲譽(yù)嚴(yán)重受損，甚至觸犯法律底線，影響企業(yè)的生存和發(fā)展。廣大企業(yè)應(yīng)當(dāng)嚴(yán)守產(chǎn)品質(zhì)量生命線，強(qiáng)化質(zhì)量意識(shí)、品牌意識(shí)，通過(guò)合規(guī)管理，加強(qiáng)產(chǎn)品質(zhì)量管控，以更優(yōu)質(zhì)產(chǎn)品為質(zhì)量強(qiáng)國(guó)建設(shè)貢獻(xiàn)力實(shí)踐中，違反現(xiàn)行法律、行政法規(guī)的規(guī)定，其質(zhì)量、性能指標(biāo)達(dá)不到我國(guó)已發(fā)布的國(guó)家標(biāo)準(zhǔn)、行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)及地方標(biāo)準(zhǔn)或者無(wú)標(biāo)生產(chǎn)的產(chǎn)品都屬于偽劣產(chǎn)品。生產(chǎn)、銷售偽劣產(chǎn)品破壞市場(chǎng)秩產(chǎn)品中摻入雜質(zhì)或者異物，致使產(chǎn)品質(zhì)量不符合國(guó)家法律、法規(guī)或者產(chǎn)品明示質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定的質(zhì)量要求，降低、失去應(yīng)有使根據(jù)產(chǎn)業(yè)升級(jí)需要，國(guó)家會(huì)定期發(fā)布需淘汰的技術(shù)、裝備和產(chǎn)品目錄。個(gè)別企業(yè)無(wú)視國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策變化，使用列入淘汰名錄為防范生產(chǎn)、銷售偽劣產(chǎn)品法律風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)產(chǎn)品質(zhì)量合規(guī)管理，完善質(zhì)量管理體系，嚴(yán)把產(chǎn)品原料采購(gòu)、制造、銷售等各環(huán)節(jié)質(zhì)量關(guān)，提供優(yōu)質(zhì)產(chǎn)品和服務(wù)，檢察機(jī)關(guān)提出以下合規(guī)建立供應(yīng)商風(fēng)險(xiǎn)管控體系。企業(yè)應(yīng)對(duì)原材料進(jìn)行嚴(yán)格的檢驗(yàn)和把關(guān)，加強(qiáng)對(duì)供應(yīng)鏈的管理和審核?；诠┓降墓?yīng)能力、商業(yè)信譽(yù)、供應(yīng)風(fēng)險(xiǎn)特征等對(duì)供方進(jìn)行合規(guī)分級(jí)、分類管控，建立合格供方名錄，重點(diǎn)關(guān)注供方合規(guī)義務(wù)履行能力、履行情況和中高合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)供方的合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管控，對(duì)不同風(fēng)險(xiǎn)級(jí)別的供方采取不加強(qiáng)采購(gòu)合同合規(guī)審查。與供方建立供應(yīng)物資或服務(wù)合同。合同文本應(yīng)全面對(duì)供應(yīng)物資或提供服務(wù)的主體、品名、數(shù)量、質(zhì)量、價(jià)款、交付驗(yàn)收、違約責(zé)任等作出明確約定。防止供方起草規(guī)范物資采購(gòu)管理流程。對(duì)采購(gòu)計(jì)劃的提請(qǐng)、審批、實(shí)施，合同文本臺(tái)賬管理，合同賬款掛賬及支付、開(kāi)具發(fā)票，采購(gòu)后續(xù)管控等建立相應(yīng)的管控制度。對(duì)采購(gòu)管理、質(zhì)量驗(yàn)收、倉(cāng)儲(chǔ)、搬生產(chǎn)全流程監(jiān)管。積極參與企業(yè)質(zhì)量體系認(rèn)證、產(chǎn)品質(zhì)量認(rèn)證。生產(chǎn)過(guò)程中，嚴(yán)格執(zhí)行產(chǎn)品技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)，不得使用國(guó)家明令禁止的生產(chǎn)技術(shù)、工藝、設(shè)備和材料等；提高工作人員操作技能，抓好關(guān)鍵工序、生產(chǎn)環(huán)節(jié)的品質(zhì)控制。通過(guò)對(duì)生產(chǎn)工序的監(jiān)控，適時(shí)調(diào)整生產(chǎn)流程，使生產(chǎn)處于穩(wěn)定和受控狀態(tài)，有效控制不合嚴(yán)格產(chǎn)品質(zhì)量檢查。建立產(chǎn)品質(zhì)量檢查體系，明確各級(jí)各部門質(zhì)量管理責(zé)任、工作內(nèi)容、重點(diǎn)環(huán)節(jié)等。設(shè)立專職質(zhì)檢部門（崗位負(fù)責(zé)產(chǎn)品質(zhì)量的管理、控制、檢查檢驗(yàn)和評(píng)估。企業(yè)出廠和銷售的產(chǎn)品，必須達(dá)到產(chǎn)品技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)，有質(zhì)量檢驗(yàn)合格證。產(chǎn)品較為復(fù)雜或者使用過(guò)程中存在一定風(fēng)險(xiǎn)的，必須附有安分級(jí)分類管理產(chǎn)品銷售渠道。企業(yè)應(yīng)對(duì)各銷售商分級(jí)、分類管控。重點(diǎn)關(guān)注經(jīng)營(yíng)過(guò)程中是否存在重大違法、違約失信行為，與合作方簽訂合規(guī)協(xié)議。通過(guò)簽訂合規(guī)協(xié)議、增加合規(guī)條款、開(kāi)展合規(guī)培訓(xùn)與溝通等措施，促進(jìn)企業(yè)整體合規(guī)，合理約束加強(qiáng)產(chǎn)品進(jìn)出口合規(guī)。嚴(yán)格遵守國(guó)際規(guī)則、國(guó)內(nèi)國(guó)外投資監(jiān)管要求和所在國(guó)（地區(qū)）法律法規(guī)等，制定合規(guī)操作流程，細(xì)化建立高效的售后服務(wù)體系。建立完善的產(chǎn)品售后質(zhì)量調(diào)查、跟蹤服務(wù)體系，及時(shí)處理客戶投訴和質(zhì)量問(wèn)題，通過(guò)售后服務(wù)及妥善處理產(chǎn)品質(zhì)量問(wèn)題。產(chǎn)品發(fā)生質(zhì)量問(wèn)題時(shí)，應(yīng)按照規(guī)定履行退貨、換貨、修理義務(wù)，需要召回的，應(yīng)按照要求履行召回義務(wù)。建立、完善產(chǎn)品質(zhì)量問(wèn)題收集與處理機(jī)制，對(duì)質(zhì)量問(wèn)題進(jìn)加強(qiáng)教育培訓(xùn)。常態(tài)開(kāi)展管理層和普通員工教育，提高質(zhì)量意識(shí)、責(zé)任意識(shí)、合規(guī)意識(shí)，制定《產(chǎn)品質(zhì)量管控合規(guī)操作手樹(shù)立品牌形象。加強(qiáng)品牌宣傳，注重品牌維護(hù)。定期向社會(huì)公布改進(jìn)工藝、提升產(chǎn)品品質(zhì)等重大事項(xiàng)，主動(dòng)向社會(huì)披露產(chǎn)品第一百四十條【生產(chǎn)、銷售偽劣產(chǎn)品罪】生產(chǎn)者、銷售者在產(chǎn)品中摻雜、摻假，以假充真，以次充好或者以不合格產(chǎn)品冒充合格產(chǎn)品，銷售金額五萬(wàn)元以上不滿二十萬(wàn)元的，處二年以下有期徒刑或者拘役，并處或者單處銷售金額百分之五十以上二倍以下罰金；銷售金額二十萬(wàn)元以上不滿五十萬(wàn)元的，處二年以上七年以下有期徒刑，并處銷售金額百分之五十以上二倍以下罰金；銷售金額五十萬(wàn)元以上不滿二百萬(wàn)元的，處七年以上有期徒刑，并處銷售金額百分之五十以上二倍以下罰金；銷售金額二百萬(wàn)元以上的，處十五年有期徒刑或者無(wú)期徒刑，并處銷售金額百分之第一百五十條【單位犯本節(jié)規(guī)定之罪的處罰規(guī)定】單位犯本節(jié)第一百四十條至第一百四十八條規(guī)定之罪的，對(duì)單位判處罰金，并對(duì)其直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員，依照各該二、《最高人民檢察院、公安部關(guān)于公安機(jī)關(guān)管轄的刑事案第十六條【生產(chǎn)、銷售偽劣產(chǎn)品案（刑法第一百四十條）】生產(chǎn)者、銷售者在產(chǎn)品中摻雜、摻假，以假充真，以次充好或者以不合格產(chǎn)品冒充合格產(chǎn)品，涉嫌下列情形之一的，應(yīng)予立案追（三）偽劣產(chǎn)品銷售金額不滿五萬(wàn)元，但將已銷售金額乘以本條規(guī)定的"摻雜、摻假"，是指在產(chǎn)品中摻入雜質(zhì)或者異物，致使產(chǎn)品質(zhì)量不符合國(guó)家法律、法規(guī)或者產(chǎn)品明示質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定的質(zhì)量要求，降低、失去應(yīng)有使用性能的行為；“以假充真”，是指以不具有某種使用性能的產(chǎn)品冒充具有該種使用性能的產(chǎn)品的行為；“以次充好”，是指以低等級(jí)、低檔次產(chǎn)品冒充高等級(jí)、高檔次產(chǎn)品，或者以殘次、廢舊零配件組合、拼裝后冒充正品或者新產(chǎn)品的行為；“不合格產(chǎn)品”，是指不符合《中華對(duì)本條規(guī)定的上述行為難以確定的，應(yīng)當(dāng)委托法律、行政法規(guī)規(guī)定的產(chǎn)品質(zhì)量檢驗(yàn)機(jī)構(gòu)進(jìn)行鑒定。本條規(guī)定的“銷售金額”，是指生產(chǎn)者、銷售者出售偽劣產(chǎn)品后所得和應(yīng)得的全部違法收入；“貨值金額”，以違法生產(chǎn)、銷售的偽劣產(chǎn)品的標(biāo)價(jià)計(jì)算；沒(méi)有標(biāo)價(jià)的，按照同類合格產(chǎn)品的市場(chǎng)中間價(jià)格計(jì)算。貨值金額難以確定的，按照《扣押、追繳、沒(méi)收物品估價(jià)管理辦法》安全生產(chǎn)領(lǐng)域習(xí)近平總書(shū)記指出：“人命關(guān)天，發(fā)展決不能以犧牲人的生命為代價(jià)。這必須作為一條不可逾越的紅線。要健全風(fēng)險(xiǎn)防范化解機(jī)制，堅(jiān)持從源頭上防范化解重大安全風(fēng)險(xiǎn)，真正把問(wèn)題解決在萌芽之時(shí)、成災(zāi)之前?！卑踩a(chǎn)事關(guān)勞動(dòng)者的生命、健康以及國(guó)家、企業(yè)和人民群眾財(cái)產(chǎn)安全，是企業(yè)正常生產(chǎn)、社會(huì)發(fā)展進(jìn)步和增進(jìn)人民福祉的重要保障，同時(shí)也是企業(yè)的立身之本、發(fā)隨著社會(huì)生產(chǎn)力的不斷發(fā)展進(jìn)步，一些新的生產(chǎn)技術(shù)、工藝、設(shè)備和材料應(yīng)用日益廣泛，在提高生產(chǎn)效率、提升產(chǎn)品質(zhì)量的同時(shí)，也給生產(chǎn)安全帶來(lái)風(fēng)險(xiǎn)隱患。特別是一些人員密集、環(huán)境特殊、設(shè)備操作要求較高的能源化工企業(yè)、礦山、林場(chǎng)、建筑企業(yè)等，在生產(chǎn)過(guò)程中如果不能很好地防控風(fēng)險(xiǎn)隱患，極有可能導(dǎo)致各種責(zé)任事故發(fā)生，造成重大人身傷亡和財(cái)產(chǎn)損失，甚至涉嫌犯罪。因此，企業(yè)開(kāi)展安全生產(chǎn)合規(guī)建設(shè)，最大限度防范重大責(zé)任事故風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)于保障企業(yè)規(guī)范經(jīng)營(yíng)和可持續(xù)發(fā)展具有重大現(xiàn)在實(shí)踐中，個(gè)別企業(yè)放松對(duì)安全生產(chǎn)重點(diǎn)領(lǐng)域、重點(diǎn)部位、重點(diǎn)崗位的管理，在動(dòng)火作業(yè)、建設(shè)建造及施工中存在重大安全（一）未制定動(dòng)火作業(yè)流程規(guī)定，或者雖有規(guī)定但不明確、（二）損壞、挪用或者擅自拆除、停用消防設(shè)施器材，埋壓、圈占、遮擋消火栓或者占用防火間距，占用、堵塞、封閉疏（四）未制定應(yīng)急預(yù)案，不按規(guī)定開(kāi)展防火防爆應(yīng)急演練，（一）無(wú)資質(zhì)、借用資質(zhì)、超越資質(zhì)范圍、違規(guī)掛靠承攬工（三）選用不科學(xué)、不合適的施工工藝、施工手段、施工工（四）偷工減料、使用質(zhì)量不合格的工程用料、建筑構(gòu)配件（二）未按規(guī)定設(shè)置明顯的安全警示標(biāo)志，或者缺乏風(fēng)險(xiǎn)材（三）缺乏完備的安全技術(shù)措施，安裝、使用、檢測(cè)、改造和報(bào)廢相關(guān)安全設(shè)備不符合標(biāo)準(zhǔn)，使用不合格的防護(hù)具，甚至進(jìn)（四）使用老舊、損壞、私自改裝、改造、拼接等存在重大針對(duì)案件辦理過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的企業(yè)安全生產(chǎn)類違法犯罪常見(jiàn)行為表現(xiàn)，分析總結(jié)犯罪成因，為企業(yè)開(kāi)展事前合規(guī)建設(shè)提出以下建立安全生產(chǎn)多方責(zé)任制。企業(yè)應(yīng)該與全體員工、上下游合作單位簽訂安全生產(chǎn)責(zé)任書(shū)，明確生產(chǎn)作業(yè)各個(gè)環(huán)節(jié)的行業(yè)特點(diǎn)、工作任務(wù)、責(zé)任范圍、風(fēng)險(xiǎn)隱患及考核標(biāo)準(zhǔn)，形成有針對(duì)性的安全生產(chǎn)制度章程、職業(yè)行為準(zhǔn)則、專項(xiàng)管理辦法，并根據(jù)法健全崗前教育培訓(xùn)機(jī)制。系統(tǒng)編撰包含產(chǎn)業(yè)特征、危險(xiǎn)性作業(yè)流程、操作規(guī)范、技術(shù)要求等知識(shí)的教育培訓(xùn)課程，制定新入職員工全面學(xué)習(xí)、老員工定期鞏固的“個(gè)性化”考核機(jī)制。采用書(shū)面與實(shí)景并重的“雙考核”方式，制定年度安全考核計(jì)劃，不定期開(kāi)展應(yīng)急場(chǎng)景考核、自救互救考核、避險(xiǎn)逃生考核等實(shí)戰(zhàn)演完善安全風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)責(zé)與懲戒機(jī)制?？刹捎媚涿问綍惩ㄆ髽I(yè)內(nèi)的安全風(fēng)險(xiǎn)檢舉渠道，制定生產(chǎn)危險(xiǎn)行為懲處條例，對(duì)違反企業(yè)安全生產(chǎn)制度規(guī)定的責(zé)任人給予相應(yīng)懲戒，如內(nèi)部訓(xùn)誡、警告、降級(jí)、免職、調(diào)崗、解雇等，違反法律法規(guī)的依法移交相關(guān)司設(shè)立安全風(fēng)險(xiǎn)督察部門。聘用具有專業(yè)技能和資質(zhì)的人員組成督察部門，獨(dú)立行使職權(quán)，進(jìn)行安全風(fēng)險(xiǎn)分級(jí)管控，制定科學(xué)的應(yīng)對(duì)措施，避免“一刀切”的風(fēng)險(xiǎn)管控。日常查擺合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)，巡查企業(yè)內(nèi)所有活動(dòng)及區(qū)域存在的生產(chǎn)安全漏洞，評(píng)估記錄在設(shè)立設(shè)備檢修維護(hù)小組。規(guī)范化管理設(shè)施設(shè)備，尤其對(duì)于高風(fēng)險(xiǎn)設(shè)備及特種設(shè)備，要實(shí)時(shí)監(jiān)控工業(yè)設(shè)施本身及安全檢測(cè)設(shè)備的功能，定期檢查維護(hù)并做好記錄，及時(shí)查換老化破損等存有風(fēng)險(xiǎn)隱患的設(shè)施設(shè)備。采用新工藝、新技術(shù)、新材料或者使用新設(shè)設(shè)立應(yīng)急救援專班。編制綜合應(yīng)急預(yù)案、專項(xiàng)應(yīng)急預(yù)案、現(xiàn)場(chǎng)處置方案，完善企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)體系。建立24小時(shí)專崗輪班應(yīng)急指揮系統(tǒng)，配備救援能力水平與行業(yè)危險(xiǎn)性相當(dāng)?shù)膬?nèi)部消防部保障制度落實(shí)。避免安全生產(chǎn)制度體系流于形式，企業(yè)負(fù)責(zé)人應(yīng)帶頭作出安全生產(chǎn)承諾，扛牢安全生產(chǎn)責(zé)任；必要時(shí)由高級(jí)管理人員兼任合規(guī)管理部門領(lǐng)導(dǎo)，切實(shí)推動(dòng)制度落實(shí)，對(duì)涉及安全生產(chǎn)的各部門、各環(huán)節(jié)、全流程安全檢查、風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、問(wèn)題整保障體系有效。根據(jù)需要配備安全生產(chǎn)管理人員，賦予安全生產(chǎn)管理崗位監(jiān)督檢查和應(yīng)急處置職權(quán)，通過(guò)制度規(guī)定保障技術(shù)或業(yè)務(wù)部門服從安全部門管理，安全管理部門負(fù)責(zé)人享有涉安全保障物資投入。為安全生產(chǎn)管理體系的運(yùn)營(yíng)投入充足的財(cái)物支持，引入數(shù)字化電子監(jiān)控系統(tǒng)，確保危險(xiǎn)作業(yè)區(qū)域全覆蓋。線上監(jiān)控危險(xiǎn)品存續(xù)狀態(tài)和特殊作業(yè)實(shí)況，根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)采取不同的提示警醒方式以便采取針對(duì)性防范措施，提升企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與健全重視安全生產(chǎn)的導(dǎo)向激勵(lì)機(jī)制。將落實(shí)安全生產(chǎn)管理制度情況納入員工業(yè)績(jī)考核體系，與職級(jí)和工資待遇掛鉤。對(duì)于及時(shí)發(fā)現(xiàn)、舉報(bào)或者采取應(yīng)急措施有效避免重大安全生產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)的人員，可以給予一定獎(jiǎng)勵(lì)或者優(yōu)先晉升，通過(guò)正向激勵(lì)提升員工安落實(shí)安全生產(chǎn)常態(tài)宣傳警示機(jī)制。開(kāi)展安全生產(chǎn)月、消防宣傳月等主題活動(dòng)，將合規(guī)文化建設(shè)作為一種價(jià)值觀和企業(yè)經(jīng)營(yíng)理念，貫穿于企業(yè)生產(chǎn)運(yùn)營(yíng)管理的每一個(gè)環(huán)節(jié)，樹(shù)立人人合規(guī)、主動(dòng)合規(guī)、全流程合規(guī)的企業(yè)文化，增強(qiáng)全體員工對(duì)安全生產(chǎn)建設(shè)關(guān)安全管理的規(guī)定，因而發(fā)生重大傷亡事故或者造成其他嚴(yán)重后果的，處三年以下有期徒刑或者拘役；情節(jié)特別惡劣的，處三年強(qiáng)令、組織他人違章冒險(xiǎn)作業(yè)罪，強(qiáng)令他人違章冒險(xiǎn)作業(yè)，或者明知存在重大事故隱患而不排除，仍冒險(xiǎn)組織作業(yè)，因而發(fā)生重大傷亡事故或者造成其他嚴(yán)重后果的，處五年以下有期徒刑第一百三十四條之一【危險(xiǎn)作業(yè)罪】在生產(chǎn)、作業(yè)中違反有關(guān)安全管理的規(guī)定，有下列情形之一，具有發(fā)生重大傷亡事故或者其他嚴(yán)重后果的現(xiàn)實(shí)危險(xiǎn)的，處一年以下有期徒刑、拘役或者（一）關(guān)閉、破壞直接關(guān)系生產(chǎn)安全的監(jiān)控、報(bào)警、防護(hù)、（二）因存在重大事故隱患被依法責(zé)令停產(chǎn)停業(yè)、停止施工、停止使用有關(guān)設(shè)備、設(shè)施、場(chǎng)所或者立即采取排除危險(xiǎn)的整（三）涉及安全生產(chǎn)的事項(xiàng)未經(jīng)依法批準(zhǔn)或者許可，擅自從事礦山開(kāi)采、金屬冶煉、建筑施工，以及危險(xiǎn)物品生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)、安全生產(chǎn)條件不符合國(guó)家規(guī)定，因而發(fā)生重大傷亡事故或者造成其他嚴(yán)重后果的，對(duì)直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員，處三年以下有期徒刑或者拘役；情節(jié)特別惡劣的，處三年以上七位、施工單位、工程監(jiān)理單位違反國(guó)家規(guī)定，降低工程質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)，造成重大安全事故的，對(duì)直接責(zé)任人員，處五年以下有期徒刑或者拘役，并處罰金；后果特別嚴(yán)重的，處五年以上十年以下二、《最高人民檢察院、公安部關(guān)于公安機(jī)關(guān)管轄的刑事案第八條【重大責(zé)任事故案（刑法第一百三十四條第一款）】在生產(chǎn)、作業(yè)中違反有關(guān)安全管理的規(guī)定，涉嫌下列情形之一（三）發(fā)生礦山生產(chǎn)安全事故，造成直接經(jīng)濟(jì)損失一百萬(wàn)元第九條【強(qiáng)令違章冒險(xiǎn)作業(yè)案（刑法第一百三十四條第二（三）發(fā)生礦山生產(chǎn)安全事故，造成直接經(jīng)濟(jì)損失一百萬(wàn)元第十條【重大勞動(dòng)安全事故案（刑法第一百三十五條）】安全生產(chǎn)設(shè)施或者安全生產(chǎn)條件不符合國(guó)家規(guī)定，涉嫌下列情形之（三）發(fā)生礦山生產(chǎn)安全事故，造成直接經(jīng)濟(jì)損失一百萬(wàn)元第十三條【工程重大安全事故案（刑法第一百三十七條）】建設(shè)單位、設(shè)計(jì)單位、施工單位、工程監(jiān)理單位違反國(guó)家規(guī)定，湖北省隨州市Z有限公司（以下簡(jiǎn)稱Z公司）系當(dāng)?shù)刂攸c(diǎn)引進(jìn)的外資在華食品加工企業(yè)，康某某、周某某、朱某某分別系該代表人曹某某簽訂污水溝清理協(xié)議，將食品廠洗衣房至污水站下水道、污水溝內(nèi)垃圾、污泥的清理工作交由曹某某承包。2020年4月23日，曹某某與其同事劉某某違規(guī)進(jìn)入未將蓋溝內(nèi)作業(yè)時(shí)，有硫化氫等有毒氣體溢出，導(dǎo)致二人與前來(lái)救助的吳某某先后中毒身亡。隨州市政府事故調(diào)查組經(jīng)調(diào)查后認(rèn)定該事故為一起生產(chǎn)安全責(zé)任事故。曹某某作為清污工程的承包方，不具備有限空間作業(yè)的安全生產(chǎn)條件，在未為作業(yè)人員配備應(yīng)急救援裝備及物資，未對(duì)作業(yè)人員進(jìn)行安全培訓(xùn)的情況下，違規(guī)從事污水溝清淤作業(yè)，導(dǎo)致事故發(fā)生，對(duì)事故負(fù)有直接責(zé)任。康某某、周某某、朱某某作為Z公司分管和負(fù)責(zé)安全生產(chǎn)的責(zé)任人，在與曹某某簽訂合同以及曹某某實(shí)施清污工程期間把關(guān)不嚴(yán)，未認(rèn)真履行相關(guān)工作職責(zé)，未及時(shí)發(fā)現(xiàn)事故隱患，導(dǎo)致發(fā)生較大生產(chǎn)安全事故。案發(fā)后，康某某、周某某、朱某某先后被公安機(jī)關(guān)采取取保候?qū)彺胧?，Z公司分別對(duì)曹某某等三人的家屬進(jìn)行賠償，取得了諒解。2021年1月22日，隨州市公安局曾都區(qū)分局以康某某、周某某、朱某某涉嫌重大責(zé)任事故罪移送隨州市曾都一是審查啟動(dòng)企業(yè)合規(guī)考察。曾都區(qū)檢察院經(jīng)審查認(rèn)為，康某某等人涉嫌重大責(zé)任事故罪，屬于企業(yè)人員在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)履職過(guò)程中的過(guò)失犯罪，同時(shí)反映出涉案企業(yè)存在安全生產(chǎn)管理制度不健全、操作規(guī)程執(zhí)行不到位等問(wèn)題。事故報(bào)告認(rèn)定被害人曹某某對(duì)事故負(fù)有直接責(zé)任，結(jié)合三名犯罪嫌疑人的相應(yīng)管理職責(zé)，應(yīng)當(dāng)屬于次要責(zé)任。三人認(rèn)罪認(rèn)罰，有自首情節(jié)，依法可以從寬、減輕處罰。Z公司系外資在華企業(yè)，是當(dāng)?shù)匾M(jìn)的重點(diǎn)企業(yè)，每年依法納稅，并解決2500余人的就業(yè)問(wèn)題，對(duì)當(dāng)?shù)亟?jīng)濟(jì)助力很大。且Z公司所屬集團(tuán)正在積極準(zhǔn)備上市，如果公司管理人員被判刑，對(duì)公司發(fā)展將造成較大影響。2021年5月，檢察機(jī)關(guān)征詢Z公司意見(jiàn)后，Z公司提交了開(kāi)展企業(yè)合規(guī)的申請(qǐng)書(shū)、書(shū)面合規(guī)承諾以及企業(yè)經(jīng)營(yíng)狀況、納稅就業(yè)、社會(huì)貢獻(xiàn)度等證明材料，檢二是精心組織第三方監(jiān)督評(píng)估。檢察機(jī)關(guān)委托當(dāng)?shù)貞?yīng)急管理局、市場(chǎng)監(jiān)督管理局、工商聯(lián)等第三方監(jiān)督評(píng)估機(jī)制管委會(huì)成員單位以及安全生產(chǎn)協(xié)會(huì)，共同組成了第三方監(jiān)督評(píng)估組織。第三方組織指導(dǎo)涉案企業(yè)結(jié)合事故調(diào)查報(bào)告和整改要求，按照合規(guī)管理體系的標(biāo)準(zhǔn)格式制定、完善合規(guī)計(jì)劃；建立以法定代表人為負(fù)責(zé)人、企業(yè)部門全覆蓋的合規(guī)組織架構(gòu)；健全企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理需接受合規(guī)審查和評(píng)估的審查監(jiān)督、風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制；完善安全生產(chǎn)管理制度和定期檢查排查機(jī)制，從制度上預(yù)防安全事故再發(fā)生，初步形成安全生產(chǎn)領(lǐng)域“合規(guī)模板”。Z公司在合規(guī)監(jiān)管過(guò)程中積極整改并向第三方組織書(shū)面匯報(bào)合規(guī)計(jì)劃實(shí)施情況。2021年8月，第三方組織對(duì)Z公司合規(guī)整改及合規(guī)建設(shè)情況進(jìn)行評(píng)估，并三是公開(kāi)聽(tīng)證依法作出不起訴決定。檢察機(jī)關(guān)在收到評(píng)估報(bào)告和審核意見(jiàn)后組織召開(kāi)公開(kāi)聽(tīng)證會(huì)，邀請(qǐng)省人大代表、省政協(xié)委員、人民監(jiān)督員、公安機(jī)關(guān)和行政監(jiān)管部門代表、工商聯(lián)代表以及第三方組織代表參加聽(tīng)證，參會(huì)人員一致同意檢察機(jī)關(guān)對(duì)康某某等三人作不起訴處理。2021年8月24日，檢察機(jī)關(guān)依法對(duì)Z公司通過(guò)開(kāi)展合規(guī)建設(shè)，逐步建立起完備的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、安全防范、合規(guī)內(nèi)控的管理體系，企業(yè)管理人員和員工的安全生產(chǎn)知識(shí)產(chǎn)權(quán)領(lǐng)域習(xí)近平總書(shū)記強(qiáng)調(diào)：“知識(shí)產(chǎn)權(quán)保護(hù)工作關(guān)系國(guó)家治理體系和治理能力現(xiàn)代化，關(guān)系高質(zhì)量發(fā)展，關(guān)系人民生活幸福，關(guān)系國(guó)家對(duì)外開(kāi)放大局，關(guān)系國(guó)家安全。全面建設(shè)社會(huì)主義現(xiàn)代化國(guó)家，必須從國(guó)家戰(zhàn)略高度和進(jìn)入新發(fā)展階段要求出發(fā)，全面加強(qiáng)知識(shí)產(chǎn)權(quán)保護(hù)工作，促進(jìn)建設(shè)現(xiàn)代化經(jīng)濟(jì)體系，激發(fā)全社會(huì)創(chuàng)新活力，推動(dòng)構(gòu)建新發(fā)展格局。”保護(hù)知識(shí)產(chǎn)權(quán)就是保護(hù)創(chuàng)新。知識(shí)產(chǎn)權(quán)是人類智力勞動(dòng)成果所有權(quán)，是重要的財(cái)產(chǎn)權(quán)利、寶貴的無(wú)形資產(chǎn)。知識(shí)產(chǎn)權(quán)侵權(quán)行為會(huì)嚴(yán)重侵害權(quán)利人的無(wú)形財(cái)產(chǎn)，破壞知識(shí)產(chǎn)權(quán)的管理秩序，損害良好的營(yíng)商環(huán)境，影響全社會(huì)創(chuàng)新創(chuàng)造活力。一方面，被侵權(quán)企業(yè)投入的高昂研發(fā)成本，為培育市場(chǎng)、建立商譽(yù)投入的漫長(zhǎng)時(shí)間成本，都會(huì)因侵權(quán)行為而付諸東流；另一方面，企業(yè)侵犯他人知識(shí)產(chǎn)權(quán)則可能會(huì)陷入行政處罰或刑事追訴的困境，嚴(yán)重影響企業(yè)的聲譽(yù)和發(fā)展。以企業(yè)知識(shí)產(chǎn)權(quán)合規(guī)建設(shè)為著力點(diǎn)，加強(qiáng)知識(shí)產(chǎn)權(quán)侵權(quán)源頭治理，促進(jìn)企業(yè)依法合規(guī)經(jīng)營(yíng)，對(duì)于企業(yè)完善自身制度機(jī)制，實(shí)現(xiàn)長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展具有積極意義。針對(duì)實(shí)踐中侵犯商標(biāo)權(quán)實(shí)踐中，涉企侵犯商標(biāo)權(quán)違法犯罪行為多發(fā)于香煙、白酒、食品保健品、日化用品、服裝箱包等與日常生活息息相關(guān)的民生領(lǐng)域。侵權(quán)行為存在多種形式，最常見(jiàn)違法方式主要有未經(jīng)許可在同一種商品或服務(wù)上使用他人注冊(cè)商標(biāo)、明知是假冒注冊(cè)商標(biāo)（一）未取得注冊(cè)商標(biāo)所有權(quán)人許可，在同一種商品或服務(wù)（二）曾經(jīng)取得注冊(cè)商標(biāo)使用許可，但在期限屆滿或許可合（三）雖然取得注冊(cè)商標(biāo)使用許可，但超越商品范圍或地域（一）知道商品上的注冊(cè)商標(biāo)被涂改、調(diào)換或者覆蓋仍進(jìn)行（二）因銷售假冒注冊(cè)商標(biāo)的商品受過(guò)行政處罰或者承擔(dān)過(guò)（三）偽造、涂改商標(biāo)注冊(cè)人授權(quán)文件或者知道該文件被偽（四）銷售商品的進(jìn)價(jià)和質(zhì)量明顯低于正規(guī)產(chǎn)品的進(jìn)價(jià)和質(zhì)考慮企業(yè)有效防范知識(shí)產(chǎn)權(quán)違法犯罪的現(xiàn)實(shí)需要，檢察機(jī)關(guān)通過(guò)分析案件背后反映的涉知識(shí)產(chǎn)權(quán)違法犯罪根源問(wèn)題，提出以成立知識(shí)產(chǎn)權(quán)合規(guī)管理組織。企業(yè)應(yīng)根據(jù)自身實(shí)際設(shè)置專門的知識(shí)產(chǎn)權(quán)合規(guī)管理部門或設(shè)立合規(guī)專員，負(fù)責(zé)組織、實(shí)施、協(xié)企業(yè)各部門設(shè)立合規(guī)聯(lián)絡(luò)員。合規(guī)聯(lián)絡(luò)員應(yīng)當(dāng)在職權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行合規(guī)信息收集和報(bào)送，全力配合落實(shí)合規(guī)管理部門的日常工確保合規(guī)管理體系有效運(yùn)行。企業(yè)管理層應(yīng)當(dāng)履行必要的合規(guī)管理職責(zé)，保障知識(shí)產(chǎn)權(quán)合規(guī)管理體系運(yùn)行的各項(xiàng)資源，確保建立知識(shí)產(chǎn)權(quán)合規(guī)審查制度。企業(yè)應(yīng)建立規(guī)范化的知識(shí)產(chǎn)權(quán)合規(guī)審查制度，將知識(shí)產(chǎn)權(quán)合規(guī)審查作為重大事項(xiàng)決策、重要合同簽訂、重大項(xiàng)目運(yùn)營(yíng)等經(jīng)營(yíng)管理行為的必經(jīng)程序，及時(shí)發(fā)現(xiàn)知建立知識(shí)產(chǎn)權(quán)合規(guī)監(jiān)督制度。建立與企業(yè)運(yùn)行相適應(yīng)的監(jiān)督機(jī)制，保證知識(shí)產(chǎn)權(quán)合規(guī)管理措施得到有效落實(shí)，確保知識(shí)產(chǎn)權(quán)建立知識(shí)產(chǎn)權(quán)合規(guī)舉報(bào)制度。企業(yè)應(yīng)建立多途徑內(nèi)部舉報(bào)和外部投訴制度，保證合規(guī)管理部門與決策層及時(shí)、準(zhǔn)確地獲得舉建立知識(shí)產(chǎn)權(quán)合規(guī)培訓(xùn)制度。企業(yè)應(yīng)積極開(kāi)展知識(shí)產(chǎn)權(quán)保護(hù)教育培訓(xùn)，對(duì)全體在職人員分層級(jí)進(jìn)行常態(tài)化知識(shí)產(chǎn)權(quán)合規(guī)培訓(xùn)及考核，增強(qiáng)員工知識(shí)產(chǎn)權(quán)保護(hù)意識(shí)，營(yíng)造企業(yè)崇尚創(chuàng)新、尊重建立知識(shí)產(chǎn)權(quán)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別機(jī)制。企業(yè)應(yīng)根據(jù)自身特點(diǎn)建立全流程知識(shí)產(chǎn)權(quán)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與預(yù)警機(jī)制，避免侵權(quán)風(fēng)險(xiǎn)。如企業(yè)在生產(chǎn)研發(fā)時(shí)，應(yīng)定期進(jìn)行知識(shí)產(chǎn)權(quán)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，確認(rèn)涉及產(chǎn)品的商標(biāo)和專利的權(quán)利歸屬，主動(dòng)查詢有無(wú)在先權(quán)利沖突等；在承攬委托加工、貼牌生產(chǎn)等業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)在合同中明確知識(shí)產(chǎn)權(quán)權(quán)屬、許可適用范圍、侵權(quán)責(zé)任承擔(dān)等內(nèi)容；在采購(gòu)過(guò)程中，應(yīng)做好進(jìn)貨管理工作，對(duì)供方信息、進(jìn)貨單據(jù)等信息資料進(jìn)行統(tǒng)一留存，必要時(shí)應(yīng)要求供方提供知識(shí)產(chǎn)權(quán)許可證明；在產(chǎn)品銷售過(guò)程中，應(yīng)對(duì)產(chǎn)品所涉及的知識(shí)產(chǎn)權(quán)情況進(jìn)行全面審查和分析，確保正確使用注冊(cè)商標(biāo)或?qū)＠?hào)等知識(shí)產(chǎn)權(quán)標(biāo)志，建立出入庫(kù)清單制度，對(duì)產(chǎn)品建立合作方知識(shí)產(chǎn)權(quán)審查機(jī)制。企業(yè)應(yīng)做好合作方知識(shí)產(chǎn)權(quán)建立企業(yè)知識(shí)產(chǎn)權(quán)整改臺(tái)賬。企業(yè)應(yīng)建立知識(shí)產(chǎn)權(quán)風(fēng)險(xiǎn)整改臺(tái)賬，針對(duì)排查出的知識(shí)產(chǎn)權(quán)風(fēng)險(xiǎn)隱患，合規(guī)管理部門應(yīng)及時(shí)記建立知識(shí)產(chǎn)權(quán)成果管理制度。企業(yè)應(yīng)通過(guò)建立完善的商標(biāo)權(quán)、專利權(quán)、著作權(quán)、商業(yè)秘密等知識(shí)產(chǎn)權(quán)成果管理制度，將權(quán)利客體以法定形式固定，注重職務(wù)發(fā)明創(chuàng)造、合作開(kāi)發(fā)成果的權(quán)建立知識(shí)產(chǎn)權(quán)成果運(yùn)用制度。企業(yè)應(yīng)規(guī)范知識(shí)產(chǎn)權(quán)使用、質(zhì)押、轉(zhuǎn)讓、許可、投資的備案、審查、監(jiān)控等工作程序，促進(jìn)知建立產(chǎn)品銷售市場(chǎng)監(jiān)控機(jī)制。企業(yè)可以多渠道監(jiān)控同類產(chǎn)品的市場(chǎng)情況，及時(shí)跟蹤和調(diào)查相關(guān)知識(shí)產(chǎn)權(quán)被侵權(quán)情況，并進(jìn)行第二百一十三條【假冒注冊(cè)商標(biāo)罪】未經(jīng)注冊(cè)商標(biāo)所有人許可，在同一種商品上使用與其注冊(cè)商標(biāo)相同的商標(biāo)，情節(jié)嚴(yán)重的，處三年以下有期徒刑或者拘役，并處或者單處罰金；情節(jié)特第二百一十四條【銷售假冒注冊(cè)商標(biāo)的商品罪】銷售明知是假冒注冊(cè)商標(biāo)的商品，銷售金額數(shù)額較大的，處三年以下有期徒刑或者拘役，并處或者單處罰金；銷售金額數(shù)額巨大的，處三年第二百一十五條【非法制造、銷售非法制造的注冊(cè)商標(biāo)標(biāo)識(shí)罪】偽造、擅自制造他人注冊(cè)商標(biāo)標(biāo)識(shí)或者銷售偽造、擅自制造的注冊(cè)商標(biāo)標(biāo)識(shí)，情節(jié)嚴(yán)重的，處三年以下有期徒刑、拘役或者管制，并處或者單處罰金；情節(jié)特別嚴(yán)重的，處三年以上七年以第二百一十六條【假冒專利罪】假冒他人專利，情節(jié)嚴(yán)重第二百一十七條【侵犯著作權(quán)罪】以營(yíng)利為目的，有下列侵犯著作權(quán)情形之一，違法所得數(shù)額較大或者有其他嚴(yán)重情節(jié)的，處三年以下有期徒刑或者拘役，并處或者單處罰金；違法所得數(shù)額巨大或者有其他特別嚴(yán)重情節(jié)的，處三年以上七年以下有期徒（一）未經(jīng)著作權(quán)人許可，復(fù)制發(fā)行其文字作品、音樂(lè)、電（三）未經(jīng)錄音錄像制作者許可，復(fù)制發(fā)行其制作的錄音錄第二百一十八條【銷售侵權(quán)復(fù)制品罪】以營(yíng)利為目的，銷售明知是本法第二百一十七條規(guī)定的侵權(quán)復(fù)制品，違法所得數(shù)額巨第二百二十條【單位犯侵犯知識(shí)產(chǎn)權(quán)罪的處罰規(guī)定】單位犯本節(jié)第二百一十三條至第二百一十九條規(guī)定之罪的，對(duì)單位判處罰金，并對(duì)其直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員，依照本二、《最高人民檢察院公安部關(guān)于公安機(jī)關(guān)管轄的刑事案件經(jīng)注冊(cè)商標(biāo)所有人許可，在同一種商品上使用與其注冊(cè)商標(biāo)相同（一）非法經(jīng)營(yíng)數(shù)額在五萬(wàn)元以上或者違法所得數(shù)額在三萬(wàn)（二）假冒兩種以上注冊(cè)商標(biāo)，非法經(jīng)營(yíng)數(shù)額在三萬(wàn)元以上第七十條【銷售假冒注冊(cè)商標(biāo)的商品案（刑法第二百一十四（三）銷售金額不滿五萬(wàn)元，但已銷售金額與尚未銷售的貨第七十一條【非法制造、銷售非法制造的注冊(cè)商標(biāo)標(biāo)識(shí)案者銷售偽造、擅自制造的注冊(cè)商標(biāo)標(biāo)識(shí)，涉嫌下列情形之一的，（一）偽造、擅自制造或者銷售偽造、擅自制造的注冊(cè)商標(biāo)標(biāo)識(shí)數(shù)量在二萬(wàn)件以上，或者非法經(jīng)營(yíng)數(shù)額在五萬(wàn)元以上，或者（二）偽造、擅自制造或者銷售偽造、擅自制造兩種以上注冊(cè)商標(biāo)標(biāo)識(shí)數(shù)量在一萬(wàn)件以上，或者非法經(jīng)營(yíng)數(shù)額在三萬(wàn)元以第七十二條【假冒專利案（刑法第二百一十六條）】假冒他（一）非法經(jīng)營(yíng)數(shù)額在二十萬(wàn)元以上或者違法所得數(shù)額在十（三）假冒兩項(xiàng)以上他人專利，非法經(jīng)營(yíng)數(shù)額在十萬(wàn)元以上三、《最高人民法院最高人民檢察院關(guān)于辦理侵犯知第一條具有下列情形之一的，可以認(rèn)定為刑法第二百一十三（一）改變注冊(cè)商標(biāo)的字體、字母大小寫(xiě)或者文字橫豎排（二）改變注冊(cè)商標(biāo)的文字、字母、數(shù)字等之間的間距，與（四）在注冊(cè)商標(biāo)上僅增加商品通用名稱、型號(hào)等缺乏顯著（六）其他與注冊(cè)商標(biāo)基本無(wú)差別、足以對(duì)公眾產(chǎn)生誤導(dǎo)的能家居電器為主，擁有專利數(shù)百件，有效注冊(cè)商標(biāo)3件，近年來(lái)先后被評(píng)定為浙江省科技型中小企業(yè)、國(guó)家高新技術(shù)企業(yè)。公司2018年8月，上海T智能科技有限公司（以下簡(jiǎn)稱“T公司”）與J公司洽談委托代加工事宜，約定由J公司為T公司代為加工智能垃圾桶，后因試產(chǎn)樣品未達(dá)質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)，且無(wú)法按時(shí)交貨等原因，雙方于2018年12月終止合作。為了挽回前期投資損公司許可的情況下，組織公司員工生產(chǎn)假冒T公司注冊(cè)商標(biāo)的智能垃圾桶、垃圾盒，并對(duì)外銷售獲利，涉案金額達(dá)560萬(wàn)余元。司認(rèn)罪認(rèn)罰，賠償權(quán)利人700萬(wàn)元并取得諒解。2020年12月14日，上海市公安局浦東分局以犯罪嫌疑單位J公司、犯罪嫌疑人一是認(rèn)真審查，對(duì)符合適用條件的企業(yè)開(kāi)展合規(guī)試點(diǎn)。浦東新區(qū)檢察院經(jīng)審查認(rèn)為，J公司是一家高新技術(shù)企業(yè)，但公司管理層及員工法律意識(shí)淡薄，尤其對(duì)涉及商業(yè)秘密、專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)等民事侵權(quán)及刑事犯罪認(rèn)識(shí)淡薄，在合同審核、財(cái)務(wù)審批、采購(gòu)銷售等環(huán)節(jié)均存在管理不善問(wèn)題。鑒于J公司具有良好發(fā)展前景，犯罪嫌疑人朱某某有自首情節(jié)，并認(rèn)罪認(rèn)罰賠償了T公司的損失，且該公司有合規(guī)建設(shè)意愿，具備啟動(dòng)第三方機(jī)制的基本條件，考慮其注冊(cè)地、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)地和犯罪地分離的情況，有必要啟二是三級(jí)聯(lián)動(dòng)，開(kāi)啟跨區(qū)域合規(guī)第三方機(jī)制“綠色通道”。2021年4月，浦東新區(qū)檢察院根據(jù)滬浙蘇皖四地檢察院聯(lián)合制定的《長(zhǎng)三角區(qū)域檢察協(xié)作工作辦法》，向上海市檢察院申請(qǐng)啟動(dòng)長(zhǎng)三角跨區(qū)域協(xié)作機(jī)制，委托企業(yè)所在地的浙江省嘉興市檢察院、秀洲區(qū)檢察院協(xié)助開(kāi)展企業(yè)合規(guī)社會(huì)調(diào)查及第三方監(jiān)督考察。兩地檢察機(jī)關(guān)簽訂《第三方監(jiān)督評(píng)估委托函》，明確委托事項(xiàng)及各方職責(zé)，確立了“委托方發(fā)起”“受托方協(xié)助”“第三方執(zhí)行”的合規(guī)考察異地協(xié)作模式，由秀洲區(qū)檢察院根據(jù)最高檢等九部門聯(lián)合下發(fā)的《指導(dǎo)意見(jiàn)》成立第