公司內(nèi)部審計監(jiān)察管理辦法模板

內(nèi)部審計監(jiān)察管理措施第一章總則第一條為了規(guī)范企業(yè)內(nèi)部審計監(jiān)察工作，提升審計監(jiān)察工作質(zhì)量，促進企業(yè)發(fā)展，依據(jù)《審計法》、《行政監(jiān)察法》、《審計署相關內(nèi)部審計工作要求》、企業(yè)相關規(guī)章制度制訂本措施。第二條審計監(jiān)察部是宏立實業(yè)股份企業(yè)整體經(jīng)營、管理、發(fā)展戰(zhàn)略目標管理、監(jiān)督、審計、咨詢部門，防范企業(yè)經(jīng)營風險，規(guī)范企業(yè)管理，工作關鍵是做好事前審計工作。第三條經(jīng)過開展事前、事中審計，立即向管理層預警業(yè)已存在或可能存在錯弊風險，并幫助、督促管理層適時改善內(nèi)控機制，合理確保運行合規(guī)性、有效性。審計監(jiān)察部范圍對宏立實業(yè)股份企業(yè)及其控股子企業(yè)進行立體式、全方位審計監(jiān)察，審計監(jiān)察關鍵包含：稅務計劃、法務管理、內(nèi)部審計。第二章審計監(jiān)察機構和人員第五條審計監(jiān)察部在企業(yè)董事會領導下獨立開展審計監(jiān)察工作，對宏立實業(yè)股份企業(yè)及控股子企業(yè)實現(xiàn)立體式、全方位審計監(jiān)察，審計監(jiān)察部對董事長負責，并向董事長匯報工作。第六條審計監(jiān)察部下設：審計組、稅務計劃組、法務組，配置專職審計人員2人，法務管理1人，責任人1人，累計3—4人。第七條審計人員資格要求：含有大專以上財務、審計、建筑工程專業(yè)學歷，或取得國家認可會計師任職資格證書、國際注冊內(nèi)部審計師、工程師、工程造價師，從事財務工作以上，從事審計工作3年以上。第八條內(nèi)部審計監(jiān)察人員開展正常內(nèi)部審計監(jiān)察工作不受企業(yè)其它部門或個人干涉和阻撓。任何部門和個人不得打擊報復內(nèi)部審計監(jiān)察人員。第九條內(nèi)部審計監(jiān)察人員不得接收被審計單位宴請、禮品，不得索賄受賄，不得利用職權為個人謀取私利，不得隱瞞審計查出違法違紀問題。第十條內(nèi)部審計監(jiān)察人員辦理審計監(jiān)察事項，和被審計監(jiān)察單位或審計監(jiān)察事項有利害關系，應該回避。第十一條內(nèi)部審計監(jiān)察人員對其在實施職務中知悉國家秘密和被審計監(jiān)察單位商業(yè)秘密，負有保密義務。第三章法務組工作職責第十二條法務人員職責一、完善企業(yè)法務管理體系，指導、協(xié)調(diào)企業(yè)法律事務處理，確保其正當性、規(guī)范性和有效性，確保企業(yè)正當權益不受損害。二、起草、審核企業(yè)中各類協(xié)議，建立完善協(xié)議管理制度，包含協(xié)議會簽、簽署權限授予、示范文本制作、協(xié)議登記，保障和促進企業(yè)各項活動順利進行，立即處理協(xié)議推行過程中出現(xiàn)爭議，做好協(xié)議變更、補充和解除手續(xù)。三、起草、修改和審核企業(yè)出具承諾書、確保函、申明等含有法律效力、可能負擔法律責任多種各類書面文件。四、參與制作、審核勞動協(xié)議文本，幫助企業(yè)人力資源中心協(xié)調(diào)勞資關系，立即處理各類勞動爭議。五、參與企業(yè)重大協(xié)議、項目談判，配合其它部門做好招標事務，進行法律論證，出具法律意見書。六、代表企業(yè)處理各類訴訟、非訴訟、仲裁案件；提出處理方案，依據(jù)事實和法律，主動維護企業(yè)權益。七、負責企業(yè)知識產(chǎn)權申請、維護，保障企業(yè)在商標、專利、著作權和商業(yè)秘密等方面權益。八、幫助相關部門辦理企業(yè)工商注冊、登記、變更等事務，保障企業(yè)有序發(fā)展，避免可能存在法律風險；九、其它法律事務。第十三條法律事務管理一、企業(yè)法務人員依據(jù)企業(yè)實際情況制訂對應工作制度，如：協(xié)議簽署制度等具體工作制度。二、包含企業(yè)在經(jīng)營管理活動中法律事務，經(jīng)業(yè)務部門通知參與處理法務人員，由法務人員進行分類登記，報送法務主管人員，由其依據(jù)崗位職責和工作量，制訂承接人員。如需要企業(yè)出具書面法律意見書，業(yè)務部門應交送書面情況說明及相關材料，法務人員依據(jù)業(yè)務部門提供說明及材料出具書面法律意見書。三、通常法律事務由承接法務人員提出處理方案。四、重大、疑難法律事務，經(jīng)法務人員和其它相關人員集體討論后，制訂具體處理方案。五、企業(yè)在對外正式簽署協(xié)議（包含出具、接收承諾書、擔保函、申明等含有法律效力、可能負擔法律責任多種書面文件）之前，應先由法務人員審核，并由主管人員簽字后轉下一程序，經(jīng)會簽后方能對外簽署、出具或接收。需要法務人員參與起草、談判，業(yè)務部門應該將關鍵談判內(nèi)容提前通知承接法務人員。六、企業(yè)從事招、投標活動，應在招、投標前通知法務部，法務部指派相關專業(yè)法務人員全程參與，并出具法律意見。七、法律事務處理完成后，承接法務人員應制作結案匯報，并按企業(yè)檔案管理要求將匯報及相關材料歸檔封存。八、以上法律事務包含重大、疑難法律問題，必需報請法律顧問單位審核。第十四條企業(yè)協(xié)議管理一、企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營方面關鍵協(xié)議（包含但不限于投資協(xié)議、擔保協(xié)議、借款合相同）管理按本節(jié)要求辦理。企業(yè)后勤服務類協(xié)議相關部門負責起草、簽署、管理，必需時法務部參與審核。二、法務人員負責企業(yè)協(xié)議正當性、有效性審查，并提出對應法律意見，給業(yè)務部門按具體分工，負責協(xié)議實際推行。三、以企業(yè)名義對外簽署協(xié)議，經(jīng)辦部門起草或收到協(xié)議文本后，應該送交法務人員審查，并附送起草說明及協(xié)議形成相關背景資料（包含電子文檔），但在送交法務部門之前，主辦部門必需先行對協(xié)議進行初步審核，并確保協(xié)議中內(nèi)容和談判統(tǒng)計相符。四、法務人員在收到協(xié)議文本后，通常應在五個工作日內(nèi)審查完成，有特殊情況時除外。主辦部門對審查時限有特殊要求，應該說明理由，取得法務主管同意后，能夠對應縮短審查期限。五、送交法務人員審查協(xié)議文本及相關資料，由法務人員存檔，不予返還，送審部門應該自留原件。六、以企業(yè)名義正式簽署協(xié)議，應該在協(xié)議最終一方簽署后五個工作日內(nèi)將復印件送交法務部立案。七、需要企業(yè)法務部派人員參與協(xié)議談判，主辦部門應該在談判日前三個工作日前以工作聯(lián)絡單通知法務部，并提供相關背景材料和談判內(nèi)容綱領。第十五條企業(yè)規(guī)章制度管理一、以企業(yè)或企業(yè)各部門名義公布規(guī)章制度，需要進行正當性及有效性審查，主辦部門起草完成后送法務部，并附起草說明和相關背景資料。二、法務部在收到相關材料后應該立即進行審查。三、企業(yè)規(guī)章制度審查不包含企業(yè)各部門制度相關生產(chǎn)、經(jīng)營方面技術標準和規(guī)范方面審查。四、企業(yè)其它法律性文件管理五、以企業(yè)名義形成其它法律文件，需要進行正當性、有效性審查，在法定代表人簽字或企業(yè)蓋章前，送交法務部參與會審。六、所指法律性文件，是指除協(xié)議、訴訟文書之外法律文件，包含但不限于企業(yè)章程、工商登記資料、多種權利證實、授權委托書和其它包含企業(yè)或職員權利義務文件等。第十六條企業(yè)外聘法律中介機構管理一、企業(yè)法律事務確定有必需聘用社會法律中介機構，由法務主管統(tǒng)一負責，并經(jīng)法定代表人或分管責任人同意。同時，法務主管應該認真監(jiān)督聘用單位指派人員工作。二、企業(yè)含有下列情形之一，能夠聘用社會法律中介機構。1、國家相關法律、法規(guī)和規(guī)章要求必需由律師事務所等專業(yè)法律機構介入；2、相關法律事務必需法律中介機構人員配合；3、其它確實需要聘用外部法律中介結構。三、聘用社會法律中介機構應該堅持能力優(yōu)先、效益優(yōu)先標準，選擇社會信譽良好、報價公平法律中介機構。四、聘用社會法律中介機構應該和其簽署聘用協(xié)議（協(xié)議）。第十七條企業(yè)訴訟和仲裁案件管理一、訴訟案件是指以本企業(yè)為一方當事人或作為第三人，經(jīng)過人民法院，采取訴訟方法處理糾紛法律事務活動。非訴訟案件是指以本企業(yè)為一方當事人，采取協(xié)商、調(diào)解、仲裁、復議等方法處理相關糾紛或爭議法律事務活動。二、企業(yè)訴訟和非訴訟案件處理須遵照有效維護企業(yè)正當權益和充足協(xié)調(diào)必需關系相統(tǒng)一標準。三、案件起因人或案件包含部門責任人有配合、幫助法務部處理案件中相關問題、搜集和提供案件原始證據(jù)及相關依據(jù)責任。四、在企業(yè)經(jīng)營或其它活動中，其它組織或個人起訴而被動參與（包含可能包含）訴訟活動，當事人、相關責任人應立即向法務部匯報案情并提供相關材料，以備應訴工作順利開展。五、對于案件處理進程中所需要必需條件和關系協(xié)調(diào)，案件關聯(lián)部門及相關人員應主動、主動配正當務人員開展針對性工作，確保案件處理順利進行。六、案件知情人應堅持保密標準，不得泄漏案件信息內(nèi)容。七、在案件審結完后，依據(jù)人民法院生效判決，法務人員應繼續(xù)做好實施階段工作。對方當事人逾期不推行生效協(xié)議、裁（判）決時，承接部門或承接人應立即向企業(yè)責任人匯報，并報法務部在法定申請實施期限內(nèi)，向人民法院申請強制實施。八、法務人員應該系統(tǒng)全方面地對案件材料進行整理并編撰成卷，建立案件歸檔制度，發(fā)揮好信息庫作用。第十八條、企業(yè)非訴訟（仲裁）事務管理一、需要以企業(yè)名義開啟非訴訟（仲裁）活動程序，由法務人員辦理，必需時能夠聘用社會法律中介機構辦理。二、辦理和企業(yè)有利害關系行政復議、聽證活動等事宜。三、非訴訟（仲裁）活動處理完成后，法務人員應該作出結案匯報，報企業(yè)領導并送交相關業(yè)務部門。第四章稅務計劃組工作職責第十九條稅務計劃職責

一、進行稅務計劃、納稅計劃及相關策略

1、編制企業(yè)稅收計劃方案，完善稅收體系，編制稅收申報標準和步驟，確保企業(yè)整體稅收最低；

2、在熟悉掌握國家稅法、政策基礎上，合理制訂企業(yè)稅務計劃；

3、制訂稅務策略使企業(yè)稅務受益計劃最大化，為高級管理層商業(yè)戰(zhàn)略、投資決議提供稅務方面專業(yè)提議；

4、編制企業(yè)年度稅收預算，監(jiān)督稅收預算實施情況；

二、負責稅務辦理和監(jiān)督

1、負責辦理各類稅務登記、納稅申報等涉稅工作；

2、建立納稅輔助賬簿和年度納稅檔案；

3、監(jiān)控落實企業(yè)經(jīng)營虧損稅務簽定及稅前填補工作；

4、填寫每個月企業(yè)會計利潤及稅務數(shù)據(jù)統(tǒng)計表；

5、配合企業(yè)外聘稅務教授實施稅收計劃；

三、負責稅務審核

1、審核全部對外報送納稅資料和文件；

2、指導、審核企業(yè)會計人員稅務工作；

3、對多種稅費憑證進行嚴格審核，確保企業(yè)正當利益；

四、提供稅務咨詢

1、研究各類稅務問題，為企業(yè)業(yè)務運行提供稅務咨詢；

2、針對企業(yè)經(jīng)營業(yè)務，提出對應稅收提議；

3、解答企業(yè)內(nèi)部相關稅收方面日常咨詢；

五、內(nèi)外部溝通

1、和主管稅務局、財政局和稅務顧問保持親密工作聯(lián)絡，統(tǒng)籌各項稅務關系；

2、幫助審計監(jiān)察部責任人審計工作；

3、領導交辦其它臨時工作。第二十條增值稅專用發(fā)票一、匯總開具增值稅專用發(fā)票，必需同時取得防偽稅控系統(tǒng)開具《銷售貨物或提供給稅勞務清單》（清單也需要蓋發(fā)票專用章），不然不能夠抵扣進項稅。比如辦公用具、低耗等，開具“貨物一批”或“詳見清單”專票，假如沒有清單，是不能夠抵扣。二、集中采購商品，協(xié)議中要注明價格是否包含稅金，約定需要增值稅專用發(fā)票，取得發(fā)票時注意內(nèi)容是否和協(xié)議一致。三、發(fā)票中企業(yè)信息，請一律根據(jù)開票資料中內(nèi)容開具，項目齊全，字跡清楚，不得壓線，錯格。發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)加蓋發(fā)票專用章，另綠色抵扣聯(lián)無需粘貼在報銷單上，用別針別上即可。四、報銷期限：增值稅專用發(fā)票認證期為180天，過期就不能進行抵扣。所以拿到發(fā)票后立即走報銷步驟。五、開具增值稅發(fā)票，尤其是專票必需提供對應開票信息對方才可開具。請大家取得發(fā)票時注意查對信息是否正確，專用發(fā)票打印必需清楚，尤其是右上角密文區(qū)，不然無法進行抵扣。六、標準上應選擇含有通常納稅人資格商品、服務供給商簽署協(xié)議，取得增值稅專用發(fā)票，并確?！柏浳?、勞務及服務流”、“資金流”、“發(fā)票流”三流一致。標準上，支付款項須轉賬至對方企業(yè)增值稅專用發(fā)票注明開戶銀行賬戶。七、相關費用報銷可抵扣項目詳見附表1。第二十一條協(xié)議中相關增值稅條款一、協(xié)議簽署時應該審查對方納稅資格，并在協(xié)議中完善當事人名稱和相關信息。1、簽署協(xié)議時要考慮服務提供方是通常納稅人還是小規(guī)模納稅人，提供結算票據(jù)是增值稅專用發(fā)票還是一般發(fā)票，增值稅率是多少，能否抵扣，再分析、評定報價合理性，從而有利于節(jié)省成本、降低稅負，達成合理控稅，降本增效目標。2、需要把企業(yè)名稱、納稅人識別號、地址、電話、開戶行、賬號信息主動提供給供貨方，方便供貨方開具增值稅專用發(fā)票，以確保合規(guī)使用增值稅發(fā)票。二、協(xié)議中應該明確價格、增值稅額及價外費用等1、在采購過程中，一定要在協(xié)議中做尤其約定是含稅價還是不含稅價，對企業(yè)稅負、收入和費用影響是也很大。2、在采購過程中，會發(fā)生各類價外費用，價外費用金額包含到增值稅納稅義務和供給商開具發(fā)票義務，有必需在協(xié)議約定價外費用和價外費用金額是否包含增值稅。三、協(xié)議中對不一樣稅率服務內(nèi)容應該分項核實同一家企業(yè)可能提供多個稅率服務，甚至同一個協(xié)議中包含多個稅率項目標情況也會常常發(fā)生,一定要在協(xié)議中明確不一樣稅率項目標金額，明確地依據(jù)交易行為描述具體服務內(nèi)容，并進行分項明細核實，以免帶來稅務風險。四、發(fā)票提供、付款方法等條款約定1、應該將取得增值稅發(fā)票作為一項協(xié)議義務條款，同時應該取得合規(guī)增值稅專用發(fā)票后方支付貨款，規(guī)避提前支付款項后發(fā)覺發(fā)票認證不了、虛假發(fā)票等情況發(fā)生。2、在協(xié)議條款中應尤其強調(diào)虛開增值稅條款。約定如開票方開具發(fā)票不規(guī)范、不正當或涉嫌虛開，開票方不僅要負擔賠償責任，而且必需明確不能免去其開具正當發(fā)票義務。3、另外，增值稅發(fā)票有在180天內(nèi)認證要求，協(xié)議中應該約定對方開具增值稅專用發(fā)票，應派專員或使用掛號信件或特快專遞等方法立即送達對方，如逾期送達造成損失，要負擔對應賠償責任。4、在包含到貨物質(zhì)量問題退貨行為時，假如退貨行為包含到開具紅字增值稅專用發(fā)票行為，應該約定對方需要推行幫助義務。五、要規(guī)避三流不一致風險1、為了防范虛開增值稅發(fā)票，必需三流一致”，所謂“三流一致”，即收款方、開票方和貨物銷售方或勞務提供方必需是同一個法律主體，而且付款方、貨物采購方或勞務接收方必需是同一個法律主體，假如三流不一致，將不能對稅款進行抵扣。2、協(xié)議中應該約定由供給商提供貨物出庫憑證及對應物流運輸信息。假如貨物由供給方指定第三方發(fā)出，為了避免三流不一致、造成虛開發(fā)票行為，需要明確供給商提供和第三方之間采購合相同資料。3、對于委托第三方支付和收款等三流不一致情形，能夠經(jīng)過簽署三方協(xié)議方法降低風險，或也可經(jīng)過約定由第三方付款方法來處理，但需要提供對應委托協(xié)議，以預防被認定為虛開增值稅專用發(fā)票行為。4、對于分批交貨協(xié)議增值稅專用發(fā)票開具，為了做到三流一致，預防出現(xiàn)虛開增值稅專用發(fā)票情形，應該在協(xié)議中約定在收貨當期開具該批次貨物增值稅專用發(fā)票。六、對于跨期協(xié)議處理1、要嚴格區(qū)分協(xié)議實施時間及納稅義務發(fā)生時間，假如納稅義務在營改增之前，按原協(xié)議條款實施；如納稅義務發(fā)生在營改增以后，應和協(xié)議方簽署相對應補充協(xié)議；2、需要明確供給商應提供增值稅發(fā)票類型和協(xié)議雙方銀行賬戶和納稅人信息，確保合規(guī)使用增值稅發(fā)票；3、對部分供給商協(xié)議條款進行修訂，根據(jù)營改增政策要求，修改協(xié)議總價、不含稅價格、增值稅金額，明確提供發(fā)票類型、價款結算方法和開票事宜等內(nèi)容。七、協(xié)議中應該約定協(xié)議標發(fā)生變更時發(fā)票開具和處理1、協(xié)議標發(fā)生變更，可能包含到混合銷售、兼營風險，需要關注發(fā)生變更是否對我方有利。必需時，我方需要在協(xié)議中區(qū)分不一樣項目標價款。2、協(xié)議變更假如包含到采購商品品種、價款等增值稅專用發(fā)票記載項目發(fā)生改變，則應該約定作廢、重開、補開、紅字開具增值稅專用發(fā)票。假如收票方取得增值稅專用發(fā)票還未認證抵扣，則能夠由開票方作廢原發(fā)票，重新開具增值稅專用發(fā)票；假如原增值稅專用發(fā)票已經(jīng)認證抵扣，則由開票方就協(xié)議增加金額補開增值稅專用發(fā)票，就降低金額開具紅字增值稅專用發(fā)票。第五章審計組工作職能第二十二條審計機構審計組由審計監(jiān)察部組員組成，在董事長領導下對宏立實業(yè)股份企業(yè)及控股子企業(yè)開展審計工作，小組組員4人。第十四條審計時間審計按時間通常分為：日常審計、六個月度審計、年度審計，重大事項審計依據(jù)領導安排隨時進行，通常采取日常審計和定時審計相結合方法進行。第二十三條審計組職責一、依據(jù)董事會要求確定審計工作計劃。二、對企業(yè)財務收支及各類經(jīng)營活動進行審計監(jiān)督。三、對企業(yè)和部門內(nèi)部控制情況進行審計并提出改善提議。四、對經(jīng)濟協(xié)議簽署及實施情況進行審計監(jiān)督。五、獨立開展對宏立實業(yè)股份企業(yè)、控股子企業(yè)事前、事中、事后審計監(jiān)察工作，規(guī)范單位生產(chǎn)經(jīng)營及財務收支行為，并提出審計提議，促進經(jīng)營管理。六、對在審計過程中提出意見、提議及整改方法落實情況進行跟蹤檢驗，對整改不力單位關鍵領導有權提出處理意見和提議。七、完成董事會、董事長交辦其它審計工作。第二十四條審計人員崗位職責一、審計組組長崗位職責1、擬訂工作計劃并分解落實。2、按期提交本組工作總結3、立即、正確地傳達企業(yè)相關要求，對審計人員進行指導。4、完成監(jiān)察部安排審計任務并按時提交審計匯報。5、依據(jù)審計監(jiān)察部要求，對審計匯報中包含問題落實情況進行跟蹤，并立即上報跟蹤落實結果。6、完成領導交辦其它工作。二、審計人員崗位職責1、完成部門經(jīng)理安排審計工作，并按時出具審計匯報。2、對審計過程中發(fā)覺問題，主動提出審計要求和提議。3、分類、分項整理、匯總、裝訂審計檔案。4、完成領導交辦其它工作。第二十五條審計組管理權限一、有權查閱和審計事項相關各類文件、資料，并對審計事項進行調(diào)查、取證，各部門不得拒絕。二、審查會計憑證、賬表、決算等，檢驗資金和財產(chǎn)。 三、對正在進行嚴重違反企業(yè)要求行為，有權做出臨時阻止決定，并報審計監(jiān)察部處理。四、對阻礙審計工作、拒絕提供審計證據(jù)和相關資料，可采取必需臨時方法，并提出追究相關人員責任提議。五、有權參與企業(yè)各部門組織各類工作會議。六、盤點檢驗小組組員直接隸屬審計監(jiān)察部，在合理安排審計工作情況下，審計監(jiān)察部能夠隨時從各部門、子企業(yè)抽調(diào)人員。七、各部門、子企業(yè)必需向審計監(jiān)察部提供正確文件、相關資料，假如這些文件、相關資料存在問題，相關部門應各自負擔責任，審計人員以此作為審計證據(jù)時，應審查其正確性、真實性、完整性。第二十六條審計人員行為規(guī)范一、審計人員應該依據(jù)企業(yè)職責、權限和要求開展審計工作。二、審計人員辦理審計事項，應該客觀公正、實事求是、廉潔奉公、恪盡職守，不得濫用職權，不得徇私舞弊。三、審計人員在實施職務時，應該保持應有獨立性，不受其它機構和個人干涉。四、審計人員辦理審計事項，和被審計單位或審計事項有直接利害關系，應該回避。五、審計人員應該保持職業(yè)謹慎態(tài)度，堅持審計業(yè)務穩(wěn)健性標準，嚴格實施內(nèi)部審計工作步驟。六、審計人員應含有和其從事審計工作相適應專業(yè)知識和業(yè)務能力。七、審計人員應保守其在實施職務中知悉企業(yè)商業(yè)秘密。八、審計人員應該遵守企業(yè)審計工作紀律和廉政紀律。九、審計人員違反職業(yè)道德和紀律，由企業(yè)依據(jù)相關要求給批評教育、行政處罰。第二十七條審計事項處理依據(jù)一、國家相關法律法規(guī)。二、企業(yè)規(guī)章制度。三、企業(yè)無相關規(guī)章制度，由審計監(jiān)察部依據(jù)董事會意見，報經(jīng)董事長同意后實施。第二十八條審計工作步驟一、審計工作步驟1、依據(jù)經(jīng)營管理需要，確定審計關鍵，編制審計工作計劃。2、審計準備。搜集和審計項目相關資料，開展審前調(diào)查，編制項目審計方案，下發(fā)審計通知。3、實施審計。利用合適審計方法，對被審計事項進行審核、取證，形成審計工作底稿，并由相關責任人簽字確定。4、整理審計工作底稿，編寫審計匯報征求意見稿，和被審計單位交換意見。5、對被審計單位提出異議進行復查，形成正式審計匯報。6、企業(yè)董事會、董事長審定審計匯報。7、依據(jù)董事長指示，向相關企業(yè)、部門發(fā)送“審計匯報問題落實、跟蹤調(diào)查函”。8、依據(jù)相關企業(yè)、部門回函情況，由審計監(jiān)察部下達審計處理處罰決定。9、相關部門可就審計處理處罰決定在要求時間內(nèi)向審計監(jiān)察部提請行政復議。10、對被審計單位實施審計決定情況進行跟蹤審計，形成后續(xù)審計匯報。11、整理審計案卷，裝訂存檔。二、審計匯報報送要求步驟： 1、本要求所述審計匯報為審計監(jiān)察部審計組在實施審計項目時，已推行全部要求審計程序，編制完成審計匯報。2、審計組出具審計匯報，均直接呈報企業(yè)董事會、董事長。3、經(jīng)相關部門申請、審計監(jiān)察部同意，審計組完成審計匯報，必需同時報送董事會、董事長和相關部門，確保內(nèi)容完全一致。三、審計匯報問題落實、跟蹤調(diào)查流轉程序：1、審計組審計匯報上報后，審計監(jiān)察部總監(jiān)視匯報問題輕重緩急，決定是否直接簽發(fā)跟蹤調(diào)查匯報至相關部門。2、相關部門對跟蹤調(diào)查匯報落實負直接責任，具體落實工作可指定相關責任人落實。3、相關部門收到跟蹤調(diào)查匯報后，應根據(jù)限定回復日期制訂落實、處理工作計劃。4、回復跟蹤調(diào)查函必需對審計匯報問題作是是否確實定。5、回復跟蹤調(diào)查匯報必需對確定審計匯報問題落實直接責任人，并提出處理處罰提議。6、對不確定審計匯報問題，應出具書面辯訴材料，審計監(jiān)察部將指派審計人員進行審計落實。7、經(jīng)審計人員重新審計落實問題，審計監(jiān)察部再以跟蹤調(diào)查匯報形式征求相關部門意見。四、審計處理處罰決定步驟：1、審計監(jiān)察部總監(jiān)依據(jù)審計匯報、相關部門回復跟蹤調(diào)查匯報，和董事會意見，由董事長簽發(fā)審計處理處罰決定。2、相關部門收到審計處理處罰決定后，應在限定日期內(nèi)實施完成。3、審計監(jiān)察部將對審計處理處罰決定實施情況進行跟蹤落實，對不實施或實施不完全，可向董事會、董事長提請二次處罰。4.、審計監(jiān)察部要對相關部門實施審計處理處罰決定時發(fā)生文件、憑據(jù)等材料進行搜集、整理、歸檔。五、專題審計申請程序1、因工作需要，需審計組核查一些事項，由申請部門向董事會及審計監(jiān)察部書面提出“審計申請”，說明事件起因、所要達成目標、完成時限等。2、由董事會或董事長同意后實施審計。第二十九條審計類型一、常規(guī)審計：審計監(jiān)察部審計組按年度計劃對所屬各控股子企業(yè)進行全方面審計，關鍵包含日常性審計、稅務審計、稅務計劃、財務審計、經(jīng)營審計等。二、專題審計：依據(jù)董事會要求，對特定項目所進行審計。三、離任審計：依據(jù)授權或委托對宏立股份企業(yè)、控股子企業(yè)部門經(jīng)理級以上人員及財務、倉管人員在離職前所進行專題審計。第三十條日常性審計一、日常性審計是指對宏立股份企業(yè)及控股子企業(yè)財務每筆支出費用按企業(yè)要求走完全部審核、審批程序后，還必需經(jīng)過審計監(jiān)察部對支出費用進行審計并簽字后，出納方可付款。二、單筆支付金額在100萬還需由審計監(jiān)察部報董事長確定或同意后，出納方可付款，在日常審計中報銷應該注意以下事項：1、嚴格財務收支審計制度，企業(yè)發(fā)生各項開支全部必需實現(xiàn)計劃管理，根據(jù)董事長辦公會議審批資金使用計劃實施，實現(xiàn)分級負責、層層把關、最終審計或報董事會、董事長同意。2、“費用報銷單”后附發(fā)票（收據(jù)）、入庫單、請購單（申請單）、送貨單（此單在購材料、辦公用具、物料消耗品時提供）；

3、“費用報銷單”和附件內(nèi)容、大小寫金額必需一致，如有不一致者，按最小金額報銷；

4、附件一律用膠水粘貼在“費用報銷單”后面，正面朝上。第六章內(nèi)部審計項目第三十一條貨幣資金審計一、貨幣資金是企業(yè)流動資產(chǎn)關鍵組成部分，是最具流動性和可接收性資產(chǎn)，包含庫存現(xiàn)金、銀行存款、其它貨幣資金。二、對貨幣資產(chǎn)管理要求是：確保貨幣資產(chǎn)收支平衡，使企業(yè)有足夠支付能力，避免發(fā)生財務危機；確保貨幣資產(chǎn)適度存量，加緊資金周轉，提升資金使用效益；健全內(nèi)部控制制度，確保貨幣資金安全完整。三、貨幣資金審計目標：1、貨幣資金真實存在。2、貨幣資金收支統(tǒng)計完整，審批手續(xù)符合企業(yè)要求。3、貨幣資金入賬立即、正確。4、貨幣資金在會計報表上披露合適。四、貨幣資金審計關鍵點：1、現(xiàn)金日志賬要日清月結，現(xiàn)金庫存不得限額，現(xiàn)金盤點立即。2、賬實是否相符，有沒有白條抵庫現(xiàn)象。3、有沒有違反企業(yè)要求私設小金庫現(xiàn)象。4、現(xiàn)金支出是否有正當憑證及審批手續(xù)。5、現(xiàn)金是否按要求保管。6、賒款購物是否超出企業(yè)要求限額，在要求期限內(nèi)收回。五、銀行存款審計關鍵點1、銀行日志賬要日清月結，審查付款授權同意手續(xù)是否符合要求，是否存在和企業(yè)經(jīng)營活動無關款項收支。2、審查是否存在出租、出借賬戶現(xiàn)象。3、立即和銀行查對，檢驗銀行存款余額調(diào)整表是否立即編制，存在長久未達賬項，須查明原因。4、審查簽發(fā)遠期支票是否按要求進行了正確賬務處理。5、審查銀行存款收支正確截止，確定有沒有結賬日未開出或結賬以后開出支票在本期入賬情況。6、審查支票領用情況，全部領用支票是否立即進行登記，是否按要求期限立即報賬，有沒有超期報賬情況。7、關注銀行承兌匯票額度、解付情況，是否建立“銀行承兌匯票備查簿”管理制度，按時逐筆登記企業(yè)對外簽發(fā)承兌匯票，待付款后逐筆給予核銷。六、其它貨幣資金審計關鍵點1、查對外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款等各明細賬期末累計數(shù)和總賬數(shù)是否相符2、以信用卡結算單據(jù)上繳銀行后是否全部入賬（扣除手續(xù)費后），有沒有壞賬部分。3、銀行承兌匯票等其它貨幣資金入賬時原始憑證是否齊全。第三十二條籌資和投資循環(huán)審計一、資金籌措是財務管理首要任務，是財務管理起點。資金籌集包含投資者權益和負債。關鍵有投資者投入資本金、盈余公積金、公益金和未分配利潤、借入資金和應付未付款項。資金籌措既要預防籌資不足影響企業(yè)經(jīng)營，又要預防籌資過量造成資金浪費?？偠灾_選擇籌資方法，確立最好資本結構，降低財務風險。降低資金成本。二、企業(yè)對外投資是指依據(jù)宏立實業(yè)股份企業(yè)總體發(fā)展戰(zhàn)略要求，出資收購、創(chuàng)辦新企業(yè)，新項目時出資額。三、在此循環(huán)中要防范財務結構不合理、貸款集中到期，籌資成本高于投資項目內(nèi)部收益率風險，故各個項目全部應事先評定，謹慎安排，切忌盲目投資。四、審計目標：1、全部投資和籌資業(yè)務須經(jīng)合理授權。2、投籌資業(yè)務授權、統(tǒng)計和對相關資產(chǎn)保管要有合理職責劃分。3、對投籌資業(yè)務包含資產(chǎn)和統(tǒng)計已被安全地接觸和使用。4、投資，籌資入帳金額正確且正確核實。五、審計關鍵點：1、審查財務中心每十二個月必需對固定資產(chǎn)進行一次清查、登記、匯總并確定責任人，每六個月度必需對流動資產(chǎn)進行一次盤點。2、審查固定資產(chǎn)是否超出使用期限、有沒有使用價值或其它特殊原因需處理資產(chǎn)，應立即處理，資產(chǎn)變價收入及報損、報廢資產(chǎn)殘值收入應立即報財務部中心。3、審查籌資審批程序是否按宏立實業(yè)股份實際情況，采取科學方法，確定資金需求量，要有編制好項目說明書、資金計劃、融資申請書及相關部門論證，董事長審批意見。4、審查董事會、董事長向經(jīng)辦人員進行授權書面文件。5、對籌資，投資所包含相關資產(chǎn)進行盤點或函證以確定資產(chǎn)存在性。6、對借款協(xié)議或協(xié)議進行協(xié)議審計，以確定其籌資正當合規(guī)性。7、審查宏立實業(yè)股份企業(yè)和控股子企業(yè)是否定時（如年、季、月、周等）資金使用計劃，該計劃是否經(jīng)過董事長審批。8、審查有沒有計劃外用款或超計劃用款情況發(fā)生。9、審查資金內(nèi)部調(diào)撥是否有資金調(diào)入單位書面申請，是否有財務總監(jiān)、實施總裁，審計簽字，調(diào)出單位總經(jīng)理同意確定書。10、審查對外投資是否按宏立實業(yè)股份司相關要求辦理，即要經(jīng)過項目提議書、可行性研究、項目決議三個階段。11、審查項目提議書編制是否真實客觀，有沒有隨意縮小或擴大項目標投資規(guī)模，壓低或提升投資預算，夸大項目標經(jīng)濟效益行為。對項目提議書中投資預算及效益分析、評定進行審查。12、對項目標可行性研究匯報中財務，技術，經(jīng)濟分析正確性和方法合適性進行審查。13、對于重大項目，審查是否實施集體決議，和相關決議由董事會組織會簽統(tǒng)計。14、審查投資是否采取成本法記價，即根據(jù)投出時實際支付價款評定確定價值計價，成本法或權益法核實是否得到合適使用，期末價值是否按成本和市價孰低法合理計提減值準備。第三十三條購貨和付款循環(huán)（支出循環(huán)）審計一、此循環(huán)包含工程招投標，材料設備采購，施工質(zhì)量、工期控制，工程價款決算和撥付，廣告策劃和銷售代理等步驟。此循環(huán)是管理關鍵步驟，加強此步驟管理，有效控制成本。二、審計目標：1、財務報表所反應支出確實存在。2、支出業(yè)務以正確價格和數(shù)量正確計列在對應總帳及明細帳中。3、全部支出業(yè)務（減去購貨退回）已被全部反應且在合適會計期間。4、全部支出均應為企業(yè)所負擔正當義務。5、全部支出均已做了充足披露和合適分類。三、審計關鍵點：1、審查企業(yè)是否建立工程材料、設備采購招投標管理制度，是否建立工程造價審核措施，工程質(zhì)量控制程序。必需時進行穿行測試，已測試是否按制度實施。2、審查初步設計和概算編制依據(jù)是否正當，項目是否完整，是否含有相關部門會審統(tǒng)計，對概算超投資估算是否按要求授權審批程序進行修改或重報。3、審核施工圖預算工程量計算得正確性，價格及相關費用計取合理性，匯總正確性。4、參與招投標及評標定標全過程，著重審核是否按制度要求進行招投標評定標程序，有沒有徇私舞弊現(xiàn)象。5、對施工過程中設計變更及索賠要求進行審核，是否有相關授權人員及監(jiān)理方、設計方等第三方書面確定，發(fā)生數(shù)量是否真實，金額計算是否正確。6、材料在工程造價中比重較大，對材料和設備采購應有完善內(nèi)部控制制度，在此基礎上應重視審核以下步驟：（1）供給部門是否依據(jù)項目設計及工程實際制訂材料采購計劃，材料計劃盡可能做到合理采購、節(jié)省使用，既確保項目開發(fā)經(jīng)營需要，又能最大程度地控制采購用款。（2）采購計劃是否按企業(yè)要求程序上報企業(yè)總經(jīng)理審批，是否在董事長審批資金使用計劃內(nèi)，是否超計劃。（3）對采購用款限額之外采購計劃是否重新辦理申報手續(xù)，是否有董事長同意資金使用計劃。（4）查驗材料設備采購過程中托收單，檢驗庫存材料、設備臺賬是否清楚、真實、完整、正確，月末盤點數(shù)和財務部門相關會計統(tǒng)計賬實相符。對不符合使用要求等多種原因退回材料、設備，是否有《材料、設備退庫單》，并立即得到相關授權同意。（5）領用工程材料、設備時，是否有使用部門填寫材料（物資）領用單或設備領用單，庫管出具出庫單。領用單，是否有在由領用部門領導、領用人和保管員簽章后才能給予發(fā)放。（6）材料、設備管理部門是否定時、不定時對材料、設備進行實地盤點，是否對盤盈、盤虧變質(zhì)、毀損、超儲積壓和長久閑置原因進行分析并做出正確帳務處理。7、項目投資開發(fā)，含有投資大、周期長、風險大特點，項目投資成本管理在于確保項目在取得最大收益，將投資風險降低到最低。在開發(fā)成本審核中要關注以下多個步驟：（1）正確劃分收益性支出和資本性支出：在項目辦理完工決算手續(xù)之前發(fā)生費用，計入項目“開發(fā)成本—開發(fā)間接費用”，在項目開發(fā)完成，辦理完工決算手續(xù)以后發(fā)生費用，直接計入當期損益，不計入項目開發(fā)成本。（2）是否遵守各項支出授權審批制度，嚴禁越權審批。（3）企業(yè)是否按單個項目向董事會上報成本計劃，是否有董事長同意資金使用計劃。（4）是否在各項工程預算范圍內(nèi)，嚴格控制各項成本，遵守成本開支范圍，無亂擠亂攤成本現(xiàn)象。（5）對可控開發(fā)成本，是否依據(jù)各項工程預算，將成本項目按材料、人工、機械、費用層層分解，將成本標準分配到到工程管理、施工每一個步驟，將成本控制責任落實到每一個職員身上。（6）項目開發(fā)資金結算步驟應關注：A、協(xié)議訂金，協(xié)議預付款，進場費等協(xié)議要求工程款撥付。是否經(jīng)由預算、材料、工程三個職能部門匯簽以后，上報總經(jīng)理、審計監(jiān)察部同意后方能支付。B、材料、設備款支付。應按材料、設備供貨協(xié)議要求，由材料部門填制《材料設備進度款支付申請單》，經(jīng)工程、預決算審核后，交財務部門審核、總經(jīng)理同意，計監(jiān)察部審計后，方可向供給商支付。C、工程進度結算款支付。應按協(xié)議要求付款方法及具體要求進行資金結算，當期工程進度款標準上不能超出當期完成工程量70%，支付時須有工程或材料兩個職能部門提供《工程量確定清單》或《入庫單》等相關文件。須有預算管理部門財務部等相關部門匯簽，上報總經(jīng)理同意，計監(jiān)察部審計后，方可支付。D、工程決算款支付。決算工程款必需根據(jù)協(xié)議要求，在工程完工驗收合格，雙方共簽決算書后，才能撥付除確保金以外尾款。E、零星工程款、零星材料款支付。須由工程、材料部門填制《零星工程/材料款支付申請單》，在交預決算部門、財務部門審核，上報總經(jīng)理審批，計監(jiān)察部審計后，方可支付。（7）、對預售開發(fā)產(chǎn)品審核須關注以下要件是否存在：土地使用權證、計劃設計許可證、工程施工許可證、商品房預售許可證，和用戶簽署符合當?shù)厥。ㄖ陛犑小⒆灾螀^(qū)）級政府部門制訂標準或完全符合國家相關法律法規(guī)要求《商品房預售協(xié)議》，董事會確定預售價格（定價和價格調(diào)整）書面文件，銷售部門制訂經(jīng)同意具體銷售計劃、營銷政策及折扣政策。同時審核在辦理產(chǎn)權移交手續(xù)以后，根據(jù)權責發(fā)生制標準，會計上是否將對應開發(fā)成本和分配土地成本配比作為銷售成本正確核實開發(fā)產(chǎn)品利潤。另須關注已經(jīng)預售開發(fā)產(chǎn)品不得用于抵押，也不得再預售給第三方。（8）對分期收款開發(fā)產(chǎn)品審核應注意以下兩點：A、是否嚴格按銷售協(xié)議中應明確列示分次收款時間、每次收款金額進行帳務處理；B、分期收款開發(fā)產(chǎn)品在房款沒有收齊之前，其產(chǎn)權仍歸企業(yè)全部，不得將該開發(fā)產(chǎn)品產(chǎn)權移交給用戶。（9）對出租開發(fā)產(chǎn)品須關注以下要件是否存在：和承租方簽署《房屋/土地租賃協(xié)議》，協(xié)議中應明確要求計租標準和定時交付租金方法、金額等內(nèi)容。租賃主管部門制訂經(jīng)同意具體租賃管理措施和出租計劃。由董事會確定開發(fā)產(chǎn)品出租價格（定價和價格調(diào)整）。同時另須關注當承租戶租期屆滿未予續(xù)租，又無其它用戶承租該開發(fā)產(chǎn)品時，是否將出租開發(fā)產(chǎn)品轉入未出租開發(fā)產(chǎn)品。（10）對于自持商鋪審核應注意以下兩點；A、自持商鋪、產(chǎn)權歸企業(yè)全部多種商鋪。對周轉房開發(fā)建造多種費用支出，財務上應該單獨進行核實并建立自持商鋪臺賬，用平均年限法攤銷法進行攤銷，計入開發(fā)間接費用。B、對于自持商鋪使用過程中發(fā)生多種修理費用，屬常常性維修費用，應直接作為當期開發(fā)成本；如屬大修理費用，應該作為長久待攤費用處理。7、審核固定資產(chǎn)和低值易耗品、物料用具購置、入庫及領用、費用攤銷、清理報廢是否符合企業(yè)制度要求，須關注以下關鍵點（1）固定資產(chǎn)和低值易耗品、物料用具購置有沒有計劃，審批手續(xù)是否齊全，有沒有越權審批。（2）固定資產(chǎn)和低值易耗品、物料用具是否按企業(yè)要求辦理入庫及領用手續(xù)。（3）固定資產(chǎn)計價及核實是否真實，折舊額提取是否符合企業(yè)要求。（4）低值易耗品計價是否真實、正確，其攤銷方法是否符合企業(yè)要求。（5）是否建立固定資產(chǎn)和低值易耗品定時維護和盤點制度，是否做到賬賬相符，賬實相符。（6）個人領用辦公用具，離任時是否辦理物品交接手續(xù)。（7）固定資產(chǎn)和低值易耗品報廢原因是否合理，有沒有審批手續(xù)，殘值是否立即入賬，賬務處理是否正確。8、費用審計企業(yè)費用支出是指企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營過程中多種花費。包含企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營過程中發(fā)生直接成本，銷售商品產(chǎn)品和提供勞務中發(fā)生銷售費用，行政管理部門在經(jīng)營管理中發(fā)生費用，財務管理費等。對其審計應關注以下關鍵點：（1）審查費用明細內(nèi)容和核實范圍是否符合企業(yè)制度。費用支出是否在分部授權范圍內(nèi)，超授權支出費用是否有總部審批。（2）抽查關鍵或異常費用項目，審核其原始憑證是否真實、正當、合規(guī)，會計處理是否正確。（3）費用支出是否符合企業(yè)要求。（4）利息收入入賬是否立即、完整。（5）財務手續(xù)費是否真實、合理。（6）取得總部審批年度費用預算表、財務期末費用報表，作出差異對比表，并對重大差異進行分析。第三十四條銷售和收款循環(huán)（收入循環(huán)）審計一、在此循環(huán)具體包含接收用戶預定，簽定正式協(xié)議，收款辦理按揭，交房補差價等步驟，最終形成了企業(yè)收入。包含：商品房、商品土地使用權轉讓及自持商鋪租金收入；廣告位租金收入；還有除上述銷售、經(jīng)營收入之外，在日常經(jīng)營活動中取得其它收入等等。二、審計目標：1、財務報表所反應收入確實存在。2、收入業(yè)務以正確價格和數(shù)量正確計列在對應總帳及明細帳中。3、全部收入業(yè)務（包含退回和折讓）已被全部反應且在合適會計期間。4、全部收入均應為企業(yè)全部正當權利。5、全部收入均已做了充足披露和合適分類。三、審計關鍵點：1、銷售業(yè)務中審批，經(jīng)營，收款步驟職務分離，相關單據(jù)領用，開具，保管分別由不一樣人負責。2、審查是否建立銷售人員崗位職責及獎懲制度，并嚴格實施。3、審查企業(yè)每十二個月營業(yè)收入計劃，跟蹤其實施情況。對于能夠劃清責任收入，要監(jiān)督是否落實到部門或個人，分析報送收入收回情況表對確實因為經(jīng)辦人工作原所以造成損失是否依據(jù)處罰條例進行了對應處罰。4、銷售實現(xiàn)收入確實定必需同時含有下述兩個條件：一是物權轉移；二是收到貨款或取得索取貨款權利。即審查是否在含有協(xié)議要求全部款項已經(jīng)收訖相關有效憑證，含有買受人正式收付開發(fā)產(chǎn)品確實定書或正式協(xié)議要求租賃起始日期以后才能作為收入入帳。審查對預售開發(fā)產(chǎn)品、分期收款開發(fā)產(chǎn)品在開發(fā)產(chǎn)品交付給用戶之前所收取多種款項，和出租開發(fā)產(chǎn)品向承租戶收取押金、確保金、訂金、預收租金等多種款項，是否依據(jù)這些款項性質(zhì)區(qū)分為預收款項、代收款項，根據(jù)收入確定條件和權責發(fā)生制標準，按期轉入營業(yè)收入。5、審查收入入帳金額是否以凈額確定。這里所指收入凈額，是指按銷售/租金價格減去協(xié)議約定價格優(yōu)惠以后凈額，不包含作為銷售/營業(yè)費用處理隨同開發(fā)產(chǎn)品銷售/出租贈予給用戶實物贈品和其它形式優(yōu)惠。經(jīng)過將銷售發(fā)票，收據(jù)和協(xié)議臺賬和收款分類明細賬相核實已確定全部收入已入帳，且價格是按企業(yè)審批確定過價目表進行確定，銷售折讓也經(jīng)過授權同意。6、審查租售主管部門、財務部門是否分別建立收入?yún)f(xié)議，并從帳上統(tǒng)計追查至相關收款收據(jù)或銷售發(fā)票，銷售、租賃協(xié)議是否含有。檢驗收取多種款項分類是否清楚、金額是否無誤。7、審查銷售過程中費用是否有經(jīng)企業(yè)審批專題預算并落實至責任人，費用控制是否納入銷售人員業(yè)績考評指標并嚴格實施。依據(jù)銷售費用占銷售收入百分比指標做定時分析，從而確定考評指標合理性。8、審查對應收款項是否按債務人設置明細帳進行明細核實，對每筆往來款項發(fā)生時間、金額、事由、單位，及其增減改變是否立即反應，是否設專員負責往來事項登記、查對工作并按“誰經(jīng)辦，誰負責”標準進行催收，對超出收帳期限或時間較長應收款項，是否逐項列出分析并按企業(yè)要求計提壞帳準備或確定壞帳損失。9、可對大額，有異常應收款項進行函證以確定應收款項存在性和金額正確性。10、對于企業(yè)資金擔心，需要貼現(xiàn)應收票據(jù)，審查是否經(jīng)投資企業(yè)財務總監(jiān)同意，并立即做好帳務處理及備查登記和披露。11、開發(fā)產(chǎn)品銷售、出租必需按要求簽定協(xié)議，經(jīng)相關領導審批后生效實施。進行協(xié)議審計是要確保最終簽署協(xié)議符合企業(yè)授權，最大程度地維護企業(yè)利益。在協(xié)議審計中應注意以下關鍵點：（1）簽定協(xié)議要嚴格按企業(yè)相關協(xié)議簽署授權審批標準實施。（2）審查每份協(xié)議是否附有協(xié)議審批單，要注意審核協(xié)議編號，協(xié)議審批單、附件編號統(tǒng)一。對有實施總裁指示意見協(xié)議審批單，審計時須仔細閱讀協(xié)議審批單上指示意見，對審批單上簽約結果逐項復核，確保和實施總裁指示意見相一致。（3）對照正在實施協(xié)議文本或政策一覽表，應注意審核協(xié)議審批單中價格，數(shù)量，付款方法填寫是否真實、正確，符合企業(yè)相關要求。必需時可咨詢律師意見。（4）對協(xié)議中優(yōu)惠條款，須關注其簽約結果中優(yōu)惠條款是否符合企業(yè)要求，相關條款是否得到對應部門審批授權。（5）對多種贊助費、廣告費、推廣費、支持費審計。審查贊助費、推廣費、支持費等是否根據(jù)實施總裁指示意見實施。（6）關注協(xié)議變更，退房條款，如發(fā)生須有專員管理并經(jīng)總經(jīng)理等相關部門及人員授權審批。（7）協(xié)議原本及附件要由專門檔案人員進行管理。第七章離任審計第三十五條下列人員離職全部必需經(jīng)過審計監(jiān)察部審計：一、宏立股份企業(yè)副總經(jīng)理以上人員；二、控股子企業(yè)各職能部門關鍵崗位人員；三、宏立股份企業(yè)及控股子企業(yè)會計、出納、倉庫管理人員。第三十六條離職審計關鍵點一、被審計人員經(jīng)手、保管企業(yè)珍貴物品、關鍵文件檔案等資料是否交接清楚。二、被審計人員個人欠款是否清償。三、被審計人員未完成工作是否正常交接，是否存在須由被審計人員親自完成遺留事項。四、對控股子企業(yè)總經(jīng)理進行經(jīng)濟責任制考評。五、對管理級人員在職期間工作進行評價。第八章后續(xù)審計第三十七條后續(xù)審計一、審計監(jiān)察部對被審計單位做出處理處罰決定后，于實施或整改期限界滿時，應對被審計單位落實和整改情況進行跟蹤審計，并出具后續(xù)審計匯報。二、后續(xù)跟蹤審計可視情況由審計監(jiān)察部或審計組實施。第三十八條復議仲裁一、相關部門應無條件實施監(jiān)察中心下達審計處理處罰決定，有此造成可能發(fā)生錯誤決定，相關部門可就審計處理處罰決定在10個工作日內(nèi)向總部行政中心提請行政復議。二、總部監(jiān)察中心發(fā)生錯誤審計處理處罰決定，應立即撤消或糾正，并同時下達對審計責任人對應處理處罰決定。第三十九條審計匯報一、審計匯報為審計組在實施審計項目時，已推行全部要求審計程序，編制完成審計匯報。審計組應在外勤工作結束后3個工作日內(nèi)向董事會提交審計匯報。二.、計匯報包含下列基礎要素：1、標題；2、主送單位；3、審計匯報內(nèi)容；4、審計組組長（或審計項目責任人）署名；5、審計組向監(jiān)察部提交審計匯報日期。三、審計匯報標題應該包含被審計單位名稱、審計事項關鍵內(nèi)容和期間。四、審計匯報主送單位是監(jiān)察部，最終審定權在總部監(jiān)察中心。五、審計匯報具體內(nèi)容關鍵包含：1、審計范圍、內(nèi)容、方法和起訖時間。2、被審計單位基礎情況。3、實施審計相關情況，如和審計事項相關情況說明，采取審計方法等。4、違反企業(yè)各項制度事實。5、審計評價。6、對相關問題定性、處理、處罰意見及依據(jù)。六、審計提議。七、審計匯報應該內(nèi)容完整，結構合理，見解明確，條理清楚，用詞合適，格式規(guī)范。八、審計組應該依據(jù)審計工作底稿和相關資料，在綜合分析、歸類、整理、核正確基礎上，編制審計匯報征求意見稿。九、審計組組長應該對提交審計匯報真實性負責。十、審計匯報應該經(jīng)審計組集體討論并由審計組組長（或審計項目責任人）定稿，根據(jù)要求立即征求被審計單位意見。十一、董事會收到審計匯報后，應該對審計匯報及審計工作底稿進行復核，提出書面復核意見。十二、總部監(jiān)察中心對監(jiān)察部審計組提交審計匯報進行最終審定。對審計匯報下列事項進行審定：1、和審計事項相關事實是否清楚，證據(jù)是否確鑿。2、被審計單位對審計匯報意見是否合適。3、審計評價意見是否合適。4、定性、處理、處罰意見是否正確、正當、合適。5、提出改善意見和提議是否合適。第四十條審計處理處罰決定審計匯報經(jīng)最終審定后，由董事會出具審計處理處罰決定。一、審計處理種類：1、責令限期繳納各類賠款。2、責令限期退還多種非法所得。3、責令限期退還被侵占企業(yè)資產(chǎn)。4、責令沖轉或調(diào)整相關會計賬目。5、責令限期整改。6、依法采取其它處理方法。二、審計處罰種類：1、警告、通報批評。2、罰款。3、沒收違法所得。4、依法采取其它處罰方法。第四十一條審計檔案管理要求一、內(nèi)部審計檔案是審計組在推行審計監(jiān)督職責和實施審計調(diào)查任務過程中直接形成、含有保留價值、多種形式歷史統(tǒng)計。審計檔案分為業(yè)務檔案和文書檔案。二、內(nèi)部審計機構實施審計文件材料立卷歸檔工作責任制。檔案搜集、整理、立卷由審計組負責。三、審計歸檔基礎工作1、建立審計系統(tǒng)相關文件夾、財務系統(tǒng)相關文件夾、其它系統(tǒng)相關文件夾。2、建立上報審計報表統(tǒng)計表(包含上報時間、內(nèi)容、方法、送達部門、反饋信息、跟進情況等)。（見附表）3、設置接收審計任務情況統(tǒng)計表，包含接收時間、內(nèi)容、任務下達部門（或領導）名稱、要求時限、完成情況、責任人等。（見附表）4、專題審計匯報歸檔并設置目錄卷宗（裝訂成冊、電子歸檔）。5、單獨保留各月審計工作計劃及月度工作總結。四、歸檔管理文件材料1、各類審計匯報及工作底稿。2、盤點小分隊每次活動書面統(tǒng)計，小分隊每個月工作總結及下月工作計劃。3、現(xiàn)金盤點表。4、庫存商品盤點表、盤點匯報。5、其它應保留文件資料。五、內(nèi)部審計文件材料立卷標準1、歸入審計案卷文件材料必需是審計項目實施過程中形成專門性業(yè)務文件材料。2、審計文件材料組合要遵照其形成規(guī)律和特點，保持內(nèi)在歷史聯(lián)絡，區(qū)分不一樣價值，便于保管和利用。3、審計文件排列要符合規(guī)范化要求，通常應分為“結論性文件材料”、“證實性文件材料”“立項性文件材料”3個單元。六、內(nèi)部審計人員必需嚴格實施國家相關檔案保密要求，確保內(nèi)部審計檔案安全和完整。七、內(nèi)部審計文件材料立卷要求和方法1、為確保審計檔案漢字件材料正當、有用、有效，在案卷內(nèi)容上