公司財務(wù)管理標準規(guī)定

企業(yè)財務(wù)管理要求第一章

總

則第一條為了深入加強和規(guī)范企業(yè)管理中心財務(wù)管理工作，立即、正確、完整地記載、反應(yīng)企業(yè)財務(wù)情況，提供真實、可靠財務(wù)資料，結(jié)合企業(yè)業(yè)務(wù)特點和管理要求，特制訂本要求。

第二條本要求依據(jù)《中國會計法》、《中國協(xié)議法》、《機關(guān)會計制度》、《機關(guān)財務(wù)規(guī)則》、《政府財務(wù)管理要求》等相關(guān)財務(wù)法規(guī)、制度制訂。

第三條本要求目標：

1、建立和完善符合現(xiàn)代管理要求、科學內(nèi)部決議機制、實施機制、監(jiān)督機制，確保企業(yè)經(jīng)營管理目標實現(xiàn)。

2、堵塞漏洞、消除隱患，保護單位資金和財產(chǎn)安全、完整。

3、規(guī)范單位會計行為，確保會計資料真實、可靠、完整。

4、確保國家相關(guān)法律法規(guī)和單位內(nèi)部規(guī)章制度落實實施。第二章貨幣資金管理第四條本要求所稱貨幣是指單位所擁有現(xiàn)金、銀行存款、有價證券和其它貨幣資金。第五條建立貨幣資金業(yè)務(wù)崗位責任制，明確崗位職責、權(quán)限，確保辦理貨幣資金業(yè)務(wù)不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督。1、出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權(quán)、債務(wù)賬目標登記及財務(wù)專用章。2、不得由一人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)全過程。第六條單位應(yīng)該根據(jù)要求程序辦理貨幣資金支付業(yè)務(wù)。對不符合要求或不正當業(yè)務(wù)，財務(wù)人員有權(quán)拒絕辦理。第七條單位取得貨幣資金收入應(yīng)立即入賬，不得私設(shè)“小金庫”，不得設(shè)賬外賬。第三章現(xiàn)金管理第八條財務(wù)應(yīng)該加強庫存現(xiàn)金限額管理，核定庫存限額不得超出元，超出庫存限額現(xiàn)金應(yīng)立即交存銀行。第九條必需在《現(xiàn)金管理暫行條例》要求范圍內(nèi)使用現(xiàn)金，不屬于現(xiàn)金開支范圍業(yè)務(wù)一律經(jīng)過銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算?，F(xiàn)金使用范圍包含：職職員資、津貼、個人勞務(wù)酬勞、依據(jù)國家要求頒發(fā)給個人科學技術(shù)等各類獎金、對職員個人發(fā)放勞保、福利支出、出差人員攜帶差旅費、結(jié)算起點以下零星開支、銀行確定需要支付其它支出。第十條應(yīng)該加強現(xiàn)金管理，明確收付款等各個步驟中出納人員和相關(guān)人員職責權(quán)限。第十一條現(xiàn)金收入應(yīng)立即存入銀行，不得用于直接支付單位本身支出，不得坐支現(xiàn)金。第十二條應(yīng)該定時和不定時地進行現(xiàn)金盤點，確?，F(xiàn)金賬面余額和實際庫存相符。出納人員要認真記載現(xiàn)金日志賬，并和會計查對總分類賬，確保賬賬、賬款相符，不得白條抵庫和挪用現(xiàn)金。第四章銀行存款管理第十三條單位應(yīng)該根據(jù)國家要求，在銀行開立賬戶，辦理存款、取款和轉(zhuǎn)賬結(jié)算。第十四條單位除了按要求留存庫存現(xiàn)金以外，全部貨幣資金全部必需存入銀行，單位一切收付款項，除要求可用現(xiàn)金支付部分外，全部必需經(jīng)過銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算。第十五條出納人員應(yīng)該立即查對銀行賬戶，確保單位存款賬面余額和銀行對賬單相符，并于每個月底記完賬后編制當月“銀行存款余額調(diào)整表”及“出納匯報單”，一并裝訂在當月會計憑證中。對查對過程中發(fā)生未達賬項，應(yīng)查明原因。第五章固定資產(chǎn)管理第十六條單位需要配置固定資產(chǎn)應(yīng)由需要各部門編制計劃，做出預(yù)算，呈報領(lǐng)導(dǎo)審核、同意。第十七條購置通常設(shè)備和專用設(shè)備數(shù)額較小，由人事行政部根據(jù)各部門填制經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審批《購置物品申請單》，統(tǒng)一負責采購。數(shù)額較大，應(yīng)由三人以上采購小組或向社會公開招標，簽署協(xié)議，擇優(yōu)購置，增加透明度，建立有效制約監(jiān)督機制。第十八條會計和保管全部要建立健全固定資產(chǎn)總賬、明細賬及臺賬。對于固定資產(chǎn)購進、發(fā)放要嚴格出入庫手續(xù)，必需做到賬賬、賬實相符。第十九條各部門對領(lǐng)取或使用固定資產(chǎn)或財產(chǎn)應(yīng)以部門為單位造冊登記，要妥善保管使用，指定專員負責管理。發(fā)生丟失要查明原因。第二十條各部門需要維修、更換固定資產(chǎn)，應(yīng)由各部門責任人確定后，報領(lǐng)導(dǎo)審核同意后，再進行維修、更換。對確實不能使用和修復(fù)固定資產(chǎn)，由各部門責任人立即提出意見，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審批后，按相關(guān)要求實施。第二十一條堅持每十二個月對企業(yè)財產(chǎn)全方面清查一次，并將清查結(jié)果立即匯報領(lǐng)導(dǎo)。如發(fā)覺財產(chǎn)丟失、損壞，要查明原因，依據(jù)情節(jié)輕重，分別給必需處罰。對在清查中盤盈盤虧財產(chǎn)，查明原因后，報相關(guān)部門同意，按相關(guān)要求進行賬務(wù)處理。第六章低值易耗品管理第二十二條低值易耗品購入1、購入低值易耗品統(tǒng)一由人事行政部負責辦理。購入本著節(jié)省、實用、分批標準，預(yù)防浪費和積壓。2、所需多種低值易耗品均由各部門做出計劃，須填寫《購置物品申請單》，由部門經(jīng)理和主管副總經(jīng)理簽字審核后，報總經(jīng)理審批，由人事行政部統(tǒng)一負責采購。3、一次性購入金額、數(shù)量較大物品，要簽署購入?yún)f(xié)議，協(xié)議簽署要經(jīng)過總經(jīng)理會議研究決定。第二十三條低值易耗品領(lǐng)用和管理1、人事行政部購入低值易耗品后應(yīng)辦理入庫手續(xù)。保管人員依據(jù)發(fā)票清點實物，填寫“實物入庫單”一式兩份，一份自留登記入賬，一份隨發(fā)票報銷交財務(wù)。2、各部門領(lǐng)用耗品時，應(yīng)填寫出庫單，經(jīng)同意后，保管依據(jù)出庫單交付實物。3、保管人員應(yīng)建立實物明細賬，并依據(jù)實物入庫單、出庫單登記賬薄。第七章其它應(yīng)收款項管理第二十四條本要求所稱其它應(yīng)收款項包含單位因場地租賃而發(fā)生向場地租賃單位收取場租收入和宣傳費收入、職員個人往來欠款。第二十五條財務(wù)人員應(yīng)于每個月底對其它應(yīng)收款項進行清理查對，并向總經(jīng)理及主管副總經(jīng)理、經(jīng)營部經(jīng)理上報《其它應(yīng)收賬款明細表》。幫助、督促經(jīng)營部門根據(jù)《其它應(yīng)收賬款明細表》內(nèi)容對各應(yīng)收款項給予催收、核查。經(jīng)營部門收回現(xiàn)金、支票要立即上交財務(wù)，由財務(wù)人員辦理銀行結(jié)算手續(xù)。第二十六條職員出差、辦公事需借現(xiàn)金周轉(zhuǎn)，本人填寫借款單，經(jīng)總經(jīng)理同意后，給辦理。長久欠款不還或掛賬不清，不予辦理新借款。業(yè)務(wù)往來單位業(yè)務(wù)人員特殊需要借款時，必需經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審批同意后，由本單位相關(guān)人員代辦，并負責收回借款。第二十七條職員個人欠款應(yīng)于出差回來、辦完公事后五日內(nèi)辦理報銷手續(xù)，沒有用完現(xiàn)金應(yīng)退交財務(wù)。特殊情況，不得超出半月。差旅費報銷由經(jīng)辦人員填寫《差旅費報銷單》，并附報銷單據(jù)，交財務(wù)人員審核后，經(jīng)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批后方可報銷。第二十八條相關(guān)企業(yè)營業(yè)款結(jié)賬工作程序1、企業(yè)和用戶簽署協(xié)議后，由相關(guān)責任人在兩個工作日內(nèi)將協(xié)議原件交財務(wù)室立案。2、各部門指派專員負責，依協(xié)議內(nèi)容、金額登記備查簿，依據(jù)結(jié)款情況立即登記備查簿。3、月末由財務(wù)向總經(jīng)理、主管經(jīng)營副總經(jīng)理、經(jīng)營部、企業(yè)提供本月及以前月份《應(yīng)收賬款明細表》。4、每七天一將本周經(jīng)營收入情況報主管副總經(jīng)理及總經(jīng)理。5、兩個月未收回款項由財務(wù)分別報各經(jīng)營部門及總經(jīng)理，由總經(jīng)理指派專員限期催收，并對應(yīng)扣罰相關(guān)部門。第八章協(xié)議管理

第二十九條經(jīng)濟協(xié)議是制約和規(guī)范甲乙雙方經(jīng)濟行為契約，凡企業(yè)和外單位發(fā)生租賃、廣告、演出等業(yè)務(wù)必需簽署經(jīng)濟協(xié)議或協(xié)議。簽署各類協(xié)議或協(xié)議必需遵守《協(xié)議法》，所列條款要科學嚴密。第三十條各部門簽署經(jīng)濟協(xié)議，必需報總經(jīng)理審批后加蓋協(xié)議專用章生效；經(jīng)營部、企業(yè)簽署會議或演出租賃協(xié)議，由經(jīng)營部、企業(yè)責任人簽注意見并加蓋協(xié)議專用章后生效；審批后協(xié)議或協(xié)議原件必需二日內(nèi)交財務(wù)立案。第三十一條協(xié)議價款支付和結(jié)算1、協(xié)議簽署后，款項按所簽協(xié)議實施。進度款支付，由實施方向企業(yè)該項目責任人簽字認可質(zhì)檢匯報和預(yù)算定額核實價款結(jié)算表，按結(jié)算程序報主管領(lǐng)導(dǎo)同意后，由財務(wù)辦理結(jié)算手續(xù)。待協(xié)議內(nèi)容全部完成并驗收合格后，按要求留足質(zhì)量確保金（期限不少于十二個月），其它款項進行支付。2、設(shè)備等采購協(xié)議支付和結(jié)算。協(xié)議簽署有預(yù)付款按協(xié)議要求支付預(yù)付款，貨到驗收合格后，依據(jù)驗收憑據(jù)，按協(xié)議要求辦理結(jié)算手續(xù)，并留協(xié)議價款3%—5%，期限不少于十二個月質(zhì)量確保金。第九章稅務(wù)發(fā)票和內(nèi)部票據(jù)管理第三十二條票據(jù)及相關(guān)印章保管1、財務(wù)要加強貨幣資金票據(jù)管理，明確多種票據(jù)購置、印制、保管、領(lǐng)用、注銷，并設(shè)登記簿進行登記，預(yù)防空白票據(jù)遺失和盜用。2、加強銀行預(yù)留印鑒管理。銀行預(yù)留印鑒章（財務(wù)專用章和個人名章）應(yīng)由會計保管。嚴禁一人同時保管印章和票據(jù)。3、應(yīng)確保多種票據(jù)完整無缺。第三十三條發(fā)票管理1、發(fā)票領(lǐng)用、保管①由出納領(lǐng)購、保管、整理、繳銷；會計設(shè)登記簿進行登記；②發(fā)票由出納人員專員保管、專柜存放；③發(fā)票開據(jù)標準上應(yīng)在結(jié)賬同時開據(jù)并由經(jīng)辦人簽字。企業(yè)經(jīng)營部門人員外出結(jié)款需提供發(fā)票，由經(jīng)營部門經(jīng)理同意后，方可辦理開票手續(xù)，并于15日內(nèi)完成款項結(jié)算工作；2、發(fā)票開據(jù)、作廢①發(fā)票要序時、序號開具，不得虛開、代開、跳號、開大頭小尾發(fā)票；②發(fā)票作廢時必需一式三聯(lián)加蓋“作廢”戳記章；第三十四條支票管理1、建立支票領(lǐng)用登記簿，凡領(lǐng)用支票必需推行手續(xù)，出納員登記、經(jīng)辦人簽字。2、領(lǐng)用空白支票，需先填寫領(lǐng)用申請單，領(lǐng)導(dǎo)同意后方可領(lǐng)取支票。支票結(jié)算完成后，由經(jīng)辦人將票頭和經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審批后發(fā)票交出納注銷支票，未經(jīng)出納注銷支票由領(lǐng)用人負責。

3、簽發(fā)空白支票必需填寫日期和用途。作廢支票必需加蓋作廢章，妥善保管。

4、接收業(yè)務(wù)單位轉(zhuǎn)賬及現(xiàn)金支票，出納人員應(yīng)立即辦理轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)，不得由她人代辦。第十章財務(wù)開支管理第三十五條財務(wù)開支審批標準和管理措施財務(wù)各項開支必需堅持先審批，后支付標準。實施大額財務(wù)開支由總經(jīng)理辦公會議研究審定，總經(jīng)理同意；小額財務(wù)開支由部門經(jīng)理報總經(jīng)理審批或?qū)徟芾泶胧?/p>

第三十六條費用報銷手續(xù)1、各項費用開支必需有正當票據(jù)，票據(jù)后面由經(jīng)辦人署名并列明事由，大額或內(nèi)含多項費用支出應(yīng)附相關(guān)發(fā)票附表，由財務(wù)人員審核，2、購入財產(chǎn)必需由經(jīng)手人、驗收人、主管責任人、審批人四者在原始憑單上簽字后，財務(wù)方可給報銷

第十一章財務(wù)人員崗位職責第三十七條會計人員崗位職責1、嚴格遵守國家相關(guān)財務(wù)工作法律、法規(guī)和各項制度，認真學習并嚴格實施《會計法》。

2、負責多種業(yè)務(wù)核實及賬務(wù)處理。審核原始憑證，填制記賬憑證。登記總賬、明細分類賬，做到賬證相符、賬賬相符、賬表相符。會計賬薄要按月結(jié)賬。3、按時編制會計報表，按要求要求提供相關(guān)數(shù)據(jù)，為領(lǐng)導(dǎo)決議提供依據(jù)。4、定時和出納及相關(guān)人員查對相關(guān)賬目，幫助、督促經(jīng)營部門根據(jù)《應(yīng)收賬款明細表》內(nèi)容對各類應(yīng)收款項給予核查、催收。5、按月計提各項稅金，確保稅金立即足額繳納。辦理稅務(wù)相關(guān)事宜，提供稅務(wù)部門所需各類納稅資料。6、做好年度財務(wù)預(yù)決算編制、匯總和上報工作，立即辦理財政資金撥付工作。7、對指定保管印章應(yīng)加強管理，不得作為她用。8、負責會計檔案整理、歸檔及安全工作。9、配合好各部門工作。10、完成領(lǐng)導(dǎo)部署臨時工作。第三十八條出納員崗位職責1、負責現(xiàn)金、銀行存款工作，登記現(xiàn)金、銀行賬，并于每個月底記完賬后編制當月“銀行存款調(diào)整表”和“出納匯報單”。2、出納要隨時掌握銀行余額，立即向領(lǐng)導(dǎo)反應(yīng)，確保資金支付。3、支付款項時必需復(fù)核票據(jù)數(shù)額正確性和手續(xù)是否完備，對不符合要求票據(jù)拒絕辦理。4、管理好空白發(fā)票、支票及有價票據(jù)，負責票據(jù)領(lǐng)購、保管、整理、繳銷。5、依據(jù)辦公室下發(fā)人事通知，按時編制和發(fā)放工資、計算個人所得稅、登記個人住房公積金臺賬。6、辦理稅務(wù)和銀行相關(guān)事宜。7、完成領(lǐng)導(dǎo)交辦臨時工作。第三十九條保管崗位職責1、辦理物品入庫驗收、登記和領(lǐng)用出庫手續(xù)；2、按類別建立固定資產(chǎn)和耗材明細賬，確保賬物相符、賬賬相符。3、根據(jù)常備物