綜合模擬2019年注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試《稅法》試題及答案七含答案

2019年注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試《稅法》試題及答案

（7）含答案

2019年注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試《稅法》試題及答案（7）

L根據(jù)營(yíng)改增的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于營(yíng)改增應(yīng)稅服務(wù)中的物

流輔助服務(wù)的有（）o

A.港口碼頭服務(wù)

B.代理報(bào)關(guān)服務(wù)

C.打撈救助服務(wù)

D.無運(yùn)輸工具承運(yùn)業(yè)務(wù)

2.下列各項(xiàng)中，不征收增值稅的有（）。

A.上繳財(cái)政的罰沒物品拍賣收入

B.被保險(xiǎn)人獲得的保險(xiǎn)賠付

C.物業(yè)管理單位代收的住宅專項(xiàng)維修資金

D.納稅人取得的中央財(cái)政補(bǔ)貼

3.下列各項(xiàng)中，屬于在境內(nèi)銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)的有

)°

A.銷售位于境內(nèi)的倉(cāng)庫(kù)

B.境外單位向境內(nèi)單位或個(gè)人提供的在境外的工程勘察服務(wù)

C.境外單位為出境的包裹在境外提供的收派服務(wù)

D.轉(zhuǎn)讓位于境內(nèi)的礦山開采權(quán)

4.根據(jù)營(yíng)改增相關(guān)規(guī)定，下列情形屬于視同提供應(yīng)稅行為的有

)°

A.某運(yùn)輸企業(yè)為地震災(zāi)區(qū)無償提供公路運(yùn)輸服務(wù)

B.某咨詢公司為個(gè)人無償提供技術(shù)咨詢服務(wù)

C.某動(dòng)畫公司聘用動(dòng)畫人才為本公司設(shè)計(jì)動(dòng)畫

D.某運(yùn)輸公司為其他單位無償提供交通運(yùn)輸服務(wù)

5.增值稅的一般納稅人提供的下列服務(wù)中，可以選擇按照簡(jiǎn)易計(jì)

稅方法計(jì)稅的有（）o

A.以清包工方式提供的建筑服務(wù)

B.提供的勞務(wù)派遣服務(wù)

C.銷售電梯的同時(shí)提供的安裝服務(wù)

D.提供交通運(yùn)輸服務(wù)

6.下列關(guān)于資管產(chǎn)品的有關(guān)規(guī)定，表述正確的有（）o

A.資管產(chǎn)品管理人運(yùn)營(yíng)資管產(chǎn)品過程中發(fā)生的增值稅應(yīng)稅行為,

暫適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法，按照3%的征收率繳納增值稅

B.資管產(chǎn)品管理人包括銀行、信托公司、證券公司、期貨公司、

私募基金管理人等

C.資管產(chǎn)品管理人應(yīng)分別核算資管產(chǎn)品運(yùn)營(yíng)業(yè)務(wù)和其他業(yè)務(wù)的

銷售額和增值稅應(yīng)納稅額

D.管理人只能分別核算資管產(chǎn)品運(yùn)營(yíng)業(yè)務(wù)銷售額和增值稅應(yīng)納

稅額

7.增值稅一般納稅人是指年應(yīng)稅銷售額超過規(guī)定的小規(guī)模納稅

人標(biāo)準(zhǔn)的企業(yè)和企業(yè)性單位。其中年應(yīng)稅銷售額包括（）。

A.免稅銷售額

B.稽查查補(bǔ)銷售額

C.納稅評(píng)估調(diào)整銷售額

D.稅務(wù)機(jī)關(guān)代開發(fā)票銷售額

8.下列各項(xiàng)中，適用5%征收率計(jì)算繳納增值稅的有（）o

A.小規(guī)模納稅人銷售取得的不動(dòng)產(chǎn)

B.小規(guī)模納稅人出租其取得的商務(wù)用房

C.一般納稅人和小規(guī)模納稅人提供勞務(wù)派遣服務(wù)選擇差額納稅

D.一般納稅人提供人力資源外包服務(wù)，選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法的

9.增值稅一般納稅人銷售或者進(jìn)口下列貨物，2019年3月31日

前按低稅率10%計(jì)征增值稅的有（）o

A.掛面

B.食用鹽

C.玉米胚芽

D.淀粉

10.增值稅的一般納稅人，提供的下列應(yīng)稅行為，可以選擇按照

簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅的有（）。

A.以清包工方式提供的建筑服務(wù)

B.為甲供工程提供的建筑服務(wù)

C.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)老項(xiàng)目

D.提供交通運(yùn)輸服務(wù)

11.根據(jù)營(yíng)改增的規(guī)定，下列應(yīng)稅服務(wù)適用6%增值稅稅率的有

()。

A.研發(fā)服務(wù)

B.裝卸搬運(yùn)服務(wù)

C.交通運(yùn)輸服務(wù)

D.有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)

12.根據(jù)增值稅的有關(guān)規(guī)定，下列表述正確的有()。

A.航空運(yùn)輸企業(yè)已售票但未提供航空運(yùn)輸服務(wù)取得的逾期票證

收入，按照航空運(yùn)輸服務(wù)繳納增值稅

B.無運(yùn)輸工具承運(yùn)業(yè)務(wù)，按照交通運(yùn)輸服務(wù)繳納增值稅

C.自2018年5月1日起，對(duì)進(jìn)口抗癌藥品減按3%征收進(jìn)口環(huán)節(jié)

增值稅

D.融資性售后回租業(yè)務(wù)中，承租方出售資產(chǎn)的行為，不屬于增值

稅的征收范圍，不征收增值稅

2019年注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試《稅法》試題及答案（6）

L單位將購(gòu)進(jìn)的貨物用于下列項(xiàng)目的，屬于增值稅視同銷售貨物

行為，應(yīng)征收增值稅的是（）。

A.生產(chǎn)增值稅應(yīng)稅貨物

B.集體福利

C.交際應(yīng)酬

D.無償贈(zèng)送給受災(zāi)地區(qū)

2.根據(jù)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅的相關(guān)規(guī)定，下列各項(xiàng)中，說法不正確

的是（）o

A.納稅人提供植物養(yǎng)護(hù)服務(wù)，按照"其他生活服務(wù)"繳納增值稅

B.納稅人為客戶辦理退票而向客戶收取的退票費(fèi)收入，按照"其

他現(xiàn)代服務(wù)〃繳納增值稅

C.納稅人提供的無運(yùn)輸工具承運(yùn)業(yè)務(wù)，按照"物流輔助服務(wù)〃繳納

增值稅

D.拍賣行受托拍賣取得的手續(xù)費(fèi)或傭金收入，按照“經(jīng)紀(jì)代理服

務(wù)''繳納增值稅

3.下列關(guān)于增值稅納稅人年應(yīng)稅銷售額的表述，不正確的是

()。

A.年應(yīng)稅銷售額是指納稅人在連續(xù)不超過12個(gè)月或四個(gè)季度的

經(jīng)營(yíng)期內(nèi)累計(jì)應(yīng)征增值稅銷售額

B.年應(yīng)稅銷售額包括納稅申報(bào)銷售額、稽查查補(bǔ)銷售額、納稅評(píng)

估調(diào)整銷售額

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)有扣除項(xiàng)目的納稅人，應(yīng)稅行為的年應(yīng)稅銷售額按

未扣除之前的銷售額計(jì)算

D.納稅人偶然發(fā)生的銷售無形資產(chǎn)的銷售額，應(yīng)計(jì)入應(yīng)稅行為年

應(yīng)稅銷售額

4.某舊貨經(jīng)營(yíng)單位為增值稅小規(guī)模納稅人，2019年2月銷售舊貨

共取得含稅銷售收入50000元，銷售自己使用過的固定資產(chǎn)共取得含

稅銷售收入20000元，該單位未放棄減稅，則該舊貨經(jīng)營(yíng)單位2019

年2月應(yīng)繳納增值稅（）元。

A.1359.22B,1372.55C,2038.83

D.3876.86

5.某商城為增值稅一般納稅人，2019年2月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：以舊

換新銷售5臺(tái)電視機(jī)，新電視機(jī)每臺(tái)零售價(jià)5000元，舊電視機(jī)每臺(tái)

作價(jià)100元，每臺(tái)電視機(jī)收取差價(jià)4900元;采取以舊換新方式向消費(fèi)

者銷售金項(xiàng)鏈2000條，新項(xiàng)鏈每條零售價(jià)0.25萬元，舊項(xiàng)鏈每條作

價(jià)0.22萬元，每條項(xiàng)鏈取得差價(jià)款0.03萬元。則當(dāng)月該商城以上業(yè)

務(wù)的銷項(xiàng)稅額為（）萬元。

A.69.30B.10C.8.62

D.8.61

6.根據(jù)增值稅的有關(guān)規(guī)定，下列說法中，正確的是（）o

A.企業(yè)銷售貨物發(fā)生銷售折扣的，按折扣后的銷售額征收增值稅

B.商場(chǎng)采取以舊換新方式銷售冰箱的，按照新冰箱的同期銷售價(jià)

格減除舊冰箱的收購(gòu)價(jià)格確定銷售額

C.企業(yè)采取還本銷售方式銷售貨物，實(shí)際上是一種融資行為，不

征收增值稅

D.貸款服務(wù)以提供貸款服務(wù)取得的全部利息及利息性質(zhì)的收入

為銷售額征收增值稅

7.甲企業(yè)（增值稅一般納稅人）是《農(nóng)產(chǎn)品增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額核定扣

除試點(diǎn)實(shí)施辦法》的試點(diǎn)抵扣單位，2019年2月銷售70噸酸奶，取

得收入2200萬元，原乳單耗數(shù)量為1.068,原乳平均購(gòu)買單價(jià)為0.3

萬元/噸，已知甲企業(yè)采用投入產(chǎn)出法計(jì)算準(zhǔn)予抵扣的農(nóng)產(chǎn)品增值稅

進(jìn)項(xiàng)稅額，則甲企業(yè)當(dāng)月準(zhǔn)予抵扣的農(nóng)產(chǎn)品增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為（）

萬元。

A.2.40B.2.9C.3.09

D.2.04

8.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2018年2月支付高速公路通行費(fèi)

暫未取得收費(fèi)公路通行費(fèi)增值稅電子普通發(fā)票，但取得了通行費(fèi)發(fā)票,

上面注明的金額為67500元。則企業(yè)支付的高速公路通行費(fèi)可以抵扣

的進(jìn)項(xiàng)稅額為（）元。

A.7425B.6689.19C,1966.02

D.0

9.某企業(yè)（增值稅一般納稅人）2019年2月生產(chǎn)貨物用于銷售，取

得不含稅銷售收入100000元，當(dāng)月外購(gòu)原材料取得增值稅專用發(fā)票

上注明增值稅3200元。當(dāng)月從某公司（增值稅一般納稅人）租入一臺(tái)機(jī)

器，取得該公司開具的增值稅專用發(fā)票上注明的租賃費(fèi)20000元，該

機(jī)器既用于生產(chǎn)貨物，又用于企業(yè)職工食堂。當(dāng)月為接送員工上下班

購(gòu)置一輛乘用車，取得增值稅專用發(fā)票上注明的金額為100000元。

則該企業(yè)當(dāng)期應(yīng)納增值稅稅額為（）元。

A.16000B.10041.38C.12800

D.9600

10.某酒廠（增值稅一般納稅人）2019年3月，銷售白酒60噸，取

得不含稅銷售收入120萬元，同時(shí)收取包裝物押金5萬元;當(dāng)月另銷

售啤酒20噸，共取得不含稅銷售收入80萬元，同時(shí)收取包裝物押金

8萬元，包裝物均約定2個(gè)月后歸還。當(dāng)月沒收3個(gè)月前收取的白酒

包裝物押金3萬元、啤酒包裝物押金6萬元。根據(jù)上述業(yè)務(wù)該酒廠

2019年3月的增值稅銷項(xiàng)稅額為（）萬元。

A.33.52B.33.79C.35.03

D.33.24

11.某冰箱生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年3月2日向某

商場(chǎng)銷售電冰箱100臺(tái)，開具的增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款170000

元，因商場(chǎng)在10日內(nèi)付款所以享受含稅價(jià)款2%的折扣，該冰箱生產(chǎn)

企業(yè)實(shí)際收到貨款193256元;本月購(gòu)進(jìn)原材料取得的增值稅專用發(fā)票

上注明增值稅稅額合計(jì)8190元。該冰箱生產(chǎn)企業(yè)本月應(yīng)繳納增值稅

（）元。

A.20132B.27200C.19010

D.28900

12.B市的甲建筑企業(yè)是一般納稅人，2019年2月在A市取得含

稅建筑收入總額為500萬元，支付分包款200萬元，則甲企業(yè)在建筑

服務(wù)發(fā)生地A市預(yù)繳稅款（）萬元。

A.5.45B.8.74C.9

D.15

2019年注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試《稅法》試題及答案（5）

一、單項(xiàng)選擇題

1、下列關(guān)于金銀首飾零售環(huán)節(jié)征稅的陳述，不正確的是（）。

A、金銀首飾與其他產(chǎn)品組成成套消費(fèi)品銷售的，應(yīng)按銷售額全

額征收消費(fèi)稅

B、零售環(huán)節(jié)適用稅率為3%,在納稅人銷售金銀首飾、鉆石及鉆

石飾品時(shí)征收

C、改在零售環(huán)節(jié)征收消費(fèi)稅的金銀首飾僅限于金基、銀基合金

首飾以及金、銀和金基、銀基合金的鑲嵌首飾

D、金銀首飾連同包裝物銷售的，無論包裝是否單獨(dú)計(jì)價(jià)，也無

論會(huì)計(jì)上如何核算，均應(yīng)并入金銀首飾的銷售額，計(jì)征消費(fèi)稅

2、下列消費(fèi)品的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)環(huán)節(jié)，既征收增值稅又征收消費(fèi)稅的

是（）。

A、啤酒的批發(fā)環(huán)節(jié)

B、金銀首飾的零售環(huán)節(jié)

C、高檔手表的零售環(huán)節(jié)

D、高檔化妝品的批發(fā)環(huán)節(jié)

3、根據(jù)消費(fèi)稅的相關(guān)規(guī)定，下列行為中應(yīng)繳納消費(fèi)稅的是（）。

A、進(jìn)口雪茄煙

B、零售糧食白酒

C、零售高檔化妝品

D、進(jìn)口服裝

4、下列在批發(fā)環(huán)節(jié)繳納消費(fèi)稅的是（）o

A、卷煙

B、白酒

C、煙絲

D、啤酒

5、根據(jù)現(xiàn)行稅法規(guī)定，下列消費(fèi)品既征收增值稅又征收消費(fèi)稅

的是（）。

A、外貿(mào)公司進(jìn)口的啤酒

B、卷煙廠用生產(chǎn)出的煙絲連續(xù)生產(chǎn)卷煙

C、汽車廠銷售自產(chǎn)電動(dòng)汽車

D、珠寶批發(fā)公司批發(fā)外購(gòu)的金銀鑲嵌首飾

6、以下關(guān)于消費(fèi)稅稅率的敘述中，錯(cuò)誤的是（）。

A、消費(fèi)稅采用比例稅率和定額稅率兩種形式，以適應(yīng)不同應(yīng)稅

消費(fèi)品的實(shí)際情況

B、卷煙在批發(fā)環(huán)節(jié)加征一道復(fù)合稅，稅率為11%加0.005元/支

C、消費(fèi)稅根據(jù)不同的稅目或子目確定相應(yīng)的稅率或單位稅額

D、金銀首飾在零售環(huán)節(jié)征收消費(fèi)稅，稅率為10%

7、企業(yè)生產(chǎn)銷售的下列產(chǎn)品中，屬于消費(fèi)稅征稅范圍的是（）。

A、鉛蓄電池

B、電動(dòng)汽車

C、體育用鞭炮藥引線

D、銷售價(jià)格為9000元的手表

8、下列關(guān)于金銀首飾征收消費(fèi)稅的說法正確的是（）o

A、對(duì)既銷售金銀首飾，又銷售非金銀首飾的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)單位，

應(yīng)分別核算;未分別核算的，一律按金銀首飾納稅

B、帶料加工的金銀首飾，應(yīng)按委托方銷售同類金銀首飾的銷售

價(jià)格計(jì)征消費(fèi)稅

C、金銀首飾連同包裝物銷售的，包裝物的價(jià)格應(yīng)并入金銀首飾

的銷售額計(jì)征消費(fèi)稅

D、納稅人采用以舊換新方式銷售金銀首飾的，以新首飾的售價(jià)

作為計(jì)稅依據(jù)征收消費(fèi)稅，舊首飾的作價(jià)不得扣除

2019年注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試《稅法》試題及答案（4）

一、單項(xiàng)選擇題

1、按現(xiàn)行增值稅有關(guān)規(guī)定，下列關(guān)于增值稅計(jì)稅依據(jù)的表述，

正確的是（）o

A、以舊換新方式銷售彩電，以新彩電售價(jià)扣除舊彩電作價(jià)后的

余額作為計(jì)稅依據(jù)

B、折扣銷售方式，以在同一張發(fā)票金額欄上注明的銷售額扣除

折扣額后的余額作為計(jì)稅依據(jù)

C、還本銷售方式，以售價(jià)扣除還本支出后的余額作為計(jì)稅依據(jù)

D、以物易物銷售方式，以購(gòu)銷金額的差額作為計(jì)稅依據(jù)

2、一般納稅人跨縣（市、區(qū)）提供建筑服務(wù)，適用一般計(jì)稅方法計(jì)

稅的，按照（）的預(yù)征率計(jì)算應(yīng)預(yù)繳稅款。

A、5%

B、3%

C、2%

D、10%

3、單位租賃給他人經(jīng)營(yíng)的，由承包人承擔(dān)責(zé)任，貝1］（）為增值稅

納稅人。

A、承租人

B、出租人

C、承租人或者出租人

D、租賃合同約定一方

4、某黃酒廠為增值稅一般納稅人，2018年5月將自產(chǎn)3噸黃酒

作為獎(jiǎng)勵(lì)發(fā)給本廠職工，其成本為5000元/噸，成本利潤(rùn)率為10%,

每噸消費(fèi)稅稅額240元，假設(shè)當(dāng)期沒有進(jìn)項(xiàng)稅額，則該酒廠應(yīng)繳納增

值稅（）元。

A、2524.8

B、2927.4

C、2805

D、2755.2

5、納稅人銷售貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或者

不動(dòng)產(chǎn)適用不同稅率或者征收率的，應(yīng)當(dāng)分別核算適用不同稅率或者

征收率的銷售額，未分別核算銷售額的，下列說法不正確的是（）o

A、兼有不同稅率的銷售貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無形

資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)，從高適用稅率

B、兼有不同征收率的銷售貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無

形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)，從高適用征收率

C、兼有不同稅率和征收率的銷售貨物、加工修理修配勞務(wù)、服

務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)，從高適用稅率

D、兼有不同稅率和征收率的銷售貨物、加工修理修配勞務(wù)、服

務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)，由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核定銷售額

6、某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2017年5月買入A上市公司股

票，買入價(jià)280萬元，支付手續(xù)費(fèi)0.084萬元。當(dāng)月賣出其中的50%,

發(fā)生買賣負(fù)差10萬元。2017年6月，賣出剩余的50%,賣出價(jià)200

萬元，支付手續(xù)費(fèi)0.06萬元，印花稅0.2萬元。該企業(yè)2017年6月

應(yīng)繳納增值稅（）萬元。（以上價(jià)格均為含稅價(jià)格）

A、3.00

B、3.38

C、2.81

D、2.83

7、某外貿(mào)公司2018年9月從生產(chǎn)企業(yè)購(gòu)進(jìn)滋補(bǔ)藥酒一批，取得

的防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款20萬元，增值稅

款3.2萬元。當(dāng)月該批藥酒全部報(bào)關(guān)出口，取得銷售收入30萬元。

增值稅退稅率為13%,消費(fèi)稅稅率為10%,則該外貿(mào)公司出口藥酒應(yīng)

退的消費(fèi)稅和增值稅稅款合計(jì)為（）萬元。

A、4.6

B、5.3

C、6.3

D、8.3

8、某服裝廠為增值稅小規(guī)模納稅人，2017年7月銷售自己使用

過5年的固定資產(chǎn)，取得含稅銷售額100000元;銷售自己使用過的包

裝物，取得含稅銷售額40000元。2017年7月該服裝廠上述業(yè)務(wù)應(yīng)

納增值稅（）元。

A、3141.75

B、3106.80

C、2718.44

D、4077.67

9、下列各項(xiàng)中，不屬于資管產(chǎn)品管理人的是（）o

A、信托公司

B、保險(xiǎn)資產(chǎn)管理公司

C、養(yǎng)老保險(xiǎn)公司

D、稅務(wù)機(jī)關(guān)

10、關(guān)于不動(dòng)產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額分期抵扣的新政策，以下不屬于可以分

期抵扣的業(yè)務(wù)是（）。

A、融資租入的不動(dòng)產(chǎn)

B、以直接購(gòu)買取得的不動(dòng)產(chǎn)，并在會(huì)計(jì)制度上按固定資產(chǎn)核算

的不動(dòng)產(chǎn)

C、以抵債形式取得的不動(dòng)產(chǎn)，并在會(huì)計(jì)制度上按固定資產(chǎn)核算

的不動(dòng)產(chǎn)

D、以接受捐贈(zèng)形式取得的不動(dòng)產(chǎn)，并在會(huì)計(jì)制度上按固定資產(chǎn)

核算的不動(dòng)產(chǎn)

11、張某是受雇于廣州某房地產(chǎn)企業(yè)的一名高級(jí)管理人員，2018

年10月份張某銷售自有的位于廣州的一套別墅，含稅銷售價(jià)格為

1200萬元，該別墅購(gòu)置于2015年年底，購(gòu)置價(jià)格為800萬元（含稅），

購(gòu)置時(shí)支付相關(guān)稅費(fèi)5萬元。張某銷售別墅應(yīng)繳納增值稅（）萬元。

A、0

B、19.05

C、57.14

D、18.81

12、下列行為應(yīng)視同銷售貨物征收增值稅的是（）o

A、將自產(chǎn)的辦公桌用于財(cái)務(wù)部門辦公使用

B、將外購(gòu)的服裝作為春節(jié)福利發(fā)給企業(yè)員工

C、將委托加工收回的卷煙用于贈(zèng)送客戶

D、將外購(gòu)的水泥用于本企業(yè)職工食堂的修建

13、按照現(xiàn)行規(guī)定，下列各項(xiàng)中必須登記為小規(guī)模納稅人的是（）。

A、年應(yīng)稅銷售額為600萬元的從事貨物生產(chǎn)的納稅人

B、某從事貨物批發(fā)的個(gè)體工商戶年納稅申報(bào)銷售額為380萬元，

納稅評(píng)估調(diào)整銷售額為200萬元

C、年不含稅銷售額為500萬元且會(huì)計(jì)核算制度不健全的納稅人

D、不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的企業(yè)

14、出租車公司向使用本公司自有出租車的出租車司機(jī)收取的管

理費(fèi)用，征收增值稅的項(xiàng)目是（）o

A、有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)

B、陸路運(yùn)輸服務(wù)

C、物流輔助服務(wù)

D、管道運(yùn)輸服務(wù)

15、下列屬于提供增值稅應(yīng)稅服務(wù)的是（）。

A、某動(dòng)漫設(shè)計(jì)公司為其他單位提供動(dòng)漫設(shè)計(jì)服務(wù)

B、某廣告公司聘用廣告制作人才為本公司設(shè)計(jì)廣告

C、某事業(yè)單位收取的政府性基金

D、某單位聘用的員工為本單位負(fù)責(zé)人提供專車駕駛服務(wù)

16、納稅人在游覽場(chǎng)所經(jīng)營(yíng)游船取得的收入，按照（）繳納增值

稅。

A、文化體育服務(wù)

B、租賃業(yè)

C、交通運(yùn)輸業(yè)

D、旅游娛樂服務(wù)

2019年注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試《稅法》試題及答案（3）

一、單項(xiàng)選擇題

1、下列各項(xiàng)中不屬于涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)涉稅業(yè)務(wù)內(nèi)容的是（）o

A、納稅申報(bào)代理

B、非涉稅鑒證

C、稅收策劃

D、納稅情況審查

2、在稅法的構(gòu)成要素中，區(qū)分不同稅種的主要標(biāo)志的要素是（）。

A、稅率

B、稅目

C、稅基

D、征稅對(duì)象

3、稅法基本原則的核心是（）。

A、稅收法定原則

B、稅收公平原則

C、稅收效率原則

D、實(shí)質(zhì)課稅原則

4、關(guān)于稅法要素，下列說法不正確的是（）o

A、納稅人是稅法規(guī)定的直接負(fù)有納稅義務(wù)的單位和個(gè)人，也是

實(shí)際負(fù)擔(dān)稅款的單位和個(gè)人

B、征稅對(duì)象是稅法中規(guī)定的征納雙方權(quán)利義務(wù)共同指向的客體

或標(biāo)的物

C、稅率是對(duì)征稅對(duì)象的征收比例或征收額度，是衡量稅負(fù)輕重

與否的重要標(biāo)志

D、稅目反映具體的征稅范圍，是對(duì)課稅對(duì)象質(zhì)的界定

5、下列關(guān)于稅法與行政法的關(guān)系，敘述正確的是（）。

A、稅法與行政法的聯(lián)系主要表現(xiàn)在稅法具有行政法的一般特征

B、稅法與一般行政法一樣，都具有經(jīng)濟(jì)分配的性質(zhì)

C、稅法是一種授權(quán)性法規(guī)

D、行政法大多為義務(wù)性法規(guī)

6、《中華人民共和國(guó)土地增值稅暫行條例》的法律級(jí)次屬于（）。

A、財(cái)政部制定的部門規(guī)章

B、全國(guó)人大授權(quán)國(guó)務(wù)院立法

C、國(guó)務(wù)院制定的稅收行政法規(guī)

D、全國(guó)人大制定的稅收法律

7、《增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》的法律級(jí)次屬于（）o

A、財(cái)政部制定的部門規(guī)章

B、全國(guó)人大授權(quán)國(guó)務(wù)院立法

C、國(guó)務(wù)院制定的稅收行政法規(guī)

D、全國(guó)人大制定的稅收法律

8、下列稅種中不屬于中央與地方共享收入的是（）。

A、資源稅

B、城鎮(zhèn)土地使用稅

C、城市維護(hù)建設(shè)稅

D、增值稅

9、稅法具有義務(wù)性法規(guī)的這一特點(diǎn)是由稅收的（）特點(diǎn)所決定的。

A、強(qiáng)制性、固定性

B、無償性、固定性

C、無償性、強(qiáng)制性

D、權(quán)利、義務(wù)對(duì)等

10、一部新法實(shí)施后，對(duì)新法實(shí)施之前人們的行為不得適用新法，

而只能沿用舊法，這體現(xiàn)了稅法適用原則中的（）。

A、新法優(yōu)于舊法原則

B、法律不溯及既往原則

C、實(shí)體從舊、程序從新原則

D、程序優(yōu)于實(shí)體原則

11.按照稅法的基本內(nèi)容和效力的不同，可以將稅法分成（）o

A、中央稅法與地方稅法

B、稅收實(shí)體法與稅收程序法

C、國(guó)際稅法與國(guó)內(nèi)稅法

D、稅收基本法與稅收普通法

12、我國(guó)目前稅制基本上是（）的稅制結(jié)構(gòu)。

A、直接稅為主體

B、間接稅為主體

C、間接稅和直接稅為雙主體

D、無主體

13、下列選項(xiàng)中，不屬于納稅人的權(quán)利的是（）。

A、有權(quán)要求稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)企業(yè)的情況保密

B、依法享有申請(qǐng)減稅、免稅、退稅的權(quán)利

C、依法享有申請(qǐng)行政復(fù)議、提起行政訴訟、請(qǐng)求國(guó)家賠償?shù)葯?quán)

D、負(fù)責(zé)稅收征收管理工作

、下列屬于納稅人的權(quán)利的是（）

14o

A、辦理稅務(wù)登記

B、依法繳納稅款

C、申請(qǐng)延期納稅權(quán)

D、進(jìn)行納稅申報(bào)

15、我國(guó)稅收制度按照構(gòu)成方法和形式分類屬于（）o

A、直接型稅制

B、間接型稅制

C、簡(jiǎn)單型稅制

D、復(fù)合型稅制

二、多項(xiàng)選擇題

1、稅法的基本原則包括（）o

A、法律優(yōu)位原則

B、稅收公平原則

C、稅收效率原則

D、實(shí)質(zhì)課稅原則

2、稅收法律關(guān)系的產(chǎn)生、變更和消滅的原因包括（）。

A、稅收法律事件

B、稅收法律的公布

C、稅收法律的實(shí)施

D、稅收法律行為

3、下列各項(xiàng)中，屬于稅收部門規(guī)章的有（）o

A、財(cái)政部頒發(fā)的《增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》

B、國(guó)家稅務(wù)總局頒發(fā)的《稅務(wù)代理試行辦法》

C、國(guó)務(wù)院發(fā)布的《企業(yè)所得稅實(shí)施條例》

D、國(guó)務(wù)院發(fā)布的《稅收征收管理法實(shí)施細(xì)則》

4、下列稅種中，全部屬于中央政府固定收入的有（）。

A、進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅

B、進(jìn)口環(huán)節(jié)消費(fèi)稅

C、車輛購(gòu)置稅

D、房產(chǎn)稅

5、稅收?qǐng)?zhí)法權(quán)是指稅收機(jī)關(guān)依法征收稅款，依法進(jìn)行稅收管理

活動(dòng)的權(quán)力，具體包括（）o

A、稅務(wù)檢查權(quán)

B、稅務(wù)行政復(fù)議裁決權(quán)及其他稅務(wù)管理權(quán)

C、稅務(wù)稽查權(quán)

D、稅款征收管理權(quán)

6、下列各項(xiàng)中，屬于國(guó)際重復(fù)征稅產(chǎn)生原因的有（）。

A、地域管轄權(quán)與地域管轄權(quán)的重疊

B、居民（公民）管轄權(quán)與收入管轄權(quán)的重疊

C、居民（公民）管轄權(quán)與地域管轄權(quán)的重疊

D、居民（公民）管轄權(quán)與居民（公民）管轄權(quán)的重疊

7、目前世界上的稅收管轄權(quán)大致可以分為（）o

A、居民管轄權(quán)

B、地域管轄權(quán)

C、公民管轄權(quán)

D、法人管轄權(quán)

8、稅法是國(guó)家制定的用以調(diào)整國(guó)家與納稅人之間在征納稅方面

的權(quán)利及義務(wù)關(guān)系的法律規(guī)范的總稱，它具有（）的特點(diǎn)。

A、義務(wù)性法規(guī)

B、授權(quán)性法規(guī)

C、單一性法規(guī)

D、綜合性法規(guī)

9、以下選項(xiàng)中，屬于稅法的適用原則的有（）o

A、程序優(yōu)于實(shí)體原則

B、法律優(yōu)位原則

C、稅收效率原則

D、新法優(yōu)于舊法原則

10、下列稅種中，同時(shí)采用比例稅率和定額稅率進(jìn)行征收的有（）o

A、土地增值稅

B、消費(fèi)稅

C、印花稅

D、個(gè)人所得稅

11、下列稅法要素各項(xiàng)中，表述正確的有（）□

A、對(duì)于累進(jìn)稅率，一般情況下，課稅數(shù)額越大，適用稅率越高

B、比例稅率是對(duì)同一征稅對(duì)象，不分?jǐn)?shù)額大小，規(guī)定相同的征

收比例

C、稅目反映具體的征稅范圍

D、納稅義務(wù)人或納稅人又叫納稅主體

12、資產(chǎn)持有過程中繳納的稅收有（）o

A、車船稅

B、車輛購(gòu)置稅

C、土地使用稅

D、房產(chǎn)稅

13、稅收立法包括有權(quán)機(jī)關(guān)的（）活動(dòng)。

A、制定有關(guān)稅收法律、法規(guī)、規(guī)章

B、公布有關(guān)稅收法律、法規(guī)、規(guī)章

C、修改有關(guān)稅收法律、法規(guī)、規(guī)章

D、廢止有關(guān)稅收法律、法規(guī)、規(guī)章

14、稅收管理權(quán)限包括（）o

A、稅收立法權(quán)

B、稅收法律法規(guī)的解釋權(quán)

C、稅種的開征或停征權(quán)

D、稅目和稅率的調(diào)整權(quán)

參考答案及解析：

一、單項(xiàng)選擇題

1>

【正確答案】B

【答案解析】涉稅鑒證屬于涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)涉稅業(yè)務(wù)內(nèi)容，

非涉稅鑒證不屬于。

2、

【正確答案】D

【答案解析】征稅對(duì)象又叫課稅對(duì)象，指稅法規(guī)定對(duì)什么征稅，

是征納稅雙方權(quán)利義務(wù)共同指向的客體或標(biāo)的物，是區(qū)別一種稅與另

一種稅的主要標(biāo)志。

3、

【正確答案】A

【答案解析】稅收法定原則是稅法基本原則的核心。

4、

【正確答案】A

【答案解析】選項(xiàng)A,納稅人不一定是實(shí)際負(fù)擔(dān)稅款的單位和

個(gè)人。

5、

【正確答案】A

【答案解析】稅法具有經(jīng)濟(jì)分配的性質(zhì)，并且是經(jīng)濟(jì)利益由納

稅人向國(guó)家的無償單向轉(zhuǎn)移，這是一般行政法所不具備的;稅法是一

種義務(wù)性法規(guī);行政法大多為授權(quán)性法規(guī)。

6、

【正確答案】B

【答案解析】增值稅、消費(fèi)稅、資源稅、土地增值稅暫行條例

均屬于全國(guó)人大授權(quán)國(guó)務(wù)院立法。

7、

【正確答案】A

【答案解析】財(cái)政部頒布的《增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》屬于

稅收部門規(guī)章。

8、

【正確答案】B

【答案解析】城鎮(zhèn)土地使用稅是地方政府固定收入。

9、

【正確答案】C

【答案解析】稅法屬義務(wù)性法規(guī)這一特點(diǎn)是由稅收的無償性、

強(qiáng)制性特點(diǎn)所決定的。

10、

【正確答案】B

【答案解析】選項(xiàng)A,新法優(yōu)于舊法是新法、舊法對(duì)同一事項(xiàng)

有不同規(guī)定時(shí)，新法的效力優(yōu)于舊法;選項(xiàng)C,實(shí)體從舊、程序從新是

實(shí)體法不具備溯及力，程序性稅法在特定條件下具備一定的溯及力;

選項(xiàng)D,程序優(yōu)于實(shí)體原則的基本含義為，在訴訟發(fā)生時(shí)稅收程序法

優(yōu)于稅收實(shí)體法。

11、

【正確答案】D

【答案解析】按照稅法的基本內(nèi)容和效力的不同，可以將稅法

分成稅收基本法與稅收普通法。

12、

【正確答案】C

【答案解析】我國(guó)目前稅制基本上是以間接稅和直接稅為雙主

體的稅制結(jié)構(gòu)。

13、

【正確答案】D

【答案解析】選項(xiàng)D是稅務(wù)機(jī)關(guān)的權(quán)利。