事業(yè)單位會計報表格式及編制說明

第四部分會計報表格式編號財務(wù)報表名稱編制期會事業(yè)01表資產(chǎn)負(fù)債表月度、年度會事業(yè)02表收入支出表月度、年度會事業(yè)03表財政補(bǔ)貼收入支出表年度附注年度

資產(chǎn)負(fù)債表會事業(yè)01表編制單位：年月日單位：元資產(chǎn)期末余額年初余額負(fù)債和凈資產(chǎn)期末余額年初余額流動資產(chǎn)：流動負(fù)債：貨幣資金短期借款短期投資應(yīng)繳稅費財政應(yīng)返還額度應(yīng)繳國庫款應(yīng)收票據(jù)應(yīng)繳財政專戶款應(yīng)收賬款應(yīng)付職工薪酬預(yù)付賬款應(yīng)付票據(jù)其他應(yīng)收款應(yīng)付賬款存貨預(yù)收賬款其他流動資產(chǎn)其他應(yīng)付款流動資產(chǎn)合計其他流動負(fù)債非流動資產(chǎn)：流動負(fù)債合計長期投資非流動負(fù)債：固定資產(chǎn)長期借款固定資產(chǎn)原價長期應(yīng)付款減：累計折舊非流動負(fù)債合計在建工程負(fù)債合計無形資產(chǎn)凈資產(chǎn)：無形資產(chǎn)原價事業(yè)基金減：累計攤銷非流動資產(chǎn)基金待處置資產(chǎn)損溢專用基金非流動資產(chǎn)合計財政補(bǔ)貼結(jié)轉(zhuǎn)財政補(bǔ)貼結(jié)余非財政補(bǔ)貼結(jié)轉(zhuǎn)非財政補(bǔ)貼結(jié)余1.事業(yè)結(jié)余2.經(jīng)營結(jié)余凈資產(chǎn)合計資產(chǎn)總計負(fù)債和凈資產(chǎn)總計收入支出表會事業(yè)02表編制單位：年月單位：元項目本月數(shù)本年累計數(shù)一、本期財政補(bǔ)貼結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余財政補(bǔ)貼收入減：事業(yè)支出（財政補(bǔ)貼支出）二、本期事業(yè)結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余（一）事業(yè)類收入1.事業(yè)收入2.上級補(bǔ)貼收入3.附屬單位上繳收入4.其他收入其中：捐贈收入減：（二）事業(yè)類支出1.事業(yè)支出（非財政補(bǔ)貼支出）2.上繳上級支出3對附屬單位補(bǔ)貼支出4.其他支出三、本期經(jīng)營結(jié)余經(jīng)營收入減：經(jīng)營支出四、填補(bǔ)以前年度虧損后的經(jīng)營結(jié)余五、本年非財政補(bǔ)貼結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余減：非財政補(bǔ)貼結(jié)轉(zhuǎn)六、本年非財政補(bǔ)貼結(jié)余減：應(yīng)繳公司所得稅減：提取專用基金七、轉(zhuǎn)入事業(yè)基金財政補(bǔ)貼收入支出表會事業(yè)03表編制單位：年度單位：元項目本年數(shù)上年數(shù)一、年初財政補(bǔ)貼結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余（一）基本支出結(jié)轉(zhuǎn)——1.人員經(jīng)費——2.平常公用經(jīng)費——（二）項目支出結(jié)轉(zhuǎn)——××項目——（三）項目支出結(jié)余——二、調(diào)全年初財政補(bǔ)貼結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余——（一）基本支出結(jié)轉(zhuǎn)——1.人員經(jīng)費——2.平常公用經(jīng)費——（二）項目支出結(jié)轉(zhuǎn)——××項目——（三）項目支出結(jié)余——三、本年歸集調(diào)入財政補(bǔ)貼結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余（一）基本支出結(jié)轉(zhuǎn)1.人員經(jīng)費2.平常公用經(jīng)費（二）項目支出結(jié)轉(zhuǎn)××項目（三）項目支出結(jié)余四、本年上繳財政補(bǔ)貼結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余（一）基本支出結(jié)轉(zhuǎn)1.人員經(jīng)費2.平常公用經(jīng)費（二）項目支出結(jié)轉(zhuǎn)××項目（三）項目支出結(jié)余五、本年財政補(bǔ)貼收入（一）基本支出1.人員經(jīng)費2.平常公用經(jīng)費（二）項目支出××項目六、本年財政補(bǔ)貼支出（一）基本支出1.人員經(jīng)費2.平常公用經(jīng)費（二）項目支出××項目七、年末財政補(bǔ)貼結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余——（一）基本支出結(jié)轉(zhuǎn)——1.人員經(jīng)費——2.平常公用經(jīng)費——（二）項目支出結(jié)轉(zhuǎn)——××項目——（三）項目支出結(jié)余——

第五部分財務(wù)報表編制說明一、資產(chǎn)負(fù)債表編制說明（一）本表反映事業(yè)單位在某一特定日期所有資產(chǎn)、負(fù)債和凈資產(chǎn)的情況。（二）本表“年初余額”欄內(nèi)各項數(shù)字，應(yīng)當(dāng)根據(jù)上年年末資產(chǎn)負(fù)債表“期末余額”欄內(nèi)數(shù)字填列。假如本年度資產(chǎn)負(fù)債表規(guī)定的各個項目的名稱和內(nèi)容同上年度不相一致，應(yīng)對上年年末資產(chǎn)負(fù)債表各項目的名稱和數(shù)字按照本年度的規(guī)定進(jìn)行調(diào)整，填入本表“年初余額”欄內(nèi)。（三）本表“期末余額”欄各項目的內(nèi)容和填列方法：1.資產(chǎn)類項目（1）“貨幣資金”項目，反映事業(yè)單位期末庫存鈔票、銀行存款和零余額賬戶用款額度的合計數(shù)。本項目應(yīng)當(dāng)根據(jù)“庫存鈔票”、“銀行存款”、“零余額賬戶用款額度”科目的期末余額合計填列。（2）“短期投資”項目，反映事業(yè)單位期末持有的短期投資成本。本項目應(yīng)當(dāng)根據(jù)“短期投資”科目的期末余額填列。（3）“財政應(yīng)返還額度”項目，反映事業(yè)單位期末財政應(yīng)返還額度的金額。本項目應(yīng)當(dāng)根據(jù)“財政應(yīng)返還額度”科目的期末余額填列。（4）“應(yīng)收票據(jù)”項目，反映事業(yè)單位期末持有的應(yīng)收票據(jù)的票面金額。本項目應(yīng)當(dāng)根據(jù)“應(yīng)收票據(jù)”科目的期末余額填列。（5）“應(yīng)收賬款”項目，反映事業(yè)單位期末尚未收回的應(yīng)收賬款余額。本項目應(yīng)當(dāng)根據(jù)“應(yīng)收賬款”科目的期末余額填列。（6）“預(yù)付賬款”項目，反映事業(yè)單位預(yù)付給商品或者勞務(wù)供應(yīng)單位的款項。本項目應(yīng)當(dāng)根據(jù)“預(yù)付賬款”科目的期末余額填列。（7）“其他應(yīng)收款”項目，反映事業(yè)單位期末尚未收回的其他應(yīng)收款余額。本項目應(yīng)當(dāng)根據(jù)“其他應(yīng)收款”科目的期末余額填列。（8）“存貨”項目，反映事業(yè)單位期末為開展業(yè)務(wù)活動及其他活動耗用而儲存的各種材料、燃料、包裝物、低值易耗品及達(dá)不到固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)的用品、裝具、動植物等的實際成本。本項目應(yīng)當(dāng)根據(jù)“存貨”科目的期末余額填列。（9）“其他流動資產(chǎn)”項目，反映事業(yè)單位除上述各項之外的其他流動資產(chǎn)，如將在1年內(nèi)（含1年）到期的長期債券投資。本項目應(yīng)當(dāng)根據(jù)“長期投資”等科目的期末余額分析填列。（10）“長期投資”項目，反映事業(yè)單位持有時間超過1年（不含1年）的股權(quán)和債權(quán)性質(zhì)的投資。本項目應(yīng)當(dāng)根據(jù)“長期投資”科目期末余額減去其中將于1年內(nèi)（含1年）到期的長期債券投資余額后的金額填列。（11）“固定資產(chǎn)”項目，反映事業(yè)單位期末各項固定資產(chǎn)的賬面價值。本項目應(yīng)當(dāng)根據(jù)“固定資產(chǎn)”科目期末余額減去“累計折舊”科目期末余額后的金額填列?！肮潭ㄙY產(chǎn)原價”項目，反映事業(yè)單位期末各項固定資產(chǎn)的原價。本項目應(yīng)當(dāng)根據(jù)“固定資產(chǎn)”科目的期末余額填列。“累計折舊”項目，反映事業(yè)單位期末各項固定資產(chǎn)的累計折舊。本項目應(yīng)當(dāng)根據(jù)“累計折舊”科目的期末余額填列。（12）“在建工程”項目，反映事業(yè)單位期末尚未竣工交付使用的在建工程發(fā)生的實際成本。本項目應(yīng)當(dāng)根據(jù)“在建工程”科目的期末余額填列。（13）“無形資產(chǎn)”項目，反映事業(yè)單位期末持有的各項無形資產(chǎn)的賬面價值。本項目應(yīng)當(dāng)根據(jù)“無形資產(chǎn)”科目期末余額減去“累計攤銷”科目期末余額后的金額填列。“無形資產(chǎn)原價”項目，反映事業(yè)單位期末持有的各項無形資產(chǎn)的原價。本項目應(yīng)當(dāng)根據(jù)“無形資產(chǎn)”科目的期末余額填列?！袄塾嫈備N”項目，反映事業(yè)單位期末各項無形資產(chǎn)的累計攤銷。本項目應(yīng)當(dāng)根據(jù)“累計攤銷”科目的期末余額填列。（14）“待處置資產(chǎn)損溢”項目，反映事業(yè)單位期末待處置資產(chǎn)的價值及處置損溢。本項目應(yīng)當(dāng)根據(jù)“待處置資產(chǎn)損溢”科目的期末借方余額填列；如“待處置資產(chǎn)損溢”科目期末為貸方余額，則以“-”號填列。（15）“非流動資產(chǎn)合計”項目，按照“長期投資”、“固定資產(chǎn)”、“在建工程”、“無形資產(chǎn)”、“待處置資產(chǎn)損溢”項目金額的合計數(shù)填列。2.負(fù)債類項目（16）“短期借款”項目，反映事業(yè)單位借入的期限在1年內(nèi)（含1年）的各種借款。本項目應(yīng)當(dāng)根據(jù)“短期借款”科目的期末余額填列。（17）“應(yīng)繳稅費”項目，反映事業(yè)單位應(yīng)交未交的各種稅費。本項目應(yīng)當(dāng)根據(jù)“應(yīng)繳稅費”科目的期末貸方余額填列；如“應(yīng)繳稅費”科目期末為借方余額，則以“-”號填列。（18）“應(yīng)繳國庫款”項目，反映事業(yè)單位按規(guī)定應(yīng)繳入國庫的款項（應(yīng)繳稅費除外）。本項目應(yīng)當(dāng)根據(jù)“應(yīng)繳國庫款”科目的期末余額填列。（19）“應(yīng)繳財政專戶款”項目，反映事業(yè)單位按規(guī)定應(yīng)繳入財政專戶的款項。本項目應(yīng)當(dāng)根據(jù)“應(yīng)繳財政專戶款”科目的期末余額填列。（20）“應(yīng)付職工薪酬”項目，反映事業(yè)單位按有關(guān)規(guī)定應(yīng)付給職工及為職工支付的各種薪酬。本項目應(yīng)當(dāng)根據(jù)“應(yīng)付職工薪酬”科目的期末余額填列。（21）“應(yīng)付票據(jù)”項目，反映事業(yè)單位期末應(yīng)付票據(jù)的金額。本項目應(yīng)當(dāng)根據(jù)“應(yīng)付票據(jù)”科目的期末余額填列。（22）“應(yīng)付賬款”項目，反映事業(yè)單位期末尚未支付的應(yīng)付賬款的金額。本項目應(yīng)當(dāng)根據(jù)“應(yīng)付賬款”科目的期末余額填列。（23）“預(yù)收賬款”項目，反映事業(yè)單位期末按協(xié)議規(guī)定預(yù)收但尚未實際結(jié)算的款項。本項目應(yīng)當(dāng)根據(jù)“預(yù)收賬款”科目的期末余額填列。（24）“其他應(yīng)付款”項目，反映事業(yè)單位期末應(yīng)付未付的其他各項應(yīng)付及暫收款項。本項目應(yīng)當(dāng)根據(jù)“其他應(yīng)付款”科目的期末余額填列。（25）“其他流動負(fù)債”項目，反映事業(yè)單位除上述各項之外的其他流動負(fù)債，如承擔(dān)的將于1年內(nèi)（含1年）償還的長期負(fù)債。本項目應(yīng)當(dāng)根據(jù)“長期借款”、“長期應(yīng)付款”等科目的期末余額分析填列。（26）“長期借款”項目，反映事業(yè)單位借入的期限超過1年（不含1年）的各項借款本金。本項目應(yīng)當(dāng)根據(jù)“長期借款”科目的期末余額減去其中將于1年內(nèi)（含1年）到期的長期借款余額后的金額填列。（27）“長期應(yīng)付款”項目，反映事業(yè)單位發(fā)生的償還期限超過1年（不含1年）的各種應(yīng)付款項。本項目應(yīng)當(dāng)根據(jù)“長期應(yīng)付款”科目的期末余額減去其中將于1年內(nèi)（含1年）到期的長期應(yīng)付款余額后的金額填列。3.凈資產(chǎn)類項目（28）“事業(yè)基金”項目，反映事業(yè)單位期末擁有的非限定用途的凈資產(chǎn)。本項目應(yīng)當(dāng)根據(jù)“事業(yè)基金”科目的期末余額填列。（29）“非流動資產(chǎn)基金”項目，反映事業(yè)單位期末非流動資產(chǎn)占用的金額。本項目應(yīng)當(dāng)根據(jù)“非流動資產(chǎn)基金”科目的期末余額填列。（30）“專用基金”項目，反映事業(yè)單位按規(guī)定設(shè)立或提取的具有專門用途的凈資產(chǎn)。本項目應(yīng)當(dāng)根據(jù)“專用基金”科目的期末余額填列。（31）“財政補(bǔ)貼結(jié)轉(zhuǎn)”項目，反映事業(yè)單位滾存的財政補(bǔ)貼結(jié)轉(zhuǎn)資金。本項目應(yīng)當(dāng)根據(jù)“財政補(bǔ)貼結(jié)轉(zhuǎn)”科目的期末余額填列。（32）“財政補(bǔ)貼結(jié)余”項目，反映事業(yè)單位滾存的財政補(bǔ)貼項目支出結(jié)余資金。本項目應(yīng)當(dāng)根據(jù)“財政補(bǔ)貼結(jié)余”科目的期末余額填列。（33）“非財政補(bǔ)貼結(jié)轉(zhuǎn)”項目，反映事業(yè)單位滾存的非財政補(bǔ)貼專項結(jié)轉(zhuǎn)資金。本項目應(yīng)當(dāng)根據(jù)“非財政補(bǔ)貼結(jié)轉(zhuǎn)”科目的期末余額填列。（34）“非財政補(bǔ)貼結(jié)余”項目，反映事業(yè)單位自年初至報告期末累計實現(xiàn)的非財政補(bǔ)貼結(jié)余填補(bǔ)以前年度經(jīng)營虧損后的余額。本項目應(yīng)當(dāng)根據(jù)“事業(yè)結(jié)余”、“經(jīng)營結(jié)余”科目的期末余額合計填列；如“事業(yè)結(jié)余”、“經(jīng)營結(jié)余”科目的期末余額合計為虧損數(shù)，則以“-”號填列。在編制年度資產(chǎn)負(fù)債表時，本項目金額一般應(yīng)為“0”；若不為“0”，本項目金額應(yīng)為“經(jīng)營結(jié)余”科目的期末借方余額（“-”號填列）?！笆聵I(yè)結(jié)余”項目，反映事業(yè)單位自年初至報告期末累計實現(xiàn)的事業(yè)結(jié)余。本項目應(yīng)當(dāng)根據(jù)“事業(yè)結(jié)余”科目的期末余額填列；如“事業(yè)結(jié)余”科目的期末余額為虧損數(shù)，則以“-”號填列。在編制年度資產(chǎn)負(fù)債表時，本項目金額應(yīng)為“0”。“經(jīng)營結(jié)余”項目，反映事業(yè)單位自年初至報告期末累計實現(xiàn)的經(jīng)營結(jié)余填補(bǔ)以前年度經(jīng)營虧損后的余額。本項目應(yīng)當(dāng)根據(jù)“經(jīng)營結(jié)余”科目的期末余額填列；如“經(jīng)營結(jié)余”科目的期末余額為虧損數(shù)，則以“-”號填列。在編制年度資產(chǎn)負(fù)債表時，本項目金額一般應(yīng)為“0”；若不為“0”，本項目金額應(yīng)為“經(jīng)營結(jié)余”科目的期末借方余額（“-”號填列）。二、收入支出表編制說明（一）本表反映事業(yè)單位在某一會計期間內(nèi)各項收入、支出和結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余情況，以及年末非財政補(bǔ)貼結(jié)余的分派情況。（二）本表“本月數(shù)”欄反映各項目的本月實際發(fā)生數(shù)。在編制年度收入支出表時，應(yīng)當(dāng)將本欄改為“上年數(shù)”欄，反映上年度各項目的實際發(fā)生數(shù)；假如本年度收入支出表規(guī)定的各個項目的名稱和內(nèi)容同上年度不一致，應(yīng)對上年度收入支出表各項目的名稱和數(shù)字按照本年度的規(guī)定進(jìn)行調(diào)整，填入本年度收入支出表的“上年數(shù)”欄。本表“本年累計數(shù)”欄反映各項目自年初起至報告期末止的累計實際發(fā)生數(shù)。編制年度收入支出表時，應(yīng)當(dāng)將本欄改為“本年數(shù)”。（三）本表“本月數(shù)”欄各項目的內(nèi)容和填列方法：1.本期財政補(bǔ)貼結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余（1）“本期財政補(bǔ)貼結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余”項目，反映事業(yè)單位本期財政補(bǔ)貼收入與財政補(bǔ)貼支出相抵后的余額。本項目應(yīng)當(dāng)按照本表中“財政補(bǔ)貼收入”項目金額減去“事業(yè)支出（財政補(bǔ)貼支出）”項目金額后的余額填列。（2）“財政補(bǔ)貼收入”項目，反映事業(yè)單位本期從同級財政部門取得的各類財政撥款。本項目應(yīng)當(dāng)根據(jù)“財政補(bǔ)貼收入”科目的本期發(fā)生額填列。（3）“事業(yè)支出（財政補(bǔ)貼支出）”項目，反映事業(yè)單位本期使用財政補(bǔ)貼發(fā)生的各項事業(yè)支出。本項目應(yīng)當(dāng)根據(jù)“事業(yè)支出——財政補(bǔ)貼支出”科目的本期發(fā)生額填列，或者根據(jù)“事業(yè)支出——基本支出（財政補(bǔ)貼支出）”、“事業(yè)支出——項目支出（財政補(bǔ)貼支出）”科目的本期發(fā)生額合計填列。2.本期事業(yè)結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余（4）“本期事業(yè)結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余”項目，反映事業(yè)單位本期除財政補(bǔ)貼收支、經(jīng)營收支以外的各項收支相抵后的余額。本項目應(yīng)當(dāng)按照本表中“事業(yè)類收入”項目金額減去“事業(yè)類支出”項目金額后的余額填列；如為負(fù)數(shù)，以“-”號填列。（5）“事業(yè)類收入”項目，反映事業(yè)單位本期事業(yè)收入、上級補(bǔ)貼收入、附屬單位上繳收入、其他收入的合計數(shù)。本項目應(yīng)當(dāng)按照本表中“事業(yè)收入”、“上級補(bǔ)貼收入”、“附屬單位上繳收入”、“其他收入”項目金額的合計數(shù)填列。“事業(yè)收入”項目，反映事業(yè)單位開展專業(yè)業(yè)務(wù)活動及其輔助活動取得的收入。本項目應(yīng)當(dāng)根據(jù)“事業(yè)收入”科目的本期發(fā)生額填列?！吧霞壯a(bǔ)貼收入”項目，反映事業(yè)單位從主管部門和上級單位取得的非財政補(bǔ)貼收入。本項目應(yīng)當(dāng)根據(jù)“上級補(bǔ)貼收入”科目的本期發(fā)生額填列?！案綄賳挝簧侠U收入”項目，反映事業(yè)單位附屬獨立核算單位按照有關(guān)規(guī)定上繳的收入。本項目應(yīng)當(dāng)根據(jù)“附屬單位上繳收入”科目的本期發(fā)生額填列?！捌渌杖搿表椖浚从呈聵I(yè)單位除財政補(bǔ)貼收入、事業(yè)收入、上級補(bǔ)貼收入、附屬單位上繳收入、經(jīng)營收入以外的其他收入。本項目應(yīng)當(dāng)根據(jù)“其他收入”科目的本期發(fā)生額填列?！熬栀浭杖搿表椖?，反映事業(yè)單位接受鈔票、存貨捐贈取得的收入。本項目應(yīng)當(dāng)根據(jù)“其他收入”科目所屬相關(guān)明細(xì)科目的本期發(fā)生額填列。（6）“事業(yè)類支出”項目，反映事業(yè)單位本期事業(yè)支出（非財政補(bǔ)貼支出）、上繳上級支出、對附屬單位補(bǔ)貼支出、其他支出的合計數(shù)。本項目應(yīng)當(dāng)按照本表中“事業(yè)支出（非財政補(bǔ)貼支出）”、“上繳上級支出”、“對附屬單位補(bǔ)貼支出”、“其他支出”項目金額的合計數(shù)填列?！笆聵I(yè)支出（非財政補(bǔ)貼支出）”項目，反映事業(yè)單位使用財政補(bǔ)貼以外的資金發(fā)生的各項事業(yè)支出。本項目應(yīng)當(dāng)根據(jù)“事業(yè)支出——非財政專項資金支出”、“事業(yè)支出——其他資金支出”科目的本期發(fā)生額合計填列，或者根據(jù)“事業(yè)支出——基本支出（其他資金支出）”、“事業(yè)支出——項目支出（非財政專項資金支出、其他資金支出）”科目的本期發(fā)生額合計填列?！吧侠U上級支出”項目，反映事業(yè)單位按照財政部門和主管部門的規(guī)定上繳上級單位的支出。本項目應(yīng)當(dāng)根據(jù)“上繳上級支出”科目的本期發(fā)生額填列。“對附屬單位補(bǔ)貼支出”項目，反映事業(yè)單位用財政補(bǔ)貼收入之外的收入對附屬單位補(bǔ)貼發(fā)生的支出。本項目應(yīng)當(dāng)根據(jù)“對附屬單位補(bǔ)貼支出”科目的本期發(fā)生額填列。“其他支出”項目，反映事業(yè)單位除事業(yè)支出、上繳上級支出、對附屬單位補(bǔ)貼支出、經(jīng)營支出以外的其他支出。本項目應(yīng)當(dāng)根據(jù)“其他支出”科目的本期發(fā)生額填列。3.本期經(jīng)營結(jié)余（7）“本期經(jīng)營結(jié)余”項目，反映事業(yè)單位本期經(jīng)營收支相抵后的余額。本項目應(yīng)當(dāng)按照本表中“經(jīng)營收入”項目金額減去“經(jīng)營支出”項目金額后的余額填列；如為負(fù)數(shù)，以“-”號填列。（8）“經(jīng)營收入”項目，反映事業(yè)單位在專業(yè)業(yè)務(wù)活動及其輔助活動之外開展非獨立核算經(jīng)營活動取得的收入。本項目應(yīng)當(dāng)根據(jù)“經(jīng)營收入”科目的本期發(fā)生額填列。（9）“經(jīng)營支出”項目，反映事業(yè)單位在專業(yè)業(yè)務(wù)活動及其輔助活動之外開展非獨立核算經(jīng)營活動發(fā)生的支出。本項目應(yīng)當(dāng)根據(jù)“經(jīng)營支出”科目的本期發(fā)生額填列。4.填補(bǔ)以前年度虧損后的經(jīng)營結(jié)余（10）“填補(bǔ)以前年度虧損后的經(jīng)營結(jié)余”項目，反映事業(yè)單位本年度實現(xiàn)的經(jīng)營結(jié)余扣除本年初未填補(bǔ)經(jīng)營虧損后的余額。本項目應(yīng)當(dāng)根據(jù)“經(jīng)營結(jié)余”科目年末轉(zhuǎn)入“非財政補(bǔ)貼結(jié)余分派”科目前的余額填列；如該年末余額為借方余額，以“-”號填列。5.本年非財政補(bǔ)貼結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余（11）“本年非財政補(bǔ)貼結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余”項目，反映事業(yè)單位本年除財政補(bǔ)貼結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余之外的結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余金額。如本表中“填補(bǔ)以前年度虧損后的經(jīng)營結(jié)余”項目為正數(shù)，本項目應(yīng)當(dāng)按照本表中“本期事業(yè)結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余”、“填補(bǔ)以前年度虧損后的經(jīng)營結(jié)余”項目金額的合計數(shù)填列；如為負(fù)數(shù)，以“-”號填列。如本表中“填補(bǔ)以前年度虧損后的經(jīng)營結(jié)余”項目為負(fù)數(shù)，本項目應(yīng)當(dāng)按照本表中“本期事業(yè)結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余”項目金額填列；如為負(fù)數(shù)，以“-”號填列。（12）“非財政補(bǔ)貼結(jié)轉(zhuǎn)”項目，反映事業(yè)單位本年除財政補(bǔ)貼收支外的各專項資金收入減去各專項資金支出后的余額。本項目應(yīng)當(dāng)根據(jù)“非財政補(bǔ)貼結(jié)轉(zhuǎn)”科目本年貸方發(fā)生額中專項資金收入轉(zhuǎn)入金額合計數(shù)減去本年借方發(fā)生額中專項資金支出轉(zhuǎn)入金額合計數(shù)后的余額填列。6.本年非財政補(bǔ)貼結(jié)余（13）“本年非財政補(bǔ)貼結(jié)余”項目，反映事業(yè)單位本年除財政補(bǔ)貼之外的其他結(jié)余金額。本項目應(yīng)當(dāng)按照本表中“本年非財政補(bǔ)貼結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余”項目金額減去“非財政補(bǔ)貼結(jié)轉(zhuǎn)”項目金額后的金額填列；如為負(fù)數(shù)，以“-”號填列。（14）“應(yīng)繳公司所得稅”項目，反映事業(yè)單位按照稅法規(guī)定應(yīng)繳納的公司所得稅金額。本項目應(yīng)當(dāng)根據(jù)“非財政補(bǔ)貼結(jié)余分派”科目的本年發(fā)生額分析填列。（15）“提取專用基金”項目，反映事業(yè)單位本年按規(guī)定提取的專用基金金額。本項目應(yīng)當(dāng)根據(jù)“非財政補(bǔ)貼結(jié)余分派”科目的本年發(fā)生額分析填列。7.轉(zhuǎn)入事業(yè)基金（16）“轉(zhuǎn)入事業(yè)基金”項目，反映事業(yè)單位本年按規(guī)定轉(zhuǎn)入事業(yè)基金的非財政補(bǔ)貼結(jié)余資金。本項目應(yīng)當(dāng)按照本表中“本年非財政補(bǔ)貼結(jié)余”項目金額減去“應(yīng)繳公司所得稅”、“提取專用基金”項目金額后的余額填列；如為負(fù)數(shù)，以“-”號填列。上述（10）至（16）項目，只有在編制年度收入支出表時才填列；編制月度收入支出表時，可以不設(shè)立此7個項目。三、財政補(bǔ)貼收入支出表編制說明（一）本表反映事業(yè)單位某一會計年度財政補(bǔ)貼收入、支出、結(jié)轉(zhuǎn)及結(jié)余情況。（二）本表“上年數(shù)”欄內(nèi)各項數(shù)字，應(yīng)當(dāng)根據(jù)上年度財政補(bǔ)貼收入支出表“本年數(shù)”欄內(nèi)數(shù)字填列。（三）本表“本年數(shù)”欄各項目的內(nèi)容和填列方法：1.“年初財政補(bǔ)貼結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余”項目及其所屬各明細(xì)項目，反映事業(yè)單位本年初財政補(bǔ)貼結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余余額。各項目應(yīng)當(dāng)根據(jù)上年度財政補(bǔ)貼收入支出表中“年末財政補(bǔ)貼結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余”項目及其所屬各明細(xì)項目“本年數(shù)”欄的數(shù)字填列。2.“調(diào)全年初