稅收基礎教案

捋課電子教案

課程名稱：企業(yè)涉稅業(yè)務辦理編號：01

班別12會計（1）、12會計（2）

日期第一周，星期一第5、6節(jié)第一周，星期一第星2節(jié)

課題

企業(yè)涉稅業(yè)務辦理課程的相關介紹與學習要求

目的

讓學生了解并掌握企業(yè)涉稅業(yè)務辦理課程介紹與學習要求

要求

重占

,-j-.，、、、學生進行自主分組

難點

讓學生明確學習要求及企業(yè)涉稅業(yè)務辦理大體內(nèi)容

課前導入：

教學

進程企業(yè)涉稅業(yè)務辦理是中等職業(yè)學校會計專業(yè)的一門課程，對于稅務的認識了解能夠

及內(nèi)讓學生構建一個完整的知識結構體系，更好地掌握會計職能，成為一個合格的會計專

容

業(yè)畢業(yè)生。同時，稅法的規(guī)定在各種會計證書的考試中占據(jù)不少的份額，比如我們學

生們要考取會計從業(yè)資格證，稅法的知識不多不少占據(jù)了一席之地。對于這門學科，

希望我能和學生都能抱著積極向?qū)W的態(tài)度，在以后的學習中能積極認真地參與教學中

來，大家一起努力，深入了解稅法的魅力，了解稅收對自身個人對企業(yè)的重要性，了

解稅收相關的會計處理，從而更加深入了解會計這一行業(yè)，掌握更加扎實的基礎知識,

在未來的道路上比別人走得更遠，走得更寬，走得更快。

新課講授：

一、分學習小組：

要求學生進行了分組，8—10人一組，分組后選出每組組長，說明分組的目的，也

再次強調(diào)企業(yè)涉稅業(yè)務辦理的重要性。

每組組長把組員名單寫在紙上上交，內(nèi)容包括：

1、組名：要求有創(chuàng)意，上進積極

2、組長

3、組員

4、口號

5、目標

6、設計小組圖標（該六點為板書內(nèi)容）

同時跟學生明確上課要求：

1、不早退、不遲到：

2、作業(yè)準時上交：

3、課堂上大膽積極發(fā)言；

4、按編排好的座位就坐；

5、在課堂上獨立完成練習。

二、講授內(nèi)容：

通過幾個問題思考，引導學生進入稅收的天地：

1、什么是稅收？

2、為什么國家要征稅？

3、是不是每個公民都必須納稅？

4、是不是所有收入都必須納稅？

5、如果我一個月2000元工資收入，那我要納稅多少？

6、如果我一個月4500元工資收入，那我要納稅多少？

通過學生思考分析：

(-)稅收產(chǎn)生的社會條件。稅收產(chǎn)生的社會條件是國家公共權力的建立，即國家

的產(chǎn)生和存在。

從稅收和國家的關系看，國家的存在同稅收的產(chǎn)生具有本質(zhì)的聯(lián)系。

(~)稅收產(chǎn)生的經(jīng)濟條件。

下列圖示可幫助我們理解稅收的產(chǎn)生：

剩余產(chǎn)品一私有制一階級一階級斗爭一國家(需要物質(zhì)資料/擁有政治權力)一稅

收

板書設計：

1、什么是稅收？

2、為什么國家要征稅？

3、是不是每個公民都必須納稅？

4、是不是所有收入都必須納稅？

小結介紹企業(yè)涉稅業(yè)務辦理的課程與學習要求

果夕卜自己查找有關企業(yè)涉稅業(yè)務辦理相關資料，并回答相關問題思考

‘乍業(yè)

n通過這次的學習，學生們對稅收都有了一個感性的認識，對企業(yè)涉稅辦理這一門

而

課程也有了相應的了解。通過自主分組，激發(fā)學生的學習熱情，學生們都能積極參與

果

分討論，并發(fā)揮想象動起來設計小組圖標，課堂氣氛活躍，但有的學生對稅收的了解還

不夠深刻，希望下節(jié)課能夠讓學生有更加系統(tǒng)的了解。

課件《企業(yè)涉稅業(yè)務辦文檔類型-ppt

名稱

教師

授課電子教案

課程名稱：企業(yè)涉稅業(yè)務辦理編號：02

班別12會計⑴、12會計（2）

日期第一周，星期二第3、4節(jié)第一周，星期二第5、6節(jié)

課題

稅收的概念與本質(zhì)特征

目的

1、讓學生了解并掌握稅收的定義

要求2、了解征稅和繳稅的必要性

重占1、稅收的本質(zhì)

2、特征

難點

1、稅收的本質(zhì)特征

課前導入：

教學對于稅收，大家上一節(jié)課都有了比較籠統(tǒng)的概念印象，那么，現(xiàn)實生活中在

進程

及內(nèi)我們身邊的稅有哪些呢？前一節(jié)課介紹了稅收各章節(jié)的大體內(nèi)容，從今節(jié)課開始，

容我們一起學習第一章的各重點內(nèi)容。

新課講授：

稅收的本質(zhì)內(nèi)涵

一、稅收的定義

稅收是國家為滿足社會公共需要，憑借公共權力，按照法律標準和程序，采

用強制性的手段，無償取得財政收入的一種特定分配形式。

二、稅收與國家、經(jīng)濟、財政、法律之間的關系

（一）稅收與國家之間有著極為密切的本質(zhì)上的聯(lián)系。

（-）經(jīng)濟決定稅收，稅收反作用于經(jīng)濟。

（三）稅收作為國家財政收入最主要的一種形式。

（四）稅收與稅法。

三、稅收的本質(zhì)

（-）稅收的主體是國家和政府

（二）國家征稅憑借的是國家的政治權利

（三）國家征稅的目的是為了滿足社會會公共需要

（四）稅收是國家參與社會產(chǎn)品分配的一種特殊形式

四,稅收的特征

（-）強制性

（二）無償性

（三）固定性

三個形式特征是稅收區(qū)別于其他分配形式的根本標志,也是鑒別一種財政收入

形式是不是稅收的基本尺度,

板書設計：

一,稅收與國家、經(jīng)濟'財政、法律之間的關系

二、稅收的本質(zhì)

三、稅收的特征

小結稅收的概念、稅收的本質(zhì)與特征

課外1、背誦稅收的概念；

作業(yè)2、理解稅收與國家、經(jīng)濟、財政、法律之間的關系

3、理解稅收的本質(zhì)

4、掌握稅收的特征

課

后這節(jié)課是學生真正開始接觸稅收的第一次課程，課堂上大家都比較認真。對于

分析

稅收的含義理解比較透徹，通過稅收與國家、經(jīng)濟、財政和法律

之間的關系也更好地把握了稅收的內(nèi)涵與本質(zhì)。對于稅收的三性大家都能很快地背

誦出來，但是并不能夠明確的劃分。有的學生并不能夠準確劃分稅收和政府征收的費

用之間的區(qū)別與聯(lián)系。對于稅收三性之間的關系有的學生掌握比較好。希望下一節(jié)課

大家都還能保持高度的注意力，認真聽課。

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名稱理》

教師

將課由子豹享

課程名稱：企業(yè)涉稅業(yè)務辦理編號：03

班別12會計⑴、12會計⑵

日期第一周，星期四第1、2節(jié)第一周，星期五第1、2節(jié)

課題

稅收的職能與作用

目的1、掌握稅收的三大職能

要求2、了解稅收在社會主義市場經(jīng)濟條件下的作用

重占1、稅收的職能

2、稅收的作用

難點1、稅收的職能

2、稅收的作用

課前導入:（有下劃線的為板書內(nèi)容）

r通過小組競爭回答的形式進行舊知識回顧：

學

進1、稅收分配的主體：國家。

程2、稅收分配的LI的：為了滿足國家職能需要。

及3、稅收分配憑借的權利：國家的政治權力。

內(nèi)4、稅收分配的客體：社會剩余產(chǎn)品（國民收入）。

容5、稅收的特征：強制性、無償性、固定性

強調(diào)稅收的定義：稅收是國家為滿足社會公共需要，憑借公共權力，按照法

律標準和程序，采用強制性的手段，無償取得財政收入的一種特定分配形式。

新課講授：

一、稅收的職能

（-）組織收入職能（最基本）

（-）調(diào)節(jié)經(jīng)濟職能

1、從宏觀方面理解

2、從微觀方面理解

（三）社會管理職能

從稅收與經(jīng)濟的關系理解

二、稅收的作用

（-）為社會主義現(xiàn)代化建設籌集資金

（二）體現(xiàn)公平稅收、促進公平競爭

（三）調(diào)節(jié)分配，促進共同富裕

（四）調(diào)節(jié)經(jīng)濟總量，保持經(jīng)濟穩(wěn)定

（五）維護國家權益，促進對外經(jīng)濟往來

板書設計：

一、稅收的職能

二、稅收的作用

小結介紹稅收的職能與作用，并通過練習加強對稅收的理解與掌握

習題集

判斷題P3T、2、3、4、6,單項選擇題：P3—1、2、3、4、5、6、7

多項選擇題：P4—1、2、3、4、5、6、7

后

折通過這節(jié)課的學習，同學們對稅收的三大職能和稅收在社會主義市場經(jīng)濟條件下

果的作用都有了比較深刻的理解。不過有的同學對稅收這些概念性的知識不是很感興

分趣，出現(xiàn)了有的學生走神的情況。在課堂最后，我就會通過簡單的提問，引起大家的

高度注意力，并借此幫助學生記憶相關的內(nèi)容。

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名稱理》

教師

課電子教案

課程名稱：企業(yè)涉稅業(yè)務辦理編號：04

班別12會計⑴.12會計（2）

日期第二周,星期一第5、6節(jié)第二周,星期一第星2節(jié)

課題

稅收制度

目的1、讓學生了解并掌握稅收制度與稅法的關系

要求2、掌握稅制構成要素

重占

.r-t~.八、、1、稅制的構成要素

2、納稅人相關的概念

難點1、納稅人相關的概念

2、負稅人與納稅人的區(qū)別聯(lián)系

課前導入：

教學

進程通過小組競爭回答的形式進行舊知識回顧：

及內(nèi)

容1、稅收的特征

強制性、無償性、固定性

2、稅收的職能

組織收入職能（最基本）、調(diào)節(jié)經(jīng)濟職能、社會管理職能

3、稅收的作用

為社會主義現(xiàn)代化建設籌集資金、體現(xiàn)公平稅收，促進公平競爭、調(diào)節(jié)分配，

促進共同富裕、調(diào)節(jié)經(jīng)濟總量，保持經(jīng)濟穩(wěn)定、維護國家權益，促進對外經(jīng)濟往來

新課講授：

一、稅收制度的概念（有下劃線為板書內(nèi)容）

稅收制度,簡稱稅制,是指一個國家或地區(qū)在一定歷史時期制定的各種有關稅

收的法令和征收管理辦法。

稅制的內(nèi)容有廣義和狹義之分,亡區(qū)的稅制包括稅收法規(guī)、稅收條例、稅收征管

制度和稅收管理體制等；狹義的稅制主要是指稅收法規(guī)和稅收條

例，是稅收制度的核心。稅收制度是稅務機關向納稅單位和個人征稅的法

律依據(jù)和工作規(guī)程，也是納稅單位和個人履行納稅義務的法定準則。

二、稅收制度的作用

第一：對稅收分配關系進行規(guī)范是稅收制度量圣主的作用。

第二，為稅收征管活動提供依據(jù)和準繩是稅收制度的特穌作用。

第三，為實現(xiàn)稅收職能和作用提供了法律保證。

總之，稅收制度作為調(diào)整政府與納稅人分配關系規(guī)范，是實現(xiàn)稅收職能、發(fā)揮稅

收作用的需要。

三、稅法的概念

稅法是國家制定的用以調(diào)整國家與納稅人之間在征稅方面的權利與義務關系的

法律規(guī)范的總稱。它是國家及納稅人依法征稅、依法納稅的行為準則，其目的是保障

國家利益和納稅人的合法權益，維護正常的稅收秩序，保證國家的財政收入。

四、納稅人概念

納稅人是納稅義務人的簡稱,乂稱納稅主體,是稅法中規(guī)定的直接負有納稅義務

的單位和個人。無論什么稅都有關于納稅義務人的規(guī)定，通過規(guī)定納稅義務人落實稅

收負擔和法律責任。納稅義務人包括自然人和法人。五、與納稅人相關的概念

1、代扣代繳義務人

2、負稅人

當存在稅負轉(zhuǎn)嫁的時候，納稅人不是負稅人；當不存在稅負轉(zhuǎn)嫁的時候，納稅人

等于負稅人二

3、納稅單位

板書設計：

一、稅收制度的概念

二,稅收制度的作用

三、稅法的概念

四、納稅人概念

五、與納稅人相關的概念

小結這節(jié)課重點介紹了稅收制度含義，稅收制度的作用以及稅法的概念和稅制的構

成要素里的納稅人。

課外習題集

作業(yè)判斷題P9T、2、4,

單項選擇題：P3—K13

多項選擇題：P4—1、2

同學們對稅制的理解掌握比較好，對于稅制與稅法的聯(lián)系也理解比較透徹。但是

很多同學難以區(qū)分納稅人和負稅人的區(qū)別，難以理解扣繳義務人的存在。在講授過程

我發(fā)現(xiàn)要充分利用學生日常生活中能夠接觸的例子，讓學生自己扮演納稅人和扣繳義

務人，扮演納稅人和負稅人。通過角色扮演，學生能夠形成一個比較深刻的感官認識,

這對于他們理解課本上比較乏味的文字有很大的幫助。在以后的課堂上我會盡量用學

生喜聞樂見的方

式去豐富我的教學，力求更多的學生能夠充分掌握新的知識。

課件文檔類型-ppt

名稱

教師

授課電子教案

課程名稱：企業(yè)涉稅業(yè)務辦理編號：05

班別12會計⑴.12會計(2)

日期

第二周，星期二第3、4一節(jié)第三周，星期二第§、6一節(jié)

課題

稅制的構成要素

目的1、掌握征稅對象的本質(zhì)與特征

要求2、掌握稅率三種形式的計算方法

重占

1、稅率的三種計算方法

難點1、全額累進稅率的計算方法

2、超額累進稅率的計算方法

課前導入：

通過讓學生自主搶答的形式進行舊知識回顧：

教學

進程一'與納稅人相關的三個概念

及內(nèi)1、代扣代繳義務人

容2、負稅人

3、納稅單位

二、稅收制度的作用包括哪些？

1、對稅收分配關系進行規(guī)范是稅收制度最基本的作用。

2、為稅收征管活動提供依據(jù)和準繩是稅收制度的特殊作用。

3、為實現(xiàn)稅收職能和作用提供了法律保證。

新課講授：(有下劃線為板書內(nèi)容)

一、征稅對象

征稅對象，又稱“課稅對象”、“課稅客體”。它是稅法中規(guī)定

征納雙方權利義務所指向的LI的物或行為,即征稅的客體。指明對什么征珞

與征稅對象相關的概念有：計稅依據(jù)、稅源、稅目。

1、計稅依據(jù)又稱稅基,它是計算稅款的依據(jù)。

一般而言，從價計征的稅收以計稅金額為計稅依據(jù);從量計征的稅收是以征稅對象

的重量、容積、體積、數(shù)量為計稅依據(jù)。

2、稅源指稅收的來源或稅收的源泉,即稅收的最終來源。

3、稅口是各個稅種所規(guī)定的具體征稅項目,它是征稅對象的具體化。二、稅率

稅率是稅法規(guī)定的對課稅對象的征收比率或征收額度,是計算應納稅額的尺度，也

是衡量稅負輕重與否的重要標志，因而它是體現(xiàn)稅收政策的中心環(huán)節(jié)。

包括：

1、比例稅率d累進稅率

3、定額稅率

1、比確蹉就是對同一征稅對象不分數(shù)額大小，規(guī)定相同的征收比

例的稅率。我觸的增值稅、營業(yè)稅、企業(yè)所得稅等采用的是比例稅率。

2、累進稅率是指對同一課稅對象隨著數(shù)量的增加，征收比例也隨之

增高的稅率。即將課稅對象按數(shù)額大小劃分為若干等級，對不同等級規(guī)定由低到高的

不同稅率，包括最低稅率、

最高稅率和若干級次的中間稅率。

課稅對象數(shù)額越大稅率越高，數(shù)額越小稅率越低。

累進稅率包括全額累進稅率和超額累進稅率

1）全額累進稅率

2）超額累進稅率

板書設計：

一、與納稅人相關的三個概念

1、代扣代繳義務人

2、負稅人

納稅人不等于負稅人

3、納稅單位

個人也可以是一個納稅單位一、征稅對象的定義及相關概念

與征稅對象相關的才概念有：計稅依據(jù)、稅源、稅目。

1、計稅依據(jù)乂稱移2、稅.基，它是計算稅款的依據(jù)。

源指稅收的來3、稅目是:源或稅收的源泉，即稅收的最終來源。

各個稅利二、稅率

1所規(guī)定的具體征稅項目，它是征稅對象的具體化。

比例稅率：產(chǎn)品比例稅率、行業(yè)比例稅率、有幅度

稅率的基本形式f

C的比例稅率

進稅率：全額累進稅率、超額累進稅率

額稅率：地區(qū)差別定額稅率、分類分項定額稅率

小結這節(jié)課主要學習了征，求兌對象和稅率這兩個基本的稅制構成要素，重點是要過差

掌握全額累進稅率）額累進稅率的計算方法。

課外納稅人張某，2012年9月的薪金收入為15000,按書本12頁簡化的累進稅率表征收

作業(yè)個人所得稅，免征額為3500。

一、如果實行全額累進稅率，求應納稅額。

二、如果實行超額累進稅率，求應納稅額。

后

析這一節(jié)課主要介紹了稅制的另外兩個基本要素，征稅對象和稅率。征稅對象是個

課很重要的因素，在稅制的構成中占據(jù)重要的位置，通過課堂記憶馬上提問的方法，大

分家都比較精神集中。對于稅率，主要是掌握比例稅率和累進稅率的計算方法，通過課

堂練習，學生們動動手動動腦計算之后，

對于稅率的計算方式更加了然于心。

這次課堂大家的注意力都比較集中，而且課堂上有相應的計算題會激發(fā)學生們探

索答案的興趣，再通過請學生回答問題的方式，激勵全部同學都必須動手計算，不能

只聽不算，在實際的計算過程中更好地掌握計算方法。學生們對這次課的知識點掌握

的都比想象中要好，希望以后的課堂上學生們都能主動回答問題。

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名稱理》

教師

課電子教案

課程名稱：企業(yè)涉稅業(yè)務辦理編號：06

班別12會計（1）、12會計（2）

日期

第三周，星期四第1、2節(jié)第三周，星期五第1、2節(jié)

課題

稅制的構成要素

目的1、掌握減稅、免稅的相關知識點

要求2、納稅環(huán)節(jié)、納稅期限、納稅地點等稅制構成要素的知識點

重占1、減稅與免稅的區(qū)別聯(lián)系

2、納稅期限的形式

難點1、減稅、免稅的區(qū)別聯(lián)系

2、納稅期限的三種形式的劃分

課前導入：

教學通過點學號讓學生回答問題的形式進行舊知識回顧：

進程

一、與征稅對象相關的三個概念

及內(nèi)

1、計稅依據(jù)

容

2、稅源

3、稅目

二、稅率包括哪幾種形式？

1、比例稅率。

2、累進稅率。

3、定額稅率。

三、速算扣除法的公式？

應納稅額=應納稅所得額*適用稅率-速算扣除數(shù)

新課講授：（有下劃線為板書內(nèi)容）

一、減稅、免稅

減稅、免稅是根據(jù)國家政策，對某些納稅人和征稅對象給予鼓勵和照顧的一種特殊

規(guī)定。減稅是從應征稅款中減征部分稅款，免稅是免征全部稅款。減稅、免稅的具

體形式有：稅基式減免、稅率式減免、稅額式減免

二、納稅環(huán)節(jié)

是稅法規(guī)定的征稅對象從生產(chǎn)到消費的流轉(zhuǎn)過程中，具體確定在哪個環(huán)節(jié)應當繳

納稅款，該被確定的環(huán)節(jié)，就稱納稅環(huán)節(jié)。

三、納稅期限

1、按期納稅

2、按次納稅

板書設計：

一、減稅、免稅

減稅、免稅的具體形式有：稅基式減免、稅率式減免、稅額式減免

二、納稅環(huán)節(jié)

三、納稅期限

1,按期納稅

2、按次納稅

3、按年計征、分期預交

小結這節(jié)課主要學習了減稅、免稅，納稅環(huán)節(jié)，納稅期限，納稅地點等稅制構成要素，重

點是要求掌握減免稅的相關知識。

猜一猜哪些是增值稅免稅產(chǎn)品，哪些是減稅產(chǎn)品：

1、銷售自己使用過的物品

2、市場上農(nóng)民賣的蔬菜

3、避孕藥品和用具

4、古舊書籍

5、鮮奶

6圖書

7、化肥

后

析這一節(jié)課主要介紹了稅制的其他要素，包括減稅、免稅，納稅環(huán)節(jié)，納稅期限，

課納稅地點等。對于這幾個要素都是比較理論性的知識，大家對這兒個要素的掌握也比

分較好。

可能因為都是記憶性的知識，這節(jié)課的氣氛不是十分活躍，有的學生在發(fā)呆。我

也覺得自己講課不夠形象生動，激發(fā)不了同學們的興趣。對于剛剛?cè)胄械睦蠋熚矣X得

自己能力十分欠缺，在課堂最后幾分鐘我也讓大家積極發(fā)言，詢問學生對我的課堂的

意見建議。大部分學生都是希望能夠形象有趣地介紹書本上的知識，這對我來說是一

個大的挑戰(zhàn)，但是我希望能夠與學生們一起努力，把這一門課上得有滋有味。

課件《企業(yè)涉稅業(yè)務辦文檔類型.ppt

名稱理》

教師

課電子教案

課程名稱：企業(yè)涉稅業(yè)務辦理編號：07

班別12會計(1)、12會計(2)

日期

第二周，星期一第§、2節(jié)第三周，星期一第1、乙節(jié)

課題

稅收分類

目的

掌握按不同標準進行稅收的劃分

要求

重rlr-,占txw

稅收的劃分

難點

按不同的標準，稅收可以劃分為不同類型

課前導入：

通過點學號讓學生回答問題的形式J

教學

進程一、減稅、免稅的三個基本形式

及內(nèi)1、稅基式減免

容2、稅額式減免

3、稅率式減免

二、納稅期限包括哪幾種形式？

1、按期納稅進行舊知識回顧：

2、按次納稅

3、按年計征、分期預交

三、納稅環(huán)節(jié)按多少，可以將稅收課彳

1、一次課征制

2、多次課征制

新課講授：(有下劃線為板書內(nèi).

正制度劃分為？

按征稅對象的性質(zhì)劃分

容)

流轉(zhuǎn)稅所得稅資源稅行為稅財產(chǎn)稅史

央稅地方稅

按稅收管理和使用權限劃分

中央地方共享稅

*內(nèi)稅

按稅收與價格的關系劃分r

價外稅

按計稅標準劃分從價稅

J從量稅

按稅負是否轉(zhuǎn)嫁劃分C直接稅

H間接稅

一、按征稅對象的性質(zhì)劃分

1、流轉(zhuǎn)稅

含義：對俏售商品或提供勞務的流轉(zhuǎn)額征收的一類稅

2、所得稅

含義：是規(guī)定對納稅人在一定期間獲得的應納稅所得額征收的一類稅

3、資源稅

含義：是對開發(fā)和利用各種自然資源獲取的收入征收的一類稅

4、行為稅

含義：是對納稅人的某些特定行為征收的一類稅

5、財產(chǎn)稅

含義：對納稅人所有或?qū)倨渲涞呢敭a(chǎn)數(shù)量或價值額征收的一類稅

二、按稅收管理和使用權限劃分

1、中央稅：指由中央政府征收管理，收入歸中央政府所有的稅種。

2、地方稅：指由中央統(tǒng)一立法，或由中央授予地方一定立法權，收入歸地方,

并由地方政府管理的稅種。

3、中央與地方共享稅：立法和管理都歸中央，但其收入由中央、地方共享。

三、按稅收與價格的關系劃分

1、價內(nèi)稅：指稅金是價格的組成部分。

價格=成本+利潤+稅金

2、價外稅：價格的一個附加或附加比例

價格=成本+利潤

四、按積水標準劃分

1、從價稅

2、從量稅

五、按稅負是否轉(zhuǎn)嫁劃分

1、直接稅

2、間接稅

板書設計：

一、按征稅對象的性質(zhì)劃分

二、按稅收管理和使用權限劃分三、按稅收與價格的關系劃分四、按稅負是否轉(zhuǎn)

嫁劃分

五、按稅負是否轉(zhuǎn)嫁劃分

小結

這節(jié)課主要學習了按照不同的劃分標準，主要是按征稅對象的性質(zhì)劃分、按稅收管

理和使用權限劃分、按稅收與價格的關系劃分、按稅負是否轉(zhuǎn)嫁劃分、按稅負是否

轉(zhuǎn)嫁劃分對不同的稅種進行劃分。

課外習題集

作業(yè)第二章的判斷題、單項選擇題、多項選擇題

課后這一節(jié)課主要介紹了稅收分類，按照不同的劃分標準，主要是按征稅對象的性質(zhì)

分析劃分、按稅收管理和使用權限劃分、按稅收與價格的關系劃分、按稅負是否轉(zhuǎn)嫁劃分、

按稅負是否轉(zhuǎn)嫁劃分對不同的稅種進行劃分。由于劃分標準繁多，學生在理解上有一

定的難度。很多學生上完課還是不能夠明確利用不同的標準將稅種進行歸類。

希望在做課外作業(yè)的時候，通過練習題能夠加深學生們的印象。由于學生都是第

一次接觸稅收，很多專業(yè)名詞還是需要一定時間消化的，我會在課堂上多加解釋，然

后幫助學生們更好地理解記憶。

課件《企業(yè)涉稅業(yè)務辦文檔類型.ppt

名稱理》

教師

授課電子教案

課程名稱：企業(yè)涉稅業(yè)務辦理編號：08

班別12會計⑴.12會計（2）

日期第三周，星期二第3、4節(jié)第三周，星期二第5、6節(jié)

課題

第三章流轉(zhuǎn)稅制一增值稅

目的1、讓學生了解并掌握增值稅的概念

要求2、讓學生理解增值稅的特點

3、掌握增值稅的征收范圍

重占

增值稅征收范圍

難點

增值稅征收范圍

課前導入：

上一節(jié)課我們說到按征稅對象的性質(zhì)劃分，稅收可以劃分為流轉(zhuǎn)稅、所得稅,

教學資源稅、行為稅和財產(chǎn)稅。

進程及今天我們主要學習流轉(zhuǎn)稅，在流轉(zhuǎn)稅的體系中，最重要的一個稅種就是我們的

內(nèi)容增值稅。

新課講授：

一、增值標的定義（有下劃線的為板書內(nèi)容）

對從事銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務以及進口貨物的單位和個人取得

的增值額為計稅依據(jù)征收的一種稅。

增值稅的特征：

1、實行價外稅

2、統(tǒng)一實行規(guī)范化的購進扣除法

3、對不同經(jīng)營規(guī)模的納稅人，采取不同的計稅方法

二、增值稅征收范圍

凡在中國境內(nèi)銷售貨物或提供勞務加工、修理修配勞務以及進出口貨物的,均屬

增值稅的征收范圍。

（-）銷售貨物

（二）提供加工、修理修配勞務

（三）進口貨物

（四）視同銷售

不屬于銷售范圍或尚未實現(xiàn)銷售的貨物，視同銷售處理，均納入增值稅征收范

圍。

（五）混合銷售

從事貨物的生產(chǎn)、批發(fā)、零售或以貨物的生產(chǎn)、批發(fā)、零售為主的企業(yè)、企業(yè)性

單位及個體經(jīng)營者的混合銷售貨物，視為銷售貨物，屬于增值稅的征收范圍。

板書設計：

一、增值稅的定義

二、增值稅征收范圍

（-）銷售貨物

（二）提供加工、修理修配勞務

（三）進口貨物

（四）視同銷售

（五）混合銷售

小結主要通過介紹增值稅的定義與特征，讓學生對增值稅有初步了解，并通過增值稅

的征收范圍的講解讓學生深入了解增值稅。

習題集

J單項選擇題P6—20；P11—44；

多項選擇題P30—33；34

課后在這節(jié)課的開始，我問大家知不知道同學們都是增值稅的負稅人？順便回顧一下

分析納稅人和負稅人的區(qū)別。在日常生活中，當我們購買了增值稅的應稅產(chǎn)品后，消費者

無疑都是最終的稅收負擔者。同學們對于無形中成為負稅人都比較感興趣，同時通過

列舉身邊的例子讓學生們更加了解增值稅的重要性。然后我讓幾位同學扮演不同的企

業(yè)，讓商品在不同企業(yè)間流轉(zhuǎn)，更加加深學生們對增值稅的印象，也更好地理解增值

稅的特點。

對于增值稅的征收范圍，是學習增值稅的基礎，我讓學生大聲朗讀相關的內(nèi)容，

通過朗讀的形式加深學生們對納稅范圍的印象。

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名稱理》

教師

捋課由孑教案

課程名稱：企業(yè)涉稅業(yè)務辦理編號：9

班別12會計（1）、12會計（2）

日期第四周，星期二第3、4節(jié)第四周，星期二第5、6節(jié)

課題

增值稅納稅人的種類及增值稅中銷項稅額的計算

目的1、讓學生了解增值稅納稅人的含義與形式

要求2、掌握增值稅的稅率和起征點

3、熟練掌握增值稅銷項稅額的計算

重占

八、、增值稅中銷項稅額的計算

難點

增值稅中銷項稅額的計算

課前導入：

通過提問的形式，讓學生回顧一下上節(jié)課講過的增值稅的征收范圍:

教學（-）銷售貨物

進程（-）提供加工、修理修配勞務

及內(nèi)（三）進口貨物

容（四）視同銷售

（五）混合銷售

新課講授：

一、增償稅納稅人定義：（有下劃線為板書內(nèi)容）

J凡在中華人民共和國境內(nèi)銷售貨物或提供加工、修理修配勞務以及進口碑物的單

位和個人,為增值稅的納稅人。

（-）

增值稅的納稅單位是指一切從事銷售或進口貨物、提供應稅勞務的單位。

%）個人

凡從事貨物銷售或進口、提供應稅勞務的個人都是增值稅的納稅人，包括個體經(jīng)

營者及其他個人。

（三）扣繳義務人

（四）承租人人1承包人

（五）小規(guī)模納稅人和一般納稅人

1、小規(guī)模納稅人

凡年應稅銷售額在180萬元以下的小規(guī)模商業(yè)企業(yè)、

企業(yè)性單位，以及以從事貨物批發(fā)或零售為主，并兼營貨物生產(chǎn)或提供應稅勞務的

企業(yè)、企業(yè)性單位，無論財務核算是否健全，一律不得認定為增值稅一般納稅人。

2、一般納稅人

一般納稅人是指年應征增值稅銷售額，超過《增值稅暫行條例實施細貝IJ》規(guī)定

的小規(guī)模納稅人標準的企業(yè)和企業(yè)性單位。

增值稅一般納稅人須向稅務機關辦理認定手續(xù)，以取得法定資格。

五、增值稅計算

（一）一般納稅人應納稅額的計算

一般納稅人應納稅額的計算公式為：

應納稅額;當期銷項稅額一當期進項稅額

=當期銷售額*增值稅稅率一當期進項稅額

當期銷項稅額小于當期進項稅額不足抵扣時，其不足部分可結轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵扣。

計算題：

A公司是生產(chǎn)電腦的一般納稅人，從供應商取得電腦的不含稅價格是1500元每

臺，一共1000臺，稅率17%,然后A公司以2000元一臺的價格賣給B公司，賣了

900臺，稅率17%。A公司上期留抵稅額為400元，計

算A公司的應納稅額。

板書設計：

一'增值稅的征收范圍

（-）銷售貨物

「（二）提供加工、修理修配勞務

（三）進口貨物

（四）視同銷售

J（五）混合銷售

斗增值稅納稅人定義

凡在中華人民共和國境內(nèi)銷售貨物或提供加工、修理修配勞務以及進口貨物的單

位和個人,為增值稅的納稅人。

（U單位

（二）個人

（三）扣繳義務人

（四）承租.人和承包人

（五）小規(guī)模納稅人和?般納稅人

1、小規(guī)模納稅人

2、一般納稅人

-增侑和計第

-：-）一般納稅人應納稅額的計算

一般納稅人應納稅額的計算公式為：

應納稅額=當期銷項稅額一當期進項稅額

二當期箱售額*增值稅稅率一當期進項稅額

小結1、學生充分了解增值稅納稅人的種類

2、通過介紹增值稅中銷項稅額的計算，讓學生靈活運用公式進行計算

外

習題集

業(yè)

課單項選擇題P9—35、36；P10—42：

ir多項選擇題P26—18；

判斷題P48—7

這節(jié)課學生們開始接觸真正的稅種，增值稅。增值稅是我國的第一大稅，稅收

規(guī)定繁雜但是計算公式比較簡單。通過對增值稅稅率的介紹，對起征點和免征額的區(qū)

分和聯(lián)系，讓學生們在計算增值稅的時候打下了基礎。通過練習，發(fā)現(xiàn)學生們基本能

夠掌握到增值稅的精髓，是通過銷項稅減去進項稅。但是有的學生反應時間比較長，

應該是對公式不太熟悉。希望在以后的練習中，能夠?qū)降贡橙缌鳌?/p>

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名稱理》

教師:

課電子教案

課程名稱：企業(yè)涉稅業(yè)務辦理編號：10

班別12會計⑴.12會計（2）

日期第四周，星期四第1、2節(jié)第四周，星期五第1、2節(jié)

課題增值稅的計算

目的

1、讓學生了解并掌握增值稅中銷項稅額的計算，能夠準確計算銷售額。

要求

重占

.r-t~.八、、1、銷售額包括價格和價外費用，讓學生理解價外費用。

2、讓學生掌握組成計稅價格的公式與適用情況

3、讓學生掌握將含稅轉(zhuǎn)換成不含稅銷售額

難點1、價外費用的形式

2、組成計稅價格的公式與適用情況

3、將含稅轉(zhuǎn)換成不含稅銷售額

課前導入：

上節(jié)課我們一起學習了關于增值稅的計算公式，也通過例題了解到增值稅如何操作

教學的，那么，這節(jié)課我們起來看看銷項稅的計算方式。

進程新課講授：

及內(nèi)

一、銷項稅額（有下劃線的為板書內(nèi)容）

容

銷項稅額是納稅人銷售貨物或者提供應稅勞務,按照銷售額和稅法規(guī)定的稅率計

算并向購買方收取的增值稅額,銷項稅額的計算公式為：銷項稅額;銷售額*稅率

（1）銷售額的含義

銷售額是指納稅人銷售貨物或提供應稅勞務向購買方收取的全部位款和價外費

用，

價外費用的形式有很多，同時價外費用一般是含稅價。

在確定銷售額時，還應注意如下幾種情況：

一是納稅人采取折扣方式銷售貨物時，如果將折扣額另開發(fā)票，不論其財務上如

何處理，均不得從銷售額中減除折扣額。

二是當混合銷售行為和兼營的非應稅勞務，依法應征收增值稅時，其銷售額為貨

物與非應稅勞務的銷售額合計，或者應稅勞務與非應稅勞務的銷售額的合計。

三是納稅人銷售貨物或者應稅勞務的價格明顯偏低并無正當理由的，以及有稅法

規(guī)定的視同銷售行為而無銷售額的，由主管稅務機關核定其銷售額。稅務機關應按下

列順序確定銷售額:①按納稅人當月同類貨物的平均銷售價格確定；②按納稅人最近

時期同類貨物的平均銷售價格確定；③按組成計稅價格確定。組成計稅價格的計算公

式為：

組成計稅價格=成本*（1+成本利潤率）

成本利潤率一般是10%

思考：

某羊毛衫廠（一般納稅人）某月將自產(chǎn)的羊毛衫作為福利發(fā)給本廠職工，共

發(fā)放甲型羊毛衫100件，同類產(chǎn)品每件銷售價

格85元，發(fā)放乙型產(chǎn)品50件，無同類產(chǎn)品銷售價格，據(jù)記錄50件乙型產(chǎn)品總成

本5000元，（成本利潤率為10%）則這項視同銷售行為的銷售額為：甲型羊毛衫銷

售額=100X85=8500（元）

乙型羊毛衫銷售額=5000X（I+10%）=5500（元）

這項視同銷售行為的銷項稅額=（8500+5500）X17%=2380（元）

這項視同銷售行為的銷項稅額=（8500+5500）X17%=2380（元）

（2）含稅銷售額的換算

銷售額不包括向購買方收取的銷項稅額，但企業(yè)銷售貨物或應稅勞務時，常常采

用價稅合并計價方法。遇到這種情況，在計稅時先要將含稅銷售額換算為不含稅銷售

額。可用下列公式計算：

銷售額=含稅銷售額+Q+稅率或征收率）

思考：某商店向消費者銷售電視機，某月銷售5。臺，每臺含稅價1228.50元，增

值稅率17%,該商店這個月的銷售額和銷項稅額分別是多少？

銷售額=1228.5X50?（1+17%）=52500（元）

銷項稅額=52500X17%=8925（元）

=（1228.50X50）-52500=8925（70）

板書設計：

一、銷項稅額

銷項稅額=銷售額*稅率

=（價格+價外費用）*稅率

應注意如下幾種情況：

一、折扣額

二、混合銷售行為和兼營的非應稅勞務

三、價格明顯偏低并無正當理由的，以及有稅法規(guī)定的視同銷售行為而無銷售額

的

稅務機關應按下列順序確定銷售額：

①按納稅人當月同類貨物的平均銷售價格確定；

②按納稅人最近時期同類貨物的平均銷售價格確定；

③按組成計稅價格確定。組成計稅價格的計算公式為：

組成計稅價格=成本*（1+成本利潤率）

二,含稅銷售額的換算

不含稅銷售額=含稅銷售額+（1+稅率或征收率）

小結1、銷售額等于價格加上價外費用

2、組成計稅價格的公式；

3、非含稅銷售價的計算方法

課外作習題集

業(yè)單項選擇題P9—35、36；P10—42；

多項選擇題P26—18；

判斷題P48—7

在這本節(jié)課的講授過程中，貌似簡單的銷項稅的計算公式，其實包含很多不同的

政策規(guī)定。學生們紛紛感嘆稅法的繁復性，單單一個銷售額就要區(qū)分有沒有價外費用,

把價外費用和含稅的銷售額要轉(zhuǎn)換成不含稅的數(shù)額，還要注意視同銷售沒有銷售額的

情況要用組成計稅價格計算。

我發(fā)現(xiàn)學生們雖然對銷項稅額的公式能夠掌握，但在例題的計算過程中，在涉及

其他具體規(guī)定的時候，計算還是有粗心的地方。我會在課堂上加強相關的練習，讓學

生們動動筆頭，更加熟練掌握增值稅銷項稅額的計算方式。

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名稱理》

教師

授課電子

課程名稱：企業(yè)涉稅業(yè)務辦理編號：11

班別12會計⑴、12會計⑵

日期第四周，星期六第5、6節(jié)第四周，星期六第1、2節(jié)

課題

增值稅進項稅的計算

目的1、讓學生了解并掌握增值稅進項稅額的計算

要求2、小規(guī)模納稅人應納增值稅的計算

3、進口貨物應納稅額的計算

重占

-t-.f\xx1、增值稅進項稅額的計算

2、小規(guī)模納稅人的應納增值稅的計算

3、進口貨物應納稅額的計算

1、增值稅進項稅額的計算

課前導入：

通過板書回顧增值稅的知識：

教學增值稅應納稅額公式：

進程應納稅額=銷售額*稅率

及內(nèi)=當期銷項稅一當期進項稅

容上節(jié)課我們學習了銷項稅的相關知識，學會計算銷項稅的數(shù)額，那么進項稅又

應該如何計算呢？

新課講授：（有下劃線的為板書內(nèi)容）

?、進項稅額

進項稅額是指納稅人購進貨物或者接受應稅勞務所支付或者負擔的增值稅額。

:、不得從銷項稅額中抵扣的進項稅額

1、用于非增值稅應稅項目、免征增值稅項目、集體福利或者個人消費的購進

貨物或者應稅勞務。

2、非正常損失的購進貨物及相關的應稅勞務。

3、非正常損失的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品所耗用的購進貨物或者應稅勞務。

4、國務院財政、稅務主管部門規(guī)定的納稅人自用消費品。

5、上述規(guī)定的貨物運輸費用和銷售免稅貨物的運輸費用。

6、一般納稅人兼營免稅項目或者非增值稅應稅勞務而無法劃分不得抵扣的進

項稅額。

不得抵扣的進項稅額=當月無法劃分的全部進項稅額*當月免稅項目銷售額、

非增值稅應稅勞務營業(yè)額合計+當月全部銷售額、營業(yè)額合計書上例題：

某自行車廠為一般納稅人，本月銷售給批發(fā)企業(yè)自行車3000輛，每輛售價200

元；零售給消費者自行車100輛，每輛售價234元（含稅價）。同期購進自行車零部

件等原材料100000元，專用發(fā)票上注明的增值稅17000元；支付動力費40000元，

專用發(fā)票上注明的增值稅6800元；購進設備一臺支付價款200000元，專用發(fā)票上

注明的增值稅34000元。

解：

（1）本月應稅銷售額=200X3000+234X100-=-（1+17%）=620000（元）

（2）本月銷項稅額=62000。X17%=105400（元）

（3）本月允許抵扣的進項稅額=17000+6800+34000=57800（元）

（4）本月應納增值稅稅額=105400-57800=47600（元）

三、小規(guī)模納稅人應納增值稅的計算

小規(guī)模納稅人繳納增值稅實行簡易辦法，即按銷售額乘以3%的征收率，不抵扣

進項稅額。其計算公式為：

應納稅額=儲售額*征收率

銷售額=含稅銷售額+（1+征收率）

課堂練習：

某商店為小規(guī)模納稅人，本月銷售收入（含稅價）為2575元，計算該商店本月銷售

額和應納增值稅額。

解：銷售額=2575+（1+3%）=2500（元）

應納稅額=2500X3%=75（元）

四、進口貨物應納稅額的計算

組成計稅價格=關稅完稅價格+關稅+消費稅

應納稅額=組成計稅價格*稅率

板書設計：

一、應納稅額=當期箱項稅一當期進項稅

二、銷項稅額

不含稅的計算公式是：

銷項稅額=銷售額*稅率

銷售額=含稅銷售額+(1+稅率或征收率)

三、進項稅額

1、憑票直接抵扣

2、憑票計算抵扣

(1)農(nóng)產(chǎn)品：進項稅=買價*扣除率

(2)運輸費用：進項稅=運輸費用金額*扣除率

3、不得抵扣的進項稅額=當月無法劃分的全部進項稅額*當月免稅項目銷售額、非增

值稅應稅勞務營業(yè)額合計+當月全部銷售額、營業(yè)額合計

四,小規(guī)模納稅人應納增值稅的計算：

應納稅額=銷售額*征收率

銷售額=含稅銷售額+(1+稅率或征收率)

五、進口貨物應納稅額的計算

組成計稅價格=關稅完稅價格+關稅+消費稅

應納稅額;組成計稅價格*稅率

小結1、通過進項稅額與銷項稅額進行比較并了解如何計算

2、理解進項稅的特殊規(guī)定，包括農(nóng)產(chǎn)品、運輸費用以及不可以抵扣的部分

3、了解小規(guī)模納稅人的計算并計算

課外習題集：單項選擇題Pi。一37、38；P11—51；

業(yè)

作

多項選擇題P27—18；判斷題P49—7

后

析這節(jié)課主要是學習進項稅的內(nèi)容，很多同學不明白進項稅抵扣的含義，通過公式

課及演練之后，基本上同學們都能區(qū)分進項稅的抵扣以及不可抵扣的原因及情況。學習

分完進項稅以后，同學們就具備了計算一般納稅人應該繳納增值稅的能力，我特地找了

一道比較完整的”*算題讓同學們在課堂上計算。通過講解，大家能趁記憶鮮活的時

候更好地理解銷項稅和進項稅的區(qū)別與聯(lián)系。對于一般納稅人而言，小規(guī)模納稅人和

進口貨物的計算方法都相對簡單，同學們的掌握能力也非常好。有的同學表示看書本

繁復的規(guī)定的時候沒有耐心，但是通過計算題的演練，能讓同學更好地記住各種不同

的情況并分清楚如何具體計算。

在以后的課堂中，我會盡量的給大家出具相應的計算題，讓大家能夠自主地學會

翻查我們的相關規(guī)定，通過自主計算，把相應的計算方法牢記在心，并會隨機請兩位

同學上黑板演練，通過講解同學們的答案，往往能夠更好地發(fā)現(xiàn)學生的知識弱點，就

能更加詳細地把知識點梳理清楚。

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