資產負債表、利潤表的編制計算公式

金蝶軟件會計實操-財稅達人小陳資產負債表、利潤表的編制計算公式資產負債表的編制公式：貸幣資金＝銀行存款＋現(xiàn)金＋其它貸幣資金應收帳款＝應收賬款明細帳借方余額＋預收明細帳借方余額－壞帳準備預付款項＝預付帳款的明細借方余額＋應付帳款的明細借方余額－壞帳準備存貸＝原材料＋庫存＋低值易耗品＋生產成本＋委托代銷商品＋周轉材料＋委托加工物資－存貸跌價準備－受托代銷商品款流動資產合計＝貸幣資金＋（應收帳款借方余額－壞帳準備）＋應付帳款借方余額＋預收帳款貸方余額＋待攤費用固定資產＝固定資產余額－累計折舊－固定資產減值準備非流動資產合計＝固定資產＋長期股權投資＋在建工程＋工程物資＋無形資產＋長期應收款＋長期股權投資＋投資性房地產－固定資產清理資產合計＝流動資產＋固定資產應付帳款＝應付帳款的明細貸方+預付賬款的明細貸方記入預收帳款項＝預收明細帳貸方余額＋應收明細帳貸方余額流動負債合計＝應付賬款＋預收款項的合計＋短期借款長期借款＝減掉償還短期借款數負債合計＝流動負債＋長期借款所有者權益合計＝盈余公積＋本年利潤＋利潤分配＋實收資本負債及所有者權益合計＝負債合計+所有者權益合計利潤的計算公式：營業(yè)收入＝主營業(yè)務收入＋其它業(yè)務收入營業(yè)成本＝主營業(yè)務成本＋其它業(yè)務成本營業(yè)利潤＝主營業(yè)務的收入－主營業(yè)務成本－營業(yè)稅金及附加－銷售費用－管理費用－財務費用－資產減值損失＋公允值變動收益＋投資凈收益利潤總額＝營業(yè)利潤＋營業(yè)外收入－營業(yè)外支出凈利潤＝利潤總額－所得稅費用材料成本差異的計算公式：發(fā)出材料應負擔的成本差異＝發(fā)出材料的計劃成本×材料材料成本差異率＝（期初結存材料的成本差異+本期驗收入庫材料的成本差異）÷（期初結存材料的計劃成本＋本期驗收入庫材料的計劃成本）×100％固定資產折舊的計算公式：年折舊額＝（原始價值－預計凈殘值）÷預計使用年限年折舊率=（年折舊額÷原始價值）×100％＝（1－預計凈殖值率）÷預計使用年限×100％月折舊率＝年折舊率÷12預計凈殘值率＝預計凈殖值÷原始價值×100％年折舊額＝原始價值×年折舊率月折舊額＝年折舊額÷12固定凈損失＝現(xiàn)售價值－已提舊的原始價值－出售過程中的費用當期應提的壞帳準備＝當期按應收款項余額×壞帳準備計提率－（或＋）＂壞賬準備＂科目的貸方（借方）余額標準分配制造費用的計算：按照工資和福利費用為標準來分配首先要計算出本期發(fā)生的制造費用合計：甲產品應承擔制造費用的比例＝甲產品的工資和福利÷（甲產品工資和福利＋乙產品工資和福利）乙產品應承擔制造費用的比例＝乙產品的工資和福利÷（甲產品工資和福利＋乙產品工資和福利）分配給甲產品的制造費用＝本期發(fā)生的制造費用合計×甲產品應承擔制造費用的比例分配給乙產品的制造費用＝本期發(fā)生的制造費用合計×乙產品應承擔制造費用的比例銷售利潤率：(銷售收入-銷售成本)/銷售收入x100%=1-銷售成本/銷售收入小規(guī)模納稅人的增值稅額的計算法＝本期發(fā)生額/（1+0.06）=本期發(fā)生額*0.06一般納稅人的增值稅額的計算法＝本期發(fā)生額利潤表編制公式1、營業(yè)利潤=主營業(yè)務收入－主營業(yè)務成本－主營業(yè)務稅金及附加＋其他業(yè)務收入－其他業(yè)務支出－營業(yè)（銷售）費用－管理費用－財務費用2、利潤總額=營業(yè)利潤－補貼收入＋營業(yè)外收入－營業(yè)外支出3、凈利潤=利潤總額－所得稅利潤總額=營業(yè)利潤+投資凈收益+營業(yè)外收入-營業(yè)外支出營業(yè)利潤=主營業(yè)務利潤+其他業(yè)務利潤主營業(yè)務利潤=主營業(yè)務收入-主營業(yè)務成本-期間費用-營業(yè)稅金其他業(yè)務利潤=其他業(yè)務收入-其他業(yè)務成本-營業(yè)稅金1、工業(yè)企業(yè)利潤總額利潤總額=銷售利潤+投資凈收益+營業(yè)外收入-營業(yè)外支出銷售利潤=產品銷售利潤+其他銷售利潤-管理費用-財務費用產品銷售利潤=產品銷售收入-產品銷售成本-產品銷售費用-產品銷售稅金及附加產品銷售收入=銷售收入-銷售返回-銷售折讓-銷售折扣其他銷售利潤=其他銷售收入-其他銷售成本-其他銷售稅金及附加2、商業(yè)企業(yè)利潤總額利潤總額=營業(yè)利潤+投資凈收益+匯總損益+營業(yè)外收入-營業(yè)外支出+國家補貼收入營業(yè)利潤=主營業(yè)務利潤+其他業(yè)務利潤主營業(yè)務利潤=主營業(yè)務收入-商品銷售成本-經營費用-管理費用-財務費用-營業(yè)稅及附加全部商品產品成本降低額（率）全部商品產品成本降低額=∑（全部商品產品實際產量×計劃單位成本）-∑（全部商品產品實際產量×實際單位成本）全部商品產品成本降低率=全部商品產品成本降低額/∑（全部商品產品實際產量×計劃單位成本）可比產品成本降低額可比產品成本計劃降低額=∑（可比產品計劃產量×上年實際單位成本）-∑（可比產品計劃產量×計劃單位成本）可比產品成本計劃降低額=可比產品成本計劃降低額/∑（計劃產量×上年實際單位成本）可比產品成本實際降低額=∑（可比產品實際產量×上年實際單位成本）-∑（可比產品實際產量×實際單位成本）可比產品成本實際降低率=可比產品成本實際降低額/∑（可比產品實際產量×上年實際單位成本）所得稅費用有哪些計算方法所得稅費用的計算有兩種方法：一種是倒擠的：所得稅費用＝應交所得稅＋遞延所得稅負債－遞延所得稅資產另一種是直接計算的：所得稅費用＝（會計利潤＋或－永久性差異）×25%注意：此處有一個前提，就是不存在預期的稅率變動，如果存在預期的稅率變動則不能這樣直接計算。結論：暫時性差異是不影響所得稅費用的金額。因為：所得稅費用＝應交所得稅＋遞延所得稅負債－遞延所得稅資產＝（會計利潤＋或－永久性差異＋可抵扣暫時性差異－應納稅暫時性差異）×25%＋遞延所得稅負債－遞延所得稅資產＝（會計利潤＋