竣工決算審計(jì)報告模板

關(guān)于XXXXXXXXXX辦公場所及其附屬設(shè)施改造竣工財務(wù)決算審核報告XXX專審[2017]J180號我們接受委托，審計(jì)了后附的貴單位提供的XXXXXXXXX辦公場所及其附屬設(shè)施改造工程（以下簡稱“辦公樓改造工程”）基本建設(shè)項(xiàng)目竣工財務(wù)決算報表。一、管理層對竣工財務(wù)決算報表的責(zé)任按照財政部發(fā)布的《基本建設(shè)財務(wù)管理規(guī)定》、《基本建設(shè)項(xiàng)目竣工財務(wù)決算報表》和《基本建設(shè)項(xiàng)目竣工財務(wù)決算報表填制說明》的規(guī)定編制基本建設(shè)項(xiàng)目竣工財務(wù)決算報表是貴單位的責(zé)任。這種責(zé)任包括：（1）設(shè)計(jì)、實(shí)施和維護(hù)與基本建設(shè)項(xiàng)目竣工財務(wù)決算報表編制相關(guān)的內(nèi)部控制，以使基本建設(shè)項(xiàng)目竣工財務(wù)決算報表不存在由于舞弊或錯誤而導(dǎo)致的重大錯報；（2）選擇和運(yùn)用恰當(dāng)?shù)臅?jì)政策；（3）作出合理的會計(jì)估計(jì)。二、注冊會計(jì)師的責(zé)任我們的責(zé)任是在實(shí)施審計(jì)工作的基礎(chǔ)上對基本建設(shè)項(xiàng)目竣工財務(wù)決算報表發(fā)表審計(jì)意見。我們按照中國注冊會計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則和財政部發(fā)布的《會計(jì)師事務(wù)所從事基本建設(shè)工程預(yù)算、結(jié)算、決算審核暫行辦法》的規(guī)定執(zhí)行了審計(jì)工作。中國注冊會計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則要求我們遵守職業(yè)道德規(guī)范，計(jì)劃和實(shí)施審計(jì)工作以對基本建設(shè)項(xiàng)目竣工財務(wù)決算報表是否不存在重大錯報獲取合理保證。審計(jì)工作涉及實(shí)施審計(jì)程序，以獲取有關(guān)基本建設(shè)項(xiàng)目竣工財務(wù)決算報表金額和披露的審計(jì)證據(jù)。選擇的審計(jì)程序取決于注冊會計(jì)師的判斷，包括對由于舞弊或錯誤導(dǎo)致的基本建設(shè)項(xiàng)目竣工財務(wù)決算報表重大錯報風(fēng)險的評估。在進(jìn)行風(fēng)險評估時，我們考慮與基本建設(shè)項(xiàng)目竣工財務(wù)決算報表編制相關(guān)的內(nèi)部控制，以設(shè)計(jì)恰當(dāng)?shù)膶徲?jì)程序，但目的并非對內(nèi)部控制的有效性發(fā)表意見。審計(jì)工作還包括評價管理層選用會計(jì)政策的恰當(dāng)性和作出會計(jì)估計(jì)的合理性，以及評價基本建設(shè)項(xiàng)目竣工財務(wù)決算報表的總體列報。我們相信，我們獲取的審計(jì)證據(jù)是充分、適當(dāng)?shù)?，為發(fā)表審計(jì)意見提供了基礎(chǔ)。現(xiàn)將審核情況說明如下：三、項(xiàng)目建設(shè)基本情況（一）、概算投資情況:根據(jù)XXXXXXXXX與施工單位代表簽訂的辦公樓修繕合同，該工程計(jì)劃總投資210155元。（二）、開竣工情況:工程期限：2017年10月1日至10?31日。（三）、工程服務(wù)單位：建設(shè)單位:XXXXXXXXXXXX納稅識別號：XXXXXX負(fù)責(zé)人：XX機(jī)構(gòu)地址：XXXXXXXX施工單位：XXXXXXXXXX四、審計(jì)依據(jù)及程序（一）審計(jì)依據(jù)1.審核行為準(zhǔn)則及政策依據(jù)（1）《中國注冊會計(jì)師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則》；（2）財政部《會計(jì)師事務(wù)所從事基本建設(shè)工程預(yù)算、結(jié)算、決算審核暫行辦法》；2.主要技術(shù)和商務(wù)資料項(xiàng)目建設(shè)單位提供工程竣工財務(wù)決算表、合同資料，項(xiàng)目法人單位報送并經(jīng)審定的竣工工程結(jié)算及該工程相關(guān)的會計(jì)憑證、賬薄等。（二）審核程序1.審核準(zhǔn)備階段接受委托后，我們組建項(xiàng)目審核組，配置相應(yīng)的審核人員，了解、收集和整理與項(xiàng)目審核有關(guān)的資料，并制定項(xiàng)目審核詳細(xì)計(jì)劃。2.審核實(shí)施階段（1）進(jìn)點(diǎn)后查閱并熟悉有關(guān)項(xiàng)目的審核資料；（2）現(xiàn)場踏勘，形成書面記錄；（3）執(zhí)行核查、取證、分析等審核程序；（4）匯總審核中發(fā)現(xiàn)的問題，編制審定事實(shí)認(rèn)定表；（5）對審定事實(shí)認(rèn)定表進(jìn)行復(fù)核，重要問題及時與項(xiàng)目建設(shè)單位進(jìn)行溝通，對需要由項(xiàng)目建設(shè)單位進(jìn)行確認(rèn)的審核事項(xiàng)形成書面確認(rèn)材料；（6）根據(jù)對項(xiàng)目建設(shè)單位內(nèi)部控制制度的檢查情況，在交流和溝通中提供改進(jìn)意見。3.審核完成階段根據(jù)項(xiàng)目建設(shè)單位對審核結(jié)果的反饋意見，經(jīng)匯總及復(fù)核后，出具正式審核報告。五、審計(jì)結(jié)果（一）工程竣工財務(wù)決算審定情況1.該工程送審決算金額為210155元，審定決算金額為210155元，核（增）減金額0元。審核情況如下表：序號項(xiàng)目送審決算金額調(diào)整增減數(shù)審核增減數(shù)審定決算金額一木工材料88928892二衛(wèi)生間材料3125731257三其他材料111493111493四廚房材料4280042800五鍋爐材料92049204六水暖材料65096509七合計(jì)210155210155（二）資金來源占用情況1.資金來源及到位情況:截止2017年11月30日，該工程累計(jì)到位資金210155元，其中：自籌資金210155元。2、資金使用情況:截止2017年10月31日，審定工程實(shí)際投資支出210155元。（1）、經(jīng)審核，XXXXXXXXX辦公場所及其附屬設(shè)施改造工程實(shí)際支出總計(jì)為210155元，其中：經(jīng)審價單位審價的工程支出210155元，占工程支出的100%。（2）、經(jīng)審核，XXXXXXXX辦公場所及其附屬設(shè)施改造工程實(shí)際支出210155元，均依據(jù)有關(guān)合同、發(fā)票確定。（三）、資金結(jié)余欠款情況：根據(jù)工程審價單、購貨合同及實(shí)際付款情況來確定實(shí)際工程造價及往來情況，截止2017年11月30日XXXXXXXX辦公場所及其附屬設(shè)施改造工程總投資210155元，尚欠工程款210155元。欠款單位明細(xì)如下：序號單位名稱項(xiàng)目金額已付款應(yīng)付款備注一XXXXXXXX裝修工程210155210155二合計(jì)210155210155（四）、項(xiàng)目執(zhí)行情況1、工程項(xiàng)目實(shí)際完成投資與概算投資比較情況截止2017年11月30日，該工程實(shí)際完成投資210155元，概算293566.37元。實(shí)際完成投資與概算投資比較總表序號項(xiàng)目概算投資實(shí)際投資實(shí)際比概算增減額增減率一木工材料1515888926266-0.41二衛(wèi)生間材料486853125717428-0.36三其他材料14584711149334354-0.24四廚房材料55446.374280012646.37-0.23五鍋爐材料1584692046642-0.42六水暖材料1258465096075-0.48合計(jì)293566.3721015583411.37-0.28六、交付使用資產(chǎn)情況:截止2017年11月30日，XXXXXXXX辦公場所及其附屬設(shè)施改造工程累計(jì)完成總投資為210155元，其中：木工材料8892元衛(wèi)生間材料31257元其他材料111493元廚房材料42800元鍋爐材料9204元水暖材料6509元七、審計(jì)意見：通過審計(jì)，我們認(rèn)為，XXXXXXX2017年11月30日編制的XXXXXXXX辦公場所及其附屬設(shè)施改造工程項(xiàng)目財務(wù)竣工決算表在所有重大方面，能夠真實(shí)的反映XXXXXXXX辦公場所及其附屬設(shè)施改造工程項(xiàng)目財務(wù)竣工決算情況，未發(fā)現(xiàn)白條付款等違反國家法律、法規(guī)的情況。附件：基本建設(shè)項(xiàng)目竣工財務(wù)決算表基本建設(shè)項(xiàng)目概況表