固定資產(chǎn)管理實(shí)施細(xì)則

固定資產(chǎn)管理實(shí)施細(xì)則XXX制定了《固定資產(chǎn)管理實(shí)施細(xì)則》以加強(qiáng)固定資產(chǎn)的管理。該細(xì)則適用于公司各部門，并明確了固定資產(chǎn)的定義和分類標(biāo)準(zhǔn)。固定資產(chǎn)是指公司用于生產(chǎn)、開(kāi)發(fā)、提供、出租他人或?yàn)榻?jīng)營(yíng)管理項(xiàng)目而持有的，預(yù)計(jì)使用壽命年限超過(guò)一年，具有實(shí)物形態(tài)的，同時(shí)單位價(jià)值在2000元（含0元）以上的資產(chǎn)。公司的SIM卡也視同固定資產(chǎn)管理。公司固定資產(chǎn)實(shí)行公司、部門、使用者三級(jí)管理。行政部門統(tǒng)一管理公司的固定資產(chǎn)實(shí)物，財(cái)務(wù)部門核算固定資產(chǎn)價(jià)值；資產(chǎn)使用、存放部門指定一名資產(chǎn)管理員負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的實(shí)物管理，并報(bào)行政部門備案；資產(chǎn)使用者負(fù)責(zé)資產(chǎn)的使用、保管、維護(hù)及資產(chǎn)變更的說(shuō)明。公司各部門和資產(chǎn)使用者對(duì)存放在本地使用的固定資產(chǎn)負(fù)有合理使用、維護(hù)和保管的責(zé)任。對(duì)所保管和使用的固定資產(chǎn)無(wú)故遭到毀損、短缺、丟失等負(fù)有相應(yīng)經(jīng)濟(jì)賠償責(zé)任。具體賠償方法為：對(duì)于缺件、丟失的資產(chǎn)，根據(jù)不同使用年限按比例賠償，第一年按固定資產(chǎn)原值的90%賠償；第二年按固定資產(chǎn)原值的75賠償；第三年按固定資產(chǎn)原值的%賠償；第四年及以后年份按40賠償。手機(jī)、傳呼機(jī)發(fā)生丟失的，不論時(shí)間長(zhǎng)短均按80%賠償，或以同類資產(chǎn)的市場(chǎng)現(xiàn)價(jià)賠償；發(fā)生損壞的只按硬件的%，或以同類資產(chǎn)的市場(chǎng)現(xiàn)價(jià)賠償。為確保公司固定資產(chǎn)的安全和完整，每年對(duì)公司的固定資產(chǎn)進(jìn)行一次全面清查、盤點(diǎn)，財(cái)產(chǎn)清查由財(cái)務(wù)部門、行政部門共同組織實(shí)施，相關(guān)部門予以落實(shí)。對(duì)盤點(diǎn)中發(fā)現(xiàn)的盤盈、盤虧和損毀，應(yīng)查明原因，按規(guī)定進(jìn)行處理，確保帳、卡、物一致。公司固定資產(chǎn)按其用途、性質(zhì)和使用情況，分為固定資產(chǎn)、融資租入固定資產(chǎn)和租出固定資產(chǎn)三類。其中，固定資產(chǎn)包括房屋及建筑物、機(jī)械設(shè)備、電子儀器設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備、管理用具及其他。融資租入固定資產(chǎn)指企業(yè)采用融資租賃形式租入的固定資產(chǎn)，待產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移后，再按使用情況轉(zhuǎn)入生產(chǎn)用或非生產(chǎn)用等類別的固定資產(chǎn)。租出固定資產(chǎn)指以經(jīng)營(yíng)租賃方式租給外單位使用的固定資產(chǎn)。第八條規(guī)定了固定資產(chǎn)的劃分標(biāo)準(zhǔn)，包括使用期限和單位價(jià)值等。其中，使用期限超過(guò)一年、單位價(jià)值在2000元以上的房屋、建筑物、機(jī)器設(shè)備、電子儀器設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備等被視為固定資產(chǎn)。根據(jù)第九條的規(guī)定，固定資產(chǎn)的計(jì)價(jià)方式包括購(gòu)入、自行建造、發(fā)包工程建造、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)產(chǎn)品被用作固定資產(chǎn)、投資者投入、融資租入、接受捐贈(zèng)、交換取得、盤盈和改、擴(kuò)建等。其中，每種方式都有不同的計(jì)價(jià)方法。固定資產(chǎn)折舊是指固定資產(chǎn)在生產(chǎn)和使用過(guò)程中由于損耗而轉(zhuǎn)移的價(jià)值。第十二條規(guī)定了計(jì)提折舊的范圍，包括房屋和建筑物、在用的機(jī)器設(shè)備、儀器儀表、運(yùn)輸車輛、工具器具等。但是，以經(jīng)營(yíng)租賃方式租入的固定資產(chǎn)和建設(shè)工程使用前的固定資產(chǎn)不提折舊。第十三條規(guī)定了固定資產(chǎn)的計(jì)提折舊方法，當(dāng)月增加的固定資產(chǎn)不計(jì)提折舊，下月開(kāi)始計(jì)提折舊；當(dāng)月減少或停用的固定資產(chǎn)仍計(jì)提折舊，但從下月起不再計(jì)提。公司應(yīng)按月編制固定資產(chǎn)折舊計(jì)算表，保證及時(shí)足額計(jì)提各項(xiàng)折舊，不得多提、少提或漏提。第十四條規(guī)定了公司固定資產(chǎn)折舊方法采用直線折舊法，分類折舊。不同類型的固定資產(chǎn)折舊年限不同，如房屋、建筑物20年，機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備5年，電子設(shè)備、其他設(shè)備3年。平均年限法是按固定資產(chǎn)的使用年限平均計(jì)提折舊額的方法。凈殘值按照固定資產(chǎn)原值的3%確定。第十五條列舉了固定資產(chǎn)的增減變動(dòng)因素，包括自行建造和購(gòu)入、其他單位投資轉(zhuǎn)入和融資租入、其他單位有償、無(wú)償撥入、接受捐贈(zèng)、盤盈、漏記或少記的補(bǔ)列、在原有固定資產(chǎn)基礎(chǔ)上進(jìn)行改造、擴(kuò)建而增值、按國(guó)家規(guī)定資產(chǎn)價(jià)值調(diào)增等。固定資產(chǎn)的減少因素包括經(jīng)批準(zhǔn)報(bào)廢、毀損或非常損失、投資轉(zhuǎn)出、經(jīng)批準(zhǔn)有償、無(wú)償調(diào)出和出售、盤虧、重記或多記的減除、捐贈(zèng)轉(zhuǎn)出、按國(guó)家規(guī)定資產(chǎn)價(jià)值調(diào)減等。第十六條規(guī)定了新購(gòu)入固定資產(chǎn)必須經(jīng)過(guò)有關(guān)部門驗(yàn)收、固定資產(chǎn)管理部門登記、編號(hào)、并貼上固定資產(chǎn)標(biāo)簽，方可由使用部門領(lǐng)用。同時(shí)，有關(guān)資料需送財(cái)務(wù)部門進(jìn)行帳務(wù)處理。第十七條規(guī)定了出租固定資產(chǎn)應(yīng)由該固定資產(chǎn)的使用部門寫出書面意見(jiàn)，證明該固定資產(chǎn)屬閑置設(shè)備或可出租理由，經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，由固定資產(chǎn)管理部門辦理出租手續(xù)。第十八條規(guī)定了內(nèi)部轉(zhuǎn)移固定資產(chǎn)的流程，包括調(diào)出或調(diào)入部門填制固定資產(chǎn)調(diào)撥單，經(jīng)雙方使用人簽字確認(rèn)，一式四份。其中一份交財(cái)務(wù)部門，一份交固定資產(chǎn)管理部門，調(diào)出或調(diào)入部門各持一份。第十九條規(guī)定了公司在進(jìn)行資產(chǎn)盤點(diǎn)時(shí)的具體步驟，要求對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行詳細(xì)盤點(diǎn)并填寫資產(chǎn)盤點(diǎn)表，核對(duì)盤點(diǎn)結(jié)果與固定資產(chǎn)臺(tái)賬。如果出現(xiàn)盤盈或盤虧的情況，需要填制“固定資產(chǎn)盈虧表并列明原因，經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，由固定資產(chǎn)管理部門進(jìn)行調(diào)整記錄卡片，并將批準(zhǔn)文件及相關(guān)資料報(bào)財(cái)務(wù)部門進(jìn)行帳務(wù)調(diào)整。第二十條規(guī)定了對(duì)于無(wú)法使用或損壞嚴(yán)重的固定資產(chǎn)，需要填寫固定資產(chǎn)報(bào)廢（毀損）申請(qǐng)表，并附上無(wú)法修復(fù)的鑒定報(bào)告，經(jīng)固定資產(chǎn)管理部門審批后，由各部門自行清理（變價(jià)出售、另作他用），同時(shí)通知相關(guān)部門注銷固定資產(chǎn)。固定資產(chǎn)管理部門還需要填制固定資產(chǎn)清理報(bào)告連同批復(fù)，送財(cái)務(wù)部門進(jìn)行帳務(wù)處理。第二十一條規(guī)定了當(dāng)固定資產(chǎn)發(fā)生丟失時(shí)，需要填寫固定資產(chǎn)丟失單，并經(jīng)所在部門主管審核后，報(bào)固定資產(chǎn)管理部門審查。按照資產(chǎn)丟失賠償辦法的規(guī)定簽署意見(jiàn)，經(jīng)批準(zhǔn)后通知使用部門調(diào)整記錄，報(bào)財(cái)務(wù)部門進(jìn)行財(cái)務(wù)處理，并通知當(dāng)事人按批準(zhǔn)結(jié)果作相應(yīng)賠償。如果當(dāng)事人隱瞞不報(bào)，將會(huì)被公司處以全額罰款。第五章規(guī)定了固定資產(chǎn)的記錄方式，要求及時(shí)、正確、全面地反映固定資產(chǎn)的現(xiàn)狀及增減變動(dòng)情況，并對(duì)固定資產(chǎn)的增加、減少、使用、保管進(jìn)行嚴(yán)格監(jiān)督。固定資產(chǎn)記錄應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行登記，包括財(cái)務(wù)部門設(shè)置固定資產(chǎn)總帳、明細(xì)帳進(jìn)行核算，固定資產(chǎn)管理部門設(shè)置固定資產(chǎn)卡片、固定資產(chǎn)卡片清單和固定資產(chǎn)增減變動(dòng)登記薄，使用部門設(shè)置固定資產(chǎn)卡片或薄冊(cè)等。第二十五條規(guī)定了固定資產(chǎn)管理部門與相關(guān)使用部門必須經(jīng)常核對(duì)固定資產(chǎn)記錄，每年至少核對(duì)一次，保證帳、實(shí)相符，帳、卡相符和卡、實(shí)相符等。第六章規(guī)定了公司各部門需要按規(guī)定，經(jīng)常對(duì)公司各項(xiàng)固定資產(chǎn)進(jìn)行定期和不定期分析和考核。其中，固定資產(chǎn)增長(zhǎng)率是其中的主要指標(biāo)，是指固定資產(chǎn)原值增加凈值與原有（期初）固定資產(chǎn)的原值總額的比率。2、固定資產(chǎn)利潤(rùn)率是考核期內(nèi)實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額與考核期內(nèi)固定資產(chǎn)平均凈值的比率。計(jì)算公式為：固定資產(chǎn)利潤(rùn)率=考核期內(nèi)實(shí)現(xiàn)的利潤(rùn)總額考核期內(nèi)固定資產(chǎn)平均凈值]100。3、固定資產(chǎn)利用率是指期末使用固定資產(chǎn)原值與期末固定資產(chǎn)原值總額的比率。在用固定資產(chǎn)原值包括生產(chǎn)用、非生產(chǎn)用、融資租入等固定資產(chǎn)。計(jì)算公式為：固定資產(chǎn)利用率=期末在用固定資產(chǎn)原值期末固定資產(chǎn)原值總額×100%。4、固定資產(chǎn)損失率是指考核期內(nèi)固定資產(chǎn)盤虧及損失總額和由于經(jīng)營(yíng)管理不善提前報(bào)廢的固定資產(chǎn)總額，與期初固定資產(chǎn)原值總額比率。計(jì)算公式為：固定資產(chǎn)損失率=（考核期內(nèi)固定資產(chǎn)盤虧、損毀總額管理不善提前報(bào)廢的固定資產(chǎn)總額）期初固定資產(chǎn)原值總額]%。第七章第二十八條本細(xì)則由行政部負(fù)責(zé)解釋，第二十九條本細(xì)則自公布之日起執(zhí)行。附件：1、固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)移單2、固定資產(chǎn)盤盈、盤虧報(bào)告表3、固定資產(chǎn)報(bào)廢單4、固定資產(chǎn)申購(gòu)單5、固定資產(chǎn)申購(gòu)及報(bào)銷流程附則附件：固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)移單固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)移單包括資產(chǎn)卡片編號(hào)、固定資產(chǎn)名稱、資產(chǎn)調(diào)出部門、調(diào)出部門資產(chǎn)管理員、原存放地點(diǎn)、調(diào)撥理由、資產(chǎn)調(diào)入部門、調(diào)入部門資產(chǎn)管理員、現(xiàn)存放地點(diǎn)等信息。調(diào)出部門和調(diào)入部門都需要填寫意見(jiàn)。附件：資產(chǎn)盤盈盤虧報(bào)告單資產(chǎn)盤盈盤虧報(bào)告單包括資產(chǎn)名稱、存放地點(diǎn)、盤盈、使用情況、重置價(jià)值、盤虧、卡片號(hào)、原值、尚可使用年限凈值等信息。還需要有批復(fù)意見(jiàn)和使用部門、資產(chǎn)保管員等信息。附件：固定資產(chǎn)報(bào)廢單固定資產(chǎn)報(bào)廢單包括固定資產(chǎn)卡片編號(hào)、資產(chǎn)名稱、存放地點(diǎn)、開(kāi)始使用時(shí)間、已提折舊凈值、報(bào)廢理由、部門意見(jiàn)、固定資產(chǎn)編號(hào)、使用部門、資產(chǎn)管理員、原值、主管意見(jiàn)等信息。附件：固定資產(chǎn)申購(gòu)單固定資產(chǎn)申購(gòu)單包括部門名稱、擬購(gòu)資產(chǎn)名稱、擬購(gòu)數(shù)量、部門人數(shù)、使用人、型號(hào)、預(yù)計(jì)費(fèi)用、現(xiàn)部門擁有數(shù)量、申購(gòu)原因等信息。需要部門資產(chǎn)管理員根據(jù)部門申購(gòu)提出意見(jiàn)，并得到部門主管和財(cái)務(wù)部門的審核和簽字。附件：固定資產(chǎn)申購(gòu)及報(bào)銷流程固定資產(chǎn)申購(gòu)及報(bào)銷流程包括填寫固定資產(chǎn)請(qǐng)購(gòu)單、審核、復(fù)核、審批、采購(gòu)并申請(qǐng)付款、付款審批、入庫(kù)、建立固定資產(chǎn)臺(tái)賬、報(bào)備等流程。固定資產(chǎn)申購(gòu)及報(bào)銷流程說(shuō)明固定資產(chǎn)請(qǐng)購(gòu)單根據(jù)實(shí)際業(yè)務(wù)及生產(chǎn)需要，部門填寫固定資產(chǎn)請(qǐng)購(gòu)單，詳細(xì)寫明所需資產(chǎn)的規(guī)格型號(hào)、單位數(shù)量、需求日期等。請(qǐng)購(gòu)單一式兩份，一份送采購(gòu)部門，一份由申請(qǐng)部門留存。部門審核與簽字確認(rèn)部門資產(chǎn)管理員對(duì)本部門員工提交的固定資產(chǎn)請(qǐng)購(gòu)單進(jìn)行審核，依據(jù)本部門資產(chǎn)實(shí)際情況決定是否新增資產(chǎn)并出具意見(jiàn)，部門經(jīng)理審核無(wú)誤后簽字確認(rèn)。財(cái)務(wù)部審核與簽字確認(rèn)財(cái)務(wù)部依據(jù)資金計(jì)劃及該部門是否有該項(xiàng)資產(chǎn)的預(yù)算，對(duì)資產(chǎn)請(qǐng)購(gòu)進(jìn)行復(fù)核。確因?qū)嶋H經(jīng)營(yíng)所需增加的，予以簽字確認(rèn)?？偨?jīng)理審批與簽字確認(rèn)總經(jīng)理負(fù)責(zé)對(duì)財(cái)年生產(chǎn)計(jì)劃外的固定資產(chǎn)和行政管理部門所需固定資產(chǎn)的申購(gòu)進(jìn)行審批并簽字確認(rèn)。常務(wù)副總經(jīng)理負(fù)責(zé)對(duì)生產(chǎn)部門財(cái)年計(jì)劃內(nèi)的固定資產(chǎn)申購(gòu)進(jìn)行審批并簽字確認(rèn)。供應(yīng)商確定與付款申請(qǐng)商務(wù)部對(duì)需采購(gòu)的固定資產(chǎn)的有關(guān)供應(yīng)商進(jìn)行質(zhì)量、信譽(yù)、價(jià)格等方面考察論證后，確定供應(yīng)商并申請(qǐng)付款。總經(jīng)理對(duì)付款的必要性進(jìn)行審批。財(cái)務(wù)部對(duì)付款的正確性、時(shí)間性復(fù)核并付款。入庫(kù)與驗(yàn)收行政資產(chǎn)管理員對(duì)采購(gòu)的資產(chǎn)進(jìn)行驗(yàn)收、入庫(kù)。填開(kāi)入庫(kù)單一式三份，一份由資產(chǎn)管理員留存以記錄資產(chǎn)臺(tái)帳，并建立資產(chǎn)卡片，一份送采購(gòu)部門登入資產(chǎn)采購(gòu)備查薄，一份送財(cái)務(wù)部門據(jù)以與核對(duì)后記帳。一切手續(xù)辦理完畢后，報(bào)部