做一整套帳的流程X模板

做一整套帳步驟1.依據(jù)原始憑證編制記帳憑證2.依據(jù)記帳憑證編制科目匯總表3.依據(jù)記帳憑證和科目匯總表登記會計帳簿(包含總帳和明細帳)4.依據(jù)會計帳簿(關(guān)鍵是總帳)編制會計報表(包含資產(chǎn)負債表和損益表)5.依據(jù)會計報表編制納稅申報表6.年底止轉(zhuǎn)損益(也能夠逐月結(jié)轉(zhuǎn)損益)7.編制年度會計報表(包含資產(chǎn)負債表,損益表,現(xiàn)金流量表)8.依據(jù)年度會計報表編制所得稅年報和其它各稅種匯算清繳自查表匯總記帳憑證和科目匯總表在使用上區(qū)分匯總記帳憑證是指依據(jù)很多同類記帳憑證按賬戶名稱定時加以匯總而重新編制記帳憑證，目標(biāo)是簡化登記總分類賬手續(xù)。匯總記帳憑證按反應(yīng)經(jīng)濟業(yè)務(wù)內(nèi)容分類，又可分為匯總收款憑證、匯總付款憑證和匯總轉(zhuǎn)帳憑證三類。科目匯總表把每個月做記帳憑證全部匯總，然后，依據(jù)科目匯總表登記總帳。科目匯總表核實形式就是科目匯總表核實程序。簡單地說，就是依據(jù)科目匯總表登記總分類帳?？颇繀R總表不能替換匯總記賬憑證，因為二者性質(zhì)不一樣，一個是憑證、一個是表。匯總記賬憑證目標(biāo)是為了簡化總賬統(tǒng)計，假如不編制也是能夠。做賬具體步驟會計做帳步驟會計帳務(wù)處理簡單步驟每個財務(wù)人員全部應(yīng)該了解此步驟，更應(yīng)該了解相關(guān)財務(wù)軟件，現(xiàn)在稍有規(guī)?；蚬芾硭礁咭稽c企業(yè)均采信息化管理，你應(yīng)該知道怎樣使用軟件和怎樣設(shè)置，只要憑證制作正確，其它一切由計算機完成：憑證-匯總-明細賬-總賬-多種報表等。首先來了解財務(wù)步驟是很有必需。一、大致步驟：1、依據(jù)原始憑證或原始憑證匯總表填制記賬憑證。2、依據(jù)收付記賬憑證登記現(xiàn)金日志賬和銀行存款日志賬。3、依據(jù)記賬憑證登記明細分類賬。4、依據(jù)記賬憑證匯總、編制科目匯總表5、依據(jù)科目匯總表登記總賬。6、期末，依據(jù)總賬和明細分類賬編制資產(chǎn)負債表和利潤表。假如企業(yè)規(guī)模小，業(yè)務(wù)量不多，能夠不設(shè)置明細分類賬，直接將逐筆業(yè)務(wù)登記總賬。實際會計實務(wù)要求會計人員每發(fā)生一筆業(yè)務(wù)就要登記入明細分類賬中。而總賬中數(shù)額是直接將科目匯總表數(shù)額抄過去。企業(yè)能夠依據(jù)業(yè)務(wù)量每隔五天，十天，十五天，或是30天編制一次科目匯總表。假如業(yè)務(wù)相當(dāng)大。也能夠一天一編。二、具體內(nèi)容：1、每個月所要做第一件事就是依據(jù)原始憑證登記記賬憑證（做記賬憑證時一定要有財務(wù)（經(jīng)理）有簽字權(quán)人簽字后你在做），然后月末或定時編制科目匯總表登記總賬（之所以月末登記就是因為要經(jīng)過科目匯總表試算平衡，確保統(tǒng)計記算不犯錯），每發(fā)生一筆業(yè)務(wù)就依據(jù)記賬憑證登記明細賬。2、月末還要注意提取折舊，待攤費用攤銷等，若是新企業(yè)創(chuàng)辦費在第30天全部轉(zhuǎn)入費用。計提折舊分錄是借管理費用或是制造費用貸累計折舊，這個折舊額是依據(jù)固定資產(chǎn)原值，凈值和使用年限計算出來。月末還要提取稅金及附加，實際是地稅這一塊。就是提取稅金及附加，有城建稅，教育費附加等，有稅務(wù)決定。3、月末編制完科目匯總表以后，編制兩個分錄。第一個分錄：將損益類科目標(biāo)總發(fā)生額轉(zhuǎn)入本年利潤，借主營業(yè)務(wù)收入（投資收益，其它業(yè)務(wù)收入等）貸本年利潤。第二個分錄：借本年利潤貸主營業(yè)務(wù)成本（主營業(yè)務(wù)稅金及附加，其它業(yè)務(wù)成本等）。轉(zhuǎn)入后假如差額在借方則為虧損不需要交所得稅，假如在貸方則說明盈利需交所得稅.計算方法，所得稅=貸方差額*所得稅稅率，然后做記賬憑證.借所得稅貸應(yīng)交稅金--應(yīng)交所得稅，借本年利潤貸所得稅（所得稅即使和利潤相關(guān)，但并不是虧損一定不交納所得稅，關(guān)鍵是看調(diào)整后應(yīng)納稅所得額是否是正數(shù)，假如是正數(shù)就要計算所得稅，同時還要注意所得稅核實方法，采取應(yīng)付稅款法時，所得稅科目和應(yīng)交稅金科目金額是相等，采取納稅影響法時，存在時間性差異時所得稅科目和應(yīng)交稅金科目金額是不相等）。4、最終依據(jù)總賬資產(chǎn)（貨幣資金，固定資產(chǎn)，應(yīng)收賬款，應(yīng)收票據(jù)，短期投資等）負債（應(yīng)付票據(jù)，應(yīng)附賬款等）全部者權(quán)益（實收資料，資本公積，未分配利潤，盈余公積）科目標(biāo)余額（是指總賬科目上最終一天上面所登記數(shù)額）編制資產(chǎn)負債表，依據(jù)總賬或科目匯總表損益類科目（如管理費用，主營業(yè)務(wù)成本，投資收益，主營業(yè)務(wù)附加等）發(fā)生額（發(fā)生額是指本月發(fā)生額）編制利潤表。（相關(guān)主營業(yè)務(wù)收入及應(yīng)交稅金,應(yīng)該依據(jù)每30天在國稅所抄稅數(shù)額來確定.因為稅控機會打印一份表格上面會有具體數(shù)字）5、其它就是裝訂憑證,寫報表附注,分析情況表之類6、注意問題：a、以上除編制記賬憑證和登記明細賬之外，均在月末進行。b、月末結(jié)現(xiàn)金，銀行賬，一定要賬證相符，賬實相符。每個月月初依據(jù)銀行對賬單調(diào)銀行賬余額調(diào)整表，注意分析未達款項。月初報稅時注意時間，不要逾期報稅。另外，當(dāng)月開出發(fā)票當(dāng)月入賬。每個月分析往來賬齡和金額，包含：應(yīng)收，應(yīng)付，其它應(yīng)收。三、報表問題：企業(yè)會計報表包含四個報表，除了資產(chǎn)負債表和利潤表之外還利潤分配表和現(xiàn)金流量表。而利潤分配表只需要在年末編制，因為只有在年末企業(yè)才會對所盈利利潤進行分配。而現(xiàn)金流量表只是依據(jù)稅務(wù)部門要求而進行編制，不一樣地域不一樣省要求不一樣。在四月年檢時稅務(wù)部門會要求對你提出要求。（管理，財務(wù)，營業(yè)，制造等費用月末沒有余額，結(jié)帳方法采取表結(jié)法下，損益科目月末可留余額；制造費用假如有余額，是屬于在產(chǎn)品待分配費用，在負債表上視同存貨。)你要看你在利潤表有東西，只要你賬上有你就結(jié)轉(zhuǎn)利潤，這么不輕易錯，利潤表本年利潤要和資產(chǎn)表相吻合。細節(jié)補充：1、增值稅，企業(yè)所得稅在國稅報（1月1日以后注冊企業(yè)才在國稅辦理；個人所得稅和其它稅在地稅報2、月末認證（進項稅）；月初抄稅（銷項稅）3、以工資為基數(shù)100%，福利費為14%，工會經(jīng)費2%，職員教育費2.5%，（稅法要求：建立工會組織企業(yè)、機關(guān)、社會團體，按每個月全部職職員資總額2%向工會繳撥經(jīng)費，憑工會組織開具《工會經(jīng)費撥繳款專用收據(jù)》在稅前扣除。凡不能出具《工會經(jīng)費撥繳款專用收據(jù)》，其提取職職員會經(jīng)費不得在企業(yè)所得稅前扣除）。4、三險一金：住房公積金，養(yǎng)老保險金，醫(yī)療保險金，失業(yè)保險金5、流通企業(yè)運輸費，裝卸費，合理損耗，檢驗費均計入營業(yè)費用，工業(yè)企業(yè)計入成本6、單位無工會組織,不能計提工會經(jīng)費,更無須計提后再調(diào)整。所得稅只須每季提一次就可,不需每個月計提.7、現(xiàn)金通常從“基礎(chǔ)存款戶”中提取，通常要求結(jié)算帳戶不能提取現(xiàn)金，如有特殊情況方可。8、差旅費開支范圍：交通費，住宿費，伙食補助費，郵電費，行李運費，雜費9、出納日志賬保留25年多個很有用分錄：1、現(xiàn)金長款借：現(xiàn)金貸：待處理財產(chǎn)損溢借：待處理財產(chǎn)損溢貸：營業(yè)外收入（注：無法查明原因）2、現(xiàn)金短款借：待處理財產(chǎn)損溢貸：現(xiàn)金借：其它應(yīng)收款——應(yīng)收現(xiàn)金短缺款（個人）——應(yīng)收保險賠償款管理費用——現(xiàn)金短缺（注：無法查明原因）貸：待處理財產(chǎn)損溢3、提取福利費借：生產(chǎn)成本營業(yè)費用管理費用貸：應(yīng)付福利費4、計提工會經(jīng)費借：管理費用——工會經(jīng)費貸：其它應(yīng)付款——工會經(jīng)費5、計提職員教育經(jīng)費借：管理費用——職員教育費貸：其它應(yīng)付款——職員教育費6、支付工資借：應(yīng)付工資貸：現(xiàn)金應(yīng)交稅金——應(yīng)交個人所得稅其它應(yīng)付款其它應(yīng)收款（代扣款項）7、提取城建稅借：主營業(yè)務(wù)稅金及附加/其它業(yè)務(wù)支出貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)交城建稅8、計提教育費附加借：主營業(yè)務(wù)稅金及附加貸：其它應(yīng)交款——教育費附加9、印花稅借：管理費用/待攤費用貸：應(yīng)交稅金——印花稅一個會計做賬實際過程ABC企業(yè)建賬以下（ABC企業(yè)是一間由三名股東投資,屬于商品流通通常納稅人）ABC企業(yè)從7月1日開始籌建。1．7月3日老板A代墊錢4萬元并親自去購入一批固定資產(chǎn)（發(fā)票上寫ABC企業(yè)借：固定資產(chǎn)貸：其它應(yīng)付款——A2．7月6日老板A代墊錢1萬元購入一批辦公用具借：長久待攤費用貸：其它應(yīng)付款——A3．7月8日ABC企業(yè)三名股東存入50萬入臨時賬戶作為注冊資金借：銀行存款貸：實收資本――A10——B20——C204．7月9日老板A代墊ABC企業(yè)注冊費1萬元借：長久待攤費用貸：其它應(yīng)付款——A5．8月1日領(lǐng)到企業(yè)營業(yè)執(zhí)照。6．9月1日領(lǐng)到國稅及地稅稅務(wù)登記證并正式營業(yè)依據(jù)新企業(yè)會計制度，創(chuàng)辦費于開始經(jīng)營時一次計入管理費用，但稅法要求于企業(yè)開始經(jīng)營次月不少于五年內(nèi)攤銷企業(yè)創(chuàng)辦費借：管理費用——創(chuàng)辦費貸：長久待攤費用7．9月2日，還款給股東借：現(xiàn)金貸：銀行存款借：其它應(yīng)付款——A貸：現(xiàn)金8．9月5日，ABC企業(yè)向甲購入商品一批，預(yù)付貨款價稅累計11.7萬借：應(yīng)付賬款——甲貸：銀行存款9．9月8日，收到甲企業(yè)運來商品并驗收入庫借：庫存商品應(yīng)交稅金——增值稅（進項稅額）貸：應(yīng)付賬款——A10．9月9日,向乙企業(yè)銷售商品一批,貨已發(fā)出,貨款未收到借：應(yīng)收賬款——乙企業(yè)貸：主營業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅金——增值稅（銷項稅額）11.月末結(jié)轉(zhuǎn)成本借：主營業(yè)務(wù)成本貸：庫存商品12．9月18日收到乙企業(yè)9月9日欠款借：銀行存款貸：應(yīng)收賬款——乙企業(yè)13.9月21日計提，本月工資借：管理費用營業(yè)費用貸：應(yīng)付職員薪酬借：應(yīng)付職員薪酬——代扣個人所得稅貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)交個人所得稅計提本月福利費（直接按計稅工資14%計提,以免年底調(diào)賬）借：管理費用營業(yè)費用貸：應(yīng)付職員薪酬計提工會經(jīng)費及職員教育經(jīng)費（直接按計稅工資2%及1.5%計提以免年底調(diào)賬）借：管理費用——工會經(jīng)費——職員教育經(jīng)費貸：其它應(yīng)付款——工會經(jīng)費——職員教育經(jīng)費14.9月31日銀行劃賬交社保等費用借：管理費用——企業(yè)繳納社保費其它應(yīng)收款——代墊職員應(yīng)繳社保及住房公積貸：銀行存款15.9月31日發(fā)放本月工資時借：現(xiàn)金貸：銀行存款借：應(yīng)付職員薪酬貸：現(xiàn)金其它應(yīng)收款——代墊職員應(yīng)繳社保及住房公積16.本月發(fā)生管理費用借：管理費用貸：現(xiàn)金計算本月應(yīng)交增值稅借：應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（未交稅金）貸：應(yīng)交稅金——未交增值稅17．計提城建稅、教育附加、防洪費借：主營業(yè)務(wù)稅金及附加貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)交城市維護建設(shè)稅其它應(yīng)交款——教育費附加——防洪費18.結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤借：主營業(yè)務(wù)收入其它業(yè)務(wù)收入營業(yè)外收入貸：本年利潤借：本年利潤貸：主營業(yè)務(wù)成本主營業(yè)務(wù)稅金及附加其它業(yè)務(wù)成本營業(yè)外支出財務(wù)費用是管理費用營業(yè)費用19．預(yù)繳企業(yè)所得稅借：所得稅貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)交企業(yè)所得稅借：本年利潤貸：所得稅20.轉(zhuǎn)入未分配利潤借：本年利潤貸：利潤分配——未分配利潤21.提取法定盈余公積借：利潤分配——未分配利潤貸：盈余公積——法定盈余公積——法定公積金最終得出未分配利潤，或盈余或虧損22．ABC本月分配利潤借：利潤分配——未分配利潤貸：應(yīng)付利潤——A——B——C發(fā)放利潤借：現(xiàn)金貸：銀行存款借：應(yīng)付股利——A——B——C貸：現(xiàn)金應(yīng)交稅金——應(yīng)交個人所得稅下月10月10月11日，銀行劃扣稅金借：應(yīng)交稅金——應(yīng)交個人所得稅——應(yīng)交企業(yè)所得稅——應(yīng)交城市建設(shè)維護稅——應(yīng)交增值稅（未交增值稅）其它應(yīng)交款——教育費附加——防洪費貸：銀行存款以下是一個會計實務(wù)例子，為初出道新手提供參考。

ＡＢＣ企業(yè)建賬以下（ABC企業(yè)是一間由三名股東投資,屬于商品流通通常納稅人）

ABC企業(yè)從7月1日開始籌建。

1．7月3日老板A代墊錢4萬元并親自去購入一批固定資產(chǎn)（發(fā)票上寫ＡＢＣ企業(yè)）

借：固定資產(chǎn)

貸：其它應(yīng)付款——A

2．7月6日老板A代墊錢1萬元購入一批辦公用具

借：長久待攤費用

貸：其它應(yīng)付款——Ａ

3．7月8日ABC企業(yè)三名股東存入50萬入臨時賬戶作為注冊資金

借：銀行存款

50

貸：實收資本――A10

——B20

——C20

4．．７月９日老板Ａ代墊ABC企業(yè)注冊費1萬元

借：長久待攤費用

1萬

貸：其它應(yīng)付款——Ａ

5．８月１日領(lǐng)到企業(yè)營業(yè)執(zhí)照。

6．９月１日領(lǐng)到國稅及地稅稅務(wù)登記證并正式營業(yè)

依據(jù)新企業(yè)會計制度，創(chuàng)辦費于開始經(jīng)營時一次計入管理費用，但稅法要求于企業(yè)開始經(jīng)營次月不少于五年內(nèi)攤銷企業(yè)創(chuàng)辦費

借：管理費用——創(chuàng)辦費

貸：長久待攤費用

7．9月2日，還款給股東A

借：現(xiàn)金

貸：銀行存款

借：其它應(yīng)付款——Ａ

貸：現(xiàn)金

8．9月5日，ABC企業(yè)向甲購入商品一批，預(yù)付貨款價稅累計11.7萬

借：應(yīng)付賬款——甲

貸：銀行存款

9．9月8日，收到甲企業(yè)運來商品并驗收入庫

借：庫存商品

應(yīng)交稅金——增值稅（進項稅額）

貸：應(yīng)付賬款——Ａ

10．9月9日,向乙企業(yè)銷售商品一批,貨已發(fā)出,貨款未收到.,

借：應(yīng)收賬款——乙企業(yè)

貸：主營業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅金——增值稅（銷項稅額）

１1.月末結(jié)轉(zhuǎn)成本

借：主營業(yè)務(wù)成本

貸：庫存商品

12．9月18日收到乙企業(yè)9月9日欠款

借：銀行存款

貸：應(yīng)收賬款——乙企業(yè)

１3.9月21日計提，本月工資

借：管理費用

營業(yè)費用

貸：應(yīng)付工資

借：應(yīng)付工資——代扣個人所得稅

貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)交個人所得稅

計提本月福利費（直接按計稅工資14%計提,以免年底調(diào)賬）

借：管理費用

營業(yè)費用

貸：應(yīng)付福利費

計提工會經(jīng)費及職員教育經(jīng)費（直接按計稅工資2%及1.5%計提以免年底調(diào)賬）

借：管理費用——工會經(jīng)費

——職員教育經(jīng)費

貸：其它應(yīng)付款——工會經(jīng)費

——職員教育經(jīng)費

１４。9月31日銀行劃賬交社保等費用

借：管理費用——企業(yè)繳納社保費

其它應(yīng)收款——代墊職員應(yīng)繳社保及住房公積

貸：銀行存款

１５。9月31日發(fā)放本月工資時

借：現(xiàn)金

貸：銀行存款

借：應(yīng)付工資

貸：現(xiàn)金

其它應(yīng)收款——代墊職員應(yīng)繳社保及住房公積

１6。本月發(fā)生管理費用

借：管理費用

貸：現(xiàn)金

計算本月應(yīng)交增值稅

借：應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（未交稅金）

貸：應(yīng)交稅金——未交增值稅

17．計提城建稅、教育附加、防洪費

借：主營業(yè)務(wù)稅金及附加

貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)交城市維護建設(shè)稅

其它應(yīng)交款——教育費附加

——防洪費

１8。結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤

借：主營業(yè)務(wù)收入

其它業(yè)務(wù)收入

營業(yè)外收入

財務(wù)費用

貸：本年利潤

借：本年利潤

貸：主營業(yè)務(wù)成本

主營業(yè)務(wù)稅金及附加

其它業(yè)務(wù)成本

營業(yè)外支出

財務(wù)費用

管理費用

營業(yè)費用

19．預(yù)繳企業(yè)所得稅

借：所得稅

貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)交企業(yè)所得稅

借：本年利潤

貸：所得稅

20。轉(zhuǎn)入未分配利潤

借：本年利潤

貸：利潤分配——未分配利潤

21。提取法定盈余公積

借：利潤分配——未分配利潤

貸：盈余公積——法定盈余公積

——法定公積金

最終得出未分配利潤，或盈余或虧損

22．ABC本月分配利潤

借：利潤分配——未分配利潤

貸：應(yīng)付利潤——A

——B

——C

發(fā)放利潤：

借：現(xiàn)金

貸：銀行存款

借：應(yīng)付股利——A

——B

——Ｃ

貸：現(xiàn)金

應(yīng)交稅金——應(yīng)交個人所得稅

下月10月

10月11日，銀行劃扣稅金

借：應(yīng)交稅金——應(yīng)交個人所得稅

——應(yīng)交企業(yè)所得稅

——應(yīng)交城市建設(shè)維護稅

——應(yīng)交增值稅（未交增值稅）

其它應(yīng)交款——教育費附加

——防洪費

貸：銀行存款

以上是一個簡單企業(yè)運作步驟，把部分反復(fù)業(yè)務(wù)刪除。會計每個月做帳步驟會計每個月做帳步驟

0u&B/v1b6l9Y&l/N/Z#P"_-每個財務(wù)人員全部應(yīng)該了解會計做帳步驟，更應(yīng)該了解相關(guān)財務(wù)軟件，現(xiàn)在稍有規(guī)?；蚬芾硭礁咭稽c企業(yè)均采取信息化管理，你應(yīng)該知道怎樣使用軟件和怎樣設(shè)置，只要憑證制作正確，其它一切由計算機完成：憑證-匯總-明細賬-總賬-多種報表。中國會計小區(qū)是中國最著名、最火爆會計論壇.討論會計實務(wù)、稅務(wù)、審計、會計從業(yè)資格考試、會計職稱考試、注冊會計師考試等行業(yè)話題。-K!c)L5L2m6_)Q

首先，了解財務(wù)步驟是很有必需。

#n)L5y4T9O3n,h%b中國會計小區(qū)是中國最著名、最火爆會計論壇.討論會計實務(wù)、稅務(wù)、審計、會計從業(yè)資格考試、會計職稱考試、注冊會計師考試等行業(yè)話題。一、大致步驟：

6K/o,|.W.D0U;U+_/T-@1、依據(jù)原始憑證或原始憑證匯總表填制記賬憑證。

2b-M,i;b.H"o中國會計小區(qū)2、依據(jù)收付記賬憑證登記現(xiàn)金日志賬和銀行存款日志賬。

4k5K+a;E+q8U中國會計小區(qū)3、依據(jù)記賬憑證登記明細分類賬。

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L#a2p.G中國會計小區(qū),會計,注冊會計師,會計論壇,會計小區(qū)4、依據(jù)記賬憑證匯總、編制科目匯總表

7f.Q0t9M6L-v2Z3]5、依據(jù)科目匯總表登記總賬。

(w:x4}.W(d#[-T6、期末，依據(jù)總賬和明細分類賬編制資產(chǎn)負債表和利潤表。

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e#M0l7m假如企業(yè)規(guī)模小，業(yè)務(wù)量不多，能夠不設(shè)置明細分類賬，直接將逐筆業(yè)務(wù)登記總賬。實際會計實務(wù)要求會計人員每發(fā)生一筆業(yè)務(wù)就要登記入明細分類賬中。而總賬中數(shù)額是直接將科目匯總表數(shù)額抄過去。企業(yè)能夠依據(jù)業(yè)務(wù)量每隔五天，十天，十五天，或是30天編制一次科目匯總表。假如業(yè)務(wù)相當(dāng)大。也能夠一天一編。6O3`%a&b,D$p

二、具體內(nèi)容：

8o%o3Z.c6c*N.d中國會計小區(qū),會計,注冊會計師,會計論壇,會計小區(qū)1、每個月所要做第一件事就是依據(jù)原始憑證登記記賬憑證（做記賬憑證時一定要有財務(wù)（經(jīng)理）有簽字權(quán)人簽字后你在做），然后月末或定時編制科目匯總表登記總賬（之所以月末登記就是因為要經(jīng)過科目匯總表試算平衡，確保統(tǒng)計記算不犯錯），每發(fā)生一筆業(yè)務(wù)就依據(jù)記賬憑證登記明細賬。

&E9|;@

K8[(a4t/M3M#D'A;H2、月末還要注意提取折舊，待攤費用攤銷等，若是新企業(yè)創(chuàng)辦費在第30天全部轉(zhuǎn)入費用。計提折舊分錄是借管理費用或是制造費用貸累計折舊，這個折舊額是依據(jù)固定資產(chǎn)原值，凈值和使用年限計算出來。月末還要提取稅金及附加，實際是地稅這一塊。就是提取稅金及附加，有城建稅，教育費附加等，有稅務(wù)決定。

)p!M8d"\-v中國會計小區(qū)是中國最著名、最火爆會計論壇.討論會計實務(wù)、稅務(wù)、審計、會計從業(yè)資格考試、會計職稱考試、注冊會計師考試等行業(yè)話題。3、月末編制完科目匯總表以后，編制兩個分錄。第一個分錄：將損益類科目標(biāo)總發(fā)生額轉(zhuǎn)入本年利潤，借主營業(yè)務(wù)收入（投資收益，其它業(yè)務(wù)收入等）貸本年利潤。:G"n*@5C.F&?

第二個分錄：借本年利潤貸主營業(yè)務(wù)成本（主營業(yè)務(wù)稅金及附加，其它業(yè)務(wù)成本等）。#^5E.K4{+s4C0L&y8U

轉(zhuǎn)入后假如差額在借方則為虧損不需要交所得稅，假如在貸方則說明盈利需交所得稅.

8K;P8@0Z5_#_-J;v+r+P計算方法，所得稅=貸方差額*所得稅稅率，然后做記賬憑證.1['b+o#P!S3H3[$q;b5p&}

借

所得稅0z6m7V4H#Z"g9j.Z

貸

應(yīng)交稅金--應(yīng)交所得稅

6e9I1U%]3d(借

本年利潤

%o1g.[!|.O*c中國會計小區(qū),會計,注冊會計師,會計論壇,會計小區(qū)貸

所得稅

#U1[9u9{-j3d中國會計小區(qū)所得稅即使和利潤相關(guān)，但并不是虧損一定不交納所得稅，關(guān)鍵是看調(diào)整后應(yīng)納稅所得額是否是正數(shù)，假如是正數(shù)就要計算所得稅，同時還要注意所得稅核實方法，采取應(yīng)付稅款法時，所得稅科目和應(yīng)交稅金科目金額是相等，采取納稅影響法時，存在時間性差異時所得稅科目和應(yīng)交稅金科目金額是不相等。

:N+P%\1M&A%`#c"]中國會計小區(qū),會計,注冊會計師,會計論壇,會計小區(qū)4、最終依據(jù)總賬資產(chǎn)（貨幣資金，固定資產(chǎn)，應(yīng)收賬款，應(yīng)收票據(jù)，短期投資等），負債（應(yīng)付票據(jù)，應(yīng)附賬款等），全部者權(quán)益（實收資料，資本公積，未分配利潤，盈余公積）科目標(biāo)余額（是指總賬科目上最終一天上面所登記數(shù)額），編制資產(chǎn)負債表。依據(jù)總賬或科目匯總表損益類科目（如管理費用，主營業(yè)務(wù)成本，投資收益，主營業(yè)務(wù)附加等）發(fā)生額（發(fā)生額是指本月發(fā)生額）編制利潤表。

+{#h'x&s1_$k1i

~2[:x-V相關(guān)主營業(yè)務(wù)收入及應(yīng)交稅金,應(yīng)該依據(jù)每30天在國稅所抄稅數(shù)額來確定.因為稅控機會打印一份表格，上面會有具體數(shù)字。$c"M.O$q&U9R,|(b

5、裝訂憑證,填寫報表附注,進行財務(wù)分析。

_(T0{;W.M:E2_#{+H中國會計小區(qū)是中國最著名、最火爆會計論壇.討論會計實務(wù)、稅務(wù)、審計、會計從業(yè)資格考試、會計職稱考試、注冊會計師考試等行業(yè)話題。6、注意問題：3i$s,G3P.b

a、以上除編制記賬憑證和登記明細賬之外，均在月末進行。:s'q1@3f%I'Y:_!m+~

b、月末結(jié)現(xiàn)金，銀行賬，一定要賬證相符，賬實相符。每個月月初依據(jù)銀行對賬單調(diào)銀行賬余額調(diào)整表，注意分析未達款項。月初報稅時注意時間，不要逾期報稅。另外，當(dāng)月開出發(fā)票當(dāng)月入賬。每個月分析往來賬齡和金額，包含：應(yīng)收，應(yīng)付，其它應(yīng)收。中國會計小區(qū)(G!X4V0B.c'p4G"l$Z

三、報表問題：-o3w+x:U.v3M

N7U

企業(yè)會計報表包含四個報表，除了資產(chǎn)負債表和利潤表之外還利潤分配表和現(xiàn)金流量表。而利潤分配表只需要在年末編制，因為只有在年末企業(yè)才會對所盈利利潤進行分配。而現(xiàn)金流量表只是依據(jù)稅務(wù)部門要求而進行編制，不一樣地域不一樣省要求不一樣。在四月年檢時稅務(wù)部門會要求對你提出要求。（管理，財務(wù)，營業(yè)，制造等費用月末沒有余額，結(jié)帳方法采取表結(jié)法下，損益科目月末可留余額；制造費用假如有余額，是屬于在產(chǎn)品待分配費用，在負債表上視同存貨。)你要看你在利潤表有東西，只要你賬上有你就結(jié)轉(zhuǎn)利潤，這么不輕易錯，利潤表本年利潤要和資產(chǎn)表相吻合。2~#e*A2c/M

細節(jié)補充：中國會計小區(qū),會計,注冊會計師,會計論壇,會計小區(qū)6I)L"f"q(}:D!T3o6~1n)B+O

1、增值稅，企業(yè)所得稅在國稅報（1月1日以后注冊企業(yè)才在國稅辦理；個人所得稅和其它稅在地稅報

-f,[8U#V6R4P)Z&g中國會計小區(qū)是中國最著名、最火爆會計論壇.討論會計實務(wù)、稅務(wù)、審計、會計從業(yè)資格考試、會計職稱考試、注冊會計師考試等行業(yè)話題。2、月末認證（進項稅）；月初抄稅（銷項稅）1P)M%Q

B!B1r3J0J

3、以工資為基數(shù)100%，福利費為14%，工會經(jīng)費2%，職員教育費2.5%，（稅法要求：建立工會組織企業(yè)、機關(guān)、社會團體，按每個月全部職職員資總額2%向工會繳撥經(jīng)費，憑工會組織開具《工會經(jīng)費撥繳款專用收據(jù)》在稅前扣除。凡不能出具《工會經(jīng)費撥繳款專用收據(jù)》，其提取職職員會經(jīng)費不得在企業(yè)所得稅前扣除）。:J3}0q"D,B'J3y$F

4、三險一金：住房公積金，養(yǎng)老保險金，醫(yī)療保險金，失業(yè)保險金中國會計小區(qū)*_!r:?)s,e!y(j

5、流通企業(yè)運輸費，裝卸費，合理損耗，檢驗費均計入營業(yè)費用，工業(yè)企業(yè)計入成本+@;u)v&p(?"r%h

6、單位無工會組織,不能計提工會經(jīng)費,更無須計提后再調(diào)整。所得稅只須每季提一次就可,不需每個月計提.中國會計小區(qū)是中國最著名、最火爆會計論壇.討論會計實務(wù)、稅務(wù)、審計、會計從業(yè)資格考試、會計職稱考試、注冊會計師考試等行業(yè)話題。

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7、現(xiàn)金通常從“基礎(chǔ)存款戶”中提取，通常要求結(jié)算帳戶不能提取現(xiàn)金，如有特殊情況方可。

(W*i%^8W9j中國會計小區(qū)8、差旅費開支范圍：交通費，住宿費，伙食補助費，郵電費，行李運費，雜費

(p*e'D0P1W5[中國會計小區(qū)是中國最著名、最火爆會計論壇.討論會計實務(wù)、稅務(wù)、審計、會計從業(yè)資格考試、會計職稱考試、注冊會計師考試等行業(yè)話題。9、出納日志賬保留25年

(w+~&A#]9@1t"Q*c中國會計小區(qū),會計,注冊會計師,會計論壇,會計小區(qū)9a'g#?"U+v

多個很有用分錄：中國會計小區(qū)是中國最著名、最火爆會計論壇.討論會計實務(wù)、稅務(wù)、審計、會計從業(yè)資格考試、會計職稱考試、注冊會計師考試等行業(yè)話題。;|;t:b+j3n2e5i-Q

1、現(xiàn)金長款

/p!g,\4|(?2o,B中國會計小區(qū)是中國最著名、最火爆會計論壇.討論會計實務(wù)、稅務(wù)、審計、會計從業(yè)資格考試、會計職稱考試、注冊會計師考試等行業(yè)話題。借：現(xiàn)金中國會計小區(qū),會計,注冊會計師,會計論壇,會計小區(qū))L+a6O6C9Y1j0S+q1s)\

貸：待處理財產(chǎn)損溢

2i%C

?$z$q'o8Y

/g,y-v*{(~-u6~:F中國會計小區(qū)借：待處理財產(chǎn)損溢中國會計小區(qū)是中國最著名、最火爆會計論壇.討論會計實務(wù)、稅務(wù)、審計、會計從業(yè)資格考試、會計職稱考試、注冊會計師考試等行業(yè)話題。,Z6F"I:Y"^7I.o5w,`

貸：營業(yè)外收入（注：無法查明原因）

5j#]2X8G+J中國會計小區(qū)是中國最著名、最火爆會計論壇.討論會計實務(wù)、稅務(wù)、審計、會計從業(yè)資格考試、會計職稱考試、注冊會計師考試等行業(yè)話題。中國會計小區(qū)6\8U%]/@9P

2、現(xiàn)金短款中國會計小區(qū)#e%k*J9R$?2{1n

借：待處理財產(chǎn)損溢)h6z;L/z,d.o&P4G&t

貸：現(xiàn)金

0\*X*~/{;^$j6x中國會計小區(qū)4J;R;s%T

^2`

借：其它應(yīng)收款——應(yīng)收現(xiàn)金短缺款（個人）"s;`%h2r:g3l.^

——應(yīng)收保險賠償款

8l4h$W6d6N$^2l中國會計小區(qū)管理費用——現(xiàn)金短缺（注：無法查明原因）

)\9b9`#p.x*A+y+q1R貸：待處理財產(chǎn)損溢3M:i*p(l7q0E4m0^

中國會計小區(qū)是中國最著名、最火爆會計論壇.討論會計實務(wù)、稅務(wù)、審計、會計從業(yè)資格考試、會計職稱考試、注冊會計師考試等行業(yè)話題。$t"A6z/l,n!N7R&\

3、提取福利費

$G)d#t2T/c,Z%M/W2E*A中國會計小區(qū)借：生產(chǎn)成本

0]2c-I1O']:N,^2I5g,u/x中國會計小區(qū),會計,注冊會計師,會計論壇,會計小區(qū)營業(yè)費用,D,M(l&U.g'|8`"D4h

管理費用:C0|3h0T8v2F

貸：應(yīng)付福利費

"|6c*B.Y)v9S.T&e3y5I

'}*O9`(p,F)V中國會計小區(qū)是中國最著名、最火爆會計論壇.討論會計實務(wù)、稅務(wù)、審計、會計從業(yè)資格考試、會計職稱考試、注冊會計師考試等行業(yè)話題。4、計提工會經(jīng)費"I(E%S6C3`"m

I/D"w:h,M

借：管理費用——工會經(jīng)費

W1A#V"g-K7M3H,E"x貸：其它應(yīng)付款——工會經(jīng)費中國會計小區(qū)是中國最著名、最火爆會計論壇.討論會計實務(wù)、稅務(wù)、審計、會計從業(yè)資格考試、會計職稱考試、注冊會計師考試等行業(yè)話題。+{#L(N/I8H

d

;{;i6P&o+M%H+T5、計提職員教育經(jīng)費

$Q#S3L%r:{2h%`;E)p中國會計小區(qū)借：管理費用——職員教育費中國會計小區(qū),會計,注冊會計師,會計論壇,會計小區(qū)%r2V;w'O"z.\:B4U

貸：其它應(yīng)付款——職員教育費#B3j6C-`6F

^$`2o%F5\1b)a中國會計小區(qū)是中國最著名、最火爆會計論壇.討論會計實務(wù)、稅務(wù)、審計、會計從業(yè)資格考試、會計職稱考試、注冊會計師考試等行業(yè)話題。6、支付工資

&E4J$[9C4p!~中國會計小區(qū)借：應(yīng)付工資'g!c#[/O1b(u#]#`)G4U

貸：現(xiàn)金

(g.E'v;U3V)y.l4K

a

{中國會計小區(qū)應(yīng)交稅金——應(yīng)交個人所得稅

2|

m.p(V0g7`中國會計小區(qū),會計,注冊會計師,會計論壇,會計小區(qū)其它應(yīng)付款

9f/f*|2X*b;?0@中國會計小區(qū)其它應(yīng)收款（代扣款項）中國會計小區(qū)是中國最著名、最火爆會計論壇.討論會計實務(wù)、稅務(wù)、審計、會計從業(yè)資格考試、會計職稱考試、注冊會計師考試等行業(yè)話題。-g1w4\1N:r3r&G$K6T

7、計提城建稅

6T:T"A-O/D%F:c中國會計小區(qū)是中國最著名、最火爆會計論壇.討論會計實務(wù)、稅務(wù)、審計、會計從業(yè)資格考試、會計職稱考試、注冊會計師考試等行業(yè)話題。借：主營業(yè)務(wù)稅金及附加/其它業(yè)務(wù)支出2F+l5A2q+C!P,M6P4K

貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)交城建稅中國會計小區(qū)是中國最著名、最火爆會計論壇.討論會計實務(wù)、稅務(wù)、審計、會計從業(yè)資格考試、會計職稱考試、注冊會計師考試等行業(yè)話題。,K%n+Q(z)G!a

"S,Q#t*C+F!}4Z0X/P

8、計提教育費附加

'I!T1A/|5P"a&h9n借：主營業(yè)務(wù)稅金及附加

k4k(x,K5S7D5?7N(t)I'D貸：其它應(yīng)交款——教育費附加-r5@&F)@$F4r9m8|+R(i

'?/a8z$X0\%^中國會計小區(qū)9、印花稅中國會計小區(qū),會計,注冊會計師,會計論壇,會計小區(qū).[:h(h(D*I4s

借：管理費用/待攤費用中國會計小區(qū)是中國最著名、最火爆會計論壇.討論會計實務(wù)、稅務(wù)、審計、會計從業(yè)資格考試、會計職稱考試、注冊會計師考試等行業(yè)話題。;t"{;s

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貸：應(yīng)交稅金——印花稅會計分錄大全

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;B8_9u*Y"?'R%_1~:a.v0w%G中國會計小區(qū)是中國最著名、最火爆會計論壇.討論會計實務(wù)、稅務(wù)、審計、會計從業(yè)資格考試、會計職稱考試、注冊會計師考試等行業(yè)話題。第一章

貨幣資金及應(yīng)收款項中國會計小區(qū)是中國最著名、最火爆會計論壇.討論會計實務(wù)、稅務(wù)、審計、會計從業(yè)資格考試、會計職稱考試、注冊會計師考試等行業(yè)話題。"|2z#o:p/p6d$J)q

1．現(xiàn)金9@.k&c:\1v

z/U/f(l

⑴備用金

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y中國會計小區(qū)是中國最著名、最火爆會計論壇.討論會計實務(wù)、稅務(wù)、審計、會計從業(yè)資格考試、會計職稱考試、注冊會計師考試等行業(yè)話題。①開立備用金

4z!p/U!M;B)b,B1H"h5y中國會計小區(qū)借：其它應(yīng)收款－備用金

.[-G$o+t8p中國會計小區(qū)貸：現(xiàn)金中國會計小區(qū)4q:u!n"i(n.d'J&g

②報銷時補回預(yù)定現(xiàn)金中國會計小區(qū)是中國最著名、最火爆會計論壇.討論會計實務(wù)、稅務(wù)、審計、會計從業(yè)資格考試、會計職稱考試、注冊會計師考試等行業(yè)話題。)~#K.u%n(h0`

借：管理費用等!F1C"^%p.I$y

貸：現(xiàn)金

3F;E5r:m7u;l-J+E③撤銷或降低備用金時

(f/w&X6u4V0R,Z!R借：現(xiàn)金

*A.K6e8R#?中國會計小區(qū)貸：其它應(yīng)收款－備用金

-]:?:F6?1r&E#{2n+Q中國會計小區(qū)⑵現(xiàn)金長短款敢

3L%k9v0U5]%u3M.\.j2D①庫存現(xiàn)金大于賬面值中國會計小區(qū),會計,注冊會計師,會計論壇,會計小區(qū):\4O9L2l*~5M

借：現(xiàn)金8O2x"H%V2Z3_9o/H3l%V

貸：待處理財產(chǎn)損溢－待處理流動資產(chǎn)損溢

)t6E&^*}&K*e(\查明原因后作以下處理：/~+Q5k+v(H9H"@8~!F

借：待處理財產(chǎn)損溢－待處理流動資產(chǎn)損溢

!F5W7w*i%x-X2\貸：其它應(yīng)付款－應(yīng)付現(xiàn)金溢余（X單位或個人）

.r$[0C+k%Q+O;k中國會計小區(qū)

營業(yè)外收入－現(xiàn)金溢余（無法查明原因）1\#A:U8I9[,Y${#U4z6D!h

②庫存現(xiàn)金小于賬面值

S;[#L%n!|+`8Y!Y+j借：待處理財產(chǎn)損溢－待處理流動資產(chǎn)損溢*l,R3W,z,j;v$H

貸：現(xiàn)金中國會計小區(qū)是中國最著名、最火爆會計論壇.討論會計實務(wù)、稅務(wù)、審計、會計從業(yè)資格考試、會計職稱考試、注冊會計師考試等行業(yè)話題。2P8E4K9\#M1N

查明原因后作以下處理：中國會計小區(qū)&L.Z1_5|)I$[(n

借：其它應(yīng)收款－應(yīng)收現(xiàn)金短缺（XX個人）-R#B/z*a2S/?%G#~#V.?

其它應(yīng)收款－應(yīng)收保險賠款中國會計小區(qū)-]!o/K+S/h#o$~*H+F-m

管理費用－現(xiàn)金溢余（無法查明原因）

0S,q4L;M#G*p1V'i(h*l中國會計小區(qū)是中國最著名、最火爆會計論壇.討論會計實務(wù)、稅務(wù)、審計、會計從業(yè)資格考試、會計職稱考試、注冊會計師考試等行業(yè)話題。貸：待處理財產(chǎn)損溢－待處理流動資產(chǎn)損溢

)H:}!R;o4T"n'D0E$F2．銀行存款:y)g#C$Y(T*p

①企業(yè)有確鑿證據(jù)表明存在銀行或其它金融機構(gòu)款項已經(jīng)部分或全部不能收回

2w:c;v'Z-]9N6s;借：營業(yè)外支出

!M$L$R(|7k.f)D中國會計小區(qū),會計,注冊會計師,會計論壇,會計小區(qū)貸：銀行存款

){)Z'^*P.r$r中國會計小區(qū)3．其它貨幣資金（外埠存款）

*Z

{,f-[+N*y,_3K/I(X中國會計小區(qū)①開立采購專戶3U

b0f9x#[#B$X

借：其它貨幣資金－外埠存款中國會計小區(qū)&g$r2H#T

P(G-K1y1u!c

貸：銀行存款

,{6D0y*_#O0P+V,@中國會計小區(qū)是中國最著名、最火爆會計論壇.討論會計實務(wù)、稅務(wù)、審計、會計從業(yè)資格考試、會計職稱考試、注冊會計師考試等行業(yè)話題。②用此?？钯徹?[0D9k5B/B%A&@0K

借：物資采購

7T1M!x/p;};].O/u4Z中國會計小區(qū)是中國最著名、最火爆會計論壇.討論會計實務(wù)、稅務(wù)、審計、會計從業(yè)資格考試、會計職稱考試、注冊會計師考試等行業(yè)話題。貸：其它貨幣資金－外埠存款中國會計小區(qū),會計,注冊會計師,會計論壇,會計小區(qū)&Z;h'r"\:?.d4q)d

③撤銷采購專戶

2r$e4l2@2d(H"A&[#N2Y(W借：銀行存款/S"b!D5C)I

@-g!]%D

I1|

貸：其它貨幣資金－外埠存款

%R0L.j;]#G9D"F

r%q中國會計小區(qū),會計,注冊會計師,會計論壇,會計小區(qū)4．壞賬損失中國會計小區(qū)6w1j6}!f)d:r0h

⑴直接轉(zhuǎn)銷法

;A*X(}9S:y:q%S4o4m8n中國會計小區(qū)是中國最著名、最火爆會計論壇.討論會計實務(wù)、稅務(wù)、審計、會計從業(yè)資格考試、會計職稱考試、注冊會計師考試等行業(yè)話題。①實際發(fā)生損失時

$}7{:H+m

I1t-p8b7Y8o中國會計小區(qū)借：管理費用7q&C$x3^3k8H/H,F4w9v

貸：應(yīng)收賬款中國會計小區(qū)7G1D0w+b0N2Z

②重新收回時中國會計小區(qū),會計,注冊會計師,會計論壇,會計小區(qū)'^#@0|;i.f6~%V

借：應(yīng)收賬款

%E!M.A0g9b:y

^/q&L'J.I0[貸：管理費用5H7r+|#p!X'~0O

借：銀行存款5O&v5C*[9w4X9D

貸：應(yīng)收賬款

3i'C)o!g1H⑵備抵法

#K$D:F.s5o;d/l4①提取壞賬準(zhǔn)備金時

(T3A't:r"k9l7P,f借：管理費用

#a6d8H/?!U,C:k9t*貸：壞賬準(zhǔn)備中國會計小區(qū)是中國最著名、最火爆會計論壇.討論會計實務(wù)、稅務(wù)、審計、會計從業(yè)資格考試、會計職稱考試、注冊會計師考試等行業(yè)話題。7s8d9g!}$~

②發(fā)生壞賬時

3\4B&z3?3}+a1s中國會計小區(qū),會計,注冊會計師,會計論壇,會計小區(qū)借：壞賬準(zhǔn)備0N2`/i2H

X,?5h

貸：應(yīng)收賬款中國會計小區(qū)9{#W,?6V1n-V

③重新收回時

!?

s-`5w1[#Q#Y7}借：應(yīng)收賬款中國會計小區(qū),會計,注冊會計師,會計論壇,會計小區(qū)6T)S,l-^!Q

貸：壞賬準(zhǔn)備

2j

d!J/V8C)a*L5x4t)f借：銀行存款-u(m4J

r7y+Q/G%@

貸：應(yīng)收賬款

/Y+L-k!|0?7O5]2?(?5．應(yīng)收票據(jù)(見后)

(R(g(O*\0h3{&O第二章

存貨

+u0c,r7n:~.T51材料

4Z/}$w&[4k#d;u.b5U2E中國會計小區(qū)是中國最著名、最火爆會計論壇.討論會計實務(wù)、稅務(wù)、審計、會計從業(yè)資格考試、會計職稱考試、注冊會計師考試等行業(yè)話題。（1）取得

2H,t+h#I;z"@&k%c4d5F#|4g8_①發(fā)票和材料同時到$H*f"P-u9@(W;_

借：原材料

,n1k/W(b;

應(yīng)交稅金－增（進）中國會計小區(qū)是中國最著名、最火爆會計論壇.討論會計實務(wù)、稅務(wù)、審計、會計從業(yè)資格考試、會計職稱考試、注冊會計師考試等行業(yè)話題。9a,D0r2_7r0X6Z8s

貸：銀行存款中國會計小區(qū),會計,注冊會計師,會計論壇,會計小區(qū)"M&b"M/E&p(L7b)u%{3X

②發(fā)票先到

/L)e1Q

e0H2o(N中國會計小區(qū)借：在途物資（含運費）0[.{9y"P%Z!a

應(yīng)交稅金－增（進）

2}$c8B(B!~#J貸：銀行存款

(]9o#o!x0u7D中國會計小區(qū)是中國最著名、最火爆會計論壇.討論會計實務(wù)、稅務(wù)、審計、會計從業(yè)資格考試、會計職稱考試、注冊會計師考試等行業(yè)話題。③材料已到，月末發(fā)票賬單未到中國會計小區(qū)是中國最著名、最火爆會計論壇.討論會計實務(wù)、稅務(wù)、審計、會計從業(yè)資格考試、會計職稱考試、注冊會計師考試等行業(yè)話題。-b&z.U6b9q&i

借：原材料中國會計小區(qū)(A+c4T,E5K

e'g

貸：應(yīng)付賬款－暫估應(yīng)付賬款

1{3B"K)]0b'G中國會計小區(qū)是中國最著名、最火爆會計論壇.討論會計實務(wù)、稅務(wù)、審計、會計從業(yè)資格考試、會計職稱考試、注冊會計師考試等行業(yè)話題。注：下月初，用紅字沖回，等收到發(fā)票再處理中國會計小區(qū),會計,注冊會計師,會計論壇,會計小區(qū)4L,{(B4U&p

（2）發(fā)出

6O;B,C$q'O(z&t中國會計小區(qū)是中國最著名、最火爆會計論壇.討論會計實務(wù)、稅務(wù)、審計、會計從業(yè)資格考試、會計職稱考試、注冊會計師考試等行業(yè)話題。平時登記數(shù)量，月末結(jié)轉(zhuǎn)1?1X.K!A,s)u6D(T

借：生產(chǎn)成本/在建工程/委托加工物資/…

)c8L*\%l7f(e

}6X3c貸：原材料

8})|4P-c.O3N%P8T中國會計小區(qū)⒉委托加工物資

)K(m5I.u"c+u.G2q,E①發(fā)出委托加工物資/\$i&X+h*\;Y4[

借：委托加工物資中國會計小區(qū)5|7R-u/M-j)q9[6o+P'a!j

貸：原材料中國會計小區(qū),會計,注冊會計師,會計論壇,會計小區(qū):L+q9I3R:K1S

②支付加工費、運雜費、增值稅

9j

V2U,R'g7G6X+H借：委托加工物資中國會計小區(qū)1q:Q-]5G)S+g6_7K)l8N3@

應(yīng)交稅金－應(yīng)交增值稅（進）

5T7Q&b0R3?0E2D(U貸：銀行存款等

(G/G/X,N:k+v#m*G;h(s5y中國會計小區(qū)③交納消費稅（見應(yīng)交稅金）:s9p3L6u(`$G+s-L

④加工完成收回加工物資1Z6X!{1]-z&u0~5N*H

借：原材料（驗收入庫加工物資＋剩下物資）2s,m

q1U5g+q

Y

貸：委托加工物資

&}3@1\7|!_;M中國會計小區(qū),會計,注冊會計師,會計論壇,會計小區(qū)3.包裝物中國會計小區(qū)2I)[:V*p$?%n;O

（1）生產(chǎn)領(lǐng)用，組成產(chǎn)品組成部分中國會計小區(qū)8p*I0_6W1{(t8y"w&K;r*K

借：生產(chǎn)成本

&I,H&q8p

z${-H中國會計小區(qū)貸：包裝物

-l*g'@.~1Q8C/X（2）隨產(chǎn)品出售且

*P)d+`2V%j#~中國會計小區(qū),會計,注冊會計師,會計論壇,會計小區(qū)借：營業(yè)費用（不單獨計價）

b8U:w,|$D4@,]其它業(yè)務(wù)支出（單獨計價）

+w8?!\&\)t+{5~5貸：包裝物

7{7D/o*q7u;K/Y!@/{中國會計小區(qū)（3）包裝物出租、出借中國會計小區(qū)&i:j(|-m%X3Q%i6m4}8U

①第一次領(lǐng)用新包裝物時

/g$E

i7e/n-L中國會計小區(qū),會計,注冊會計師,會計論壇,會計小區(qū)借：其它業(yè)務(wù)支出（出租）-H&N&{+I7r'{,R*Z3}/E

營業(yè)費用（出借）

9}$|/]'k/t0l中國會計小區(qū),會計,注冊會計師,會計論壇,會計小區(qū)貸：包裝物

1j7O!R9h,k!s/_注：出租、出借金額較大時可分期攤銷中國會計小區(qū)是中國最著名、最火爆會計論壇.討論會計實務(wù)、稅務(wù)、審計、會計從業(yè)資格考試、會計職稱考試、注冊會計師考試等行業(yè)話題。*P*u:P9H!C2E2H%A,e

②收取押金中國會計小區(qū)是中國最著名、最火爆會計論壇.討論會計實務(wù)、稅務(wù)、審計、會計從業(yè)資格考試、會計職稱考試、注冊會計師考試等行業(yè)話題。)Z,{/O;]8}$j7S

借：銀行存款

7S:P6r0~8O貸：其它應(yīng)付款

E*m.{/u-e9l)f5b9E9@中國會計小區(qū)③收取租金中國會計小區(qū)#`0l2k6n+J$C0_

借：銀行存款

9U1J4N1o-V0X.C$Y&t貸：應(yīng)交稅金－增（銷）8i#w+I0I5w'\*w+N$C

其它業(yè)務(wù)收入

5W2W3[4x9Z0E2Y4d④退還包裝物（不管是否報廢），

%h&k7i0o2X,|7U中國會計小區(qū)借：其它應(yīng)付款（按退還包裝物百分比退回押金）

4x$M;i+k1^貸：銀行存款0V!c'U&^1q-s%~$i(T3X

⑤損壞、缺乏、逾期未歸還等原因沒收押金中國會計小區(qū)5Q/V2N$g6H;Y-@2Y

借：其它應(yīng)付款6h-].c"?'R5M5`

`

其它業(yè)務(wù)支出（消費稅）

0v"d;{3q2Q0z-{

l#d貸：應(yīng)交稅金－增（銷）

)@/A"l.v/N7D&h&v1g.d:m

應(yīng)交稅金－應(yīng)交消費稅中國會計小區(qū),會計,注冊會計師,會計論壇,會計小區(qū)#J-b9^,C"k6F2N

其它業(yè)務(wù)收入（押金部分）'W1T4A%_

C5x7e

⑥不能使用而報廢時，按其殘料價值

$i"E(x9h!d:X.C5e借：原材料4C5l

R'N:l#Y7n

貸：其它業(yè)務(wù)支出（出租）中國會計小區(qū)是中國最著名、最火爆會計論壇.討論會計實務(wù)、稅務(wù)、審計、會計從業(yè)資格考試、會計職稱考試、注冊會計師考試等行業(yè)話題。5J;H+h8f)V2u%p(X

營業(yè)費用（出借）中國會計小區(qū)*x+u

a#N(U+q/X

⑤攤銷（略）——一次、五五、分次(?(w%l!n9G1c8A:W

4.低值易耗品（處理同包裝物）

5?"H&w7L2|/b

W8m:}-C&m中國會計小區(qū)5.存貨清查5x"C;h9B8A3J

I

⑴盤盈1E3s9U.K0D5p,{

①確定

!D%K#G0Z#G+w"e)x借：原材料

!l)c(S#V5k"L2Y/Y/N%M貸：待處理財產(chǎn)損溢－待處理流動資產(chǎn)損溢中國會計小區(qū)是中國最著名、最火爆會計論壇.討論會計實務(wù)、稅務(wù)、審計、會計從業(yè)資格考試、會計職稱考試、注冊會計師考試等行業(yè)話題。7o3J+p-~4h#y,`4h*t

②報批轉(zhuǎn)銷9I+B%i$m4f(U*P6E/R

借：待處理財產(chǎn)損溢中國會計小區(qū)"\.h5P&@%F0m0y2f5g9n

貸：管理費用:J

s(J/J4J,]#s+m0C,k2m3D

⑵盤虧或毀損#U.Q6f#n9d6s9z

①確定中國會計小區(qū)是中國最著名、最火爆會計論壇.討論會計實務(wù)、稅務(wù)、審計、會計從業(yè)資格考試、會計職稱考試、注冊會計師考試等行業(yè)話題。2L+D*l)C+`1W

借：待處理財產(chǎn)損溢中國會計小區(qū).Y1x5j7Y2Y.x:Z0s$b

貸：原材料

,e2U/{3c-}/J5Y中國會計小區(qū)

應(yīng)交稅金－增（轉(zhuǎn)出）

"b$b;n5m-?7c+l中國會計小區(qū),會計,注冊會計師,會計論壇,會計小區(qū)②報批轉(zhuǎn)銷中國會計小區(qū),會計,注冊會計師,會計論壇,會計小區(qū)*g2H7l4y"n5r9S"G

i屬于自然損耗產(chǎn)生定額內(nèi)損耗

k2|.y6T(Q0h:y!g中國會計小區(qū)是中國最著名、最火爆會計論壇.討論會計實務(wù)、稅務(wù)、審計、會計從業(yè)資格考試、會計職稱考試、注冊會計師考試等行業(yè)話題。借：管理費用中國會計小區(qū);X!j,y5e

l

貸：待處理財產(chǎn)損溢

.D#a3t

A

f中國會計小區(qū)是中國最著名、最火爆會計論壇.討論會計實務(wù)、稅務(wù)、審計、會計從業(yè)資格考試、會計職稱考試、注冊會計師考試等行業(yè)話題。ii屬于收發(fā)計量、核實、管理不善造成損耗

3}3P7a%|"o0b中國會計小區(qū)是中國最著名、最火爆會計論壇.討論會計實務(wù)、稅務(wù)、審計、會計從業(yè)資格考試、會計職稱考試、注冊會計師考試等行業(yè)話題。借：原材料（殘料）中國會計小區(qū),會計,注冊會計師,會計論壇,會計小區(qū))_$E8_(x'M"y

其它應(yīng)收款（保險、責(zé)任人賠款）

;[:Y"u*z(C+J9b*t[管理費用]

/e9x-?8M'i(f;q

m貸：待處理財產(chǎn)損溢!`

n4`&w+o8G

iii屬于自然災(zāi)難或意外事故造成存貨損耗

:S$`"O#s(F*O3{5W中國會計小區(qū),會計,注冊會計師,會計論壇,會計小區(qū)借：原材料（殘料）

9K(@;R!W-O9K)J"T-s5{中國會計小區(qū)是中國最著名、最火爆會計論壇.討論會計實務(wù)、稅務(wù)、審計、會計從業(yè)資格考試、會計職稱考試、注冊會計師考試等行業(yè)話題。

其它應(yīng)收款（保險、責(zé)任人賠款）*i0j$s2l5G6g

[營業(yè)外支出－很損失]中國會計小區(qū),會計,注冊會計師,會計論壇,會計小區(qū)*@5p)P5q.C!}

貸：待處理財產(chǎn)損溢;w,v'@+y1Y(@

注：待處理財產(chǎn)損溢在結(jié)帳前必需將其轉(zhuǎn)平。分兩種情況：①假如已經(jīng)董事會等類似權(quán)力機構(gòu)同意，轉(zhuǎn)入損益等，不用披露；②假如未經(jīng)董事會等類似權(quán)力機構(gòu)同意，應(yīng)按上述方法結(jié)平，同時在附注中披露；假如其后同意結(jié)果和自行處理不一致，則要調(diào)整當(dāng)期報表年初數(shù)。%u,J7u.H/U%d)i

8．存貨期末計價（略）+N/U!o9W4M${'f-~#g!e

第三章

投投

0`#r1q

G0u'|3L)s%m)D1．短期投資(i0f$k"v/R0U;\6V2U5a

①購入中國會計小區(qū)$H4f'v.I$D

借：短期投資--股票/債券/基金X

*_'c0h1j1u2J6z應(yīng)收股利、應(yīng)收利息

#x:u6u'^4_!r(B4t3\7貸：銀行存款/R5U&T6L,U6Z&K

其它貨幣資金)Q(j2v/y"V9z5i(O

注：收到購入時現(xiàn)金股利、債券利息

:n+{2e+S;i(s2N%T(~借：銀行存款

(Q7E

X/W4S'f!I貸：應(yīng)收股利、應(yīng)收利息5i8W'a$t"g#n

②收到持有時期內(nèi)股利或利息中國會計小區(qū)是中國最著名、最火爆會計論壇.討論會計實務(wù)、稅務(wù)、審計、會計從業(yè)資格考試、會計職稱考試、注冊會計師考試等行業(yè)話題。4o-c!a2D$i%}*r'e4p

借：銀行存款/現(xiàn)金

:q1b3R$z%K5S4o7U6F中國會計小區(qū)是中國最著名、最火爆會計論壇.討論會計實務(wù)、稅務(wù)、審計、會計從業(yè)資格考試、會計職稱考試、注冊會計師考試等行業(yè)話題。貸：短期投資－股票/債券X中國會計小區(qū)!Y!]4y9I1I)H&w

③轉(zhuǎn)讓、出售

&V4M&r/V5e借：銀行存款6e*l8y,N.a&C7s(e%B.V

短期投資跌價準(zhǔn)備－股/債X中國會計小區(qū),會計,注冊會計師,會計論壇,會計小區(qū)3e$n/z:A0S*z8r'a+?+p

貸：短期投資－股票/債券X

0Y

r&d/Y)I3l&C【應(yīng)收股利/應(yīng)收利息】

8n(E*P-d:c9g'D9U2V中國會計小區(qū)[投資收益－出售股/債X]4^%I3k5^8K(m

2長久股權(quán)投資投資中國會計小區(qū)8t"z'`:C*t!B

（1）取得

)b,\'m5O!Z中國會計小區(qū),會計,注冊會計師,會計論壇,會計小區(qū)①以現(xiàn)金資產(chǎn)投資同上,l;I!K2v.a+t6F;Y4l'J

②以非現(xiàn)金資產(chǎn)投資（見后）$U:w8R5r$w'E#g

（2）成本法中國會計小區(qū)是中國最著名、最火爆會計論壇.討論會計實務(wù)、稅務(wù)、審計、會計從業(yè)資格考試、會計職稱考試、注冊會計師考試等行業(yè)話題。:D8V,J;N$F7x)c%H*D

①初始投資或追加投資同取得

;z"u9s(h8Y:J

x)W中國會計小區(qū)②被投資單位宣告分配利潤或現(xiàn)金股利

,~#F%I6A0?.X0O&j6A9F0g中國會計小區(qū)I投資年度以前

"v)Y*C'p+j1\5q.S(c中國會計小區(qū)是中國最著名、最火爆會計論壇.討論會計實務(wù)、稅務(wù)、審計、會計從業(yè)資格考試、會計職稱考試、注冊會計師考試等行業(yè)話題。借：應(yīng)收股利－股利收入%`:n+z:n4C)u-Z

貸：長久股權(quán)投資－企業(yè)中國會計小區(qū)%q$D%[1m8F(_2u

`

II投資年度

6Q&B2S8M0h,?!s8T9h.x中國會計小區(qū)是中國最著名、最火爆會計論壇.討論會計實務(wù)、稅務(wù)、審計、會計從業(yè)資格考試、會計職稱考試、注冊會計師考試等行業(yè)話題。i屬于投資前3~#e

e7D3{-G3@1l

借：應(yīng)收股利－股利收入中國會計小區(qū)%R7V-a1o;m&v6i*^)Z0A

貸：長久股權(quán)投資－企業(yè)中國會計小區(qū)1i,E;A$?:G0N/B.{

ii屬于投資后中國會計小區(qū),會計,注冊會計師,會計論壇,會計小區(qū)-W;k9p*s7v.M/O0F1v

借：應(yīng)收股利中國會計小區(qū)8@3y4g6^9D%g0Z2n:L

貸：投資收益－股利收入1g2q/B/z3x.f;?0~5q

III投資年度以后（按公式計算）

8C.g7h$Y6x,C7S!s$L中國會計小區(qū),會計,注冊會計師,會計論壇,會計小區(qū)借：應(yīng)收股利中國會計小區(qū),會計,注冊會計師,會計論壇,會計小區(qū)+W%X(\8{'D*\

貸：投資收益－股利收入-{/v:L:{"V*U2Y3Y'J1d

[長久股權(quán)投資－企業(yè)]

2[8o:_7Z4u/Z3n4u中國會計小區(qū)在實際業(yè)務(wù)中，因“應(yīng)收股利”固定，可先計算“長久股權(quán)投資”，再經(jīng)過計算即可得出“投資收益”0[.a"w#]

Q

（3）權(quán)益法

;?%A5s1d%o6P5K①初始投資或追加投資同上6r

n:X'W8}+q,e%F

②股權(quán)投資差額處理中國會計小區(qū),會計,注冊會計師,會計論壇,會計小區(qū)(v(g/Z,_:F4l'r%P7W9Z

i取得時確定中國會計小區(qū)是中國最著名、最火爆會計論壇.討論會計實務(wù)、稅務(wù)、審計、會計從業(yè)資格考試、會計職稱考試、注冊會計師考試等行業(yè)話題。2Y5A1]%w;t

借：長股權(quán)投資–企業(yè)–投資貸成本

*m

Q%C3l#@

Y貸：銀行存款

-[%]$@3V,O3w

借：[長久股權(quán)投資–企業(yè)–股投差額]中國會計小區(qū)是中國最著名、最火爆會計論壇.討論會計實務(wù)、稅務(wù)、審計、會計從業(yè)資格考試、會計職稱考試、注冊會計師考試等行業(yè)話題。

q&R*P6X/c

貸：[長股權(quán)投資–企業(yè)–投資成本]中國會計小區(qū)

U$D/Z&C4E#M-H.I

ii攤銷

1g&?$l8W'G7~5V+J中國會計小區(qū)借：投資收益–股權(quán)投資差額攤銷

'r;D)a%B

^4n5?"F,貸：長久股權(quán)投資–企業(yè)–股權(quán)投資差額

(O4{

y!w+T"s"t3u7a中國會計小區(qū),會計,注冊會計師,會計論壇,會計小區(qū)借：長久股權(quán)投資–企業(yè)–股權(quán)投資差額

%u+h:X;J;P;E.h2J.b*[中國會計小區(qū),會計,注冊會計師,會計論壇,會計小區(qū)貸：資本公積－股權(quán)投資準(zhǔn)備.U.`"v(Y.i0g+Z'`

③被投資單位實現(xiàn)凈損益處理

0e!e.E

f4X.KI凈利潤中國會計小區(qū),會計,注冊會計師,會計論壇,會計小區(qū)"y!p)W"b(R"t:J

i被投資單位實現(xiàn)凈利潤時

#Z2z(Y"N8{借：長久股權(quán)投資–企業(yè)–損益調(diào)整*{0|&H*A-z"m5?

貸：投資收益–股權(quán)投資收益-l0O/L6I0F8{

ii被投資單位宣告分配股利時

2[9U#T(q7](x&H1借：應(yīng)收股利–企業(yè)（實際數(shù)）!L.z2F(r-B&{7P

M9y

貸：長股權(quán)投資–企業(yè)–損益調(diào)整6r&A6U)M'n!C'v4}

II凈虧損（以股權(quán)投資賬面余額減至零為限）

,T"G/W*B$C&o+{&u中國會計小區(qū),會計,注冊會計師,會計論壇,會計小區(qū)借：投資收益–股權(quán)投資損失

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j*^8k貸：長股權(quán)投資–企業(yè)–損益調(diào)整'e-l5F1v4?5e:?

注：以后被投資單位又實現(xiàn)利潤，先沖減未減記長久股權(quán)投資余額，若還有多出再恢復(fù)其賬面價值，恢復(fù)時中國會計小區(qū),會計,注冊會計師,會計論壇,會計小區(qū)6~:`'z'{,J9]7E

借：長久股權(quán)投資–企業(yè)–損益調(diào)整中國會計小區(qū)是中國最著名、最火爆會計論壇.討論會計實務(wù)、稅務(wù)、審計、會計從業(yè)資格考試、會計職稱考試、注冊會計師考試等行業(yè)話題。6h/|1r1R4K0W+u$d

（確定損益－未減記）-t0C4_+M3Q7Q7O

貸：投資收益–股權(quán)投資收益

6A

|/S/X5x1]1Z7n#q④其它全部者權(quán)益改變處理

7Q4u;S7u,a4|+K9?中國會計小區(qū),會計,注冊會計師,會計論壇,會計小區(qū)i投資單位會計處理中國會計小區(qū)是中國最著名、最火爆會計論壇.討論會計實務(wù)、稅務(wù)、審計、會計從業(yè)資格考試、會計職稱考試、注冊會計師考試等行業(yè)話題。"~)u1Y,W,@3l

借：長股權(quán)投資–企業(yè)–股權(quán)投資準(zhǔn)備中國會計小區(qū)#J4x'C"O)O6i"a:q

貸：資本公積–股權(quán)投資準(zhǔn)備

#W9o.h't;t（＝捐贈物價值*（1-33％）*持股百分比）

&R*K!|)K"~)u6b5[注：如被投資單位接收現(xiàn)金捐贈，則不須交稅。

3b)P2@1c"q0}6u!_ii投資單位出售該項股權(quán)時，可將原計入資本公積”股權(quán)投資準(zhǔn)備“轉(zhuǎn)入“其它資本公積”

4t'J1r;L'P,}（4）成本法和權(quán)益法轉(zhuǎn)換中國會計小區(qū)是中國最著名、最火爆會計論壇.討論會計實務(wù)、稅務(wù)、審計、會計從業(yè)資格考試、會計職稱考試、注冊會計師考試等行業(yè)話題。8i)T(_7u#I*t

①權(quán)益法轉(zhuǎn)換為成本法%l'|7j"Q&j7\&B

I轉(zhuǎn)換時9R8v/b,n2h3K*X

借：長久股權(quán)投資–企業(yè)

3s:B;m,t3q8n貸：長久股權(quán)投資–企業(yè)–投資成本

*Z,T)w"U&D'j+^)}中國會計小區(qū)長股權(quán)投資–企業(yè)–損益調(diào)整

3O:t)I,Q&l9`#UII以后分配利潤或現(xiàn)金股利時

7k"B2Q*f:x#g-k中國會計小區(qū),會計,注冊會計師,會計論壇,會計小區(qū)i屬于已記入投資賬面價值1}#u#s+a2^

借：應(yīng)收股利

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j7`6t$X-u%o貸：長久股權(quán)投資–企業(yè)中國會計小區(qū).u;Y;G6y;{)D.f4`/@

ii屬于還未記入投資