華亞智能：華亞智能2022年度2023年度備考財(cái)務(wù)報(bào)表審閱報(bào)告

蘇州華亞智能科技股份有限公司2022年度、2023年度備考財(cái)務(wù)報(bào)表審閱報(bào)告您可使用手機(jī)“掃一掃”或進(jìn)入“注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)統(tǒng)一監(jiān)管平臺(tái)(htp://acs.mof)進(jìn)行查驗(yàn)。我們審閱了蘇州華亞智能科技股份有限公司(以下簡(jiǎn)稱“華亞智能公司”)按照后附的在實(shí)施審閱工作的基礎(chǔ)上對(duì)這些備考合并財(cái)務(wù)報(bào)表出具審閱報(bào)告。智能公司按照該編制基礎(chǔ)編制的2022年12月31日、2023年12本報(bào)告僅供華亞智能公司為收購(gòu)蘇州冠鴻智能裝備有限公司股權(quán)事宜向有關(guān)部門報(bào)送.2024年5月28日2023年12月31日編制單位：蘇州華亞智能科技股份有限公司編制單位：蘇州華亞智能科技股份有限公司2023年12月31日2022年12月31日六.1買入返售金融資產(chǎn)一年內(nèi)到期的非流動(dòng)資產(chǎn)六.11固定資產(chǎn)開(kāi)發(fā)支出長(zhǎng)期待攤費(fèi)用公司法定代表人：王彩男備考合并資產(chǎn)負(fù)債表(續(xù))編制單位：蘇州華亞智能科技股份有限公司2023年12月31日2022年2月31日流動(dòng)負(fù)債：向中央銀行借款六.21北中：優(yōu)先即六.31所有者權(quán)益(或股東權(quán)益):公司法定代表人：王彩男投資收益(損失以“-”號(hào)填列)-201,178.凈酸口套期收益《指失以“-”號(hào)填列)公允價(jià)值變動(dòng)收益(損失以“-”號(hào)填列)資產(chǎn)處置收益《描失以“-”號(hào)填別):革業(yè)外收入四、利潤(rùn)總額《虧損總額以“-”號(hào)填到)1.持續(xù)經(jīng)背凈利河(凈號(hào)捐以“-“號(hào)填州)公司凈利潤(rùn)(1)重新計(jì)量設(shè)定受益計(jì)劃變動(dòng)題(2)權(quán)益法下不能轉(zhuǎn)據(jù)益的具他綜合收益(3)其他權(quán)益工具投資公充價(jià)值變動(dòng)(4)企業(yè)自身信用同險(xiǎn)公充價(jià)值變動(dòng)(三)以后將重分類進(jìn)措益的其穩(wěn)綜合收益(1)權(quán)益法下可轉(zhuǎn)提益的其他綜合收益(2)其他債權(quán)投資公充價(jià)值變動(dòng)(3)可供出售金融貨產(chǎn)公允價(jià)的變動(dòng)措查(4)金融資產(chǎn)質(zhì)分類計(jì)入其他綜合收益的金額(6》其他菌權(quán)投資信用減值準(zhǔn)備(7)現(xiàn)金該量套期結(jié)備(8》外幣財(cái)務(wù)報(bào)農(nóng)折算整額(9》其他(三)歸屬于少數(shù)脫東的其他綜合收益的說(shuō)后凈額1(如無(wú)特別說(shuō)明，以下金額均以人民幣元為單位)一、公司基本情況蘇州華亞智能科技股份有限公司(以下簡(jiǎn)稱公司或本公司)前身系原蘇州華亞電訊設(shè)備有限公司(以下簡(jiǎn)稱華亞有限公司),華亞有限公司系由王彩男和陸巧英共同出資組建，于1998年12月21日在吳縣市工商行政管理局登記注冊(cè)。取得注冊(cè)號(hào)3205862100949的企業(yè)法人營(yíng)業(yè)執(zhí)照。華亞有限公司成立時(shí)注冊(cè)資本100.00萬(wàn)元，其中王彩男出資60.00萬(wàn)元，占注冊(cè)資本的60.00%;陸巧英出資40.00萬(wàn)元，占注冊(cè)資本的40.00%。本次出資已經(jīng)吳縣蘇瑞會(huì)計(jì)師事務(wù)所出具的吳瑞內(nèi)驗(yàn)轉(zhuǎn)(98)字第119號(hào)驗(yàn)資報(bào)告驗(yàn)證。2004年11月，根據(jù)華亞有限公司2004年11月29日股東會(huì)決議，華亞有限公司將注冊(cè)資本由100.00萬(wàn)元增加至680.00萬(wàn)元，新增注冊(cè)資本580.00萬(wàn)元，陸巧英實(shí)繳出資232.00萬(wàn)元。本次增資完成后，華亞有限公司注冊(cè)資本680.00萬(wàn)元，其中王彩男出資408.00萬(wàn)元，占注冊(cè)資本的60.00%;陸巧英出資272.00萬(wàn)元，占注冊(cè)資本的40.00%。本次出資已經(jīng)蘇州萬(wàn)隆會(huì)計(jì)師事務(wù)所出具的蘇萬(wàn)隆驗(yàn)字(2004)第537號(hào)驗(yàn)資報(bào)告驗(yàn)證。華亞有限公司于2004年11月30日在蘇州市相城工商行政管理局完成變更登記。2007年1月，根據(jù)華亞有限公司2006年12月26日股東會(huì)決議，華亞有限公司將注冊(cè)資本由680.00萬(wàn)元增加至1,680.00萬(wàn)元，新增注冊(cè)資本1,000.00萬(wàn)元，其中王彩男實(shí)繳出資600.00萬(wàn)元，陸巧英實(shí)繳出資400.萬(wàn)元，其中王彩男出資1,008.00萬(wàn)元，占注冊(cè)資本的60.00%;陸巧英出資672.00萬(wàn)元，占注冊(cè)資本的40.00%。本次出資已經(jīng)蘇州日鑫會(huì)計(jì)師事務(wù)所出具的蘇鑫會(huì)驗(yàn)字[2006]第023號(hào)驗(yàn)資報(bào)告驗(yàn)證。華亞有限公司于2007年1月17日在蘇州市相城工商行政管理局完成變更登記。2013年12月，根據(jù)華亞有限公司2013年12月9日股東會(huì)決議，華亞有限公司將注冊(cè)資本由1,680.00萬(wàn)元增加至8,480.00新增注冊(cè)資本6,800.00萬(wàn)元，新增實(shí)收資本2,300.00萬(wàn)元，其中王彩男認(rèn)繳出資4,080.00萬(wàn)完成后，華亞有限公司注冊(cè)資本8,480.00萬(wàn)元，實(shí)收資本2,300.00萬(wàn)5,088.00萬(wàn)元，占比公司注冊(cè)資本60.00%,實(shí)繳出資2,388.00萬(wàn)元，占公司注冊(cè)資本28.16%;2陸巧英認(rèn)繳出資3,392.00萬(wàn)元，占公司注冊(cè)資本40.00%,實(shí)繳出資1,592.00萬(wàn)元，占公司注冊(cè)資本18.77%。本次出資已經(jīng)蘇州長(zhǎng)誠(chéng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所出具的蘇長(zhǎng)誠(chéng)驗(yàn)(2013)第079號(hào)驗(yàn)資報(bào)告驗(yàn)證。華亞有限公司于2013年12月27日在蘇州市相城工商行政管理局完成變更登記。2016年6月，根據(jù)華亞有限公司2016年4月25日股東會(huì)決議，華亞有限公司將注冊(cè)資本由8,480.00萬(wàn)元減少至3,980.00萬(wàn)元，實(shí)收資本仍為3,980.00萬(wàn)元。本次減少注冊(cè)資本注冊(cè)資本60.00%;陸巧英出資1,592.00萬(wàn)元，占公司注冊(cè)資本40.00%。本次出資已經(jīng)天衡會(huì)計(jì)師事務(wù)所(特殊普通合伙)出具的天衡驗(yàn)字(2016)00266號(hào)驗(yàn)資報(bào)告驗(yàn)證。華亞有限公司于2016年6月14日在蘇州市相城區(qū)市場(chǎng)監(jiān)督管理局完成變更登記。2016年8月，根據(jù)華亞有限公司2016年8月17日股東會(huì)決議，公司將注冊(cè)資本由3,980.00萬(wàn)元增加至4,378.00萬(wàn)元，本次新增注冊(cè)資本398.00萬(wàn)元由蘇州春雨欣投資咨詢服務(wù)合伙企業(yè)(有限合伙)認(rèn)繳。蘇州春雨欣投資咨詢服務(wù)合伙企業(yè)(有限合伙)實(shí)繳出資1,791.00萬(wàn)元，其中398.00萬(wàn)元計(jì)入實(shí)收資本，剩余1,393.00萬(wàn)元計(jì)入資本公積。本次出資已經(jīng)天衡會(huì)計(jì)師事務(wù)所(特殊普通合伙)出具的天衡驗(yàn)字(2016)00189號(hào)驗(yàn)資報(bào)告驗(yàn)證。同時(shí)，根據(jù)公司2016年8月19日股東會(huì)決議，陸巧英將其持有華亞有限公司15.00%的股權(quán)(對(duì)應(yīng)的出資額為656.70萬(wàn)元)作價(jià)656.70萬(wàn)元轉(zhuǎn)讓給王景余(原名王景余(原名王春雨))。本次增資及股權(quán)轉(zhuǎn)讓完成陸巧英出資935.30萬(wàn)元，占注冊(cè)資本的21.36%;王景余(原名王春雨)出資656.70萬(wàn)元，占注冊(cè)資本的15.00%;蘇州春雨欣投資咨詢服務(wù)合伙企業(yè)(有限合伙)出資398.00萬(wàn)元，占注冊(cè)資本的9.09%。華亞有限公司于2016年8月26日在蘇州市相城區(qū)市場(chǎng)監(jiān)督管理局完成變更2016年9月，根據(jù)華亞有限公司2016年9月28日股東會(huì)決議，陸巧英將其持有華亞有限公司公司16.90%的股權(quán)(對(duì)應(yīng)的出資額為740.00萬(wàn)元)作價(jià)4,995.00萬(wàn)元分別轉(zhuǎn)讓給王學(xué)軍、韓旭鵬、金建新、王小剛、陸興龍和王水男，其中陸巧英將3.43%的股權(quán)(對(duì)應(yīng)的出資額為150.00萬(wàn)元)作價(jià)1,012.50萬(wàn)元轉(zhuǎn)讓給王學(xué)軍，將3.43%的股權(quán)(對(duì)應(yīng)的出資額為150.00萬(wàn)元)作價(jià)1,012.50萬(wàn)元轉(zhuǎn)讓給韓旭鵬，將2.74%的股權(quán)(對(duì)應(yīng)的出資額為120.00萬(wàn)元)作價(jià)810.00萬(wàn)元轉(zhuǎn)讓給金建新，將2.74%的股權(quán)(對(duì)應(yīng)的出資額為120.00萬(wàn)元)作價(jià)810.00萬(wàn)元轉(zhuǎn)讓給王小剛，將2.28%的股權(quán)(對(duì)應(yīng)的出資額為100.00萬(wàn)元)作價(jià)675.00萬(wàn)元轉(zhuǎn)讓給陸興龍，將2.28%的股權(quán)(對(duì)應(yīng)的出資額為100.00萬(wàn)元)作價(jià)675.00萬(wàn)元轉(zhuǎn)讓給王水男。本次股3注冊(cè)資本的54.55%;陸巧英出資195.30萬(wàn)元，占注冊(cè)資本的4.46%;王景余(原名王春雨)出資656.70萬(wàn)元，占注冊(cè)資本的15.00%;蘇州春雨欣投資咨詢服務(wù)合伙企業(yè)(有限合伙)出資398.00萬(wàn)元，占注冊(cè)資本的9.09%;王學(xué)軍出資150.00萬(wàn)元，占注冊(cè)資本的3.43%;韓旭鵬出資150.00萬(wàn)元，占注冊(cè)資本的3.43%;王小剛出資120.00萬(wàn)元，占注冊(cè)資本的2.74%;金建新出資120.00萬(wàn)元，占注冊(cè)資本的2.74%;陸興龍出資100.00萬(wàn)元，占注冊(cè)資本的2.28%;王水男出資100.00萬(wàn)元，占注冊(cè)資本的2.28%。華亞有限公司于2016年10月12日在蘇州市相2016年11月，根據(jù)華亞有限公司2016年10月28日股東會(huì)決議，華亞有限公司以2016年8月31日為基準(zhǔn)日，整體變更為股份有限公司。以經(jīng)審計(jì)的凈資產(chǎn)196,347,624.37元，按1:0.3056的比例折合股本6,000.00萬(wàn)股(每股面值1元),凈資產(chǎn)大于股本部分136,347,624.37元計(jì)入資本公積。本次整體變更已經(jīng)天衡會(huì)計(jì)師事務(wù)所(特殊普通合伙)出具的天衡驗(yàn)字(2016)00222號(hào)驗(yàn)資報(bào)告驗(yàn)證。公司于2016年11月21日在蘇州市工商行政管理局登記注冊(cè)。公司注冊(cè)地和總部均位于江蘇省蘇州市相城經(jīng)濟(jì)開(kāi)發(fā)區(qū)漕湖產(chǎn)業(yè)園春興路58號(hào)?，F(xiàn)持有統(tǒng)一社會(huì)信用代碼為91320507713232645K營(yíng)業(yè)執(zhí)照，注冊(cè)資本6,000.00萬(wàn)元，股份總數(shù)6,000.00萬(wàn)股(每股面值1元)。股權(quán)結(jié)構(gòu)如下：持股數(shù)(股)持股比例(%)王彩男陸巧英王景余(原名王春雨)蘇州春雨欣投資咨詢服務(wù)合伙企業(yè)(有限合伙)陸興龍王水男2021年2月，經(jīng)中國(guó)證券監(jiān)督管理委員會(huì)證監(jiān)許可[2021]548號(hào)《關(guān)于核準(zhǔn)蘇州華亞智能科技股份有限公司首次公開(kāi)發(fā)行股票的批復(fù)》文件核準(zhǔn)，公司公開(kāi)發(fā)行不超過(guò)2,股，公司于2021年4月6日在深圳證券交易所上市。2022年12月，經(jīng)中國(guó)證券監(jiān)督管理委員會(huì)《關(guān)于核準(zhǔn)蘇州華亞智能科技股份有限公司公4張可轉(zhuǎn)換公司債券，每張面值100元，發(fā)行總額34,000.00萬(wàn)元。經(jīng)深圳證券交易所“深證上(2023)14號(hào)”文同意，公司可轉(zhuǎn)換公司債券于2023年1月16日起在深交所掛牌交易。截至2023年12月31日，“華亞轉(zhuǎn)債”票面總金額轉(zhuǎn)股減少34,400.00元(344.00張),轉(zhuǎn)股數(shù)量為595.00股，公司股本變更為80,000,595.0公司持有統(tǒng)一社會(huì)信用代碼為913205元。公司注冊(cè)地址及辦公地址為蘇州相城經(jīng)濟(jì)開(kāi)發(fā)區(qū)漕湖產(chǎn)業(yè)園春興路58號(hào)，法定代表人王營(yíng)范圍為：研發(fā)、生產(chǎn)、銷售：精密金屬結(jié)構(gòu)件，精密組裝產(chǎn)品。自營(yíng)和代理各類商品及技術(shù)的進(jìn)出口業(yè)務(wù)(依法須經(jīng)批準(zhǔn)的項(xiàng)目，經(jīng)相關(guān)部門批準(zhǔn)后方可開(kāi)展經(jīng)營(yíng)活動(dòng))(一)重大資產(chǎn)重組方案蘇州冠鴻智能裝備有限公司51.00%股權(quán)。交易雙方以中聯(lián)資產(chǎn)評(píng)估集團(tuán)有限公司出具的資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告的評(píng)估值為依據(jù)，協(xié)商確定蘇州冠鴻智能裝備有限公司51.00%股權(quán)交易價(jià)格為(二)擬購(gòu)買資產(chǎn)的基本情況嚴(yán)共同出資設(shè)立的有限責(zé)任公司，于2017年11月28日在蘇州市吳中區(qū)市場(chǎng)監(jiān)督管理局登記注冊(cè)資本(萬(wàn)元)實(shí)收資本(萬(wàn)元)出資比例125注冊(cè)資本(萬(wàn)元)實(shí)收資本(萬(wàn)元)出資比例342018年9月，根據(jù)冠鴻智能公司2018年9月3日股東會(huì)決議和章程修正案的規(guī)定，冠鴻注冊(cè)資本(萬(wàn)元)實(shí)收資本(萬(wàn)元)出資比例1234冠鴻智能公司于2018年9月4日在蘇州市吳中區(qū)市場(chǎng)監(jiān)督管理局完成變更登記。2023年6月，根據(jù)冠鴻智能公司2023年6月20日股東會(huì)決議和章程修正案的規(guī)定，冠鴻智能公司申請(qǐng)?jiān)黾幼?cè)資本人民幣240萬(wàn)元，新增注冊(cè)資本由蘇州冠鴻壹號(hào)企業(yè)管理合伙企業(yè)(有限合伙)以認(rèn)繳125.00萬(wàn)元，蘇州冠鴻貳號(hào)企業(yè)管理合伙企業(yè)(有限合伙)認(rèn)繳115.00注冊(cè)資本(萬(wàn)元)實(shí)收資本(萬(wàn)元)出資比例12345業(yè)(有限合伙)6業(yè)(有限合伙)冠鴻智能公司于2023年6月21日在蘇州市相城區(qū)行政審批局完成變更登記。冠鴻智能公司注冊(cè)地址為蘇州市相城區(qū)黃埭鎮(zhèn)春豐路500號(hào)，主要辦公地址為蘇州市吳中經(jīng)濟(jì)開(kāi)發(fā)區(qū)第一工業(yè)園C16-1棟。統(tǒng)一社會(huì)信用代碼91320506MA1TCC29XY,企業(yè)類型：有限責(zé)任公司(自然人投資或控股)。公司經(jīng)營(yíng)范圍：研發(fā)、生產(chǎn)、銷售：智能化電子設(shè)備、機(jī)器人、自動(dòng)化設(shè)備、倉(cāng)儲(chǔ)設(shè)備、6許可項(xiàng)目：建設(shè)工程施工；特種設(shè)備安裝改造修理(依法須經(jīng)批準(zhǔn)的項(xiàng)目，經(jīng)相關(guān)部門批準(zhǔn)后方可開(kāi)展經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，具體經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目以審批結(jié)果為準(zhǔn))一般項(xiàng)目：租賃服務(wù)(不含出版物出租);通用設(shè)備修理；技術(shù)服務(wù)、技術(shù)開(kāi)發(fā)、技術(shù)咨詢、技術(shù)交流、技術(shù)轉(zhuǎn)讓、技術(shù)推廣；貨物進(jìn)出口；技術(shù)進(jìn)出口(除依法須經(jīng)批準(zhǔn)的項(xiàng)目外，憑營(yíng)業(yè)執(zhí)照依法自主開(kāi)展經(jīng)營(yíng)活動(dòng))1、備考合并財(cái)務(wù)報(bào)表的編制基礎(chǔ)根據(jù)中國(guó)證券監(jiān)督管理委員會(huì)《上市公司重大資產(chǎn)重組管理辦法》、《公開(kāi)發(fā)行證券的公司信息披露內(nèi)容與格式準(zhǔn)則第26號(hào)—上市公司重大資產(chǎn)重組》的相關(guān)規(guī)定，本公司為發(fā)行股份及支付現(xiàn)金購(gòu)買資產(chǎn)之目的，編制了備考合并財(cái)務(wù)報(bào)表，包括2022年12月31日和2023年12月31日的備考合并資產(chǎn)負(fù)債表，2022年度和2023年度的備考合并利潤(rùn)表及備考合并財(cái)務(wù)報(bào)表附注。本備考合并財(cái)務(wù)報(bào)表按照財(cái)政部頒布的企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則及其應(yīng)用指南、解釋及其他有關(guān)規(guī)定(統(tǒng)稱“企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則”)編制。此外，本公司還按照中國(guó)證監(jiān)會(huì)《公開(kāi)發(fā)行證券的公司信息披露編報(bào)規(guī)則第15號(hào)一財(cái)務(wù)報(bào)告的一般規(guī)定》(2014年修訂)披露有關(guān)財(cái)務(wù)信息。本備考合并財(cái)務(wù)報(bào)表系假設(shè)本次交易已于報(bào)告期初(即2022年1月1日)完成，并按照本次重組完成后的股權(quán)架構(gòu)編制，即假設(shè)2022年1月1日，本公司已持有冠鴻智能公司51.00%股權(quán)并持續(xù)經(jīng)營(yíng)。2、備考合并財(cái)務(wù)報(bào)表的編制方法本備考合并財(cái)務(wù)報(bào)表以經(jīng)天衡會(huì)計(jì)師事務(wù)所(特殊普通合伙)審計(jì)的本公司2022年度、2023年度的合并財(cái)務(wù)報(bào)表和天衡會(huì)計(jì)師事務(wù)所(特殊普通合伙)審計(jì)的冠鴻智能公司(擬購(gòu)買資產(chǎn))的2022年度、2023年度的財(cái)務(wù)報(bào)表為基礎(chǔ)，鑒于本次資產(chǎn)重組為非同一控制下企業(yè)合并，按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則相關(guān)規(guī)定，本備考合并財(cái)務(wù)報(bào)表按照非同一控制下的企業(yè)合并的要求編鑒于本次資產(chǎn)重組交易尚未實(shí)施，本公司尚未實(shí)質(zhì)控制冠鴻智能公司，在編制備考合并報(bào)表時(shí)，假設(shè)將評(píng)估基準(zhǔn)日(2023年6月30日)的資產(chǎn)評(píng)估增值部分直接增至備考基準(zhǔn)日(2022年1月1日)的冠鴻智能公司賬面凈資產(chǎn)，作為可辨認(rèn)凈資產(chǎn)的公允價(jià)值，并在此基礎(chǔ)上在備考期間計(jì)提折舊或攤銷。備考基準(zhǔn)日備考合并財(cái)務(wù)報(bào)表之商譽(yù)，以評(píng)估基準(zhǔn)日的商譽(yù)作為備考報(bào)表商譽(yù)。由于商譽(yù)并沒(méi)有按照合并對(duì)價(jià)與備考基準(zhǔn)日公司可認(rèn)資產(chǎn)、負(fù)債的公允價(jià)值之間的差額確定，在編制備考合并報(bào)表，產(chǎn)生的差異調(diào)整了股東留存收益。7(1)本備考合并財(cái)務(wù)報(bào)表采用的會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)符合《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》的規(guī)定，與(2)鑒于備考合并財(cái)務(wù)報(bào)表之特殊編制目的，本備考合并財(cái)務(wù)報(bào)表不包括備考合并現(xiàn)金流量表及備考合并股東權(quán)益變動(dòng)表，并且僅列報(bào)和披露備考合并財(cái)務(wù)信司財(cái)務(wù)信息。在編制備考合并資產(chǎn)負(fù)債表時(shí)，對(duì)股東權(quán)益部分不區(qū)分股東權(quán)益具體明細(xì)項(xiàng)目，(3)本備考合并財(cái)務(wù)報(bào)表編制時(shí)未考慮本次合并中的交易成本及中介費(fèi)用。(4)本備考財(cái)務(wù)報(bào)表未考慮本次重組中可能產(chǎn)生的相關(guān)稅費(fèi)。四、重要會(huì)計(jì)政策、會(huì)計(jì)估計(jì)本公司編制的財(cái)務(wù)報(bào)表符合企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的要求，真實(shí)、完整地反映了本公司的2022年12月31日、2023年12月31日的備考合并財(cái)務(wù)狀況以及2022年度、2023年度的備考合并經(jīng)2、會(huì)計(jì)期間以公歷1月1日起至12月31日止為一個(gè)會(huì)計(jì)年度。3、營(yíng)業(yè)周期8本公司以12個(gè)月作為一個(gè)營(yíng)業(yè)周期，并以其作為資產(chǎn)和負(fù)債的流動(dòng)性劃分標(biāo)準(zhǔn)。4、記賬本位幣(1)同一控制下企業(yè)合并同一控制下企業(yè)合并。合并方在企業(yè)合并中取得的資產(chǎn)和負(fù)債，以被合并方的資產(chǎn)、負(fù)債(包括最終控制方收購(gòu)被合并方而形成的商譽(yù))在最終控制方合并財(cái)務(wù)報(bào)表中的賬面價(jià)值為基礎(chǔ)，進(jìn)行相關(guān)會(huì)計(jì)處理。合并方取得的凈資產(chǎn)賬面價(jià)值與支付的合并對(duì)價(jià)賬面價(jià)值(或發(fā)行股份面值總額)的差額，調(diào)整資本公積(股本溢價(jià)),資本公積(股本溢價(jià))不足以沖減的，調(diào)整留存并日之間已確認(rèn)有關(guān)損益、其他綜合收益和其他所有者權(quán)益變(2)非同一控制下企業(yè)合并參與合并的各方在合并前后不受同一方或相同的多方最終控制的行的權(quán)益性證券在購(gòu)買日的公允價(jià)值之和。付出資產(chǎn)的公允價(jià)值與有負(fù)債的公允價(jià)值。合并成本大于合并中取得的被購(gòu)買方可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值份額的差確認(rèn)為商譽(yù)；合并成本小于合并中取得的被購(gòu)買方可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值量設(shè)定受益計(jì)劃凈負(fù)債或凈資產(chǎn)變動(dòng)而產(chǎn)生的其他綜合收益除外。9合并財(cái)務(wù)報(bào)表的合并范圍以控制為基礎(chǔ)確定，包括本公司及本公司的子公司(指被本公司控制的主體，包括企業(yè)、被投資單位中可分割部分、以及企業(yè)所控制的結(jié)構(gòu)化主體等)。子公本公司通過(guò)非同一控制下企業(yè)合并取得的子公司，在編制合并當(dāng)期子公司少數(shù)股東應(yīng)占的權(quán)益和損益分別在合并資產(chǎn)負(fù)債表中股東權(quán)益項(xiàng)目下和合并利潤(rùn)子公司少數(shù)股東分擔(dān)的當(dāng)期虧損超過(guò)了少數(shù)股東在該子公司期初所有者權(quán)益中所享有的喪失控制權(quán)日的公允價(jià)值進(jìn)行重新計(jì)量。處置股權(quán)取得的對(duì)價(jià)與剩余股權(quán)情況，表明應(yīng)將多次交易事項(xiàng)作為一攬子交易進(jìn)行會(huì)計(jì)處理：(1)這些交易是同時(shí)或者在考慮了彼此影響的情況下訂立的；(2)這些交易整體才能達(dá)成一項(xiàng)完整的商業(yè)結(jié)果；(3)一項(xiàng)交易的發(fā)生取決于其他至少一項(xiàng)交易的發(fā)生；(4)一項(xiàng)交易單獨(dú)看是不經(jīng)濟(jì)的，但是和其他交易一報(bào)表中確認(rèn)為其他綜合收益，在喪失控制權(quán)時(shí)一并轉(zhuǎn)入喪安排相關(guān)負(fù)債的合營(yíng)安排。合營(yíng)企業(yè)，是指合營(yíng)方僅對(duì)該安排的凈資產(chǎn)享有權(quán)利的合營(yíng)安排。共同經(jīng)營(yíng)的合營(yíng)方應(yīng)當(dāng)確認(rèn)其與共同經(jīng)營(yíng)中利益份額相關(guān)的下列項(xiàng)目，計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定進(jìn)行會(huì)計(jì)處理：(一)確認(rèn)單獨(dú)所持有的資產(chǎn)，以及按其份額確認(rèn)共同持有的資產(chǎn)；(二)確認(rèn)單獨(dú)所承擔(dān)的負(fù)債，以及按其份額確認(rèn)共同承擔(dān)的負(fù)債；(三)確認(rèn)出售其享有的共同經(jīng)營(yíng)產(chǎn)出份額所產(chǎn)生的收入；(四)按其份額確認(rèn)共同經(jīng)營(yíng)因出售產(chǎn)出所產(chǎn)生的收入；(五)確認(rèn)單獨(dú)所發(fā)生的費(fèi)用，以及按其份額確認(rèn)共同經(jīng)營(yíng)發(fā)生的費(fèi)用。合營(yíng)方向共同經(jīng)營(yíng)投出或出售資產(chǎn)等(該資產(chǎn)構(gòu)成業(yè)務(wù)的除外),在該資產(chǎn)等由共同經(jīng)營(yíng)出售給第三方之前，應(yīng)當(dāng)僅確認(rèn)因該交易產(chǎn)生的損益中歸屬于共同經(jīng)營(yíng)其他參與方的部分。合營(yíng)方自共同經(jīng)營(yíng)購(gòu)買資產(chǎn)等(該資產(chǎn)構(gòu)成業(yè)務(wù)的除外),在將該資產(chǎn)等出售給第三方之前，應(yīng)當(dāng)僅確認(rèn)因該交易產(chǎn)生的損益中歸屬于共同經(jīng)營(yíng)其他參與方的部分。購(gòu)入的資產(chǎn)發(fā)生符合《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第8號(hào)——資產(chǎn)減值》等規(guī)定的資產(chǎn)減值損失的，合營(yíng)方應(yīng)當(dāng)按其承擔(dān)(1)外幣交易的會(huì)計(jì)處理發(fā)生外幣交易時(shí)，采用交易發(fā)生日的即期匯率將外幣(2)外幣財(cái)務(wù)報(bào)表的折算益項(xiàng)目除未分配利潤(rùn)項(xiàng)目外，其他項(xiàng)目采用發(fā)生時(shí)的即期匯率折算。境外經(jīng)營(yíng)的利潤(rùn)表中的收入和費(fèi)用項(xiàng)目，采用年平均匯率折算。上述折算產(chǎn)生的金融工具，是指形成一方的金融資產(chǎn)并形成其他方的金融負(fù)債或權(quán)益工具的合同。(1)金融工具的確認(rèn)和終止確認(rèn)當(dāng)本公司成為金融工具合同的一方時(shí)，確認(rèn)一項(xiàng)金融資產(chǎn)或金融負(fù)債。金融資產(chǎn)滿足下列條件之一的，應(yīng)當(dāng)終止確認(rèn)：(一)收取該金融資產(chǎn)現(xiàn)金流量的合同權(quán)或雖然實(shí)質(zhì)上既沒(méi)有轉(zhuǎn)移也沒(méi)有保留金融資產(chǎn)所有權(quán)上幾乎所有的風(fēng)金融負(fù)債(或其一部分)的現(xiàn)時(shí)義務(wù)已經(jīng)解除的，終止確認(rèn)該金融負(fù)債(或該部分金融負(fù)(2)金融資產(chǎn)的分類和計(jì)量在初始確認(rèn)金融資產(chǎn)時(shí)本公司根據(jù)管理金融資產(chǎn)的業(yè)務(wù)模式和金融資產(chǎn)的合同現(xiàn)金流量1)金融資產(chǎn)的初始計(jì)量：融資產(chǎn)，相關(guān)交易費(fèi)用直接計(jì)入當(dāng)期損益；對(duì)于其他類別的金確認(rèn)金額。因銷售產(chǎn)品或提供勞務(wù)而產(chǎn)生的、未包含或不考慮重大融資成2)金融資產(chǎn)的后續(xù)計(jì)量：收取合同現(xiàn)金流量為目標(biāo)的，本公司將其分類為以攤余成②以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益的債務(wù)工具投資③指定為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益的權(quán)益工具投資④以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)包括分類為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)和指定為以公允價(jià)值計(jì)量本公司將持有的未劃分為以攤余成本計(jì)量和以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益(3)金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)移的確認(rèn)依據(jù)和計(jì)量方法產(chǎn)；保留了金融資產(chǎn)所有權(quán)上幾乎所有的風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬的，不終止確認(rèn)該金融資產(chǎn)。(4)金融負(fù)債的分類和計(jì)量金融負(fù)債于初始確認(rèn)時(shí)分類為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融負(fù)債和其他1)金融負(fù)債的初始計(jì)量融負(fù)債，相關(guān)交易費(fèi)用直接計(jì)入當(dāng)期損益；對(duì)于以攤余成本計(jì)2)金融負(fù)債的后續(xù)計(jì)量①以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融負(fù)債包括交易性金融負(fù)債(含屬于金融負(fù)債的衍生工具)和初始確認(rèn)時(shí)指定為以公允價(jià)值計(jì)量交易性金融負(fù)債(含屬于金融負(fù)債的衍生工具),按照公允價(jià)值進(jìn)行后續(xù)計(jì)量，除與套期會(huì)造成或擴(kuò)大損益中的會(huì)計(jì)錯(cuò)配，將該金融負(fù)債的全部利得或損失(包括企業(yè)自身信用風(fēng)險(xiǎn)變動(dòng)的影響金額)計(jì)入當(dāng)期損益。②其他金融負(fù)債(5)金融資產(chǎn)和金融負(fù)債的抵銷(6)金融工具的公允價(jià)值確定工具，采用估值技術(shù)確定其公允價(jià)值。在估值時(shí)，公司采用在當(dāng)前用數(shù)據(jù)和其他信息支持的估值技術(shù)，選擇與市場(chǎng)參與者在相關(guān)資產(chǎn)或法取得或取得不切實(shí)可行的情況下，使用不可觀察輸入(7)金融工具減值(不含應(yīng)收款項(xiàng))計(jì)入其他綜合收益的債務(wù)工具投資、財(cái)務(wù)擔(dān)保合同等計(jì)提減值準(zhǔn)備并確認(rèn)信用減值損失。本公司在評(píng)估預(yù)期信用損失時(shí)，考慮所有合理且有依據(jù)的信息，包括前瞻性信息。本公司在每個(gè)資產(chǎn)負(fù)債表日評(píng)估金融工具的信用風(fēng)險(xiǎn)自初始確認(rèn)后果某項(xiàng)金融工具在資產(chǎn)負(fù)債表日確定的預(yù)計(jì)存續(xù)期內(nèi)的違約概率顯著高于在初始確認(rèn)時(shí)確定如果信用風(fēng)險(xiǎn)自初始確認(rèn)后未顯著增加，處于第一階段，本公司按照未來(lái)12個(gè)月內(nèi)預(yù)期信用損失的金額計(jì)量損失準(zhǔn)備；如果信用風(fēng)險(xiǎn)自初始確認(rèn)后已顯著增加但尚未發(fā)生信用減對(duì)于在資產(chǎn)負(fù)債表日具有較低信用風(fēng)險(xiǎn)的金融工具，本公司假設(shè)其信用并未顯著增加，按照未來(lái)12個(gè)月內(nèi)的預(yù)期信用損失計(jì)量損失準(zhǔn)備。本公司應(yīng)收款項(xiàng)主要包括應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款、應(yīng)收款項(xiàng)融資、其他應(yīng)收款、債權(quán)投資、后是否已經(jīng)顯著增加，如果某項(xiàng)金融工具在資產(chǎn)負(fù)債表日確定的預(yù)計(jì)通常情況下，如果逾期超過(guò)30日，則表明應(yīng)收款項(xiàng)的信用風(fēng)險(xiǎn)已經(jīng)顯著增加。如果信用風(fēng)險(xiǎn)自初始確認(rèn)后未顯著增加，處于第一階段，本公司按照未來(lái)12個(gè)月內(nèi)預(yù)期信用損失的金額計(jì)量損失準(zhǔn)備；如果信用風(fēng)險(xiǎn)自初始確認(rèn)后已顯著增加但尚未發(fā)生信用減處于第二階段，本公司按照相當(dāng)于整個(gè)存續(xù)期內(nèi)預(yù)期信用損失的并未顯著增加，按照未來(lái)12個(gè)月內(nèi)的預(yù)期信用損失計(jì)量損失準(zhǔn)備。本組合以應(yīng)收款項(xiàng)的交易對(duì)象和款項(xiàng)性質(zhì)為信(主要包括公司關(guān)聯(lián)方款項(xiàng)等)本組合為銀行承兌匯票，承兌人為信用風(fēng)險(xiǎn)較小的銀行或財(cái)務(wù)公司本組合為商業(yè)承兌匯票，根據(jù)承兌人的信用風(fēng)險(xiǎn)劃分(同應(yīng)收賬款)應(yīng)收賬款計(jì)提比例(%)其他應(yīng)收款計(jì)提比例(%)1年以內(nèi)(含1年，以下同)551至2年測(cè)，通過(guò)違約風(fēng)險(xiǎn)敞口和未來(lái)12個(gè)月內(nèi)或整個(gè)存續(xù)期預(yù)期信用損失率，計(jì)算預(yù)期信用損失。對(duì)于合同現(xiàn)金流量特征與基本借貸安排相一致，且公司管理此類金融資認(rèn)時(shí)，之前計(jì)入其他綜合收益的累計(jì)利得或損失從其他綜合收益轉(zhuǎn)出，計(jì)入當(dāng)期損益。(1)本公司存貨包括原材料、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品、周轉(zhuǎn)材料等。(2)原材料、產(chǎn)成品發(fā)出時(shí)采用加權(quán)平均法核算。(3)存貨可變現(xiàn)凈值的確定依據(jù)及存貨跌價(jià)準(zhǔn)備的計(jì)提方法(4)本公司存貨盤存采用永續(xù)盤存制。(5)周轉(zhuǎn)材料包括低值易耗品和包裝物等，在領(lǐng)用時(shí)采用一次轉(zhuǎn)銷法進(jìn)行攤銷。(1)取得合同的成本(2)履行合同的成本下列條件的，確認(rèn)為一項(xiàng)資產(chǎn)：①該成本與一份當(dāng)前或預(yù)相關(guān)的商品或服務(wù)收入確認(rèn)相同的基礎(chǔ)進(jìn)行攤銷，計(jì)入當(dāng)期損益。(3)合同成本減值合同成本賬面價(jià)值高于下列兩項(xiàng)的差額的，計(jì)提減值準(zhǔn)備，并確認(rèn)當(dāng)轉(zhuǎn)回原已計(jì)提的資產(chǎn)減值準(zhǔn)備，并計(jì)入當(dāng)(一)根據(jù)類似交易中出售此類資產(chǎn)或處置組的慣例，在當(dāng)前狀況下即可立即出售；(二)出售極可能發(fā)生，即企業(yè)已經(jīng)就一項(xiàng)出售計(jì)劃作出決議且獲得確定的購(gòu)買承諾，預(yù)公允價(jià)值減去出售費(fèi)用后的凈額的，將賬面價(jià)值減記至公允的金額確認(rèn)為資產(chǎn)減值損失，計(jì)入當(dāng)期損益，同時(shí)計(jì)提(1)重大影響、共同控制的判斷標(biāo)準(zhǔn)會(huì)或類似權(quán)利機(jī)構(gòu)中派有代表；是否參與被投資單位財(cái)務(wù)和經(jīng)營(yíng)政策制定②若本公司與其他參與方均受某合營(yíng)安排的約束，任何一個(gè)參與方不能單獨(dú)控制該安排，任何一個(gè)參與方均能夠阻止其他參與方或參與方組合單獨(dú)控制該安排，本(2)投資成本確定在最終控制方合并財(cái)務(wù)報(bào)表中賬面價(jià)值的份額作為長(zhǎng)期股權(quán)投資的投資成本。分步實(shí)現(xiàn)的同一控制下企業(yè)合并，在合并日根據(jù)合并后應(yīng)享有到合并前長(zhǎng)期股權(quán)投資賬面價(jià)值加上合并日進(jìn)一步取得股份新支付對(duì)價(jià)的賬面價(jià)值之和的差額，調(diào)整資本公積(資/股本溢價(jià)),資本公積不足沖減的，沖減留存收益。合并日之前持有的置后的剩余股權(quán)根據(jù)本準(zhǔn)則采用成本法或權(quán)益法核算的，其他綜合收益和其B、對(duì)于非同一控制下企業(yè)合并形成的對(duì)子公司投追加投資能夠?qū)Ψ峭豢刂葡碌谋煌顿Y單位實(shí)施控制的，以購(gòu)買日之權(quán)投資的賬面價(jià)值與購(gòu)買日新增投資成本之和，作為改按成本法核算的初投資按照《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第22號(hào)金融工具確認(rèn)和計(jì)量》有關(guān)規(guī)定進(jìn)行會(huì)計(jì)處理的，原計(jì)入其他綜合收益的累計(jì)公允價(jià)值變動(dòng)應(yīng)當(dāng)在改按成本法核算時(shí)轉(zhuǎn)入留存收益。③因追加投資等原因，能夠?qū)Ρ煌顿Y單位施加重大影響或?qū)嵤┕餐刂频粯?gòu)成控制的，應(yīng)當(dāng)按照《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第22號(hào)——金融工具確認(rèn)和計(jì)量》確定的原持有股權(quán)的公允價(jià)值加(3)后續(xù)計(jì)量及損益確認(rèn)方法①對(duì)子公司投資在合并財(cái)務(wù)報(bào)表中，對(duì)子公司投資按附注三、6進(jìn)行處理。②對(duì)合營(yíng)企業(yè)投資和對(duì)聯(lián)營(yíng)企業(yè)投資對(duì)合營(yíng)企業(yè)投資和對(duì)聯(lián)營(yíng)企業(yè)投資采用權(quán)益法核含在長(zhǎng)期股權(quán)投資成本中；對(duì)于初始投資成本小于投資時(shí)應(yīng)享有被投資單價(jià)值份額的，其差額計(jì)入當(dāng)期損益，同時(shí)調(diào)整長(zhǎng)期股權(quán)投資成本。取得對(duì)合營(yíng)企業(yè)投資和對(duì)聯(lián)營(yíng)企業(yè)投資后，按照應(yīng)享有或應(yīng)分辨認(rèn)凈資產(chǎn)的公允價(jià)值為基礎(chǔ)確定，對(duì)于被投資單位的會(huì)計(jì)政策或會(huì)計(jì)期間與本公司不同的，營(yíng)企業(yè)和聯(lián)營(yíng)企業(yè)之間內(nèi)部交易產(chǎn)生的未實(shí)現(xiàn)損益按照持股資的賬面價(jià)值以及其他實(shí)質(zhì)上構(gòu)成對(duì)被投資單位凈投以后實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)的，在收益分享額彌補(bǔ)未確認(rèn)的虧損分擔(dān)額后期股權(quán)投資的賬面價(jià)值并計(jì)入資本公積。處置該項(xiàng)投資時(shí)，將原計(jì)(4)處置長(zhǎng)期股權(quán)投資，其賬面價(jià)值與實(shí)際取得價(jià)款的差額計(jì)入當(dāng)期損益，采用權(quán)益法核算的長(zhǎng)期股權(quán)投資，處置時(shí)，采用與被投資單位直接處置相關(guān)資股權(quán)按《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第22號(hào)——金融工具確認(rèn)和計(jì)量》核算，其在喪失共同控制或重大影響之日的公允價(jià)值與賬面價(jià)值間的差額計(jì)入當(dāng)期損其他綜合收益，應(yīng)當(dāng)在終止采用權(quán)益法核算時(shí)采用與被投資單位直接處后的剩余股權(quán)能夠?qū)Ρ煌顿Y單位實(shí)施共同控制或重大影響的，改按權(quán)視同自取得時(shí)即采用權(quán)益法核算進(jìn)行調(diào)整。處置后剩余股權(quán)不能對(duì)被投資其在喪失控制權(quán)之日的公允價(jià)值與賬面價(jià)值間的差額計(jì)入當(dāng)期損益。本公司采用成本模式對(duì)投資性房地產(chǎn)進(jìn)行后續(xù)計(jì)量，在使用壽命內(nèi)(1)固定資產(chǎn)是指為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營(yíng)管理而持有的，使用壽命超過(guò)一(2)本公司采用直線法計(jì)提固定資產(chǎn)折舊，各類固定資產(chǎn)使用壽命、預(yù)計(jì)凈殘值率和年折舊年限(年)預(yù)計(jì)凈殘值率(%)年折舊率(%)4在建工程成本按實(shí)際工程支出確定，包括在建期間發(fā)生的各項(xiàng)工程支出等。在建工程在達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)后結(jié)轉(zhuǎn)為固定資產(chǎn)。達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)前產(chǎn)出的產(chǎn)品或副產(chǎn)品對(duì)外銷售的，按照《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第14號(hào)—(1)借款費(fèi)用包括借款利息、折價(jià)或溢價(jià)的攤銷、輔助費(fèi)用以及因外幣借款而發(fā)生的匯入相關(guān)資產(chǎn)成本；其他借款費(fèi)用計(jì)入當(dāng)期損(2)當(dāng)資產(chǎn)支出已經(jīng)發(fā)生、借款費(fèi)用已經(jīng)發(fā)生且為使資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用或者可銷售狀態(tài)所必要的購(gòu)建或者生產(chǎn)活動(dòng)已經(jīng)開(kāi)始時(shí)，開(kāi)始借款費(fèi)用的資本化。符合購(gòu)建或者生產(chǎn)過(guò)程中發(fā)生非正常中斷、且中斷時(shí)間連續(xù)超過(guò)3個(gè)月的，暫停借款費(fèi)用的資本(3)借款費(fèi)用資本化金額的計(jì)算方法①為購(gòu)建或者生產(chǎn)符合資本化條件的資產(chǎn)而借入的專門借款所發(fā)生的借款費(fèi)用(包括借款利息、折價(jià)或溢價(jià)的攤銷、輔助費(fèi)用、外幣專門借款本金和利息的匯兌差額),其資本化金額為在資本化期間內(nèi)專門借款實(shí)際發(fā)生的借款費(fèi)用減去尚未動(dòng)用的借款資金存入銀行取得的利②為購(gòu)建或者生產(chǎn)符合資本化條件的資產(chǎn)而占用的一般借款所發(fā)生的借款費(fèi)用(包括借款利息、折價(jià)或溢價(jià)的攤銷),其資本化金額根據(jù)在資本化期間內(nèi)累計(jì)資產(chǎn)支出超過(guò)專門借款部分的資產(chǎn)支出加權(quán)平均數(shù)乘以所占用一般借款(2)在租賃期開(kāi)始日或之前支付的租賃付款額，存在租賃激勵(lì)的，扣除已享受的租賃激勵(lì)相關(guān)金額；(3)承租人發(fā)生的初始直接費(fèi)用；(4)承租人為拆卸及移除租賃資產(chǎn)、復(fù)原租賃資產(chǎn)所在場(chǎng)地或?qū)⒆赓U資產(chǎn)恢復(fù)至租賃條款約定23、無(wú)形資產(chǎn)(1)無(wú)形資產(chǎn)按照取得時(shí)的成本進(jìn)行初始計(jì)量。(2)無(wú)形資產(chǎn)的攤銷方法①對(duì)于使用壽命有限的無(wú)形資產(chǎn)，在使用壽命使用壽命(年)商標(biāo)及域名5資產(chǎn)的使用壽命進(jìn)行復(fù)核，如果有證據(jù)表明其使用壽命(3)內(nèi)部研究開(kāi)發(fā)項(xiàng)目①劃分公司內(nèi)部研究開(kāi)發(fā)項(xiàng)目研究階段和開(kāi)發(fā)階段的具體標(biāo)準(zhǔn)研究是指為獲取并理解新的科學(xué)或技術(shù)知識(shí)而進(jìn)行的獨(dú)創(chuàng)性的有計(jì)劃C、無(wú)形資產(chǎn)產(chǎn)生經(jīng)濟(jì)利益的方式，包括能夠證明運(yùn)用該無(wú)形資產(chǎn)生產(chǎn)的產(chǎn)品存在市場(chǎng)或無(wú)形資產(chǎn)自身存在市場(chǎng)，無(wú)形資產(chǎn)將在內(nèi)部使用的，應(yīng)當(dāng)證明其有用性；D、有足夠的技術(shù)、財(cái)務(wù)資源和其他資源支持，以完成該無(wú)形資產(chǎn)的開(kāi)發(fā)，并有能力使用③研發(fā)過(guò)程中產(chǎn)出的產(chǎn)出的產(chǎn)品或副產(chǎn)品對(duì)外銷售的，按照《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第14號(hào)——本公司在資產(chǎn)負(fù)債表日根據(jù)內(nèi)部及外部信息以確定長(zhǎng)期股權(quán)投資、資性房地產(chǎn)、固定資產(chǎn)、在建工程、采用成本模式計(jì)量的使用權(quán)資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)等長(zhǎng)期資無(wú)論是否存在減值跡象，本公司至少于每年年度終了對(duì)商譽(yù)、使用壽可收回金額是指資產(chǎn)(或資產(chǎn)組、資產(chǎn)組組合，下同)的公允價(jià)值減去處置費(fèi)用后的凈額資產(chǎn)組由創(chuàng)造現(xiàn)金流入相關(guān)的資產(chǎn)組成。在認(rèn)定資產(chǎn)組資產(chǎn)的公允價(jià)值減去處置費(fèi)用后的凈額，是根據(jù)市場(chǎng)參與者在計(jì)量日發(fā)生的有序交易中，出售一項(xiàng)資產(chǎn)所能收到或者轉(zhuǎn)移一項(xiàng)負(fù)債所需支付的價(jià)格減去可直接歸屬于該資產(chǎn)處置費(fèi)用與資產(chǎn)組或者資產(chǎn)組組合相關(guān)的減值損失，先抵減分?jǐn)傊猎撝禍p去處置費(fèi)用后的凈額(如可確定的)、該資產(chǎn)預(yù)計(jì)未來(lái)現(xiàn)金流量的現(xiàn)值(如可確定的)和前述長(zhǎng)期資產(chǎn)減值損失一經(jīng)確認(rèn)，在以后會(huì)計(jì)期間不得轉(zhuǎn)回。長(zhǎng)期待攤費(fèi)用在受益期內(nèi)采用直線法攤銷。如果長(zhǎng)期待攤的費(fèi)用項(xiàng)職工薪酬包括短期薪酬、離職后福利、辭退福傷保險(xiǎn)費(fèi)、住房公積金、工會(huì)經(jīng)費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi)、非貨幣性福利等。本補(bǔ)償?shù)慕ㄗh，本公司在下列兩者孰早日確認(rèn)辭退福利產(chǎn)生的職工薪酬負(fù)債，并計(jì)入當(dāng)期損益：在租賃期開(kāi)始日，本公司將尚未支付的租賃付款額的現(xiàn)值確認(rèn)為租賃負(fù)債(短期租賃和低價(jià)值資產(chǎn)租賃除外)。在計(jì)算租賃付款額的現(xiàn)值時(shí)，采用租賃內(nèi)含利率作為折現(xiàn)率；無(wú)法確定(1)與或有事項(xiàng)相關(guān)的義務(wù)同時(shí)滿足下列條件的，應(yīng)當(dāng)確認(rèn)為預(yù)計(jì)負(fù)債：(2)預(yù)計(jì)負(fù)債按照履行相關(guān)現(xiàn)時(shí)義務(wù)所需支出的最佳估計(jì)數(shù)進(jìn)行初始計(jì)量。如所需支出存在一個(gè)連續(xù)范圍，且該范圍內(nèi)各種結(jié)果發(fā)生的可①或有事項(xiàng)涉及單個(gè)項(xiàng)目的，按照最可能發(fā)生金額確定。②或有事項(xiàng)涉及多個(gè)項(xiàng)目的，按照各種可能公司按照當(dāng)期確認(rèn)且包含質(zhì)量保證期的項(xiàng)目銷售收入的股份支付是為了獲取職工或其他方提供服務(wù)而授予權(quán)益工具或者承擔(dān)以權(quán)益工具為基礎(chǔ)等待期內(nèi)以對(duì)可行權(quán)權(quán)益工具數(shù)量的最佳估計(jì)為基礎(chǔ)，按直線法計(jì)算授予后立即可行權(quán)時(shí)，在授予日計(jì)入相關(guān)成本或費(fèi)用，相應(yīng)增加資本公積。用以換取其他方服務(wù)的權(quán)益結(jié)算的股份支付，如果其他方服務(wù)的公允價(jià)值能夠可靠計(jì)量，允價(jià)值計(jì)量。如授予后立即可行權(quán)，在授予日計(jì)入相關(guān)成(2)實(shí)施、修改、終止股份支付計(jì)劃的相關(guān)會(huì)計(jì)處理(1)一般原則合同中包含兩項(xiàng)或多項(xiàng)履約義務(wù)的，本公司在合同開(kāi)始日，按照各服務(wù)，該質(zhì)量保證構(gòu)成單項(xiàng)履約義務(wù)。否則，本公司按照《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第13號(hào)或有事期望值或最可能發(fā)生金額確定可變對(duì)價(jià)的最佳估計(jì)數(shù)。包含可變對(duì)關(guān)不確定性消除時(shí)累計(jì)已確認(rèn)收入極可能不會(huì)發(fā)生重大轉(zhuǎn)回的金易價(jià)格，并在確認(rèn)相關(guān)收入與支付(或承諾支客戶支付價(jià)款間隔未超過(guò)一年的，本公司不考慮其中的融資成分。易時(shí)本公司的身份是主要責(zé)任人還是代理人品或服務(wù)的，本公司為主要責(zé)任人，按照已收或應(yīng)收對(duì)價(jià)總額確認(rèn)收入；否則，本公司為代理人，按照預(yù)期有權(quán)收取的傭金或手續(xù)費(fèi)的金額確認(rèn)收入，該金額按照已收或應(yīng)收對(duì)價(jià)總額扣除應(yīng)支付給其他相關(guān)方的價(jià)款后的凈額確定。(2)對(duì)某一時(shí)點(diǎn)或某一時(shí)段內(nèi)履約義務(wù)的判斷滿足下列條件之一的，屬于在某一時(shí)段內(nèi)履行履約義務(wù)；否則，屬于在某一時(shí)點(diǎn)履行履約義務(wù)：①客戶在企業(yè)履約的同時(shí)即取得并消耗企業(yè)履約所帶來(lái)的經(jīng)濟(jì)利益；②客戶能夠控制企業(yè)履約過(guò)程中在建的商品；③企業(yè)履約過(guò)程中所產(chǎn)出的商品具有不可替代用途，且該企業(yè)在整個(gè)合同期間內(nèi)有權(quán)就累計(jì)至今已完成的履約部分收取款項(xiàng)。對(duì)于在某一時(shí)段內(nèi)履行的履約義務(wù)，公司在該段時(shí)間內(nèi)按照履約進(jìn)度確認(rèn)收入，但是，履約進(jìn)度不能合理確定的除外。當(dāng)履約進(jìn)度不能合理確定時(shí)，公司已經(jīng)發(fā)生的成本預(yù)計(jì)能夠得到補(bǔ)償?shù)?，按照已?jīng)發(fā)生的成本金額確認(rèn)收入，直到履約進(jìn)度能夠合理確定為止。對(duì)于在某一時(shí)點(diǎn)履行的履約義務(wù)，公司在客戶取得相關(guān)商品控制權(quán)時(shí)點(diǎn)確認(rèn)收入。在判斷客戶是否已取得商品控制權(quán)時(shí)，公司考慮下列跡象：①公司就該商品享有現(xiàn)時(shí)收款權(quán)利，即客戶就該商品負(fù)有現(xiàn)時(shí)付款義務(wù)；②公司已將該商品的法定所有權(quán)轉(zhuǎn)移給客戶，即客戶已擁有該商品的法定所有權(quán)；③公司已將該商品實(shí)物轉(zhuǎn)移給客戶，即客戶已實(shí)物占有該商品；④公司已將該商品所有權(quán)上的主要風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬轉(zhuǎn)移給客戶，即客戶已取得該商品所有權(quán)上的主要風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬；⑤客戶已接受該商品；⑥其他表明客戶已取得商品控制權(quán)的跡象。1)高端精密金屬結(jié)構(gòu)件銷售、半導(dǎo)體設(shè)備維修對(duì)于內(nèi)銷產(chǎn)品，公司采用發(fā)貨且驗(yàn)收合格后確認(rèn)收入。即，公司發(fā)貨并取得客戶簽收記錄后，與客戶就已驗(yàn)收情況進(jìn)行核對(duì)，雙方認(rèn)可后，客戶取得驗(yàn)收核對(duì)內(nèi)容對(duì)應(yīng)的產(chǎn)品的控制權(quán)。對(duì)于外銷產(chǎn)品，采用FOB、EXW、FCA等指定交貨點(diǎn)方式銷售產(chǎn)品的，公司在取得貨物報(bào)關(guān)單時(shí)，根據(jù)對(duì)應(yīng)合同或訂單約定金額確認(rèn)收入；采用DAP等目的地交貨方式出口銷售產(chǎn)品的，以貨物裝船報(bào)關(guān)，取得報(bào)關(guān)單且貨物運(yùn)抵合同約定地點(diǎn)交付給客戶時(shí)，根據(jù)對(duì)應(yīng)合同或訂單約定金額確認(rèn)收入。對(duì)于半導(dǎo)體設(shè)備維修，公司按照合同約定條款，在執(zhí)行維修業(yè)務(wù)并經(jīng)客2)智能物流裝備系統(tǒng)及其單機(jī)設(shè)備、配件銷售單時(shí)確認(rèn)收入；對(duì)于不需要驗(yàn)收的在相關(guān)商品交付客戶時(shí)確認(rèn)收政府補(bǔ)助是指本公司從政府無(wú)償取得貨幣性資產(chǎn)和非貨幣性資產(chǎn)，不包劃分為與收益相關(guān)的政府補(bǔ)助和與資產(chǎn)相關(guān)的政府補(bǔ)助：(1)政府文件明確了補(bǔ)助所針對(duì)的特定項(xiàng)目的，根據(jù)該特定項(xiàng)目的預(yù)算中將形成資產(chǎn)的支出金額和進(jìn)行劃分，對(duì)該劃分比例需在每個(gè)資產(chǎn)負(fù)債表日進(jìn)行復(fù)核，必要時(shí)進(jìn)行變更；(2)政府文件中對(duì)用途僅作一般性表述，沒(méi)有指明特定項(xiàng)目的，作為與收益相關(guān)的政府補(bǔ)助。照公允價(jià)值計(jì)量；公允價(jià)值不能夠可靠取得的，按照名義金額計(jì)政府補(bǔ)助同時(shí)滿足下列條件的，予以確認(rèn)：(1)企業(yè)能夠滿足政府補(bǔ)助所附條件；(2)企沖減相關(guān)成本費(fèi)用)。與企業(yè)日?；顒?dòng)無(wú)關(guān)的政府益，并在確認(rèn)相關(guān)成本費(fèi)用或損失的期間，計(jì)入當(dāng)期損益(或沖減相關(guān)成本);用于補(bǔ)償企業(yè)已發(fā)生的相關(guān)成本費(fèi)用或損失的，直接計(jì)入當(dāng)期損益(或沖減相關(guān)成本)。與資產(chǎn)相關(guān)的政府補(bǔ)助，確認(rèn)為遞延收益(或沖減相關(guān)資產(chǎn)的賬面價(jià)值)。并在相關(guān)資產(chǎn)使用壽命內(nèi)按照平均分配方法分期計(jì)入損益。按照名義金額計(jì)量的政府和遞延所得稅費(fèi)用(或收益)計(jì)入當(dāng)期損益。清償負(fù)債同時(shí)進(jìn)行時(shí)，那么當(dāng)期所得稅資產(chǎn)及當(dāng)期所得稅負(fù)債以抵銷后的凈額列對(duì)于既不影響會(huì)計(jì)利潤(rùn)也不影響應(yīng)納稅所得額(或可抵扣虧損)的非企業(yè)合并交易中產(chǎn)生(1)納稅主體擁有以凈額結(jié)算當(dāng)期所得稅資產(chǎn)及當(dāng)期所得稅負(fù)債的法定權(quán)利；(2)遞延所得稅資產(chǎn)及遞延所得稅負(fù)債是與同一稅收征管部門對(duì)同一納稅主體征收的所得稅相關(guān)或者是對(duì)不同的納稅主體相關(guān)，但在未來(lái)每一具有重要性的遞(1)租賃的識(shí)別(2)租賃期使相應(yīng)選擇權(quán)的，本公司對(duì)其是否合理確定將行使續(xù)租選擇權(quán)、購(gòu)買選(3)租賃變更項(xiàng)或多項(xiàng)租賃資產(chǎn)的使用權(quán)，延長(zhǎng)或縮短合同規(guī)定的租賃期租賃發(fā)生變更且同時(shí)符合下列條件的，將該租賃變更作為一項(xiàng)單獨(dú)②增加的對(duì)價(jià)與租賃范圍擴(kuò)大部分的單獨(dú)價(jià)格按該合同情況調(diào)整后的金額相當(dāng)。采用修訂后的折現(xiàn)率對(duì)變更后的租賃付款額進(jìn)行折現(xiàn)，以重新計(jì)量租賃負(fù)債。(4)承租人會(huì)計(jì)處理本公司將在租賃期開(kāi)始日，租賃期不超過(guò)12個(gè)月，且不包含購(gòu)買選擇權(quán)的租賃認(rèn)定為短期租賃；將單項(xiàng)租賃資產(chǎn)為全新資產(chǎn)時(shí)價(jià)值較低(不超過(guò)人民幣40,000元)的租賃認(rèn)定為低價(jià)租賃負(fù)債。使用權(quán)資產(chǎn)和租賃負(fù)債的初始及后續(xù)計(jì)量見(jiàn)附注三、22及附注三、28。(5)出租人會(huì)計(jì)處理租出租人對(duì)原租賃進(jìn)行簡(jiǎn)化處理的，本公司將該應(yīng)收融資租賃款進(jìn)行初始計(jì)量時(shí)，以租賃投資凈額作為應(yīng)收融資租賃款的凈額為未擔(dān)保余值和租賃期開(kāi)始日尚未收到的租賃收款額按照租賃內(nèi)含利率折現(xiàn)的現(xiàn)值之和。未實(shí)現(xiàn)融資收益在租賃期內(nèi)采用固定的周期性利率計(jì)算確認(rèn)當(dāng)期利的未計(jì)入租賃收款額的可變租賃付款額，在實(shí)(1)終止經(jīng)營(yíng)財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)能夠單獨(dú)區(qū)分的組成部分：①該組成部分代表一項(xiàng)獨(dú)立的主地區(qū)；②該組成部分是擬對(duì)一項(xiàng)獨(dú)立的主要業(yè)務(wù)或一個(gè)主要經(jīng)營(yíng)地區(qū)進(jìn)行處置計(jì)劃的一部分；(1)重要會(huì)計(jì)政策變更1)執(zhí)行企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則解釋第15號(hào)對(duì)本公司的影響2021年12月30日，財(cái)政部發(fā)布了《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則解釋第15號(hào)》(財(cái)會(huì)〔2021〕35號(hào)，解釋第15號(hào)就企業(yè)通過(guò)內(nèi)部結(jié)算中心、財(cái)務(wù)公司等對(duì)母公司及成員單位資金實(shí)行集中統(tǒng)一管理涉及的余額應(yīng)如何在資產(chǎn)負(fù)債表中進(jìn)行列報(bào)與披露作出了明解釋第15號(hào)規(guī)定了企業(yè)將固定資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)前或者研發(fā)過(guò)程中產(chǎn)出的產(chǎn)品或副產(chǎn)品對(duì)外銷售的會(huì)計(jì)處理及其列報(bào)，規(guī)定不應(yīng)將試運(yùn)行銷售相固定資產(chǎn)成本或者研發(fā)支出。該規(guī)定自2022年1月1日起施行，對(duì)于財(cái)務(wù)報(bào)表列報(bào)最早期間的期初至2022年1月1日之間發(fā)生的試運(yùn)行銷售，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行追溯調(diào)整。執(zhí)行該規(guī)定未對(duì)本公同時(shí)包括履行合同的增量成本和與履行合同直接相關(guān)的其他成本的分?jǐn)偨痤~。該規(guī)定自2022年1月1日起施行，企業(yè)應(yīng)當(dāng)對(duì)在2022年1月1日尚未履行完所有義務(wù)的合同執(zhí)行該規(guī)定，2)執(zhí)行企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則解釋第16號(hào)導(dǎo)致的會(huì)計(jì)政策變更財(cái)政部于2022年11月發(fā)布《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則解釋第16號(hào)》,涉及①關(guān)于單項(xiàng)交易產(chǎn)生的(2)重要會(huì)計(jì)估計(jì)變更無(wú)13%、9%、6%、3%(征收率)教育費(fèi)附加地方教育費(fèi)附加蘇州華亞智能科技股份有限公司蘇州冠鴻智能裝備有限公司蘇州華創(chuàng)產(chǎn)業(yè)投資發(fā)展有限公司蘇州融盛偉創(chuàng)高端裝備制造有限公司蘇州澳科泰克半導(dǎo)體技術(shù)有限公司華亞精密制造有限公司(1)企業(yè)所得稅公司于2023年11月通過(guò)高新技術(shù)企業(yè)復(fù)審，獲取高新技術(shù)企業(yè)證書(shū)，證書(shū)編號(hào)為GR202332004650,有效期三年。根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》的相關(guān)規(guī)定，按15%冠鴻智能公司于2021年11月3日取得了由江蘇省科學(xué)技術(shù)廳、江蘇省財(cái)政廳、國(guó)家稅務(wù)總局江蘇省稅務(wù)局聯(lián)合頒發(fā)的《高新技術(shù)企業(yè)證書(shū)》,證書(shū)編號(hào)GR202132001713,有效年，有效期內(nèi)本公司享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠稅率15%。(2)增值稅冠鴻智能公司：根據(jù)財(cái)政部、稅務(wù)總局關(guān)于先進(jìn)制造業(yè)企業(yè)增值稅加計(jì)抵減政策的公告(財(cái)政部、稅務(wù)總局公告2023年第43號(hào))相關(guān)規(guī)定，自2023年1月1日至2027年12月31日，允許先進(jìn)制造業(yè)企業(yè)按照當(dāng)期可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額加計(jì)5%抵減應(yīng)納增值稅稅額。(1)貨幣資金分類列示2023年12月31日2022年12月31日(2)其他貨幣資金明細(xì)：2023年12月31日2022年12月31日定期存單質(zhì)押(注)期末貨幣資金余額中除保證金存款10,549,45其中：理財(cái)產(chǎn)品2023年12月31日2022年12月31日3、應(yīng)收票據(jù)(1)應(yīng)收票據(jù)分類列示2023年12月31日2022年12月31日(2)按壞賬計(jì)提方法分類：2023年12月31日比例計(jì)提比例2022年12月31日比例計(jì)提比例按組合計(jì)提壞賬準(zhǔn)備：2023年12月31日2022年12月31日計(jì)提比例計(jì)提比例2023年12月31日2022年12月31日計(jì)提比例計(jì)提比例(3)本期無(wú)計(jì)提、收回或轉(zhuǎn)回的壞賬準(zhǔn)備情況。(4)期末公司無(wú)已質(zhì)押的應(yīng)收票據(jù)金額。(5)期末已背書(shū)或貼現(xiàn)且在資產(chǎn)負(fù)債表日尚未到期的應(yīng)收票據(jù)：2023年12月31日2022年12月31日額額4、應(yīng)收賬款(1)按賬齡披露2023年12月31日2022年12月31日1年以內(nèi)1-2年(2)應(yīng)收賬款分類披露2023年12月31日比例(%)計(jì)提比例2022年12月31日比例(%)計(jì)提比例2023年12月31日計(jì)提比例計(jì)提理由州)有限公司公司已勝訴，經(jīng)法院強(qiáng)2023年12月31日2022年12月31日計(jì)提比例計(jì)提比例2023年12月31日2022年12月31日例(%)例(%)1年以內(nèi)1-2年(3)報(bào)告期計(jì)提、收回或轉(zhuǎn)回的壞賬準(zhǔn)備情況：類別收回或轉(zhuǎn)回銷動(dòng)(4)報(bào)告期實(shí)際核銷的應(yīng)收賬款情況：(5)按欠款方歸集的應(yīng)收賬款期末余額前五名的情況：2023年12月31日按欠款方歸集的期末余額前五名應(yīng)收賬款匯總金額13,897.04萬(wàn)元，占應(yīng)收賬款期末余額合計(jì)數(shù)的比例52.58%,相應(yīng)計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備期末余額匯總金額726.61萬(wàn)元；2022年12月31日按欠款方歸集的期末余額前五名應(yīng)收賬款匯總金額13,494.62萬(wàn)元，占應(yīng)收賬款期末余額合計(jì)數(shù)的比例56.46%,相應(yīng)計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備期末余額匯總金額684.68萬(wàn)元。(6)本公司無(wú)因金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)移而終止確認(rèn)的應(yīng)收賬款。(7)本公司無(wú)轉(zhuǎn)移應(yīng)收賬款且繼續(xù)涉入形成的資產(chǎn)、負(fù)債。5、應(yīng)收款項(xiàng)融資2023年12月31日2022年12月31日(1)期末公司已質(zhì)押的應(yīng)收款項(xiàng)融資：(2)期末已背書(shū)或貼現(xiàn)且在資產(chǎn)負(fù)債表日尚未到期的應(yīng)收款項(xiàng)融資：2023年12月31日2022年12月31日額額6、預(yù)付款項(xiàng)(1)預(yù)付款項(xiàng)按賬齡列示2023年12月31日2022年12月31日比例(%比例(%)1年以內(nèi)1至2年2023年12月31日2022年12月31日比例(%)比例(%)期末無(wú)賬齡超過(guò)1年且金額重要的預(yù)付款項(xiàng)。(2)預(yù)付款項(xiàng)金額前五名單位情況：2023年12月31日本公司按預(yù)付對(duì)象歸集的前五名預(yù)付款項(xiàng)匯總金額為1,806.42萬(wàn)元，,占預(yù)付款項(xiàng)期末余額合計(jì)數(shù)的比例為72.24%;2022年12月31日本公司按預(yù)付對(duì)象歸集的前五名預(yù)付款項(xiàng)匯總金額為1,970.97萬(wàn)元，占預(yù)付款項(xiàng)期末余額合計(jì)數(shù)的比例為70.88%。7、其他應(yīng)收款(1)分類列示：2023年12月31日2022年12月31日注：上表中其他應(yīng)收款指扣除應(yīng)收利息、應(yīng)收股利后的其他應(yīng)收(2)其他應(yīng)收款1)按賬齡披露2023年12月31日2022年12月31日1年以內(nèi)2)其他應(yīng)收款按款項(xiàng)性質(zhì)分類情況：款項(xiàng)的性質(zhì)2023年12月31日2022年12月31日員工借款及備用金款項(xiàng)的性質(zhì)2023年12月31日2022年12月31日出口退稅3)壞賬準(zhǔn)備計(jì)提情況：未來(lái)12個(gè)月預(yù)期信整個(gè)存續(xù)期預(yù)期信用損失(未發(fā)生信用減值)生信用減值)收款賬面余額在本期本期轉(zhuǎn)回本期轉(zhuǎn)銷本期核銷其他變動(dòng)(續(xù)上表)未來(lái)12個(gè)月預(yù)期整個(gè)存續(xù)期預(yù)期信用損失(未發(fā)生信用減值)信用減值)期 本期轉(zhuǎn)回本期轉(zhuǎn)銷4)報(bào)告期計(jì)提、收回或轉(zhuǎn)回的壞賬準(zhǔn)備情況：類別收回或轉(zhuǎn)回5)報(bào)告期無(wú)實(shí)際核銷的其他應(yīng)收款情況。6)按欠款方歸集的期末余額前五名的其他應(yīng)收款情況：①2023年12月31日款項(xiàng)的性質(zhì)占其他應(yīng)收例(%)1年以內(nèi)出口退稅出口退稅1年以內(nèi)1年以內(nèi)322,312.24,1-2年1年以內(nèi)員工借款1-2年②2022年12月31日款項(xiàng)的性質(zhì)占其他應(yīng)收例(%)蘇州冠鴻機(jī)電有限公司1年以內(nèi)10757240.18元，1-2年公司1年以內(nèi)1363507.01元，1-2年元1年以內(nèi)1年以內(nèi)徐娟1年以內(nèi)(1)存貨分類：2023年12月31日2022年12月31日在產(chǎn)品產(chǎn)成品(2)存貨跌價(jià)準(zhǔn)備2022年12月31日2023年12月31日轉(zhuǎn)回在產(chǎn)品產(chǎn)成品(續(xù)上表)2021年12月31日2022年12月31日轉(zhuǎn)回在產(chǎn)品產(chǎn)成品報(bào)告期計(jì)提、轉(zhuǎn)回存貨跌價(jià)準(zhǔn)備的依據(jù)、原因及本期轉(zhuǎn)回金額占該項(xiàng)存貨期末余額的比例說(shuō)明跌價(jià)準(zhǔn)備的原因價(jià)準(zhǔn)備的原因存貨已耗用跌價(jià)準(zhǔn)備的原因價(jià)準(zhǔn)備的原因存貨已耗用在產(chǎn)品存貨已耗用產(chǎn)成品存貨已售出2023年12月31日2022年12月31日他非流動(dòng)資產(chǎn)的合同資產(chǎn)(2)本期合同資產(chǎn)計(jì)提減值準(zhǔn)備情況類別收回或轉(zhuǎn)回2023年12月31日2022年12月31日待攤費(fèi)用2023年12月31日2022年12月31日蘇州肯美特設(shè)備集成股份有限公司蘇州科陽(yáng)半導(dǎo)體有限公司(1)分類情況2022年12月31日固定資產(chǎn)固定資產(chǎn)清理(2)固定資產(chǎn)情況①2023年度1.期初余額(1)購(gòu)置(2)在建工程轉(zhuǎn)入(3)匯率變動(dòng)(1)處置或報(bào)廢二、累計(jì)折舊1.期初余額(1)計(jì)提(1)匯率變動(dòng)(1)處置或報(bào)廢1.期初余額-(1)計(jì)提(1)處置或報(bào)廢四、賬面價(jià)值1.期末賬面價(jià)值1.期初余額(1)購(gòu)置(2)在建工程轉(zhuǎn)入(3)匯率變動(dòng)(1)處置或報(bào)廢二、累計(jì)折舊1.期初余額(1)計(jì)提(1)匯率變動(dòng)(1)處置或報(bào)廢1.期初余額(1)處置或報(bào)廢四、賬面價(jià)值1.期末賬面價(jià)值(3)期末無(wú)暫時(shí)閑置的固定資產(chǎn)。(4)期末無(wú)通過(guò)經(jīng)營(yíng)租賃租出的固定資產(chǎn)。(5)期末無(wú)未辦妥產(chǎn)權(quán)證書(shū)的固定資產(chǎn)。(1)分類情況2023年12月31日2022年12月31日工程物資(2)在建工程情況2023年12月31日2022年12月31日智能化生產(chǎn)新建項(xiàng)目建項(xiàng)目冠鴻智能新廠房(3)重要在建工程項(xiàng)目本期變動(dòng)情況：①2023年度2022年12月31日本期增加他減少2023年12月31日(萬(wàn)元)固定資產(chǎn)擴(kuò)建項(xiàng)目冠鴻智能新廠房 —算比例度累計(jì)金額本期利息資本資金來(lái)源智能化生產(chǎn)新建項(xiàng)目建設(shè)中精密金屬結(jié)構(gòu)件擴(kuò)建項(xiàng)目建設(shè)中算比例度累計(jì)金額本期利息資本資金來(lái)源冠鴻智能新廠房自有資金—自有資金②2022年度本期增加固定資產(chǎn)少(萬(wàn)元)智能化生產(chǎn)新建項(xiàng)目設(shè) (續(xù)上表)算比例累計(jì)金額本期利息資本化率資金來(lái)源智能化生產(chǎn)新建項(xiàng)目- 自有資金自有資金1.期初余額(1)租入(2)匯率波動(dòng)(1)到期二、累計(jì)折舊1,期初余額(1)計(jì)提(2)匯率波動(dòng)(1)到期1.期初余額(1)計(jì)提(1)到期四、賬面價(jià)值1.期末賬面價(jià)值②2022年度1.期初余額(1)租入(2)匯率波動(dòng)(1)到期二、累計(jì)折舊1.期初余額(1)計(jì)提(2)匯率波動(dòng)(1)到期1.期初余額(1)計(jì)提(1)到期四、賬面價(jià)值1.期末賬面價(jià)值(1)無(wú)形資產(chǎn)情況①2023年度1.期初余額(1)購(gòu)置(2)匯率變動(dòng)(1)處置二、累計(jì)攤銷1.期初余額(1)計(jì)提(2)匯率變動(dòng)(1)處置1.期初余額(1)計(jì)提(1)處置四、賬面價(jià)值1.期末賬面價(jià)值②2022年度1.期初余額(1)購(gòu)置(2)匯率變動(dòng)(1)處置二、累計(jì)攤銷1.期初余額(1)計(jì)提(2)匯率變動(dòng)(1)處置1.期初余額(1)計(jì)提(1)處置四、賬面價(jià)值1.期末賬面價(jià)值(2)公司無(wú)未辦妥產(chǎn)權(quán)證書(shū)的土地使用權(quán)情況。(1)商譽(yù)賬面價(jià)值：本期增加本期減少蘇州冠鴻智能裝備有限公司②2022年度本期增加本期減少蘇州冠鴻智能裝備有限公司①2023年度本期增加(注)本期增加(注)②2022年度(注)18、遞延所得稅資產(chǎn)/遞延所得稅負(fù)債(1)未經(jīng)抵銷的遞延所得稅資產(chǎn)2023年12月31日2022年12月31日資產(chǎn)減值準(zhǔn)備可抵扣虧損(2)公司未經(jīng)抵銷的遞延所得稅負(fù)債2023年12月31日2022年12月31日非同一控制企業(yè)合并資2023年12月31日2022年12月31日(3)以抵銷后凈額列示的遞延所得稅資產(chǎn)或負(fù)債：遞延所得稅資產(chǎn)和負(fù)債2023年12月資產(chǎn)或負(fù)債2023年12月31日余額遞延所得稅資產(chǎn)和負(fù)債2022年12月(4)未確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)明細(xì)：2023年12月31日2022年12月31日可抵扣虧損(5)未確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)的可抵扣虧損將于以下年度到期：2023年12月31日2022年12月31日2023年12月31日2022年12月31日(1)短期借款分類借款類別2023年12月31日2022年12月31日短期借款應(yīng)付利息2022年末短期借款的分類說(shuō)明：1)中國(guó)民生銀行股份有限公司蘇州分行2022年12月8日，公司與中國(guó)民生銀行股份有限公司蘇州分行簽訂了《綜合授信合同》 (公授信字第蘇高鐵1205號(hào)),授信額度為5,000.00萬(wàn)元人民幣，授信期限自2022年12月8日至2023年12月8日，授信業(yè)務(wù)的范圍包括但不限于流動(dòng)資金貸款、匯票承兌、匯票貼現(xiàn)、股份有限公司蘇州分行簽訂了《中國(guó)民生銀行法人賬戶透支業(yè)務(wù)合同》(2022號(hào)),截至2022年12月31日，公司法人賬戶透支借款余額為10,000,000.00元。(2)公司無(wú)已逾期未償還的短期借款情況。2023年12月31日2022年12月31日外匯衍生金融負(fù)債2023年12月31日2023年12月31日2022年12月31日公司無(wú)賬齡超過(guò)1年的重要應(yīng)付賬款。24、合同負(fù)債2023年12月31日2022年12月31日(1)應(yīng)付職工薪酬列示①2023年度本期增加本期減少②2022年度本期增加本期減少(2)短期薪酬列示①2023年度本期增加本期減少1、工資、獎(jiǎng)金、津貼和補(bǔ)貼②2022年度本期增加本期減少1、工資、獎(jiǎng)金、津貼和補(bǔ)貼本期增加本期減少-(3)設(shè)定提存計(jì)劃列示本期增加本期減少1、基本養(yǎng)老保險(xiǎn)②2022年度本期增加本期減少1、基本養(yǎng)老保險(xiǎn)(4)辭退福利列示①2023年度本期增加本期減少②2022年度本期增加本期減少本期增加本期減少26、應(yīng)交稅費(fèi)2023年12月31日2022年12月31日教育費(fèi)附加印花稅(1)分類情況2023年12月31日2022年12月31日應(yīng)付利息應(yīng)付股利(2)按款項(xiàng)性質(zhì)列示其他應(yīng)付款2023年12月31日2022年12月31日公司無(wú)賬齡超過(guò)1年的重要其他應(yīng)付款。2023年12月31日2022年12月31日2023年12月31日2022年12月31日已背書(shū)未到期未終止確認(rèn)的承兌匯票(1)分類情況2023年12月31日2022年12月31日(2)應(yīng)付債券的增減變動(dòng)發(fā)行日期2022年12月16日2022年12月16日至2028年12月15日①2023年度溢折價(jià)攤銷息本期減少②2022年度按面值計(jì)提利息溢折價(jià)攤銷本期減少(3)可轉(zhuǎn)換公司債券的轉(zhuǎn)股條件、轉(zhuǎn)股時(shí)間根據(jù)公司2022年4月18日第二屆董事會(huì)第十二次會(huì)議和2022年5月9日公司2021年度發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券的批復(fù)》(證監(jiān)許可[2022]2756號(hào))核準(zhǔn)，公司于2022年12月16日向社會(huì)公開(kāi)發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券340萬(wàn)張，每張面值為人民幣100元，面值總額為人民幣34,000.00萬(wàn)元，期限6年。公司本次發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券募集資金總額為人民幣340,000,000.00元，扣第五年為2.40%、第六年為3.00%,采用每年付息一次的付息方式，到期歸還可轉(zhuǎn)債本金和最本次發(fā)行的可轉(zhuǎn)換公司債券轉(zhuǎn)股期限自發(fā)行結(jié)束之日(2022年12月22日，即T+4日)起滿六個(gè)月后的第一個(gè)交易日起至可轉(zhuǎn)換公司債券到期日止，即2023年6月22日至2028年12月15日止。本次發(fā)行的可轉(zhuǎn)換公司債券初始轉(zhuǎn)股價(jià)格為69.39元/股，不低于募集說(shuō)明書(shū)公告日前二十個(gè)交易日公司A股股票交易均價(jià)(若在該二十個(gè)交易日內(nèi)發(fā)生過(guò)因除權(quán)、除息引起股價(jià)調(diào)整的情形，則對(duì)調(diào)整前交易日的交易均價(jià)按經(jīng)過(guò)相應(yīng)除權(quán)、除息調(diào)整后的價(jià)格計(jì)算)和公司于2023年6月5日(股權(quán)登記日)實(shí)施2022年度權(quán)益分派方案：以公司現(xiàn)有總股本80,000,000股為基數(shù)，向全體股東按每10股派發(fā)現(xiàn)金股利4.00元(含稅),不以資本公積金轉(zhuǎn)有關(guān)規(guī)定，當(dāng)公司發(fā)生派送紅股、轉(zhuǎn)增股本、增發(fā)新股(不包括因本次發(fā)行的可轉(zhuǎn)換公司債券轉(zhuǎn)股而增加的股本)、配股以及派發(fā)現(xiàn)金股利等情況時(shí)，公司將按上述條件出現(xiàn)的先后順序，依次對(duì)轉(zhuǎn)股價(jià)格進(jìn)行累積調(diào)。本次發(fā)行可轉(zhuǎn)債的初始轉(zhuǎn)股價(jià)格為69.39股價(jià)格自2023年6月6日起生效。截至2023年12月31日，公司已有人民幣34,400.00元可轉(zhuǎn)債轉(zhuǎn)為A股普通股，累計(jì)轉(zhuǎn)股數(shù)量為595.00股。2023年12月31日2022年12月31日2023年12月31日2022年12月31日34、稅金及附加教育費(fèi)附加印花稅工資及附加折舊及攤銷市場(chǎng)及招投標(biāo)費(fèi)用辦公費(fèi)工資及附加折舊及攤銷咨詢顧問(wèn)費(fèi)工資及附加折舊及攤銷利息支出其中計(jì)入當(dāng)期損益的政府補(bǔ)助：國(guó)際商標(biāo)獎(jiǎng)勵(lì)降耗穩(wěn)產(chǎn)專項(xiàng)補(bǔ)貼吸納人才補(bǔ)助留相補(bǔ)貼高企認(rèn)定獎(jiǎng)勵(lì)交易性金融資產(chǎn)固定資產(chǎn)處置收益捐贈(zèng)支出賠款支出遞延所得稅費(fèi)用按法定/適用稅率計(jì)算的所得稅費(fèi)用子公司適用不同稅率的影響調(diào)整以前期間所得稅的影響非應(yīng)稅收入的影響不可抵扣的成本、費(fèi)用和損失的影響研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除的影響使用前期未確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)的可抵扣虧損的影響或可抵扣虧損的影響其他事項(xiàng)影響所得稅費(fèi)用48、所有權(quán)或使用權(quán)受到限制的資產(chǎn)受限制的原因已背書(shū)/貼現(xiàn)未到期未終票據(jù)質(zhì)押固定資產(chǎn)銀行授信抵押銀行授信抵押49、外幣貨幣性項(xiàng)目(1)外幣貨幣性項(xiàng)目①2023年12月31日②2022年12月31日(2)境外經(jīng)營(yíng)實(shí)體說(shuō)明記賬本位幣華亞精密制造有限公司企業(yè)經(jīng)營(yíng)的特點(diǎn)和經(jīng)營(yíng)所處的主要貨幣(1)政府補(bǔ)助基本情況①2023年度列報(bào)項(xiàng)目②2022年度列報(bào)項(xiàng)目本備考合并財(cái)務(wù)報(bào)表系假設(shè)本次交易在2022年1月1日已完成，即假設(shè)2022年1月1日，本公司持有冠鴻智能公司51.00%股權(quán)并持續(xù)經(jīng)營(yíng)。無(wú)3、反向購(gòu)買無(wú)無(wú)無(wú)(1)企業(yè)集團(tuán)的構(gòu)成：業(yè)務(wù)性質(zhì)持股比例(%)間接蘇州華創(chuàng)產(chǎn)業(yè)投資發(fā)展有限公司蘇州蘇州投資同一控制下企有限公司蘇州蘇州限公司蘇州蘇州華亞精密制造有限公司馬來(lái)西亞馬來(lái)西亞蘇州冠鴻智能科技有限公司蘇州蘇州非同一控制下注1:子公司更名信息變更時(shí)間邁迪康醫(yī)療科技(蘇州)有限公司蘇州華創(chuàng)產(chǎn)業(yè)投資發(fā)展有限公司2022年5月19日注2:子公司經(jīng)營(yíng)范圍變更變更時(shí)間展有限公司2022年5月19日務(wù));企業(yè)管理咨詢；企業(yè)管理(除依法須經(jīng)批準(zhǔn)的項(xiàng)目外，憑營(yíng)業(yè)執(zhí)照依法自主開(kāi)展經(jīng)營(yíng)活動(dòng))無(wú)無(wú)無(wú)無(wú)無(wú)九、與金融工具相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)該等美元、歐元、新加坡元的金融工具于本公司總資產(chǎn)所占比例不大，除貨幣資金外均為到期日較短，故本公司與此所面臨的外匯風(fēng)險(xiǎn)可以控制。于資產(chǎn)負(fù)債表日，本公司外幣資產(chǎn)及外幣負(fù)債的余額如下：資產(chǎn)負(fù)債2023年12月31日(原幣)2022年12月31日(原幣)2023年12月31日(原幣)2022年12月31日(原幣)歐元敏感性分析本公司承受外匯風(fēng)險(xiǎn)主要與美元、歐元、新加坡元與人民幣的匯率變化有關(guān)。下表列示了本公司相關(guān)外幣與人民幣匯率變動(dòng)5%假設(shè)下的敏感性分析。在管理層進(jìn)行敏感性分析時(shí)，5%的增減變動(dòng)被認(rèn)為合理反映了匯率變化的可能范圍。匯率可能發(fā)生的合理變動(dòng)對(duì)當(dāng)期凈利潤(rùn)的影響如下：美元影響歐元影響(2)利率風(fēng)險(xiǎn)一公允價(jià)值變動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)，本公司的因利率變動(dòng)引起金融工具公允價(jià)值變動(dòng)的風(fēng)險(xiǎn)主要來(lái)自固定利率的短期借款及其他借款。由于固定利率借款主要為短期借款，因此本公司之董事認(rèn)為公允利率風(fēng)險(xiǎn)并不重大。本公司目前并無(wú)利率對(duì)沖的政