財(cái)務(wù)部固定資產(chǎn)管理制度

PAGE1PAGE4固定資產(chǎn)管理制度第一條目的為加強(qiáng)公司固定資產(chǎn)管理，使固定資產(chǎn)的購(gòu)置、維護(hù)、調(diào)撥、處置等程序有據(jù)可依，提高固定資產(chǎn)的使用效率，保證固定資產(chǎn)實(shí)物的安全完整和核算的真實(shí)可靠，特制定本管理制度。定義本制度所稱固定資產(chǎn)是指同時(shí)具有以下特征的有形資產(chǎn)，且在使用過(guò)程中保持原有形態(tài)的資產(chǎn)：（一）為提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營(yíng)管理而持有的；（二）使用壽命超過(guò)一個(gè)會(huì)計(jì)年度；（三）單位價(jià)值在人民幣1000元及以上；（四）與該固定資產(chǎn)有關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入企業(yè)；

（五）該固定資產(chǎn)的成本能夠可靠地計(jì)量。智能化辦公設(shè)備以及辦公設(shè)備中批量采購(gòu)的桌椅、文件櫥、柜等單位價(jià)值不足1000元的也作為固定資產(chǎn)進(jìn)行管理。經(jīng)營(yíng)設(shè)備中可獨(dú)立運(yùn)作、單位價(jià)值不足1000元的設(shè)備也作為固定資產(chǎn)進(jìn)行管理。固定資產(chǎn)的所有權(quán)歸屬公司。適用范圍本制度適用于公司對(duì)固定資產(chǎn)的購(gòu)置、驗(yàn)收、登記、出入庫(kù)、使用、變更、維護(hù)、處置等行為相關(guān)的所有活動(dòng)。固定資產(chǎn)的種類公司固定資產(chǎn)分為經(jīng)營(yíng)類固定資產(chǎn)和辦公類固定資產(chǎn)兩大類進(jìn)行核算和管理。（一）經(jīng)營(yíng)類固定資產(chǎn)：服務(wù)器、交換機(jī)、主機(jī)、閃存等與主營(yíng)業(yè)務(wù)有關(guān)的產(chǎn)品或服務(wù)所必須投入使用的設(shè)備；（二）辦公類固定資產(chǎn)：辦公家具、電腦、打印機(jī)、復(fù)印機(jī)、投影儀、冰箱、空調(diào)、攝影器材等為組織和管理的日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)而投入使用的辦公設(shè)備。鑒于兩類固定資產(chǎn)在公司日常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中發(fā)揮的作用和管理方式的差異性，本制度分為《經(jīng)營(yíng)類固定資產(chǎn)管理制度》與《辦公類固定資產(chǎn)管理制度》。辦公類固定資產(chǎn)管理制度第一章固定資產(chǎn)管理部門的職責(zé)第一條固定資產(chǎn)是公司資產(chǎn)的主要組成部分，必須實(shí)行部門歸口管理。歸口管理部門必須履行其管理職責(zé)，對(duì)本部門管理的固定資產(chǎn)從請(qǐng)購(gòu)、資產(chǎn)編號(hào)、入庫(kù)、驗(yàn)收、領(lǐng)用、保養(yǎng)、調(diào)撥、到報(bào)廢等一系列經(jīng)營(yíng)活動(dòng)進(jìn)行監(jiān)督，使用部門必須服從歸口管理部門的指導(dǎo)和管理。各部門職責(zé)如下：（一）財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)對(duì)公司所有固定資產(chǎn)的數(shù)量和價(jià)值管理，其職責(zé)包括：1、負(fù)責(zé)本公司固定資產(chǎn)的統(tǒng)一核算工作，建立健全固定資產(chǎn)核算憑證和帳卡，正確填報(bào)有關(guān)會(huì)計(jì)報(bào)表；2、審核固定資產(chǎn)的購(gòu)置預(yù)算，監(jiān)督預(yù)算的執(zhí)行情況；3、固定資產(chǎn)購(gòu)置（或租入）、轉(zhuǎn)讓、盤盈盤虧后報(bào)廢（或毀損）清理的審批和報(bào)批；4、固定資產(chǎn)賬務(wù)數(shù)據(jù)復(fù)核、資產(chǎn)報(bào)廢及盤盈盤虧后的賬務(wù)處理；5、隨同行政部門，監(jiān)督執(zhí)行固定資產(chǎn)的盤點(diǎn)工作，并保留定期或不定期抽查的權(quán)利，以確定公司資產(chǎn)是否賬實(shí)相符、出現(xiàn)損壞等情況；6、根據(jù)實(shí)際情況協(xié)同固定資產(chǎn)管理部門（行政部門）對(duì)資產(chǎn)計(jì)提減值準(zhǔn)備。（二）采購(gòu)部門作為固定資產(chǎn)供應(yīng)商的選定者，其主要職責(zé)為采購(gòu)詢價(jià)、綜合評(píng)估、會(huì)簽合同。（三）行政部門作為辦公類固定資產(chǎn)的管理部門，其職責(zé)包括：1、審核使用部門要求申購(gòu)的固定資產(chǎn)是否合理；2、驗(yàn)收采購(gòu)的固定資產(chǎn)是否合格，合格后入庫(kù)；3、將固定資產(chǎn)的日常管理和使用落實(shí)到個(gè)人；4、對(duì)固定資產(chǎn)的變更進(jìn)行登記；5、審核使用壽命已到期的固定資產(chǎn)是否需要報(bào)廢；6、每月按時(shí)提供固定資產(chǎn)收貨單（或驗(yàn)收單）、固定資產(chǎn)明細(xì)表、固定資產(chǎn)變動(dòng)表至財(cái)務(wù)部門；7、健全檔案資料，對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行編號(hào)、登記、黏貼標(biāo)簽，以年度為單位進(jìn)行固定資產(chǎn)的調(diào)撥第八條內(nèi)部調(diào)撥管理固定資產(chǎn)的內(nèi)部調(diào)撥應(yīng)按照以下標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行?！豆潭ㄙY產(chǎn)申購(gòu)單》上注明采取調(diào)撥方式添置固定資產(chǎn)的，行政部門根據(jù)實(shí)際固定資產(chǎn)使用情況辦理調(diào)撥手續(xù)；固定資產(chǎn)接收人應(yīng)在調(diào)撥簽收單上簽字，證明該資產(chǎn)的使用責(zé)任人已變更；調(diào)撥結(jié)束后，行政部門應(yīng)及時(shí)對(duì)固定資產(chǎn)臺(tái)賬進(jìn)行調(diào)整，并告知財(cái)務(wù)部門變更核算部門。固定資產(chǎn)報(bào)廢第九條申請(qǐng)報(bào)廢申請(qǐng)報(bào)廢的固定資產(chǎn)應(yīng)符合下列條件之一：1、申請(qǐng)報(bào)廢的固定資產(chǎn)已超過(guò)其使用年限，且不能繼續(xù)使用的；2、因自然和人為原因使固定資產(chǎn)受到毀損和丟失，且無(wú)法彌補(bǔ)和修復(fù)的；3、由于歷史原因，申請(qǐng)報(bào)廢的固定資產(chǎn)存在重大質(zhì)量問(wèn)題，性能低劣且無(wú)法修復(fù)的；4、因技術(shù)進(jìn)步而遭淘汰，需要更新?lián)Q代的；5、雖未超過(guò)使用年限，但其實(shí)質(zhì)也不能再給公司帶來(lái)經(jīng)濟(jì)利益的；第十條審批流程1、使用部門向行政部門提出報(bào)廢申請(qǐng)；2、固定資產(chǎn)按IT設(shè)備和非IT設(shè)備區(qū)分，審批流程不同，如下：（1）IT設(shè)備由IT部門評(píng)估該固定資產(chǎn)是否予以報(bào)廢，確認(rèn)可以報(bào)廢的，IT部門填寫《固定資產(chǎn)處置申請(qǐng)單》，經(jīng)財(cái)務(wù)部門審核后，報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)審批；（2）非IT設(shè)備由行政部門評(píng)估該固定資產(chǎn)是否予以報(bào)廢，確認(rèn)可以報(bào)廢的，行政部門填寫《固定資產(chǎn)處置申請(qǐng)單》，經(jīng)財(cái)務(wù)部門審核后，報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)審批；3、報(bào)廢審批通過(guò)后，由行政部門及時(shí)清理該資產(chǎn)，并更新固定資產(chǎn)臺(tái)賬；4、固定資產(chǎn)清理結(jié)束，財(cái)務(wù)部門做相應(yīng)賬務(wù)及稅務(wù)處理。第七章固定資產(chǎn)的賬務(wù)處理第十一條固定資產(chǎn)折舊1、各公司固定資產(chǎn)折舊按照年限平均法每月計(jì)提。辦公類固定資產(chǎn)的折舊年限為3年，預(yù)計(jì)凈殘值率5%；2、當(dāng)月增加的固定資產(chǎn)從下月起計(jì)提折舊；當(dāng)月減少的固定資產(chǎn)，從下月起停止計(jì)提折舊；3、固定資產(chǎn)提足折舊后繼續(xù)使用的，不再計(jì)提折舊；提前報(bào)廢的固定資產(chǎn)，不再補(bǔ)提折舊。固定資產(chǎn)編號(hào)（一）財(cái)務(wù)編號(hào)規(guī)則1、編號(hào)方法固定資產(chǎn)編號(hào)由“一位公司代碼+二位資產(chǎn)類別+二位資產(chǎn)小類+五位自然序列號(hào)”組成。（1）一位公司代碼：A-上海優(yōu)刻得信息科技有限公司B-上海優(yōu)刻得云計(jì)算技術(shù)有限公司C-上海云新信息科技有限公司D-上海優(yōu)刻得信息科技有限公司北京分公司E-深圳云創(chuàng)天地信息技術(shù)有限公司（2）二位資產(chǎn)類別：01-經(jīng)營(yíng)類02-辦公類（3）二位資產(chǎn)小類：05-電腦06-空調(diào)07-辦公家具08-投影儀09-復(fù)印機(jī)/打印機(jī)/掃描儀99-其他不屬于以上小類的固定資產(chǎn)（4）五位自然序列號(hào)：從00001開始按順序編排例：隸屬于上海優(yōu)刻得信息科技有限公司的電腦一臺(tái)，編碼為A020500001（二）行政編號(hào)規(guī)則1、編號(hào)方法固定資產(chǎn)編號(hào)由“三位公司類別+二位資產(chǎn)地域簡(jiǎn)稱+二位資產(chǎn)類別簡(jiǎn)稱+五位自然序列號(hào)”組成。（1）三位公司類別：U01-上海優(yōu)刻得信息科技有限公司U02-上海優(yōu)刻得云計(jì)算技術(shù)有限公司U03-上海云新信息科技有限公司（2）二位資產(chǎn)地域簡(jiǎn)稱：SH-上海，BJ-北京，GZ-廣州...（3）二位資產(chǎn)類別簡(jiǎn)稱：DN-電腦及配件，DQ-辦公用電器，JJ-辦公家具...（4）五位自然序列號(hào)：從00001開始按順序編排例：上?？偛康囊慌_(tái)冰箱，隸屬于上海優(yōu)刻得信息科技有限公司的，編碼為U01-SH-DQ-00001資產(chǎn)的確認(rèn)固定資產(chǎn)以實(shí)際到貨為確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)，確認(rèn)流程如下：1、行政部門每月底將當(dāng)月入庫(kù)資產(chǎn)的采購(gòu)合同復(fù)印件（或訂單）、到貨簽收單原件、固定資產(chǎn)臺(tái)賬（明細(xì)表）、當(dāng)月領(lǐng)用清單提交至財(cái)務(wù)部門；2、財(cái)務(wù)部門核實(shí)單據(jù)后統(tǒng)一將該月入庫(kù)的固定資產(chǎn)計(jì)入“在建工程-辦公設(shè)備”；3、財(cái)務(wù)部門根據(jù)領(lǐng)用清單，在財(cái)務(wù)系統(tǒng)中建立固定資產(chǎn)卡片，將其從“在建工程-辦公設(shè)備”中轉(zhuǎn)出，確認(rèn)為固定資產(chǎn)；付款1、行政部門在合同約定的賬期內(nèi)，在OA系統(tǒng)中完成付款申請(qǐng)審批流程；2、付款審批完成后，將付款申請(qǐng)單、發(fā)票原件提交至財(cái)務(wù)部門；3、財(cái)務(wù)部門審核無(wú)誤后，執(zhí)行付款。第八章處罰規(guī)定第十五條處罰適用情形當(dāng)公司固定資產(chǎn)出現(xiàn)以下情形時(shí)，相關(guān)責(zé)任人要接受處罰。1、固定資產(chǎn)清查時(shí)，發(fā)現(xiàn)賬賬不符或賬物不符；2、固定資產(chǎn)被嚴(yán)重毀損且沒(méi)有及時(shí)上報(bào)處理。第十六條處罰措施根據(jù)固定資產(chǎn)損失的程度，相關(guān)責(zé)任人接受相應(yīng)處罰。對(duì)辦理固定資產(chǎn)購(gòu)置的人員，如有故意以明顯高于市場(chǎng)價(jià)購(gòu)進(jìn)的，一經(jīng)查出，除應(yīng)承擔(dān)差價(jià)部分外，還應(yīng)視情節(jié)輕重報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)對(duì)當(dāng)事人進(jìn)行口頭警告、書面警告、通報(bào)批評(píng)、降職或辭退；2、相關(guān)人員收受供應(yīng)商給予的各種名義的回扣、手續(xù)費(fèi)、不正當(dāng)饋贈(zèng)等歸個(gè)人所有的，一經(jīng)查出，應(yīng)報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)對(duì)當(dāng)事人進(jìn)行辭退；3、因購(gòu)置計(jì)劃出現(xiàn)重大偏差，導(dǎo)致購(gòu)入的大批固定資產(chǎn)閑置，視購(gòu)置金額大小，對(duì)行政部門或相關(guān)實(shí)物管理責(zé)任人給予口頭警告、書面警告、通報(bào)批評(píng)及降職等處分。4、如因個(gè)人使用不當(dāng)造成固定資產(chǎn)損壞但可維修的，實(shí)物保管人承擔(dān)修理費(fèi)用；不可維修的，實(shí)物保管人按該項(xiàng)固定資產(chǎn)賬面凈值賠款；5、因保管不慎造成固定資產(chǎn)丟失的，除該固定資產(chǎn)的凈值由核定的責(zé)任人負(fù)責(zé)賠償外，還應(yīng)對(duì)固定資產(chǎn)的直接責(zé)任人和管理責(zé)任人給予口頭警告、書面警告、通報(bào)批評(píng)及降職等處分；6、固定資產(chǎn)標(biāo)