2024年高等教育經(jīng)濟類自考-06069審計學原理筆試考試歷年高頻考點試題摘選含答案

2024年高等教育經(jīng)濟類自考-06069審計學原理筆試考試歷年高頻考點試題摘選含答案第1卷一.參考題庫(共75題)1.控制風險與檢查風險成正比關系。2.固定資產(chǎn)應當全額計提減值準備的情況包括（）A、長期閑置不用，在可預見的未來不會使用，且無轉讓價值的固定資產(chǎn)B、由于技術進步等原因，已不可能使用的固定資產(chǎn)C、已遭毀損，以至于不再具有使用價值和轉讓價值的固定資產(chǎn)D、雖然固定資產(chǎn)尚可使用，但使用后產(chǎn)生大量不合格品的固定資產(chǎn)E、其它實質(zhì)上已經(jīng)不能再給企業(yè)帶來經(jīng)濟利益的固定資產(chǎn)3.下列各項中，被審計單位（）違反了權利與義務認定。A、未將作為抵押固定資產(chǎn)披露B、將未發(fā)生的銷售登記入賬C、未計提固定資產(chǎn)減值準備D、將原材料入賬確定錯誤4.誤受風險是指注冊會計師推斷某一重大錯報存在而實際上不存在的風險。5.下列屬于內(nèi)部控制的非財務目標的有（）A、保證業(yè)務活動按適當授權進行B、保證帳面資產(chǎn)與實存資產(chǎn)定期核對相符C、提高經(jīng)營效率與經(jīng)濟效益D、遵守國家有關法律、法規(guī)的規(guī)定E、保證所有交易和事項正確反映6.按應用的技術方法不同，審查法可以分為（）A、核對法B、復算法C、審閱法D、盤點法E、查詢法7.會計師事務所如與客戶存在可能損害獨立性的利害關系，不得承接其委托的審計或其他的鑒證業(yè)務。8.公允性是指被審計單位的財務報表在所有方面公允地反映了被審計單位的財務狀況、經(jīng)營成果及現(xiàn)金流量。9.審計風險總體水平固定的情況下，控制風險越高，意味著（）A、檢查風險越高B、內(nèi)部控制有效程度較低C、固有風險越高D、固有風險越低10.循環(huán)法的優(yōu)點有（）。A、便于管理審計工作B、有助于更好地對審計小組的不同成員分派任務C、操作方便D、有利于提高審計效果11.應收帳款函證的最佳發(fā)函時間是（）A、與資產(chǎn)負債日接近的時間B、與會計報表公布日接近的時間C、與審計報告日接近的時間D、與審計開始日接近的時間12.審計意見的公允性是指會計報表的編制符合哪些條件？13.重要性水平與審計風險之間存在（）。A、正向關系B、反向關系C、無關系D、不確定14.根據(jù)注冊會計師審計準則的規(guī)定，內(nèi)部控制的目標是為了合理保證（）。A、財務報告的及時性B、經(jīng)營的效率和效果C、在所有經(jīng)營活動中遵守法律法規(guī)的要求D、財務報告的可靠性15.任何超過備用金定額的現(xiàn)金支出，應得到特定的事先審批，應在哪里支付？（）A、存款B、其他貨幣資金C、現(xiàn)金D、備用金16.審計監(jiān)督政府預算的執(zhí)行情況和決算以及其他財政收支情況的職責屬于（）。A、會計師事務所B、內(nèi)部審計機構C、國家審計機關D、審計研究所17.如果將其他業(yè)務收入記錄為主營業(yè)務收入，則導致交易分類的錯誤，就違反了分類的目標。18.一般而言，如果審計報告是真實的，那么財務報表也必然是真實的。19.審計準則與會計準則的相互聯(lián)系體系為（）A、會計準則是審計準則的基礎B、審計準則是會計準則的基礎C、審計準則有助于提高會計準則的權威性D、兩者不存在實質(zhì)聯(lián)系E、會計準則有助于提供審計準則的權威性20.常見的貨幣資金收支的舞弊行為主要有哪幾種情形？21.注冊會計師在了解被審計單位重要的內(nèi)部控制時，不應實施的程序是（）。A、為了進行風險評估程序B、收集充分適當?shù)膶徲嬜C據(jù)C、為了識別和評估財務報表重大錯報風險D、控制檢查風險22.審計業(yè)務約定書雙方中，一方是注冊會計師，另一方是委托單位的法人代表可授權代表。23.貨幣資金內(nèi)部控制的基本目標是什么？24.下列哪個審計證據(jù)證明力最強？（）A、購貨發(fā)票B、銷貨發(fā)票存根C、出庫單D、管理當局聲明25.當注冊會計師表示保留意見時，說明會計報表單獨存在的情形有（）A、存貨監(jiān)盤受到局部限制B、無法獲取被投資企業(yè)的已審計會計報表C、有一重要客戶無法函證D、有一項披露不符合會計準則，但金額較小E、有一項會計政策的選用不符合會計準則，影響重大26.注冊會計師通過審查和閱讀會計資料和其他有關資料來獲取審計證據(jù)的方法是（）。A、核對法B、審閱法C、驗算法D、函證法27.編制審計工作底稿的文字只能使用中文。28.審計檔案的最低保管期限屆滿后，應當重新劃定保管期限。29.期后事項是指在一定時間內(nèi)發(fā)生的對會計報表產(chǎn)生影響的事項。這一時間是（）A、資產(chǎn)負債表日至審計報告日B、審計報告日至會計報表公布日C、審計報告日至資產(chǎn)負債表日D、會計報表公布日至審計報告日E、資產(chǎn)負債表日前30.在執(zhí)行小規(guī)模企業(yè)財務報表審計業(yè)務時，注冊會計師無需對相關的內(nèi)部控制進行了解。31.在外勤工作結束時，應由項目經(jīng)理對工作底稿進行的重點復核。32.評價審計證據(jù)的適當性時，注冊會計師一般應考慮審計證據(jù)的（）。A、重要性B、可靠性C、相關性D、及時性33.注冊會計師在了解內(nèi)部控制之后，只對那些準備依賴的內(nèi)部控制執(zhí)行（）A、符合性測試B、實質(zhì)性測試C、重要性測試D、截止測試34.注冊會計師在驗證現(xiàn)金收支的截止時，通常對某一日期前后一段時間內(nèi)現(xiàn)金收支憑證進行審計，用以判斷是否存在跨期事項，這一日期是指（）A、審計日B、結帳日C、報告日D、資產(chǎn)負債表日35.詢問本身（）發(fā)現(xiàn)認定層次存在的重大錯報，（）測試內(nèi)部控制運行的有效性。A、不足以；也不足以B、不足以；但足以C、足以；但不足以D、足以；也足以36.注冊會計師執(zhí)行穿行測試的目的是為了確認（）。A、是否正確了解了內(nèi)部控制并且書面記錄準確B、交易流程中所有與財務報表有關的可能發(fā)生錯報的環(huán)節(jié)都已識別C、所獲取的有關流程中的預防性控制和檢查性控制信息的準確性D、評估控制設計的有效性并確認控制是否得到執(zhí)行37.內(nèi)部控制自我評估所帶來的內(nèi)控評價變革可以概括為（）A、有效進行軟控制的評價B、提升控制環(huán)境C、盡快找到并解決問題D、預測并控制風險E、使內(nèi)部審計更具效率與效果38.企業(yè)為虛增虛減利潤或者為了搞虛盈實虧、虛虧實盈，除了調(diào)節(jié)收入以外，大量的手法是轉移現(xiàn)金流量。39.顧客訂貨單屬于購貨與付款循環(huán)的憑單之一。40.獨立審計實務公告是獨立審計準則的（）A、第一層次B、第二層次C、第三層次D、獨立層次41.如果會計報表所反映的信息得到合理分類，可以認為達到了（）A、公允性的要求B、合法性的要求C、一貫性的要求D、獨立性的要求42.英國式注冊會計師審計是早期注冊會計師審計，其特點有（）。A、審計的對象是會計賬目B、審計的目的是查錯防弊C、審計方法是對賬簿記錄進行逐筆詳細審查，D、審計報告的使用者是社會公眾43.為了確定內(nèi)部控制的政策和程序的設計和執(zhí)行是否有效而實施的審計程序就是（）A、符合性測試B、選擇性測試C、真實性測試D、預算性測試44.盤點庫存現(xiàn)金，必須到場的補審計單位的人員有（）A、單位負責人B、出納C、稽核人員D、會計主管人員E、倉管人員45.下列事項中，注冊會計師可以把控制風險評價為低水平的是（）A、控制政策和程序無效B、控制政策和程序與管理當局認定相關C、控制政策和程序與管理當局不相關D、取得證據(jù)來評價控制政策和程序顯得不經(jīng)濟46.如期初余額存在嚴重影響本期會計報表的錯報或漏報，注冊會計師應當提請被審計單位進行調(diào)整。如被審計單位不接受建議，注冊會計師應當發(fā)表（）A、無保留意見B、保留意見或否定意見C、否定意見D、無法表示意見47.我國CPA設計的審計模型包括（）A、銷售和收款循環(huán)B、貨幣資金循環(huán)C、生產(chǎn)循環(huán)D、購貨和付款循環(huán)E、籌資和投資循環(huán)48.如果注冊會計師在缺乏足夠的知識、技能和經(jīng)驗的情況下提供專業(yè)服務，就構成了一種欺詐。49.制造業(yè)企業(yè)的業(yè)務循環(huán)一般可分為（）。A、銷售與收款循環(huán)B、采購與付款循環(huán)C、存貨與倉儲循環(huán)D、籌資與投資循環(huán)50.現(xiàn)代審計已建立和運用完善的抽樣技術，因此詳查法已不適用。51.選取樣本的基本方法包括（）。A、使用隨機數(shù)表或計算機輔助審計技術選樣B、系統(tǒng)選樣C、隨意選樣D、分群選樣52.在實施控制測試時，由于樣本的誤差率就是整個總體的推斷誤差率，因此注冊會計師無須推斷總體誤差率。53.在評價審計結果時，注冊會計師確定的重要性和審計風險，如與計劃審計工作時評估的重要性和審計風險不一致，注冊會計師應當（）。A、重新了解內(nèi)部控制B、重新執(zhí)行控制測試C、重新執(zhí)行實質(zhì)性程序D、考慮實施的審計程序是否充分54.審計工作通常不涉及鑒定文件記錄的真?zhèn)?，但應當考慮用作審計證據(jù)的信息的可靠性，并考慮與這些信息生成與維護相關的控制的有效性。55.購貨與付款循環(huán)是主要內(nèi)容有（）A、填寫請購單B、編制訂購單C、商品驗證入庫D、儲存商品E、確認與記錄負債56.對存貨存在的確認，主要是通過（）A、觀察法B、詢證法C、監(jiān)盤法D、鑒定法57.業(yè)務類工作底稿都應作為永久性檔案進行保存。58.世界上最早出現(xiàn)的審計準則是英國的審計準則。59.從審計有效性的角度看，符合性測試應盡可能安排在期中的前期進行。60.重要性水平與審計證據(jù)之間存在（）。A、正向關系B、反向關系C、無關系D、不確定61.在確定財務報表層次的重大錯報風險時，注冊會計師應考慮到方方面面的影響因素，但一般不考慮以下（）因素。A、管理人員的騙子度B、企業(yè)業(yè)務性質(zhì)復雜程度C、企業(yè)虧損嚴重D、企業(yè)某產(chǎn)品市價下跌62.在確定內(nèi)部控制、符合性測試與審計這三個方面的關系時，注冊會計師應當注意哪三個問題？63.關于重要性的說法中，不正確的是（）。A、重要性就是指重要性水平B、重要性概念是針對財務報表使用者決策的信息需求而言的C、對重要性的評估需要運用職業(yè)判斷D、重要性的確定離不開具體環(huán)境64.順查法一般用以證實有關資產(chǎn)認定的（）A、真實性B、完整性C、已發(fā)生D、計價正確性65.審查企業(yè)財務報表、出具審計報告是注冊會計師的法定業(yè)務，非注冊會計師不得承辦。66.當期檔案只供當期審計使用和下期審計參考的審計工作底稿，下列屬于當期檔案的有（）。A、現(xiàn)金盤點表B、法律性文件復印件C、應收賬款詢證回函D、固定資產(chǎn)盤點清查表67.隨著審計工作的推進，對審計程序的計劃會一步步深入，并貫穿于整個審計過程。68.控制執(zhí)行測試所要解決的問題是審計單位的控制政策是否實際發(fā)揮作用。69.會計核算反映的內(nèi)容是真實的經(jīng)濟業(yè)務，但核算不規(guī)范，這就是（）A、真賬假做B、真賬真做C、假賬真做D、假賬假做70.在審計過程中，對計劃審計工作進行的任何重大更改都要記錄在審計工作底稿中。71.當期收入較低而費用較高的企業(yè)，一般會采取“推遲確認收入”的舞弊手法。72.為了確保銀行存款收付的正確截止，注冊會計師應當確定個銀行賬戶的第一張支票的號碼，同時查實該號碼之前的所有支票均已開出。73.以下內(nèi)容不屬于初步審計活動內(nèi)容的有（）。A、針對保持客戶關系和具體審計業(yè)務實施相應的質(zhì)量控制程序B、報告目標、時間安排及所需溝通C、就業(yè)務約定條款與被審計單位達成一致理解D、評價遵守職業(yè)道德規(guī)范的情況74.外勤審計流程當中的審計測試是指（）A、獨立性測試B、合理性測試C、符合性測試D、合法性測試E、實質(zhì)性測試75.風險評估程序足以為發(fā)表審計意見提供充分、適當?shù)膶徲嬜C據(jù)。第2卷一.參考題庫(共75題)1.企業(yè)對外投資擁有控制權，應采用成本法進行核算。2.關于控制環(huán)境的說法，不正確的是（）。A、控制環(huán)境包括治理層和管理層對內(nèi)部控制及其重要性的態(tài)度、認識和措施B、控制環(huán)境影響員工對內(nèi)部控制的認識和態(tài)度C、良好的控制環(huán)境是實施有效內(nèi)部控制的基礎D、在審計業(yè)務承接階段，注冊會計師就需要對控制環(huán)境作出最終評價3.下列方法中，能獲取實物證據(jù)的方法是（）。A、調(diào)節(jié)法B、監(jiān)盤法C、驗算法D、詢問法4.購貨與付款業(yè)務時的常見情形有（）A、盲目采購B、收受客戶賄賂C、缺乏計劃D、缺乏審批E、采購與付款業(yè)務憑證流轉不暢5.請列舉四種購貨和付款業(yè)務失控的常見情形？6.審計證據(jù)證明力的第一種形態(tài)是現(xiàn)實證明力。7.世界上第一個注冊會計師的職業(yè)團體是1953年成立的倫敦會計師協(xié)會。8.注冊會計師可以有效實施分析性程序的有哪幾類？9.在計劃審計工作時對重要性水平作出判斷，注冊會計師無須考慮被審計單位具體情況。10.內(nèi)部審計實務指南制定的依據(jù)有（）。A、企業(yè)會計準則B、內(nèi)部審計基本準則C、內(nèi)部審計具體準則D、審計法11.審計的獨立性包括（）。A、組織機構獨立B、人員獨立C、經(jīng)濟來源D、業(yè)務工作獨立12.控制風險分別在什么情況下評價為高水平和低水平？13.驗資分為設立驗資和吸收驗資。14.下列關于函證控制的表述中，不正確的是（）。A、詢證函經(jīng)被審計單位蓋章后，由被審計單位直接發(fā)出B、注冊會計師應當將被詢證者的名稱、地址與被審計單位有關記錄核對C、注冊會計師應當將詢證函中列示的賬戶余額或其他信息與被審計單位有關資料核對D、詢證函回函直接寄給注冊會計師15.審計發(fā)現(xiàn)，某公司在資產(chǎn)負債表日后出現(xiàn)巨額投資損失，該事項應進行的處理有（）A、調(diào)整被審計年度會計報表B、不需調(diào)整被審計年度會計報表C、在被審計年度利潤表中反映D、在被審計年度會計報表附注中反映E、注冊會計師無需關注，只需知道該事項即可16.會計師事務所質(zhì)量控制準則是注冊會計師在執(zhí)行各類業(yè)務時應當遵守的標準。17.符合性測試屬于一般的審計方法。18.被審計單位管理層應當出具專門認定書來對財務報表的每一個項目逐項進行認定。19.審計重要性與審計風險的反向關系？20.審計人員在實施存貨截至測試時應當注意哪些問題？21.（）認定是指財務信息已被恰當?shù)亓袌蠛兔枋?，且披露?nèi)容表述清楚。A、存在B、分類和可理解性C、完整性D、計價和分攤22.簡述內(nèi)部控制三要素。23.以下關于重大錯報風險的說法中，不正確的是（）。A、重大錯報風險與審計項目組人員的學識、技術和能力有關B、財務報表層次的重大錯報風險與財務報表整體存在廣泛聯(lián)系，可能影響多項認定C、財務報表層次的重大錯報風險難以界定于某類交易、賬戶余額、列報的具體認定D、財務報表層次的重大錯報風險通常與控制環(huán)境有關，但也可能與其他因素有關24.簡述符合性測試與實質(zhì)性測試的主要區(qū)別。25.購貨與付款循環(huán)的主要核算范圍包括什么？26.審計準則的作用有（）。A、有利于提高審計工作質(zhì)量B、有利于維護會計師事務所和注冊會計師的正當權益C、有利于增強社會公眾對審計工作結果的信任程度D、有利于實現(xiàn)審計工作的規(guī)范化27.下列屬于購貨與付款循環(huán)的主要單據(jù)有（）A、驗收單B、付款憑證C、發(fā)運憑證D、顧客訂貨單E、借款合同28.具體審計目標是根據(jù)管理當局對會計報表的認定而制定的。具體審計目標是審計人員搜集充分適當?shù)淖C據(jù)和發(fā)表恰當?shù)膶徲嬕庖姷木唧w指南，其具體包括什么？29.運用核對法主要是核對證證之間、（）的有關數(shù)據(jù)是否相符。A、證賬之間B、賬賬之間C、賬表之間D、表表之間30.在詳細審計階段，其審計目標為（）。A、查錯防弊B、對歷史財務信息進行鑒證C、對資產(chǎn)負債表進行鑒證D、對財務報表進行鑒證31.下列項目中，可以作為審計證據(jù)的有（）。A、原始憑證、記賬憑證和會計賬簿等會計記錄B、被審計單位的會議記錄C、內(nèi)部控制手冊D、注冊會計師編制的各種計算表32.在非持續(xù)經(jīng)營情況下，會計原則主要是（）A、權責發(fā)生制原則B、配比原則C、收付實現(xiàn)制原則D、歷史成本原則33.審計抽樣對控制測試和實質(zhì)性測試中的所有程序都適用。34.審計產(chǎn)生與發(fā)展的必要前提是兩權分離，這兩權是指（）A、處置權B、經(jīng)營權C、收益權D、所有權E、轉讓權35.盤點法一般可以分為（）A、獨立盤點B、直接盤點C、間接盤點D、監(jiān)督盤點E、全面盤點36.審計方法的作用是什么？37.逆查法比較適用于經(jīng)濟活動較簡單的單位財務收支審計。38.分析程序可使用的方法的有（）。A、比率分析法B、合理性測試法C、回歸分析法D、趨勢分析法39.如果尚未更正錯報匯總數(shù)低于重要性水平，對財務報表的影響不重大，注冊會計師可以發(fā)表（）的審計報告。A、無保留意見B、發(fā)表保留意見C、無法表示意見D、與審計意見類型無關40.審計標準的相關性是指審計標準與被審計事項和（）相關聯(lián)的程度。A、審計目標B、法律法規(guī)C、被審計單位D、審計人員41.正常情況下，下列證據(jù)中證明力最強的是（）A、書面證據(jù)B、言詞證據(jù)C、詢證證據(jù)D、實物證據(jù)42.在識別重大錯報風險時，注冊會計師應當關注下列（）事項和情況可能表明被審計單位存在重大錯報風險。A、開發(fā)新產(chǎn)品或提供新服務，或進入新的業(yè)務領域B、開辟新的經(jīng)營場所C、發(fā)生重大收購、重組或其他非經(jīng)常性事項D、擬出售分支機構或業(yè)務分部43.下列關于審計準則與審計程序關系表述正確的有（）A、審計準則比審計程序層次高B、審計準則具有廣泛的適用性C、審計準則的穩(wěn)定性不夠D、注冊會計師可選擇遵守審計準則E、每項審計程序都是必不可少的44.規(guī)模大的企業(yè)，其重要性水平的絕對值一般比規(guī)模小的企業(yè)要小。45.在小型被審計單位審計中，全部審計工作可能由一個很小的審計項目組執(zhí)行，因此注冊會計師無需編制總體審計策略和具體審計計劃。46.注冊會計師在評價錯報影響時，應匯總錯報包括（）。A、對事實的錯報B、推斷誤差C、涉及主觀決策的錯報D、已調(diào)整錯報47.注冊會計師在了解被審計單位所處的法律與監(jiān)管環(huán)境時，應當了解的內(nèi)容是（）。A、與生產(chǎn)產(chǎn)品或提供勞務相關的市場信息B、適用的會計準則、制度和行業(yè)特定慣例C、生產(chǎn)設施、倉庫的地理位置及辦公地點D、從事電子商務的情況、研究與開發(fā)支出48.應收賬款函證屬于（）A、交易實質(zhì)性測試B、余額實質(zhì)性測試C、符合性測試D、風險評估程序49.由截止認定推導出的審計目標是確認接近于資產(chǎn)負債表日的交易記錄于恰當?shù)钠陂g。50.簡述外勤審計的流程。51.在實際工作中對重要性作初步判斷要考慮的因素有（）A、企業(yè)規(guī)模B、項目內(nèi)容C、審計成本D、錯誤性質(zhì)E、金額大小52.下列項目中，不屬于內(nèi)部控制中控制活動要素的是（）。A、授權B、設置內(nèi)部審計部門C、業(yè)績評價D、職責分離53.注冊會計師發(fā)表審計意見的客觀依據(jù)是（）A、獨立審計準則B、質(zhì)量控制準則C、職業(yè)道德準則D、后續(xù)教育準則54.注冊會計師應當從以下層次識別和評估重大錯報風險（）。A、財務報表B、交易的認定C、賬戶余額的認定層次D、列報的認定層次55.審計業(yè)務約定書的作用有什么？56.審計證據(jù)證明力的三種形態(tài)？57.請簡述審計實務中，審計工作底稿的勾稽關系的幾個方面。58.將審計分為財務收支審計、財經(jīng)法規(guī)審計和經(jīng)濟效益審計的分類標準是（）A、審計主體B、審計關系C、審計目的D、審計范圍59.被審計單位管理層關于固定資產(chǎn)“完整性”的認定，與（）。A、固定資產(chǎn)的低估和高估都有關B、固定資產(chǎn)的高估有關C、固定資產(chǎn)的低估有關D、固定資產(chǎn)的低估和高估都無關60.當注冊會計師在審計中發(fā)現(xiàn)有個別重要事項存在嚴重錯誤，違反一致性原則時，應出具的審計意見是（）A、無保留意見B、保留意見C、否定意見D、無法表示意見61.從獨立性來看，社會審計（）。A、僅僅與委托人獨立，與被審計單位不獨立B、僅僅與被審計單位獨立，與委托人不獨立C、與委托人和被審計單位都獨立D、與委托人和被審計單位都不獨立62.什么是控制自我評估？它有哪些基本特征？內(nèi)部自我評估可以帶來哪些內(nèi)部評價變革？63.被審計單位管理層的認定包括（）。A、財務報表層次的認定B、各類交易和事項的認定C、期末賬戶的認定D、列報的認定64.簡述我國注冊會計師設計的審計模型。65.注冊會計師審計意見通常應當包括合法性以外的另一項主要內(nèi)容是（）A、可靠性B、公允性C、一致性D、真實性66.假發(fā)票屬于（）A、不實證據(jù)B、假冒證據(jù)C、篡改證據(jù)D、偽造證據(jù)67.制度基礎審計的主要目標是（）A、查錯防弊B、查找控制弱點C、查找風險D、察覺錯誤68.審計過程中，負責寄發(fā)應收賬款詢證函的是（）A、企業(yè)主管B、企業(yè)會計主管C、注冊會計師D、企業(yè)會計人員69.我國注冊會計師獨立審計準則的第二層次包括（）A、獨立審計基本準則B、獨立審計具體準則C、獨立審計實務報告D、職業(yè)規(guī)范指南E、獨立審計報告準則70.下列關于計劃審計工作的說法，正確的是（）。A、計劃審計工作前需要充分了解被審計單位及其環(huán)境，一旦確定，無須進行修改B、計劃審計工作通常由項目組中經(jīng)驗較豐富的人完成，由項目負責人審核批準C、小型被審計單位無須制定總體審計策略D、項目負責人和項目組其他關鍵成員應當參與計劃審計工作71.會計師事務所在制定全面質(zhì)量控制政策和程序時，應當考慮哪些因素？72.在審計風險總體水平固定的情況下，控制風險越高，檢查風險也就越高。73.在對主營業(yè)務收入項目執(zhí)行截止期測試時涉及到的關鍵日期包括（）A、發(fā)票開具日期B、收款日期C、記賬日期D、審計日期E、發(fā)貨日期74.特定環(huán)境下可能影響會計報表使用者的被審計單位會計報表錯報或漏報的嚴重程度，我們稱之為（）A、審計風險B、重要性C、內(nèi)部控制D、可容忍誤差75.在財務報表審計中，注冊會計師對財務報表所確定的審計風險與其對賬戶余額與交易層次所使用的審計風險必須滿足（）關系。A、財務報表的審計風險大于賬戶余額、交易層次的審計風險B、財務報表的審計風險等于賬戶余額、交易層次的審計風險C、財務報表的審計風險小于賬戶余額、交易層次的審計風險D、財務報表的審計風險不等于賬戶余額、交易層次的審計風險第1卷參考答案一.參考題庫1.參考答案：錯誤2.參考答案：A,B,C,D,E3.參考答案：A4.參考答案：錯誤5.參考答案：C,D6.參考答案：A,B,C,E7.參考答案：正確8.參考答案：錯誤9.參考答案：B10.參考答案：A,B11.參考答案：A12.參考答案： （1）會計政策的選用和重大會計估計的作出符合企業(yè)會計制度的規(guī)定，并且符合企業(yè)的實際情況； （2）影響會計報表時用人判斷或決策的事項均已得到恰當?shù)谋磉_和披露； （3）會計報表中所反映的信息已經(jīng)得到合理的分類和匯總； （4）按照重要性原則，會計報表反映了交易和事項的經(jīng)濟實質(zhì)。13.參考答案：B14.參考答案：B,C,D15.參考答案：C16.參考答案：C17.參考答案：正確18.參考答案：錯誤19.參考答案：A,C20.參考答案： ①舞弊人員對收入的現(xiàn)金不入賬，以竊取現(xiàn)金；如貪污貨款、截留挪用、私作折舊、故列呆賬、張冠李戴、虛設賬戶； ②舞弊者利用現(xiàn)金支出機會竊取現(xiàn)金；如虛報支出、重報單據(jù)、私挪庫存、隱瞞退貨，增加合計數(shù)，少報折扣。21.參考答案：D22.參考答案：錯誤23.參考答案： 貨幣資金內(nèi)部控制的基本目標是為了加強貨幣資金的管理，降低貨幣資金使用成本，降低企業(yè)財務風險，監(jiān)督貨幣資金使用的合法性與合理性，提高貨幣資金的使用效率，保護貨幣資金的安全完整。24.參考答案：A25.參考答案：A,B,D26.參考答案：B27.參考答案：正確28.參考答案：錯誤29.參考答案：A,B30.參考答案：錯誤31.參考答案：錯誤32.參考答案：B,C33.參考答案：A34.參考答案：D35.參考答案：A36.參考答案：A,B,C,D37.參考答案：A,B,C,D,E38.參考答案：錯誤39.參考答案：錯誤40.參考答案：B41.參考答案：A42.參考答案：A,B,C43.參考答案：A44.參考答案：B,D45.參考答案：B46.參考答案：B47.參考答案：A,B,C,D,E48.參考答案：錯誤49.參考答案：A,B,C,D50.參考答案：錯誤51.參考答案：A,B,C52.參考答案：正確53.參考答案：D54.參考答案：正確55.參考答案：A,B,C,D,E56.參考答案：C57.參考答案：錯誤58.參考答案：錯誤59.參考答案：錯誤60.參考答案：B61.參考答案：D62.參考答案： 1、注冊會計師在執(zhí)行會計報表審計業(yè)務時，不論被審計單位規(guī)模大小，都應當對相關的內(nèi)部控制進行充分的了解。 2、注冊會計師應根據(jù)其對被審計單位內(nèi)部控制的了解，確實是否進行符合性測試以及將要執(zhí)行的符合性測試的性質(zhì)、時間和范圍。注冊會計師如擬信賴內(nèi)部控制，應當實施符合性測試。 3、對審計單位內(nèi)部控制的了解和符合性測試，并非是對會計報表審計的全部內(nèi)容。內(nèi)部控制良好的單位，注冊會計師可能評估其控制風險較低而減少實質(zhì)性測試程序，但絕不能完全取消實質(zhì)性測試程序。63.參考答案：A64.參考答案：B65.參考答案：正確66.參考答案：A,C,D67.參考答案：正確68.參考答案：錯誤69.參考答案：A70.參考答案：正確71.參考答案：錯誤72.參考答案：錯誤73.參考答案：B74.參考答案：C,E75.參考答案：錯誤第2卷參考答案一.參考題庫1.參考答案：錯誤2.參考答案：D3.參考答案：B4.參考答案：A,C,D,E5.參考答案： ①盲目采購，缺乏嚴格的計劃與審批。 ②采購人員收受客戶賄賂。 ③大量結欠應付賬款，長期掛賬。 ④采購與付款業(yè)務憑證流轉不暢，隨意性大，沒人管理。6.參考答案：錯誤7.參考答案：錯誤8.參考答案： 注冊會計師有效實施分析性程序有以下幾類： 1、將預算、預測、前期數(shù)據(jù)和注冊會計師的預測金額與實際金額相比較。 2、對賬戶余額之間的關系作出分析。 3、將企業(yè)的數(shù)據(jù)與所處行業(yè)數(shù)據(jù)相比較。 4、將重要的實際比率于預期比率相比較。 5、利用非財務數(shù)據(jù)或其他數(shù)據(jù)對賬戶余額作出預測。9.參考答案：錯誤10.參考答案：B,C11.參考答案：A,B,D12.參考答案： 下列情況下，控制風險可以評價為高水平： （1）控制政策和程序與管理當局認定不相關。 （2）控制政策和程序無效。 （3）取得證據(jù)來評價控制政策和程序顯得不經(jīng)濟。 下列情況下，控制風險可以評價為低水平： （1）控制政策和程序與管理當局認定相關。 （2）通過符合性測試已經(jīng)獲得證據(jù)證明內(nèi)部控制有效。13.參考答案：錯誤14.參考答案：A15.參考答案：B,D16.參考答案：錯誤17.參考答案：錯誤18.參考答案：錯誤19.參考答案： 即重要性水平越高，審計風險越低；重要性水平越低，審計風險越高。（重要性水平高低通常指的是金額的大?。?0.參考答案： ①存貨截至測試； ②確認存貨的客觀存在； ③編制存貨抽出表； ④審核存貨跌價準備。21.參考答案：B22.參考答案： （1）控制環(huán)境，反映董事會、管理者、業(yè)主和其他人員對控制的態(tài)度和行為。 （2）會計制度，規(guī)定各項經(jīng)濟業(yè)務的確認、歸集、分類、分析、登記和編報方法。 （3）控制程序，指管理當局所制定的政策和程序，用以保證達到一定的目的。23.參考答案：A24.參考答案： 一、測試的目的不同：前者是確定被審計單位的內(nèi)部控制制度是否可以依賴及可依賴的程度；后者是取得注冊會計師用來作出審計結論的足夠的審計證據(jù)。 二、測試的對象不同：前者是針對內(nèi)部控制制度；后者是針對賬戶余額或發(fā)生額； 三、測試方法不同：前者是企業(yè)內(nèi)部控制制度的有關規(guī)定；后者是企業(yè)會計準則及相關會計制度、乘法等法規(guī)。 四、測試方法不同：前者包括檢查、詢實地觀察、重新執(zhí)行有關程序等；后者包括盤點、函證、計算、分析性復核等。 五、測試時間不同：前者可以在年中預審時執(zhí)行；后者的大部分工作則集中在資產(chǎn)負債表日之后； 六、測試程序的必要程度不同：前者不是敏個審計項目都必須執(zhí)行的程度；后者是審計實施階段必不可少的工作25.參考答案： 填寫請購單、編制訂購單、商品驗收入庫、儲存商品、編制付款憑單、確認與記錄負債、支付款項、記錄支出。26.參考答案：A,B,C,D27.參考答案：A,B28.參考答案