石料企業(yè)財務(wù)管理新規(guī)制度

分企業(yè)財務(wù)管理制度分企業(yè)財務(wù)是根據(jù)集團(tuán)企業(yè)要求，統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、直接布署、監(jiān)督檢驗、對口管控分企業(yè)財政事務(wù)及資金活動實施機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)分企業(yè)日常財務(wù)管理、籌資管理和財務(wù)分析工作，其工作范圍和職責(zé)關(guān)鍵有：1.負(fù)責(zé)分企業(yè)財務(wù)管理工作。編制分企業(yè)各項財務(wù)收支計劃；審核各項資金使用和費(fèi)用開支；辦理日常現(xiàn)金收付、費(fèi)用報銷、稅費(fèi)交納、銀行票據(jù)結(jié)算，保管庫存現(xiàn)金及銀行空白票據(jù)，按日編報資金日報表；處理、協(xié)調(diào)和工商、稅務(wù)、金融等部門間關(guān)系，依法納稅。2.負(fù)責(zé)分企業(yè)會計核實工作。遵守國家頒布會計準(zhǔn)則、財經(jīng)法規(guī)，進(jìn)行會計核實；編制年度、季度、月份會計報表；根據(jù)會計制度要求設(shè)置會計核實科目、設(shè)置明細(xì)賬、分類賬、輔助賬，立即記賬、結(jié)賬、對賬，做到日清月結(jié)，賬賬相符、賬實相符、賬表相符、賬證相符；管理好會計檔案。3.負(fù)責(zé)分企業(yè)成本核實和成本管理。設(shè)置成本歸集程序和成本核實賬表，做好成本核實，控制成本支出，搜集登記匯總各項成本數(shù)據(jù)資料，立即、正確地為成本估計、控制、分析提供資料；按協(xié)議、預(yù)算、付款計劃支付工程、設(shè)備、材料款項，配合工程部等部門做好工程、材料設(shè)備款結(jié)算及完工工程決算；完善各項成本輔助賬設(shè)置，健全各項統(tǒng)計數(shù)據(jù)。4.建立經(jīng)濟(jì)核實制度，利用會計核實資料、統(tǒng)計資料及其它相關(guān)資料，定時進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動分析，判定和評價企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營結(jié)果和財務(wù)情況，為企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)決議提供依據(jù)。

第一章資金審批制度

一、基礎(chǔ)標(biāo)準(zhǔn)

第一條

經(jīng)辦人為審批事項直接責(zé)任人，對該事項負(fù)擔(dān)直接責(zé)任。

第二條

審批人為審批事項決議人，對審批事項負(fù)擔(dān)決議責(zé)任。

第三條

企業(yè)經(jīng)理應(yīng)對本企業(yè)全部審批事項負(fù)擔(dān)決議責(zé)任。

第四條

任何審批事項應(yīng)包含經(jīng)辦人署名、財務(wù)部門復(fù)核、部門責(zé)任人簽署審核意見、企業(yè)經(jīng)理簽署審批意見。

二、資金收支步驟

1.資金收入

第一條

現(xiàn)金銷售：出納當(dāng)日收取銷售貨款必需全部上交財務(wù)會計手中（附帶收款收據(jù)及發(fā)貨單據(jù)）。

第二條

用戶轉(zhuǎn)賬付款、集團(tuán)內(nèi)部各分企業(yè)支付貨款必需轉(zhuǎn)入企業(yè)指定賬戶。出納員開具收款收據(jù)后立即交到會計手中。

第三條

非集團(tuán)內(nèi)部賒銷用戶每日發(fā)貨單由統(tǒng)計員保管，月底匯總和用戶查對后編制對賬單，雙方簽字確定后上交到會計手中，進(jìn)行掛帳。發(fā)貨單由統(tǒng)計員分戶保管督促用戶立即結(jié)算款項。沒有對帳戶，按實發(fā)數(shù)暫估掛帳，等對帳后總經(jīng)理簽字后方可調(diào)整。

第四條

集團(tuán)內(nèi)各分企業(yè)賒銷石料月底查對無誤后由各企業(yè)開具原材料入庫單后上交到會計手中。（由辛村、誠達(dá)發(fā)往各單位，各單位磅房進(jìn)行備注，以備會計正確核實。）

2.

資金支出第一條

乾元因生產(chǎn)場地和財務(wù)會計距離較遠(yuǎn)，許可出納留30000元作為臨時備用。車隊和水穩(wěn)及乾元支出程序：5000元以內(nèi)企業(yè)總經(jīng)理同意，財務(wù)科長審核后能夠支付；5000-10000元由集團(tuán)分管領(lǐng)導(dǎo)同意、企業(yè)總經(jīng)理簽字、財務(wù)科長審核后能夠支付，10000元以上由董事長簽字、分管領(lǐng)導(dǎo)審核、企業(yè)總經(jīng)理簽字、財務(wù)科長核準(zhǔn)后方可支付。（如遇特殊情況，應(yīng)以電話方法和集團(tuán)主管領(lǐng)導(dǎo)聯(lián)絡(luò)，確定款項支付，事后補(bǔ)簽意見）

第二條

司機(jī)運(yùn)費(fèi)結(jié)算：統(tǒng)計員和出納員每個月月底匯總出代墊運(yùn)費(fèi)匯總表，1-5日同各車主對賬，查對無誤后開具“運(yùn)費(fèi)掛賬單”，

“運(yùn)費(fèi)掛賬單”一式三聯(lián)分別為存根聯(lián)、車主聯(lián)、財務(wù)聯(lián)。統(tǒng)計留存根聯(lián)作為事后付款審核依據(jù)；財務(wù)聯(lián)上交會計給掛賬。結(jié)算運(yùn)費(fèi)時，車主憑“運(yùn)費(fèi)掛賬單”車主聯(lián)作為結(jié)算依據(jù)，同時開具收款收據(jù)交到會計處結(jié)算運(yùn)費(fèi)。第三條

生產(chǎn)加工費(fèi)支付應(yīng)由生產(chǎn)部提前造出付款計劃經(jīng)分企業(yè)經(jīng)理同意，集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)審批后，財務(wù)按計劃支付，款項支付后出納員必需立即索要相關(guān)收款手續(xù)轉(zhuǎn)交會計。（購進(jìn)柴油時必需經(jīng)磅房過磅，開具過磅單，經(jīng)生產(chǎn)部長及經(jīng)理審核簽字后方可到會計掛賬）。第四條

機(jī)制砂加工費(fèi)支付應(yīng)提前造出付款計劃經(jīng)分企業(yè)經(jīng)理同意，集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)審批后，財務(wù)按計劃支付。對于計劃外支付應(yīng)按借款審批程序經(jīng)集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)簽字后支付。款項支付后，出納員必需立即索要相關(guān)收款手續(xù)轉(zhuǎn)交會計。第五條

工資發(fā)放：每個月10日前出納員必需將考勤表上交給會計，會計依據(jù)考勤表及生產(chǎn)產(chǎn)量編制工資發(fā)放表，經(jīng)分企業(yè)經(jīng)理簽字并報集團(tuán)經(jīng)過后發(fā)放，發(fā)放工資時由出納員從會計處提取現(xiàn)金發(fā)放。

第六條

招待費(fèi)及禮金等非正常支出支付，必需事前向分企業(yè)經(jīng)理請示而且經(jīng)集團(tuán)分管領(lǐng)導(dǎo)同意后方可辦理，事情處理完成后立即審批報銷。第七條

輔助材料、維修配件、辦公用具采購必需事前向分企業(yè)經(jīng)理請示。憑保管驗收入庫單審批報銷。第八條

零星采購（零星費(fèi)用、臨時借款、辦公用具、食堂用具）開支經(jīng)相關(guān)責(zé)任人審批，總經(jīng)理簽字后由出納員直接報銷，當(dāng)日立即將票據(jù)轉(zhuǎn)交會計。第九條

車輛維修費(fèi)及汽油費(fèi)管理制度⑴

企業(yè)車輛維修保養(yǎng)由車隊統(tǒng)一管理，應(yīng)指定維修點(diǎn)，維修費(fèi)用通常采取先掛帳后付款方法結(jié)算；

掛帳時分清車號，各掛各，以備單車核實。⑵

車輛易損備品備件由車隊統(tǒng)一安排采購。需用時應(yīng)辦理領(lǐng)用手續(xù)，并由車隊建賬給予核銷使用；

領(lǐng)用時分車記清，各掛各，以備單車核實。⑶

車輛加油由企業(yè)指定地點(diǎn)統(tǒng)一加油，加油應(yīng)填寫加油明細(xì)表，寫清公里數(shù)、車號、司機(jī)姓名。第十條

需上交各項稅費(fèi)由會計編制，各項申報表到各機(jī)關(guān)繳納。財務(wù)支出審批步驟

經(jīng)辦人——財務(wù)部審核——總經(jīng)理審批——集團(tuán)分管領(lǐng)導(dǎo)審核意見——董事長審批——財務(wù)部核準(zhǔn)支付。

財務(wù)部門審核及報表職責(zé)

l、財務(wù)人員在辦理財務(wù)審核工作時，應(yīng)依據(jù)相關(guān)企業(yè)規(guī)章制度要求，對審核事項做出經(jīng)過、有條件經(jīng)過、不經(jīng)過等決定。

2、每個月制訂付款計劃。

3、資金收支日報表由會計報送。

第二章過磅及統(tǒng)計對賬相關(guān)程序及要求一、出貨過磅

1、現(xiàn)金銷售發(fā)貨，財務(wù)人員收款后，下書面通知單，司磅員接到書面通知單后方可過磅，才能夠通行。

2、預(yù)收款銷售發(fā)貨，財務(wù)人員收款后書面通知磅房該用戶能夠提取石料規(guī)格及數(shù)量，司磅員發(fā)貨超出要求數(shù)量由其本人負(fù)擔(dān)。

3、石料賒銷發(fā)貨，司磅員必需接到總經(jīng)理書面通知（必需注明收料單位、地址、聯(lián)絡(luò)人、石料規(guī)格、單價、運(yùn)費(fèi)、賒銷數(shù)量）才能夠發(fā)貨。

4、全部提貨車輛必需經(jīng)磅房過磅開具過磅單，過磅單一式四聯(lián)（存根聯(lián)、會計聯(lián)、隨貨同行聯(lián)、出門聯(lián)），司機(jī)過磅簽字后，取兩聯(lián)分別為隨貨同行聯(lián)和出門聯(lián)，出廠時交門衛(wèi)一聯(lián)才可通行。

5、本企業(yè)委托送貨車輛提第一車石料時，過磅員必需留下司機(jī)身份證復(fù)印件、行駛證復(fù)印件、聯(lián)絡(luò)電話及第一車提貨欠條（注明提貨規(guī)格及數(shù)量）。從第二車提貨開始，必需持前一車收貨單位收料回單方可提取第二車。過磅員收到收貨單位收料回單及對應(yīng)隨貨同行聯(lián)后，給運(yùn)輸司機(jī)開具“運(yùn)費(fèi)結(jié)算單”。

6、司磅員天天早上八點(diǎn)將前一天發(fā)貨票據(jù)匯總整理：存根聯(lián)依據(jù)發(fā)貨時間或發(fā)貨單編號次序排列上交統(tǒng)計歸檔備查；會計聯(lián)依據(jù)收貨單位分別裝訂上交統(tǒng)計；收回來隨貨同行聯(lián)及回單一樣依據(jù)收款單位分別裝訂上交統(tǒng)計。統(tǒng)計查對存根聯(lián)同會計聯(lián)支數(shù)一致才能夠簽字接收，隨即同門衛(wèi)上交出門聯(lián)再進(jìn)行查對。

7、門衛(wèi)天天早上八點(diǎn)將出門聯(lián)根據(jù)車牌號歸類匯總上交統(tǒng)計員，做好交接簽字統(tǒng)計。8、車隊司機(jī)天天交班后，上交前天運(yùn)費(fèi)票，收票員收票后進(jìn)行登記后，司機(jī)簽字確定。收票員收完票后上交統(tǒng)計，并立即和統(tǒng)計查對票數(shù)數(shù)量。收票員收票時應(yīng)進(jìn)行審核，對字跡不清票應(yīng)問清當(dāng)事人，當(dāng)事人解釋不清不予收票。二、統(tǒng)計對賬1、統(tǒng)計員依據(jù)會計聯(lián)分用戶、分規(guī)格編制銷售日報表及周報表。

2、統(tǒng)計員依據(jù)收貨單位回單聯(lián)編制同收款單位對賬表，月度底立即同收貨單位對賬。編制沒有交回回單車牌號明細(xì)表，督促司機(jī)立即交回收貨回單。3、統(tǒng)計員依據(jù)交回出門聯(lián)編制司機(jī)運(yùn)費(fèi)對賬表。而且依據(jù)收貨單位回單調(diào)整運(yùn)費(fèi)數(shù)量。

4、集團(tuán)內(nèi)部石料銷售掛賬依據(jù)每個月對賬后入庫單轉(zhuǎn)交會計作賬。

5、協(xié)議賒銷單位石料銷售掛賬,依據(jù)統(tǒng)計員依據(jù)發(fā)貨單會計聯(lián)編制各單位提貨明細(xì)表轉(zhuǎn)交會計做帳，發(fā)貨單按用戶分別保管方便同用戶查對。

6、現(xiàn)金銷售發(fā)貨單會計聯(lián)當(dāng)同交出納隨收款收據(jù)一同轉(zhuǎn)交會計做帳。

7、和提貨司機(jī)查對運(yùn)費(fèi)：統(tǒng)計員收回司機(jī)保留“運(yùn)費(fèi)結(jié)算單”查對匯總后，開具“運(yùn)費(fèi)掛賬單”，一式三份，會計一份給司機(jī)掛帳，統(tǒng)計員自留一份以備查看，司機(jī)一份作為結(jié)算依據(jù)。8、車隊統(tǒng)計收回票后，依據(jù)票內(nèi)容分清發(fā)貨地、接收地、司機(jī)、車號、產(chǎn)品型號、數(shù)量、日期等進(jìn)行統(tǒng)計。

第三章協(xié)議管理制度

為明確銷售協(xié)議審批權(quán)限，規(guī)范銷售協(xié)議管理，規(guī)避協(xié)議協(xié)議風(fēng)險，特制訂本制度。

本制度依據(jù)《中國協(xié)議法》及其相關(guān)法律法規(guī)要求，結(jié)合本企業(yè)實際情況制訂，適適用于各子企業(yè)及分支機(jī)構(gòu)銷售協(xié)議審批及簽訂行為。

銷售格式協(xié)議編制和審批

企業(yè)銷售協(xié)議采取統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)格式和條款，由企業(yè)銷售部經(jīng)理會同集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)共同確定。

經(jīng)集團(tuán)董事長審核同意后統(tǒng)一印制。銷售員工和用戶進(jìn)行銷售談判時，依據(jù)實際需要可對格式協(xié)議部分條款作出權(quán)限范圍內(nèi)修改，但應(yīng)報銷售部經(jīng)理審批。

銷售協(xié)議審批、變更和解除

銷售員工應(yīng)在權(quán)限范圍內(nèi)和用戶簽訂銷售協(xié)議，并經(jīng)銷售經(jīng)理、分企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)、集團(tuán)審核立案后，方可和用戶簽訂銷售協(xié)議。銷售協(xié)議簽訂后，由銷售部將協(xié)議正本交集團(tuán)存檔，副本送交財務(wù)部等相關(guān)部門。

協(xié)議推行過程中，因缺貨或用戶特殊要求等，銷售部或用戶提出變更協(xié)議申請，由雙方共同協(xié)商變更。銷售協(xié)議變更、解除一律采取書面形式（包含當(dāng)事人雙方信件、函電、電傳等），口頭形式一律無效。

銷售協(xié)議管理

空白協(xié)議由檔案管理人員保管，并設(shè)置協(xié)議文本簽收統(tǒng)計。銷售部員工領(lǐng)用時需填寫協(xié)議編碼并署名確定，簽署生效協(xié)議原件必需齊備并存檔。

銷售員工因書寫有誤或其它原因造成協(xié)議作廢，必需保留原件交還協(xié)議管理檔案人員。

協(xié)議檔案管理人員負(fù)責(zé)保管協(xié)議文本簽收統(tǒng)計，協(xié)議分批推行情況統(tǒng)計，變更、解除協(xié)議協(xié)議等。

銷售協(xié)議按年、按區(qū)域裝訂成冊，保留三年以作備查。

協(xié)議檔案管理人員應(yīng)將其中未收款或有欠款單位協(xié)議清理另冊保管，已收款協(xié)議報銷售經(jīng)理同意后作銷毀處理。四銷售授權(quán)審批制度

為規(guī)范企業(yè)銷售行為，明確銷售業(yè)務(wù)中包含審批權(quán)限，加強(qiáng)對銷售業(yè)務(wù)監(jiān)督和控制，防范銷售過程中差錯和舞弊，特制訂本制度。

銷售預(yù)算及定價審批

經(jīng)審批銷售預(yù)算應(yīng)層層分解到各部門，細(xì)化到銷售人員，方便于在銷售過程中對銷售成本進(jìn)行有效控制。

銷售部負(fù)責(zé)制訂產(chǎn)品價目表、賒銷及折扣等銷售優(yōu)惠政策、付款政策等，并經(jīng)銷售經(jīng)理、分企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)、集團(tuán)審核立案后具體實施。

銷售業(yè)務(wù)中需要實施特殊價格、和需要超出信用政策實施特殊付款政策業(yè)務(wù)項目，應(yīng)報分企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)、集團(tuán)審核立案后具體實施。

用戶信用控制及協(xié)議審批

財務(wù)部配合銷售部確定確定用戶信用等級評價標(biāo)準(zhǔn)，完成后上報分企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)、集團(tuán)審核立案后實施。

銷售員工在開展銷售活動中，應(yīng)立即搜集并提供用戶信用信息和資料，為企業(yè)評定用戶信用等級提供數(shù)據(jù)參考，財務(wù)部參與用戶信用等級評定。

財務(wù)部依據(jù)合作用戶回款等情況定時對用戶信用等級進(jìn)行動態(tài)評價銷售供給審批要求

生產(chǎn)供給部門在和用戶提供產(chǎn)品時，應(yīng)根據(jù)以下權(quán)限實施。

（1）供給產(chǎn)品金額在協(xié)議要求范圍內(nèi)，屬銷售員工權(quán)限范圍，無需報批，可直接和用戶供給。

（2）供給產(chǎn)品金額超出協(xié)議要求范圍內(nèi)20%，由銷售經(jīng)理立審批，審批簽字后給予供貨。

（3）供給產(chǎn)品金額超出協(xié)議要求范圍內(nèi)50%，由分企業(yè)經(jīng)理審批，審批簽字后給予供貨

（4）供給產(chǎn)品金額超出協(xié)議要求范圍50%