綜合模擬2016年中級(jí)財(cái)政稅收經(jīng)濟(jì)師單選題及答案三含答案

2016年中級(jí)財(cái)政稅收經(jīng)濟(jì)師單選題及答案

（3）含答案

2016年中級(jí)財(cái)政稅收經(jīng)濟(jì)師單選題及答案（3）

1、對(duì)于市場經(jīng)濟(jì)體制國家來說，社會(huì)不公平首先來自（）。

A.制度不完善

B.市場經(jīng)濟(jì)初始條件的不公平

C.個(gè)人狀況的不同

D.家庭狀況的不同

2、在市場經(jīng)濟(jì)條件下，社會(huì)資源配置的主體是（）。

A.企業(yè)

B.政府

C.市場

D.國家

3、在市場經(jīng)濟(jì)條件下，財(cái)政分配的范圍是以()為標(biāo)準(zhǔn)。

A.外部效應(yīng)

B.公共產(chǎn)品

C.收入分配

D.市場失靈

4、公共產(chǎn)品消費(fèi)中的“搭便車"行為是指()。

A.公共產(chǎn)品的成本和收益外部化

B.消費(fèi)者隱瞞其偏好的方法來獲得公共產(chǎn)品的消費(fèi)

C.居民正確的表達(dá)他們的需求

D.消費(fèi)者按照他們的收益支付公共產(chǎn)品的成本

5、實(shí)現(xiàn)公共產(chǎn)品資源配置效率的基本途徑是（）。

A.完善公共部門的組織制度

B.完善激勵(lì)約束制度

C.完善民主、科學(xué)的財(cái)政決策體制

D.確保公共部門的行為不偏離政府的意圖

6、社會(huì)資源在政府部門和非政府部門之間的分配比例，主要取

決于（）。

A.市場經(jīng)濟(jì)

B.政府分配

C.公共產(chǎn)品需求

D.社會(huì)公共需要在整體社會(huì)需要中所占的比例

7、（）是市場經(jīng)濟(jì)中個(gè)人經(jīng)濟(jì)行為的準(zhǔn)則，也是產(chǎn)生生產(chǎn)效率的

必要條件。

A.個(gè)人偏好

B.個(gè)人生活條件

C.個(gè)人價(jià)值觀念

D.市場供給需求

8、在開發(fā)的經(jīng)濟(jì)條件下，()是經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定的一個(gè)重要內(nèi)容和標(biāo)志。

A.收入大于支出

B.支出大于收入

C.國際收支平衡

D.收入分配公平

9、當(dāng)社會(huì)總需求大于社會(huì)總供給時(shí)，可以采取的財(cái)政預(yù)算政策

是()。

A.結(jié)余政策

B.平衡政策

C.赤字政策

D.緊縮政策

10、當(dāng)社會(huì)總供給大于社會(huì)總需求時(shí)，可以采取的財(cái)政預(yù)算政策

是()。

A.結(jié)余政策

B.平衡政策

C.赤字政策

D.緊縮政策

［解析］:對(duì)于市場經(jīng)濟(jì)體制國家來說，社會(huì)不公平首先來自市場

經(jīng)濟(jì)初始條件的不公平，即生產(chǎn)要素占有的不公平。

2、［答案］:C

［解析］:在市場經(jīng)濟(jì)條件下，社會(huì)資源配置的主體是市場，而不

是政府。

3、［答案］:D

［解析］:在市場經(jīng)濟(jì)條件下，財(cái)政分配的范圍是以"市場失靈”為

標(biāo)準(zhǔn)。

4、［答案］:B

［解析］:消費(fèi)者采取隱瞞其偏好的方法（即少為政府提供資金）來

獲得公共產(chǎn)品的消費(fèi)。

5、［答案］:C

［解析］:實(shí)現(xiàn)公共產(chǎn)品資源配置效率的基本途徑是完善民主、科

學(xué)的財(cái)政決策體制。

6、［答案］:D

［解析］:社會(huì)資源在政府部門和非政府部門之間的分配比例，主

要取決于社會(huì)公共需要在整體社會(huì)需要中所占的比例。

7、［答案］:A

［解析］:個(gè)人偏好是市場經(jīng)濟(jì)中個(gè)人經(jīng)濟(jì)行為的準(zhǔn)則，也是產(chǎn)生

生產(chǎn)效率的必要條件。

8、［答案］:C

［解析］:在開發(fā)的經(jīng)濟(jì)條件下，國際收支平衡是經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定的一個(gè)

重要內(nèi)容和標(biāo)志。

9、［答案］:A

［解析］:當(dāng)社會(huì)總需求大于社會(huì)總供給時(shí)，可以采取的財(cái)政預(yù)算

政策是結(jié)余政策。

10、［答案］:C

［解析］:當(dāng)社會(huì)總供給大于社會(huì)總需求時(shí)，可以采取的財(cái)政預(yù)算

政策是赤字政策。

11、［答案］:B

［解析］:當(dāng)社會(huì)供求總量平衡時(shí)，可以采取的財(cái)政預(yù)算政策是中

性政策。

2016年中級(jí)財(cái)政稅收經(jīng)濟(jì)師多選題及答案(3)

1、按費(fèi)用要素分類，行政管理費(fèi)包括()。

A.人員經(jīng)費(fèi)

B.國防費(fèi)

C.教育支出

D.公用經(jīng)費(fèi)

E.科學(xué)研究支出

2、下列項(xiàng)目屬于人員經(jīng)費(fèi)的有()。

A.工資

B.福利費(fèi)

C.離退休人員費(fèi)用

D.公務(wù)費(fèi)

E.修繕費(fèi)

3、下列項(xiàng)目屬于公用經(jīng)費(fèi)的有()。

A.設(shè)備購置費(fèi)

B.福利費(fèi)

C.離退休人員費(fèi)用

D.公務(wù)費(fèi)

E.修繕費(fèi)

4、下列屬于政府財(cái)政投資的決策標(biāo)準(zhǔn)的有()。

A.資本---產(chǎn)出比率最小化標(biāo)準(zhǔn)

B."成本一一效益”分析

C.最低費(fèi)用選擇

D.資本---勞動(dòng)力最大化標(biāo)準(zhǔn)

E.就業(yè)創(chuàng)造標(biāo)準(zhǔn)

5、下列項(xiàng)目屬于財(cái)政投融資基本特征的有()。

A.財(cái)政投融資是一種政府投入資本金德政策性融資

B.財(cái)政投融資的目的性很強(qiáng)，范圍有嚴(yán)格限制

C.財(cái)政投融資的管理由國家設(shè)立的專門機(jī)構(gòu)

D.財(cái)政投融資的預(yù)算管理比較靈活

E.財(cái)政投融資的計(jì)劃性較強(qiáng)，脫離了市場

6、下列項(xiàng)目屬于社會(huì)保險(xiǎn)的有()。

A.養(yǎng)老保險(xiǎn)

B.社會(huì)福利

C.失業(yè)保險(xiǎn)

D.醫(yī)療保險(xiǎn)

E.生育保險(xiǎn)

7、按財(cái)政補(bǔ)貼的經(jīng)濟(jì)性質(zhì)分類，財(cái)政補(bǔ)貼可分為()。

A.生產(chǎn)補(bǔ)貼

B.價(jià)格補(bǔ)貼

C.生活補(bǔ)貼

D.房租補(bǔ)貼

E.外貿(mào)補(bǔ)貼

8、按照財(cái)政補(bǔ)貼的內(nèi)容分類，財(cái)政補(bǔ)貼可分為()。

A.生產(chǎn)補(bǔ)貼

B.現(xiàn)金補(bǔ)貼

C.生活補(bǔ)貼

D.實(shí)物補(bǔ)貼

E.外貿(mào)補(bǔ)貼

9、下列選項(xiàng)中，屬于財(cái)政補(bǔ)貼經(jīng)濟(jì)影響的有()。

A.改變需求結(jié)構(gòu)

B.改變供給結(jié)構(gòu)

C.將外部效應(yīng)內(nèi)在化

D.財(cái)政補(bǔ)貼運(yùn)用的限度

E.消除"排擠效應(yīng)〃

10、下列項(xiàng)目中屬于流通環(huán)節(jié)補(bǔ)貼的有()。

A.農(nóng)副產(chǎn)品價(jià)格補(bǔ)貼

B.商業(yè)和外貿(mào)企業(yè)的政策性虧損補(bǔ)貼

C.職工副食品補(bǔ)貼

D.工礦產(chǎn)品價(jià)格補(bǔ)貼

E.稅收支出

11、下列項(xiàng)目中屬于分配環(huán)節(jié)補(bǔ)貼的有0。

A.財(cái)政貼息

B.商業(yè)和外貿(mào)企業(yè)的政策性虧損補(bǔ)貼

C.職工副食品補(bǔ)貼

D.工礦產(chǎn)品價(jià)格補(bǔ)貼

E.稅收支出

12、退稅是指國家按規(guī)定對(duì)納稅人已納稅款的退還，下列屬于退

稅形式的有()。

A.出口退稅

B.多征退稅

C.誤征退稅

D.提取地方附加退稅

E.再投資退稅

多項(xiàng)選擇題

1、［答案］:AD

［解析］:按費(fèi)用要素分類,行政管理費(fèi)包括人員經(jīng)費(fèi)和公用經(jīng)費(fèi)。

2、［答案］:ABC

［解析］:人員經(jīng)費(fèi)主要包括工資、福利費(fèi)、離退休人員費(fèi)用及其

他。

3、［答案］:ADE

［解析］:公用經(jīng)費(fèi)包括公務(wù)費(fèi)、修繕費(fèi)、設(shè)備購置費(fèi)和業(yè)務(wù)費(fèi)。

4、［答案］:ADE

［解析］:政府財(cái)政投資所依據(jù)的標(biāo)準(zhǔn)主要是：資本一一產(chǎn)出比率

最小化標(biāo)準(zhǔn)、資本一一勞動(dòng)力最大化標(biāo)準(zhǔn)、就業(yè)創(chuàng)造標(biāo)準(zhǔn)。

5、［答案］:ABCD

6、［答案］:ACDE

［解析］:在我國，社會(huì)保險(xiǎn)的項(xiàng)目主要有養(yǎng)老保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)、

醫(yī)療保險(xiǎn)、生育保險(xiǎn)和工傷保險(xiǎn)。

7、［答案］:AC

［解析］:按財(cái)政補(bǔ)貼的經(jīng)濟(jì)性質(zhì)分類，財(cái)政補(bǔ)貼可分為生產(chǎn)補(bǔ)貼

和生活補(bǔ)貼。

8、［答案］:BD

［解析］:按照財(cái)政補(bǔ)貼的內(nèi)容分類，財(cái)政補(bǔ)貼可分為現(xiàn)金補(bǔ)貼和

實(shí)物補(bǔ)貼。

9、［答案］:ABCD

10、［答案］:AB

11、［答案］:AE

12、［答案］:AE

［解析］:我國退稅包括兩種形式：出口退稅和再投資退稅。

2016年中級(jí)財(cái)政稅收經(jīng)濟(jì)師案例分析題及答案（1）

案例分析題（共20題，每題2分。每題的備選項(xiàng)中，有1個(gè)或1個(gè)以上

符合題意,至少有1個(gè)錯(cuò)項(xiàng)。錯(cuò)選，本題不得分;少選，所選的每個(gè)選項(xiàng)得

0.5分）

甲建筑工程公司下轄3個(gè)施工隊(duì)、1個(gè)招待所（均為非獨(dú)立核算單

位）,2010年經(jīng)營業(yè)務(wù)如下：

（1）承包某建筑工程項(xiàng)目，并與建設(shè)方簽訂了建筑工程總包合同，總

包合同明確工程總

造價(jià)3000萬元。

（2）甲建筑工程公司將其中200萬元的建筑工程項(xiàng)目分包給乙建

筑工程公司。

⑶甲建筑工程余司向丙建筑工程公司轉(zhuǎn)讓閑置辦公用房一棟（購

置原價(jià)700萬元）.取得轉(zhuǎn)讓收入1300萬元。

⑷甲建筑工程套司招待所取得客房收入30萬元,餐廳、歌舞廳收

入共計(jì)55萬元。

已知該地提樂業(yè)營業(yè)稅稅率為20%o

81.甲建筑工程公司承包建筑工程應(yīng)繳納的營業(yè)稅為（）萬元。

A.6B.84C.90D.150

82.甲建筑工程公司招待所收入應(yīng)繳納的營業(yè)稅為（）萬元。

A.4.25B11.9C.12.5D.17

83.甲建筑工程公司轉(zhuǎn)讓閑置辦公用房應(yīng)繳納的營業(yè)稅為（）萬元。

A.18B.30C.39D.65

84.乙建筑工程公司應(yīng)繳納的營業(yè)稅為()萬元。

A.OB.6C.21D.66

(二)

某生產(chǎn)企業(yè).2012年有關(guān)會(huì)計(jì)資料如下：

(1)年度會(huì)計(jì)利潤總額為300萬元；

(2)全年銷售收入為3000萬元；

(3)"管理費(fèi)用〃中列支的業(yè)務(wù)招待費(fèi)30萬元,廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)

500萬元；

⑷"營業(yè)外支出”中列支的稅收罰款17)-元，公益性捐贈(zèng)支出25萬

元；

⑸"投資收益”中有國債利息收入5萬元，從深圳某聯(lián)營企業(yè)分回

利潤萬元，已知聯(lián)營企業(yè)的所得稅稅率為

1715%o

假設(shè)該企業(yè)所得稅稅率為25%,不考慮其他因素。

85可以在稅前列支的業(yè)務(wù)招待費(fèi)金額為()元。

A.100000B.150000C.180000D.300000

86.下列有關(guān)企業(yè)所得稅稅前扣除項(xiàng)目的表述中，正確的有()。

A.稅收罰款不得在稅前扣除B.本例中的公益性捐贈(zèng)支出可以

全額在稅前扣除

C.本例中的公益性捐贈(zèng)支出不能全額在稅前扣除D.贊助支出可

以在稅前扣除

87下列關(guān)于投資收益的稅務(wù)處理的說法中，正確的有()。

A.取得的國債利息收入屬于不征稅收入

B.從被投資企業(yè)分回的利潤應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額

C.從被投資企業(yè)分回的利潤應(yīng)補(bǔ)繳企業(yè)所得稅

D.從被投資企業(yè)分回的利潤屬于免稅收入

88.不得在稅前扣除的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)金額為（）萬元。

A.50B.260C.410D.450

89該企業(yè)2012年應(yīng)納企業(yè)所得稅為（）元。

A.852500B.860000C.872500D.880000

㈢

王某長年經(jīng)營個(gè)體運(yùn)輸業(yè)務(wù),2012年王某簽訂了20份運(yùn)輸合同,

合計(jì)金額200萬元，又將2輛貨車出租給某運(yùn)輸隊(duì)，雙方簽訂了租賃合

同，租金為每輛每月1000元，租期一年。2012年王某將其自用的兩處

房產(chǎn)分別出租，其中一處為庫房，租給桌套司，每月取得租金收入2500

元;另一處為樓房，王某將其中一層出租給某餐館，每月租金3000元，二

層租給鄰居李某居住，每月租金500元。

注：運(yùn)輸合同的印花稅稅率為05%。及租賃合同的印花稅稅率為

l%Oo

90王某當(dāng)年運(yùn)輸合同及貨車出租合同應(yīng)繳納的印花稅為（）元。

A.l000B.1012C.1024D.12500

91王某當(dāng)年應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅為()元。

A.7200B.7600C.8160D.8200

㈣

某中外合資企業(yè)2013年1月開業(yè)，領(lǐng)受房屋產(chǎn)權(quán)證、工商營業(yè)執(zhí)

照、商標(biāo)注冊證、衛(wèi)生先進(jìn)單住證各一件;開業(yè)當(dāng)月,簽訂了以下合同：

(1)與銀行簽訂一份借款合同，所栽金額為80萬元；

(2)與保險(xiǎn)公司簽訂一份財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)合同，支付保險(xiǎn)費(fèi)4萬元；

⑶與某倉庫簽訂一年的貨物保管合同，月保管費(fèi)為I000元；

⑷與某運(yùn)輸企業(yè)簽訂貨物運(yùn)輸合同，所載運(yùn)輸費(fèi)金額50萬元：

⑸營業(yè)賬簿中實(shí)收資本為,300萬元,資本公積金為100萬元，其他

營業(yè)賬簿8本。

已知運(yùn)輸合同的印花稅率為0.5%0、借款合同的印花稅稅率為

Q05%。,財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)合同、倉儲(chǔ)保管合同的印花稅稅率為l%0o

92該企業(yè)簽訂的借款合同應(yīng)繳納印花稅（）元。

A.OB.20C.40D.80

93該企業(yè)簽訂的財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)合同應(yīng)繳納印花稅（）元。

A.OB.20C.40D.80

94該企業(yè)簽訂的保管合同應(yīng)繳納印花稅（）元。

A.OB.6C.10D.12

95該企業(yè)簽訂的貨物運(yùn)輸合同應(yīng)繳納印花稅（）元。

A.OB.250C.500D.1000

96該企業(yè)開立領(lǐng)用各類證件應(yīng)繳納印花稅（）元。

A.OB.4C.15D.20

97該企業(yè)各類營業(yè)賬簿應(yīng)繳納印花稅（）元。

A.0B.40C.2000D.2040

（五）

某稅務(wù)機(jī)關(guān)核定個(gè)體戶張某應(yīng)納稅額為4500元，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令

繳納，張某仍拒不繳納，稅務(wù)機(jī)關(guān)依法扣押了其相當(dāng)于4500元稅款的

貨物,并為其開具了收據(jù)。

98該稅務(wù)機(jī)關(guān)的扣押行為需要經(jīng)過（）批準(zhǔn)。

A.稅務(wù)所長B.縣以上稅務(wù)局（分局）局長C.縣人大常委會(huì)主任D.

縣檢察院檢察長

99稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)張某采取的措施屬于（）。

A.稅收保全B.稅收強(qiáng)制執(zhí)行C.納稅擔(dān)保D.稅務(wù)行政處罰

100如果在扣押張某貨物后，張某仍不繳納稅款，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采

取的措施有（）。

A.將扣押的貨物交由依法成立的拍賣機(jī)構(gòu)拍賣

B.若扣押的貨物無法拍賣，可以交由當(dāng)?shù)厣虡I(yè)企業(yè)代為銷售

C.責(zé)令提供納稅擔(dān)保D.向人民法院提起行政訴訟

參考答案

81B進(jìn)項(xiàng)稅額=[16380+（l+17%）]xl7%=2380（萬元），當(dāng)期應(yīng)納增值稅

=2380-1000=1380（萬元）。

82A應(yīng)納消費(fèi)稅=[16380+（1+17%）]x5%=700（萬元）。

83C租賃業(yè)務(wù)應(yīng)納營業(yè)稅=60x5%=3（萬元）。

84D運(yùn)輸業(yè)務(wù)應(yīng)納營業(yè)稅=100x3%=3（萬元）。

85C營業(yè)稅=3+3=6（萬元）。

86BA勞務(wù)報(bào)酬的扣除額為20000x20%=4000（元）,李某的稿酬收

入應(yīng)按20%的比例稅率計(jì)算應(yīng)納稅額，并按應(yīng)納稅額減征30%.李某取

得的特許權(quán)使用費(fèi)收入扣除額為2000元。

87A20000X(l-20%)x20%=3200(元)。

88A稿酬所得應(yīng)納稅所得額=5000x(1-20%)=4000(元);應(yīng)納個(gè)人

所得稅=4000x20%X(l-30%)=560(元)。

89CD特許權(quán)使用費(fèi)應(yīng)納稅所得額=10000x(1-20%)=8000(元);捐

贈(zèng)扣除限額=8000x30%=2400(元);由于實(shí)際捐贈(zèng)額超過扣除限額，因

此應(yīng)該按扣除限額扣除,超過部分應(yīng)計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。

90B應(yīng)納所得稅=3200十1000x20%+560+[10000x(l-20%)

-2400]X20%=5080(元)。

91AC應(yīng)納房產(chǎn)稅稅額=(2000-600-600)x(l-20%)xl.2%=7.68(萬

元)。

92A稅法規(guī)定，企業(yè)自辦的各類學(xué)校、醫(yī)院、托兒所等可以比照

由國家財(cái)政部門撥付事業(yè)單位經(jīng)費(fèi)的單位自用的房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅。

93C60xl2%+7.68=14.88（萬元）。

94AC稅法規(guī)定由房產(chǎn)承受者繳納契稅，故甲企業(yè)繳納契稅，應(yīng)繳

納的契稅=200x5%=10（萬元）。

95B400x5%=20（萬元）。

96A丙企業(yè)不繳納契稅。

97D20+10+250x5%=42.5（萬完）。

98C自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照后15日內(nèi)設(shè)置賬簿。

99C納稅人賬簿的保存期一般為10年。

100BD賬簿符合規(guī)定確需銷毀的，應(yīng)編造賬簿銷毀清冊并報(bào)主管

部門和稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)。

2016年中級(jí)財(cái)政稅收經(jīng)濟(jì)師單選題及答案（2）

單項(xiàng)選擇題（共60題，每題1分。每題的備選項(xiàng)中，只有1個(gè)最符合題

1.相對(duì)于私人產(chǎn)品的特征來說，公共產(chǎn)品最核心的特征是（）。

A.效用的不可分割性B.受益的排他性

C.非排他性和非競爭性D.提供目的的贏利性

2.下列關(guān)于資源配置職能表述正確的是（）。

A.資源配置是通過對(duì)社會(huì)經(jīng)濟(jì)資源的合理調(diào)配，實(shí)現(xiàn)資源結(jié)構(gòu)的

合理化，使其得到最有效的使用,獲得最大的經(jīng)濟(jì)和社會(huì)效益

B.財(cái)政資源配置的主體是市場

C.在市場經(jīng)濟(jì)體制下，起著主導(dǎo)作用的是政府

D.在計(jì)劃經(jīng)濟(jì)體制下,市場配置在整個(gè)社會(huì)經(jīng)濟(jì)中起著主導(dǎo)作用

3.在支出方面，財(cái)政的內(nèi)在穩(wěn)定器是指（儲(chǔ)

A.行政管理費(fèi)與國防支出B.文教科學(xué)衛(wèi)生支出

C.轉(zhuǎn)移性支出D.投資性支出

4在財(cái)政支出效益分析方法中,（）廣泛地被發(fā)達(dá)國家所接受，有的

國家還把此方法作為評(píng)價(jià)政府公共工程支弛效果的基本方法,并通過

法律形式確定下來。

A."成本一效益”分析法B.最低費(fèi)用選擇法

C."公共勞務(wù)”收費(fèi)法D."利率〃分析法

5.皮考克和魏斯曼的“公共收入增長導(dǎo)致論〃認(rèn)為（）決定了公共收

入水平，從而構(gòu)成了政府?dāng)U大公共支出的約束條件。，

A.社會(huì)動(dòng)蕩B.自然災(zāi)害C.戰(zhàn)爭D.公眾可容忍稅收水平的提高

6.下列關(guān)于養(yǎng)老保險(xiǎn)籌資模式的說法中，錯(cuò)誤的是（）。

A.養(yǎng)老保險(xiǎn)的籌資模式，可分為現(xiàn)收現(xiàn)付式和基金式

B.現(xiàn)收現(xiàn)付式完全靠當(dāng)前的收入滿足當(dāng)前的支出，不為以后年度

的保險(xiǎn)支出作資金儲(chǔ)備

C.部分基金式是一種自我養(yǎng)老的保險(xiǎn)模式，各代之間不存在收入

轉(zhuǎn)移

D.按照世界銀行的標(biāo)準(zhǔn)，當(dāng)一個(gè)非完全基金式的養(yǎng)老保險(xiǎn)的儲(chǔ)備

基金可以滿足2年以上的養(yǎng)老金支出需要時(shí)，則屬于部分基金式

7.對(duì)社會(huì)總需求的形成有著重大影響的是()。

A.政府的轉(zhuǎn)移性支出B.政府的社會(huì)保障支出

C.政府的積累性支出D.政府的購買性支出

8.高等教育服務(wù)被看作是一種()。

A.混合產(chǎn)品B.純公共產(chǎn)品C.私人產(chǎn)品D.公共產(chǎn)品

9.從世界各國一般發(fā)展趨勢上看，社會(huì)消費(fèi)性支出的相對(duì)規(guī)模是

()。

A.不斷擴(kuò)張B.不斷萎縮

C.先擴(kuò)張后停滯，最后萎縮D.先擴(kuò)張，一定規(guī)模后相對(duì)停滯

10.()是國家為了實(shí)現(xiàn)特定的經(jīng)濟(jì)、政治目標(biāo)，將一部分財(cái)政資金

無償補(bǔ)助給企業(yè)和居民的一種再分配形式。

A.稅收支出B.轉(zhuǎn)移性支出C.財(cái)政補(bǔ)貼D.社會(huì)保障

參考答案及解析

1C公共產(chǎn)品的四個(gè)特征（效用的不可分割性、受益的非排他性、取

得方式的非競爭性、提供目的的非盈利性）是密切聯(lián)系的，其中核心特

征是非排他性和非競爭性,而效用的不可分割性與提供目的的非盈利

性是非排他性和非競爭性的自然延伸。

2A在市場經(jīng)濟(jì)體制下，市場在資源配置中起主導(dǎo)作用;在計(jì)劃經(jīng)

濟(jì)體制下,政府用行政手段調(diào)度資源;在財(cái)政資源的配置中政府是主體。

3c內(nèi)在穩(wěn)定器調(diào)節(jié)在收入方面，主要是實(shí)行累進(jìn)所得稅制，支出方

面主要體現(xiàn)在轉(zhuǎn)移性支出（包括社會(huì)保障、補(bǔ)貼、救濟(jì)和福利支出等）

的安排上。

4A財(cái)政支出效益分析就ABC三種方法,“成本一效益”分析法應(yīng)用

最廣泛。

5D皮考克和魏斯曼的"公共收入增長導(dǎo)致論〃認(rèn)為公共支出增長

由內(nèi)在因素和外在因素導(dǎo)致，內(nèi)在因素是公眾可容忍稅收水平，外在因

素是戰(zhàn)爭、自然災(zāi)害等。

6C完全基金式是一種自我養(yǎng)老的保險(xiǎn)模式，各代之間不存在收

入轉(zhuǎn)移，每一代人都是靠自己工作期間繳納的保險(xiǎn)費(fèi)所積累起來的養(yǎng)

老儲(chǔ)備基金來源維持老年生活;而部分基金式的養(yǎng)老保險(xiǎn)則是自我養(yǎng)

老和后代養(yǎng)老相結(jié)合的一種養(yǎng)老模式。故C錯(cuò)誤

7D在市場經(jīng)濟(jì)體制下，社會(huì)總需求由個(gè)人與經(jīng)濟(jì)組織的消費(fèi)需求、

個(gè)人與經(jīng)濟(jì)組織的投資需求和政府消費(fèi)性需求構(gòu)成，而對(duì)于社會(huì)總需

求的形成有重大影響的顯然是購買性支出。

8A教育分為多個(gè)層次，義務(wù)教育完全由財(cái)政支出，從這個(gè)角度看

教育是純公共產(chǎn)品，高等教育是教育的高層次，個(gè)人從高等教育中得到

的利益是內(nèi)在化和私人化的，且具有排他性，故義務(wù)教育以外的高層次

教育，不屬于純公共產(chǎn)品，而屬于混合產(chǎn)品。

9D從世界各國一般發(fā)展趨勢上看，社會(huì)消費(fèi)性支出的絕對(duì)規(guī)模是

不斷擴(kuò)張的，相對(duì)規(guī)模在一定發(fā)展階段也是擴(kuò)張趨勢，達(dá)到一定規(guī)模則

相對(duì)停滯。

10C無償補(bǔ)助給企業(yè)和居民的分配形式為財(cái)政補(bǔ)貼。

11.下列既屬于流通環(huán)節(jié)的補(bǔ)貼,又屬于實(shí)物補(bǔ)貼的是（）。

A.農(nóng)副產(chǎn)品價(jià)格補(bǔ)貼B.職工副食品補(bǔ)貼

C.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)資料價(jià)格補(bǔ)貼D.商業(yè)和外貿(mào)企業(yè)政策性虧損補(bǔ)貼

12.亞當(dāng)?斯密認(rèn)為,稅收的（）是指各國民稅賦必須是確定的，不得

隨意變更。

A.便利原則B.效率原則C.平等原則D.確定原則

13.根據(jù)國務(wù)院交通運(yùn)輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)營業(yè)稅改征增值稅

試點(diǎn)改革相關(guān)規(guī)定，下列說法正確（）。

A.單位或者個(gè)體工商戶為員工提供交通運(yùn)輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)

業(yè)服務(wù)需要繳納增值稅

B.境外單位或者個(gè)人向境內(nèi)單位或者個(gè)人出租完全在境外使用

的有形動(dòng)產(chǎn)需要在我國繳納增值稅

C.個(gè)體工商戶向其他單位或者個(gè)人無償提供交通運(yùn)輸業(yè)和部分

現(xiàn)代服務(wù)業(yè)服務(wù)視同提供應(yīng)稅服務(wù)，應(yīng)繳納增值稅

D.單位以公益活動(dòng)為目的向其他單位或者個(gè)人無償提供交通運(yùn)

輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)務(wù)，需要繳納增值稅

14.征稅必須使社會(huì)承受的額外負(fù)擔(dān)為最小，以最小的額外負(fù)擔(dān)換

取最大的經(jīng)濟(jì)效率，這是稅收()的體現(xiàn)。

A.充裕原則B.配置原則C.本身效率原則D.經(jīng)濟(jì)效率原則

15.我國()是法定的預(yù)算審批部門。

A.各級(jí)人民政府B.財(cái)政部C.各級(jí)人民代表大會(huì)D.國務(wù)院

16.增值稅納稅人以1個(gè)月或者1個(gè)季度為1個(gè)納稅期的,自期滿

之日起()日內(nèi)申報(bào)納稅。

A.5B.10C.15D.30

17.乙公司從國外進(jìn)口一批建筑板材共計(jì)500萬公斤，成交價(jià)格

為FOB倫敦3.2英鎊/公斤，已知單位運(yùn)費(fèi)0.8英鎊，保險(xiǎn)費(fèi)率為0.25%,

填發(fā)稅款繳款書日的外匯買賣中間價(jià)為：1英鎊=9.31人民幣元。根

據(jù)關(guān)稅稅則歸類，建筑板材是日本原產(chǎn)貨物適用最惠國稅率，最惠國

稅率為10%。則應(yīng)納進(jìn)口關(guān)稅稅額為()。

A.18666550兀B.2005000兀C.174086000兀D.15638000兀

18.進(jìn)口貨物的增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為()。

A.收到進(jìn)口貨物的當(dāng)天B.報(bào)關(guān)進(jìn)口的當(dāng)天

C.支付稅款的當(dāng)夭D.索取銷售貨款憑據(jù)的當(dāng)天

19.經(jīng)海關(guān)批準(zhǔn)暫時(shí)進(jìn)境或者暫時(shí)出境開展科研、教學(xué)、醫(yī)療活

動(dòng)使用的儀器、設(shè)備及用品，在進(jìn)境或者出境時(shí)納稅人向關(guān)稅出境時(shí)

納稅人向海關(guān)繳納相當(dāng)于應(yīng)納稅款的保證金或者提供其他擔(dān)保的，科

研暫不繳納關(guān)稅，并應(yīng)當(dāng)自進(jìn)境或者出境之日起()個(gè)月內(nèi)復(fù)運(yùn)出境或

者復(fù)運(yùn)進(jìn)境。

A.12B.3C.6D.1

20.納稅人進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品,應(yīng)當(dāng)自海關(guān)填發(fā)海關(guān)進(jìn)口消費(fèi)稅專用

繳款書之日起()日內(nèi)繳納稅款。

A.3B.5C.7D.15

參考答案及解析

11A屬于流通環(huán)節(jié)的補(bǔ)貼有農(nóng)副產(chǎn)品價(jià)格補(bǔ)貼、商業(yè)和外貿(mào)企業(yè)的

政策性虧損補(bǔ)貼等，實(shí)物補(bǔ)貼體現(xiàn)在農(nóng)副產(chǎn)品價(jià)格補(bǔ)貼、農(nóng)業(yè)生產(chǎn)資

料價(jià)格補(bǔ)貼等。

12D亞當(dāng)?斯密認(rèn)為,"各國民稅賦必須是確定的，不得隨意變更。繳

納的日期、繳納的方法、繳納的數(shù)額渚B應(yīng)該讓一切繳納者及其他所

有人了解得十分清楚明白”。

13C在中華人民共和國境內(nèi)（以下簡稱境內(nèi)）提供交通運(yùn)輸業(yè)和部

分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)服務(wù)（以下簡稱應(yīng)稅服務(wù)）的單位和個(gè)人，為增值稅納稅

人。非營業(yè)活動(dòng)中提供的交通運(yùn)輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)服務(wù)不屬于提

供應(yīng)稅服務(wù)。非營業(yè)活動(dòng)，是指①非企業(yè)性單位按照法律和行政法

規(guī)的規(guī)定，為履行國家行政管理和公共服務(wù)職能收取政府性基金或者

行政事業(yè)性收費(fèi)的活動(dòng)。②單位或者個(gè)體工商戶聘用的員工為本單

位或者雇主提供交通運(yùn)輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)服務(wù)。③單位或者個(gè)

頭工商戶為員工提供交通運(yùn)輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)服務(wù)。

④財(cái)政部和國家稅務(wù)總局規(guī)定的其他情形。故A不正確。在境

內(nèi)提供應(yīng)稅服務(wù)，是指應(yīng)稅服務(wù)提供方或者接受方在境內(nèi)。下列情形

不屬于在境內(nèi)提供應(yīng)稅服務(wù)：①境外單位或者個(gè)人向境內(nèi)單位或者

個(gè)人提供完全在境外消費(fèi)的應(yīng)稅服務(wù)。②境外單位或者個(gè)人向境內(nèi)

單位或者個(gè)人出租完全在境外使用的有形動(dòng)產(chǎn)。③財(cái)政部和國家稅

務(wù)總局規(guī)定的其他情形。故B不正確單位和個(gè)體工商戶下列情形，視

同提供應(yīng)稅服務(wù)：①向其他單位或者個(gè)人無償提供交通運(yùn)輸業(yè)和部

分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)服務(wù)，但以公益活動(dòng)為目的或者以社會(huì)公眾為對(duì)象的除

外。②財(cái)政部和國家稅務(wù)總局規(guī)定的其他情形。故C正確，D不正

確

14D稅收的經(jīng)濟(jì)效率原則是指稅收應(yīng)有利于資源的有效配置和

經(jīng)濟(jì)的有效運(yùn)行。

15C我國各級(jí)人民代表大會(huì)是法定預(yù)算審計(jì)部門，人民代表大會(huì)

審查的內(nèi)容和重點(diǎn)主要是預(yù)算草案和合法性、完整性、可行性等方面,

包括預(yù)算收支治病是否符合國家的方針政策、有關(guān)法律法規(guī)要求;是

否符合國民經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展計(jì)劃;是否收支平衡、結(jié)構(gòu)合理、滿足公

共需求;是否包括了應(yīng)該匯總的本級(jí)預(yù)算和下級(jí)預(yù)算等。

16C增值稅納稅人以,1個(gè)月或者1個(gè)季度為1個(gè)納稅期的,自期滿

之日起15日內(nèi)申報(bào)納稅;以1日、3日、5,日+、10日或者15日為工

個(gè)納稅期的,自期滿之日起5日內(nèi)預(yù)繳稅款,于次月1日起15日內(nèi)申報(bào)

納稅并結(jié)清上月應(yīng)納稅款。

17A完稅價(jià)格=（FOB價(jià)格+運(yùn)費(fèi)）x（1+保險(xiǎn)費(fèi)

率）=（3.2+0.8風(fēng)1+0.25%）=4.01（英鎊）=4.01x9.31=37.3331（元）。應(yīng)納進(jìn)口

關(guān)稅稅額=5000000公斤X37.3331元/公斤xl0%=18666550（元）。

18B按權(quán)責(zé)發(fā)生制的原則確定，銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)，為收訖銷

售貨款或者取得索取銷售貨款憑據(jù)的當(dāng)天;進(jìn)口貨物，為報(bào)關(guān)進(jìn)口的當(dāng)

天。

19.C經(jīng)海關(guān)批準(zhǔn)暫時(shí)進(jìn)境或者暫時(shí)出境的寫了貨物，在進(jìn)境或者

出境時(shí)納稅人向海關(guān)繳納相當(dāng)于應(yīng)納稅款的保證金或者提供其他擔(dān)

保的，可以暫不繳納關(guān)稅，并應(yīng)當(dāng)自進(jìn)境或者出境之日起6個(gè)月內(nèi)復(fù)

運(yùn)出境或者復(fù)運(yùn)進(jìn)境;經(jīng)納稅人申請，海關(guān)可以根據(jù)海關(guān)總署的規(guī)定

延長復(fù)運(yùn)出境或者復(fù)運(yùn)進(jìn)境的期限：（1）在展覽會(huì)、交易會(huì)、會(huì)議及類

似活動(dòng)中展示或者使用的貨物;⑵文化、體育交流活動(dòng)中使用的表演、

比賽用品;⑶進(jìn)行新聞報(bào)道或者攝制電影、電視節(jié)目使用的儀器、設(shè)

備及用品;（4）開展科研、教學(xué)、醫(yī)療活動(dòng)使用的儀器、設(shè)備及用品;（5）

在第（1）至第⑷項(xiàng)所列活動(dòng)中使用的交通工具及特種車輛;⑹貨樣;（7）

供安裝、調(diào)試、檢測設(shè)備時(shí)使用的儀器、工具;⑻盛裝貨物的容器;⑼

其他用于非商業(yè)目的的貨物。

20.D納稅人進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品,應(yīng)當(dāng)自海關(guān)填發(fā)海關(guān)進(jìn)口消費(fèi)稅專

用繳款書之日起15日內(nèi)繳納稅款。

21.根據(jù)增值稅現(xiàn)行規(guī)定，下列混合銷售行為應(yīng)當(dāng)征收增值稅的是

（）。

A.某KTV提供娛樂服務(wù)并銷售煙酒飲料B.某建筑裝飾公司提供

輔助材料為客戶進(jìn)行裝飾服務(wù)

C.企業(yè)銷售家具并送貨上門D.郵政部門銷售郵票并為客戶提供

郵遞費(fèi)服務(wù)

22.下列關(guān)于營業(yè)稅稅率的表述不正確的是（）。

A.文化、體育業(yè)適用5%稅率B.金融、保險(xiǎn)業(yè)適用5%的稅率

C.娛樂業(yè)適用5%~20%的稅率D.銷售不動(dòng)產(chǎn)適用5%的稅率

23.下列不屬于企業(yè)所得稅納稅人是（）。

A.基金會(huì)B.股份公司C.有限公司D.合伙企業(yè)

24.某專門從事技術(shù)轉(zhuǎn)讓的公司2010年取得符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓

所得1000萬元，不考慮其他因索，則該公司2010年應(yīng)繳納企業(yè)所得稅

()萬元。

A.OB.62.5C.250D.300

25.李某在一次福利彩票抽獎(jiǎng)中，花1000元抽中500000元現(xiàn)金,

則李某就該收入應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為()元。

A.OB.99800C.50000D.100000

26.下列所得中應(yīng)納個(gè)人所得稅的是()。

A.軍人的復(fù)員費(fèi)B.退休工資C.企業(yè)發(fā)的年終獎(jiǎng)金D.保險(xiǎn)賠款

27.納稅人的下列支出中，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)予

扣除的是()。

A.稅收滯納金B(yǎng).借款利息

C.向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項(xiàng)

D.贊助支出

28.村民丁某在村里有兩套房屋，將其中一間用作經(jīng)營用,按照稅

法的規(guī)定,丁某可（）。

A.不繳納房產(chǎn)稅B.經(jīng)營用的繳納房產(chǎn)稅C.暫免房產(chǎn)稅，D.減

半繳納房產(chǎn)稅

29.以獲獎(jiǎng)方式取得房屋產(chǎn)權(quán)的（）。

A.不繳納契稅B.減半繳納契稅

C.照章正常繳納契稅D.加計(jì)50%繳納契稅

30.車船稅采用（）稅率，實(shí)行（）計(jì)稅。

A.累進(jìn)、果進(jìn)B.定額、從量C.比例、定額D.累進(jìn)、從量

參考答案及解析

21C一項(xiàng)銷售行為如果既涉及貨物又涉及非增值稅應(yīng)稅勞務(wù)，應(yīng)

視為混合銷售行為,ABD屬于營業(yè)稅征收范圍，應(yīng)征收營業(yè)稅。

22A文化、體育業(yè)適用3%稅率。

23D合伙企業(yè)為個(gè)人所得稅納稅義務(wù)人。

24B企業(yè)所得稅=（1000-500）x25%+2=62.5（萬元）。一個(gè)納稅年度內(nèi),

居民企業(yè)技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得不超過500萬元的部分，免征企業(yè)所得稅;超過

500萬元的部分，減半征收。

25D偶然所得的稅率為20%,個(gè)人所得稅額=500000x20%=

100000（元）。

26CABD均為免稅項(xiàng)目。

27B在計(jì)算所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，禁止扣除的七項(xiàng)支出,不包括

借款利息支出。借款利息支出可以正?？鄢?。

28A因?yàn)榈攸c(diǎn)在農(nóng)村，因此無論自用還是經(jīng)營用均不繳納房產(chǎn)稅。

29C以獲獎(jiǎng)方式取得的產(chǎn)權(quán)實(shí)質(zhì)是贈(zèng)與房產(chǎn)，贈(zèng)與房產(chǎn)，房屋受贈(zèng)

人要繳納契稅。

30B車船稅采用定額稅率，實(shí)行從量計(jì)稅的辦法。

31.下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅納稅人表述不正確的是()。

A.城鎮(zhèn)土地使用稅由擁有土地使用權(quán)的單位和個(gè)人繳納

B.土地使用權(quán)未確定或是糾紛未解決的，由實(shí)際使用人納稅

C.土地使用權(quán)共有的,由共有各方分別納稅

D.對(duì)外商投資企業(yè)和外國企業(yè)暫不適用城鎮(zhèn)土地使用稅

32.在下列設(shè)置賬簿的情形中，符合賬簿設(shè)置有關(guān)規(guī)定的是()。

A.一般的納稅人自其領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照之日起10日內(nèi)按照規(guī)定設(shè)置

賬簿

B.生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模小的納稅人有實(shí)際困難的可以不設(shè)置任何賬

C.扣繳義務(wù)人要在扣繳義務(wù)發(fā)生之日起15日內(nèi)設(shè)賬

D.無建賬能力的小規(guī)模納稅人可聘請注冊會(huì)計(jì)師建賬設(shè)賬

33.財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算的原始憑證和稅務(wù)稽查的重要依據(jù)是()。

A.匯票B.繳款書C.合同D.發(fā)票

34.()是預(yù)算績效管理的核心

A.績效目標(biāo)管理B.績效運(yùn)行跟蹤監(jiān)控管理C.預(yù)算支出績效評(píng)價(jià)

D.績效評(píng)價(jià)結(jié)果反饋

35.下表為經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審定的某國企業(yè)近7年的應(yīng)納稅所得額情

況。假定該企業(yè)一直執(zhí)行5年虧損彌補(bǔ)規(guī)定，該企業(yè)2011年應(yīng)繳納

的企業(yè)所得稅為()萬元。

A.10B.OC.15D.7.5

36.下列條件不屈于出口貨物退稅的必要條件()。

A.必須是屬于增值稅、消費(fèi)稅征稅范圍內(nèi)的貨物，并取得增值稅專

用發(fā)票

B.有出口收匯憑證C.必須報(bào)關(guān)離境垮D.在財(cái)務(wù)上作出口銷售

37.采用分期收款方式銷售產(chǎn)品,納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為()。

A.合同規(guī)定的收款日期B.貨物發(fā)出時(shí)間

C.最后一次收到貨款時(shí)間D.收到發(fā)票的時(shí)間

38.某電子廠轉(zhuǎn)讓舊廠房一座，則企業(yè)()。

A.城按轉(zhuǎn)讓收入計(jì)算繳納增值稅B.應(yīng)按轉(zhuǎn)讓收A計(jì)算繳納房

產(chǎn)稅

C.應(yīng)按轉(zhuǎn)讓收八計(jì)算繳納營業(yè)稅D.應(yīng)按轉(zhuǎn)讓收入扣除清理費(fèi)

后的余額計(jì)算繳納營業(yè)稅

39.某增值稅一般納稅人銷售貨物取得含稅價(jià)款23400元,另收取

包裝費(fèi)租金2000元，則應(yīng)稅銷售額為()元。

A.23400B.217094.4C.20000D.25400

40.賬簿檢查時(shí)，序時(shí)賬的審查分析不包括()。

A.審查賬簿真實(shí)性B.審查借貸發(fā)生額的對(duì)應(yīng)賬戶

C.審查賬面出現(xiàn)的異常情況D.審查附件是否齊全

參考答案及解析

31D外商投資企業(yè)和外國企業(yè)為城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人。

32DA選項(xiàng)應(yīng)為15日內(nèi)，一般的納稅人自其領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照之日起

15日內(nèi)按照規(guī)定設(shè)置賬簿;B選項(xiàng)的納稅人確有困難的,經(jīng)批準(zhǔn)可建立

收支憑證粘貼簿、進(jìn)貨銷貨登記簿或稅控設(shè)置;C扣繳義務(wù)人要在扣繳

義務(wù)發(fā)生之日起10日內(nèi)設(shè)賬。

33D發(fā)票是我國經(jīng)濟(jì)交往中基本的商事憑證，是記錄經(jīng)營活動(dòng)的

一種書面證明，是財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算的原始憑證和稅務(wù)稽查的重要依據(jù)，是

維護(hù)社會(huì)經(jīng)濟(jì)秩序的重要工具。

34C預(yù)算支出績效評(píng)價(jià)是預(yù)算績效管理的核心。

35A關(guān)于2005年的虧損，要用2006至2010年的多得彌補(bǔ)，盡

管期間2007年虧損，也要占用5年抵虧期的一個(gè)抵扣年度，且先虧

后補(bǔ),2007年的虧損需在2005年的虧損問題解決后才能考慮。到2011

年，2005年的虧損未彌補(bǔ)完但5年抵虧期已滿，還有10萬元虧損不

得用2011年的應(yīng)納稅所得額彌補(bǔ);2007年之后2008年至2010年之間

的所得，已被用于彌補(bǔ)2005年的虧損，2007年的虧損只能用2011

年的所得彌補(bǔ)，在彌補(bǔ)2007年的虧損后，2011年還有應(yīng)納稅所得額

60-20=40（萬元）應(yīng)納稅額為：40x25%=10（萬元）

36B出口貨物退稅的必要條件包括：屬于增值稅、消費(fèi)稅征稅范

圍內(nèi)的貨物，并取得增值稅專用發(fā)票;必須報(bào)關(guān)離境;在財(cái)務(wù)上作出口

銷售。

37A采用分期收款方式銷售產(chǎn)品，按合同規(guī)定的收款日期作為銷

售收人的實(shí)現(xiàn)時(shí)間，也就是納稅義務(wù)的發(fā)生時(shí)間。

38c銷售轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)的為營業(yè)稅納稅范圍，以轉(zhuǎn)讓收入全額納稅。

39B應(yīng)稅銷售額=23400+（1+17%）+20004-（1+17%）=217094.4（元）。

40D審查附件是否齊全是檢查自制憑證的內(nèi)容。

41.下列固定資產(chǎn)中應(yīng)于當(dāng)期計(jì)提的是（）。

A.以經(jīng)營租賃方式租出的固定資產(chǎn)B.融資租出的固定資產(chǎn)

C.上月報(bào)廢的固定資產(chǎn)D.已提足折舊繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)

42.下列固定資產(chǎn)選項(xiàng)中，可以采用加速折舊法的是()。

A.常年處于閑置狀態(tài)B.大修理了3個(gè)月以后

C.常年處于強(qiáng)震動(dòng)狀態(tài)D.停用又復(fù)用的

43.國債的最基本功能是()。

A.籌集建設(shè)資金B(yǎng).彌補(bǔ)財(cái)政赤字C.調(diào)節(jié)貨幣流通D.調(diào)節(jié)國民

經(jīng)濟(jì)的發(fā)展

44.匯總納稅企業(yè)應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起()個(gè)月內(nèi)，由總機(jī)構(gòu)匯總

計(jì)算企業(yè)年度應(yīng)納所得稅額，扣除總機(jī)構(gòu)和各二級(jí)分支機(jī)構(gòu)已預(yù)繳的

稅款，計(jì)算出應(yīng)繳應(yīng)退稅款，按照上述稅款分?jǐn)偡椒ㄓ?jì)算總機(jī)構(gòu)和各

二級(jí)分支機(jī)構(gòu)的企業(yè)所得稅應(yīng)繳應(yīng)退稅款，分別由總機(jī)構(gòu)和各二級(jí)分

支機(jī)構(gòu)就地辦理稅款繳庫或退庫。

A.6B.5C.4D.3

45.設(shè)立償債基金的好處在于()。

A.受投資者歡迎，發(fā)行價(jià)格高于條件相同的同值債券

B.可以有效避免挪作他用C.增強(qiáng)預(yù)算安排穩(wěn)定性D.有效減輕

政府負(fù)擔(dān)

46.以下不屬于國債市場功能的是()。

A.實(shí)現(xiàn)國債的順利發(fā)行和償還B.合理有效調(diào)節(jié)社會(huì)資金的運(yùn)行

C.提高社會(huì)資金效率D.調(diào)節(jié)收八分配

47.()指直接用于產(chǎn)品生產(chǎn)并構(gòu)成產(chǎn)品實(shí)體或主要成分的原料、主

要材料、外購半成品、有助于產(chǎn)品形成的輔助材料，以及直接用于產(chǎn)

品生產(chǎn)的各種燃料和動(dòng)力費(fèi)用。

A.制造費(fèi)用B.直接材料C.生產(chǎn)成本D.管理費(fèi)用

48.政府應(yīng)該以繁榮年份的財(cái)政盈余補(bǔ)償蕭條年份的財(cái)政赤字，從

而達(dá)到維持和穩(wěn)定經(jīng)濟(jì)目的的預(yù)算政策是()。

A.預(yù)算平衡政策B.功能財(cái)政預(yù)算政策

C.周期平衡預(yù)算政策D.充分就業(yè)預(yù)算平衡政策

49.()是政府預(yù)算區(qū)別于其他財(cái)政范疇的一個(gè)重要特征。

A.法律性B.集中性C.綜合性D.預(yù)測性

50.采用基金預(yù)算模式編制社會(huì)保障預(yù)算的缺點(diǎn)是()。

A.政府有可能失去對(duì)社會(huì)保障事業(yè)的控制，使其成為獨(dú)立性很大

的單純的社會(huì)福利事業(yè)

B.易使社會(huì)保障預(yù)算的編制流于形式

C.涉及部門利益的重新調(diào)整，實(shí)施難度很大;具體編制方法比較復(fù)

雜

D.政府參與過多，在"福利支出剛性”的影響下，易于給財(cái)政造成較

大的負(fù)擔(dān)

參考答案及解析

41A融資租人的固定資產(chǎn)需要當(dāng)期計(jì)提折舊，上月報(bào)廢的固定資

產(chǎn)本期不計(jì)提折舊,已提足折舊繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)不再計(jì)提折舊。

42C需要采用加速折舊方法的固定資產(chǎn)包括由于技術(shù)進(jìn)步，產(chǎn)品

更新?lián)Q代較快的固定資產(chǎn)和常年處于強(qiáng)震狀態(tài)、高腐蝕狀態(tài)的固定資

43B彌補(bǔ)財(cái)政赤字是國債的最基本功能。

44.B匯總納稅企業(yè)應(yīng)當(dāng)自年度終了之日5個(gè)月內(nèi)，由總機(jī)構(gòu)匯總

計(jì)算企業(yè)年度應(yīng)納所得稅額，扣除總機(jī)構(gòu)和各二級(jí)分支機(jī)構(gòu)已預(yù)繳的

稅款，計(jì)算出應(yīng)繳應(yīng)退的稅款，按照上述稅款分?jǐn)偡椒ㄓ?jì)算總機(jī)構(gòu)和

二級(jí)分支機(jī)構(gòu)的企業(yè)所得稅應(yīng)繳應(yīng)退稅款，分別由總機(jī)構(gòu)和二級(jí)分支

機(jī)構(gòu)就當(dāng)?shù)剞k理稅款繳庫或退庫。

45A設(shè)立償債基金的國債，較受投資者歡迎,因而發(fā)行的價(jià)格能高

于條件相同的或類似的同值債券。

46D國債市場的動(dòng)能主要有實(shí)現(xiàn)國債的順利發(fā)行和償還、合理有

效調(diào)節(jié)社會(huì)資金的運(yùn)行和提高社會(huì)資金效率。

47B直接材料，指直接用于產(chǎn)品生產(chǎn)并構(gòu)成產(chǎn)品實(shí)體或主要成分

的原料、主要材料、外購半成品、有助于產(chǎn)品形成的輔助材料，以及

直接用于產(chǎn)品生產(chǎn)的各種燃料和動(dòng)力費(fèi)用。

48C周期平衡預(yù)算政策是美國經(jīng)濟(jì)學(xué)家阿爾文?漢森于20世紀(jì)40

年代提出的，他從經(jīng)濟(jì)周期的波動(dòng)的整個(gè)周期來考察預(yù)算收支的平衡,

政府應(yīng)該以繁榮年份的財(cái)政盈余補(bǔ)償蕭條年份的財(cái)政赤字縱而達(dá)到

維持和穩(wěn)定經(jīng)濟(jì)的目的。

49A現(xiàn)代預(yù)算的一個(gè)鮮明特征就是它的法律約束,法律性是指政

府預(yù)算的形成和執(zhí)行結(jié)果都要經(jīng)過立法機(jī)關(guān)審查批準(zhǔn),它是一個(gè)法律

性文件。這是政府預(yù)算區(qū)別于其他財(cái)政范疇的一個(gè)重要特征。

50A基金預(yù)算模式是指國家的社會(huì)保障事業(yè)的財(cái)務(wù)狀況以基金

的形式反映，不包括政府公共預(yù)算之內(nèi)，基金預(yù)算模式的缺點(diǎn)是政府有

可能失去對(duì)社會(huì)保障事業(yè)的控制,使其成為獨(dú)立性很大的單純的社會(huì)

福利事業(yè)。

51.()主張政府不應(yīng)干預(yù)經(jīng)濟(jì)，不應(yīng)把預(yù)算收支作為干預(yù)經(jīng)濟(jì)的工具。

A.健全財(cái)政政策B.功能財(cái)政預(yù)算政策

C.周期平衡預(yù)算政策D.預(yù)算平衡政策

52.政府采購制度最早形成于18世紀(jì)末，由（）政府最早創(chuàng)建。

A.法國B.美國C.意大利D.英國

53.（）要求采購方及其代理人相對(duì)于作為投標(biāo)人、潛在投標(biāo)人的若

干供應(yīng)商而言，應(yīng)當(dāng)站在公允的立場

上，對(duì)所有的供應(yīng)競爭者都應(yīng)當(dāng)平等對(duì)待。

A.誠實(shí)守信原則B.公開透明原則C.公正原則D.公平競爭原

則

54.預(yù)算資金監(jiān)督制衡方最基本的行為特征是（）。

A.具有委員會(huì)決策機(jī)制的特地B.代表人民的利益

C.具有雙重委托代理關(guān)系D.對(duì)不同的偏好面臨組織協(xié)調(diào)的交易

成本

55.關(guān)于地方性公共產(chǎn)品和服務(wù)下列說法正確的是().。

A.提供者為中央政府B.其受益范圍具有地方局限性

C.其受益范圍被限定在整個(gè)國家的疆域之內(nèi)D.數(shù)量巨大

56.關(guān)于稅收收入的具體做法表述正確的是()。

A.稅基流動(dòng)性較小的,稅源分布較廣的稅種歸中央政府

B.進(jìn)出口關(guān)稅和其他收費(fèi)全部劃歸地方政府

C.自然資源有關(guān)的稅種，如果在地區(qū)間分布不均勻則歸地方政府

D.與穩(wěn)定國民經(jīng)濟(jì)有關(guān)以及與收入再分配有關(guān)的稅種，劃歸中央

政府

57被稱作“自動(dòng)穩(wěn)定器”的是()

A.印花稅B.所得稅C.營業(yè)稅D,土地增值稅

58.政府間轉(zhuǎn)移支付的內(nèi)容不包括()。

A.稅收的分配B.下級(jí)政府向上級(jí)政府的上解收入

C.上級(jí)政府對(duì)下級(jí)政府的各項(xiàng)補(bǔ)助D.共享稅的分配

59.某企業(yè)2011年取得的銷售收入為1000萬元，廣告費(fèi)實(shí)際支

出額為400萬元。該企業(yè)在本年度將廣告費(fèi)400萬元全額從銷售收入

中扣除。2012年，該企業(yè)取得銷售收入1200萬元，廣告費(fèi)支出額為

80萬元，按照稅法規(guī)定，企業(yè)2012年應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額為

()萬元。

A.調(diào)增100B.調(diào)減100C.調(diào)增250D.調(diào)減250

60.通過變動(dòng)貨幣供應(yīng)量，使貨幣供應(yīng)量與貨幣需求量之間形成一

定的對(duì)比關(guān)系，進(jìn)而調(diào)節(jié)社會(huì)的總需求與總供給，這被稱為貨幣政策的

()。

A.本質(zhì)B.形式C.目的D.核心

參考答案及解析

51D預(yù)算平衡政策主張政府不應(yīng)干預(yù)經(jīng)濟(jì),不應(yīng)把預(yù)算收支作為

干預(yù)經(jīng)濟(jì)的工具，政府預(yù)算調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)，可能會(huì)引起人為的通貨膨脹或經(jīng)

濟(jì)緊縮。

52D政府采購制度是政府頒布的采購法令、法規(guī)以及一系列政策、

規(guī)章的統(tǒng)稱。政府采購制度最早形成于18世紀(jì)束的西方國家,由英國

政府創(chuàng)建。政府采購制度至今已有200多年的歷史。

53C公正原則是指采購方及其代理人相對(duì)于作為投標(biāo)凡、潛在投

標(biāo)人的若干供應(yīng)商而言，應(yīng)當(dāng)站在公允的立場上,對(duì)所有的供應(yīng)競爭者

都應(yīng)當(dāng)平等對(duì)待。為了確保政府采購活動(dòng)中的公正原則，《政府采購

法》建立了回避制度。

54.B代表人民利益是預(yù)算資金監(jiān)督制衡方最基本的行為特征。

在預(yù)算政治過程中，立法監(jiān)督機(jī)構(gòu)所體現(xiàn)的民眾利益主要表現(xiàn)在兩個(gè)

方面，一是認(rèn)真地采納公民個(gè)人的意見并加以提煉，而不是把某一利

益相關(guān)方的政策傾向強(qiáng)加于人;二是如果代表不同利益的公民與團(tuán)體

在預(yù)算政策的取舍上存在某種利益沖突，立法監(jiān)督機(jī)構(gòu)為各方提供了

一個(gè)交換意見和協(xié)商的空間

55B地方性公共產(chǎn)品和服務(wù)是指那些只能滿足某一特定區(qū)域（而

非全國）范圍內(nèi)居民的公共需要的產(chǎn)品和服務(wù)，如路燈設(shè)施，其受益范

圍具有地方局限性。

56D稅基流動(dòng)性較小的,稅源分布較廣的稅種歸地方政府;進(jìn)出口

關(guān)稅和其他收費(fèi)全部劃歸中央政府;自然資源有關(guān)的稅種，如果在地區(qū)

間分布不均勻則歸中央政府。

57B所得稅一般來說是累進(jìn)稅，所以具有穩(wěn)定經(jīng)濟(jì)功能，被稱作自

動(dòng)穩(wěn)定器。

58A政府間轉(zhuǎn)移支付是指一個(gè)國家的各級(jí)政府彼此之間在既定

的職責(zé)范圍、支出責(zé)任和稅收劃分框架下所進(jìn)行的財(cái)政資金相互轉(zhuǎn)移。

59B根據(jù)稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的符合條件的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)

支出，除國務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外，不超過當(dāng)年銷售（營

業(yè)）收入15%的部分，準(zhǔn)予扣除;超過部分，準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)以后納稅年度扣

除。該企業(yè)2011年廣告費(fèi)稅前扣除限額=1000xl5%=150萬元，實(shí)際

支出額400萬元，本年度該企業(yè)實(shí)際支付廣告費(fèi)400萬元＞150萬元

2011年應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額250萬元，可結(jié)轉(zhuǎn)至2012年。2012年扣

除限額為1200xl5%=180萬元，實(shí)際發(fā)生廣告費(fèi)80萬元，可結(jié)轉(zhuǎn)2011

年應(yīng)扣除100萬元，因此2012年應(yīng)納稅所得額應(yīng)調(diào)減100萬元。

60D通過變動(dòng)貨幣供應(yīng)量，使貨幣供應(yīng)量與貨幣需求量之間形成

一定的對(duì)比關(guān)系，進(jìn)而調(diào)節(jié)社會(huì)的總需求與總供給，這被稱為貨幣政策

的核心。

2016年中級(jí)財(cái)政稅收經(jīng)濟(jì)師多選題及答案（2）

61市場失靈主要表現(xiàn)在（）等方面。

A.公共產(chǎn)品的提供B.外部效應(yīng)C.充分競爭D.收入分配不公

E.經(jīng)濟(jì)波動(dòng)與失衡

62.適用營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)辦法的部門現(xiàn)代服務(wù)業(yè)有（）。

A.研發(fā)和技術(shù)服務(wù)B.信息技術(shù)服務(wù)C.文化創(chuàng)意服務(wù)D.有形動(dòng)

產(chǎn)租賃服務(wù)E.餐飲服務(wù)

63.基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)的特點(diǎn)有（）。

A.初始投資大B.建設(shè)周期長

C.全部由政府投資D.投資回收慢

E.由財(cái)政無償撥款

64.企業(yè)虧損補(bǔ)貼與價(jià)格補(bǔ)貼之間的區(qū)別有（）。

A.價(jià)格補(bǔ)貼是行政性補(bǔ)貼,企業(yè)虧損補(bǔ)貼是法律性補(bǔ)貼

B.價(jià)格補(bǔ)貼的直接受益人是居民，企業(yè)虧損補(bǔ)貼的直接受益人是

企業(yè)

C.價(jià)格補(bǔ)貼的對(duì)象是商品,企業(yè)虧損補(bǔ)貼的對(duì)象是企業(yè)

D.價(jià)格補(bǔ)貼是在分配環(huán)節(jié)上的補(bǔ)貼，企業(yè)虧損補(bǔ)貼是在生產(chǎn)環(huán)節(jié)

上的補(bǔ)貼

E.價(jià)格補(bǔ)貼與市場零售商品有關(guān)，企業(yè)虧損補(bǔ)貼主要與工業(yè)生產(chǎn)

資料有關(guān)

65.國際上最重要、影響力最大的國際稅收協(xié)定范本包括（）。

A.OECD協(xié)定范本B.歐盟協(xié)定范本C.UN協(xié)定范本D.東盟協(xié)定范

本E.IMF協(xié)定范本

66下列關(guān)于稅收管轄權(quán)表述正確的是（）。

A.稅收管轄權(quán)是對(duì)國際間所得征稅的依據(jù)

B.稅收管轄權(quán)是國家主權(quán)的重要組成部分

C.稅收管轄權(quán)可分為收入來源地管轄權(quán)和居民管轄權(quán)

D.稅收管轄權(quán)的行使不能超越該國政治權(quán)力的范圍

E.各國行使稅收管轄權(quán)必須考慮其他國家的利益

67.下列混合銷售行為中,涉及繳納增值稅的有（）。

A.企業(yè)生產(chǎn)銷售鋁合金門窗并負(fù)責(zé)安裝B.賓館提供餐飲服務(wù)并

銷售煙灑飲料

C.郵政部門提供郵寄服務(wù)并銷售郵票D.批發(fā)企業(yè)銷售貨物并

實(shí)行送貨上門

E.電信部門為客戶提供電信服務(wù)同時(shí)銷售電話機(jī)

68下列應(yīng)稅消費(fèi)品中,準(zhǔn)予扣除外購已稅消費(fèi)品已納消費(fèi)稅的有

()。

A.以已稅煙絲為原料生產(chǎn)的卷煙B.以已稅珠寶玉石為原料生

產(chǎn)的貴重首飾

C.以已稅汽車輪胎連續(xù)生產(chǎn)的小汽車D.以已稅潤滑油為原料生

產(chǎn)的潤滑油

E.以已稅桿頭、桿身和握把為原料生產(chǎn)的高爾夫球桿

69.下列營業(yè)項(xiàng)目中，其營業(yè)稅的納稅地點(diǎn)正確的有()。

A.企業(yè)銷售不動(dòng)產(chǎn)，向其機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅

B.從事運(yùn)輸業(yè)務(wù)，向其機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅

C.納稅人轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)，應(yīng)當(dāng)向其機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申

報(bào)納稅

D.承包的工程跨省、自治區(qū)、直轄市的，向其機(jī)構(gòu)所在地主管稅

務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅

E.提供建筑業(yè)應(yīng)稅勞務(wù)，應(yīng)當(dāng)向應(yīng)稅勞務(wù)發(fā)生地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申

報(bào)納稅

70.印花稅的稅率形式有()。

A.定額稅率B.超額累進(jìn)稅率C.比例稅率D.金額累進(jìn)稅率

E.超率累進(jìn)稅率

參考答案

61ABDE市場失靈表現(xiàn)在公共產(chǎn)品、外部效應(yīng)、不完全競爭、收入

分配不公、經(jīng)濟(jì)波動(dòng)與失衡等方面。

62ABCD營改增試點(diǎn)辦法中的部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)包括研發(fā)和技術(shù)

服務(wù)、信息技術(shù)服務(wù)、文化創(chuàng)意服務(wù)、物流輔助服務(wù)、有形動(dòng)產(chǎn)租賃

服務(wù)、鑒證咨詢服務(wù)。

63ABD基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)具有初始投資大、建設(shè)周期長、投資回收

慢的特征。CE兩項(xiàng)不是基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)的特點(diǎn)。

64BCE企業(yè)虧損補(bǔ)貼與價(jià)格補(bǔ)貼都與產(chǎn)品的價(jià)格有關(guān)，但兩者又

有明顯的區(qū)別：第一,價(jià)格補(bǔ)貼直接與市場零售商品有關(guān)，而企業(yè)虧損

補(bǔ)貼主要與工業(yè)生產(chǎn)資料有關(guān)。第二，價(jià)格補(bǔ)貼的直接受益人是居民,

企業(yè)虧損補(bǔ)貼的直接受益人是相關(guān)的企業(yè)。第三，價(jià)格補(bǔ)貼是在流通

環(huán)節(jié)的補(bǔ)貼,而企業(yè)虧損補(bǔ)貼是在生產(chǎn)環(huán)節(jié)上的補(bǔ)貼。第四，價(jià)格補(bǔ)貼

的對(duì)象是商品，而企業(yè)虧損補(bǔ)貼的對(duì)象是企業(yè)。故BEE正確。

65AC目前國際上最重要、影響力最大的兩個(gè)國際稅收協(xié)定范本

——經(jīng)濟(jì)合作與發(fā)展組織的《關(guān)于對(duì)所得和財(cái)產(chǎn)避免雙重征稅的協(xié)定

范本》，即《OECD協(xié)定范本》；聯(lián)合國的《關(guān)于發(fā)達(dá)國家與發(fā)展中國

家避免雙重征稅的協(xié)定范本》即《UN協(xié)定范本》，是兩個(gè)國際組織為

了協(xié)調(diào)和指導(dǎo)各國簽訂雙邊稅收協(xié)定或多邊稅收協(xié)定兒制定并頒布

的示范性文本。

66ABCD稅收管轄權(quán)是國家行使主權(quán)的重要表現(xiàn),任何外力均不

得干涉和控制。

67AD從事貨物生產(chǎn)、批發(fā)和零售的企業(yè)、企業(yè)性單位和個(gè)體工

商戶的混合銷售行為，視為銷售貨物，應(yīng)當(dāng)征收增值稅。BEE應(yīng)征收營

業(yè)稅。

68ABDE有十一種應(yīng)稅消費(fèi)品連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品，在計(jì)征消費(fèi)

稅對(duì)準(zhǔn)予從應(yīng)納消費(fèi)稅稅額中扣除原料已納消費(fèi)稅。ABDE包括其中,C

項(xiàng)應(yīng)該改為以已稅汽車輪胎生產(chǎn)的汽車輪胎,而非小汽車。

69BDEA項(xiàng)企業(yè)銷售不動(dòng)產(chǎn)應(yīng)當(dāng)向不動(dòng)