上海申通地鐵股份有限公司備考合并財(cái)務(wù)報(bào)表審閱報(bào)告

上海申通地鐵股份有限公司備考合并財(cái)務(wù)報(bào)表審閱報(bào)告天職業(yè)字[2024]31746號(hào)天職業(yè)字[2024]31746號(hào)我們審閱了后附的上海申通地鐵股份有限公司(以下簡(jiǎn)稱(chēng)“貴公司”)按照備考合并財(cái)務(wù)報(bào)表附注三所述備考合并財(cái)務(wù)報(bào)表編制基礎(chǔ)編制的備考合并財(cái)務(wù)報(bào)表，包括2022年12月31日、2023年12月31日的備考合并資產(chǎn)負(fù)債表，2022年度、2023年度的備考合并利潤(rùn)表實(shí)施審閱工作的基礎(chǔ)上對(duì)這些財(cái)務(wù)報(bào)表出具審閱報(bào)告。我們按照《中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審閱準(zhǔn)則第2101號(hào)——財(cái)務(wù)報(bào)表審閱》的規(guī)定執(zhí)行了審閱意將本審閱報(bào)告作為貴公司本次重大資產(chǎn)重組的必備文件，隨其他材料一并報(bào)送。1編制單位：止海廬通地鐵股臥有限公司2023年12月31日編制單位：止海廬通地鐵股臥有限公司2023年12月31日2022年12月31日附注編號(hào)七、(一)七、(二)七、(四)七、(五)七、(六)七、(三)七、(七)七、(八)七、(九)七、(十)七、(十一)七、(十二)七、(十三)七、(十四)固定資產(chǎn)七、(十五)七、(十六)七、(十七)開(kāi)發(fā)支出長(zhǎng)期待攤費(fèi)用七、(十八)七、(十九)七、(二十)法定代表人：施俊明第2第2023年12月31日碼2023年12月31日2022年12月31日附注編號(hào)七、(二十二)七、(二十三)七、(二十四)七、(二十五)七、(二十六)七、(:十七)七、(二十八)七、(二十八)七、(二十九)七、(三十)七、(三十一)七、(三十二)七、(三十三)七、(三十四)七、(十九)七、(三十五)資本公積七、(三十七)七、(三十八)七、(三十九)七、(四十)法定代表人：施俊明3西雪不甲李型不甲李型附注編號(hào)七、(四十一)七、(四十一)△利息支出△手續(xù)費(fèi)及傭金支出△保單紅利支出△分保費(fèi)用七、(四十二)銷(xiāo)售費(fèi)用管理費(fèi)用E、(四十四)研發(fā)費(fèi)用E(四十五)財(cái)務(wù)費(fèi)用C、(四十六)其中：利息費(fèi)用、(四十六)上四十六)投資收益(損失以“—”號(hào)填列)△匯兌收益(損失以“-”號(hào)填列)凈敞口套期收益(損失以“-”號(hào)填列)公允價(jià)值變動(dòng)收益(損失以“—”號(hào)填列)信用減值損失(損失以“一”號(hào)填列)七、(五十)資產(chǎn)減值損失(損失以“一”號(hào)填列)資產(chǎn)處置收益(損失以“-”號(hào)填列)三、營(yíng)業(yè)利澗(虧損以“—”號(hào)填列)減：營(yíng)業(yè)外支出四、利潤(rùn)總額(虧損總額以“-”號(hào)填列)減：所得稅費(fèi)用七、(五十四)五、凈利潤(rùn)(凈虧損以“—”號(hào)填列)(一)按經(jīng)營(yíng)持續(xù)性分類(lèi)1.持續(xù)經(jīng)營(yíng)凈利潤(rùn)(凈虧損以“—”號(hào)填列)2.終止經(jīng)營(yíng)凈利潤(rùn)(凈虧損以“—”號(hào)填列)(二)按所有權(quán)歸屬分類(lèi)1.歸屬于母公司股東的凈利澗(凈虧損以“—”號(hào)填列)2.少數(shù)股東損益(凈虧損以“—”號(hào)填列)(一)不能重分類(lèi)進(jìn)損益的其他綜合收益(二)將重分類(lèi)進(jìn)損益的其他綜合收益1.權(quán)益法下可轉(zhuǎn)損益的其他綜合收益(一)基本每股收益(元/股)(二)稀釋每股收益(元/股)52022年1月1日-2023年12月31日(一)歷史沿革司”,系經(jīng)上海市建設(shè)委員會(huì)滬建經(jīng)(92)第432號(hào)文批準(zhǔn)，采用社會(huì)募集方式于1992年6月12日設(shè)立的股份有限公司，公司股票于1994年2月24日在上海證券交易所上市交易。公司原屬城市供水行業(yè)，經(jīng)2001年6月29日股東大會(huì)決議通過(guò)進(jìn)行資產(chǎn)重組后，于2001年7月25日起正式更名為“上海申通地鐵股份有限公司”。公司統(tǒng)一社會(huì)信用代碼為913100001322055189,法定代表人為施俊(二)注冊(cè)資本、注冊(cè)地、組織形式和總部地址截至2023年12月31日，公司累計(jì)發(fā)行股本總數(shù)47,738.1905萬(wàn)股，公司注冊(cè)資本47,738.1905本公司注冊(cè)地：中國(guó)(上海)自由貿(mào)易試驗(yàn)區(qū)浦電路489號(hào)；組織形式：其他股份有限公司(上市);總部地址：上海市虹莘路3999號(hào)F棟9樓。(三)公司母公司以及公司最終控制方公司母公司為上海申通地鐵集團(tuán)有限公司(以下簡(jiǎn)稱(chēng)“申通集團(tuán)”),公司最終控制方為上海市國(guó)(四)公司實(shí)際從事的主要經(jīng)營(yíng)活動(dòng)分支機(jī)構(gòu)(上述經(jīng)營(yíng)范圍除專(zhuān)項(xiàng)規(guī)定)。(依法須經(jīng)批準(zhǔn)的項(xiàng)目，經(jīng)相關(guān)部門(mén)批準(zhǔn)后方可開(kāi)展經(jīng)營(yíng)活(五)本財(cái)務(wù)報(bào)告于2024年5月13日由董事會(huì)通過(guò)及批準(zhǔn)報(bào)出。6(一)交易方案本公司擬以支付現(xiàn)金方式，向上海地鐵維護(hù)保障有限公司(以下簡(jiǎn)稱(chēng)“維保公司”)購(gòu)買(mǎi)其持有的上海地鐵物業(yè)管理有限公司(以下簡(jiǎn)稱(chēng)“地鐵物業(yè)”)5下簡(jiǎn)稱(chēng)“申通集團(tuán)”)購(gòu)買(mǎi)其持有的上海地鐵電子科技有限公司(以下簡(jiǎn)稱(chēng)“地鐵電科”)50%股權(quán)。(二)交易標(biāo)的公司基本情況地鐵物業(yè)公司系維保公司全資子公司，于1995年7月3日在上海市浦東新區(qū)工商行政管理局登記注冊(cè)，統(tǒng)一社會(huì)信用代碼為91310115630462912L,公司注冊(cè)地址：中國(guó)(上海)自由貿(mào)易試驗(yàn)區(qū)東方路221弄3號(hào)1002室，法定代表人黃凱。截至2023年12月31日，公司注冊(cè)資本1,200.00萬(wàn)元，實(shí)收資本1,200.00萬(wàn)元。公司控股股東為維保公司，最終控制方為申通集團(tuán)。本公司的主營(yíng)業(yè)務(wù)為車(chē)站物業(yè)及列車(chē)環(huán)境管理及服務(wù)、車(chē)站設(shè)施設(shè)備綜合一體化生產(chǎn)管理等。地鐵電科系由上海寶信軟件股份有限公司(以下簡(jiǎn)稱(chēng)寶信軟件)和申通集團(tuán)共同投資設(shè)立，于2013年4月3日在上海市工商行政管理局浦東新區(qū)分局登記注冊(cè)，統(tǒng)一社會(huì)信用代碼為9131011506595493XY,法定代表人為劉金葉，公司注冊(cè)地址：上海市崇明區(qū)新河鎮(zhèn)新開(kāi)河路825號(hào) (上海新河經(jīng)濟(jì)小區(qū))。截至2023年12月31日，地鐵電科注冊(cè)資本2,000.00萬(wàn)元，實(shí)收資本2,000.00萬(wàn)元；地鐵電科為申通集團(tuán)與寶信軟件合營(yíng)企業(yè)，申通集團(tuán)、寶信軟件分別持有地鐵電科公司業(yè)務(wù)主要包括提供城市軌道交通車(chē)輛電控裝備維修及城市軌道綜合智能信息化服務(wù)。其中統(tǒng)的多個(gè)專(zhuān)業(yè)子系統(tǒng)，同時(shí)提供城市軌道交通通信系統(tǒng)的維護(hù)維修及技術(shù)支持服務(wù)。(三)交易標(biāo)的評(píng)估值及交易作價(jià)根據(jù)上海東洲資產(chǎn)評(píng)估有限公司以2023年9月30日為基準(zhǔn)日對(duì)地鐵物業(yè)公司的整體價(jià)值進(jìn)行評(píng)估并出具東洲評(píng)報(bào)字[2024]第0108號(hào)評(píng)估報(bào)告，評(píng)估機(jī)構(gòu)采用收益法進(jìn)行評(píng)估。根據(jù)評(píng)估結(jié)果，地鐵物業(yè)公司收益法下的評(píng)估值為11,800.00萬(wàn)元。經(jīng)交易各方友好協(xié)商，擬確定地鐵物業(yè)公司51%股權(quán)交易對(duì)價(jià)為6,018.00萬(wàn)元，擬以現(xiàn)金方式支付6,018.00萬(wàn)元。根據(jù)上海東洲資產(chǎn)評(píng)估有限公司以2023年9月30日為基準(zhǔn)日對(duì)地鐵電科公司的整體價(jià)值進(jìn)行評(píng)估并出具東洲評(píng)報(bào)字[2024]第0109號(hào)評(píng)估報(bào)告，評(píng)估機(jī)構(gòu)采用收益法進(jìn)行評(píng)估。根據(jù)評(píng)估結(jié)果，地鐵電科公司收益法下的評(píng)估值為16,000.00萬(wàn)元。經(jīng)交易各方友好協(xié)商，擬確定地鐵電科公司50%7股權(quán)交易對(duì)價(jià)為8,000.00萬(wàn)元，擬以現(xiàn)金方式支付8,000.00萬(wàn)元。(一)備考合并財(cái)務(wù)報(bào)表的編制基礎(chǔ)本準(zhǔn)則》和各項(xiàng)具體會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則應(yīng)用指南、企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則解釋及其他相關(guān)規(guī)定(以下合(二)備考合并財(cái)務(wù)報(bào)表的編制方法鑒于本次收購(gòu)地鐵物業(yè)公司51%的股權(quán)構(gòu)成同一控制下企業(yè)合并，按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則相關(guān)規(guī)定，本備考合并財(cái)務(wù)報(bào)表按照同一控制下的企業(yè)合并的要求編制。報(bào)表時(shí)，以地鐵物業(yè)公司經(jīng)審計(jì)的賬面凈資產(chǎn)為基礎(chǔ)，本公司支付的現(xiàn)金對(duì)價(jià)6,018.00萬(wàn)元與地鐵物業(yè)公司經(jīng)審計(jì)的賬面凈資產(chǎn)份額5,921.37萬(wàn)元之間的差額，調(diào)整資本公積96.63萬(wàn)元。2.地鐵電科公司本公司尚未收購(gòu)地鐵電科公司50%的股權(quán)，在編制本備考合并財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)，以本公司支付的現(xiàn)金對(duì)價(jià)為基礎(chǔ)，確認(rèn)對(duì)地鐵電科公司的長(zhǎng)期股權(quán)投資8,000.00萬(wàn)元，同時(shí)確認(rèn)其他應(yīng)付款8,000.00萬(wàn)1、備考合并報(bào)表采用的會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)符合《企業(yè)會(huì)2、鑒于備考合并財(cái)務(wù)報(bào)表之特殊編制目的，本備考合并財(cái)務(wù)報(bào)表不包括備考合并現(xiàn)金流量表及備考合并股東權(quán)益變動(dòng)表，并且僅列報(bào)和披露備考合并財(cái)務(wù)信息，未列報(bào)和披露公司財(cái)務(wù)信息。3、備考合并財(cái)務(wù)報(bào)表編制時(shí)未考慮本次重組中的中介費(fèi)用.4、備考合并財(cái)務(wù)報(bào)表編制時(shí)未考慮本次重組中可能產(chǎn)生的各種稅項(xiàng)。(一)遵循備考合并財(cái)務(wù)報(bào)表編制基礎(chǔ)的聲明本公司基于上述附注三編制基礎(chǔ)的備考合并財(cái)務(wù)報(bào)表真實(shí)、完整地反映了本公司在上述附注三所述編制基礎(chǔ)上的2022年12月31日、2023年12月31日的備考合并財(cái)務(wù)狀況及2022年度、20238(二)會(huì)計(jì)期間和經(jīng)營(yíng)周期本公司的會(huì)計(jì)年度從公歷1月1日至12月31日止。本公司以12個(gè)月作為一個(gè)經(jīng)營(yíng)周期，并以其作為資產(chǎn)和負(fù)債的流動(dòng)性劃分標(biāo)準(zhǔn)。本報(bào)告期間從2022年1月1日至2023年12月31日止。(三)記賬本位幣(四)計(jì)量屬性在本期發(fā)生變化的報(bào)表項(xiàng)目及其本期采用的計(jì)量屬性本公司采用的計(jì)量屬性包括歷史成本、重置成本、可變現(xiàn)凈值、現(xiàn)值和公允價(jià)值。(五)同一控制下和非同一控制下企業(yè)合并的會(huì)計(jì)處理方法本公司在一次交易取得或通過(guò)多次交易分步實(shí)現(xiàn)同一控制下企業(yè)合并，企業(yè)合并中取得的資產(chǎn)面價(jià)值與支付的合并對(duì)價(jià)賬面價(jià)值(或發(fā)行股份面值總額)的差額，調(diào)整資本公積；資本公積不足沖2.非同一控制下企業(yè)合并的會(huì)計(jì)處理方法本公司在購(gòu)買(mǎi)日對(duì)合并成本大于合并中取得的被購(gòu)買(mǎi)方可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值份額的差額，確仍小于合并中取得的被購(gòu)買(mǎi)方可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值份額的，其差額計(jì)入當(dāng)期損益。通過(guò)多次交易分步實(shí)現(xiàn)非同一控制下企業(yè)合(1)調(diào)整長(zhǎng)期股權(quán)投資初始投資成本。購(gòu)買(mǎi)日之前持有股權(quán)采用權(quán)益法核算的，按照該股權(quán)在收益，由于被投資方重新計(jì)量設(shè)定受益計(jì)劃凈負(fù)債或凈資產(chǎn)變動(dòng)以及持有的其他權(quán)益工具投資公允(2)確認(rèn)商譽(yù)(或計(jì)入當(dāng)期損益的金額)。將第一步調(diào)整后長(zhǎng)期股權(quán)投資初始投資成本與購(gòu)買(mǎi)日通過(guò)多次交易分步處置股權(quán)至喪失對(duì)子公司控制權(quán)的情形91)這些交易是同時(shí)或者在考慮了彼此影響的情況下訂立的；2)這些交易整體才能達(dá)成一項(xiàng)完整的商業(yè)結(jié)果；3)一項(xiàng)交易的發(fā)生取決于其他至少一項(xiàng)交易的發(fā)生；4)一項(xiàng)交易單獨(dú)看是不經(jīng)濟(jì)的，但是和其他交易一并考慮時(shí)是經(jīng)濟(jì)的。處置對(duì)子公司股權(quán)投資直至喪失控制權(quán)的各項(xiàng)交易屬于一攬子交易的，應(yīng)當(dāng)將各項(xiàng)交易作為一股權(quán)取得的對(duì)價(jià)與剩余股權(quán)公允價(jià)值之和，減去按原持股比例計(jì)算應(yīng)享有原子公司自購(gòu)買(mǎi)日開(kāi)始持他綜合收益，應(yīng)當(dāng)在喪失控制權(quán)時(shí)轉(zhuǎn)為當(dāng)期投資收益或留存收益。法處置對(duì)子公司的投資未喪失控制權(quán)的，合并財(cái)務(wù)報(bào)表中處置價(jià)款與處置投資對(duì)應(yīng)的享有該子公司凈資產(chǎn)份額的差額計(jì)入資本公積(資本溢價(jià)或股本溢價(jià)),資本溢價(jià)不足沖減的，應(yīng)當(dāng)調(diào)整留存收益。算應(yīng)享有原有子公司自購(gòu)買(mǎi)日開(kāi)始持續(xù)計(jì)算的凈資產(chǎn)的份額之間的差額，計(jì)入喪失控制權(quán)當(dāng)期的投(六)控制的判斷標(biāo)準(zhǔn)和合并財(cái)務(wù)報(bào)表的編制方法和情況的變化導(dǎo)致對(duì)控制定義所涉及的相關(guān)要素發(fā)生變化的，本公司進(jìn)行重新評(píng)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第33號(hào)——合并財(cái)務(wù)報(bào)表》編制。(七)合營(yíng)安排分類(lèi)及共同經(jīng)營(yíng)會(huì)計(jì)處理方法各參與方均受到該安排的約束；(2)兩個(gè)或兩個(gè)以上的參與方對(duì)該安排實(shí)施共同控制。任何一個(gè)參與方都不能夠單獨(dú)控制該安排，對(duì)該安排具有共同控制的任何一個(gè)參與方均能夠阻止其他參與方或參關(guān)負(fù)債的合營(yíng)安排。合營(yíng)企業(yè)，是指合營(yíng)方僅對(duì)該安排的凈資產(chǎn)享有權(quán)利的合營(yíng)安共同經(jīng)營(yíng)參與方應(yīng)當(dāng)確認(rèn)其與共同經(jīng)營(yíng)中利益份額相關(guān)的下列項(xiàng)目，并按照相關(guān)企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定進(jìn)行會(huì)計(jì)處理：(1)確認(rèn)單獨(dú)所持有的資產(chǎn)，以及按其份額確認(rèn)共同持有的資產(chǎn)；(2)確認(rèn)單獨(dú)所承擔(dān)的負(fù)債，以及按其份額確認(rèn)共同承擔(dān)的負(fù)債；(3)確認(rèn)出售其享有的共同經(jīng)營(yíng)產(chǎn)出份額所產(chǎn)生的收入；(4)按其份額確認(rèn)共同經(jīng)營(yíng)因出售產(chǎn)出所產(chǎn)生的收入；(5)確認(rèn)單獨(dú)所發(fā)生的費(fèi)用，以及合營(yíng)企業(yè)參與方應(yīng)當(dāng)按照《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第2號(hào)——長(zhǎng)期股權(quán)投資》的規(guī)(八)現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物的確定標(biāo)準(zhǔn)現(xiàn)金流量表的現(xiàn)金指公司庫(kù)存現(xiàn)金及可以隨時(shí)用于支付的存款?，F(xiàn)金等價(jià)物指持有的期限短(一(九)外幣業(yè)務(wù)和外幣報(bào)表折算項(xiàng)目仍采用交易發(fā)生日的即期匯率折算，不改變其人民幣金額；以公允價(jià)值計(jì)量的外幣非貨幣性項(xiàng)發(fā)生日的即期匯率折算。按照上述折算產(chǎn)生的外幣財(cái)務(wù)報(bào)表折算差額，確認(rèn)為其他綜合收(十)金融工具滿足下列條件的，終止確認(rèn)金融資產(chǎn)(或金融資產(chǎn)的一部分，或一組類(lèi)似金融資產(chǎn)的一部分),即(1)收取金融資產(chǎn)現(xiàn)金流量的權(quán)利屆滿；(2)轉(zhuǎn)移了收取金融資產(chǎn)現(xiàn)金流量的權(quán)利，或在“過(guò)手協(xié)議”下承擔(dān)了及時(shí)將收取的現(xiàn)金流量雖然實(shí)質(zhì)上既沒(méi)有轉(zhuǎn)移也沒(méi)有保留金融資產(chǎn)所有權(quán)上幾乎所有的風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬，但放棄了對(duì)該金融資本公司的金融資產(chǎn)于初始確認(rèn)時(shí)根據(jù)本公司管理金融資產(chǎn)的業(yè)務(wù)模式和金融資產(chǎn)的合同現(xiàn)金流以及以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)。金融資產(chǎn)的后續(xù)計(jì)量取決于其分本公司對(duì)金融資產(chǎn)的分類(lèi)，依據(jù)本公司管理金融資產(chǎn)的業(yè)務(wù)模式和金融資產(chǎn)的現(xiàn)金流量特征進(jìn)(1)以攤余成本計(jì)量的金融資產(chǎn)成本進(jìn)行后續(xù)計(jì)量，其攤銷(xiāo)或減值產(chǎn)生的利得或(2)以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益的債務(wù)工具投資本公司管理該金融資產(chǎn)的業(yè)務(wù)模式是既以收取合同現(xiàn)金流量為目標(biāo)又以出售金融資產(chǎn)為目標(biāo)；該金期損益。與此類(lèi)金融資產(chǎn)相關(guān)利息收入，計(jì)入當(dāng)期損益。(3)以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益的權(quán)益工具投資本公司不可撤銷(xiāo)地選擇將部分非交易性權(quán)益工具投資指定為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入其他(4)以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)上述以攤余成本計(jì)量的金融資產(chǎn)和以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益的金融資產(chǎn)之外除或顯著減少會(huì)計(jì)錯(cuò)配，可以將金融資產(chǎn)指定為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)。對(duì)于此類(lèi)金融資產(chǎn)，采用公允價(jià)值進(jìn)行后續(xù)計(jì)量，所有公允價(jià)值變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損當(dāng)且僅當(dāng)本公司改變管理金融資產(chǎn)的業(yè)務(wù)模式時(shí)，才對(duì)所有受影響的相關(guān)金融資產(chǎn)進(jìn)行重分類(lèi)。本公司的金融負(fù)債于初始確認(rèn)時(shí)分類(lèi)為：以攤余成本計(jì)量的金融負(fù)債與以公允價(jià)值計(jì)量且其變符合以下條件之一的金融負(fù)債可在初始計(jì)量時(shí)指定為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融負(fù)債：(1)該項(xiàng)指定能夠消除或顯著減少會(huì)計(jì)錯(cuò)配；(2)根據(jù)正式書(shū)面文件載明的公司風(fēng)險(xiǎn)管理在公司內(nèi)部以此為基礎(chǔ)向關(guān)鍵管理人員報(bào)告；(3)該金融負(fù)債包含需單獨(dú)分拆的嵌入衍生工具。本公司在初始確認(rèn)時(shí)確定金融負(fù)債的分類(lèi)。對(duì)于以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融負(fù)債，相關(guān)交易費(fèi)用直接計(jì)入當(dāng)期損益，其他金融負(fù)債的相關(guān)交易費(fèi)用計(jì)入其初始確認(rèn)金額。(1)以攤余成本計(jì)量的金融負(fù)債對(duì)于此類(lèi)金融負(fù)債，采用實(shí)際利率法，按照攤余成本進(jìn)行后續(xù)計(jì)(2)以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融負(fù)債生工具)和初始確認(rèn)時(shí)指定為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融負(fù)債。本公司對(duì)于以攤余成本計(jì)量的金融資產(chǎn)、以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益的債務(wù)工的金融資產(chǎn)和以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益的金融資產(chǎn)(債務(wù)工具)的預(yù)期信用損失進(jìn)(1)預(yù)期信用損失一般模型如果該金融工具的信用風(fēng)險(xiǎn)自初始確認(rèn)后已顯著增加，本公司按照相當(dāng)于該金融工具整個(gè)存續(xù)期內(nèi)預(yù)期信用損失的金額計(jì)量其損失準(zhǔn)備；如果該金融工具的信用風(fēng)險(xiǎn)自初始確認(rèn)后并未顯著增加，本公司按照相當(dāng)于該金融工具未來(lái)12個(gè)月內(nèi)預(yù)期信用損失的金額計(jì)量其損失準(zhǔn)備。由此形成的損失準(zhǔn)備的增加或轉(zhuǎn)回金額，作為減值損失或利得計(jì)入當(dāng)期損益。本公司對(duì)信用風(fēng)險(xiǎn)的具體評(píng)估，詳見(jiàn)通常逾期超過(guò)30日，本公司即認(rèn)為該金融工具的信用風(fēng)險(xiǎn)已顯著增加，除非有確鑿證據(jù)證明該金融工具的信用風(fēng)險(xiǎn)自初始確認(rèn)后并未顯著增加。具體來(lái)說(shuō)，本公司將購(gòu)買(mǎi)或源生時(shí)未發(fā)生信用減值的金融工具發(fā)生信用減值的過(guò)程分為三個(gè)階段，對(duì)于不同階段的金融工具的減值有不同的會(huì)計(jì)處理方法：對(duì)于處于該階段的金融工具，公司應(yīng)當(dāng)按照未來(lái)12個(gè)月的預(yù)期信用損失計(jì)量損失準(zhǔn)備，并按其賬面余額(即未扣除減值準(zhǔn)備)和實(shí)際利率計(jì)算利息收入(若該工具為金融資產(chǎn)，下同)。第二階段：信用風(fēng)險(xiǎn)自初始確認(rèn)后已顯著增加攤余成本(賬面余額減已計(jì)提減值準(zhǔn)備，也即賬面價(jià)值)和實(shí)際利率計(jì)算利息收入。對(duì)于購(gòu)買(mǎi)或源生時(shí)已發(fā)生信用減值的金融資產(chǎn)，公司應(yīng)當(dāng)僅將初始確認(rèn)后整個(gè)存續(xù)期內(nèi)預(yù)期信(2)本公司對(duì)在資產(chǎn)負(fù)債表日具有較低信用風(fēng)險(xiǎn)的金融工具，選擇不與其初始確認(rèn)時(shí)的信用風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行比較，而直接做出該工具的信用風(fēng)險(xiǎn)自初始確如果公司確定金融工具的違約風(fēng)險(xiǎn)較低，借款人在短期內(nèi)履行其支付合同現(xiàn)金流量義務(wù)的能力(3)應(yīng)收款項(xiàng)及租賃應(yīng)收款本公司對(duì)于《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第14號(hào)——收入》所規(guī)定的、不含重大融資成分(包括根據(jù)該準(zhǔn)則不考慮不超過(guò)一年的合同中融資成分的情況)的應(yīng)收款項(xiàng)，采用預(yù)期信用損失的簡(jiǎn)化模型，始終按照留了金融資產(chǎn)所有權(quán)上幾乎所有的風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬的，制的，按照其繼續(xù)涉入所轉(zhuǎn)移金融資產(chǎn)的程度確認(rèn)有關(guān)金融資產(chǎn)，并相應(yīng)確認(rèn)有關(guān)負(fù)債。通過(guò)對(duì)所轉(zhuǎn)移金融資產(chǎn)提供財(cái)務(wù)擔(dān)保方式繼續(xù)涉入的，按照金融資產(chǎn)的賬面價(jià)值和財(cái)務(wù)擔(dān)保金(十一)應(yīng)收賬款本公司對(duì)于《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第14號(hào)——收入》所規(guī)定的、不含重大融資成分(包括根據(jù)該準(zhǔn)則不考慮不超過(guò)一年的合同中融資成分的情況)的應(yīng)收賬款，采用預(yù)期信用損失的簡(jiǎn)化模型，即始終按2.按照信用風(fēng)險(xiǎn)特征組合計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的組合類(lèi)別及確定依據(jù)3.基于賬齡確認(rèn)信用風(fēng)險(xiǎn)特征組合的賬齡計(jì)算方法應(yīng)收賬款賬齡根據(jù)入賬日期至資產(chǎn)負(fù)債表日的時(shí)間計(jì)算。4.按照單項(xiàng)計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的單項(xiàng)計(jì)提判斷標(biāo)準(zhǔn)(1)單項(xiàng)金額重大并單項(xiàng)計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的合同資產(chǎn)(2)單項(xiàng)金額雖不重大但單項(xiàng)計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的合同資產(chǎn)(十二)其他應(yīng)收款1.其他應(yīng)收款的預(yù)期信用損失的確定方法及會(huì)計(jì)處理方法本公司對(duì)其他應(yīng)收款采用預(yù)期信用損失的一般模型詳見(jiàn)“附注四(十)金融工具”進(jìn)行處理。2.按照信用風(fēng)險(xiǎn)特征組合計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的組合類(lèi)別及確定依據(jù)3.基于賬齡確認(rèn)信用風(fēng)險(xiǎn)特征組合的賬齡計(jì)算方法其他應(yīng)收款賬齡根據(jù)入賬日期至資產(chǎn)負(fù)債表日的時(shí)間計(jì)算。4.按照單項(xiàng)計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的認(rèn)定單項(xiàng)計(jì)提判斷標(biāo)準(zhǔn)(十三)存貨1.存貨的分類(lèi)存貨包括在日?；顒?dòng)中持有以備出售的庫(kù)存商品、在生產(chǎn)過(guò)程或提供勞務(wù)過(guò)程中耗用的材料和物料等。2.發(fā)出存貨的計(jì)價(jià)方法發(fā)出存貨采用先進(jìn)先出法。3.存貨的盤(pán)存制度存貨的盤(pán)存制度為永續(xù)盤(pán)存制。4.低值易耗品和包裝物的攤銷(xiāo)方法(1)低值易耗品(2)包裝物5.存貨跌價(jià)準(zhǔn)備的確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)和計(jì)提方法資產(chǎn)負(fù)債表日，存貨采用成本與可變現(xiàn)凈值孰低計(jì)量，按照單個(gè)存貨成本高于可變現(xiàn)凈值的差額計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備。直接用于出售的存貨，在正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中以該存貨的估計(jì)售價(jià)減去估計(jì)的銷(xiāo)售費(fèi)用和相關(guān)稅費(fèi)后的金額確定其可變現(xiàn)凈值；需要經(jīng)過(guò)加工的存貨，在正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中以所生產(chǎn)的產(chǎn)成品的估計(jì)售價(jià)減去至完工時(shí)估計(jì)將要發(fā)生的成本、估計(jì)的銷(xiāo)售費(fèi)用和相關(guān)稅費(fèi)后的金額確定其可變現(xiàn)凈值；資產(chǎn)負(fù)債表日，同一項(xiàng)存貨中一部分有合同價(jià)格約定、其他部分不存在合同價(jià)格的，分別確定其可變現(xiàn)凈值，并與其對(duì)應(yīng)的成本進(jìn)行比較，分別確定存貨跌價(jià)準(zhǔn)備的計(jì)提或轉(zhuǎn)回的金額。6.按照組合計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備的組合類(lèi)別及確定依據(jù)、不同類(lèi)別存貨可變現(xiàn)凈值的確定依據(jù)7.基于庫(kù)齡確認(rèn)存貨可變現(xiàn)凈值的各庫(kù)齡組合可變現(xiàn)凈值的計(jì)算方法和確定依據(jù)無(wú)。(十四)合同資產(chǎn)1.合同資產(chǎn)的確認(rèn)方法及標(biāo)準(zhǔn)本公司根據(jù)履行履約義務(wù)與客戶付款之間的關(guān)系在資產(chǎn)負(fù)債表中列示合同資產(chǎn)或合同負(fù)債。本公司已向客戶轉(zhuǎn)讓商品或提供服務(wù)而有權(quán)收取的對(duì)價(jià)(除應(yīng)收款項(xiàng))列示為合同資產(chǎn)。2.合同資產(chǎn)預(yù)期信用損失的確定方法及會(huì)計(jì)處理方法本公司對(duì)于《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第14號(hào)——收入》所規(guī)定的、不含重大融資成分(包括根據(jù)該準(zhǔn)則不考慮不超過(guò)一年的合同中融資成分的情況)的合同資產(chǎn)，采用預(yù)期信用損失的簡(jiǎn)化模型，即始終按照整個(gè)存續(xù)期內(nèi)預(yù)期信用損失的金額計(jì)量其損失準(zhǔn)備，由此形成的損失準(zhǔn)備的增加或轉(zhuǎn)回金額，作為減值損失或利得計(jì)入當(dāng)期損益。對(duì)于包含重大融資成分的合同資產(chǎn)，本公司選擇采用預(yù)期信用損失的簡(jiǎn)化模型，即始終按照整個(gè)存續(xù)期內(nèi)預(yù)期信用損失的金額計(jì)量其損失準(zhǔn)備，由此形成的損失準(zhǔn)備的增加或轉(zhuǎn)回金額，作為減值損失或利得計(jì)入當(dāng)期損益。3.按照信用風(fēng)險(xiǎn)特征組合計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的組合類(lèi)別及確定依據(jù)本公司對(duì)合同資產(chǎn)采用預(yù)期信用損失的簡(jiǎn)化模型詳見(jiàn)“附注四(十一)應(yīng)收賬款”進(jìn)行處理。4.基于賬齡確認(rèn)信用風(fēng)險(xiǎn)特征組合的賬齡計(jì)算方法合同資產(chǎn)賬齡根據(jù)入賬日期至資產(chǎn)負(fù)債表日的時(shí)間計(jì)算。5.按照單項(xiàng)計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的單項(xiàng)計(jì)提判斷標(biāo)準(zhǔn)(1)單項(xiàng)金額重大并單項(xiàng)計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的合同資產(chǎn)(2)單項(xiàng)金額雖不重大但單項(xiàng)計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的合同資產(chǎn)(十五)持有待售的非流動(dòng)資產(chǎn)或處置組1.劃分為持有待售的非流動(dòng)資產(chǎn)或處置組的確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)和會(huì)計(jì)處理方法本公司將同時(shí)滿足下列條件的公司組成部分(或非流動(dòng)資產(chǎn))劃分為持有待售：(1)根據(jù)類(lèi)似交易中出售此類(lèi)資產(chǎn)或處置組的慣例，在當(dāng)前狀況下即可立即出售；(2)出售極可能發(fā)生，已經(jīng)就一項(xiàng)出售計(jì)劃作出決議且獲得確定的購(gòu)買(mǎi)承諾(確定的購(gòu)買(mǎi)承諾，是指公司與其他方簽訂的具有法律約束力的購(gòu)買(mǎi)協(xié)議，該協(xié)議包含交易價(jià)格、時(shí)間和足夠嚴(yán)厲的違約懲罰等重要條款，使協(xié)議出現(xiàn)重大調(diào)整本公司將持有待售的預(yù)計(jì)凈殘值調(diào)整為反映其公允價(jià)值減去出售費(fèi)用后的凈額(但不得超過(guò)該項(xiàng)持有待售的原賬面價(jià)值),原賬面價(jià)值高于調(diào)整后預(yù)計(jì)凈殘值的差額，作為資產(chǎn)減值損失計(jì)入當(dāng)期減處置組中商譽(yù)的賬面價(jià)值，再根據(jù)處置組中適用本準(zhǔn)則計(jì)量規(guī)定的各項(xiàng)非流動(dòng)資產(chǎn)賬面價(jià)值所占后續(xù)資產(chǎn)負(fù)債表日持有待售的非流動(dòng)資產(chǎn)公允價(jià)值減去出售費(fèi)用后的凈額增加的，以前減記的商譽(yù)賬面價(jià)值，以及適用本準(zhǔn)則計(jì)量規(guī)定的非流動(dòng)資產(chǎn)在劃分為持有待售類(lèi)別前確認(rèn)的資產(chǎn)減值損本準(zhǔn)則計(jì)量規(guī)定的各項(xiàng)非流動(dòng)資產(chǎn)賬面價(jià)值所占比重，按比例增加其賬面價(jià)值。公司因出售對(duì)子公司的投資等原因?qū)е缕鋯适?duì)子公司控制權(quán)的，無(wú)論出售后公司是否保留部中將對(duì)子公司投資整體劃分為持有待售類(lèi)別，在合并財(cái)務(wù)報(bào)表中將子公司所有資產(chǎn)和負(fù)債劃分為持2.終止經(jīng)營(yíng)的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)和列報(bào)方法劃分為持有待售類(lèi)別：(1)該組成部分代表一項(xiàng)獨(dú)立的主要業(yè)務(wù)或一個(gè)單獨(dú)的主要經(jīng)營(yíng)地區(qū)；(2)該組成部分是擬對(duì)一項(xiàng)獨(dú)立的主要業(yè)務(wù)或一個(gè)單獨(dú)的主要經(jīng)營(yíng)地區(qū)進(jìn)行處置的一項(xiàng)相關(guān)聯(lián)計(jì)劃的一部分；(3)該組成部分是專(zhuān)為轉(zhuǎn)售而取得的子公司。(1)終止經(jīng)營(yíng)應(yīng)當(dāng)是企業(yè)能夠單獨(dú)區(qū)分的組成部分。該組成部分的經(jīng)營(yíng)和現(xiàn)金流量在企業(yè)經(jīng)營(yíng)和編制財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)是能夠與企業(yè)的其他部分清楚區(qū)分的。(2)終止經(jīng)營(yíng)應(yīng)當(dāng)具有一定的規(guī)模。終止經(jīng)營(yíng)應(yīng)當(dāng)代表一項(xiàng)獨(dú)立的主要業(yè)務(wù)或一個(gè)單獨(dú)的主要經(jīng)營(yíng)地區(qū)，或者是擬對(duì)一項(xiàng)獨(dú)立的主要業(yè)務(wù)或一個(gè)單獨(dú)的主要經(jīng)營(yíng)地區(qū)進(jìn)行處置的一項(xiàng)相關(guān)聯(lián)計(jì)劃(3)終止經(jīng)營(yíng)應(yīng)當(dāng)滿足一定的時(shí)點(diǎn)要求。符合終止經(jīng)營(yíng)定義的組成部分應(yīng)當(dāng)屬于以下兩種情況之一，該組成部分在資產(chǎn)負(fù)債表日之前已經(jīng)處置，包括已經(jīng)出售和結(jié)束使用(如關(guān)?；驁?bào)廢等);該組成部分在資產(chǎn)負(fù)債表日之前已經(jīng)劃分為持有待售類(lèi)別。(十六)長(zhǎng)期股權(quán)投資(1)同一控制下的企業(yè)合并形成的，合并方以支付現(xiàn)金、轉(zhuǎn)讓非現(xiàn)金資產(chǎn)、承擔(dān)債務(wù)或發(fā)行權(quán)益性證券作為合并對(duì)價(jià)的，在合并日按照被合并方所有者權(quán)益在最終控制方合并財(cái)務(wù)報(bào)表中的賬面價(jià)值的份額作為其初始投資成本。長(zhǎng)期股權(quán)投資初始投資成本與支付的合并對(duì)價(jià)的賬面價(jià)值或發(fā)行股份的面值總額之間的差額調(diào)整資本公積；資本公積不足沖減的，調(diào)整留存收益。分步實(shí)現(xiàn)同一控制下企業(yè)合并的，應(yīng)當(dāng)以持股比例計(jì)算的合并日應(yīng)享有被合并方賬面所有者權(quán)益份額作為該項(xiàng)投資的初始投資成本。初始投資成本與其原長(zhǎng)期股權(quán)投資賬面價(jià)值加上合并日取得(2)非同一控制下的企業(yè)合并形成的，在購(gòu)買(mǎi)日按照支付的合并對(duì)價(jià)的公允價(jià)值作為其初始投(3)除企業(yè)合并形成以外的：以支付現(xiàn)金取得的，按照實(shí)際支付的購(gòu)買(mǎi)價(jià)款作為其初始投資成按照投資合同或協(xié)議約定的價(jià)值作為其初始投資成本(合同或協(xié)議約定價(jià)值不公允的除外)。對(duì)具有共同控制或重大影響的長(zhǎng)期股權(quán)投資，采用權(quán)益法核算。期投資收益，并同時(shí)根據(jù)有關(guān)資產(chǎn)減值政策采用權(quán)益法時(shí)，長(zhǎng)期股權(quán)投資的初始投資成本大于投資時(shí)應(yīng)享有被投資單位可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允投資單位可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值份額的，其差額計(jì)入當(dāng)期損益，同時(shí)調(diào)聯(lián)營(yíng)企業(yè)及合營(yíng)企業(yè)之間發(fā)生的內(nèi)部交易損益按照持股比例計(jì)算歸屬于投資企業(yè)的部分(但內(nèi)部交易損失屬于資產(chǎn)減值損失的，應(yīng)全額確認(rèn)),對(duì)被投資單位的凈利潤(rùn)進(jìn)行調(diào)整后確認(rèn)。按照被投資單投資單位發(fā)生的凈虧損，以長(zhǎng)期股權(quán)投資的賬面價(jià)值以及其他實(shí)質(zhì)上構(gòu)成對(duì)被投資單位凈投資的長(zhǎng)3.確定對(duì)被投資單位具有控制、重大影響的依據(jù)決策的權(quán)力，但并不能夠控制或者與其他方一起共同4.長(zhǎng)期股權(quán)投資的處置(1)部分處置對(duì)子公司的長(zhǎng)期股權(quán)投資，但不喪失控制權(quán)的情形(2)部分處置股權(quán)投資或其他原因喪失了對(duì)子公司控制權(quán)的情形收益(損失);同時(shí)，對(duì)于剩余股權(quán)，應(yīng)當(dāng)按其賬面價(jià)值確認(rèn)為長(zhǎng)期股權(quán)投資或其它相關(guān)金融資產(chǎn)。處置后的剩余股權(quán)能夠?qū)ψ庸緦?shí)施共同控制或重大影響的，應(yīng)按有關(guān)成本法轉(zhuǎn)為權(quán)益法的相關(guān)規(guī)5.減值測(cè)試方法及減值準(zhǔn)備計(jì)提方法面價(jià)值與可收回金額的差額計(jì)提相應(yīng)的減值準(zhǔn)備。(十七)投資性房地產(chǎn)1.投資性房地產(chǎn)包括已出租的土地使用權(quán)、持有并準(zhǔn)備增值后轉(zhuǎn)讓的土地使用權(quán)和已出租的建(十八)固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)確認(rèn)條件、計(jì)價(jià)和折舊方法固定資產(chǎn)以取得時(shí)的實(shí)際成本入賬，并從其達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)的次月起采用年限平均法計(jì)提2.各類(lèi)固定資產(chǎn)的折舊方法房屋建筑物年限平均法32年-40年4.00%2運(yùn)輸設(shè)備年限平均法4年-8年通用設(shè)備年限平均法3年-16年專(zhuān)用設(shè)備年限平均法5年-30年3.固定資產(chǎn)的減值測(cè)試方法、減值準(zhǔn)備計(jì)提方法資產(chǎn)負(fù)債表日，有跡象表明固定資產(chǎn)發(fā)生減值的，按照賬面價(jià)值與可收回金額的差額計(jì)提相應(yīng)的減值準(zhǔn)備。(十九)在建工程1.在建工程達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)時(shí)，按工程實(shí)際成本轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)。已達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)但尚未辦理竣工決算的，先按估計(jì)價(jià)值轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)，待辦理竣工決算后再按實(shí)際成本調(diào)整原暫估價(jià)值，但不再調(diào)整原已計(jì)提的折舊。2.資產(chǎn)負(fù)債表日，有跡象表明在建工程發(fā)生減值的，按照賬面價(jià)值與可收回金額的差額計(jì)提相應(yīng)的減值準(zhǔn)備：(二十)借款費(fèi)用1.借款費(fèi)用資本化的確認(rèn)原則本公司發(fā)生的借款費(fèi)用，可直接歸屬于符合資本化條件的資產(chǎn)的購(gòu)建或者生產(chǎn)的，予以資本化，計(jì)入相關(guān)資產(chǎn)成本；其他借款費(fèi)用，在發(fā)生時(shí)確認(rèn)為費(fèi)用，計(jì)入當(dāng)期損益。2.借款費(fèi)用資本化期間(1)當(dāng)借款費(fèi)用同時(shí)滿足下列條件時(shí)，開(kāi)始資本化：1)資產(chǎn)支出已經(jīng)發(fā)生；2)借款費(fèi)用已經(jīng)發(fā)生；3)為使資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用或可銷(xiāo)售狀態(tài)所必要的購(gòu)建或者生產(chǎn)活動(dòng)已經(jīng)開(kāi)始。(2)若符合資本化條件的資產(chǎn)在購(gòu)建或者生產(chǎn)過(guò)程中發(fā)生非正常中斷，并且中斷時(shí)間連續(xù)超過(guò)3個(gè)月，暫停借款費(fèi)用的資本化；中斷期間發(fā)生的借款費(fèi)用確認(rèn)為當(dāng)期費(fèi)用，直至資產(chǎn)的購(gòu)建或者生產(chǎn)活動(dòng)重新開(kāi)始。(3)當(dāng)所購(gòu)建或者生產(chǎn)符合資本化條件的資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用或可銷(xiāo)售狀態(tài)時(shí)，借款費(fèi)用停止3.借款費(fèi)用資本化金額為購(gòu)建或者生產(chǎn)符合資本化條件的資產(chǎn)而借入專(zhuān)門(mén)借款的，以專(zhuān)門(mén)借款當(dāng)期實(shí)際發(fā)生的利息費(fèi)用(包括按照實(shí)際利率法確定的折價(jià)或溢價(jià)的攤銷(xiāo)),減去將尚未動(dòng)用的借款資金存入銀行取得的利合資本化條件的資產(chǎn)占用了一般借款的，根據(jù)累計(jì)資產(chǎn)支出超過(guò)專(zhuān)門(mén)借款的資產(chǎn)支出加權(quán)平均數(shù)乘(二十一)無(wú)形資產(chǎn)1.使用壽命及其確定依據(jù)、估計(jì)情況、攤銷(xiāo)方法或復(fù)核程序使用壽命有限的無(wú)形資產(chǎn)，在使用壽命內(nèi)按照與該項(xiàng)無(wú)形資產(chǎn)有關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益的預(yù)期實(shí)現(xiàn)方式系統(tǒng)合理地?cái)備N(xiāo)，無(wú)法可靠確定預(yù)期實(shí)現(xiàn)方式的，采用直線法攤銷(xiāo)。具體年限如2.研發(fā)支出的歸集范圍及相關(guān)會(huì)計(jì)處理方法(1)研發(fā)支出的歸集范圍及攤銷(xiāo)、燃料動(dòng)力費(fèi)、檢測(cè)費(fèi)、其他相關(guān)費(fèi)用等。(2)研發(fā)支出相關(guān)會(huì)計(jì)處理方法內(nèi)部研究開(kāi)發(fā)項(xiàng)目研究階段的支出，于發(fā)生時(shí)計(jì)入當(dāng)期損益。內(nèi)部研究開(kāi)發(fā)項(xiàng)目開(kāi)發(fā)階段的支出，同時(shí)滿足下列條件的，確認(rèn)為無(wú)形資產(chǎn)：(1)完成該無(wú)形資產(chǎn)以使其能夠使用或出售在技術(shù)上具有可行性；(2)具有完成該無(wú)形資產(chǎn)并使用或出售的意圖；(3)無(wú)形資產(chǎn)產(chǎn)生經(jīng)濟(jì)利益的方式，包括能夠證明運(yùn)用該無(wú)形資產(chǎn)生產(chǎn)的產(chǎn)品存在市場(chǎng)或無(wú)形資產(chǎn)自身存在市場(chǎng)，無(wú)形資產(chǎn)將在內(nèi)部使用的，能證明其有用性；(4)有足夠的技術(shù)、財(cái)務(wù)資源和其他資源支持，以完成該無(wú)形資產(chǎn)的開(kāi)發(fā)，并有能力使用或出售該無(wú)形資產(chǎn)；(5)歸屬于該無(wú)形資產(chǎn)開(kāi)發(fā)階段的支出能夠可靠地計(jì)量。研究階段：為獲取并理解新的科學(xué)或技術(shù)知識(shí)等而進(jìn)行的獨(dú)創(chuàng)性的有計(jì)劃調(diào)查、研究活動(dòng)的階段。出新的或具有實(shí)質(zhì)性改進(jìn)的材料、裝置、產(chǎn)品等活動(dòng)的階段。(二十二)長(zhǎng)期資產(chǎn)減值(1)資產(chǎn)的市價(jià)當(dāng)期大幅度下跌，其跌幅明顯高于因時(shí)間的推移或者正常使用而預(yù)計(jì)的下跌； (2)公司經(jīng)營(yíng)所處的經(jīng)濟(jì)、技術(shù)或者法律等環(huán)境以及資產(chǎn)所處的市場(chǎng)在當(dāng)期或者將在近期發(fā)生重大變化，從而對(duì)公司產(chǎn)生不利影響；(3)市場(chǎng)利率或者其他市場(chǎng)投資報(bào)酬率在當(dāng)期已經(jīng)提高，從而影響公司計(jì)算資產(chǎn)預(yù)計(jì)未來(lái)現(xiàn)金流量現(xiàn)值的折現(xiàn)率，導(dǎo)致資產(chǎn)可收回金額公司內(nèi)部報(bào)告的證據(jù)表明資產(chǎn)的經(jīng)濟(jì)績(jī)效已經(jīng)低于或者將低于預(yù)期，如資產(chǎn)所創(chuàng)造的凈現(xiàn)金流量或者實(shí)現(xiàn)的營(yíng)業(yè)利潤(rùn)(或者虧損)遠(yuǎn)遠(yuǎn)低于(或者高于)預(yù)計(jì)金額等；(7)其他表明資產(chǎn)可能已經(jīng)發(fā)生可收回金額應(yīng)當(dāng)根據(jù)資產(chǎn)的公允價(jià)值減去處置費(fèi)用后的凈額與資產(chǎn)預(yù)計(jì)未來(lái)現(xiàn)金流量的現(xiàn)值兩資產(chǎn)預(yù)計(jì)未來(lái)現(xiàn)金流量的現(xiàn)值，應(yīng)當(dāng)按照資產(chǎn)在持續(xù)使用過(guò)程中和最終處置時(shí)所產(chǎn)生的預(yù)計(jì)未至可收回金額，減記的金額確認(rèn)為資產(chǎn)減值損失，計(jì)入當(dāng)期損益，同時(shí)計(jì)提相應(yīng)的資產(chǎn)減值準(zhǔn)備。(二十三)長(zhǎng)期待攤費(fèi)用項(xiàng)目不能使以后會(huì)計(jì)期間受益則將尚未攤銷(xiāo)的該項(xiàng)目的攤余價(jià)值全部轉(zhuǎn)入當(dāng)期損益。(二十四)合同負(fù)債本公司根據(jù)履行履約義務(wù)與客戶付款之間的關(guān)系在資產(chǎn)負(fù)債表中列示合同資產(chǎn)或合同負(fù)債。本公司已收或應(yīng)收客戶對(duì)價(jià)而應(yīng)向客戶轉(zhuǎn)讓商品或提供服務(wù)的義務(wù)列示為合同負(fù)(二十五)職工薪酬職工薪酬，是指本公司為獲得職工提供的服務(wù)或解除勞動(dòng)關(guān)系而給予的除股份支付的以外各種(1)本公司因過(guò)去事項(xiàng)導(dǎo)致現(xiàn)在具有支付職工薪酬的法定義務(wù)或推定義務(wù)；(2)因利潤(rùn)分享計(jì)劃所產(chǎn)生的應(yīng)付職工薪酬義務(wù)金額能夠可靠估計(jì)。如果本公司在職工為其提供相關(guān)服務(wù)的年度報(bào)告期間結(jié)束后十二個(gè)月內(nèi)，不需要全部支付利潤(rùn)業(yè)績(jī)或職工貢獻(xiàn)等情況提取的獎(jiǎng)金，屬于獎(jiǎng)金計(jì)劃，比照短期本公司在職工勞動(dòng)合同到期之前解除與職工的勞動(dòng)關(guān)系、或者為鼓勵(lì)職工自愿接受裁減而提出給予補(bǔ)償，在本公司不能單方面撤回解除勞動(dòng)關(guān)系計(jì)劃或裁減建議時(shí)和確認(rèn)與涉及支付辭退福利的本公司職工參加了由當(dāng)?shù)貏趧?dòng)和社會(huì)保障部門(mén)組織實(shí)施的社會(huì)基本養(yǎng)老保險(xiǎn)。本公司以當(dāng)?shù)匾?guī)務(wù)的會(huì)計(jì)期間，將根據(jù)上述社保規(guī)定計(jì)算應(yīng)繳納的金額確認(rèn)為負(fù)債，并計(jì)入當(dāng)期損益或相關(guān)資產(chǎn)成定比例向年金計(jì)劃供款。本公司按固定的金額向年金計(jì)劃供款，供款在發(fā)生時(shí)計(jì)入當(dāng)期損益。(1)內(nèi)退福利本公司向接受內(nèi)部退休安排的職工提供內(nèi)退福利。內(nèi)退福利是指，向未達(dá)到國(guó)家規(guī)定的退休年(2)其他補(bǔ)充退休福利本公司亦向滿足一定條件的職工提供國(guó)家規(guī)定的保險(xiǎn)制度外的補(bǔ)充退休福利，該等補(bǔ)充退休福利屬于設(shè)定受益計(jì)劃，資產(chǎn)負(fù)債表上確認(rèn)的設(shè)定受益負(fù)債為設(shè)定受益義務(wù)的現(xiàn)值減去計(jì)劃資產(chǎn)的公利息凈額計(jì)入當(dāng)期損益或相關(guān)資產(chǎn)成本，重新計(jì)量設(shè)定受益計(jì)劃凈負(fù)債或凈資產(chǎn)所產(chǎn)生的變動(dòng)計(jì)入(二十六)預(yù)計(jì)負(fù)債2.本公司按照履行相關(guān)現(xiàn)時(shí)義務(wù)所需支出的最佳估計(jì)數(shù)對(duì)預(yù)計(jì)負(fù)債進(jìn)行初始計(jì)量，并在資產(chǎn)負(fù)(二十七)股份支付(1)存在活躍市場(chǎng)的，按照活躍市場(chǎng)中的報(bào)價(jià)確定。(2)不存在活躍市場(chǎng)的，采用估值技術(shù)確定，包括參考熟悉情況并自愿交易的各方最近進(jìn)行的3.確認(rèn)可行權(quán)權(quán)益工具最佳估計(jì)的依據(jù)根據(jù)最新取得的可行權(quán)職工數(shù)變動(dòng)等后續(xù)信息進(jìn)行估計(jì)。4.實(shí)施、修改、終止股份支付計(jì)劃的相關(guān)會(huì)計(jì)處理(1)以權(quán)益結(jié)算的股份支付授予后立即可行權(quán)的換取職工服務(wù)的以權(quán)益結(jié)算的股份支付，在授予日按照權(quán)益工具的公允價(jià)(2)以現(xiàn)金結(jié)算的股份支付授予后立即可行權(quán)的換取職工服務(wù)的以現(xiàn)金結(jié)算的股份支付，在授予日按本公司承擔(dān)負(fù)債的公為基礎(chǔ)，按本公司承擔(dān)負(fù)債的公允價(jià)值，將當(dāng)期取得的服務(wù)計(jì)入相關(guān)成(3)修改、終止股份支付計(jì)劃如果修改增加了所授予的權(quán)益工具的公允價(jià)值，本公司按照權(quán)益工具公允價(jià)值的增加相應(yīng)地確如果修改減少了授予的權(quán)益工具的公允價(jià)值，本公司繼續(xù)以權(quán)益工具在授予日的公允價(jià)值為基如果本公司在等待期內(nèi)取消了所授予的權(quán)益工具或結(jié)算了所授予的權(quán)益工具(因未滿足可行權(quán)條件而被取消的除外),則將取消或結(jié)算作為加速可行權(quán)處理，立即確認(rèn)原本在剩余等待期內(nèi)確認(rèn)的(二十八)收入制權(quán)是指能夠主導(dǎo)該商品的使用并從中獲得幾乎全部的經(jīng)濟(jì)利2.本公司依據(jù)收入準(zhǔn)則相關(guān)規(guī)定判斷相關(guān)履約義務(wù)性質(zhì)屬于“在某一時(shí)段內(nèi)履行的履約義務(wù)”或“某一時(shí)點(diǎn)履行的履約義務(wù)”,分別按以下原則進(jìn)行收入確認(rèn)。(1)本公司滿足下列條件之一的，屬于在某一時(shí)段內(nèi)履行履約義務(wù)：①客戶在本公司履約的同時(shí)即取得并消耗本公司履約所帶來(lái)的經(jīng)濟(jì)利益。②客戶能夠控制本公司履約過(guò)程中在建的資產(chǎn)。③本公司履約過(guò)程中所產(chǎn)出的資產(chǎn)具有不可替代用途，且本公司在整個(gè)合同期內(nèi)有權(quán)就累計(jì)至度不能合理確定的除外。本公司考慮商品的性質(zhì)，采用產(chǎn)出法或投入(2)對(duì)于不屬于在某一時(shí)段內(nèi)履行的履約義務(wù)，屬于在某一時(shí)點(diǎn)履行的履約義務(wù)，本公司在客①本公司就該商品享有現(xiàn)時(shí)收款權(quán)利，即客戶就該④本公司已將該商品所有權(quán)上的主要風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬轉(zhuǎn)移給客戶，即客戶已取得該商品所有權(quán)上的(1)公共交通運(yùn)維管理服務(wù)收入：本公司根據(jù)合同約定，在一定期間內(nèi)為客戶提供公共交通運(yùn)(2)融資租賃及商業(yè)保理類(lèi)業(yè)務(wù)：本公司在一定期間內(nèi)向客戶提供保理、融資租賃服務(wù)并收取(3)新能源分布式光伏發(fā)電及充電樁業(yè)務(wù)：本公司按照與客戶約定的售電價(jià)格與客戶實(shí)際用電(4)車(chē)站物業(yè)及列車(chē)環(huán)境管理及服務(wù)、車(chē)站設(shè)施設(shè)備綜合一體化生產(chǎn)管理收入：本公司根據(jù)與管理等服務(wù)，在取得客戶驗(yàn)工單等結(jié)算單據(jù)或者定期依據(jù)合同約定的固定價(jià)格向客戶提供發(fā)票等結(jié)(5)其他：本公司完成合同約定的履約義務(wù)，并取得收入結(jié)算依據(jù)后確認(rèn)收入。變對(duì)價(jià)、合同中存在的重大融資成分、非現(xiàn)金對(duì)價(jià)、應(yīng)付(1)可變對(duì)價(jià)應(yīng)當(dāng)不超過(guò)在相關(guān)不確定性消除時(shí)累計(jì)已確認(rèn)收入極可能不會(huì)發(fā)生重大轉(zhuǎn)回的金額。企業(yè)在評(píng)估累計(jì)已確認(rèn)收入是否極可能不會(huì)發(fā)生重大轉(zhuǎn)回時(shí)，應(yīng)當(dāng)同時(shí)考慮收(2)重大融資成分合同中存在重大融資成分的，本公司應(yīng)當(dāng)按照假定客戶在取得商品控制權(quán)時(shí)即以現(xiàn)金支付的應(yīng)(3)非現(xiàn)金對(duì)價(jià)值不能合理估計(jì)的，本公司參照其承諾向客戶轉(zhuǎn)讓商品的單獨(dú)售價(jià)間接確定交易價(jià)格。(4)應(yīng)付客戶對(duì)價(jià)客戶對(duì)價(jià)二者孰晚的時(shí)點(diǎn)沖減當(dāng)期收入，但應(yīng)付客戶對(duì)價(jià)是為了向客戶取得其他可明確區(qū)分商品的企業(yè)應(yīng)付客戶對(duì)價(jià)是為了向客戶取得其他可明確區(qū)分商品的，應(yīng)當(dāng)采用與本企業(yè)其他采購(gòu)相一(二十九)合同成本1.該成本與一份當(dāng)前或預(yù)期取得的合同直接相關(guān)，包括直接人工、直接材料、制造費(fèi)用(或類(lèi)似上述資產(chǎn)減值準(zhǔn)備后續(xù)發(fā)生轉(zhuǎn)回的，轉(zhuǎn)回后的資產(chǎn)賬面價(jià)值不超過(guò)假定不計(jì)提減值準(zhǔn)備情況下(三十)政府補(bǔ)助(1)與資產(chǎn)相關(guān)的政府補(bǔ)助，確認(rèn)為遞延收益，在相關(guān)資產(chǎn)使用壽命內(nèi)按照合理、系統(tǒng)的方法(2)與收益相關(guān)的政府補(bǔ)助，用于補(bǔ)償以后期間的相關(guān)費(fèi)用或損失的，確認(rèn)為遞延收益，在確認(rèn)相關(guān)費(fèi)用的期間，計(jì)入當(dāng)期損益；用于補(bǔ)償已發(fā)生的相關(guān)費(fèi)用或損失的，直接計(jì)入當(dāng)期損益。4.對(duì)于同時(shí)包含與資產(chǎn)相關(guān)部分和與收益相關(guān)部分的政府補(bǔ)助，區(qū)分不同部分分別進(jìn)行會(huì)計(jì)處理；難以區(qū)分的，整體歸類(lèi)為與收益相關(guān)的政府補(bǔ)5.本公司將與本公司日?；顒?dòng)相關(guān)的政府補(bǔ)助按照經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)實(shí)質(zhì)計(jì)入其他收益；將與本公司日?；顒?dòng)無(wú)關(guān)的政府補(bǔ)助，應(yīng)當(dāng)計(jì)入營(yíng)業(yè)外收支。6.本公司將取得的政策性優(yōu)惠貸款貼息按照財(cái)政將貼息資金撥付給貸款銀行和財(cái)政將貼息資金(1)財(cái)政將貼息資金撥付給貸款銀行，由貸款銀行以政策性優(yōu)惠利率向本公司提供貸款的，本(2)財(cái)政將貼息資金直接撥付給本公司的，本公司將對(duì)應(yīng)的貼息沖減相關(guān)借款費(fèi)用。(三十一)遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債1.根據(jù)資產(chǎn)、負(fù)債的賬面價(jià)值與其計(jì)稅基礎(chǔ)之間的差額(未作為資產(chǎn)和負(fù)債確認(rèn)的項(xiàng)目按照稅法規(guī)定可以確定其計(jì)稅基礎(chǔ)的，該計(jì)稅基礎(chǔ)與其賬面數(shù)之間的差額),按照預(yù)期收回該資產(chǎn)或清償該負(fù)債期間的適用稅率計(jì)算確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)或遞延所得稅負(fù)債。2.確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)以很可能取得用來(lái)抵扣可抵扣暫時(shí)性差異的應(yīng)納稅所得額為限。資產(chǎn)負(fù)4.本公司當(dāng)期所得稅和遞延所得稅作為所得稅費(fèi)用或收益計(jì)入當(dāng)期損益，但不包括下列情況產(chǎn)生的所得稅：(1)企業(yè)合并；(2)直接在所有者權(quán)益中確認(rèn)的交易或者事項(xiàng)。(三十二)租賃1.作為承租方對(duì)短期租賃和低價(jià)值資產(chǎn)租賃進(jìn)行簡(jiǎn)化處理的判斷依據(jù)和會(huì)計(jì)處理方法(1)判斷依據(jù)短期租賃，是指在租賃期開(kāi)始日，租賃期不超過(guò)12個(gè)月的租賃。包含購(gòu)買(mǎi)選擇權(quán)的租賃不屬于低價(jià)值資產(chǎn)租賃，是指單項(xiàng)租賃資產(chǎn)為全新(2)會(huì)計(jì)處理方法值資產(chǎn)租賃的租賃付款額，在租賃期內(nèi)各個(gè)期間按照直線法的方法計(jì)入相關(guān)資產(chǎn)成本或當(dāng)期損益。2.作為出租方的租賃分類(lèi)標(biāo)準(zhǔn)和會(huì)計(jì)處理方法(1)融資租賃資產(chǎn)，并按照固定的周期性利率計(jì)算并確認(rèn)租賃期內(nèi)各個(gè)期間的利息收入。(2)經(jīng)營(yíng)租賃相同的基礎(chǔ)進(jìn)行分?jǐn)?，分期?jì)入當(dāng)期損益。會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第8號(hào)——資產(chǎn)減值》的規(guī)定，確定經(jīng)營(yíng)租賃資產(chǎn)是否發(fā)生減值，并進(jìn)行相應(yīng)會(huì)計(jì)處理。(一)主要稅種及稅率稅率(%)稅率(%)教育費(fèi)附加32(二)重要稅收優(yōu)惠政策及其依據(jù)條第二款、《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第八十七條及《公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄(2008源有限公司于2019年起取得收入，2023年度享受減半征收企業(yè)所得稅政策。本公司子公司上海申凱公共交通運(yùn)營(yíng)管理有限公司下屬子公司四川發(fā)展申凱公共交通有限責(zé)任公司，符合《財(cái)政部稅務(wù)總局關(guān)于實(shí)施小微企業(yè)和個(gè)體工商戶所得稅優(yōu)惠政策的公告》(2021年第12號(hào))、《財(cái)政部稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步實(shí)施小微企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的公告》(2022年第13號(hào))相關(guān)規(guī)定，享受小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策20%。(財(cái)稅(2019)39號(hào))規(guī)定：自2019年4月1日至2022年12月31日，允許生產(chǎn)、生活性服務(wù)業(yè)納稅人按照當(dāng)期可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額加計(jì)10%抵減應(yīng)納稅額。稅人減免增值稅等政策的公告》(財(cái)稅(2023)1號(hào))規(guī)定：自2023年1月1日至2023年12月31日，允許生產(chǎn)性服務(wù)業(yè)納稅人按照當(dāng)期可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額加計(jì)5%抵減應(yīng)納稅額。(一)會(huì)計(jì)政策的變更1、關(guān)于企業(yè)將固定資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)前或者研發(fā)過(guò)程中產(chǎn)出的產(chǎn)品或副產(chǎn)品對(duì)外銷(xiāo)售的會(huì)計(jì)處2、本公司自2023年1月1日?qǐng)?zhí)行《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則解釋第16號(hào)》(財(cái)會(huì)〔2022〕31號(hào))“一、關(guān)于單項(xiàng)交易產(chǎn)生的資產(chǎn)和負(fù)債相關(guān)的遞延所得稅不適用初始確認(rèn)豁免的會(huì)計(jì)處理”的相關(guān)規(guī)定。本公司按照《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則解釋第16號(hào)》(財(cái)會(huì)(2022)31號(hào))的相關(guān)規(guī)定進(jìn)行追溯調(diào)整，財(cái)務(wù)報(bào)項(xiàng)目2022年1月1日未分配利潤(rùn)歸屬于母公司所有者權(quán)益合計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表項(xiàng)目2022年12月31日未分配利潤(rùn)歸屬于母公司所有者權(quán)益合計(jì)利潤(rùn)表項(xiàng)目所得稅費(fèi)用凈利潤(rùn)其中：歸屬于母公司股東的凈利潤(rùn)3、公司自2022年11月30日起執(zhí)行財(cái)政部頒布的《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則解釋第16號(hào)》(財(cái)會(huì)(2022)將以現(xiàn)金結(jié)算的股份支付修改為以權(quán)益結(jié)算的股份支付的會(huì)計(jì)處理”的規(guī)定。該項(xiàng)會(huì)計(jì)政策變更對(duì)(二)會(huì)計(jì)估計(jì)的變更為進(jìn)一步加強(qiáng)對(duì)全資子公司融資租賃公司風(fēng)險(xiǎn)管理，提升應(yīng)收融資租賃款、商業(yè)保理款款項(xiàng)相決定從2022年12月31日開(kāi)始變更應(yīng)收融資租賃款、商業(yè)保理款款項(xiàng)相關(guān)資產(chǎn)減值準(zhǔn)備計(jì)提比例。①在1年以內(nèi)應(yīng)收回的融資租賃款計(jì)提0.3%,在1年以上應(yīng)收回的融資租賃款項(xiàng)計(jì)提0.5%;②應(yīng)收的商業(yè)保理款按照期末余額的1%計(jì)提減值準(zhǔn)備；按照資產(chǎn)信用等級(jí)分類(lèi)變更后計(jì)提比例(%)本次會(huì)計(jì)估計(jì)變更減少公司2022年度備考合并報(bào)表利潤(rùn)總額28萬(wàn)元。(三)前期會(huì)計(jì)差錯(cuò)更正無(wú)。七、合并備考財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目注釋(一)貨幣資金項(xiàng)目2023年12月31日2022年12月31日庫(kù)存現(xiàn)金銀行存款存放財(cái)務(wù)公司存款其中：存放在境外的款項(xiàng)總額2.期末存在抵押、質(zhì)押、凍結(jié)等對(duì)使用有限制款項(xiàng)履約保函保證金3.期末無(wú)存放在境外且資金匯回受到限制的款1.按賬齡披露1年以內(nèi)(含1年)1-2年(含2年)2-3年(含3年)3-4年(含4年)2.按壞賬計(jì)提方法分類(lèi)披露2023年12月31日賬面余額金額金額賬面價(jià)值按單項(xiàng)計(jì)提壞賬準(zhǔn)備按組合計(jì)提壞賬準(zhǔn)備168,525,089.24其中：按信用風(fēng)險(xiǎn)特征組合接上表；2022年12月31日賬面余額賬面價(jià)值賬面價(jià)值金額金額按單項(xiàng)計(jì)提壞賬準(zhǔn)備按組合計(jì)提壞賬準(zhǔn)備139,022,296.18其中：按信用風(fēng)險(xiǎn)特征組合計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的應(yīng)收賬款按組合計(jì)提壞賬準(zhǔn)備名稱(chēng)2023年12月31日按信用風(fēng)險(xiǎn)特征組合計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的應(yīng)收賬款2022年12月31日2023年1月1類(lèi)別收回或轉(zhuǎn)銷(xiāo)或其他2023年12月31日 2022年度類(lèi)別2022年1月1日收回或轉(zhuǎn)銷(xiāo)或其他2022年12月31日4.本期實(shí)際核銷(xiāo)的應(yīng)收賬款情況5.按欠款方歸集的期末余額前五名的應(yīng)收賬款和合同資產(chǎn)情況2023年12月31日： 上海國(guó)際機(jī)場(chǎng)股份有限公司都江堰軌道交通有限責(zé)任公司上海地鐵維護(hù)保障有限公司車(chē)輛分公司上海地鐵維護(hù)保障有限公司物資和后勤分公司上海地鐵維護(hù)保障有限公司工務(wù)分公司應(yīng)收賬款余額應(yīng)收賬款余額合計(jì)115,675,240.4211,2022年12月31日：上海地鐵東方置業(yè)發(fā)展有限上海地鐵維護(hù)保障有限公司6.本期實(shí)際核銷(xiāo)的應(yīng)收賬款情況2022年12月31日1.合同資產(chǎn)情況項(xiàng)目2023年12月31日資運(yùn)營(yíng)有限公司限公司限公司中車(chē)浦鎮(zhèn)阿爾斯通運(yùn)輸系統(tǒng)有限公司運(yùn)營(yíng)管理有限公司責(zé)任公司2023年12月31日金額比例(%)金額計(jì)提比例(%)賬面價(jià)值按單項(xiàng)計(jì)提壞賬準(zhǔn)備按組合計(jì)提壞賬準(zhǔn)備其中：按信用風(fēng)險(xiǎn)特征組合1,135,128262022年12月31日按單項(xiàng)計(jì)提壞賬準(zhǔn)備按組合計(jì)提壞賬準(zhǔn)備其中：按信用風(fēng)險(xiǎn)特征組合名稱(chēng)31日2023年12月上海松江有軌電車(chē)投資運(yùn)營(yíng)有限公司中車(chē)浦鎮(zhèn)阿爾斯通運(yùn)輸系統(tǒng)有限公司嘉興市申嘉有軌電車(chē)運(yùn)營(yíng)管理有限公司都江堰軌道交通有限責(zé)任公司2022年12月31日上海松江有軌電車(chē)投資運(yùn)營(yíng)有限公司上海國(guó)際機(jī)場(chǎng)股份有限公司天津城市軌道咨詢有限公司名稱(chēng)2022年12月31日計(jì)提比例(%)中車(chē)浦鎮(zhèn)阿爾斯通運(yùn)輸系統(tǒng)有限公司2023年度： 項(xiàng)目本期計(jì)提按信用風(fēng)險(xiǎn)特征組合計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的應(yīng)收賬款2022年度： 項(xiàng)目本期計(jì)提本期收回或轉(zhuǎn)回本期轉(zhuǎn)銷(xiāo)/核銷(xiāo)按信用風(fēng)險(xiǎn)特征組合計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的應(yīng)收賬款(四)預(yù)付款項(xiàng)2023年12月31日2022年12月31日1年以內(nèi)(含1年)2.按預(yù)付對(duì)象歸集的期末余額前五名的預(yù)付款情況單位名稱(chēng)2023年12月31日余額中國(guó)人民財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)股份有限公司上海市分公司上海申通地鐵集團(tuán)有限公司軌道交通培訓(xùn)中心上海通益置業(yè)有限公司中國(guó)石油天然氣股份有限公司四川岷江銷(xiāo)售分公司永安財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)股份有限公司成都中心支公司合計(jì)占預(yù)付款項(xiàng)期末余額2022年12月31日余額中國(guó)人民財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)股份有限公司上海市分公司上海申通地鐵集團(tuán)有限公司軌道交通培訓(xùn)中心青島世博城國(guó)際會(huì)議展覽有限公司西海岸威斯汀酒店分公司中國(guó)石化銷(xiāo)售股份有限公司上海石油分公司(五)其他應(yīng)收款1.項(xiàng)目列示項(xiàng)目2023年12月31日2022年12月31日2.其他應(yīng)收款(1)按賬齡披露1年以內(nèi)(含1年)1-2年(含2年)2-3年(含3年)3-4年(含4年)4-5年(含5年)5年以上(2)按款項(xiàng)性質(zhì)分類(lèi)情況往來(lái)款9,000.00代墊款其他(3)按壞賬計(jì)提方法分類(lèi)披露2023年12月31日賬面價(jià)值按組合計(jì)提壞賬準(zhǔn)備4,974,977.40其中：信用風(fēng)險(xiǎn)特征組合4,974.977.40100.002022年12月31日賬面價(jià)值按組合計(jì)提壞賬準(zhǔn)備2,978,049.902023年12月31日按信用風(fēng)險(xiǎn)特征組合計(jì)提壞賬準(zhǔn)備2022年12月31日按信用風(fēng)險(xiǎn)特征組合計(jì)提壞賬準(zhǔn)備(4)按預(yù)期信用損失一般模型計(jì)提壞賬準(zhǔn)備2023年度第一階段第二階段未來(lái)12個(gè)月預(yù)整個(gè)存續(xù)期預(yù)期信用損期信用損失失(未發(fā)生信用減值)第三階段整個(gè)存續(xù)期預(yù)期信用損合計(jì)2023年1月1日余額2023年1月1日余額在本期 期信用損失失(未發(fā)生信用減值)失(已發(fā)生信用減值)2023年12月31日余額2022年度2022年1月1日余額2022年1月1日余額在本期2022年12月31日余額(5)壞賬準(zhǔn)備的情況2023年度：類(lèi)別2023年1月1日2023年12月31日其他變動(dòng)本期變動(dòng)金額2023年1月1日2023年12月31日其他變動(dòng)2023年1月1日2023年12月31日其他變動(dòng)2022年度：2022年12月31日類(lèi)別2022年1月1日(6)本期實(shí)際核銷(xiāo)的其他應(yīng)收款情況(7)按欠款方歸集的期末余額前五名的其他應(yīng)收款情況2023年12月占其他應(yīng)收款款項(xiàng)性質(zhì)31日總額的比例(%)司理有限公司女學(xué)校展有限公司2022年12月31日總額的比例(%)押金及保證金押金及保證金押金及保證金押金及保證金款項(xiàng)性質(zhì)1年以內(nèi)(含1年)、1-2年(含2年)4-5年(含5年)1年以內(nèi)(含1年)1年以內(nèi)(含1年)、1-2年(含2年)1-2年(含2年)、3-4司1年以內(nèi)(含1年)1年以內(nèi)(含1年)1年以內(nèi)(含1年?duì)I管理有限公司1年以內(nèi)(含1年)、2-3年(含3年)2022年12月占其他應(yīng)收款壞賬準(zhǔn)備期單位名稱(chēng)款項(xiàng)性質(zhì)賬齡31日總額的比例(%)末余額5.12押金及保證金1年以內(nèi)(含1年)、2-3年(含3年)(8)因資金集中管理而列報(bào)于其他應(yīng)收款(六)存貨2023年12月31日賬面價(jià)值庫(kù)存商品18,786,478.052022年12月31日賬面余額存貨跌價(jià)準(zhǔn)備/合同履約成本減值準(zhǔn)備賬面價(jià)值項(xiàng)目2023年1月1日2023年12月31日庫(kù)存商品按組合計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備：2023年12月31日2022年12月31日賬面余額跌價(jià)準(zhǔn)備賬面余額跌庫(kù)存商品18,786,478.05802,649.424.2722,2023年12月31日2022年12月31日按組合計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備的計(jì)提標(biāo)準(zhǔn)：2022年度無(wú)存貨跌價(jià)準(zhǔn)備及合同履約成本減值準(zhǔn)備。3.存貨期末余額無(wú)借款費(fèi)用資本化的金額。(七)一年內(nèi)到期的非流動(dòng)資產(chǎn)(1)一年內(nèi)到期的其他非流動(dòng)資產(chǎn)情況2023年12月31日2022年12月31日210070期(2)期末重要的一年內(nèi)到期的其他非流動(dòng)資產(chǎn)2023年12月31日2022年12月31日存單210070期(八)其他流動(dòng)資產(chǎn)2023年12月31日2022年12月31日原始期限一年內(nèi)的商業(yè)保理款未開(kāi)票進(jìn)項(xiàng)稅預(yù)繳企業(yè)所得稅(九)債權(quán)投資1.債權(quán)投資情況2023年12月31日2022年12月31定期存單2023年12月31日面值2022年12月31日票面實(shí)際利率利率面值實(shí)際利率到期日逾期本金本金(十)長(zhǎng)期應(yīng)收款2023年12月31日 融資租賃款165,110,469.051,640,2022年12月31日2023年12月31日按單項(xiàng)計(jì)提壞賬準(zhǔn)備按組合計(jì)提壞賬準(zhǔn)備165,110,469.05100.001,640,000.00按信用風(fēng)險(xiǎn)特征組合計(jì)提壞賬準(zhǔn)備2022年12月31日賬面價(jià)值按單項(xiàng)計(jì)提壞賬準(zhǔn)備按組合計(jì)提壞賬準(zhǔn)備39,387,335.34按信用風(fēng)險(xiǎn)特征組合計(jì)提壞賬準(zhǔn)備2023年12月31日按信用風(fēng)險(xiǎn)特征組合計(jì)提壞賬準(zhǔn)備按信用風(fēng)險(xiǎn)特征組合計(jì)提壞賬準(zhǔn)備2023年1本期變動(dòng)金額2023年12月收回或轉(zhuǎn)回轉(zhuǎn)銷(xiāo)或核銷(xiāo)其他變動(dòng)31日按信用風(fēng)險(xiǎn)特征組合2022年1本期變動(dòng)金額2022年12月 按信用風(fēng)險(xiǎn)特征組合258,250.00222,679.91計(jì)提壞賬準(zhǔn)備4.本期實(shí)際核銷(xiāo)的長(zhǎng)期應(yīng)收款情況(十一)長(zhǎng)期股權(quán)投資2023年12月31日賬面余額減值準(zhǔn)備賬面價(jià)值2022年12月31日賬面余額減值準(zhǔn)備賬面價(jià)值對(duì)聯(lián)營(yíng)、合營(yíng)2023年度：2023年1月1日減少權(quán)益法下確認(rèn)的投上海申通鑒衡軌道交通檢測(cè)認(rèn)證有限公司嘉興市申嘉有軌電車(chē)運(yùn)營(yíng)管理有限公司上海地鐵電子科技有限公司上海申電通軌道交通科技有限公司被投資單位名稱(chēng)其他綜合收益宣告發(fā)放現(xiàn)金本期計(jì)提減值上海申通鑒衡軌道交通檢測(cè)認(rèn)證有限公司其他綜合收益本期計(jì)提減值嘉興市申嘉有軌電車(chē)運(yùn)營(yíng)管理有限公司上海地鐵電子科技有限公司上海申電通軌道交通科技有限公司接上表：本期增減變動(dòng)被投資單位名稱(chēng)2023年12月31日減值準(zhǔn)備期末余額一、合營(yíng)企業(yè)上海申通鑒衡軌道交通檢測(cè)認(rèn)證有限公司575,361.48嘉興市申嘉有軌電車(chē)運(yùn)營(yíng)管理有限公司10,646,737.70上海地鐵電子科技有限公司80,000,000.00上海申電通軌道交通科技有限公司7,538,399.722022年度：被投資單位名稱(chēng)2022年1月1日上海申通鑒衡軌道交通檢測(cè)認(rèn)證有限公司嘉興市申嘉有軌電車(chē)運(yùn)營(yíng)管理有限公司上海地鐵電子科技有限公司上海申電通軌道交通科技有限公司接上表：接上表：2022年12月31日減值準(zhǔn)備期末余額2.長(zhǎng)期股權(quán)投資的減值測(cè)試情況(十二)其他權(quán)益工具投資1.其他權(quán)益工具投資情況項(xiàng)目2023年12月31日2022年12月31日上海愛(ài)建集團(tuán)股份有限公司上海城投控股股份有限公司上海環(huán)境集團(tuán)股份有限公司2023年12月31日2023年12月31日2.本期存在終止確認(rèn)的情況說(shuō)明(十三)其他非流動(dòng)金融資產(chǎn)2023年12月31日2022年12月31日(十四)投資性房地產(chǎn)1.投資性房地產(chǎn)計(jì)量模式(1)采用成本計(jì)量模式的投資性房地產(chǎn)2023年度：1.2023年1月1日4.2023年12月31日1.2023年1月1日(1)計(jì)提或攤銷(xiāo)4.2023年12月31日1.2023年1月1日4.2023年12月31日1.2023年12月31日2.2023年1月1日2022年度：1.2022年1月1日2.本期增加金額3.本期減少金額4.2022年12月31日1.2022年1月1日2.本期增加金額(1)計(jì)提或攤銷(xiāo)3.本期減少金額4.2022年12月31日1.2022年1月1日2.本期增加金額3.本期減少金額4.2022年12月31日1.2022年12月31日2.2022年1月1日2.未辦妥產(chǎn)權(quán)證書(shū)的投資性房地產(chǎn)無(wú)。3.采用成本計(jì)量模式的投資性房地產(chǎn)的減值測(cè)試情況無(wú)。固定資產(chǎn)166,432.201.22固定資產(chǎn)清理(1)固定資產(chǎn)情況2023年度：1.2023年1月1日(1)購(gòu)置(2)轉(zhuǎn)入(3)其他(1)處置或報(bào)廢4.2023年12月31日二、累計(jì)折舊1.2023年1月1日(1)計(jì)提(1)處置或報(bào)廢4.2023年12月31日1.2023年1月1日4.2023年12月31日四、賬面價(jià)值1.2023年12月31日2.2023年1月1日項(xiàng)目1.2022年1月1日(1)購(gòu)置(1)處置或報(bào)廢4.2022年12月31日二、累計(jì)折舊1.2022年1月1日(1)計(jì)提(1)處置或報(bào)廢4.2022年12月31日1.2022年1月1日4.2022年12月31日四、賬面價(jià)值1.2022年12月31日2.2022年1月1日209,138.46568,128.013,589,396.34105,542,1(2)暫時(shí)閑置固定資產(chǎn)情況(3)通過(guò)經(jīng)營(yíng)租賃租出的固定資產(chǎn)情況(4)未辦妥產(chǎn)權(quán)證書(shū)的固定資產(chǎn)情況1.使用權(quán)資產(chǎn)情況項(xiàng)目房屋及建筑物辦公設(shè)備一、賬面原值1.2023年1月1日2.本期增加金額(1)租入3.本期減少金額(1)其他4.2023年12月31日1.2023年1月1日2.本期增加金額(1)計(jì)提3.本期減少金額(1)其他4.2023年12月31日三、減值準(zhǔn)備1.2023年1月1日2.本期增加金額3.本期減少金額4.2023年12月31日1.2023年12月31日2.2023年1月1日2022年度：合計(jì)一、賬面原值1.2022年1月1日28,808,243.4147,176.7928,855,420.202.本期增加金額2,375,965.262,375,965.26(1)租入2,375,965.262,375,965.263.本期減少金額581,511.93581,511.93(1)處置或報(bào)廢(2)其他4.2022年12月31日1.2022年1月1日2.本期增加金額(1)計(jì)提3.本期減少金額(1)處置或報(bào)廢(2)其他4.2022年12月31日1.2022年1月1日2.本期增加金額3.本期減少金額4.2022年12月31日四、賬面價(jià)值1.2022年12月31日2.2022年1月1日(十七)無(wú)形資產(chǎn)2023年度：合計(jì)1.2023年1月1日2.本期增加金額(1)購(gòu)置3.本期減少金額(1)處置或報(bào)廢4.2023年12月31日 1.2023年1月1日(1)計(jì)提(1)處置或報(bào)廢4.2023年12月31日1.2023年1月1日4.2023年12月31日1.2023年12月31日2.2023年1月1日2022年度：1.2022年1月1日(1)購(gòu)置(1)處置或報(bào)廢4.2022年12月31日1.2022年1月1日(1)計(jì)提(1)處置或報(bào)廢4.2022年12月31日1.2022年1月1日4.2022年12月31日四、賬面價(jià)值1.2022年12月31日2.2022年1月1日2.無(wú)形資產(chǎn)的減值測(cè)試情況無(wú)。(十八)長(zhǎng)期待攤費(fèi)用2023年度：項(xiàng)目2023年1月1日2023年12月31日辦公室局部裝修改造2022年度： 項(xiàng)目2022年1月1日本期增加金額本期攤銷(xiāo)金額其他減少金額2022年12月31日辦公樓裝修(十九)遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債2023年12月31日2022年12月31日項(xiàng)目資產(chǎn)減值準(zhǔn)備資產(chǎn)減值準(zhǔn)備2.未抵銷(xiāo)的遞延所得稅負(fù)債2023年12月31日2022年12月31日遞延收益2023年12月31日定期存單剩余期限一年以上的商業(yè)保理款2022年12月31日 剩余期限一年以上的商業(yè)保理款459,747,547.84預(yù)付長(zhǎng)期資產(chǎn)款27,266.402023年12月31日項(xiàng)目4,597,475.48455,172022年12月31日623,159.16623,15履約保函履約保函合計(jì)623,159.16623,159.16(二十二)短期借款信用借款1.應(yīng)付賬款列示2023年12月31日2022年12月31日應(yīng)付軌道交通運(yùn)營(yíng)管理各項(xiàng)成本費(fèi)用86,680,225.5043,547,522.87應(yīng)付光伏發(fā)電項(xiàng)目工程款應(yīng)付地鐵配套設(shè)施維護(hù)及物業(yè)服務(wù)各項(xiàng)成本費(fèi)用2.賬齡超過(guò)1年或逾期的重要應(yīng)付賬款2023年12月31日未償還或結(jié)轉(zhuǎn)的原因上海鼎廷交通設(shè)備有限公司2022年度無(wú)賬齡超過(guò)1年或逾期的重要應(yīng)付賬款。(二十四)預(yù)收款項(xiàng)預(yù)收股權(quán)轉(zhuǎn)讓款2.期末賬齡超過(guò)1年的重