電器專賣連鎖賣場基本財(cái)務(wù)類制度

電器專賣連鎖賣場基本財(cái)務(wù)類制度第一節(jié) 會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范第二節(jié) 贈(zèng)送禮金券的要求和賬務(wù)處理第三節(jié) 促銷活動(dòng)中贈(zèng)送商品或禮金券代扣個(gè)人所得稅的規(guī)定第四節(jié) 消費(fèi)者補(bǔ)差操作規(guī)范第五節(jié) 正確填寫票據(jù)和結(jié)算憑證的基本規(guī)定第六節(jié) 報(bào)表統(tǒng)計(jì)上報(bào)規(guī)定第七節(jié) 各分公司財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)上傳時(shí)間及帳套號(hào)編碼的規(guī)定會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范為了加強(qiáng)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作，建立規(guī)范的會(huì)計(jì)工作秩序，提高會(huì)計(jì)工作水平，根據(jù)《會(huì)計(jì)法》的有關(guān)規(guī)定,制定本規(guī)范。各分公司領(lǐng)導(dǎo)對本公司的會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作負(fù)有領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。各分公司財(cái)務(wù)經(jīng)理要加強(qiáng)對會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作的管理和指導(dǎo)，通過引導(dǎo)、交流、監(jiān)督檢查等措施，促進(jìn)本公司加強(qiáng)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作，不斷提高會(huì)計(jì)工作水平。各分公司根據(jù)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)需要設(shè)置會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)，崗位分工要形成一定的內(nèi)部牽制制度，根據(jù)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)需要配備持有會(huì)計(jì)證的會(huì)計(jì)人員，未取得會(huì)計(jì)證的人員不得從事會(huì)計(jì)工作，會(huì)計(jì)人員應(yīng)當(dāng)具備必要的專業(yè)知識(shí)和專業(yè)技能。主管、財(cái)務(wù)經(jīng)理人員應(yīng)當(dāng)具備下列基本條件（一）堅(jiān)持原則，廉潔奉公。（二）具有會(huì)計(jì)專業(yè)技術(shù)資格。（三）主管、財(cái)務(wù)經(jīng)理的財(cái)務(wù)工作時(shí)間不少于三年。熟悉國家財(cái)經(jīng)法律、法規(guī)、規(guī)章和方針、政策，掌握商業(yè)連鎖財(cái)務(wù)管理的有關(guān)知識(shí)。（四）有較強(qiáng)的管理能力、溝通協(xié)調(diào)能力各分公司應(yīng)當(dāng)根據(jù)實(shí)際會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)需要設(shè)置會(huì)計(jì)工作崗位，會(huì)計(jì)工作崗位可以一人一崗、一人多崗或者一崗多人。但出納人員不得兼管稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、費(fèi)用、應(yīng)收款項(xiàng)的憑證填制工作。各分公司會(huì)計(jì)人員的工作崗位應(yīng)當(dāng)有計(jì)劃地進(jìn)行輪換。各分公司財(cái)務(wù)經(jīng)理應(yīng)當(dāng)合理安排會(huì)計(jì)人員的培訓(xùn)，保證會(huì)計(jì)人員每年有一定的時(shí)間用于學(xué)習(xí)和參加培訓(xùn)。會(huì)計(jì)人員應(yīng)當(dāng)保守本公司的商業(yè)秘密。除法律規(guī)定和本公司領(lǐng)導(dǎo)人同意外，不能私自向外界提供或者泄露公司的會(huì)計(jì)信息。會(huì)計(jì)人員工作調(diào)動(dòng)或離職，必須將本人所經(jīng)管的會(huì)計(jì)工作全部移交給接替人員。沒有辦清交接手續(xù)的，不得調(diào)動(dòng)或離職。會(huì)計(jì)人員辦理交接手續(xù)，必須編制移交清冊，列明應(yīng)當(dāng)移交的各項(xiàng)內(nèi)容，整理應(yīng)該移交的各項(xiàng)資料，對未了事項(xiàng)寫出書面材料。第十一條接替人員應(yīng)當(dāng)認(rèn)真接管移交工作，并繼續(xù)辦理移交的未了事項(xiàng)。接替人員應(yīng)當(dāng)繼續(xù)使用移交的會(huì)計(jì)帳目，不得自行另立新帳，以保持會(huì)計(jì)記錄的連續(xù)性。一般會(huì)計(jì)人員交接由主管人員負(fù)責(zé)監(jiān)交，財(cái)務(wù)主管交接由分管經(jīng)理負(fù)責(zé)監(jiān)交，財(cái)務(wù)副經(jīng)理交接有財(cái)務(wù)經(jīng)理負(fù)責(zé)監(jiān)交，財(cái)務(wù)經(jīng)理交接由財(cái)務(wù)管理中心派人會(huì)同監(jiān)交。出納人員交接必須根據(jù)會(huì)計(jì)帳簿有關(guān)記錄進(jìn)行點(diǎn)交，庫存現(xiàn)金、有價(jià)證券必須同會(huì)計(jì)帳簿記錄保持一致，不一致時(shí)移交人員必須限期清查。銀行存款帳戶余額要與銀行對帳單核對一致，不一致時(shí)移交人員必須限期清查。交接完畢后，交接雙方和監(jiān)交人員要在移交清冊上簽名。移交清冊上注明：公司名稱，交接日期，交接雙方和監(jiān)交人員的職務(wù)、姓名，移交清冊頁數(shù)以及需要說明的問題和意見等。移交清冊應(yīng)當(dāng)填制一式三份，交接雙方各執(zhí)一份各分公司應(yīng)當(dāng)按照《會(huì)計(jì)法》和國家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定建立會(huì)計(jì)帳冊,對發(fā)生的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行會(huì)計(jì)核算,及時(shí)提供合法、真實(shí)、準(zhǔn)確、完整的會(huì)計(jì)信息。會(huì)計(jì)年度自公歷1月1日起至12月31日止，會(huì)計(jì)核算以人民幣為記帳單位。各分公司不得偽造、變造會(huì)計(jì)憑證和會(huì)計(jì)帳簿，不得設(shè)置帳外帳、不得向公司總部報(bào)送虛假會(huì)計(jì)報(bào)表。各分公司的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料應(yīng)當(dāng)建立檔案，設(shè)專人妥善保管。各分公司在會(huì)計(jì)核算時(shí)必須取得或填制原始憑證，要加強(qiáng)對原始憑證的審核，確保原始憑證的真實(shí)、正確，要根據(jù)審核無誤的原始憑證填制記帳憑證。記帳憑證可以分為收款憑證、付款憑證、轉(zhuǎn)帳憑證。對于每月不超過100張憑證的獨(dú)立法人單位可以使用通用記帳憑證。結(jié)帳和更正錯(cuò)誤的記帳憑證可以不附原始憑證外，其他記帳憑證必須附有原始憑證。記帳憑證可以根據(jù)每張?jiān)紤{證或若干張同類原始憑證匯總填制，但不得將不同內(nèi)容和類別的原始憑證匯總填制在一張憑證上?，F(xiàn)金、銀行存款科目在填制記帳憑證時(shí)必須根據(jù)每一張現(xiàn)金、銀行存款原始單據(jù)填制收款、付款憑證。記帳憑證的摘要應(yīng)用簡明扼要，正確運(yùn)用會(huì)計(jì)科目，記帳憑證同所附原始憑證的內(nèi)容相符、金額一致。并注明附件張數(shù)。各分公司應(yīng)設(shè)專人加強(qiáng)對記帳憑證的審核，以保證會(huì)計(jì)核算的質(zhì)量，做到真實(shí)可靠、內(nèi)容完整。記帳憑證當(dāng)月發(fā)生錯(cuò)誤應(yīng)當(dāng)重新填制。已結(jié)帳如發(fā)現(xiàn)記帳憑證錯(cuò)誤，應(yīng)先用負(fù)數(shù)填寫一張與原內(nèi)容相同的記帳憑證，在摘要欄內(nèi)注明“注銷某月某日某號(hào)憑證”。同時(shí)再重新填制一張正確的記帳憑證，“注明訂正某月某日某號(hào)憑證”。如果科目沒有錯(cuò)誤，只是金額錯(cuò)誤，可以將正確的金額與錯(cuò)誤數(shù)字之間的差額，另編一張調(diào)整的記帳憑證。調(diào)增用正數(shù)，調(diào)減用負(fù)數(shù)。記帳憑證應(yīng)當(dāng)連同所附的原始憑證，按照編號(hào)順序，折疊整齊，按月裝訂成冊，并加具封面，注明單位名稱、年度、月份和起訖日期、憑證種類、起訖號(hào)碼，由裝訂人在裝訂線封簽處蓋章。次年3月底前必須將前年的會(huì)計(jì)帳薄打印，帳薄包括總帳、明細(xì)帳、現(xiàn)金、銀行日記帳。打印的帳薄必須連繼編號(hào)，經(jīng)審核無誤后裝訂成冊，并由財(cái)務(wù)經(jīng)理簽字或蓋章。打印的記帳憑證的內(nèi)容、金額應(yīng)同明細(xì)帳的記錄一致。各分公司應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定每月定期結(jié)帳，結(jié)帳前必須將本月發(fā)生的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)全部填制好記帳憑證，審核記帳。各分公司對外財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)按會(huì)計(jì)制度規(guī)定的格式和要求編制，內(nèi)部使用的財(cái)務(wù)報(bào)表按財(cái)務(wù)管理中心的規(guī)定，各類財(cái)務(wù)報(bào)表按規(guī)定日期上報(bào)。各分公司上報(bào)的各類報(bào)表必須做到數(shù)字真實(shí)、計(jì)算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、說明清楚。財(cái)務(wù)經(jīng)理對上報(bào)的各類報(bào)表負(fù)責(zé)。各分公司財(cái)務(wù)應(yīng)依據(jù)法律、法規(guī)和制度對全公司的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行會(huì)計(jì)監(jiān)督。各分公司應(yīng)當(dāng)對會(huì)計(jì)憑證進(jìn)行審核、監(jiān)督。對實(shí)物、款項(xiàng)進(jìn)行監(jiān)督。嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)產(chǎn)清查制度。對手續(xù)不齊全的財(cái)務(wù)收支，應(yīng)當(dāng)退回，要求更正補(bǔ)充。對違反法律、法規(guī)、會(huì)計(jì)制度的財(cái)務(wù)收支不予以制止和糾正的，又不向財(cái)務(wù)管理中心提出書面意見的，應(yīng)當(dāng)承擔(dān)責(zé)任。本規(guī)范從二○○三年十一月一日起實(shí)施。具體核算規(guī)定詳見《會(huì)計(jì)核算細(xì)則》贈(zèng)送禮金券的要求和賬務(wù)處理稅法要求以贈(zèng)送100元禮金券為例開高發(fā)票價(jià)，交納增值稅及附加稅（100÷1.17×0.17）×1.1155＝16.21元代顧客繳納偶然所得個(gè)人所得稅[100÷（1－20%）]×20%＝25元贈(zèng)送禮金券和繳納個(gè)人所得稅列入“營業(yè)外支出”科目，不得稅后列支，計(jì)繳所得稅125×33%＝41.25元合計(jì)：贈(zèng)送100元禮金券后，公司還需繳納稅金82.46元公司利潤要求按每1000元贈(zèng)送100元禮金券計(jì)算，所列支成本為182.46÷1000＝18.25%按公司目前平均費(fèi)用率6%計(jì)算，商品保本毛利率必須達(dá)到25%以上方可贈(zèng)送。操作規(guī)定代廠方贈(zèng)送的禮金券，而且禮金券為廠方提供和相關(guān)費(fèi)用由廠方承擔(dān)，不屬此要求范圍內(nèi)。凡需贈(zèng)送禮金券的商品毛利率必須達(dá)到25%以上，否則不得贈(zèng)送。贈(zèng)送禮金券活動(dòng)必須經(jīng)相關(guān)部門領(lǐng)導(dǎo)及財(cái)務(wù)部審核通過后方可舉行，未經(jīng)審核通過不得發(fā)布廣告、張貼宣傳。財(cái)務(wù)部對贈(zèng)送的禮金券必須提取相應(yīng)的個(gè)人所得稅，并將禮金券額和個(gè)人所得稅計(jì)入“營業(yè)外支出”科目。凡營銷部需贈(zèng)送禮金券的，必須列出贈(zèng)送計(jì)劃，注明商品毛利率。財(cái)務(wù)部返利結(jié)算員審核毛利率填寫的真實(shí)性，財(cái)務(wù)部副經(jīng)理（核算）提出操作要求和賬務(wù)處理規(guī)定，通知門店按規(guī)定執(zhí)行。贈(zèng)送禮金券活動(dòng)審批流程業(yè)務(wù)員填寫《禮金券贈(zèng)送計(jì)劃審批表》；營銷部經(jīng)理簽字確認(rèn)；返利結(jié)算員審核；財(cái)務(wù)部副經(jīng)理（核算）簽字，并擬定贈(zèng)送禮金券操作通知書；分公司經(jīng)理審批；業(yè)務(wù)員通知市場部門進(jìn)行廣告策劃；低于規(guī)定毛利率的，一般不允許贈(zèng)送，經(jīng)總裁特批的除外?？己酥贫雀鞣止舅胸?cái)務(wù)人員必須按此要求進(jìn)行操作和帳務(wù)處理，違規(guī)操作者一律除名。未經(jīng)審核贈(zèng)送禮金券的，所贈(zèng)禮金券和相關(guān)稅費(fèi)由責(zé)任人全額賠償，罰款100元。因虛報(bào)毛利率，使贈(zèng)送禮金券的商品毛利率低于25%的（經(jīng)特批的除外），差額部分由業(yè)務(wù)員全額賠償，罰款200元。財(cái)務(wù)部返利結(jié)算員負(fù)審核責(zé)任罰款300元。促銷活動(dòng)中贈(zèng)送商品或禮金券代扣個(gè)人所得稅的規(guī)定摘自永2004財(cái)（通）字第0109號(hào)為了保證公司的利益，按稅法要求規(guī)范促銷活動(dòng)中的涉稅行為，現(xiàn)對促銷活動(dòng)中贈(zèng)送商品或禮金券代扣個(gè)人所得稅作如下規(guī)定。一、稅法要求《中華人民共和國個(gè)人所得稅法》規(guī)定，有獎(jiǎng)銷售活動(dòng)中取得的獎(jiǎng)金或贈(zèng)品應(yīng)按偶然所得，交納個(gè)人所得稅，稅率為20%。二、操作規(guī)定在促銷活動(dòng)中，無論贈(zèng)送商品(包括供應(yīng)商提供的贈(zèng)品，如ERP系統(tǒng)中不反映的贈(zèng)品)還是贈(zèng)送禮金券或是送現(xiàn)金都必須代扣個(gè)人所得稅（注：若用禮金券抵減貨款后，發(fā)票低開低收的，則無需代扣個(gè)人所得稅），按所贈(zèng)商品價(jià)格或所送金額的20%計(jì)算代扣個(gè)人所得稅額。所贈(zèng)金額在300元以下的，個(gè)人所得稅由公司承擔(dān)；所贈(zèng)金額在300元以上的，個(gè)人所得稅由消費(fèi)者承擔(dān)。市場管理部門在制作促銷活動(dòng)的廣告宣傳資料和制定促銷活動(dòng)細(xì)則時(shí)，應(yīng)將所送金額和代扣個(gè)人所得稅金額說明清楚，讓消費(fèi)者明白所獲贈(zèng)品或獎(jiǎng)金須交納個(gè)人所得稅的具體金額。業(yè)務(wù)部門在《促銷活動(dòng)通知書》中寫明所送金額，以便門店在進(jìn)行促銷活動(dòng)時(shí)按規(guī)范操作。另外，在策劃促銷活動(dòng)時(shí)，對贈(zèng)品價(jià)格定位要適當(dāng)，如果價(jià)格定得偏高，一是增加增值稅金額，提高了促銷活動(dòng)的成本，縮小了所銷商品的利潤空間；二是加大了個(gè)人所得稅的計(jì)稅基數(shù)。財(cái)務(wù)部門在《促銷活動(dòng)通知書》“財(cái)務(wù)流程”欄中應(yīng)注明：該次促銷活動(dòng)中應(yīng)由消費(fèi)者承擔(dān)的個(gè)人所得稅金額，并由門店財(cái)務(wù)向消費(fèi)者開具代扣個(gè)人所得稅收據(jù)。門店在舉行促銷活動(dòng)時(shí)，應(yīng)按贈(zèng)品金額或禮金券金額的20%代扣個(gè)人所得稅，并開具XX專用收據(jù)。收據(jù)聯(lián)交給消費(fèi)者，記賬聯(lián)交財(cái)務(wù)部。本規(guī)定從下文之日起執(zhí)行。消費(fèi)者補(bǔ)差操作規(guī)范第一項(xiàng)江浙滬地區(qū)消費(fèi)者補(bǔ)差操作規(guī)范摘自《永2003財(cái)（規(guī)）字第0023號(hào)》一．定義及產(chǎn)生原因定義：根據(jù)公司管理需要和廠方通知對庫存商品的售價(jià)進(jìn)行調(diào)整，從而發(fā)生售價(jià)的降低；或市場上同類商品的售價(jià)低于我公司的售價(jià)。我公司承諾自消費(fèi)者購買我公司商品15日內(nèi)，如有上述情況XX將憑DM廣告單和在XX購買商品的發(fā)票將此筆差額補(bǔ)給消費(fèi)者。產(chǎn)生原因：產(chǎn)生這種價(jià)格差異的原因主要是廠方價(jià)格調(diào)整引起的售價(jià)變動(dòng)、公司內(nèi)部清理滯銷商品等原因而引起的價(jià)格變動(dòng)、競爭對手由于某種原因而降低售價(jià)而引起的價(jià)格差異。二．規(guī)范消費(fèi)者操作流程的目的目的：正確確認(rèn)企業(yè)的應(yīng)收款項(xiàng)及時(shí)向供應(yīng)商收回，避免企業(yè)資產(chǎn)的流失；及時(shí)統(tǒng)計(jì)企業(yè)負(fù)擔(dān)的補(bǔ)差額以加強(qiáng)對補(bǔ)差的管控。三．消費(fèi)者補(bǔ)差的性質(zhì)1．供應(yīng)商承擔(dān)：此筆補(bǔ)差由供應(yīng)商原因產(chǎn)生，或供應(yīng)已承諾承擔(dān)，屬應(yīng)收款項(xiàng)，為企業(yè)資產(chǎn)。2．公司承擔(dān)：此筆補(bǔ)差由我公司原因產(chǎn)生，或無法向供應(yīng)商收回的，應(yīng)沖減收入直接進(jìn)入當(dāng)期損益。四．操作流程（一）門店1．消費(fèi)者憑XX或市場同類商品的DM廣告單以及在XX購買商品的發(fā)票到XX商場要求補(bǔ)差，填寫XX統(tǒng)一印發(fā)的銷售讓利單（將顧客帶來的補(bǔ)差依據(jù)粘貼在后：購置商品發(fā)票復(fù)印件及DM或報(bào)紙廣告），由該商品所在柜柜長簽字確認(rèn)后門店經(jīng)理審核，交收銀臺(tái)由收銀員開具與原發(fā)票一致的紅字發(fā)票后，根據(jù)降價(jià)后的金額開立新的發(fā)票，在新開發(fā)票的客戶聯(lián)后加蓋的消費(fèi)者補(bǔ)差專用章中錄入原發(fā)票日期、原銷售單ID、原發(fā)票金額、已補(bǔ)差金額等，其中原發(fā)票日期為第一張發(fā)票日期，差價(jià)補(bǔ)貼時(shí)限以第一張發(fā)票日期為準(zhǔn)。消費(fèi)者補(bǔ)差專用章樣式：消費(fèi)者補(bǔ)差專用章原發(fā)票日期：原銷售單ID：原發(fā)票金額：補(bǔ)差金額：補(bǔ)差日期以第一張發(fā)票日期為準(zhǔn)！2．收銀員將作廢的原發(fā)票與新開立的紅字發(fā)票存根聯(lián)裝訂在一起，門店財(cái)務(wù)主管每天根據(jù)銷售讓利單登記差價(jià)補(bǔ)貼明細(xì)表，門店經(jīng)理簽字確認(rèn)，同時(shí)將銷售讓利單附在差價(jià)補(bǔ)貼明細(xì)表后按月歸檔。每月27日前將上月26日至本月25日的差價(jià)補(bǔ)貼明細(xì)表報(bào)財(cái)務(wù)部返利結(jié)算員。差價(jià)補(bǔ)貼明細(xì)表補(bǔ)差日期品類品牌型號(hào)原發(fā)票日期原發(fā)票金額現(xiàn)發(fā)票金額補(bǔ)差金額合計(jì)財(cái)務(wù)主管：門店經(jīng)理：（二）分公司返利部1．分公司返利相應(yīng)人員在每月27日跟催各門店上交差價(jià)補(bǔ)貼明細(xì)表，并匯總成一張品類差價(jià)補(bǔ)貼門店匯總表，匯總表中明細(xì)項(xiàng)不變只是依品類匯總28日前給營銷部門確認(rèn)。品類品牌型號(hào)原發(fā)票日期補(bǔ)差日期原發(fā)票金額現(xiàn)發(fā)票金額補(bǔ)差金額是否可收回供應(yīng)商名稱品類差價(jià)補(bǔ)貼門店匯總表可收回金額：品類經(jīng)理確認(rèn)：2．收到營銷部門確認(rèn)的品類差價(jià)補(bǔ)貼門店匯總表后將各品類可收回金額對應(yīng)各品牌填入各品類小組銷售、毛利完成情況表中的差價(jià)補(bǔ)貼欄中。3．返利部相應(yīng)人員在30日前將品類差價(jià)補(bǔ)貼可收回情況表交分公司總經(jīng)理和財(cái)務(wù)管理中心收入監(jiān)控專員，收入監(jiān)控專員將各分公司匯總。（三）營銷部門1．分公司營銷部門各品類相關(guān)人員在28日前將品類差價(jià)補(bǔ)貼門店匯總表確認(rèn)后交分公司返利部。2．分公司營銷部各品類負(fù)責(zé)人應(yīng)在每月終了前，收回上月確認(rèn)可收回之差價(jià)補(bǔ)貼款。五．考核制度差價(jià)補(bǔ)貼的確認(rèn)各門店財(cái)務(wù)人員必須仔細(xì)核對保證原始數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性，各分公司返利人員及時(shí)進(jìn)行數(shù)據(jù)整理以反饋給營銷部門及時(shí)收回差價(jià)補(bǔ)貼款。門店差價(jià)補(bǔ)貼手續(xù)不全或錯(cuò)漏的，每發(fā)生一筆，對收銀人員或財(cái)務(wù)主管理予以處罰。返利部門未按時(shí)催收差價(jià)補(bǔ)貼明細(xì)表的予以處罰。營銷部門未按時(shí)將品類差價(jià)補(bǔ)貼門店匯總表確認(rèn)后交財(cái)務(wù)部，逾期予以處罰。營銷部門不及時(shí)催收差價(jià)補(bǔ)貼款，逾期予以處罰。在規(guī)定時(shí)間內(nèi)未收回差價(jià)補(bǔ)貼款的，返利結(jié)算員應(yīng)對營銷人員進(jìn)行催收，返利人員未對營銷人員發(fā)出書面催收書的，逾期予以處罰。六．執(zhí)行時(shí)間本操作流程從2003年4月26日開始執(zhí)行。第二項(xiàng)粵閩地區(qū)消費(fèi)者補(bǔ)差操作規(guī)范鑒于福州分公司消費(fèi)者補(bǔ)差政策的不同，為加強(qiáng)對補(bǔ)差的監(jiān)控，現(xiàn)特制定下述操作規(guī)范，望福州分公司遵照執(zhí)行操作規(guī)范及職責(zé)柜長檢驗(yàn)補(bǔ)差是否符合權(quán)益保障條款，及原始發(fā)票確認(rèn)顧客出示的DM或報(bào)紙廣告是否符合。填寫《銷售讓利單》并確認(rèn)柜長或指定柜組人員帶領(lǐng)顧客前往服務(wù)臺(tái)領(lǐng)取《銷售讓利單》并讓顧客填寫相關(guān)信息，必須注明發(fā)票號(hào)，在發(fā)票背面加蓋“補(bǔ)差章”，填全“補(bǔ)差章”相關(guān)信息。由柜長、門店經(jīng)理確認(rèn)簽字將顧客帶來的補(bǔ)差依據(jù)（購置商品發(fā)票復(fù)印件及DM或報(bào)紙廣告）粘附在《銷售讓利單》后通知顧客前往分公司財(cái)務(wù)部領(lǐng)取差價(jià)。財(cái)務(wù)出納根據(jù)門店審核手續(xù)齊全的《銷售讓利單》給付顧客補(bǔ)差金額，在顧客原始發(fā)票背面和讓利單上都加蓋“現(xiàn)金付訖”章。每日按門店登記《差價(jià)補(bǔ)貼明細(xì)表》，每日報(bào)營銷部。每月匯總補(bǔ)差讓利金額并在當(dāng)月27日前將上月26日~本月25日的《差價(jià)補(bǔ)貼明細(xì)表》報(bào)財(cái)務(wù)部返利管理員。每日根據(jù)《銷售讓利單》進(jìn)行制證，計(jì)入“其他應(yīng)收款/應(yīng)收消費(fèi)補(bǔ)差款”科目。每月核對“其他應(yīng)收款/應(yīng)收消費(fèi)補(bǔ)差款”科目和《差價(jià)補(bǔ)貼明細(xì)表》是否一致。財(cái)務(wù)返利管理人員匯總確認(rèn)根據(jù)《差價(jià)補(bǔ)貼明細(xì)表》，填寫成一張品類差價(jià)品類匯總表，每月28日前交給營銷部門確認(rèn)。收到品類科確認(rèn)過的差價(jià)補(bǔ)貼后記入供應(yīng)商應(yīng)收款中。返利人員在本月30日前，將品類應(yīng)收差價(jià)補(bǔ)貼情況表交給分公司總經(jīng)理和財(cái)務(wù)管理中心收入監(jiān)控專員，同時(shí)將各分公司匯總。營銷操人員操作根據(jù)出納每日報(bào)的《差價(jià)補(bǔ)貼明細(xì)表》，及時(shí)聯(lián)系供應(yīng)商，提出解決方案和收款計(jì)劃。相應(yīng)品類負(fù)責(zé)人員本月28日前確認(rèn)當(dāng)月品類差價(jià)表并交與財(cái)務(wù)返利管理人員，消費(fèi)者補(bǔ)差要求在次月內(nèi)全額或加倍收回，補(bǔ)差回收要求在發(fā)票折扣折讓中體現(xiàn)，以賬扣方式或銀行結(jié)算方式收回。每月終了前，收取上月已確認(rèn)可收回的差價(jià)補(bǔ)貼款。罰則對違反規(guī)定進(jìn)行補(bǔ)差的責(zé)任人視情節(jié)輕重處50以上元罰款，直至開除。財(cái)務(wù)出納未及時(shí)準(zhǔn)確登記《差價(jià)補(bǔ)貼明細(xì)表》的，返利管理員未及時(shí)準(zhǔn)確匯總《應(yīng)收消費(fèi)者差價(jià)匯總表》的，處50元罰款。營銷部未按時(shí)收回補(bǔ)差的，對責(zé)任人處補(bǔ)差金額20%的罰款。附表差價(jià)補(bǔ)貼明細(xì)表門店名稱：序號(hào)補(bǔ)差日期補(bǔ)差讓利單號(hào)品類品名規(guī)格原發(fā)票日期原發(fā)票金額補(bǔ)差金額備注合計(jì)制單：正確填寫票據(jù)和結(jié)算憑證的基本規(guī)定

銀行、單位和個(gè)人填寫的各種票據(jù)和結(jié)算憑證是辦理支付結(jié)算和現(xiàn)金收付的重要依據(jù)，直接關(guān)系到支付結(jié)算的準(zhǔn)確、及時(shí)和安全。票據(jù)和結(jié)算憑證是銀行、單位和個(gè)人憑以記載賬務(wù)的會(huì)計(jì)憑證，是記載經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)和明確經(jīng)濟(jì)責(zé)任的一種書面證明。因此，填寫票據(jù)和結(jié)算憑證，必須做到標(biāo)準(zhǔn)化、規(guī)范化，要要素齊全、數(shù)字正確、字跡清晰、不錯(cuò)漏、不潦草，防止涂改。

中文大寫金額數(shù)字應(yīng)用正楷或行書填寫，如壹、貳、叁、肆、伍、陸、柒、捌、玖、拾、佰、仟、萬、億、元、角、分、零、整（正）等字樣。不得用一、二（兩）、三、四、五、六、七、八、九、十、念、毛、另（或0）填寫，不得自造簡化字。中文大寫金額數(shù)字到"元"為止的，在"元"之后，應(yīng)寫"整"（或"正"）字，在"角"之后可以不寫"整"（或"正"）字。大寫金額數(shù)字有"分"的，"分"后面不得寫"整"（或"正"）字。

中文大寫金額數(shù)字前應(yīng)標(biāo)明"人民幣"字樣，大寫金額數(shù)字應(yīng)緊接"人民幣"字樣填寫，不得留有空白。大寫金額數(shù)字前未印"人民幣"字樣的，應(yīng)加填"人民幣"三字。在票據(jù)和結(jié)算憑證大寫金額欄內(nèi)不得預(yù)印固定的"仟、佰、拾、萬、仟、佰、拾、元、角、分"字樣。

阿拉伯小寫金額數(shù)字中有"0"時(shí)，中文大寫應(yīng)按照漢語語言規(guī)律、金額數(shù)字構(gòu)成和防止涂改的要求進(jìn)行書寫。舉例如下：

阿拉伯?dāng)?shù)字中間有"O"時(shí)，中文大寫金額要寫"零"字。如￥1，409．50，應(yīng)寫成人民幣壹仟肆佰零玖元伍角。

阿拉伯?dāng)?shù)字中間連續(xù)有幾個(gè)"0"時(shí)，中文大寫金額中間可以只寫一個(gè)"零"字。如￥6，007．14，應(yīng)寫成人民幣陸仟零柒元壹角肆分。

阿拉伯金額數(shù)字萬位或元位是"0"，或者數(shù)字中間連續(xù)有幾個(gè)"0"，萬位、元位也是"0'，但千位、角位不是"0"時(shí)，中文大寫金額中可以只寫一個(gè)零字，也可以不寫"零"字。如￥1，680．32，應(yīng)寫成人民幣壹仟陸佰捌拾元零叁角貳分，或者寫成人民幣壹仟陸佰捌拾元叁角貳分；又如￥107，000．53，應(yīng)寫成人民幣壹拾萬柒仟元零伍角叁分，或者寫成人民幣壹拾萬零柒仟元伍角叁分。

阿拉伯金額數(shù)字角位是"0"，而分位不是"0"時(shí)，中文大寫金額"元"后面應(yīng)寫"零"字。如￥16，409.02，應(yīng)寫成人民幣壹萬陸仟肆佰零玖元零貳分；又如￥325．04，應(yīng)寫成人民幣叁佰貳拾伍元零肆分。

阿拉伯小寫金額數(shù)字前面，均應(yīng)填寫入民幣符號(hào)"￥"（或草寫：）。阿拉伯小寫金額數(shù)字要認(rèn)真填寫，不得連寫分辨不清。

票據(jù)的出票日期必須使用中文大寫。為防止變造票據(jù)的出稟日期，在填寫月、日時(shí)，月為壹、貳和壹拾的，日為壹至玖和壹拾、貳拾和叁抬的，應(yīng)在其前加"零"；日為抬壹至拾玖的，應(yīng)在其前加"壹"。如1月15日，應(yīng)寫成零壹月壹拾伍日。再如10月20日，應(yīng)寫成零壹拾月零貳拾日。

票據(jù)出票日期使用小寫填寫的，銀行不予受理。大寫日期未按要求規(guī)范填寫的，銀行可予受理，但由此造成損失的，由出票入自行承擔(dān)。報(bào)表統(tǒng)計(jì)上報(bào)規(guī)定摘自《永2003財(cái)（規(guī)）字第0012號(hào)》為加強(qiáng)門店銷售款的財(cái)務(wù)監(jiān)控力度，統(tǒng)一銷售上報(bào)口徑，保證銷售額數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確一致性，現(xiàn)對銷售款的上報(bào)作如下規(guī)定：第一項(xiàng)銷售日報(bào)表管理規(guī)定收銀在銀行結(jié)帳時(shí)點(diǎn)收取的所有現(xiàn)金都必須解繳銀行，包括當(dāng)日銷售現(xiàn)金、上日結(jié)帳時(shí)點(diǎn)后隔夜款、收取的預(yù)收款現(xiàn)金。預(yù)收款。預(yù)收款專指因客戶需要預(yù)付部分或全部貨款，但不開具發(fā)票產(chǎn)生的收款，原則上不鼓勵(lì)預(yù)收款。對于預(yù)收款，收銀必須進(jìn)行相關(guān)登記，記錄預(yù)收款時(shí)間和實(shí)現(xiàn)銷售時(shí)間。對于部分預(yù)收的一律不得開具發(fā)票；對于全額預(yù)收的，除系統(tǒng)原因外必須開具發(fā)票。凡預(yù)收款的必須明確發(fā)票開具時(shí)間且最晚在7天內(nèi)，不可待定，否則不得采用預(yù)收款方式。目前系統(tǒng)原因主要為：使用ERP系統(tǒng)的，銷售非集中配送但無庫存的商品；外省使用手工發(fā)票和前臺(tái)電腦開票的均可實(shí)現(xiàn)即時(shí)開票。預(yù)收款的解款要求：鑒于預(yù)收情況較少，故要求每一筆預(yù)收款均單獨(dú)填寫“銀行解款單”，解款單上注明收銀柜臺(tái)名稱、預(yù)售單號(hào)碼，根據(jù)預(yù)收解款總額填寫“繳款憑證”；解款后，臺(tái)帳核對繳款憑證總額與相應(yīng)預(yù)收款解款單總額，解款單暫由臺(tái)帳保管。預(yù)收款商品發(fā)票開出后，收銀在當(dāng)日銷售的繳款憑證上注明預(yù)收款的預(yù)售單號(hào)；臺(tái)帳根據(jù)預(yù)售單號(hào)進(jìn)行抽取原解款單，保證當(dāng)日隨當(dāng)日繳款憑證、記帳聯(lián)、解款單等一同交財(cái)務(wù)。則當(dāng)日銷售的繳款憑證總額＝記帳聯(lián)總額＝當(dāng)日現(xiàn)金支票解款＋讓利＋其他（如：總部調(diào)現(xiàn)）＋原預(yù)收款（當(dāng)日銷售中以預(yù)收款沖抵部分，注明預(yù)售單號(hào)）根據(jù)永財(cái)通字【2003】第0007號(hào)《加強(qiáng)門店銷售款管理的緊急通知（暨：門店銷售款管理規(guī)定）》，門店必須嚴(yán)格執(zhí)行，禁止發(fā)生應(yīng)收款。附表：注：若為門店銷售日報(bào)表，則“門店”一欄改為“日期”________分公司銷售日報(bào)表星期：年月日單位：元行次項(xiàng)目門店＊＊＊＊＊＊＊＊合計(jì)天氣1上日余額現(xiàn)金2其他3預(yù)收款(-)4合計(jì)5本日實(shí)際開票數(shù)空調(diào)科6冰洗科7小白科8彩電科9視聽科10小黑科11手機(jī)科12IT數(shù)碼科13合計(jì)14占分公司比重15本日解款現(xiàn)金解入16票據(jù)解入17POS機(jī)18合計(jì)19本日銷售其它組成實(shí)際抵用禮金券20讓利21工資獎(jiǎng)金22總部調(diào)現(xiàn)23預(yù)收款調(diào)正242526合計(jì)27本日余額現(xiàn)金28其他29預(yù)收款(-)30合計(jì)實(shí)際銷售與預(yù)算分析6月份銷售計(jì)劃單位:萬元時(shí)間進(jìn)度累計(jì)銷售額單位:萬元累計(jì)銷售占預(yù)算比例填表說明：1）填表說明本表由分公司每日匯總后統(tǒng)一上報(bào)財(cái)務(wù)管理中心2）本日實(shí)際開票數(shù)指門店當(dāng)日營業(yè)時(shí)間內(nèi)（從開始營業(yè)到營業(yè)結(jié)束）發(fā)生的銷售總額3）本日解款中的現(xiàn)金解入和票據(jù)解入指當(dāng)日解繳銀行的所有金額，包括隔夜款、當(dāng)日預(yù)收款4）POS機(jī)指門店當(dāng)日營業(yè)時(shí)間內(nèi)（從開始營業(yè)到營業(yè)結(jié)束）發(fā)生的總額5）本日預(yù)收款調(diào)正：預(yù)收貨款解繳額填負(fù)數(shù)；原預(yù)收款實(shí)現(xiàn)銷售（開票），根據(jù)原預(yù)收金額填正數(shù)；正負(fù)相抵后填入6）本日余額中：現(xiàn)金是當(dāng)日未解的現(xiàn)金數(shù)，其它是指票據(jù)未解數(shù)；預(yù)收款(-)指當(dāng)日銀行繳款時(shí)點(diǎn)后的預(yù)收金額，以負(fù)數(shù)填列7）讓利指開票金額與實(shí)收現(xiàn)金的用于補(bǔ)貼給顧客差額數(shù)8）27＋28＋29＝4＋13－18－26＝30第二項(xiàng)規(guī)范對外報(bào)表及銷售日報(bào)表一、對外報(bào)表對外報(bào)表有助于企業(yè)內(nèi)部管理者和決策者、企業(yè)外部各監(jiān)督管理部門更好地了解企業(yè)經(jīng)營狀況，因此，準(zhǔn)確、及時(shí)的提供對外報(bào)表就顯得極其重要。鑒于目前各分公司報(bào)表上傳的及時(shí)性和準(zhǔn)確性存在或多或少的問題，現(xiàn)對對外報(bào)表的內(nèi)容、格式、上報(bào)時(shí)間、相關(guān)責(zé)任人、相關(guān)負(fù)責(zé)人及懲處辦法做出相應(yīng)的規(guī)定。對外報(bào)表的內(nèi)容根據(jù)公司具體情況，將對外報(bào)表分為：資產(chǎn)負(fù)債表、主要稅金明細(xì)表、損益表、費(fèi)用明細(xì)表及經(jīng)營情況匯總表。對外報(bào)表的格式（見附件）上報(bào)時(shí)間對外報(bào)表由分公司匯總完畢、確認(rèn)后于次月6號(hào)前提交財(cái)務(wù)管理中心（節(jié)假日不順延）。懲處辦法（1）各分公司必須按統(tǒng)一的格式編制對外報(bào)表，不得隨意修改。若發(fā)現(xiàn)分公司擅自增減報(bào)表項(xiàng)目、擅自修改公式，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)將給予相關(guān)責(zé)任人罰款。（2）各分公司必須在規(guī)定時(shí)間內(nèi)出具對外報(bào)表。若分公司未按時(shí)出具、上傳報(bào)表延誤中心報(bào)表的匯總，則對相關(guān)人員以一定的處罰。（3）各分公司必須對報(bào)表數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性負(fù)責(zé)，保證報(bào)表之間的勾稽關(guān)系無誤，同時(shí)也要對報(bào)表的完整性負(fù)責(zé)。若發(fā)現(xiàn)分公司的數(shù)據(jù)有誤、報(bào)表之間的勾稽關(guān)系有誤、報(bào)表缺乏完整性，則對相關(guān)人員以一定的處罰。二、銷售日報(bào)表銷售日報(bào)表作為公司對內(nèi)的報(bào)表主要的作用是反映公司每天銷售與解款情況。1、各分公司負(fù)責(zé)匯總的人員必須在次日10：30之前將日報(bào)表以郵件的形式發(fā)送并確保報(bào)表的及時(shí)性。2、各門店的財(cái)務(wù)主管與出納必須認(rèn)真編制日報(bào)表，保證報(bào)表的準(zhǔn)確性；各分公司最終匯總?cè)藛T應(yīng)對報(bào)表進(jìn)行監(jiān)督，確保報(bào)表數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性。3、倘若發(fā)現(xiàn)報(bào)表數(shù)據(jù)有誤或未及時(shí)上傳報(bào)表，則對相關(guān)人