內(nèi)部審計(jì)與自律管理制度

內(nèi)部審計(jì)與自律管理制度第一章總則第一條目的和依據(jù)為加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部的管理和監(jiān)督，建立健全的企業(yè)自律機(jī)制，保證企業(yè)內(nèi)部各項(xiàng)業(yè)務(wù)的合法性、合規(guī)性和有效性，提高企業(yè)的運(yùn)營質(zhì)量和效益，特訂立本《內(nèi)部審計(jì)與自律管理制度》（以下簡稱“本制度”）。本制度的訂立依據(jù)為相關(guān)法律法規(guī)，包含但不限于《中華人民共和國公司法》《中華人民共和國審計(jì)法》等，并參考了國內(nèi)外企業(yè)的最佳實(shí)踐。第二條適用范圍本制度適用于本企業(yè)的全部部門、各級(jí)管理人員及員工，包含全職員工、兼職員工以及臨時(shí)工。第三條內(nèi)部審計(jì)與自律管理的原則審計(jì)和自律工作應(yīng)當(dāng)遵從公正、獨(dú)立、客觀、審慎的原則。內(nèi)部審計(jì)和自律管理應(yīng)當(dāng)與企業(yè)的整治體系相結(jié)合，形成有效的搭配和互補(bǔ)關(guān)系。第二章內(nèi)部審計(jì)管理第四條內(nèi)部審計(jì)的職責(zé)與權(quán)責(zé)內(nèi)部審計(jì)部門負(fù)責(zé)組織和開展企業(yè)內(nèi)部的審計(jì)工作，包含但不限于編制年度審計(jì)計(jì)劃、執(zhí)行審計(jì)項(xiàng)目、出具審計(jì)報(bào)告等。內(nèi)部審計(jì)部門的人員應(yīng)當(dāng)具備審計(jì)相關(guān)的知識(shí)和技能，獨(dú)立行使審計(jì)職權(quán)，報(bào)告直接向企業(yè)最高管理層。內(nèi)部審計(jì)部門有權(quán)對企業(yè)業(yè)務(wù)進(jìn)行全面的審計(jì)，包含財(cái)務(wù)情形、內(nèi)部掌控、合規(guī)性、風(fēng)險(xiǎn)管理等方面。內(nèi)部審計(jì)部門有權(quán)要求其他部門供應(yīng)相關(guān)資料和信息，并對其進(jìn)行審計(jì)。第五條審計(jì)計(jì)劃的訂立和執(zhí)行每年開始前預(yù)設(shè)審計(jì)計(jì)劃，明確審計(jì)的重點(diǎn)、范圍、時(shí)間和資源布置。內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)當(dāng)依據(jù)實(shí)際情況合理確定審計(jì)計(jì)劃，并經(jīng)企業(yè)最高管理層批準(zhǔn)后執(zhí)行。審計(jì)計(jì)劃應(yīng)當(dāng)保證對企業(yè)各個(gè)方面的審計(jì)掩蓋，確保審計(jì)工作的全面性和有效性。第六條審計(jì)程序和方法內(nèi)部審計(jì)應(yīng)當(dāng)采用科學(xué)合理的審計(jì)程序和方法，包含但不限于現(xiàn)場調(diào)查、文件批閱、詢問函、數(shù)據(jù)分析等方式。內(nèi)部審計(jì)應(yīng)當(dāng)重視風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向，對可能存在的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估，并采取相應(yīng)的調(diào)查措施。內(nèi)部審計(jì)應(yīng)當(dāng)保持獨(dú)立和客觀的原則，不受其他部門和個(gè)人的干涉和影響。第七條審計(jì)報(bào)告和整改落實(shí)審計(jì)結(jié)束后，內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)當(dāng)及時(shí)編制審計(jì)報(bào)告，并向企業(yè)最高管理層報(bào)告審計(jì)結(jié)果。審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)真實(shí)、準(zhǔn)確、客觀地反映審計(jì)結(jié)果，并提出合理、可行的整改建議。企業(yè)最高管理層應(yīng)當(dāng)對審計(jì)報(bào)告的內(nèi)容進(jìn)行認(rèn)真研究，并依照合理的期限要求被審計(jì)部門進(jìn)行整改。內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)當(dāng)對整改情況進(jìn)行跟蹤和檢查，確保整改措施的有效落實(shí)。第八條審計(jì)結(jié)果的保密和使用內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)當(dāng)對審計(jì)過程中所涉及的信息和資料進(jìn)行保密，不得泄露給非相關(guān)人員。內(nèi)部審計(jì)部門不得將審計(jì)結(jié)果非法使用或泄露給外部組織或個(gè)體。第三章自律管理第九條自律要求各部門和員工應(yīng)當(dāng)自發(fā)遵守國家法律法規(guī)和企業(yè)訂立的各項(xiàng)規(guī)章制度，保證企業(yè)業(yè)務(wù)的合法性、合規(guī)性。各部門和員工應(yīng)當(dāng)落實(shí)科學(xué)訂立的業(yè)務(wù)流程，確保業(yè)務(wù)的高效運(yùn)行，避開存在漏洞或工作流程不暢造成的損失。第十條內(nèi)部自查與報(bào)告各部門應(yīng)當(dāng)定期開展內(nèi)部自查工作，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)整改，確保業(yè)務(wù)的規(guī)范和準(zhǔn)確性。內(nèi)部自查工作的結(jié)果應(yīng)當(dāng)依照規(guī)定報(bào)告給上級(jí)部門或公司最高管理層。第十一條舉報(bào)制度企業(yè)建立舉報(bào)制度，鼓舞員工對違法違規(guī)行為進(jìn)行舉報(bào)，保護(hù)舉報(bào)人的合法權(quán)益。企業(yè)應(yīng)當(dāng)保護(hù)舉報(bào)人的隱私，不得泄露舉報(bào)人身份，對舉報(bào)人進(jìn)行打擊報(bào)仇。第十二條自律教育和培訓(xùn)企業(yè)應(yīng)當(dāng)定期組織自律教育和培訓(xùn)活動(dòng)，提高員工的自律意識(shí)和合規(guī)意識(shí)。自律教育和培訓(xùn)活動(dòng)應(yīng)當(dāng)包含知識(shí)普及、規(guī)章制度宣講、案例分析等內(nèi)容。第四章其他事項(xiàng)第十三條本制度的解釋和修訂本制度的解釋權(quán)歸公司最高管理層全部。本制度的修訂由公司最高管理層依據(jù)實(shí)際情況進(jìn)行，修訂后應(yīng)及時(shí)通知到每一個(gè)部門和員工。第十四條違反制度的處理對于嚴(yán)重違反本制度的行為，將依照公司相關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理，包含但不限于警告、罰款、停職、解除勞動(dòng)合同、追究法律責(zé)任等。違反本制度的行為，將納入員工綜合考核評(píng)價(jià)體系，對考核結(jié)果產(chǎn)生負(fù)面影響。第十五條本制度自生效之日起執(zhí)行，廢止以前的全部與之相悖的規(guī)章制度。結(jié)束語本《內(nèi)部審計(jì)與自律管理制度》將有效規(guī)范企業(yè)內(nèi)部的工作流程和自律要求，保證企業(yè)內(nèi)部各項(xiàng)業(yè)務(wù)的合法性、合規(guī)