內控制度審計辦法（4篇）

第6頁共6頁內控制度審計辦法內部控制審計報告____年度內部控制評價報告珠海格力電器股份有限公司全體股東：根據《企業(yè)內部控制基本規(guī)范》及其配套指引的規(guī)定和其他內部控制監(jiān)管要求（以下簡稱企業(yè)內部控制規(guī)范體系），結合本公司（以下簡稱公司）內部控制制度和評價辦法，在內部控制日常監(jiān)督和專項監(jiān)督的基礎上，我們對公司____年____月____日（內部控制評價報告基準日）的內部控制有效性進行了評價。一、重要聲明按照企業(yè)內部控制規(guī)范體系的規(guī)定，建立健全和有效實施內部控制，評價其有效性，并如實披露內部控制評價報告是公司董事會的責任。監(jiān)事會對董事會建立和實施內部控制進行監(jiān)督。經理層負責____領導企業(yè)內部控制的日常運行。公司董事會、監(jiān)事會及董事、監(jiān)事、高級管理人員保證本報告內容不存在任何虛假記載、誤導性陳述或重大遺漏，并對報告內容的真實性、準確性和完整性承擔個別及連帶法律責任。公司內部控制的目標是合理保證經營管理合法合規(guī)、資產安全、財務報告及相關信息真實完整，提高經營效率和效果，促進實現發(fā)展戰(zhàn)略。由于內部控制存在的固有局限性，故僅能為實現上述目標提供合理保證。此外，由于情況的變化可能導致內部控制變得不恰當，或對控制政策和程序遵循的程度降低，根據內部控制評價結果推測未來內部控制的有效性具有一定的風險。二、內部控制評價結論根據公司財務報告內部控制重大缺陷的認定情況，于內部控制評價報告基準日，不存在財務報告內部控制重大缺陷，董事會認為，公司已按照企業(yè)內部控制規(guī)范體系和相關規(guī)定的要求在所有重大方面保持了有效的財務報告內部控制。根據公司非財務報告內部控制重大缺陷認定情況，于內部控制評價報告基準日，公司未發(fā)現非財務報告內部控制重大缺陷。自內部控制評價報告基準日至內部控制評價報告發(fā)出日之間未發(fā)生影響內部控制有效性評價結論的因素。三、內部控制評價工作情況（一）內部控制評價范圍公司按照風險導向原則確定納入評價范圍的主要單位、業(yè)務和事項以及高風險領域。納入評價范圍的主要單位包括：格力電器母公司及子公司。納入評價范圍單位資產總額占公司合并財務報表資產總額的____%，營業(yè)收入合計占公司合并財務報表營業(yè)收入總額的____%;納入評價范圍的主要業(yè)務和事項包括：____架構、發(fā)展戰(zhàn)略、人力資源、社會責任、企業(yè)文化、資金活動、采購業(yè)務、資產管理、銷售業(yè)務、研究與開發(fā)、工程項目、擔保業(yè)務、外包業(yè)務、財務報告、全面預算、合同管理、信息披露、對子公司的管理、關聯交易、募集資金、重大投資、內部信息傳遞和信息系統。重點____的高風險領域主要包括資金活動、采購業(yè)務、資產管理、銷售業(yè)務、工程項目。具體內容如下：1、內部環(huán)境（1）____架構公司嚴格按照《公司法》、《證券法》和中國證監(jiān)會有關法律法規(guī)的要求，建立了規(guī)范的企業(yè)制度和與公司治理結構：制定了公司章程、三會及各專門委員會議事規(guī)則等規(guī)章制度，形成了健全、完備的規(guī)章制度體系，明確了股東大會、董事會、監(jiān)事會、經理層的職責和權限，形成了各負其責、協調運轉、有效制衡的法____理結構，保障了公司經營行為的合法合規(guī)、真實有效，促進了公司的生產經營和產業(yè)發(fā)展，維護了投資者和公司利益。目前，公司內部控制體系由公司決策層、內控管理層、各業(yè)務單位構成。決策層包括公司股東大會和董事會，股東大會是公司權力機構，依法決定公司的經營方針和投資計劃、選舉和更換董事、監(jiān)事，審議批準董事會、監(jiān)事會報告，審議批準年度財務決算方案，重大資產的購買、出售等事項。董事會對股東大會負責，召集股東大會并向股東大會報告工作，執(zhí)行股東大會的決議，制定公司的經營計劃和投資方案，制定公司的年度財務預決算方案，制定公司的利潤分配方案和彌補虧損方案，制定公司增加或減少注冊資本、發(fā)行債券或其他證券上市方案;擬定公司重大收購、回購本公司股票方案，在股東大會授權范圍內決定公司對外投資、收購出售資產、資產抵押、對外擔保等事項，制定公司的基本管理制度等。公司董事會下設審計委員會、提名委員會和薪酬與考核委員會三個議事機構。審計委員會主要負責公司內、外部審計的溝通、監(jiān)督和核查工作;提名委員會主要負責對公司董事和經理人員的人選，依據選擇標準和程序進行選擇并提出建議;薪酬與考核委員會，主要負責制定公司董事及經理人員的考核標準并進行考核，負責制定、____公司董事及經理人員的薪酬政策與方案，對董事會負責。各委員會職責分工明確，整體運作情況良好。監(jiān)事會負責對董事、高級管理人員執(zhí)行公司職務的行為進行監(jiān)督，檢查公司財務，對董事會編制的公司定期報告進行審核并提出書面審核意見，提議召開臨時股東大會并向股東大會提出提案等職權。經理層負責____實施股東（大）會、董事會決議事項，主持企業(yè)的生產經營管理工作。（2）發(fā)展戰(zhàn)略公司圍繞“建百年企業(yè)，創(chuàng)國際品牌”發(fā)展目標，以制冷業(yè)為核心，堅持自主創(chuàng)新，致力于打造成擁有自主核心技術、管理領先的國際一流企業(yè)，并以科學、高效的管理、規(guī)范運作為全體股東謀取最大的利益和創(chuàng)造良好的社會效益。根據公司的發(fā)展目標和規(guī)劃，未來公司將加大科研投入，堅持科技創(chuàng)新，將環(huán)保和能源作為發(fā)展重點方向，研發(fā)具有自主知識產權的國際領先產品和技術;加快進度和加大力度向空調產品鏈和服務鏈延伸;從擴大自主品牌的出口著手，將出口市場做大做強。堅持制冷領域的專業(yè)化發(fā)展道路;同時促進子公司的大力發(fā)展。（3）人力資源公司重視人力資源建設，根據公司發(fā)展戰(zhàn)略為目標，結合人力資源現在和未來發(fā)展預測，建立了人力資源發(fā)展規(guī)劃，制定和實施了有利于企業(yè)可持續(xù)發(fā)展的人力資源政策，包括員工聘用、培訓、辭退與辭職制度;員工薪酬、考核、晉升與獎懲制度;關鍵崗位員工定期崗位輪換制度;掌握國家____或重要商業(yè)____的員工離崗的限制性規(guī)定等有關人力資源管理政策，貫穿于人力資源管理的全過程。公司持續(xù)優(yōu)化人力資源發(fā)展布局，實現人力資源的合理配置，提升人力資源管理水平，從而全面提升企業(yè)核心競爭力。（4）社會責任公司積極承擔和履行對公司股東、債權人、職工、供應商、消費者等利益相關方的社會責任，保障公司經營績效的有效監(jiān)督和問責，保障員工的勞動權益、健康安全和就業(yè)公平，并為員工職業(yè)發(fā)展提供各種激勵和支持，追求為消費者提供滿意的產品和服務;積極貫徹落實節(jié)約資源的基本國策，提倡節(jié)約“一滴水、一張紙”的精神，將“倡導綠色消費，為全球消費者提供更舒適更環(huán)保的產品”列入公司發(fā)展戰(zhàn)略;熱衷各類公益事業(yè)，在為賑濟災害、社會福利、科教文、衛(wèi)、體等各項社會事業(yè)建設中發(fā)揮積極作用。（5）企業(yè)文化公司自____年成立以來，公司建立了以“實”為核心的企業(yè)文化，公司的核心價值觀在企業(yè)成長過程中逐步凝練而成，并隨著公司的發(fā)展而不斷調整和提升。從成立伊始，高層領導就確立了“忠誠、友善、勤奮、進取”的企業(yè)精神，并與時俱進，結合公司的發(fā)展戰(zhàn)略，樹立了“少說空話、多干實事，質量第一、顧客滿意，忠誠友善、勤奮進取，誠信經營、多方共贏，愛崗敬業(yè)、不斷創(chuàng)新，遵紀守法、廉潔奉公”的核心價值觀，制定了“公平公正，公開透明，公私分明”的管理方針;“追求____篇二：內控審計報告（式樣）１２３內控制度審計辦法（二）內部控制審計報告____年度內部控制評價報告珠海格力電器股份有限公司全體股東：根據《企業(yè)內部控制基本規(guī)范》及其配套指引的規(guī)定和其他內部控制監(jiān)管要求（以下簡稱企業(yè)內部控制規(guī)范體系），結合本公司（以下簡稱公司）內部控制制度和評價辦法，在內部控制日常監(jiān)督和專項監(jiān)督的基礎上，我們對公司____年____月____日（內部控制評價報告基準日）的內部控制有效性進行了評價。一、重要聲明按照企業(yè)內部控制規(guī)范體系的規(guī)定，建立健全和有效實施內部控制，評價其有效性，并如實披露內部控制評價報告是公司董事會的責任。監(jiān)事會對董事會建立和實施內部控制進行監(jiān)督。經理層負責組織領導企業(yè)內部控制的日常運行。公司董事會、監(jiān)事會及董事、監(jiān)事、高級管理人員保證本報告內容不存在任何虛假記載、誤導性陳述或重大遺漏，并對報告內容的真實性、準確性和完整性承擔個別及連帶法律責任。公司內部控制的目標是合理保證經營管理合法合規(guī)、資產安全、財務報告及相關信息真實完整，提高經營效率和效果，促進實現發(fā)展戰(zhàn)略。由于內部控制存在的固有局限性，故僅能為實現上述目標提供合理保證。此外，由于情況的變化可能導致內部控制變得不恰當，或對控制政策和程序遵循的程度降低，根據內部控制評價結果推測未來內部控制的有效性具有一定的風險。二、內部控制評價結論根據公司財務報告內部控制重大缺陷的認定情況，于內部控制評價報告基準日，不存在財務報告內部控制重大缺陷，董事會認為，公司已按照企業(yè)內部控制規(guī)范體系和相關規(guī)定的要求在所有重大方面保持了有效的財務報告內部控制。根據公司非財務報告內部控制重大缺陷認定情況，于內部控制評價報告基準日，公司未發(fā)現非財務報告內部控制重大缺陷。自內部控制評價報告基準日至內部控制評價報告發(fā)出日之間未發(fā)生影響內部控制有效性評價結論的因素。三、內部控制評價工作情況（一）內部控制評價范圍公司按照風險導向原則確定納入評價范圍的主要單位、業(yè)務和事項以及高風險領域。納入評價范圍的主要單位包括：格力電器母公司及子公司。納入評價范圍單位資產總額占公司合并財務報表資產總額的____%，營業(yè)收入合計占公司合并財務報表營業(yè)收入總額的____%;納入評價范圍的主要業(yè)務和事項包括：組織架構、發(fā)展戰(zhàn)略、人力資源、社會責任、企業(yè)文化、資金活動、采購業(yè)務、資產管理、銷售業(yè)務、研究與開發(fā)、工程項目、擔保業(yè)務、外包業(yè)務、財務報告、全面預算、合同管理、信息披露、對子公司的管理、關聯交易、募集資金、重大投資、內部信息傳遞和信息系統。重點關注的高風險領域主要包括資金活動、采購業(yè)務、資產管理、銷售業(yè)務、工程項目。具體內容如下：1、內部環(huán)境（1）組織架構公司嚴格按照《公司法》、《證券法》和中國證監(jiān)會有關法律法規(guī)的要求，建立了規(guī)范的企業(yè)制度和與公司治理結構：制定了公司章程、三會及各專門委員會議事規(guī)則等規(guī)章制度，形成了健全、完備的規(guī)章制度體系，明確了股東大會、董事會、監(jiān)事會、經理層的職責和權限，形成了各負其責、協調運轉、有效制衡的法人治理結構，保障了公司經營行為的合法合規(guī)、真實有效，促進了公司的生產經營和產業(yè)發(fā)展，維護了投資者和公司利益。目前，公司內部控制體系由公司決策層、內控管理層、各業(yè)務單位構成。決策層包括公司股東大會和董事會，股東大會是公司權力機構，依法決定公司的經營方針和投資計劃、選舉和更換董事、監(jiān)事，審議批準董事會、監(jiān)事會報告，審議批準年度財務決算方案，重大資產的購買、出售等事項。董事會對股東大會負責，召集股東大會并向股東大會報告工作，執(zhí)行股東大會的決議，制定公司的經營計劃和投資方案，制定公司的年度財務預決算方案，制定公司的利潤分配方案和彌補虧損方案，制定公司增加或減少注冊資本、發(fā)行債券或其他證券上市方案;擬定公司重大收購、回購本公司股票方案，在股東大會授權范圍內決定公司對外投資、收購出售資產、資產抵押、對外擔保等事項，制定公司的基本管理制度等。公司董事會下設審計委員會、提名委員會和薪酬與考核委員會三個議事機構。審計委員會主要負責公司內、外部審計的溝通、監(jiān)督和核查工作;提名委員會主要負責對公司董事和經理人員的人選，依據選擇標準和程序進行選擇并提出建議;薪酬與考核委員會，主要負責制定公司董事及經理人員的考核標準并進行考核，負責制定、審查公司董事及經理人員的薪酬政策與方案，對董事會負責。各委員會職責分工明確，整體運作情況良好。監(jiān)事會負責對董事、高級管理人員執(zhí)行公司職務的行為進行監(jiān)督，檢查公司財務，對董事會編制的公司定期報告進行審核并提出書面審核意見，提議召開臨時股東大會并向股東大會提出提案等職權。經理層負責組織實施股東（大）會、董事會決議事項，主持企業(yè)的生產經營管理工作。（2）發(fā)展戰(zhàn)略公司圍繞“建百年企業(yè)，創(chuàng)國際品牌”發(fā)展目標，以制冷業(yè)為核心，堅持自主創(chuàng)新，致力于打造成擁有自主核心技術、管理領先的國際一流企業(yè)，并以科學、高效的管理、規(guī)范運作為全體股東謀取最大的利益和創(chuàng)造良好的社會效益。根據公司的發(fā)展目標和規(guī)劃，未來公司將加大科研投入，堅持科技創(chuàng)新，將環(huán)保和能源作為發(fā)展重點方向，研發(fā)具有自主知識產權的國際領先產品和技術;加快進度和加大力度向空調產品鏈和服務鏈延伸;從擴大自主品牌的出口著手，將出口市場做大做強。堅持制冷領域的專業(yè)化發(fā)展道路;同時促進子公司的大力發(fā)展。（3）人力資源公司重視人力資源建設，根據公司發(fā)展戰(zhàn)略為目標，結合人力資源現在和未來發(fā)展預測，建立了人力資源發(fā)展規(guī)劃，制定和實施了有利于企業(yè)可持續(xù)發(fā)展的人力資源政策，包括員工聘用、培訓、辭退與辭職制度;員工薪酬、考核、晉升與獎懲制度;關鍵崗位員工定期崗位輪換制度;掌握國家秘密或重要商業(yè)秘密的員工離崗的限制性規(guī)定等有關人力資源管理政策，貫穿于人力資源管理的全過程。公司持續(xù)優(yōu)化人力資源發(fā)展布局，實現人力資源的合理配置，提升人力資源管理水平，從而全面提升企業(yè)核心競爭力。（4）社會責任公司積極承擔和履行對公司股東、債權人、職工、供應商、消費者等利益相關方的社會責任，保障公司經營績效的有效監(jiān)督和問責，保障員工的勞動權益、健康安全和就業(yè)公平，并為員工職業(yè)發(fā)展提供各種激勵和支持，追求為消費者提供滿意的產品和服務;積極貫徹落實節(jié)約資源的基本國策，提倡節(jié)約“一滴水、一張紙”的精神，將“倡導綠色消費，為全球消費者提供更舒適更環(huán)保的產品”列入公司發(fā)展戰(zhàn)略;熱衷各類公益事業(yè)，在為賑濟災害、社會福利、科教文、衛(wèi)、體等各項社會事業(yè)建設中發(fā)揮積極作用。（5）企業(yè)文化公司自____年成立以來，公司建立了以“實”為核心的企業(yè)文化，公司的核心價值觀在企業(yè)成長過程中逐步凝練而成，并隨著公司的發(fā)展而不斷調整和提升。從成立伊始，高層領導就確立了“忠誠、友善、勤奮、進取”的企業(yè)精神，并與時俱進，結合公司的發(fā)展戰(zhàn)略，樹立了“少說空話、多干實事，質量第一、顧客滿意，忠誠友善、勤奮進取，誠信經營、多方共贏，愛崗敬業(yè)、不斷創(chuàng)新，遵紀守法、廉潔奉公”的核心價值觀，制定了“公平公正，公開透明，公私分明”的管理方針;“追求完美篇二：內控審計報告（式樣）１２３內控制度審計辦法（三）內部控制審計報告____股份有限公司全體股東：按照《企業(yè)內部控制審計指引》及中國注冊會計師執(zhí)業(yè)準則的相關要求，我們審計了____股份有限公司（以下簡稱____公司）____年____月____日的財務報告內部控制的有效性。一、企業(yè)對內部控制的責任按照《企業(yè)內部控制基本規(guī)范》、企業(yè)內部控制應用指引的規(guī)定，建立健全和有效實施內部控制，并評價其有效性是企業(yè)董事會和經其授權的經理層的責任。二、注冊會計師的責任我們的責任是在實施審計工作的基礎上，對財務報告內部控制的有效性發(fā)表審計意見，并對發(fā)現的非財務報告內部控制的重大缺陷進行披露。三、內部控制的固有局限性內部控制具有固有局限性，存在不能防止和發(fā)現錯報的可能性。此外，由于情況的變化可能導致內部控制變得不恰當，或對控制政策和程序遵循的程度降低，根據內部控制審計結果推測未來內部控制的有效性具有一定風險。四、財務報告內部控制審計意見我們認為，____公司按照《企業(yè)內部控制基本規(guī)范》和相關規(guī)定在所有重大方面保持了有效的財務報告內部控制。五、非財務報告內部控制的重大缺陷在內部控制審計過程中，我們注意到____公司的非財務報告內部控制存在重大缺陷［描述該缺陷的性質及其對實現相關控制目標的影響程度］。由于存在上述重大缺陷，我們提醒本報告使用者注意相關風險。需要指出的是，我們并不對____公司的非財務報告內部控制發(fā)表意見或提供保證。本段內容不影響對財務報告內部控制有效性發(fā)表的審計意見。____會計師事務所中國注冊會計師：____（簽名并蓋章）（蓋章）中國注冊會計師：____（簽名并蓋章）_____市2帶強調事項段的無保留意見內部控制審計報告內部控制審計報告____股份有限公司全體股東：按照《企業(yè)內部控制審計指引》及中國注冊會計師執(zhí)業(yè)準則的相關要求，我們審計了____股份有限公司（以下簡稱____公司）____年____月____日的財務報告內部控制的有效性。［“一、企業(yè)對內部控制的責任”至“五、非財務報告內部控制的重大缺陷”參見標準內部控制審計報告相關段落表述。］六、強調事項我們提醒內部控制審計報告使用者____，（描述強調事項的性質及其對內部控制的重大影響）。本段內容不影響已對財務報告內部控制發(fā)表的審計意見。____會計師事務所中國注冊會計師：____（簽名并蓋章）（蓋章）中國注冊會計師：____（簽名并蓋章）_____市3否定意見內部控制審計報告內部控制審計報告____股份有限公司全體股東：按照《企業(yè)內部控制審計指引》及中國注冊會計師執(zhí)業(yè)準則的相關要求，我們審計了____股份有限公司（以下簡稱____公司）____年____月____日的財務報告內部控制的有效性。［“一、企業(yè)對內部控制的責任”至“三、內部控制的固有局限性”參見標準內部控制審計報告相關段落表述。］四、導致否定意見的事項重大缺陷，是指一個或多個控制缺陷的組合，可能導致企業(yè)嚴重偏離控制目標。［指出注冊會計師已識別出的重大缺陷，并說明重大缺陷的性質及其對財務報告內部控制的影響程度。］有效的內部控制能夠為財務報告及相關信息真實完整提供合理保證，而上述重大缺陷使____公司內部控制失去這一功能。五、財務報告內部控制審計意見我們認為，由于存在上述重大缺陷及其對實現控制目標的影響，____公司未能按照《企業(yè)內部控制基本規(guī)范》和相關規(guī)定在所有重大方面保持有效的財務報告內部控制。六、非財務報告內部控制的重大缺陷［參見標準內部控制審計報告相關段落表述。］____會計師事務所中國注冊會計師：____（蓋章）（簽名并蓋章）中國注冊會計師：____（簽名并蓋章）_____市____年____月____日4無法表示意見內部控制審計報告內部控制審計報告____股份有限公司全體股東：我們接受委托，對____股份有限公司（以下簡稱____公司）____年____月____日的財務報告內部控制進行審計。［刪除注冊會計師的責任段，“一、企業(yè)對內部控制的責任”和“二、內部控制的固有局限性”參見標準內部控制審計報告相關段落表述。］三、導致無法表示意見的事項［描述審計范圍受到限制的具體情況。］四、財務報告內部控制審計意見由于審計范圍受到上述限制，我們未能實施必要的審計程序以獲取發(fā)表意見所需的充分、適當證據，因此，我們無法對____公司財務報告內部控制的有效性發(fā)表意見。五、識別的內部控制重大缺陷（如在審計范圍受到限制前，執(zhí)行有限程序未能識別出重大缺陷，則應刪除本段）重大缺陷，是指一個或多個控制缺陷的組合，可能導致企業(yè)嚴重偏離控制目標。盡管我們無法對____公司財務報告內部控制的有效性發(fā)表意見，但在我們實施的有限程序的過程中，發(fā)現了以下重大缺陷：［指出注冊會計師已識別出的重大缺陷，并說明重大缺陷的性質及其對財務報告內部控制的影響程度。］有效的內部控制能夠為財務報告及相關信息真實完整提供合理保證，而上述重大缺陷使____公司內部控制失去這一功能。六、非財務報告內部控制的重大缺陷［參見標準內部控制審計報告相關段落表述。］____會計師事務所中國注冊會計師：____（簽名并蓋章）（蓋章）中國注冊會計師：____（簽名并蓋章）內控制度審計辦法（四）內部控制審計報告____股份有限公司全體股東：按照《企業(yè)內部控制審計指引》及中國注冊會計師執(zhí)業(yè)準則的相關要求，我們審計了____股份有限公司（以下簡稱____公司）____年____月____日的財務報告內部控制的有效性。一、企業(yè)對內部控制的責任按照《企業(yè)內部控制基本規(guī)范》、企業(yè)內部控制應用指引的規(guī)定，建立健全和有效實施內部控制，并評價其有效性是企業(yè)董事會和經其授權的經理層的責任。二、注冊會計師的責任我們的責任是在實施審計工作的基礎上，對財務報告內部控制的有效性發(fā)表審計意見，并對發(fā)現的非財務報告內部控制的重大缺陷進行披露。三、內部控制的固有局限性內部控制具有固有局限性，存在不能防止和發(fā)現錯報的可能性。此外，由于情況的變化可能導致內部控制變得不恰當，或對控制政策和程序遵循的程度降低，根據內部控制審計結果推測未來內部控制的有效性具有一定風險。四、財務報告內部控制審計意見我們認為，____公司按照《企業(yè)內部控制基本規(guī)范》和相關規(guī)定在所有重大方面保持了有效的財務報告內部控制。五、非財務報告內部控制的重大缺陷在內部控制審計過程中，我們注意到____公司的非財務報告內部控制存在重大缺陷［描述該缺陷的性質及其對實現相關控制目標的影響程度］。由于存在上述重大缺陷，我們提醒本報告使用者注意相關風險。需要指出的是，我們并不對____公司的非財務報告內部控制發(fā)表意見或提供保證。本段內容不影響對財務報告內部控制有效性發(fā)表的審計意見。____會計師事務所中國注冊會計師：____（簽名并蓋章）（蓋章）中國注冊會計師：____（簽名并蓋章）_____市____年____月____日2帶強調事項段的無保留意見內部控制審計報告內部控制審計報告____股份有限公司全體股東：按照《企業(yè)內部控制審計指引》及中國注冊會計師執(zhí)業(yè)準則的相關要求，我們審計了____股份有限公司（以下簡稱____公司）____年____月____日的財務報告內部控制的有效性。［“一、企業(yè)對內部控制的責任”至“五、非財務報告內部控制的重大缺陷”參見標準內部控制審計報告相關段落表述。］六、強調事項我們提醒內部控制審計報告使用者關注，（描述強調事項的性質及其對內部控制的重大影響）。本段內容不影響已對財務報告內部控制發(fā)表的審計意見。____會計師事務所中國注冊會計師：____（簽名并蓋章）（蓋章）中國注冊會計師：____（簽名并蓋章）_____市____年____月____日3否定意見內部控制審計報告內部控制審計報告____股份有限公司全體股東：按照《企業(yè)內部控制審計指引》及中國注冊會計師執(zhí)業(yè)準則的相關要求，我們審計了____股份有限公司（以下簡稱____公司）____年____月____日的財務報告內部控制的有效