全面風(fēng)險(xiǎn)管理綜合手冊(cè)

保利建設(shè)集團(tuán)全方面風(fēng)險(xiǎn)管理手冊(cè)二0一三年十二月第一章總則1.1編制目標(biāo)本手冊(cè)作為保利建設(shè)集團(tuán)（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“企業(yè)”）開(kāi)展全方面風(fēng)險(xiǎn)管理工作指導(dǎo)性文件，意在經(jīng)過(guò)建立并運(yùn)行系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制（即全方面風(fēng)險(xiǎn)管理體系），提升企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理水平，有效防范、化解，并合理負(fù)擔(dān)或利用所面臨風(fēng)險(xiǎn)，簡(jiǎn)化管理行為、整合管理資源、降低管理成本、提升管理效率目標(biāo)，在企業(yè)管理各項(xiàng)系統(tǒng)進(jìn)行有效整合促進(jìn)企業(yè)連續(xù)、健康、穩(wěn)定發(fā)展，為企業(yè)實(shí)現(xiàn)既定目標(biāo)提供充足保障。1.2依據(jù)國(guó)資委《中央企業(yè)全方面風(fēng)險(xiǎn)管理指導(dǎo)》《國(guó)資委中央企業(yè)全方面風(fēng)險(xiǎn)管理匯報(bào)（模板）》、財(cái)政部等五部委《企業(yè)內(nèi)部控制基礎(chǔ)規(guī)范》（財(cái)會(huì)[]7號(hào)）財(cái)政部等五部委《企業(yè)內(nèi)部控制配套指導(dǎo)》（財(cái)會(huì)[]11號(hào)）《中國(guó)保利企業(yè)全方面風(fēng)險(xiǎn)管理手冊(cè)》GB/T2453-《風(fēng)險(xiǎn)管理標(biāo)準(zhǔn)和實(shí)施指南》；ISO31000：《風(fēng)險(xiǎn)管理標(biāo)準(zhǔn)和指導(dǎo)方針》GB/T19001-/ISO9001：質(zhì)量管理體系；GB/T50430工程建設(shè)施工企業(yè)質(zhì)量管理規(guī)范；GB/T50380：工程建設(shè)設(shè)計(jì)企業(yè)質(zhì)量管理規(guī)范GB/T24001-/ISO14001：環(huán)境管理體系OHSMS18000；GB/T28001-：職業(yè)健康安全管理體系1.3適用范圍本手冊(cè)適適用于企業(yè)范圍內(nèi)，全部些人員應(yīng)該遵照手冊(cè)要求，開(kāi)展全方面風(fēng)險(xiǎn)管理工作。本手冊(cè)對(duì)控股子企業(yè)含有指導(dǎo)意義，各控股子企業(yè)應(yīng)依據(jù)本手冊(cè)基礎(chǔ)框架，結(jié)合本身特點(diǎn)參考實(shí)施，開(kāi)展全方面風(fēng)險(xiǎn)管理工作。1.4手冊(cè)頒布本手冊(cè)于月經(jīng)企業(yè)董事會(huì)審議同意后頒布，自頒布之日起生效。1.5手冊(cè)維護(hù)本手冊(cè)由風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)委托相關(guān)職能部門(mén)負(fù)責(zé)進(jìn)行日常維護(hù)和更新。當(dāng)對(duì)手冊(cè)內(nèi)容進(jìn)行重大調(diào)整時(shí)，需經(jīng)過(guò)相關(guān)程序?qū)徟５诙氯矫骘L(fēng)險(xiǎn)管理概述2.1全方面風(fēng)險(xiǎn)管理定義企業(yè)活動(dòng)全部包含著一定程度風(fēng)險(xiǎn)，而風(fēng)險(xiǎn)往往同機(jī)遇并存，沒(méi)有風(fēng)險(xiǎn)就沒(méi)有機(jī)遇和成功。所以，并非全部風(fēng)險(xiǎn)全部對(duì)企業(yè)有害，全部應(yīng)該被消除。但每個(gè)風(fēng)險(xiǎn)全部要被分辨出來(lái)，并結(jié)合企業(yè)實(shí)際確定風(fēng)險(xiǎn)承受度。本手冊(cè)所稱(chēng)全方面風(fēng)險(xiǎn)管理，是指企業(yè)圍繞總體經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，由企業(yè)董事會(huì)、管理層和職員共同參與，以風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別模型為基礎(chǔ)，辨識(shí)可能對(duì)企業(yè)造成潛在影響事項(xiàng)、設(shè)計(jì)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理基礎(chǔ)步驟，培養(yǎng)良好風(fēng)險(xiǎn)管理文化、建立健全全方面風(fēng)險(xiǎn)管理體系。具體包含風(fēng)險(xiǎn)管理策略、風(fēng)險(xiǎn)管理方法、風(fēng)險(xiǎn)管理組織職能體系、風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)和內(nèi)部控制系統(tǒng)等部分。2.2全方面風(fēng)險(xiǎn)管理特征2.2.1戰(zhàn)略性風(fēng)險(xiǎn)管理更關(guān)鍵應(yīng)用于企業(yè)戰(zhàn)略管理層面，站在戰(zhàn)略層面整合和管理企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)是全方面風(fēng)險(xiǎn)管理價(jià)值所在。2.2.2全員化企業(yè)全方面風(fēng)險(xiǎn)管理時(shí)一個(gè)由企業(yè)董事會(huì)、管理層和全部職員參與，意在把風(fēng)險(xiǎn)控制在風(fēng)險(xiǎn)容量以?xún)?nèi)，促進(jìn)企業(yè)價(jià)值過(guò)程。在這個(gè)過(guò)程中，只有將風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)轉(zhuǎn)化為全體職員共同認(rèn)識(shí)和自覺(jué)行動(dòng)，才能確保風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)實(shí)現(xiàn)。2.2.3專(zhuān)業(yè)性要求企業(yè)內(nèi)部必需實(shí)施專(zhuān)業(yè)化風(fēng)險(xiǎn)管理。2.2.4二重性全方面風(fēng)險(xiǎn)管理既要管理純粹風(fēng)險(xiǎn)，也要管理機(jī)會(huì)風(fēng)險(xiǎn)。當(dāng)風(fēng)險(xiǎn)損失可能發(fā)生可能不發(fā)生時(shí)，設(shè)法降低風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生可能；當(dāng)風(fēng)險(xiǎn)損失不能避免時(shí)，見(jiàn)諒降低損失至最小化；當(dāng)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)示著機(jī)會(huì)時(shí)，化風(fēng)險(xiǎn)為促進(jìn)企業(yè)價(jià)值機(jī)會(huì)。2.2.5系統(tǒng)性全方面風(fēng)險(xiǎn)管理必需擁有一套系統(tǒng)、計(jì)劃方法，來(lái)確保全部風(fēng)險(xiǎn)全部得到識(shí)別，資源能夠被有效地利用于緊迫風(fēng)險(xiǎn)管理。2.3全方面風(fēng)險(xiǎn)管理意義1、從企業(yè)戰(zhàn)略出發(fā)，統(tǒng)一風(fēng)險(xiǎn)度量，建立風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制和應(yīng)對(duì)策略。2、明確風(fēng)險(xiǎn)管理職責(zé)，將風(fēng)險(xiǎn)管理責(zé)任落實(shí)到企業(yè)各個(gè)層面。3、形成風(fēng)險(xiǎn)管理信息搜集、分析、匯報(bào)系統(tǒng)，為有效監(jiān)控風(fēng)險(xiǎn)和應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)提供依據(jù)。4、避免企業(yè)重大損失，支持企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)實(shí)現(xiàn)。5、使外部投資人、監(jiān)管者了解企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)。6、行成自我運(yùn)行、自我完善風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制。2.4全方面風(fēng)險(xiǎn)管理基礎(chǔ)步驟全方面風(fēng)險(xiǎn)管理基礎(chǔ)步驟可分為五個(gè)階段，即風(fēng)險(xiǎn)事件初始信息——風(fēng)險(xiǎn)管理評(píng)定——制訂風(fēng)險(xiǎn)管理策略——提出和實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)管了處理方案——風(fēng)險(xiǎn)管理監(jiān)督和改善。步驟工作內(nèi)容和相關(guān)文檔以下圖所表示：第一階段風(fēng)險(xiǎn)管理初始信息第一階段風(fēng)險(xiǎn)管理初始信息《重大風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控匯報(bào)》《風(fēng)險(xiǎn)處理方案》《重大風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)方案》；風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別匯報(bào)識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)定性/定量評(píng)價(jià)第四階段風(fēng)險(xiǎn)管理總結(jié)、改善風(fēng)險(xiǎn)管理監(jiān)察第四階段提出和實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)管了處理方案第三階段風(fēng)險(xiǎn)管理策略搜集風(fēng)險(xiǎn)事件初始信息查找或制訂企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理策略風(fēng)險(xiǎn)管理改善并存檔第二階段風(fēng)險(xiǎn)管理評(píng)定分析本身、相關(guān)原因閱讀、學(xué)習(xí)風(fēng)險(xiǎn)清單實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)處理/控制方案《風(fēng)險(xiǎn)管理工作總結(jié)》總結(jié)、評(píng)定風(fēng)險(xiǎn)管理工作評(píng)定處理方法風(fēng)險(xiǎn)控制效果定性/定價(jià)評(píng)價(jià)結(jié)果確定風(fēng)險(xiǎn)處理方案提出可能解決方法提議《風(fēng)險(xiǎn)評(píng)定匯報(bào)》

表1-1工作內(nèi)容和相關(guān)文檔說(shuō)明《重大風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控匯報(bào)》《風(fēng)險(xiǎn)處理方案》《重大風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)方案》；風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別匯報(bào)識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)定性/定量評(píng)價(jià)第四階段風(fēng)險(xiǎn)管理總結(jié)、改善風(fēng)險(xiǎn)管理監(jiān)察第四階段提出和實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)管了處理方案第三階段風(fēng)險(xiǎn)管理策略搜集風(fēng)險(xiǎn)事件初始信息查找或制訂企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理策略風(fēng)險(xiǎn)管理改善并存檔第二階段風(fēng)險(xiǎn)管理評(píng)定分析本身、相關(guān)原因閱讀、學(xué)習(xí)風(fēng)險(xiǎn)清單實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)處理/控制方案《風(fēng)險(xiǎn)管理工作總結(jié)》總結(jié)、評(píng)定風(fēng)險(xiǎn)管理工作評(píng)定處理方法風(fēng)險(xiǎn)控制效果定性/定價(jià)評(píng)價(jià)結(jié)果確定風(fēng)險(xiǎn)處理方案提出可能解決方法提議《風(fēng)險(xiǎn)評(píng)定匯報(bào)》工作內(nèi)容說(shuō)明相關(guān)文檔第一階段搜集初始信息經(jīng)過(guò)閱讀風(fēng)險(xiǎn)清單，熟悉各類(lèi)風(fēng)險(xiǎn)定性描述和指標(biāo)體系，正確了解和掌握各類(lèi)風(fēng)險(xiǎn)特征。在上述工作基礎(chǔ)上，結(jié)合本身情況和外部環(huán)境，從戰(zhàn)略、市場(chǎng)、運(yùn)行、法律、財(cái)務(wù)五個(gè)方面逐一辨識(shí)本身可能存在風(fēng)險(xiǎn)?！讹L(fēng)險(xiǎn)識(shí)別匯報(bào)》第二階段風(fēng)險(xiǎn)評(píng)定企業(yè)以風(fēng)險(xiǎn)定性評(píng)價(jià)模型和風(fēng)險(xiǎn)定量評(píng)價(jià)模型為基礎(chǔ)，對(duì)第一階段識(shí)別出風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)價(jià)?！讹L(fēng)險(xiǎn)評(píng)定匯報(bào)》附件：定性評(píng)價(jià)結(jié)果定量評(píng)價(jià)結(jié)果第三階段制訂風(fēng)險(xiǎn)管理策略在第二階段基礎(chǔ)上，針對(duì)重大風(fēng)險(xiǎn)，緊密結(jié)合企業(yè)本身風(fēng)險(xiǎn)管理現(xiàn)實(shí)狀況、風(fēng)險(xiǎn)偏好、風(fēng)險(xiǎn)控制目標(biāo)，提出可能風(fēng)險(xiǎn)處理方法提議?！讹L(fēng)險(xiǎn)處理方案》《重大風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)方案》第四階段實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)管理方案為確保風(fēng)險(xiǎn)控制/化解工作順利開(kāi)展，企業(yè)對(duì)第三階段提出處理方案進(jìn)行評(píng)定，找到最好方案付諸實(shí)施《重大風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控匯報(bào)》第五階段風(fēng)險(xiǎn)回顧在本階段，企業(yè)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理工作進(jìn)行總結(jié)、評(píng)定，形成《風(fēng)險(xiǎn)管理工作總結(jié)》。并將其妥善保管，用于指導(dǎo)下一階段風(fēng)險(xiǎn)管理工作?！讹L(fēng)險(xiǎn)管理工作總結(jié)》2.4全方面風(fēng)險(xiǎn)管理基礎(chǔ)要求全方面風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制是為了實(shí)現(xiàn)既定各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，企業(yè)董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)和全體職員根據(jù)國(guó)家和企業(yè)規(guī)范、標(biāo)準(zhǔn)、制度，識(shí)別、評(píng)定風(fēng)險(xiǎn)并采取合適控制方法過(guò)程，是企業(yè)各級(jí)權(quán)力決議主體（機(jī)構(gòu)、部門(mén)、崗位）和對(duì)應(yīng)職能管理主體（機(jī)構(gòu)、部門(mén)、崗位）之間形成含有制衡、監(jiān)督和服務(wù)支撐工作機(jī)制。全方面風(fēng)險(xiǎn)管理、內(nèi)部控制和安、質(zhì)、環(huán)體系不是孤立于企業(yè)業(yè)務(wù)獨(dú)立管理活動(dòng)，而是融入企業(yè)各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)中不可或缺管理行為，是表現(xiàn)在企業(yè)內(nèi)部各層次、各部門(mén)、各崗位，且貫穿于整個(gè)企業(yè)、全員全過(guò)程參與管理行為，即風(fēng)險(xiǎn)分類(lèi)管理。第三章組織架構(gòu)和職責(zé)3.1體系文件組成企業(yè)全方面風(fēng)險(xiǎn)管理體系文件關(guān)鍵由風(fēng)險(xiǎn)管理手冊(cè)、風(fēng)險(xiǎn)管理工作步驟、風(fēng)險(xiǎn)管理制度三個(gè)關(guān)鍵部分組成。這三個(gè)關(guān)鍵部分相互依存、相互作用、協(xié)作運(yùn)轉(zhuǎn)，保障企業(yè)全方面風(fēng)險(xiǎn)管理功效發(fā)揮。是日常工作中風(fēng)險(xiǎn)控制質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)和要求，由各職能部門(mén)負(fù)責(zé)組織編制、維護(hù)和實(shí)施。是日常工作中風(fēng)險(xiǎn)控制和辦事步驟，由企業(yè)各職能部門(mén)負(fù)責(zé)組織編制、維護(hù)和實(shí)施。是風(fēng)險(xiǎn)管理體系綱領(lǐng)性文件，由企業(yè)全方面風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)負(fù)責(zé)組織編制、維護(hù)和實(shí)施。是日常工作中風(fēng)險(xiǎn)控制質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)和要求，由各職能部門(mén)負(fù)責(zé)組織編制、維護(hù)和實(shí)施。是日常工作中風(fēng)險(xiǎn)控制和辦事步驟，由企業(yè)各職能部門(mén)負(fù)責(zé)組織編制、維護(hù)和實(shí)施。是風(fēng)險(xiǎn)管理體系綱領(lǐng)性文件，由企業(yè)全方面風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)負(fù)責(zé)組織編制、維護(hù)和實(shí)施。3.2全方面風(fēng)險(xiǎn)管理組織架構(gòu)企業(yè)具體風(fēng)險(xiǎn)事件管理組織基礎(chǔ)架構(gòu)企業(yè)全方面風(fēng)險(xiǎn)管理年度匯報(bào)及考評(píng)組織架構(gòu)企業(yè)全方面風(fēng)險(xiǎn)審計(jì)管理架構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)管理組織體系關(guān)鍵包含規(guī)范企業(yè)法人治理結(jié)構(gòu)，風(fēng)險(xiǎn)管理歸口職能部門(mén)、內(nèi)部審計(jì)單位和法律事務(wù)部門(mén)和其它相關(guān)職能部門(mén)、分支機(jī)構(gòu)和項(xiàng)目經(jīng)理部組織領(lǐng)導(dǎo)機(jī)構(gòu)及其職責(zé)企業(yè)建立風(fēng)險(xiǎn)管理三道防線(xiàn)，即各相關(guān)職能部門(mén)和各分支機(jī)構(gòu)為第一道防線(xiàn)；風(fēng)險(xiǎn)管理主管職能部門(mén)和董事會(huì)下設(shè)風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)（企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)班子）為第二道防線(xiàn)；董事會(huì)下設(shè)審計(jì)委員會(huì)或委托內(nèi)部審計(jì)部門(mén)為第三道防線(xiàn)。3.3風(fēng)險(xiǎn)管理決議機(jī)構(gòu)職責(zé)企業(yè)董事會(huì)為企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理最終決議機(jī)構(gòu)，企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)，可依據(jù)授權(quán)對(duì)重大風(fēng)險(xiǎn)管理事項(xiàng)進(jìn)行決議。在全方面風(fēng)險(xiǎn)管理、內(nèi)部控制和安質(zhì)環(huán)體系方面關(guān)鍵推行以下職責(zé)：3.3.1督導(dǎo)企業(yè)全方面風(fēng)險(xiǎn)管理、內(nèi)部控制和安質(zhì)環(huán)體系建立健全和有效實(shí)施，督導(dǎo)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理文化培育，了解和掌握企業(yè)面臨各項(xiàng)重大風(fēng)險(xiǎn)及其風(fēng)險(xiǎn)管理現(xiàn)實(shí)狀況，做出有效控制風(fēng)險(xiǎn)決議；3.3.2確定企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理總體目標(biāo)、風(fēng)險(xiǎn)偏好、風(fēng)險(xiǎn)承受度，同意風(fēng)險(xiǎn)管理組織機(jī)構(gòu)設(shè)置及其職責(zé)方案，同意企業(yè)年度內(nèi)部控制建設(shè)發(fā)展計(jì)劃、實(shí)施方案及內(nèi)部控制自我評(píng)定匯報(bào)；3.3.3聽(tīng)取、審批企業(yè)《全方面風(fēng)險(xiǎn)管理年度匯報(bào)》，并根據(jù)要求報(bào)上級(jí)單位；3.3.4同意風(fēng)險(xiǎn)管理策略和重大風(fēng)險(xiǎn)管了處理方案；同意重大決議、重大風(fēng)險(xiǎn)、重大事件和關(guān)鍵業(yè)務(wù)步驟判定標(biāo)準(zhǔn)或判定機(jī)制；3.3.5向企業(yè)股東大會(huì)提請(qǐng)聘用或更換內(nèi)部控制審計(jì)機(jī)構(gòu)；3.3.6同意全方面風(fēng)險(xiǎn)管理、內(nèi)部控制和安質(zhì)環(huán)體系其它重大事項(xiàng)。3.4風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)（風(fēng)險(xiǎn)管理領(lǐng)導(dǎo)機(jī)構(gòu)）職責(zé)企業(yè)董事會(huì)下設(shè)風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)，其組員來(lái)自企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)班子組成，在全方面風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制方面關(guān)鍵職責(zé)包含：3.4.1審議企業(yè)年度全方面風(fēng)險(xiǎn)管理匯報(bào)，并提交董事會(huì)；3.4.2審議企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理策略和重大風(fēng)險(xiǎn)處理方案，并監(jiān)督其實(shí)施；3.4.3審議企業(yè)內(nèi)部控制建設(shè)發(fā)展計(jì)劃及實(shí)施方案，并監(jiān)督其實(shí)施；3.4.4審議企業(yè)全方面風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制組織機(jī)構(gòu)設(shè)置及其職責(zé)方案；3.4.5審議重大決議、重大風(fēng)險(xiǎn)、重大事件和關(guān)鍵業(yè)務(wù)步驟判定機(jī)制或評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)，和重大決議風(fēng)險(xiǎn)評(píng)定匯報(bào)及各項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)管理匯報(bào)，提出修改或調(diào)整提議并提交董事會(huì)審議。依據(jù)職責(zé)，負(fù)責(zé)具體風(fēng)險(xiǎn)管理方法推進(jìn)和實(shí)施；3.4.6審議企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制信息系統(tǒng)建設(shè)方案；3.4.7聽(tīng)取企業(yè)內(nèi)部控制符合性測(cè)試匯報(bào)；3.4.8辦理董事會(huì)授權(quán)相關(guān)全方面風(fēng)險(xiǎn)管理、內(nèi)部控制其它事項(xiàng)。依據(jù)工作需要，總經(jīng)理可將上述職責(zé)范圍內(nèi)部分職權(quán)授予風(fēng)險(xiǎn)管理分管領(lǐng)導(dǎo)，分管領(lǐng)導(dǎo)對(duì)總經(jīng)理負(fù)責(zé)，行使總經(jīng)理授權(quán)范圍內(nèi)風(fēng)險(xiǎn)管理職責(zé)。3.5風(fēng)險(xiǎn)審計(jì)委員會(huì)（監(jiān)督機(jī)構(gòu)）職責(zé)企業(yè)在董事會(huì)下設(shè)置審計(jì)委員會(huì)。審計(jì)委員會(huì)負(fù)責(zé)審查股份企業(yè)全方面風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制，監(jiān)督全方面風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制有效實(shí)施和自我評(píng)價(jià)情況，協(xié)調(diào)全方面風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制審計(jì)相關(guān)事宜。審計(jì)實(shí)施機(jī)構(gòu)（商法監(jiān)察部）負(fù)責(zé)對(duì)企業(yè)全方面風(fēng)險(xiǎn)管理運(yùn)行整體情況進(jìn)行監(jiān)督評(píng)價(jià)，其關(guān)鍵職責(zé)包含：3.5.1研究制訂風(fēng)險(xiǎn)管理、內(nèi)部控制監(jiān)督評(píng)價(jià)措施；3.5.2組織開(kāi)展風(fēng)險(xiǎn)管理、內(nèi)部控制監(jiān)督和評(píng)價(jià)；3.5.3編制風(fēng)險(xiǎn)管理監(jiān)督評(píng)價(jià)匯報(bào)。3.6風(fēng)險(xiǎn)管理實(shí)施機(jī)構(gòu)職責(zé)3.6.1企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理部企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理部是企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)集中（歸口）管理實(shí)施機(jī)構(gòu)，其關(guān)鍵職責(zé)是推行風(fēng)險(xiǎn)集中（歸口）管理活動(dòng)，負(fù)責(zé)全方面風(fēng)險(xiǎn)管理、內(nèi)部控制體系建設(shè)和整體運(yùn)轉(zhuǎn)工作，和風(fēng)險(xiǎn)管理、內(nèi)部控制工作組織協(xié)調(diào)，為重大風(fēng)險(xiǎn)決議提供專(zhuān)業(yè)意見(jiàn)，其關(guān)鍵職責(zé)包含：3.6.1.1組織推進(jìn)企業(yè)全方面風(fēng)險(xiǎn)管理、內(nèi)部控制體系建設(shè)，指導(dǎo)所屬各職能部門(mén)或分支機(jī)構(gòu)開(kāi)展風(fēng)險(xiǎn)管理、內(nèi)部控制體系建設(shè)；3.6.1.2組織編制《風(fēng)險(xiǎn)管理年度匯報(bào)》；3.6.1.3組織起草風(fēng)險(xiǎn)管理、內(nèi)部控制基礎(chǔ)制度及重大風(fēng)險(xiǎn)管理措施等，并監(jiān)督落實(shí)；3.6.1.4組織、幫助各職能部門(mén)開(kāi)展其職責(zé)范圍內(nèi)重大事項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)估計(jì)和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)定工作，并對(duì)上述信息進(jìn)行匯總分析，并立即向管理層（風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)）揭示風(fēng)險(xiǎn)信息；3.6.1.5負(fù)責(zé)對(duì)全方面風(fēng)險(xiǎn)管理有效性評(píng)定，研究提出全方面風(fēng)險(xiǎn)管理相關(guān)方法和方案；3.6.1.6組織人力資源管理部門(mén)編制企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)文化培育和宣貫工作方案和計(jì)劃，組織協(xié)調(diào)風(fēng)險(xiǎn)管理培訓(xùn)；3.6.1.7辦理企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)交辦其它風(fēng)險(xiǎn)管理工作。3.6.2具體風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)（企業(yè)各職能部門(mén)）具體風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)是企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)分類(lèi)管理實(shí)施機(jī)構(gòu)，其關(guān)鍵職責(zé)是配合風(fēng)險(xiǎn)管理職能部門(mén)開(kāi)展工作，并依據(jù)附錄三開(kāi)展具體風(fēng)險(xiǎn)管理。2.6.2.1幫助經(jīng)營(yíng)管理部定時(shí)完成風(fēng)險(xiǎn)事件庫(kù)更新、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)定等相關(guān)工作；2.6.2.2幫助經(jīng)營(yíng)管理部制訂企業(yè)重大風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)方案，并實(shí)施應(yīng)對(duì)方案；2.6.2.3對(duì)本部門(mén)工作所包含各類(lèi)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行監(jiān)控，立即向經(jīng)營(yíng)管理部匯報(bào)風(fēng)險(xiǎn)信息（每六個(gè)月最少一次）；2.6.2.4針對(duì)本部門(mén)關(guān)鍵管理、業(yè)務(wù)活動(dòng)，建立健全風(fēng)險(xiǎn)管理控制方法；2.6.2.5幫助經(jīng)營(yíng)管理部對(duì)下屬分支機(jī)構(gòu)和項(xiàng)目部具體風(fēng)險(xiǎn)管理工作進(jìn)行指導(dǎo)；2.6.2.6辦理風(fēng)險(xiǎn)管理其它相關(guān)工作。第四章全方面風(fēng)險(xiǎn)管理基礎(chǔ)步驟和要求4.1企業(yè)具體風(fēng)險(xiǎn)管理包含以下關(guān)鍵工作4.1.1搜集風(fēng)險(xiǎn)管理初始信息；4.1.2進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)定；4.1.3制訂風(fēng)險(xiǎn)管理策略；4.1.4提出和實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)管了處理方案；4.1.5風(fēng)險(xiǎn)管理監(jiān)督和改善。企業(yè)具體風(fēng)險(xiǎn)管理步驟通常應(yīng)融入到現(xiàn)有管理體系中，以各職能部門(mén)相關(guān)管理制度和程序文件為關(guān)鍵落實(shí)載體。在風(fēng)險(xiǎn)集中管理活動(dòng)中，風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)和突發(fā)風(fēng)險(xiǎn)事件應(yīng)急應(yīng)對(duì)步驟經(jīng)過(guò)提議內(nèi)控優(yōu)化活動(dòng)，將風(fēng)險(xiǎn)集中管理活動(dòng)和內(nèi)控體系進(jìn)行了有效銜接。企業(yè)內(nèi)部控制系統(tǒng)企業(yè)內(nèi)部控制系統(tǒng)4.2風(fēng)險(xiǎn)管理初始信息實(shí)施全方面風(fēng)險(xiǎn)管理，應(yīng)廣泛、連續(xù)不停地搜集和本企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)和風(fēng)險(xiǎn)管理相關(guān)內(nèi)部、外部初始信息，包含歷史數(shù)據(jù)和未來(lái)估計(jì)。應(yīng)把搜集初始信息職責(zé)分工落實(shí)到各相關(guān)職能部門(mén)、分支機(jī)構(gòu)和項(xiàng)目經(jīng)理部。4.2.1戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)方面廣泛搜集中國(guó)外企業(yè)戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)失控造成企業(yè)蒙受損失案例，并最少搜集和本企業(yè)相關(guān)以下關(guān)鍵信息：4.2.1.1中國(guó)外宏觀經(jīng)濟(jì)政策和經(jīng)濟(jì)運(yùn)行情況、本行業(yè)情況、國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策；4.2.1.2科技進(jìn)步、技術(shù)創(chuàng)新相關(guān)內(nèi)容；4.2.1.3市場(chǎng)對(duì)企業(yè)產(chǎn)品或服務(wù)需求；4.2.1.4和企業(yè)戰(zhàn)略合作伙伴關(guān)系，未來(lái)尋求戰(zhàn)略合作伙伴可能性；4.2.1.5本企業(yè)關(guān)鍵用戶(hù)、供給商及競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手相關(guān)情況；4.2.1.6和關(guān)鍵競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手相比，本企業(yè)實(shí)力和差距；4.2.1.7本企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略和計(jì)劃、投融資計(jì)劃、年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)、經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略，和編制這些戰(zhàn)略、計(jì)劃、計(jì)劃、目標(biāo)相關(guān)依據(jù)；4.2.1.8本企業(yè)對(duì)外投融資步驟中曾發(fā)生或易發(fā)生錯(cuò)誤業(yè)務(wù)步驟或步驟。4.2.2財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)方面應(yīng)廣泛搜集中國(guó)外企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)失控造成危機(jī)案例，并最少搜集本企業(yè)以下關(guān)鍵信息(其中有行業(yè)平均指標(biāo)或優(yōu)異指標(biāo)，也應(yīng)盡可能搜集)：4.2.2.1負(fù)債、或有負(fù)債、負(fù)債率、償債能力；4.2.2.2現(xiàn)金流、應(yīng)收賬款及其占銷(xiāo)售收入比重、資金周轉(zhuǎn)率；4.2.2.3產(chǎn)品存貨及其占銷(xiāo)售成本比重、應(yīng)付賬款及其占購(gòu)貨額比重；4.2.2.4制造成本和管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用、營(yíng)業(yè)費(fèi)用；4.2.2.5盈利能力；4.2.2.6成本核實(shí)、資金結(jié)算和現(xiàn)金管理業(yè)務(wù)中曾發(fā)生或易發(fā)生錯(cuò)誤業(yè)務(wù)步驟或步驟；4.2.2.7和相關(guān)行業(yè)會(huì)計(jì)政策、會(huì)計(jì)估算、和國(guó)際會(huì)計(jì)制度差異和調(diào)整(如退休金、遞延稅項(xiàng)等)等信息。4.2.3市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)方面應(yīng)廣泛搜集中國(guó)外企業(yè)忽略市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、缺乏應(yīng)對(duì)方法造成企業(yè)蒙受損失案例，并最少搜集和本企業(yè)相關(guān)以下關(guān)鍵信息：4.2.3.1產(chǎn)品或服務(wù)價(jià)格及供需改變；4.2.3.2能源、原材料、配件等物資供給充足性、穩(wěn)定性和價(jià)格改變；4.2.3.3關(guān)鍵用戶(hù)、關(guān)鍵供給商信用情況；4.2.3.4稅收政策和利率、匯率、股票價(jià)格指數(shù)改變；4.2.3.5潛在競(jìng)爭(zhēng)者、競(jìng)爭(zhēng)者及其關(guān)鍵產(chǎn)品、替換品情況。4.2.4運(yùn)行風(fēng)險(xiǎn)方面應(yīng)最少搜集和本企業(yè)、本行業(yè)相關(guān)以下信息：4.2.4.1產(chǎn)品結(jié)構(gòu)、新產(chǎn)品研發(fā)；4.2.4.2新市場(chǎng)開(kāi)發(fā)，市場(chǎng)營(yíng)銷(xiāo)策略，包含產(chǎn)品或服務(wù)定價(jià)和銷(xiāo)售渠道，市場(chǎng)營(yíng)銷(xiāo)環(huán)境情況等；4.2.4.3企業(yè)組織效能、管理現(xiàn)實(shí)狀況、企業(yè)文化，高、中層管理人員和關(guān)鍵業(yè)務(wù)步驟中專(zhuān)業(yè)人員知識(shí)結(jié)構(gòu)、專(zhuān)業(yè)經(jīng)驗(yàn)；4.2.4.4質(zhì)量、安全、環(huán)境保護(hù)、信息安全等管理中曾發(fā)生或易發(fā)生失誤業(yè)務(wù)步驟或步驟；4.2.4.5因企業(yè)內(nèi)、外部人員道德風(fēng)險(xiǎn)致使企業(yè)遭受損失或業(yè)務(wù)控制系統(tǒng)失靈；4.2.4.6給企業(yè)造成損失自然災(zāi)難和除上述相關(guān)情形之外其它純粹風(fēng)險(xiǎn)；4.2.4.7對(duì)現(xiàn)有業(yè)務(wù)步驟和信息系統(tǒng)操作運(yùn)行情況監(jiān)管、運(yùn)行評(píng)價(jià)及連續(xù)改善能力；4.2.4.8企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理現(xiàn)實(shí)狀況和能力。4.2.5法律風(fēng)險(xiǎn)方面應(yīng)廣泛搜集中國(guó)外企業(yè)忽略法律法規(guī)風(fēng)險(xiǎn)、缺乏應(yīng)對(duì)方法造成企業(yè)蒙受損失案例，并最少搜集和本企業(yè)相關(guān)以下信息：4.2.5.1中國(guó)外和本企業(yè)相關(guān)政治、法律環(huán)境；4.2.5.2影響企業(yè)新法律法規(guī)和政策；4.2.5.3職員道德操守遵從性；4.2.5.4本企業(yè)簽署重大協(xié)議和相關(guān)貿(mào)易協(xié)議；4.2.5.5本企業(yè)發(fā)生重大法律糾紛案件情況；4.2.5.6企業(yè)和競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手知識(shí)產(chǎn)權(quán)情況。企業(yè)職能部門(mén)、分支機(jī)構(gòu)、項(xiàng)目經(jīng)理部相關(guān)人員對(duì)搜集初始信息應(yīng)進(jìn)行必需篩選、提煉、對(duì)比、分類(lèi)、組合，方便進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)定保利建設(shè)集團(tuán)風(fēng)險(xiǎn)關(guān)鍵搜集信息源表序號(hào)一級(jí)風(fēng)險(xiǎn)關(guān)鍵搜集信息源1戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)中國(guó)外宏觀經(jīng)濟(jì)政策和經(jīng)濟(jì)運(yùn)行情況因市場(chǎng)需求萎縮、資金鏈擔(dān)心引發(fā)資金風(fēng)險(xiǎn)、違約風(fēng)險(xiǎn)情況因擴(kuò)張投資引發(fā)帶息負(fù)債增加風(fēng)險(xiǎn)、銀企合作風(fēng)險(xiǎn)情況因“走出去”境外工程引發(fā)外匯匯率風(fēng)險(xiǎn)損失情況2市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)關(guān)鍵用戶(hù)和業(yè)主、供給商情況及信用情況分析，尤其是市場(chǎng)緊縮下業(yè)主資信風(fēng)險(xiǎn)情況競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手相關(guān)情況，和關(guān)鍵競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手相比，企業(yè)實(shí)力和差距設(shè)計(jì)、施工、投資和開(kāi)發(fā)等市場(chǎng)潛在競(jìng)爭(zhēng)者原材料、勞務(wù)和分包市場(chǎng)供給充足性、穩(wěn)定性和價(jià)格改變企業(yè)系統(tǒng)內(nèi)各級(jí)下屬企業(yè)內(nèi)部競(jìng)爭(zhēng)情況3運(yùn)行風(fēng)險(xiǎn)企業(yè)治理現(xiàn)實(shí)狀況、存在問(wèn)題；內(nèi)控體制等管理體制情況，存在關(guān)鍵問(wèn)題企業(yè)投資決議機(jī)制，授權(quán)管理及協(xié)議管理現(xiàn)實(shí)狀況，存在問(wèn)題；企業(yè)在招投標(biāo)過(guò)程中碰到關(guān)鍵問(wèn)題企業(yè)關(guān)鍵原材料采購(gòu)管理情況，存在問(wèn)題企業(yè)產(chǎn)品質(zhì)量、安全及環(huán)境管理體系現(xiàn)實(shí)狀況，存在問(wèn)題及危險(xiǎn)源和不良環(huán)境影響企業(yè)技術(shù)水平、技術(shù)管理情況，存在關(guān)鍵技術(shù)問(wèn)題企業(yè)人力資源管理情況，人員招（選）聘管理，人力資源培訓(xùn)問(wèn)題因施工過(guò)程中工程款結(jié)算不立即引發(fā)工程款拖欠風(fēng)險(xiǎn)和回收風(fēng)險(xiǎn)情況因勞動(dòng)用工引發(fā)勞動(dòng)協(xié)議風(fēng)險(xiǎn)、境外勞工風(fēng)險(xiǎn)因廉政廉潔問(wèn)題而存在重大違規(guī)事項(xiàng)或?yàn)^職、舞弊問(wèn)題相關(guān)統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)其它和企業(yè)運(yùn)行相關(guān)關(guān)鍵情況4財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)企業(yè)負(fù)債、負(fù)債率、償債能力數(shù)據(jù)現(xiàn)金流、應(yīng)收賬款及其占銷(xiāo)售收入比重、資金周轉(zhuǎn)率數(shù)據(jù)存貨及其占銷(xiāo)售成本比重、應(yīng)付賬款及其占購(gòu)貨額比重?cái)?shù)據(jù)企業(yè)盈利能力數(shù)據(jù)制造成本和管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用、營(yíng)業(yè)費(fèi)用數(shù)據(jù)企業(yè)成本核實(shí)、資金結(jié)算和現(xiàn)金管理業(yè)務(wù)中曾發(fā)生或易發(fā)生錯(cuò)誤業(yè)務(wù)步驟或步驟其它和企業(yè)財(cái)務(wù)相關(guān)關(guān)鍵情況5法律風(fēng)險(xiǎn)中國(guó)外和建筑、房地產(chǎn)、基礎(chǔ)設(shè)施相關(guān)政治、法律環(huán)境影響企業(yè)運(yùn)行新法律法規(guī)和政策企業(yè)簽署重大協(xié)議和工程協(xié)議企業(yè)發(fā)生重大法律糾紛案件情況企業(yè)和競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手知識(shí)產(chǎn)權(quán)情況因歷史遺留債權(quán)債務(wù)提前引爆風(fēng)險(xiǎn)及重大訴訟案件風(fēng)險(xiǎn)情況其它和法律、法規(guī)相關(guān)信息和文件4.3風(fēng)險(xiǎn)評(píng)定風(fēng)險(xiǎn)評(píng)定包含風(fēng)險(xiǎn)辨識(shí)、風(fēng)險(xiǎn)分析、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)三個(gè)步驟。4.3.1風(fēng)險(xiǎn)評(píng)定應(yīng)由相關(guān)職能部門(mén)和分支機(jī)構(gòu)組織實(shí)施，也可聘用有資質(zhì)、信譽(yù)好、風(fēng)險(xiǎn)管理專(zhuān)業(yè)能力強(qiáng)中介機(jī)構(gòu)幫助實(shí)施。4.3.2進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)辨識(shí)、分析、評(píng)價(jià)，應(yīng)將定性和定量方法相結(jié)合。定性方法可采取問(wèn)卷調(diào)查、集體討論、教授咨詢(xún)、情景分析、政策分析、行業(yè)標(biāo)桿比較、管理層訪(fǎng)談、由專(zhuān)員主持工作訪(fǎng)談和調(diào)查研究等。定量方法可采取統(tǒng)計(jì)推論(如集中趨勢(shì)法)、計(jì)算機(jī)模擬(如蒙特卡羅分析法)、失效模式和影響分析、事件樹(shù)分析等。4.3.3進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)定量評(píng)定時(shí)，應(yīng)統(tǒng)一制訂各風(fēng)險(xiǎn)度量單位和風(fēng)險(xiǎn)度量模型，并經(jīng)過(guò)測(cè)試等方法，確保評(píng)定系統(tǒng)假設(shè)前提、參數(shù)、數(shù)據(jù)起源和定量評(píng)定程序合理性和正確性。要依據(jù)環(huán)境改變，定時(shí)對(duì)假設(shè)前提和參數(shù)進(jìn)行復(fù)核和修改，并將定量評(píng)定系統(tǒng)估算結(jié)果和實(shí)際效果對(duì)比，據(jù)此對(duì)相關(guān)參數(shù)進(jìn)行調(diào)整和改善。4.3.4風(fēng)險(xiǎn)分析應(yīng)包含風(fēng)險(xiǎn)之間關(guān)系分析，方便發(fā)覺(jué)各風(fēng)險(xiǎn)之間自然對(duì)沖、風(fēng)險(xiǎn)事件發(fā)生正負(fù)相關(guān)性等組合效應(yīng)，從風(fēng)險(xiǎn)策略上對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行統(tǒng)一集中管理。4.3.5在評(píng)定多項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，應(yīng)依據(jù)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生可能性高低和對(duì)目標(biāo)影響程度評(píng)定，繪制風(fēng)險(xiǎn)坐標(biāo)圖，對(duì)各項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行比較，初步確定對(duì)各項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)管理優(yōu)先次序和策略。相關(guān)人員應(yīng)依據(jù)工作特征選擇評(píng)定方法，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理信息實(shí)施動(dòng)態(tài)管理，定時(shí)或不定時(shí)實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)辨識(shí)、分析、評(píng)價(jià)，方便對(duì)新風(fēng)險(xiǎn)和原有風(fēng)險(xiǎn)改變重新評(píng)定。（后附年度風(fēng)險(xiǎn)匯報(bào)步驟）專(zhuān)題風(fēng)險(xiǎn)評(píng)定步驟（企業(yè)OA步驟）

全方面風(fēng)險(xiǎn)管理、內(nèi)部控制管理體系評(píng)價(jià)范圍及指標(biāo)風(fēng)險(xiǎn)趨勢(shì)估計(jì)創(chuàng)先爭(zhēng)優(yōu)類(lèi)結(jié)構(gòu)優(yōu)化類(lèi)指標(biāo)風(fēng)險(xiǎn)趨勢(shì)估計(jì)安全和職業(yè)健康類(lèi)控制指標(biāo)質(zhì)量和環(huán)境類(lèi)控制指標(biāo)內(nèi)控未達(dá)標(biāo)率專(zhuān)題管理類(lèi)控制指標(biāo)中國(guó)區(qū)域化國(guó)際化大項(xiàng)目專(zhuān)業(yè)化經(jīng)營(yíng)結(jié)構(gòu)調(diào)整經(jīng)營(yíng)性現(xiàn)金流入占營(yíng)業(yè)收入百分比內(nèi)部管理評(píng)價(jià)掛靠項(xiàng)目重大負(fù)面事件安全事故法務(wù)管理項(xiàng)目管理采購(gòu)和分包管理信息化管理人力資源管理財(cái)務(wù)管理資金管理金融業(yè)務(wù)投資管理?yè)?dān)保管理資產(chǎn)管理關(guān)聯(lián)交易企業(yè)并購(gòu)和重組品牌價(jià)值行業(yè)精英創(chuàng)先爭(zhēng)優(yōu)類(lèi)指標(biāo)管理引領(lǐng)類(lèi)指標(biāo)結(jié)構(gòu)優(yōu)化類(lèi)指標(biāo)訴訟案件金額增加率專(zhuān)題管理類(lèi)控制指標(biāo)環(huán)境事件質(zhì)量事故安全事故內(nèi)部管理評(píng)價(jià)掛靠項(xiàng)目重大負(fù)面事件安全事故經(jīng)營(yíng)性現(xiàn)金流入占營(yíng)業(yè)收入百分比成本費(fèi)用總額占主營(yíng)業(yè)務(wù)收入百分比應(yīng)急事件和危機(jī)公關(guān)管理質(zhì)量和環(huán)境類(lèi)控制指標(biāo)安全和職業(yè)健康類(lèi)控制科技和設(shè)計(jì)管理企業(yè)并購(gòu)和重組人力資源管理辦公管理及內(nèi)部信息傳輸采購(gòu)和分包管理營(yíng)運(yùn)類(lèi)指標(biāo)盈利類(lèi)指標(biāo)遵照性單項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)趨勢(shì)估計(jì)績(jī)效目標(biāo)風(fēng)險(xiǎn)設(shè)計(jì)完整性綜合評(píng)定指標(biāo)行業(yè)精英品牌價(jià)值產(chǎn)品創(chuàng)優(yōu)科技進(jìn)步其它信息化標(biāo)準(zhǔn)化人力資源其它經(jīng)營(yíng)結(jié)構(gòu)調(diào)整專(zhuān)業(yè)化大項(xiàng)目國(guó)際化中國(guó)區(qū)域化內(nèi)控未達(dá)標(biāo)率重大案件管理訴訟損失應(yīng)收款項(xiàng)增加率小金庫(kù)掛靠項(xiàng)目重大負(fù)面事件資產(chǎn)負(fù)債率應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率營(yíng)業(yè)收入資本回報(bào)率企業(yè)凈利潤(rùn)經(jīng)濟(jì)增加值指標(biāo)……指標(biāo)……指標(biāo)1指標(biāo)2指標(biāo)2指標(biāo)1戰(zhàn)略引領(lǐng)類(lèi)指標(biāo)管理控制類(lèi)指標(biāo)基礎(chǔ)運(yùn)行類(lèi)指標(biāo)綜合行政事務(wù)信息化管理市場(chǎng)和營(yíng)銷(xiāo)項(xiàng)目管理協(xié)議管理法務(wù)管理關(guān)聯(lián)交易擔(dān)保管理投資管理資產(chǎn)管理金融業(yè)務(wù)資金管理財(cái)務(wù)管理社會(huì)責(zé)任企業(yè)文化組織結(jié)構(gòu)企業(yè)治理戰(zhàn)略管理綜合指標(biāo)一級(jí)指標(biāo)二級(jí)指標(biāo)三級(jí)指標(biāo)

4.4風(fēng)險(xiǎn)管理策略風(fēng)險(xiǎn)趨勢(shì)估計(jì)創(chuàng)先爭(zhēng)優(yōu)類(lèi)結(jié)構(gòu)優(yōu)化類(lèi)指標(biāo)風(fēng)險(xiǎn)趨勢(shì)估計(jì)安全和職業(yè)健康類(lèi)控制指標(biāo)質(zhì)量和環(huán)境類(lèi)控制指標(biāo)內(nèi)控未達(dá)標(biāo)率專(zhuān)題管理類(lèi)控制指標(biāo)中國(guó)區(qū)域化國(guó)際化大項(xiàng)目專(zhuān)業(yè)化經(jīng)營(yíng)結(jié)構(gòu)調(diào)整經(jīng)營(yíng)性現(xiàn)金流入占營(yíng)業(yè)收入百分比內(nèi)部管理評(píng)價(jià)掛靠項(xiàng)目重大負(fù)面事件安全事故法務(wù)管理項(xiàng)目管理采購(gòu)和分包管理信息化管理人力資源管理財(cái)務(wù)管理資金管理金融業(yè)務(wù)投資管理?yè)?dān)保管理資產(chǎn)管理關(guān)聯(lián)交易企業(yè)并購(gòu)和重組品牌價(jià)值行業(yè)精英創(chuàng)先爭(zhēng)優(yōu)類(lèi)指標(biāo)管理引領(lǐng)類(lèi)指標(biāo)結(jié)構(gòu)優(yōu)化類(lèi)指標(biāo)訴訟案件金額增加率專(zhuān)題管理類(lèi)控制指標(biāo)環(huán)境事件質(zhì)量事故安全事故內(nèi)部管理評(píng)價(jià)掛靠項(xiàng)目重大負(fù)面事件安全事故經(jīng)營(yíng)性現(xiàn)金流入占營(yíng)業(yè)收入百分比成本費(fèi)用總額占主營(yíng)業(yè)務(wù)收入百分比應(yīng)急事件和危機(jī)公關(guān)管理質(zhì)量和環(huán)境類(lèi)控制指標(biāo)安全和職業(yè)健康類(lèi)控制科技和設(shè)計(jì)管理企業(yè)并購(gòu)和重組人力資源管理辦公管理及內(nèi)部信息傳輸采購(gòu)和分包管理營(yíng)運(yùn)類(lèi)指標(biāo)盈利類(lèi)指標(biāo)遵照性單項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)趨勢(shì)估計(jì)績(jī)效目標(biāo)風(fēng)險(xiǎn)設(shè)計(jì)完整性綜合評(píng)定指標(biāo)行業(yè)精英品牌價(jià)值產(chǎn)品創(chuàng)優(yōu)科技進(jìn)步其它信息化標(biāo)準(zhǔn)化人力資源其它經(jīng)營(yíng)結(jié)構(gòu)調(diào)整專(zhuān)業(yè)化大項(xiàng)目國(guó)際化中國(guó)區(qū)域化內(nèi)控未達(dá)標(biāo)率重大案件管理訴訟損失應(yīng)收款項(xiàng)增加率小金庫(kù)掛靠項(xiàng)目重大負(fù)面事件資產(chǎn)負(fù)債率應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率營(yíng)業(yè)收入資本回報(bào)率企業(yè)凈利潤(rùn)經(jīng)濟(jì)增加值指標(biāo)……指標(biāo)……指標(biāo)1指標(biāo)2指標(biāo)2指標(biāo)1戰(zhàn)略引領(lǐng)類(lèi)指標(biāo)管理控制類(lèi)指標(biāo)基礎(chǔ)運(yùn)行類(lèi)指標(biāo)綜合行政事務(wù)信息化管理市場(chǎng)和營(yíng)銷(xiāo)項(xiàng)目管理協(xié)議管理法務(wù)管理關(guān)聯(lián)交易擔(dān)保管理投資管理資產(chǎn)管理金融業(yè)務(wù)資金管理財(cái)務(wù)管理社會(huì)責(zé)任企業(yè)文化組織結(jié)構(gòu)企業(yè)治理戰(zhàn)略管理通常情況下，對(duì)戰(zhàn)略、財(cái)務(wù)、運(yùn)行和法律風(fēng)險(xiǎn)，可采取風(fēng)險(xiǎn)負(fù)擔(dān)、風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避、風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)換、風(fēng)險(xiǎn)控制等方法。對(duì)能夠經(jīng)過(guò)保險(xiǎn)、期貨、對(duì)沖等金融手段進(jìn)行理財(cái)風(fēng)險(xiǎn)，能夠采取風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移、風(fēng)險(xiǎn)對(duì)沖、風(fēng)險(xiǎn)賠償?shù)确椒āＦ髽I(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理策略關(guān)鍵包含以下要素：4.4.1風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)；4.4.2風(fēng)險(xiǎn)承受度方案；4.4.3風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)總體方案。企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理策略總是處于動(dòng)態(tài)調(diào)整過(guò)程中，本手冊(cè)不針對(duì)具體風(fēng)險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn)管理策略進(jìn)行具體描述，針對(duì)各具體風(fēng)險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn)管理策略應(yīng)經(jīng)過(guò)體系運(yùn)行逐步完善。各具體風(fēng)險(xiǎn)管理職能部門(mén)應(yīng)依據(jù)不一樣業(yè)務(wù)特點(diǎn)統(tǒng)一確定風(fēng)險(xiǎn)偏好和風(fēng)險(xiǎn)承受度，即業(yè)務(wù)愿意負(fù)擔(dān)哪些風(fēng)險(xiǎn)，明確風(fēng)險(xiǎn)最低程度和不能超出最高程度，并據(jù)此確定風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警線(xiàn)及對(duì)應(yīng)采取對(duì)策。確定風(fēng)險(xiǎn)偏好和風(fēng)險(xiǎn)承受度，要正確定識(shí)和把握風(fēng)險(xiǎn)和收益平衡，預(yù)防和糾正忽略風(fēng)險(xiǎn)，片面追求收益而不講條件、范圍，認(rèn)為風(fēng)險(xiǎn)越大、收益越高觀念和做法；同時(shí)，也要預(yù)防單純?yōu)橐?guī)避風(fēng)險(xiǎn)而放棄發(fā)展機(jī)遇。各具體風(fēng)險(xiǎn)管理職能部門(mén)應(yīng)定時(shí)總結(jié)和分析已制訂本業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理策略有效性和合理性，結(jié)合實(shí)際不停修訂和完善。其中，應(yīng)關(guān)鍵檢驗(yàn)依據(jù)風(fēng)險(xiǎn)偏好、風(fēng)險(xiǎn)承受度和風(fēng)險(xiǎn)控制預(yù)警線(xiàn)實(shí)施結(jié)果是否有效，并提出定性或定量有效性標(biāo)準(zhǔn)。對(duì)失效風(fēng)險(xiǎn)事件上報(bào)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)委員會(huì)，并向風(fēng)險(xiǎn)管理歸口職能部門(mén)通報(bào)。風(fēng)險(xiǎn)管理歸口職能部門(mén)應(yīng)依據(jù)風(fēng)險(xiǎn)和收益相平衡標(biāo)準(zhǔn)和各風(fēng)險(xiǎn)在風(fēng)險(xiǎn)坐標(biāo)圖上位置，深入確定風(fēng)險(xiǎn)管理優(yōu)選次序，上報(bào)風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)，由風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)明確風(fēng)險(xiǎn)管理成本資金預(yù)算和控制風(fēng)險(xiǎn)組織體系、人力資源、應(yīng)對(duì)方法等總體安排。4.5風(fēng)險(xiǎn)管了處理方案各具體風(fēng)險(xiǎn)管理職能部門(mén)、分支機(jī)構(gòu)和項(xiàng)目經(jīng)理部制訂風(fēng)險(xiǎn)處理內(nèi)控方案，應(yīng)滿(mǎn)足合規(guī)要求，堅(jiān)持經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略和風(fēng)險(xiǎn)策略一致、風(fēng)險(xiǎn)控制和運(yùn)行效率及效果相平衡標(biāo)準(zhǔn)，針對(duì)重大風(fēng)險(xiǎn)所包含各管理及業(yè)務(wù)步驟，制訂涵蓋各個(gè)步驟全步驟控制方法；對(duì)其它風(fēng)險(xiǎn)所包含業(yè)務(wù)步驟，要把關(guān)鍵步驟作為控制點(diǎn)，采取對(duì)應(yīng)控制方法。處理方案通常應(yīng)包含風(fēng)險(xiǎn)處理具體目標(biāo)，所需組織領(lǐng)導(dǎo)，所包含管理及業(yè)務(wù)步驟，所需條件、手段等資源，風(fēng)險(xiǎn)事件發(fā)生前、中、后所采取具體應(yīng)對(duì)方法和風(fēng)險(xiǎn)管理工具(如：關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)管理、損失事件管理等)。企業(yè)各具體風(fēng)險(xiǎn)管理職能部門(mén)制訂內(nèi)控方法，通常最少包含以下內(nèi)容：4.5.1建立內(nèi)控崗位授權(quán)制度。4.5.2建立內(nèi)控匯報(bào)制度。4.5.3建立內(nèi)控同意制度。4.5.4建立內(nèi)控責(zé)任制度。4.5.5建立內(nèi)控審計(jì)檢驗(yàn)制度。4.5.6建立內(nèi)控考評(píng)評(píng)價(jià)制度。4.5.7建立重大風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警制度。4.5.8建立健全以法律顧問(wèn)制度為關(guān)鍵法律顧問(wèn)制度。4.5.9建立關(guān)鍵崗位權(quán)力制衡制度根據(jù)各相關(guān)部門(mén)和分支機(jī)構(gòu)職責(zé)分工，認(rèn)真組織實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)管了處理方案，確保各項(xiàng)方法落實(shí)到位。（如企業(yè)安全生產(chǎn)管理部風(fēng)險(xiǎn)管理制度見(jiàn)附件八）4.6風(fēng)險(xiǎn)管理控制活動(dòng)關(guān)鍵內(nèi)容類(lèi)別關(guān)鍵內(nèi)容不相容職務(wù)分離控制全方面系統(tǒng)分析梳理管理業(yè)務(wù)活動(dòng)中包含不相容職務(wù)，實(shí)施對(duì)應(yīng)分離方法，各司其職、各負(fù)其責(zé)、相互制約，預(yù)防發(fā)生錯(cuò)誤和舞弊可能性。授權(quán)審批控制明確授權(quán)管理制度，嚴(yán)格控制尤其授權(quán)。各級(jí)管理人員在授權(quán)范圍內(nèi)行使職權(quán)和負(fù)擔(dān)責(zé)任。對(duì)于重大業(yè)務(wù)和事項(xiàng)，實(shí)施集體決議審批和聯(lián)簽制度。會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制嚴(yán)格實(shí)施國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)準(zhǔn)則制度，加強(qiáng)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作，確保會(huì)計(jì)資料真實(shí)完整；落實(shí)會(huì)計(jì)人員崗位責(zé)任制及從業(yè)資格等。財(cái)產(chǎn)保護(hù)控制建立財(cái)產(chǎn)日常管理制度和定時(shí)清查制度，限制未經(jīng)授權(quán)人員接觸和處理財(cái)產(chǎn)，立即賬實(shí)查對(duì)。預(yù)算控制建立并實(shí)施全方面預(yù)算管理制度，強(qiáng)化預(yù)算約束。運(yùn)行分析控制經(jīng)過(guò)原因分析、對(duì)比分析、趨勢(shì)分析等方法，定時(shí)開(kāi)展財(cái)務(wù)分析、經(jīng)營(yíng)分析、預(yù)算分析、專(zhuān)題分析和綜合分析活動(dòng)，確保企業(yè)經(jīng)營(yíng)向預(yù)定目標(biāo)發(fā)展，一旦產(chǎn)生偏差能立即修正改善?？?jī)效考評(píng)控制建立并實(shí)施績(jī)效考評(píng)制度，合理設(shè)置考評(píng)指標(biāo)?？荚u(píng)范圍應(yīng)包含企業(yè)內(nèi)部各責(zé)任單位和全體職員，考評(píng)結(jié)果和激勵(lì)政策掛鉤。4.7風(fēng)險(xiǎn)管理監(jiān)督和改善以重大風(fēng)險(xiǎn)、重大事件和重大決議、關(guān)鍵管理及業(yè)務(wù)步驟為關(guān)鍵，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理初始信息、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)定、風(fēng)險(xiǎn)管理策略、關(guān)鍵控制活動(dòng)及風(fēng)險(xiǎn)管了處理方案實(shí)施情況進(jìn)行監(jiān)督，采取壓力測(cè)試、返回測(cè)試、穿行測(cè)試和風(fēng)險(xiǎn)控制自我評(píng)定等方法對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理有效性進(jìn)行檢驗(yàn)，依據(jù)改變情況和存在缺點(diǎn)立即加以改善。企業(yè)各職能部門(mén)、分支機(jī)構(gòu)應(yīng)定時(shí)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理工作進(jìn)行自查和檢驗(yàn)，立即發(fā)覺(jué)缺點(diǎn)并改善，其檢驗(yàn)、檢驗(yàn)匯報(bào)應(yīng)立即報(bào)送風(fēng)險(xiǎn)管理歸口職能部門(mén)。風(fēng)險(xiǎn)管理歸口職能部門(mén)應(yīng)定時(shí)對(duì)具體職能部門(mén)、分支機(jī)構(gòu)和項(xiàng)目經(jīng)理部風(fēng)險(xiǎn)管理工作實(shí)施情況和有效性進(jìn)行檢驗(yàn)和檢驗(yàn)，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理策略進(jìn)行評(píng)定，對(duì)跨部門(mén)和分支機(jī)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)管了處理方案進(jìn)行評(píng)價(jià)，提出調(diào)整或改善提議，出具評(píng)價(jià)和提議匯報(bào)，立即報(bào)送企業(yè)總經(jīng)理。企業(yè)內(nèi)部審計(jì)部門(mén)（商法監(jiān)察部）或委托審計(jì)單位應(yīng)最少每十二個(gè)月一次對(duì)包含風(fēng)險(xiǎn)管理歸口職能部門(mén)在內(nèi)各職能關(guān)部門(mén)和分支機(jī)構(gòu)能否根據(jù)相關(guān)要求開(kāi)展風(fēng)險(xiǎn)管理工作及其工作效果進(jìn)行監(jiān)督評(píng)價(jià)，監(jiān)督評(píng)價(jià)匯報(bào)應(yīng)直接報(bào)送董事會(huì)或董事會(huì)下設(shè)風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)和審計(jì)委員會(huì)。此項(xiàng)工作也可結(jié)合年度審計(jì)、任期審計(jì)或?qū)ｎ}審計(jì)工作一并開(kāi)展。應(yīng)聘用有資質(zhì)、信譽(yù)好、風(fēng)險(xiǎn)管理專(zhuān)業(yè)能力強(qiáng)中介機(jī)構(gòu)對(duì)企業(yè)全方面風(fēng)險(xiǎn)管理工作進(jìn)行評(píng)價(jià)，出具風(fēng)險(xiǎn)管理評(píng)定和提議專(zhuān)題匯報(bào)。匯報(bào)通常應(yīng)包含以下幾方面實(shí)施情況、存在缺點(diǎn)和改善提議：4.7.1風(fēng)險(xiǎn)管理基礎(chǔ)步驟和風(fēng)險(xiǎn)管理策略；4.7.2企業(yè)重大風(fēng)險(xiǎn)、重大事件和關(guān)鍵管理及業(yè)務(wù)步驟風(fēng)險(xiǎn)管理及內(nèi)部控制系統(tǒng)建設(shè)；4.7.3風(fēng)險(xiǎn)管理組織體系和信息系統(tǒng)；4.7.4全方面風(fēng)險(xiǎn)管理總體目標(biāo)。4.8風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)企業(yè)應(yīng)用OA技術(shù)于風(fēng)險(xiǎn)管理各項(xiàng)工作，并涵蓋風(fēng)險(xiǎn)管理基礎(chǔ)步驟和內(nèi)部控制系統(tǒng)各步驟風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)，包含信息采集、存放、加工、分析、測(cè)試、傳輸、匯報(bào)、披露等。各職能部門(mén)應(yīng)采取方法確保向風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)輸入業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)和風(fēng)險(xiǎn)量化值一致性、正確性、立即性、可用性和完整性。對(duì)輸入信息系統(tǒng)數(shù)據(jù)，未經(jīng)同意，不得更改。企業(yè)綜合辦公室應(yīng)確保風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)穩(wěn)定運(yùn)行和安全，并依據(jù)實(shí)際需要不停進(jìn)行改善、完善或更新。4.9風(fēng)險(xiǎn)管理文化企業(yè)黨群工作辦公室應(yīng)在內(nèi)部各個(gè)層面營(yíng)造風(fēng)險(xiǎn)管理文化氣氛。企業(yè)總經(jīng)理負(fù)責(zé)培育風(fēng)險(xiǎn)管理文化日常工作。企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)班子組員應(yīng)在培育風(fēng)險(xiǎn)管理文化中起表率作用。職能部門(mén)經(jīng)理、副經(jīng)理和業(yè)務(wù)操作人員是培育風(fēng)險(xiǎn)管理文化骨干。商法監(jiān)察部負(fù)責(zé)加強(qiáng)職員法律素質(zhì)教育，制訂職員道德誠(chéng)信準(zhǔn)則，形成人人講道德誠(chéng)信、正當(dāng)合規(guī)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)管理文化。對(duì)于不遵守國(guó)家法律法規(guī)和企業(yè)規(guī)章制度、弄虛作假、徇私舞弊等違法及違反道德誠(chéng)信準(zhǔn)則行為，報(bào)送企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)嚴(yán)厲查處。企業(yè)全體職員尤其是各級(jí)管理人員和業(yè)務(wù)操作人員應(yīng)經(jīng)過(guò)多個(gè)形式，努力傳輸企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理文化，牢靠樹(shù)立風(fēng)險(xiǎn)無(wú)處不在、風(fēng)險(xiǎn)無(wú)時(shí)不在、嚴(yán)格防控純粹風(fēng)險(xiǎn)、審慎處理機(jī)會(huì)風(fēng)險(xiǎn)、崗位風(fēng)險(xiǎn)管理責(zé)任重大等意識(shí)和理念。綜合辦公室人力資源管理人員應(yīng)將風(fēng)險(xiǎn)管理文化建設(shè)和薪酬制度和人事制度相結(jié)合，有利于增強(qiáng)各級(jí)管理人員尤其是骨干管理人員風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，預(yù)防盲目擴(kuò)張、片面追求業(yè)績(jī)、忽略風(fēng)險(xiǎn)等行為發(fā)生。綜合辦公室組織相關(guān)職能部門(mén)關(guān)鍵管理及業(yè)務(wù)步驟、風(fēng)險(xiǎn)控制點(diǎn)管理人員和業(yè)務(wù)操作人員崗前風(fēng)險(xiǎn)管理培訓(xùn)制度。采取多個(gè)途經(jīng)和形式，加強(qiáng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理理念、知識(shí)、步驟、管控關(guān)鍵內(nèi)容培訓(xùn)，培養(yǎng)風(fēng)險(xiǎn)管理人才，培育風(fēng)險(xiǎn)管理文化。第五章全方面風(fēng)險(xiǎn)評(píng)定方法5.1風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)模型分為兩大部分：風(fēng)險(xiǎn)定性評(píng)價(jià)模型和風(fēng)險(xiǎn)定量評(píng)價(jià)模型。定性評(píng)價(jià)模型是經(jīng)過(guò)管理評(píng)分方法對(duì)企業(yè)整體風(fēng)險(xiǎn)程度給出評(píng)價(jià)；定量評(píng)價(jià)模型是選擇行業(yè)經(jīng)典財(cái)務(wù)指標(biāo)經(jīng)過(guò)統(tǒng)計(jì)給出指標(biāo)閾值參考范圍，對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)指標(biāo)非正常情況進(jìn)行預(yù)警提醒。5.1.1風(fēng)險(xiǎn)定性評(píng)價(jià)模型：風(fēng)險(xiǎn)定性評(píng)價(jià)模型和風(fēng)險(xiǎn)清單存在緊密邏輯關(guān)系。風(fēng)險(xiǎn)清單涵蓋了企業(yè)可能面臨5個(gè)層次風(fēng)險(xiǎn)，各類(lèi)風(fēng)險(xiǎn)類(lèi)型和多種風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)。而風(fēng)險(xiǎn)定性評(píng)價(jià)模型正是從多種風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)定性描述中，提煉出各類(lèi)風(fēng)險(xiǎn)類(lèi)型風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)涵，并在此基礎(chǔ)上制訂打分參考依據(jù)。同時(shí)，風(fēng)險(xiǎn)定性評(píng)價(jià)模型采取是管理評(píng)分法，各單項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)類(lèi)型被劃分五檔風(fēng)險(xiǎn)程度。依據(jù)打分結(jié)果，能夠判定出各個(gè)風(fēng)險(xiǎn)類(lèi)型風(fēng)險(xiǎn)水平。該風(fēng)險(xiǎn)水平將被作為是否深入進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)評(píng)分依據(jù)。5.1.2風(fēng)險(xiǎn)定量評(píng)價(jià)模型：風(fēng)險(xiǎn)定量評(píng)價(jià)模型設(shè)置目標(biāo)包含兩個(gè)方面：1、提升企業(yè)閾值范圍，預(yù)警企業(yè)潛在風(fēng)險(xiǎn)企業(yè)經(jīng)過(guò)將本身財(cái)務(wù)指標(biāo)值和定量模型中給出閾值范圍進(jìn)行對(duì)比，可正確把握本身所處行業(yè)位置，并對(duì)異常指標(biāo)值進(jìn)行關(guān)注、分析。2、校驗(yàn)定性評(píng)價(jià)結(jié)果，確保風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)結(jié)果正確性企業(yè)經(jīng)過(guò)對(duì)比定量評(píng)價(jià)結(jié)果和定性評(píng)價(jià)結(jié)果，針對(duì)兩類(lèi)評(píng)價(jià)結(jié)果差異，深入分析研究，以提升評(píng)價(jià)結(jié)果正確性。比如，經(jīng)過(guò)對(duì)比定性評(píng)價(jià)模型中某一個(gè)風(fēng)險(xiǎn)類(lèi)型“流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)”評(píng)分結(jié)果和定量評(píng)價(jià)結(jié)果，對(duì)定性評(píng)價(jià)結(jié)果進(jìn)行校驗(yàn)。5.2.1風(fēng)險(xiǎn)定量評(píng)價(jià)模型基礎(chǔ)方法風(fēng)險(xiǎn)定量評(píng)價(jià)模型利用SPSS工具統(tǒng)計(jì)出即中值（中位數(shù)）、處于15%為和85%位指標(biāo)值、處于閾值范圍指標(biāo)平均數(shù)。行業(yè)平均水平確實(shí)定—中值（中位數(shù)）因?yàn)槊總€(gè)行業(yè)中不可避免地會(huì)出現(xiàn)偏差尤其大異常值，取均值不含有參考意義，受異常值影響過(guò)大，而中位數(shù)基礎(chǔ)處于全部數(shù)據(jù)50%位置，值得信任，為此對(duì)于行業(yè)通常水平確實(shí)定，我們采取中值（中位數(shù)）。將搜集到某一財(cái)務(wù)指標(biāo)相關(guān)數(shù)據(jù)，按大小次序排列，處于正中間位置上那一個(gè)數(shù)據(jù)叫做該財(cái)務(wù)指標(biāo)中位數(shù)。要強(qiáng)調(diào)：求中位數(shù)要將一組數(shù)據(jù)按大小次序，而無(wú)須計(jì)算，顧名思義，中位數(shù)就是位置處于最中間一個(gè)數(shù)（或最中間兩個(gè)數(shù)平均數(shù)），排序時(shí)，從小到大或從大到小全部能夠。在數(shù)據(jù)個(gè)數(shù)為奇數(shù)情況下，中位數(shù)是這組數(shù)據(jù)中一個(gè)數(shù)據(jù)；但在數(shù)據(jù)個(gè)數(shù)為偶數(shù)情況下，其中位數(shù)是最中間兩個(gè)數(shù)據(jù)平均數(shù)，它不一定和這組數(shù)據(jù)中某個(gè)數(shù)據(jù)相等。行業(yè)閾值范圍確實(shí)定—處于15%位和85%位指標(biāo)值。觀察了全部財(cái)務(wù)指標(biāo)頻率分布，基礎(chǔ)在70%數(shù)據(jù)范圍內(nèi)得到值較為合理可信。為此，對(duì)于行業(yè)閾值范圍確實(shí)定，我們選擇是在15%位和85%位指標(biāo)值。和中位數(shù)確實(shí)定類(lèi)似，將搜集道德某一財(cái)務(wù)指標(biāo)相關(guān)數(shù)據(jù)，按大小次序排列，處于15%、85%位置上兩個(gè)數(shù)據(jù)叫做該財(cái)務(wù)指標(biāo)閾值范圍。行業(yè)閾值范圍平均水平確實(shí)定—處于70%閾值范圍指標(biāo)平均數(shù)為了反應(yīng)較為合理可信值平均水平，為處于閾值范圍企業(yè)提供參考，我們深入計(jì)算出了落在70%閾值區(qū)域指標(biāo)平均數(shù)。采取方法是將閾值作為條件項(xiàng)，利用SPPS軟件篩選出符合條件指標(biāo)，并計(jì)算這些指標(biāo)平均數(shù)。5.2.2風(fēng)險(xiǎn)定量評(píng)價(jià)模型分析結(jié)論第一、風(fēng)險(xiǎn)定量評(píng)價(jià)模型給出經(jīng)典財(cái)務(wù)指標(biāo)行業(yè)平均水平和閾值范圍，企業(yè)能夠進(jìn)行對(duì)比了解本身所處位置，進(jìn)而對(duì)整體風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行初步判定；第二、經(jīng)過(guò)定量指標(biāo)對(duì)單獨(dú)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)進(jìn)行預(yù)警存在一定困難，現(xiàn)在還不太成熟。關(guān)鍵原因在于：首先，企業(yè)發(fā)展，在很大程度上受政策、環(huán)境等非經(jīng)濟(jì)原因影響，所以?xún)H經(jīng)過(guò)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)反應(yīng)存在較大不足；其次，企業(yè)還未達(dá)成充足競(jìng)爭(zhēng)、成熟發(fā)展階段，所以給樣本選擇和基礎(chǔ)數(shù)據(jù)取得帶來(lái)較大難度；再次，不一樣時(shí)點(diǎn)及環(huán)境對(duì)財(cái)務(wù)指標(biāo)值影響比較大，所以財(cái)務(wù)指標(biāo)閾值使用需要考慮失效性。所以，開(kāi)展風(fēng)險(xiǎn)定量評(píng)價(jià)模型研究是很有意義，但目標(biāo)僅能用于提供參考判定依據(jù)。5.3風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別使用說(shuō)明：風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別模型給出風(fēng)險(xiǎn)清單涵蓋了企業(yè)可能面臨5個(gè)層次風(fēng)險(xiǎn)，各類(lèi)風(fēng)險(xiǎn)類(lèi)型和其下各個(gè)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)。企業(yè)應(yīng)遵照下列步驟開(kāi)展風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別工作：首先，閱讀清單，了解清單中對(duì)各個(gè)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)風(fēng)險(xiǎn)類(lèi)別、定性描述和指標(biāo)體系敘述，正確把握各個(gè)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)特征。其次，分析企業(yè)相關(guān)原因。包含但不限于下列原因：宏觀經(jīng)濟(jì)政策、企業(yè)規(guī)模、所處行業(yè)、經(jīng)營(yíng)模式等。最終，在上述分析基礎(chǔ)上，識(shí)別出本身可能存在風(fēng)險(xiǎn)，形成《風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別匯報(bào)》。5.4風(fēng)險(xiǎn)定性評(píng)價(jià)模型使用方法：經(jīng)過(guò)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別步驟形成《風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別匯報(bào)》，結(jié)合風(fēng)險(xiǎn)定性評(píng)價(jià)模型，可分別針對(duì)戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、運(yùn)行風(fēng)險(xiǎn)、法律風(fēng)險(xiǎn)和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)五個(gè)層次下多種風(fēng)險(xiǎn)類(lèi)型進(jìn)行定性打分。如：經(jīng)過(guò)對(duì)五個(gè)風(fēng)險(xiǎn)層次多種風(fēng)險(xiǎn)類(lèi)型進(jìn)行評(píng)分以后，選擇其中風(fēng)險(xiǎn)較大，即最終得分為3.5分以上（包含3.5分）風(fēng)險(xiǎn)類(lèi)型進(jìn)行細(xì)化分析，深入到風(fēng)險(xiǎn)層面定性評(píng)價(jià)，步驟圖以下：經(jīng)過(guò)對(duì)五個(gè)風(fēng)險(xiǎn)層次多種風(fēng)險(xiǎn)類(lèi)型進(jìn)行評(píng)分以后，選擇其中風(fēng)險(xiǎn)較大，即最終得分為3.5分以上（包含3.5分）風(fēng)險(xiǎn)類(lèi)型進(jìn)行細(xì)化分析，深入到風(fēng)險(xiǎn)層面定性評(píng)價(jià)，步驟圖以下：風(fēng)險(xiǎn)類(lèi)型定性風(fēng)險(xiǎn)類(lèi)型定性評(píng)價(jià)最終得分是最終得分是否超出3.5NOYES和投資者關(guān)系風(fēng)險(xiǎn)市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)運(yùn)行風(fēng)險(xiǎn)法律風(fēng)險(xiǎn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)4.2定性評(píng)價(jià)模型使用方法經(jīng)過(guò)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別步驟形成《風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別匯報(bào)》，結(jié)合第三章給出風(fēng)險(xiǎn)定性評(píng)價(jià)模型，可分別針對(duì)戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、運(yùn)行風(fēng)險(xiǎn)、法律風(fēng)險(xiǎn)和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)五個(gè)層次下二十九種風(fēng)險(xiǎn)類(lèi)型進(jìn)行定性打分。經(jīng)過(guò)對(duì)五個(gè)風(fēng)險(xiǎn)層次二十九種風(fēng)險(xiǎn)類(lèi)型進(jìn)行評(píng)分以后，選擇其中風(fēng)險(xiǎn)較大，即最終得分為3.5分以上（包括3.5分）風(fēng)險(xiǎn)類(lèi)型進(jìn)行細(xì)化分析，深入到風(fēng)險(xiǎn)層面定性評(píng)價(jià)，步驟圖以下：基于評(píng)價(jià)全方面性、層次性及客觀性，本手冊(cè)對(duì)各風(fēng)險(xiǎn)類(lèi)型和風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)給出參與評(píng)分提議、不一樣評(píng)分人評(píng)分結(jié)果所占權(quán)重提議、最終得分含義和分?jǐn)?shù)計(jì)算方法。最終依據(jù)風(fēng)險(xiǎn)類(lèi)型和風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)最終得分由高到低進(jìn)行排序，能夠清楚找出需要關(guān)鍵關(guān)注或可能存在重大風(fēng)險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn)類(lèi)型和風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)。4.2.1風(fēng)險(xiǎn)類(lèi)型定性評(píng)價(jià)4.2.1確定評(píng)分人參與評(píng)分人關(guān)鍵包含四個(gè)層面：監(jiān)督層：獨(dú)立董事、監(jiān)事會(huì)（監(jiān)視會(huì)主席）決議層：董事會(huì)（董事長(zhǎng)）、高管層（總經(jīng)理、副總經(jīng)理等）管理層：部門(mén)總監(jiān)（銷(xiāo)售、財(cái)務(wù)部、人事、審計(jì)、采購(gòu)、運(yùn)行、技術(shù)）操作層：職員在具體確定參與評(píng)分人員時(shí)，能夠考慮一下兩個(gè)原因：評(píng)分人了解和該風(fēng)險(xiǎn)類(lèi)型相關(guān)信息；了解該風(fēng)險(xiǎn)類(lèi)型相關(guān)信息人員盡可能多作為評(píng)分人。4.2.1.2評(píng)分人所占權(quán)重風(fēng)險(xiǎn)類(lèi)型定性評(píng)價(jià)結(jié)束結(jié)束否結(jié)束風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)定性評(píng)價(jià)是風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)定性評(píng)價(jià)基于評(píng)價(jià)全方面性、層次性及客觀性，本手冊(cè)對(duì)各風(fēng)險(xiǎn)類(lèi)型和風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)給出參與評(píng)分提議、不一樣評(píng)分人評(píng)分結(jié)果所占權(quán)重提議、最終得分含義和分?jǐn)?shù)計(jì)算方法。最終依據(jù)風(fēng)險(xiǎn)類(lèi)型和風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)最終得分由高到低進(jìn)行排序，能夠清楚找出需要關(guān)鍵關(guān)注或可能存在重大風(fēng)險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn)類(lèi)型和風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)。5.5風(fēng)險(xiǎn)類(lèi)型定性評(píng)價(jià)：5.5.1確定評(píng)分人：參與評(píng)分人關(guān)鍵包含四個(gè)層面：監(jiān)督層：獨(dú)立董事、監(jiān)事會(huì)（監(jiān)視會(huì)主席）決議層：董事會(huì)（董事長(zhǎng)）、高管層（總經(jīng)理、副總經(jīng)理和三總師等）管理層：部門(mén)正副經(jīng)理（銷(xiāo)售、財(cái)務(wù)部、人事、審計(jì)、采購(gòu)、運(yùn)行、技術(shù)）操作層：職員在具體確定參與評(píng)分人員時(shí)，能夠考慮一下兩個(gè)原因：評(píng)分人了解和該風(fēng)險(xiǎn)類(lèi)型相關(guān)信息；了解該風(fēng)險(xiǎn)類(lèi)型相關(guān)信息人員盡可能多作為評(píng)分人。5.5.2評(píng)分人所占權(quán)重：（見(jiàn)附件）在對(duì)不一樣層面評(píng)分人進(jìn)行權(quán)重分配時(shí)，要考慮評(píng)分人和該風(fēng)險(xiǎn)類(lèi)型相關(guān)性及其評(píng)分可觀程度。當(dāng)評(píng)分人和該風(fēng)險(xiǎn)類(lèi)型相關(guān)程度不一樣，能客觀評(píng)分層面和部門(mén)應(yīng)給予較大權(quán)重；而當(dāng)評(píng)分人和該風(fēng)險(xiǎn)類(lèi)型相關(guān)程度相同時(shí)，則應(yīng)對(duì)評(píng)分人給予相同權(quán)重。因?yàn)椴灰粯悠髽I(yè)具體情況不一樣，所以評(píng)分人和評(píng)分權(quán)重可能存在差異。需要強(qiáng)調(diào)是，表給出權(quán)重僅為模擬權(quán)重，目標(biāo)在于為企業(yè)確定評(píng)分人和權(quán)重提供一定參考作用。在實(shí)際操作過(guò)程中，還應(yīng)結(jié)合本身實(shí)際，采取一定方法確定評(píng)分人及其權(quán)重。比如可經(jīng)過(guò)調(diào)查問(wèn)卷方法確定評(píng)分人權(quán)重。5.6最終得分計(jì)算方法對(duì)風(fēng)險(xiǎn)類(lèi)型進(jìn)行打分時(shí)，風(fēng)險(xiǎn)程度分為五檔，分?jǐn)?shù)為1-5整數(shù)，分別代表不一樣風(fēng)險(xiǎn)程度：基礎(chǔ)無(wú)風(fēng)險(xiǎn)（或微小風(fēng)險(xiǎn)）、存在較小風(fēng)險(xiǎn)、存在一定風(fēng)險(xiǎn)、存在較大風(fēng)險(xiǎn)和存在重大風(fēng)險(xiǎn)五個(gè)層次。某個(gè)風(fēng)險(xiǎn)類(lèi)型對(duì)應(yīng)多有評(píng)分人進(jìn)行打分后，用單個(gè)評(píng)分人給出分值乘以其對(duì)應(yīng)權(quán)重，再將全部評(píng)分人上述計(jì)算結(jié)果進(jìn)行加和即為該風(fēng)險(xiǎn)類(lèi)型最終得分。若同一層次中有多個(gè)人參與評(píng)分，則評(píng)分結(jié)果進(jìn)行簡(jiǎn)單平均后作為該類(lèi)評(píng)分人打分結(jié)果。5.6.1最終得分含義：最終得分劃分為以下五檔，分別代表不一樣含義：1、1≤最終得分﹤1.5時(shí)，表示基礎(chǔ)無(wú)風(fēng)險(xiǎn)（或微小風(fēng)險(xiǎn)）；2、1.5≤最終得分﹤2.5時(shí)，表示存在較小風(fēng)險(xiǎn)；3、2.5≤最終得分﹤3.5時(shí)，表示存在一定風(fēng)險(xiǎn)；4、3.5≤最終得分﹤4.5時(shí)，表示存在較大風(fēng)險(xiǎn)；5、4.5≤最終得分﹤5時(shí)，表示存在重大風(fēng)險(xiǎn)；5.6.2判定是否需要進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)定性評(píng)價(jià)經(jīng)過(guò)對(duì)五個(gè)風(fēng)險(xiǎn)層次多種風(fēng)險(xiǎn)類(lèi)型進(jìn)行評(píng)分以后，假如風(fēng)險(xiǎn)類(lèi)型最終得分為3.5分（包含3.5分），則需進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)定性評(píng)價(jià)。5.7風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)定性評(píng)價(jià)經(jīng)過(guò)風(fēng)險(xiǎn)類(lèi)型定性評(píng)價(jià)，將針對(duì)得分為3.5-5分風(fēng)險(xiǎn)類(lèi)型下風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)進(jìn)行深入細(xì)化定性評(píng)價(jià)。其中風(fēng)險(xiǎn)程度劃分和分值、參與評(píng)分人員和權(quán)重給予標(biāo)準(zhǔn)和上述風(fēng)險(xiǎn)類(lèi)型定性評(píng)價(jià)中描述相一致。經(jīng)過(guò)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)定性評(píng)價(jià)，能夠使更細(xì)化了解到存在重大風(fēng)險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)步驟，并可依據(jù)這種評(píng)價(jià)結(jié)果，對(duì)存在重大風(fēng)險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)進(jìn)行排序，進(jìn)而又針對(duì)性進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避。5.8定量評(píng)價(jià)模型使用方法定量評(píng)價(jià)模型中，能夠?qū)⒈旧碇笜?biāo)值同行業(yè)閾值范圍相比較，看是否處于行業(yè)一個(gè)正常范圍，同時(shí)，也能為定性評(píng)價(jià)模型部分分析結(jié)果提供深入驗(yàn)證。5.8.1指標(biāo)對(duì)比：在計(jì)算完本身基礎(chǔ)財(cái)務(wù)指標(biāo)和查找到行業(yè)指標(biāo)閾值范圍以后，企業(yè)需要將這兩組指標(biāo)進(jìn)行對(duì)比，看本身指標(biāo)值是否在行業(yè)正常范圍之內(nèi)。假如經(jīng)過(guò)指標(biāo)對(duì)比，發(fā)覺(jué)企業(yè)某指標(biāo)實(shí)際值處于行業(yè)閾值之外，尤其是低于行業(yè)閾值較多，企業(yè)則需要找出造成該指標(biāo)偏離行業(yè)平均情況具體原因，專(zhuān)注該指標(biāo)對(duì)應(yīng)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，看是否在該風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)管理上出現(xiàn)疏漏和偏差。5.8.2風(fēng)險(xiǎn)校驗(yàn)：定量評(píng)價(jià)模型除了能夠用來(lái)觀察基礎(chǔ)財(cái)務(wù)指標(biāo)和同行業(yè)對(duì)比情況外，還能夠用來(lái)對(duì)定性模型分析結(jié)果進(jìn)行檢驗(yàn)，深入驗(yàn)證定性評(píng)價(jià)正確性。用定量評(píng)價(jià)模型對(duì)定性評(píng)價(jià)結(jié)果進(jìn)行檢驗(yàn)，可能出現(xiàn)一下四種情況：1、經(jīng)過(guò)定性評(píng)價(jià)模型分析，該風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)存在重大風(fēng)險(xiǎn)，但對(duì)應(yīng)財(cái)務(wù)指標(biāo)值處于正常范圍；2、經(jīng)過(guò)定性評(píng)價(jià)模型分析，該風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)存在重大風(fēng)險(xiǎn)，但對(duì)應(yīng)財(cái)務(wù)指標(biāo)值不在正常范圍；3、經(jīng)過(guò)定性評(píng)價(jià)模型分析，該風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)不存在重大風(fēng)險(xiǎn)，但對(duì)應(yīng)財(cái)務(wù)指標(biāo)值不在正常范圍；4、經(jīng)過(guò)定性評(píng)價(jià)模型分析，該風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)不存在重大風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)應(yīng)財(cái)務(wù)指標(biāo)值處于正常范圍。假如出現(xiàn)上述情況第2種或第4種，則說(shuō)明定性評(píng)價(jià)模型分析結(jié)果和定量評(píng)價(jià)模型分析結(jié)果一致；假如出現(xiàn)上述情況第1種或第3種，則說(shuō)明定性評(píng)價(jià)模型分析結(jié)果和定量評(píng)價(jià)模型分析結(jié)果存在差異，需要對(duì)這種差異進(jìn)行深入分析，看是否在定性評(píng)價(jià)模型中存在不正確地方，找出造成差異產(chǎn)生原因。在第1種情況下，對(duì)定性評(píng)定結(jié)果進(jìn)行重估沒(méi)假如重估以后結(jié)果仍存在差異，則以定性評(píng)定結(jié)果為準(zhǔn)，認(rèn)為該風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)存在重大風(fēng)險(xiǎn)。在第3種情況下，對(duì)定性評(píng)價(jià)結(jié)果進(jìn)行重估，假如重估以后，定性評(píng)價(jià)結(jié)果變成異常，則和定量評(píng)價(jià)結(jié)果相一致，認(rèn)為該風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)存在重大風(fēng)險(xiǎn)；假如重估以后定性評(píng)價(jià)結(jié)果仍為正常，則需要分析定量指標(biāo)異常原因。假如發(fā)覺(jué)定量指標(biāo)異常是由突發(fā)事項(xiàng)引發(fā)，則認(rèn)為該風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)不存在重大風(fēng)險(xiǎn)，假如發(fā)覺(jué)定量指標(biāo)異常不是由突發(fā)事項(xiàng)引發(fā)，則認(rèn)為該風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)存在重大風(fēng)險(xiǎn)。風(fēng)險(xiǎn)校驗(yàn)步驟能夠幫助企業(yè)愈加正確掌握本身所面臨風(fēng)險(xiǎn)。5.9風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)匯報(bào)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)匯報(bào)是企業(yè)以一定周期提交相關(guān)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)分析評(píng)價(jià)結(jié)果匯總匯報(bào)，其中包含重大風(fēng)險(xiǎn)排序表、重大風(fēng)險(xiǎn)分析、可能處理方法提議及需要支持四大部分。重大風(fēng)險(xiǎn)排序表是經(jīng)過(guò)定性評(píng)價(jià)和定量檢驗(yàn)調(diào)整以后，列示出排名前十位存在重大風(fēng)險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)。這張表是對(duì)前面定性評(píng)價(jià)、定量評(píng)價(jià)和校驗(yàn)結(jié)果一個(gè)匯總總結(jié)。重大風(fēng)險(xiǎn)分析部分將針對(duì)重大風(fēng)險(xiǎn)排序表中每一項(xiàng)重大風(fēng)險(xiǎn)，給出包含但不限于以下五個(gè)方面具體說(shuō)明，包含定性得分含義、定量指標(biāo)對(duì)比含義，定量結(jié)果對(duì)定性評(píng)價(jià)校驗(yàn)含義，風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)可能表現(xiàn)現(xiàn)象和產(chǎn)生關(guān)鍵原因?？赡芴幚矸椒ㄌ嶙h部分將針對(duì)重大風(fēng)險(xiǎn)排序表中每一項(xiàng)重大風(fēng)險(xiǎn)，給出企業(yè)可能處理方法和提議。需要支持部分能夠?qū)ζ髽I(yè)開(kāi)展風(fēng)險(xiǎn)管理時(shí)，需要相關(guān)方面提供何種支持進(jìn)行具體敘述。第六章風(fēng)險(xiǎn)管理方法依據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)定結(jié)果，要設(shè)計(jì)并選擇合適風(fēng)險(xiǎn)管理方法，并將這些方法分為三類(lèi)：內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)抑制制控制性方法融資型方法內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)抑制制控制性方法融資型方法風(fēng)險(xiǎn)自留分散和復(fù)制風(fēng)險(xiǎn)自留分散和復(fù)制保險(xiǎn)信息管理風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避保險(xiǎn)信息管理風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避其它合約化風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移手段損失控制其它合約化風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移手段損失控制溝通溝通（1）控制型風(fēng)險(xiǎn)管理方法控制型方法經(jīng)過(guò)控制風(fēng)險(xiǎn)原因，避免、降低意外事故損失概率和控制損失幅度來(lái)降低期望損失成本。關(guān)鍵控制型風(fēng)險(xiǎn)管理方法包含風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避和損失控制。（2）融資型風(fēng)險(xiǎn)管理方法融資型方法著眼點(diǎn)在于取得損失一旦發(fā)生后用于填補(bǔ)損失資金，其關(guān)鍵在于將消除和降低風(fēng)險(xiǎn)成本分?jǐn)傇谝欢〞r(shí)期內(nèi)，以避免因隨機(jī)巨大損失發(fā)生而引發(fā)財(cái)務(wù)上波動(dòng)。風(fēng)險(xiǎn)自留是將風(fēng)險(xiǎn)影響在企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)上分?jǐn)?，保險(xiǎn)和其它合約化風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移手段更多是將風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移給她方。（3）內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)抑制控制型方法和融資型方法全部是從降低期望損失角度來(lái)改變風(fēng)險(xiǎn)，而內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)抑制作用在于降低未來(lái)結(jié)果變動(dòng)，這使得風(fēng)險(xiǎn)管理對(duì)未來(lái)判定更有把握。在實(shí)際工作中，將多種風(fēng)險(xiǎn)管理方法進(jìn)行一定優(yōu)化組合，使得在成本最小情況下達(dá)成最好風(fēng)險(xiǎn)管理效果。第七章全方面風(fēng)險(xiǎn)管理匯報(bào)7.1風(fēng)險(xiǎn)管理匯報(bào)類(lèi)型依據(jù)企業(yè)戰(zhàn)略決議需求，企業(yè)全方面風(fēng)險(xiǎn)管理匯報(bào)由以下類(lèi)型組成，7.1.1《年度風(fēng)險(xiǎn)評(píng)定匯報(bào)》7.1.1.1步驟圖7.1.1.2步驟說(shuō)明1、制訂年度風(fēng)險(xiǎn)評(píng)定量劃企業(yè)應(yīng)針對(duì)企業(yè)層面風(fēng)險(xiǎn)，每十二個(gè)月最少開(kāi)展一次全方面風(fēng)險(xiǎn)評(píng)定。由經(jīng)營(yíng)管理部制訂年度風(fēng)險(xiǎn)評(píng)定量劃，提交風(fēng)險(xiǎn)管理分管領(lǐng)導(dǎo)，開(kāi)啟此步驟。年度風(fēng)險(xiǎn)評(píng)定量劃應(yīng)最少包含以下內(nèi)容：1）風(fēng)險(xiǎn)辨識(shí)開(kāi)展方法；2）風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)參與人員；3）風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)（參見(jiàn)附錄）；4）風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)問(wèn)卷結(jié)果統(tǒng)計(jì)方法（參見(jiàn)附錄）；5）計(jì)劃實(shí)施時(shí)間；6）計(jì)劃資源投入包含外部中介資源。包含外部中介資源2、決定企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)對(duì)年度風(fēng)險(xiǎn)評(píng)定量劃進(jìn)行審批。經(jīng)營(yíng)管理部對(duì)審批經(jīng)過(guò)后年度風(fēng)險(xiǎn)評(píng)定量劃進(jìn)行立案。3、制訂、發(fā)放風(fēng)險(xiǎn)辨識(shí)問(wèn)卷經(jīng)營(yíng)管理部依據(jù)各具體風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)風(fēng)險(xiǎn)管理職責(zé)，在最終更新風(fēng)險(xiǎn)事件庫(kù)基礎(chǔ)上，按部門(mén)制訂年度風(fēng)險(xiǎn)辨識(shí)問(wèn)卷（模板參見(jiàn)附件），并將年度風(fēng)險(xiǎn)辨識(shí)問(wèn)卷下發(fā)至各具體風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)風(fēng)險(xiǎn)聯(lián)絡(luò)員。4、填寫(xiě)風(fēng)險(xiǎn)辨識(shí)問(wèn)卷各具體風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)領(lǐng)導(dǎo)落實(shí)本部門(mén)參與風(fēng)險(xiǎn)辨識(shí)人員，開(kāi)展風(fēng)險(xiǎn)辨識(shí)工作，完成一份年度風(fēng)險(xiǎn)辨識(shí)問(wèn)卷后提交經(jīng)營(yíng)管理部。5、整理風(fēng)險(xiǎn)事件庫(kù)經(jīng)營(yíng)管理部對(duì)各具體風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)提交風(fēng)險(xiǎn)辨識(shí)問(wèn)卷進(jìn)行匯總，參考其它風(fēng)險(xiǎn)信息如所屬企業(yè)提交年度風(fēng)險(xiǎn)評(píng)定匯報(bào)、獨(dú)立開(kāi)展訪(fǎng)談等，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)事件庫(kù)進(jìn)行優(yōu)化整理，在和各職能部門(mén)充足溝通基礎(chǔ)上，完善風(fēng)險(xiǎn)分類(lèi)框架和風(fēng)險(xiǎn)事件列表。如所屬企業(yè)提交年度風(fēng)險(xiǎn)評(píng)定匯報(bào)、獨(dú)立開(kāi)展訪(fǎng)談等6、制訂、發(fā)放風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)問(wèn)卷經(jīng)營(yíng)管理部依據(jù)各具體風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)風(fēng)險(xiǎn)管理職責(zé)安排，按部門(mén)制訂年度風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)問(wèn)卷（模板參見(jiàn)附錄），并將年度風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)問(wèn)卷下發(fā)至各具體風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)風(fēng)險(xiǎn)聯(lián)絡(luò)員。經(jīng)營(yíng)管理部在發(fā)放年度風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)問(wèn)卷時(shí)，應(yīng)對(duì)各部門(mén)問(wèn)卷填寫(xiě)人員資質(zhì)、數(shù)量提出明確要求，標(biāo)準(zhǔn)上參與每條風(fēng)險(xiǎn)事件評(píng)價(jià)人員數(shù)量不應(yīng)少于3人，通常/其中須包含部門(mén)領(lǐng)導(dǎo)和骨干職員。7、填寫(xiě)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)問(wèn)卷各具體風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)領(lǐng)導(dǎo)落實(shí)本部門(mén)參與風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)人員，開(kāi)展風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)問(wèn)卷填寫(xiě)工作。經(jīng)營(yíng)管理部協(xié)同各部門(mén)風(fēng)險(xiǎn)聯(lián)絡(luò)員對(duì)問(wèn)卷填寫(xiě)進(jìn)行指導(dǎo)，各風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)人員各自獨(dú)立完成年度風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)問(wèn)卷后，提交至經(jīng)營(yíng)管理部。8、評(píng)價(jià)問(wèn)卷結(jié)果統(tǒng)計(jì)經(jīng)營(yíng)管理部對(duì)各具體風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)提交風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)問(wèn)卷進(jìn)行匯總，依據(jù)計(jì)劃中確定問(wèn)卷評(píng)價(jià)結(jié)果統(tǒng)計(jì)處理方法，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)結(jié)果進(jìn)行統(tǒng)計(jì)，完成風(fēng)險(xiǎn)初步排序，繪制初步風(fēng)險(xiǎn)坐標(biāo)圖，提出重大風(fēng)險(xiǎn)選擇意見(jiàn)。9、綜合分析評(píng)價(jià)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)在風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)統(tǒng)計(jì)結(jié)果基礎(chǔ)上，對(duì)所面臨風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行研究，參考其它風(fēng)險(xiǎn)信息如所屬企業(yè)如所屬企業(yè)提交年度風(fēng)險(xiǎn)評(píng)定匯報(bào)等10、制訂年度風(fēng)險(xiǎn)評(píng)定匯報(bào)經(jīng)營(yíng)管理部依據(jù)總經(jīng)理辦公會(huì)上確定需優(yōu)先管理應(yīng)正確風(fēng)險(xiǎn)，編制年度風(fēng)險(xiǎn)評(píng)定匯報(bào)（模板參見(jiàn)附錄）。11、審核風(fēng)險(xiǎn)管理分管領(lǐng)導(dǎo)對(duì)年度風(fēng)險(xiǎn)評(píng)定匯報(bào)進(jìn)行審核后提交企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)進(jìn)行審議。12、審議企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)對(duì)年度風(fēng)險(xiǎn)評(píng)定匯報(bào)進(jìn)行審議，提出對(duì)應(yīng)提議和意見(jiàn)。13、決定 董事會(huì)對(duì)年度風(fēng)險(xiǎn)評(píng)定匯報(bào)進(jìn)行審批，經(jīng)營(yíng)管理部對(duì)審批經(jīng)過(guò)后年度風(fēng)險(xiǎn)評(píng)定匯報(bào)進(jìn)行立案，并開(kāi)啟風(fēng)險(xiǎn)管理策略制訂步驟。7.1.2《專(zhuān)題風(fēng)險(xiǎn)評(píng)定匯報(bào)》7.1.2.1步驟圖7.1.2.2步驟說(shuō)明1、提出專(zhuān)題風(fēng)險(xiǎn)評(píng)定要求董事會(huì)、企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)、風(fēng)險(xiǎn)管理分管領(lǐng)導(dǎo)可針對(duì)企業(yè)層面潛在風(fēng)險(xiǎn)，依據(jù)管理需要，提出專(zhuān)題風(fēng)險(xiǎn)評(píng)定要求，開(kāi)啟本步驟。專(zhuān)題風(fēng)險(xiǎn)評(píng)定要求應(yīng)最少包含以下內(nèi)容：1）專(zhuān)題風(fēng)險(xiǎn)評(píng)定風(fēng)險(xiǎn)范圍；2）專(zhuān)題風(fēng)險(xiǎn)評(píng)定目標(biāo)；3）對(duì)專(zhuān)題風(fēng)險(xiǎn)評(píng)定結(jié)果要求。經(jīng)營(yíng)管理部針對(duì)在風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控步驟中發(fā)覺(jué)潛在重大風(fēng)險(xiǎn)，依據(jù)管理需要，能夠開(kāi)啟本步驟。2、制訂專(zhuān)題風(fēng)險(xiǎn)評(píng)定量劃針對(duì)不一樣風(fēng)險(xiǎn)，按以下標(biāo)準(zhǔn)開(kāi)展專(zhuān)題風(fēng)險(xiǎn)評(píng)定量劃制訂工作：1） 對(duì)于跨職能部門(mén)、不能依據(jù)現(xiàn)有風(fēng)險(xiǎn)分類(lèi)框架明確管理責(zé)任風(fēng)險(xiǎn)，由經(jīng)營(yíng)管理部組織制訂專(zhuān)題風(fēng)險(xiǎn)評(píng)定工作計(jì)劃；2）對(duì)于由企業(yè)具體風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)負(fù)責(zé)牽頭管理風(fēng)險(xiǎn)，由企業(yè)該類(lèi)風(fēng)險(xiǎn)牽頭管理部門(mén)在經(jīng)營(yíng)管理部幫助、指導(dǎo)下，制訂專(zhuān)題風(fēng)險(xiǎn)評(píng)定工作計(jì)劃。專(zhuān)題風(fēng)險(xiǎn)評(píng)定量劃應(yīng)最少包含以下內(nèi)容：1）風(fēng)險(xiǎn)辨識(shí)/分析/評(píng)價(jià)方法；2）風(fēng)險(xiǎn)評(píng)定匯報(bào)內(nèi)容；3）計(jì)劃實(shí)施組織方法；4）計(jì)劃實(shí)施時(shí)間；5）計(jì)劃資源投入。3、決定企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)對(duì)專(zhuān)題風(fēng)險(xiǎn)評(píng)定量劃進(jìn)行審批。經(jīng)營(yíng)管理部對(duì)審批經(jīng)過(guò)后專(zhuān)題風(fēng)險(xiǎn)評(píng)定量劃進(jìn)行立案。4、實(shí)施專(zhuān)題風(fēng)險(xiǎn)評(píng)定各具體風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)依據(jù)專(zhuān)題風(fēng)險(xiǎn)評(píng)定工作計(jì)劃，落實(shí)本部門(mén)參與專(zhuān)題風(fēng)險(xiǎn)評(píng)定人員，實(shí)施具體風(fēng)險(xiǎn)評(píng)定任務(wù)。經(jīng)營(yíng)管理負(fù)責(zé)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)辨識(shí)、分析、評(píng)價(jià)工具應(yīng)用進(jìn)行必需指導(dǎo)，跟蹤具體風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)定進(jìn)程，并對(duì)跨職能部門(mén)活動(dòng)給予組織協(xié)調(diào)。5、制訂專(zhuān)題風(fēng)險(xiǎn)評(píng)定匯報(bào)針對(duì)不一樣風(fēng)險(xiǎn)，按以下標(biāo)準(zhǔn)開(kāi)展專(zhuān)題風(fēng)險(xiǎn)評(píng)定匯報(bào)制訂工作：1）對(duì)于跨職能部門(mén)、不能依據(jù)現(xiàn)有風(fēng)險(xiǎn)分類(lèi)框架明確管理責(zé)任風(fēng)險(xiǎn)，由經(jīng)營(yíng)管理部組織編制專(zhuān)題風(fēng)險(xiǎn)評(píng)定匯報(bào)；2）對(duì)于由企業(yè)具體風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)負(fù)責(zé)牽頭管理風(fēng)險(xiǎn)，由企業(yè)該類(lèi)風(fēng)險(xiǎn)牽頭管理部門(mén)在經(jīng)營(yíng)管理部幫助、指導(dǎo)下，編制專(zhuān)題風(fēng)險(xiǎn)評(píng)定匯報(bào)。6、審核企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)分管領(lǐng)導(dǎo)對(duì)專(zhuān)題風(fēng)險(xiǎn)評(píng)定匯報(bào)進(jìn)行審核后提交企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)審批。對(duì)于下列戰(zhàn)略性專(zhuān)題風(fēng)險(xiǎn)評(píng)定匯報(bào)，須提交企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)進(jìn)行審議，最終由董事會(huì)審批決定。1）為戰(zhàn)略計(jì)劃制訂或調(diào)整而開(kāi)展專(zhuān)題風(fēng)險(xiǎn)評(píng)定匯報(bào)；2）國(guó)資委要求上報(bào)專(zhuān)題風(fēng)險(xiǎn)評(píng)定匯報(bào)；3）其它戰(zhàn)略層面重大專(zhuān)題風(fēng)險(xiǎn)評(píng)定匯報(bào)。7、決定企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)對(duì)非戰(zhàn)略性專(zhuān)題風(fēng)險(xiǎn)評(píng)定匯報(bào)進(jìn)行審批，對(duì)于需進(jìn)行應(yīng)正確潛在重大風(fēng)險(xiǎn)，開(kāi)啟風(fēng)險(xiǎn)管理策略制訂步驟。經(jīng)營(yíng)管理部對(duì)審批經(jīng)過(guò)后專(zhuān)題風(fēng)險(xiǎn)評(píng)定匯報(bào)進(jìn)行立案。8、審議企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)對(duì)戰(zhàn)略性專(zhuān)題風(fēng)險(xiǎn)評(píng)定匯報(bào)進(jìn)行審議，提出對(duì)應(yīng)提議和意見(jiàn)。9、決定董事會(huì)對(duì)專(zhuān)題風(fēng)險(xiǎn)評(píng)定匯報(bào)進(jìn)行審批，對(duì)于需進(jìn)行應(yīng)正確潛在重大風(fēng)險(xiǎn)，開(kāi)啟風(fēng)險(xiǎn)管理策略制訂步驟。經(jīng)營(yíng)管理部對(duì)審批經(jīng)過(guò)后專(zhuān)題風(fēng)險(xiǎn)評(píng)定匯報(bào)進(jìn)行立案。7.1.3風(fēng)險(xiǎn)管理策略制訂步驟7.1.3.1步驟圖7.1.3.2步驟說(shuō)明1、明確風(fēng)險(xiǎn)管理策略制訂要求針對(duì)年度風(fēng)險(xiǎn)評(píng)定所確定需優(yōu)先管理重大風(fēng)險(xiǎn)和專(zhuān)題風(fēng)險(xiǎn)評(píng)定及風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控步驟所確定需應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)，風(fēng)險(xiǎn)管理分管領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)提出風(fēng)險(xiǎn)管理策略制訂要求，開(kāi)啟本步驟。在風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)、監(jiān)控過(guò)程中，經(jīng)營(yíng)管理部可依據(jù)應(yīng)對(duì)方案、監(jiān)控實(shí)施情況，提出重新修訂風(fēng)險(xiǎn)管理策略動(dòng)議，開(kāi)啟此步驟。風(fēng)險(xiǎn)管理策略制訂要求通常包含：1）所包含風(fēng)險(xiǎn)類(lèi)別；2）原有風(fēng)險(xiǎn)管理策略所需調(diào)整內(nèi)容；3）調(diào)整具體要求。2、經(jīng)營(yíng)管理部依據(jù)風(fēng)險(xiǎn)管理策略制訂要求，組織制訂風(fēng)險(xiǎn)管理策略，編制風(fēng)險(xiǎn)管理策略匯報(bào)。針對(duì)不一樣風(fēng)險(xiǎn)，按以下標(biāo)準(zhǔn)開(kāi)展風(fēng)險(xiǎn)管理策略制訂工作：1）對(duì)于跨職能部門(mén)風(fēng)險(xiǎn)、不能依據(jù)現(xiàn)有風(fēng)險(xiǎn)分類(lèi)框架明確管理責(zé)任風(fēng)險(xiǎn)，由經(jīng)營(yíng)管理部組織制訂風(fēng)險(xiǎn)管理策略；2）對(duì)于由企業(yè)具體風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)負(fù)責(zé)牽頭管理風(fēng)險(xiǎn)，由企業(yè)該類(lèi)風(fēng)險(xiǎn)牽頭管理部門(mén)在經(jīng)營(yíng)管理部幫助、指導(dǎo)下，制訂風(fēng)險(xiǎn)管理策略。依據(jù)風(fēng)險(xiǎn)管理策略制訂要求不一樣，風(fēng)險(xiǎn)管理策略制訂可能包含以下幾方面內(nèi)容：1）該風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)或管理政策、管理標(biāo)準(zhǔn)；2）指導(dǎo)風(fēng)險(xiǎn)決議、風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控、風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)正確風(fēng)險(xiǎn)承受度方案（包含相關(guān)指標(biāo)和指標(biāo)區(qū)間）；3）風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)總體方案（通常應(yīng)最少明確工作任務(wù)及分工安排，包含風(fēng)險(xiǎn)具體應(yīng)對(duì)和風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)督管理總體方案）。3、審核企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理分管領(lǐng)導(dǎo)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理策略匯報(bào)進(jìn)行審核。如風(fēng)險(xiǎn)管理策略匯報(bào)包含風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)未獲授權(quán)重大事項(xiàng)，總經(jīng)理辦公會(huì)審批經(jīng)過(guò)后，須提交企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)進(jìn)行審議。4、審議企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理策略匯報(bào)進(jìn)行審議，提出對(duì)應(yīng)提議和意見(jiàn)。如風(fēng)險(xiǎn)管理策略匯報(bào)中包含風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控承受度方案有改動(dòng)，開(kāi)啟風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控步驟；對(duì)于需深入應(yīng)正確潛在重大風(fēng)險(xiǎn)，開(kāi)啟風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)步驟。經(jīng)營(yíng)管理部對(duì)審批經(jīng)過(guò)后風(fēng)險(xiǎn)管理策略匯報(bào)進(jìn)行立案。5、決定董事會(huì)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理策略匯報(bào)進(jìn)行審批。如風(fēng)險(xiǎn)管理策略匯報(bào)中包含風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控承受度方案有改動(dòng)，開(kāi)啟風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控步驟；對(duì)于需深入應(yīng)正確潛在重大風(fēng)險(xiǎn)，開(kāi)啟風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)步驟。經(jīng)營(yíng)管理部對(duì)審批經(jīng)過(guò)后風(fēng)險(xiǎn)管理策略匯報(bào)進(jìn)行立案。7.1.4風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)步驟7.1.4.1步驟圖7.1.4.2步驟說(shuō)明1、制訂應(yīng)對(duì)任務(wù)實(shí)施計(jì)劃經(jīng)營(yíng)管理部和各具體風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)應(yīng)依據(jù)風(fēng)險(xiǎn)策略中重大風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)總體方案中工作任務(wù)分工安排，制訂應(yīng)對(duì)任務(wù)實(shí)施計(jì)劃，開(kāi)啟此步驟。經(jīng)營(yíng)管理部應(yīng)依據(jù)風(fēng)險(xiǎn)管理策略中風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)總體安排，組織各具體風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)制訂應(yīng)對(duì)任務(wù)實(shí)施計(jì)劃，開(kāi)啟此步驟。各具體風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)依據(jù)風(fēng)險(xiǎn)管理策略中風(fēng)險(xiǎn)具體應(yīng)對(duì)改善總體安排分工，制訂應(yīng)對(duì)任務(wù)實(shí)施計(jì)劃，并提交企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)督管理職能部門(mén)。應(yīng)對(duì)任務(wù)實(shí)施計(jì)劃包含但不限于：1）工作步驟方法；2）計(jì)劃工作時(shí)間；3）工作結(jié)果預(yù)期；4）剩下風(fēng)險(xiǎn)估計(jì)；5）資源投入估計(jì)；6）工作檢驗(yàn)評(píng)價(jià)方法。2、匯總編制重大風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)方案經(jīng)營(yíng)管理部匯總整理應(yīng)對(duì)任務(wù)實(shí)施計(jì)劃，制訂重大風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)方案，并明確其中關(guān)鍵里程碑及工作檢驗(yàn)點(diǎn)。3、審核企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理分管領(lǐng)導(dǎo)對(duì)重大風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)方案進(jìn)行審核后提交企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)審議。4、審議企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)對(duì)重大風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)方案進(jìn)行審議，提出對(duì)應(yīng)提議和意見(jiàn)。5、決定董事會(huì)對(duì)重大風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)方案進(jìn)行審批，經(jīng)營(yíng)管理部對(duì)審批經(jīng)過(guò)后重大風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)方案進(jìn)行立案。6、實(shí)施重大風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)方案經(jīng)營(yíng)管理部和具體風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)依據(jù)重大風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)方案，組織實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)工作，企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理部對(duì)跨職能部門(mén)活動(dòng)進(jìn)行組織協(xié)調(diào)。7、方案實(shí)施跟蹤針對(duì)不一樣風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)方案，企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理部應(yīng)向相關(guān)具體風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)提出明確風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)實(shí)施匯報(bào)提交要求，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)工作進(jìn)展情況進(jìn)行跟蹤，并立即依據(jù)需要調(diào)整應(yīng)對(duì)方案。如應(yīng)對(duì)方案包含重大調(diào)整，需重新經(jīng)過(guò)前述決議程序?qū)徟髮?shí)施；如需修改風(fēng)險(xiǎn)管理策略，提出修改動(dòng)議，開(kāi)啟風(fēng)險(xiǎn)管理策略制訂步驟。7.1.5風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控步驟7.1.5.1步驟圖7.1.5.2步驟說(shuō)明1、制訂風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控上報(bào)標(biāo)準(zhǔn)經(jīng)營(yíng)管理部依據(jù)監(jiān)控需要，制訂重大風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控上報(bào)標(biāo)準(zhǔn)。重大風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控上報(bào)標(biāo)準(zhǔn)包含潛在風(fēng)險(xiǎn)上報(bào)標(biāo)準(zhǔn)和突發(fā)風(fēng)險(xiǎn)事件上報(bào)標(biāo)準(zhǔn)。經(jīng)營(yíng)管理部應(yīng)最少在每十二個(gè)月年度風(fēng)險(xiǎn)評(píng)定后，對(duì)原有風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控上報(bào)標(biāo)準(zhǔn)適用性進(jìn)行一次重新判定，依據(jù)管理需要提出修訂意見(jiàn)。當(dāng)風(fēng)險(xiǎn)管理策略匯報(bào)中包含風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控承受度方案有改變時(shí)，經(jīng)營(yíng)管理部應(yīng)修訂對(duì)應(yīng)監(jiān)控上報(bào)標(biāo)準(zhǔn)，開(kāi)啟此步驟。2、審核企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理分管領(lǐng)導(dǎo)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控上報(bào)標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行審核，經(jīng)營(yíng)管理部對(duì)審批經(jīng)過(guò)后風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控上報(bào)標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行立案。3、標(biāo)準(zhǔn)傳達(dá)當(dāng)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控上報(bào)標(biāo)準(zhǔn)更新后，經(jīng)營(yíng)管理部應(yīng)立即將最新風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控上報(bào)標(biāo)準(zhǔn)傳達(dá)至企業(yè)各具體風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)風(fēng)險(xiǎn)聯(lián)絡(luò)員。4、進(jìn)行日常監(jiān)控具體風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)依據(jù)各自風(fēng)險(xiǎn)管理責(zé)任（參見(jiàn)附件），對(duì)本部門(mén)工作所包含風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行監(jiān)控。5、判定具體風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)在進(jìn)行日常監(jiān)控時(shí)，對(duì)于達(dá)成上報(bào)標(biāo)準(zhǔn)突發(fā)風(fēng)險(xiǎn)事件，應(yīng)首先判定企業(yè)是否已建立該類(lèi)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)急預(yù)案。1）對(duì)于已建立應(yīng)急預(yù)案突發(fā)風(fēng)險(xiǎn)事件，開(kāi)啟對(duì)應(yīng)應(yīng)急預(yù)案；2）對(duì)于未建立應(yīng)急預(yù)案突發(fā)風(fēng)險(xiǎn)事件，開(kāi)啟突發(fā)風(fēng)險(xiǎn)事件應(yīng)急應(yīng)對(duì)步驟。6、上報(bào)潛在風(fēng)險(xiǎn)具體風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)在進(jìn)行日常監(jiān)控時(shí)，對(duì)于達(dá)成上報(bào)標(biāo)準(zhǔn)潛在風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)立即編制重大潛在風(fēng)險(xiǎn)匯報(bào)，上報(bào)經(jīng)營(yíng)管理部。重大潛在風(fēng)險(xiǎn)匯報(bào)包含但不限于：1） 風(fēng)險(xiǎn)情景說(shuō)明；2） 風(fēng)險(xiǎn)對(duì)企業(yè)影響分析；3） 風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)提議；4） 對(duì)風(fēng)險(xiǎn)事件庫(kù)修改提議。7、確定潛在重大風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)管理部應(yīng)組織相關(guān)單位對(duì)上報(bào)潛在重大風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分析，明確后續(xù)工作，提出是否需要開(kāi)啟專(zhuān)題風(fēng)險(xiǎn)評(píng)定步驟或風(fēng)險(xiǎn)策略制訂步驟提議。8、審核企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理分管領(lǐng)導(dǎo)對(duì)重大潛在風(fēng)險(xiǎn)匯報(bào)進(jìn)行審核，經(jīng)營(yíng)管理部對(duì)審批經(jīng)過(guò)后重大潛在風(fēng)險(xiǎn)匯報(bào)進(jìn)行立案。9、編制部門(mén)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控匯報(bào)具體風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)應(yīng)定時(shí)（最少每六個(gè)月一次）對(duì)本部門(mén)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控情況進(jìn)行總結(jié)，編制部門(mén)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控匯報(bào)，提交經(jīng)營(yíng)管理部。部門(mén)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控匯報(bào)包含但不限于：1） 部門(mén)牽頭管理/監(jiān)督風(fēng)險(xiǎn)改變情況；2） 針對(duì)部門(mén)牽頭管理/監(jiān)督風(fēng)險(xiǎn)管理改善活動(dòng)；3） 對(duì)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控改善提議。10、匯總編制經(jīng)營(yíng)管理部對(duì)各具體風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)上報(bào)部門(mén)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控匯報(bào)進(jìn)行匯總，結(jié)合期間監(jiān)控到風(fēng)險(xiǎn)/風(fēng)險(xiǎn)事件及其處理情況，編制企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控匯報(bào)，上報(bào)總經(jīng)理辦公會(huì)。企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控匯報(bào)包含但不限于：1） 企業(yè)所面臨風(fēng)險(xiǎn)總體情況；2） 期間監(jiān)控到風(fēng)險(xiǎn)/風(fēng)險(xiǎn)事件及其處理情況；3） 期間關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)管理改善活動(dòng)；4） 對(duì)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控改善提議。11、審閱風(fēng)險(xiǎn)管理分管領(lǐng)導(dǎo)對(duì)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控匯報(bào)進(jìn)行審閱。7.1.6突發(fā)風(fēng)險(xiǎn)事件應(yīng)急應(yīng)對(duì)步驟7.1.6.1步驟圖7.1.6.2步驟說(shuō)明1、采取合適應(yīng)急方法并上報(bào)具體風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控時(shí)，針對(duì)達(dá)成上報(bào)標(biāo)準(zhǔn)但未建立應(yīng)急預(yù)案突發(fā)風(fēng)險(xiǎn)事件，開(kāi)啟此步驟。在本部門(mén)職能范圍內(nèi)采取合適應(yīng)對(duì)方法同時(shí)，于風(fēng)險(xiǎn)事件發(fā)生2小時(shí)內(nèi)將初步信息上報(bào)企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理部。2、制訂應(yīng)急應(yīng)對(duì)方案經(jīng)營(yíng)管理部接到具體風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)上報(bào)重大突發(fā)風(fēng)險(xiǎn)事件匯報(bào)后，需立即組織相關(guān)職能部門(mén)對(duì)重大突發(fā)風(fēng)險(xiǎn)事件進(jìn)行信息搜集、分析評(píng)價(jià)，并制訂應(yīng)急應(yīng)對(duì)方案，并上報(bào)風(fēng)險(xiǎn)管理分管領(lǐng)導(dǎo)決定。3、審議或?qū)徟L(fēng)險(xiǎn)管理分管領(lǐng)導(dǎo)對(duì)突發(fā)風(fēng)險(xiǎn)事件應(yīng)急應(yīng)對(duì)方案進(jìn)行審批，經(jīng)營(yíng)管理部對(duì)審批經(jīng)過(guò)后突發(fā)風(fēng)險(xiǎn)事件應(yīng)急應(yīng)對(duì)方案進(jìn)行立案。如突發(fā)風(fēng)險(xiǎn)事件應(yīng)急應(yīng)對(duì)方案包含風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)未獲授權(quán)重大事項(xiàng)，風(fēng)險(xiǎn)管理分管領(lǐng)導(dǎo)審核經(jīng)過(guò)后，須提交董事會(huì)審批。4、決定董事會(huì)對(duì)突發(fā)風(fēng)險(xiǎn)事件應(yīng)急應(yīng)對(duì)方案進(jìn)行審批，經(jīng)營(yíng)管理部對(duì)審批經(jīng)過(guò)后重大風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)方案進(jìn)行立案。5、實(shí)施應(yīng)急應(yīng)對(duì)方案具體風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)依據(jù)突發(fā)風(fēng)險(xiǎn)事件應(yīng)急應(yīng)對(duì)方案，組織實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)工作。企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理部對(duì)跨職能部門(mén)活動(dòng)進(jìn)行組織協(xié)調(diào)。6、方案實(shí)施跟蹤針對(duì)不一樣突發(fā)風(fēng)險(xiǎn)事件應(yīng)急應(yīng)對(duì)方案，企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理部應(yīng)向相關(guān)具體風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)提出明確實(shí)施匯報(bào)提交要求，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)事件應(yīng)急應(yīng)對(duì)工作進(jìn)展情況進(jìn)行跟蹤，并立即依據(jù)需要調(diào)整方案，如方案包含重大調(diào)整，需重新經(jīng)過(guò)前述決議程序?qū)徍撕髮?shí)施。7、實(shí)施效果后評(píng)價(jià)在重大突發(fā)風(fēng)險(xiǎn)事件應(yīng)對(duì)完成后，經(jīng)營(yíng)管理部應(yīng)組織相關(guān)部門(mén)對(duì)應(yīng)急應(yīng)對(duì)方案進(jìn)行后評(píng)價(jià)。8、制訂專(zhuān)題應(yīng)急預(yù)案經(jīng)營(yíng)管理部依據(jù)后評(píng)價(jià)意見(jiàn)，對(duì)于需要補(bǔ)充建立專(zhuān)題應(yīng)急預(yù)案風(fēng)險(xiǎn)事件，組織相關(guān)部門(mén)制訂該類(lèi)風(fēng)險(xiǎn)事件專(zhuān)題應(yīng)急預(yù)案。9、審核企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理分管領(lǐng)導(dǎo)對(duì)突發(fā)風(fēng)險(xiǎn)事件應(yīng)急預(yù)案進(jìn)行審核后提交企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)審批。10、決定企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)對(duì)突發(fā)風(fēng)險(xiǎn)事件應(yīng)急預(yù)案進(jìn)行審批，經(jīng)營(yíng)管理部對(duì)審核經(jīng)過(guò)后突發(fā)風(fēng)險(xiǎn)事件應(yīng)急預(yù)案進(jìn)行立案7.1.7風(fēng)險(xiǎn)管理監(jiān)督改善步驟7.1.7.1步驟圖7.1.7.2步驟說(shuō)明1、提出風(fēng)險(xiǎn)管理監(jiān)督評(píng)價(jià)要求風(fēng)險(xiǎn)審計(jì)委員可依據(jù)管理需要，針對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理各方面，提出風(fēng)險(xiǎn)管理監(jiān)督評(píng)價(jià)要求，開(kāi)啟本步驟。企業(yè)每十二個(gè)月應(yīng)最少對(duì)全方面風(fēng)險(xiǎn)管理體系總體運(yùn)行情況進(jìn)行一次檢驗(yàn)評(píng)價(jià)。2、制訂風(fēng)險(xiǎn)管理監(jiān)督評(píng)價(jià)工作方案經(jīng)營(yíng)管理部依據(jù)風(fēng)險(xiǎn)管理監(jiān)督評(píng)價(jià)要求，制訂風(fēng)險(xiǎn)管理監(jiān)督評(píng)價(jià)工作方案，方案應(yīng)最少包含以下內(nèi)容：1）時(shí)間估計(jì)；2）風(fēng)險(xiǎn)管理評(píng)價(jià)點(diǎn)；3）風(fēng)險(xiǎn)管理評(píng)價(jià)方法；4）評(píng)價(jià)實(shí)施分工。3、實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)管理監(jiān)督評(píng)價(jià)商法監(jiān)察部依據(jù)風(fēng)險(xiǎn)管理監(jiān)督評(píng)價(jià)工作方案，組織相關(guān)部門(mén)根據(jù)分工開(kāi)展風(fēng)險(xiǎn)管理監(jiān)督評(píng)價(jià)工作。4、制訂風(fēng)險(xiǎn)管理監(jiān)督評(píng)價(jià)匯報(bào)商法監(jiān)察部匯總風(fēng)險(xiǎn)管理監(jiān)督評(píng)價(jià)工作信息，依據(jù)評(píng)價(jià)結(jié)果提出風(fēng)險(xiǎn)管理改善提議，編制風(fēng)險(xiǎn)管理監(jiān)督評(píng)價(jià)匯報(bào)，并提交企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)審計(jì)委員會(huì)進(jìn)行審批。風(fēng)險(xiǎn)管理監(jiān)督評(píng)價(jià)匯報(bào)應(yīng)最少包含以下內(nèi)容：1）風(fēng)險(xiǎn)管理情況說(shuō)明；2）風(fēng)險(xiǎn)管理改善提議（包含但不限于）：改善任務(wù)實(shí)施分工；改善任務(wù)時(shí)間安排；改善任務(wù)質(zhì)量要求；改善資源投入估量；改善工作驗(yàn)收方法。5、審議企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)審計(jì)委員會(huì)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理監(jiān)督評(píng)價(jià)匯報(bào)進(jìn)行審議，提出對(duì)應(yīng)提議和意見(jiàn)，并提交董事會(huì)審批。6、決定董事會(huì)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理監(jiān)督評(píng)價(jià)匯報(bào)進(jìn)行審批，經(jīng)營(yíng)管理部對(duì)審批經(jīng)過(guò)后風(fēng)險(xiǎn)管理監(jiān)督評(píng)價(jià)匯報(bào)進(jìn)行立案。7、風(fēng)險(xiǎn)管理改善實(shí)施經(jīng)營(yíng)管理部/具體風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)/所屬企業(yè)依據(jù)風(fēng)險(xiǎn)管理監(jiān)督評(píng)價(jià)匯報(bào)中風(fēng)險(xiǎn)管理改善提議，開(kāi)展風(fēng)險(xiǎn)管理改善工作。8、風(fēng)險(xiǎn)管理改善實(shí)施跟蹤針對(duì)不一樣風(fēng)險(xiǎn)管理改善提議，企業(yè)商法監(jiān)察部應(yīng)向相關(guān)部門(mén)提出明確風(fēng)險(xiǎn)管理改善實(shí)施匯報(bào)提交要求，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理改善工作進(jìn)展情況進(jìn)行跟蹤，并立即依據(jù)需要調(diào)整方案，如方案包含重大調(diào)整，需重新經(jīng)過(guò)前述決議程序?qū)徍撕髮?shí)施。7.2風(fēng)險(xiǎn)管理匯報(bào)說(shuō)明各項(xiàng)匯報(bào)對(duì)象、編制主體、匯報(bào)頻次等如表所表示風(fēng)險(xiǎn)管理匯報(bào)說(shuō)明匯報(bào)名稱(chēng)編制主體匯報(bào)對(duì)象匯報(bào)頻次/年《年度風(fēng)險(xiǎn)評(píng)定匯報(bào)》經(jīng)營(yíng)管理部董事會(huì)1《專(zhuān)題風(fēng)險(xiǎn)評(píng)定匯報(bào)》具體風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)董事會(huì)風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)不定時(shí)《重大風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)方案》具體風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)董事會(huì)風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)不定時(shí)《重大風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控匯報(bào)》具體風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)商法監(jiān)察部2第八章全方面風(fēng)險(xiǎn)管理內(nèi)部控制設(shè)計(jì)和實(shí)施要求戰(zhàn)略管理戰(zhàn)略管理定義企業(yè)戰(zhàn)略是指企業(yè)在對(duì)現(xiàn)實(shí)情況和未來(lái)趨勢(shì)進(jìn)行綜合分析和科學(xué)估計(jì)基礎(chǔ)上，制訂并實(shí)施長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展目標(biāo)和戰(zhàn)略計(jì)劃。戰(zhàn)略管理包含戰(zhàn)略制訂、實(shí)施和戰(zhàn)略評(píng)定、修正等過(guò)程。戰(zhàn)略管理內(nèi)部控制目標(biāo)1、確保企業(yè)戰(zhàn)略符合國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策、符合企業(yè)實(shí)際，能夠引領(lǐng)企業(yè)長(zhǎng)久健康發(fā)展。2、企業(yè)各級(jí)組織戰(zhàn)略編制、審批過(guò)程認(rèn)真規(guī)范，實(shí)施戰(zhàn)略嚴(yán)厲。3、戰(zhàn)略目標(biāo)能夠?qū)訉臃纸?，和年度?jīng)營(yíng)計(jì)劃有效銜接，確保戰(zhàn)略目標(biāo)實(shí)現(xiàn)戰(zhàn)略管理包含關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)1、企業(yè)各級(jí)組織缺乏明確發(fā)展戰(zhàn)略或戰(zhàn)略實(shí)施不到位，可能造成企業(yè)盲目發(fā)展，難以形成競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)，喪失發(fā)展機(jī)遇和動(dòng)力。2、企業(yè)各級(jí)組織發(fā)展戰(zhàn)略過(guò)于激進(jìn)、脫離企業(yè)實(shí)際能力或偏離主業(yè)，可能造成企業(yè)過(guò)分?jǐn)U張，甚至經(jīng)營(yíng)失敗3、戰(zhàn)略目標(biāo)不清楚，或集團(tuán)整體戰(zhàn)略和專(zhuān)業(yè)板塊專(zhuān)題戰(zhàn)略之間、專(zhuān)題戰(zhàn)略和關(guān)鍵子企業(yè)戰(zhàn)略之間不協(xié)同，各級(jí)戰(zhàn)略目標(biāo)和其所處環(huán)境、資源情況、產(chǎn)業(yè)發(fā)展趨勢(shì)不相符而造成戰(zhàn)略定位不準(zhǔn)，可能造成企業(yè)在未來(lái)發(fā)展中處于不利地位。4、發(fā)展戰(zhàn)略因主觀原因頻繁變動(dòng)，可能造成資源浪費(fèi)，甚至影響企業(yè)生存和連續(xù)發(fā)展。5、戰(zhàn)略實(shí)施過(guò)程中未能有效分解目標(biāo)，或?qū)嵤┎涣Γ茨芏〞r(shí)檢索、調(diào)整，使得企業(yè)戰(zhàn)略形同虛設(shè)，造成企業(yè)發(fā)展處于無(wú)序甚至失控狀態(tài)。戰(zhàn)略管理控制要求內(nèi)部控制設(shè)計(jì)要求內(nèi)部控制實(shí)施要求1、應(yīng)在治理結(jié)構(gòu)或組織結(jié)構(gòu)中明確相關(guān)機(jī)構(gòu)或部門(mén)負(fù)擔(dān)戰(zhàn)略確實(shí)定、審核、審批等職責(zé)。2、應(yīng)對(duì)戰(zhàn)略計(jì)劃編制、審核、審批程序和方法做出明確要求。編制戰(zhàn)略計(jì)劃應(yīng)符合國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策和發(fā)展計(jì)劃，并和上級(jí)單位總體計(jì)劃保持一致。3、應(yīng)建立戰(zhàn)略計(jì)劃實(shí)施進(jìn)程和實(shí)施效果動(dòng)態(tài)監(jiān)控和匯報(bào)制度。4、應(yīng)建立影響戰(zhàn)略計(jì)劃實(shí)施相關(guān)信息搜集、篩選、分析、處理機(jī)制和預(yù)警機(jī)制，增強(qiáng)企業(yè)對(duì)內(nèi)外部環(huán)境改變敏感度和判定力。5、應(yīng)對(duì)戰(zhàn)略計(jì)劃實(shí)施，尤其是目標(biāo)分解程序、方法做出明確要求。6、應(yīng)建立健全戰(zhàn)略計(jì)劃評(píng)定制度。1、企業(yè)應(yīng)在充足調(diào)查研究、科學(xué)分析估計(jì)和廣泛征求意見(jiàn)基礎(chǔ)上制訂戰(zhàn)略目標(biāo)。2、企業(yè)在制訂戰(zhàn)略目標(biāo)過(guò)程中，應(yīng)對(duì)宏觀經(jīng)濟(jì)政策、中國(guó)外市場(chǎng)需求改變、技術(shù)發(fā)展趨勢(shì)、行業(yè)及競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手情況、可利用資源水平和本身優(yōu)勢(shì)、劣勢(shì)等原因綜合考慮。3、企業(yè)應(yīng)經(jīng)過(guò)多個(gè)方法就企業(yè)戰(zhàn)略計(jì)劃進(jìn)行培訓(xùn)、宣貫。4、當(dāng)外部環(huán)境或內(nèi)部條件發(fā)生重大改變，對(duì)戰(zhàn)略計(jì)劃實(shí)現(xiàn)產(chǎn)生重大影響時(shí)，應(yīng)按要求程序?qū)?zhàn)略計(jì)劃進(jìn)行調(diào)整。5、企業(yè)應(yīng)依據(jù)戰(zhàn)略計(jì)劃，制訂年度工作計(jì)劃，編制全方面預(yù)算，經(jīng)過(guò)年度目標(biāo)層層分解來(lái)落實(shí)戰(zhàn)略計(jì)劃。

企業(yè)治理企業(yè)治理定義企業(yè)治理是指經(jīng)過(guò)一整套規(guī)則、制度、程序來(lái)協(xié)調(diào)企業(yè)和全部利益相關(guān)者之間（股東、債權(quán)人、職員、潛在投資者等）利益關(guān)系，以確保企業(yè)決議科學(xué)性、有效性，從而最終維護(hù)企業(yè)各方面利益。企業(yè)治理內(nèi)部控制目標(biāo)企業(yè)各級(jí)組織應(yīng)根據(jù)國(guó)家和股份企業(yè)相關(guān)要求，結(jié)合企業(yè)實(shí)際，建立科學(xué)合理治理結(jié)構(gòu)，明確董事會(huì)（實(shí)施董事）、監(jiān)事會(huì)（監(jiān)事）和經(jīng)理層職責(zé)權(quán)限、任職條件、議事規(guī)則和工作程序，確保本企業(yè)治理結(jié)構(gòu)符合現(xiàn)代企業(yè)制度要求，確保決議、實(shí)施和監(jiān)督相互分離，形成制衡，確保科學(xué)決議和經(jīng)營(yíng)壓力傳輸。確保企業(yè)權(quán)力機(jī)構(gòu)、決議機(jī)構(gòu)、監(jiān)督機(jī)構(gòu)、經(jīng)營(yíng)管理層相互之間職責(zé)清楚、工作界面清楚，決議高效，實(shí)施有力。企業(yè)治理包含關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)未能建立科學(xué)合理現(xiàn)代企業(yè)治理結(jié)構(gòu)，企業(yè)經(jīng)營(yíng)層缺乏監(jiān)督，決議隨意，企業(yè)發(fā)展處于失控狀態(tài)。企業(yè)治理沒(méi)有形成有效制衡機(jī)制，不利于科學(xué)決議和有效傳輸經(jīng)營(yíng)壓力治理結(jié)構(gòu)形同虛設(shè)，缺乏科學(xué)決議、良性運(yùn)行機(jī)制和實(shí)施力，可能造成企業(yè)經(jīng)營(yíng)失敗，難以實(shí)現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略。議事規(guī)則、決議程序不清楚具體，會(huì)議審議、決議效率低下。企業(yè)治理控制要求內(nèi)部控制設(shè)計(jì)要求內(nèi)部控制實(shí)施要求企業(yè)應(yīng)依據(jù)國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)要求和企業(yè)章程約定，明確董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)和經(jīng)理層職責(zé)權(quán)限、任職條件、議事規(guī)則和工作程序。企業(yè)各級(jí)子企業(yè)應(yīng)根據(jù)權(quán)責(zé)明晰，決議、實(shí)施、和監(jiān)督相互分離、制衡標(biāo)準(zhǔn)，建立符合企業(yè)實(shí)際治理結(jié)構(gòu)，并做出制度性約定。董事會(huì)可根據(jù)股東會(huì)相關(guān)決議，設(shè)置戰(zhàn)略、審計(jì)等專(zhuān)門(mén)委員會(huì)，并應(yīng)明確各專(zhuān)門(mén)委員會(huì)職責(zé)權(quán)限、任職資格、議事規(guī)則和工作程序。應(yīng)明確監(jiān)事會(huì)職責(zé)權(quán)限、議事規(guī)則、工作程序和監(jiān)事會(huì)組員任職資格。應(yīng)對(duì)經(jīng)理層產(chǎn)生程序做出約定，對(duì)高管組員之間權(quán)責(zé)分工做出明確約定。企業(yè)重大決議、重大事項(xiàng)、關(guān)鍵人事任免及大額資金支付等業(yè)務(wù)（三重一大），應(yīng)建立健全決議方法和程序，各級(jí)組織應(yīng)對(duì)本企業(yè)三重一大具體標(biāo)準(zhǔn)做出明確約定。應(yīng)嚴(yán)格根據(jù)《企業(yè)法》等法律法規(guī)及企業(yè)章程約定治理企業(yè)。動(dòng)態(tài)搜集、整理、分析、審議全資子企業(yè)、控股子企業(yè)、參股企業(yè)股權(quán)及產(chǎn)權(quán)信息和重大決議事項(xiàng)。向子企業(yè)、參股企業(yè)委派股權(quán)代表、推選董事、監(jiān)事，應(yīng)進(jìn)行統(tǒng)一管理；董事、監(jiān)事應(yīng)正確推行其職責(zé)。應(yīng)根據(jù)議事規(guī)則定時(shí)或不定時(shí)舉行會(huì)議，提出決議意見(jiàn)，發(fā)揮對(duì)應(yīng)職能。應(yīng)跟蹤全資子企業(yè)、控股子企業(yè)、參股企業(yè)運(yùn)行情況，提出管理提議和股權(quán)處理意見(jiàn)，尤其關(guān)注異地、境外機(jī)構(gòu)發(fā)展情況。應(yīng)該依據(jù)企業(yè)治理結(jié)構(gòu)、管控定位及管理模式，制訂議事規(guī)則和關(guān)鍵會(huì)議管理制度，對(duì)會(huì)議計(jì)劃、組織、議定事項(xiàng)落實(shí)及監(jiān)督檢驗(yàn)職責(zé)和程序作出明確要求，提升行政效率。包含“三重一大”決議事項(xiàng)，根據(jù)要求權(quán)限和程序?qū)嵤┘w決議審批或聯(lián)簽制度，任何個(gè)人不得單獨(dú)進(jìn)行決議或私自改變集體決議意見(jiàn)。企業(yè)應(yīng)按監(jiān)管機(jī)構(gòu)要求披露