公司資產(chǎn)管理制度（四篇）

第16頁共16頁公司資產(chǎn)管理制度第一章總則第一條為了加強集團公司的資產(chǎn)管理，明確資產(chǎn)使用與管理的責(zé)權(quán)關(guān)系，規(guī)范、完善資產(chǎn)運作程序，確保資產(chǎn)安全完整和保值增值，根據(jù)《____企業(yè)國有資產(chǎn)法》、《企業(yè)國有資產(chǎn)監(jiān)督管理暫行條例》、《____省人民____省屬企業(yè)國有資產(chǎn)處臵有關(guān)事項____》、《____省國資____加強省屬企業(yè)實物和無形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓管理工作____》等有關(guān)規(guī)定，結(jié)合集團公司的實際情況，制定本制度。第二條資產(chǎn)管理主要包括固定資產(chǎn)管理、流動資產(chǎn)管理、長期投資管理、無形資產(chǎn)及其他資產(chǎn)管理和資產(chǎn)評估、資產(chǎn)處臵管理等。第三條集團公司財務(wù)部門負(fù)責(zé)資產(chǎn)的價值管理，經(jīng)營（使用）單位負(fù)責(zé)實物資產(chǎn)管理和技術(shù)監(jiān)督，內(nèi)部審計部門負(fù)責(zé)資產(chǎn)管理安全性的監(jiān)督檢查。第四條本制度適用于集團公司總部、全資及控股子、分公司（以下簡稱所屬企業(yè)），集團公司參股企業(yè)可比照執(zhí)行。所屬企業(yè)應(yīng)當(dāng)依據(jù)有關(guān)法律法規(guī)以及本制度的規(guī)定，規(guī)范對資產(chǎn)的監(jiān)督管理，制定本企業(yè)的資產(chǎn)管理制度，上報集團公司備案。第二章固定資產(chǎn)管理第五條集團公司對固定資產(chǎn)實行歸口管理與分級管理相結(jié)合的方式。集團公司固定資產(chǎn)目錄和分類折舊率依照集團公司財務(wù)管理制度執(zhí)行。第六條固定資產(chǎn)購建、技術(shù)改造與修理和改擴建工程項目應(yīng)嚴(yán)格按集團公司下達的專項工程投資計劃執(zhí)行。固定資產(chǎn)零星購臵和技術(shù)改造與修理，必須嚴(yán)格按照集團公司審定的預(yù)算執(zhí)行，不得突破預(yù)算。確因特殊原因需追加預(yù)算，須報集團公司審批。各單位固定資產(chǎn)購建、技改、修理應(yīng)根據(jù)集團公司招標(biāo)管理程序，對限額以上的項目實行招標(biāo)?；椖?、改擴建項目、技改工程應(yīng)按照有關(guān)規(guī)定，及時辦理資產(chǎn)移交手續(xù)，增加固定資產(chǎn)。第七條各單位應(yīng)定期____對固定資產(chǎn)進行清查，對清查中發(fā)現(xiàn)的毀損、盤虧及待報廢固定資產(chǎn)，應(yīng)及時查明原因并申請?zhí)幣Z。第1頁共10頁資產(chǎn)管理制度第三章流動資產(chǎn)管理第八條流動資產(chǎn)管理。包括貨幣資金、交易性金融資產(chǎn)、應(yīng)收票據(jù)和其他各種債權(quán)、存貨等。（一）貨幣資產(chǎn)管理應(yīng)嚴(yán)格按現(xiàn)金管理制度、銀行結(jié)算制度和集團公司有關(guān)資金管理的辦法執(zhí)行。嚴(yán)格現(xiàn)____管制度，嚴(yán)禁出租、出借銀行賬戶。（二）交易性金融資產(chǎn)主要是指各種有價證券。交易性金融資產(chǎn)由集團公司財務(wù)部門統(tǒng)一管理，所屬企業(yè)購買和處臵交易性金融資產(chǎn)應(yīng)報集團公司____同意后方可執(zhí)行。（三）所屬企業(yè)應(yīng)當(dāng)制定應(yīng)收票據(jù)管理辦法，加強應(yīng)收票據(jù)的收、付、承兌和貼現(xiàn)管理。（四）所屬企業(yè)要對應(yīng)收賬款等各種債權(quán)形成建立嚴(yán)格的批準(zhǔn)程序和債權(quán)管理制度。加大應(yīng)收賬款的回收力度，并建立債權(quán)清理制度和賬齡分析監(jiān)督制度，按財務(wù)制度的規(guī)定計提壞帳準(zhǔn)備、上報和核銷壞賬損失，防范和降低呆壞賬風(fēng)險。（五）所屬企業(yè)應(yīng)加強對存貨的計價、采購、驗收保管和定額管理。存貨庫存必須合理、適度，存貨保管部門和財務(wù)等部門應(yīng)當(dāng)定期稽核和盤點，保證賬賬、賬實、賬表相符。（六）所屬企業(yè)原則上不得將資產(chǎn)進行抵押，確需抵押須經(jīng)集團公司審批。第四章長期投資管理第九條長期投資管理包括長期股權(quán)投資、長期債權(quán)投資的管理。第十條集團公司統(tǒng)一制定投資管理辦法，規(guī)范投資行為、加強投資管理、提高投資效果。項目投資實行統(tǒng)一決策、分級管理，即集團公司負(fù)責(zé)集中決策，所屬企業(yè)經(jīng)集團公司批準(zhǔn)后，方可履行對外投資職能。第十一條所屬企業(yè)投資必須嚴(yán)格遵照集團公司投資管理辦法的相關(guān)規(guī)定，加強風(fēng)險評估、決策立項、資產(chǎn)投出和持有、收益回籠、投資處臵和監(jiān)督檢查等各環(huán)節(jié)的內(nèi)部控制，實現(xiàn)投資收益的最大化。對外投資涉及到實物資產(chǎn)轉(zhuǎn)移的，應(yīng)當(dāng)按規(guī)定進行資產(chǎn)評估，履行好相關(guān)報批手續(xù)。第十二條所屬企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營資金不足或者財務(wù)狀況嚴(yán)重惡化、資不抵債的，不得對外開展投資活動。第2頁共10頁資產(chǎn)管理制度第十三條集團公司對投資項目實行跟蹤監(jiān)督管理，投資管理部門、財務(wù)部門等部門要及時做好投資項目的效益測算和分析評價工作，定期對投資項目開展價值測試和分析，并及時向集團公司匯報投資進度、經(jīng)營狀況、收益實現(xiàn)等情況，對投資造成重大損失的，要及時查明原因、分清責(zé)任，提出處理或處臵建議。第十四條所屬企業(yè)的合并、分立、兼并、重組、重大資產(chǎn)臵換、租賃等業(yè)務(wù)，應(yīng)上報集團公司審批。第五章無形資產(chǎn)、遞延資產(chǎn)及其他長期資產(chǎn)管理第十五條無形資產(chǎn)管理應(yīng)遵循以下原則：（一）各單位根據(jù)生產(chǎn)需要購臵無形資產(chǎn)應(yīng)納入預(yù)算管理。（二）接受投資、聯(lián)營投入的無形資產(chǎn)，應(yīng)將評估價值或合同價格等資料上報集團公司____。（三）用無形資產(chǎn)對外投資，應(yīng)報集團公司審批。第十六條遞延資產(chǎn)（或長期待攤費用）及其他長期資產(chǎn)管理應(yīng)遵循以下原則：（一）列入遞延資產(chǎn)（或長期待攤費用）的開辦費、經(jīng)營性租入固定資產(chǎn)的改良支出，應(yīng)報集團公司備案。列入遞延資產(chǎn)（或長期待攤費用）的其他支出應(yīng)報集團公司審批。（二）所屬企業(yè)應(yīng)加強其他長期資產(chǎn)的管理，不得隨意掛賬。第六章資產(chǎn)評估管理第十七條所屬企業(yè)在發(fā)生體制改革、對外投資、合并分立、清算、股權(quán)比例變動、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓、資產(chǎn)拍賣、租賃、資產(chǎn)涉訟及其他影響國有權(quán)益等行為時，應(yīng)報經(jīng)集團公司批準(zhǔn)后聘請中介機構(gòu)進行資產(chǎn)評估。第十八條所屬企業(yè)需進行資產(chǎn)評估時，應(yīng)由資產(chǎn)占有或產(chǎn)權(quán)持有單位提出立項申請，報集團公司審批。辦理資產(chǎn)評估項目立項需報送的材料包括：資產(chǎn)評估項目立項申請文件、產(chǎn)權(quán)登記證、企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照、資產(chǎn)負(fù)債表、擬聘請的中介機構(gòu)的相關(guān)情況等資料。第3頁共10頁資產(chǎn)管理制度第十九條所屬企業(yè)在資產(chǎn)評估立項后聘請中介機構(gòu)進行評估。收到評估機構(gòu)出具的評估報告后，對評估報告無異議的，應(yīng)將有關(guān)材料逐級報送集團公司財務(wù)部門辦理備案手續(xù)。辦理備案應(yīng)提供的資料包括。資產(chǎn)占有單位填報的《資產(chǎn)評估項目備案表》、資產(chǎn)評估報告及其他有關(guān)材料。第七章資產(chǎn)處臵管理第二十條資產(chǎn)處臵是指集團公司及所屬各級企業(yè)將其占有、使用的本辦法第二十二條規(guī)定的各類國有資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓給境內(nèi)外法人、自然人或者其他____的行為。第二十一條集團公司及所屬企業(yè)的資產(chǎn)處臵應(yīng)當(dāng)按照公開、公平、公正和依法依規(guī)依程序的原則進行，資產(chǎn)處臵應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格履行審批手續(xù)，未經(jīng)批準(zhǔn)不得自行處臵。第二十二條資產(chǎn)處臵范圍包括：1、以出讓等有償方式取得且可以依法轉(zhuǎn)讓的國有土地使用權(quán)、探礦權(quán)和采礦權(quán)；2、地面建筑物、構(gòu)筑物及其附屬設(shè)施；3、各類設(shè)備設(shè)施；4、機動車及其他交通運輸工具；5、報廢與核銷資產(chǎn)；6、存貨；7、債權(quán)資產(chǎn)；8、商標(biāo)專用權(quán)、專利權(quán)及著作權(quán)等知識產(chǎn)權(quán)；9、其它依法可以轉(zhuǎn)讓的實物和無形資產(chǎn)。上述資產(chǎn)不包括企業(yè)正常經(jīng)營過程中對外銷售的產(chǎn)品。第二十三條集團公司及所屬企業(yè)財務(wù)部門負(fù)責(zé)資產(chǎn)處臵的審核、上報及監(jiān)督管理，生產(chǎn)技術(shù)部門、工程管理部門、銷售和物資供應(yīng)管理部門等職能部門參與配合，審計部門與紀(jì)檢監(jiān)察部門負(fù)責(zé)全程監(jiān)督，可定期或不定期對各單位資產(chǎn)處臵情況開展專項審計和檢查。第二十四條資產(chǎn)處臵方式第4頁共10頁資產(chǎn)管理制度1、集團公司及所屬各級企業(yè)經(jīng)批準(zhǔn)將所屬的房屋及建筑物、土地、探礦權(quán)、采礦權(quán)、機動車、特種車輛、債權(quán)、知識產(chǎn)權(quán)等無形資產(chǎn)進行對外轉(zhuǎn)讓，應(yīng)當(dāng)按照《省國資____加強省屬企業(yè)實物和無形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓管理工作____》的有關(guān)要求在____省聯(lián)合產(chǎn)權(quán)交易所公開進行。2、集團公司及所屬各級企業(yè)經(jīng)批準(zhǔn)將評估值____萬元人民幣以上（含____萬元）的機器設(shè)備、物品進行對外轉(zhuǎn)讓，應(yīng)當(dāng)按照《省國資____加強省屬企業(yè)實物和無形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓管理工作____》的有關(guān)要求在____省聯(lián)合產(chǎn)權(quán)交易所公開進行；將評估值____萬元人民幣以下的機器設(shè)備、物品進行對外轉(zhuǎn)讓，由轉(zhuǎn)讓方根據(jù)轉(zhuǎn)讓標(biāo)的資產(chǎn)的實際情況，采用拍賣、競投等公開競價方式進行，確需采用協(xié)議轉(zhuǎn)讓等其他處臵方式的，必須按程序報經(jīng)集團公司總經(jīng)理審定。3、集團公司及所屬各級企業(yè)經(jīng)批準(zhǔn)將資產(chǎn)在集團內(nèi)部有償調(diào)配的，可以采取協(xié)議方式轉(zhuǎn)讓，轉(zhuǎn)讓方和受讓方應(yīng)為集團公司或所屬全資、絕對控股企業(yè)。集團內(nèi)部實施有償調(diào)配，轉(zhuǎn)讓方和受讓方均為集團公司及集團公司直接或間接全資擁有的子企業(yè)的，轉(zhuǎn)讓價格可以資產(chǎn)評估或?qū)徲媹蟾娲_認(rèn)的資產(chǎn)價值為基準(zhǔn)確定；轉(zhuǎn)讓方或受讓方不屬于集團公司及集團公司直接或間接全資擁有的子企業(yè)的，轉(zhuǎn)讓價格須以資產(chǎn)評估報告確認(rèn)的資產(chǎn)價值為基準(zhǔn)確定。第二十五條資產(chǎn)處臵審批權(quán)限處臵資產(chǎn)按申報當(dāng)期處臵金額（指評估價）計算，金額____萬元（含____萬元）以下的，由申報企業(yè)自行審批，報集團公司財務(wù)部備案；____萬元以上的由各單位向集團公司財務(wù)部門申報，由集團公司財務(wù)部門、生產(chǎn)技術(shù)部門、工程管理部門、審計部門、紀(jì)檢監(jiān)察部門、銷售及供應(yīng)管理等部門審核、報總會計師____后，對于____萬元-____萬元（含____萬元）以內(nèi)的，報集團公司總經(jīng)理批準(zhǔn)；____萬元-____萬元（含____萬元）以內(nèi)的，報集團公司總經(jīng)理辦公會議審定，總經(jīng)理批準(zhǔn)；____萬元-____萬元（含____萬元）以內(nèi)的，報集團公司董事會審定，董事長批準(zhǔn)；超過____萬元的須報省國資委批準(zhǔn)。第二十六條資產(chǎn)處臵程序1、申報和內(nèi)部決策審議。由所屬企業(yè)的資產(chǎn)使用部門提出處臵意見和可第5頁共10頁資產(chǎn)管理制度行性研究報告，資產(chǎn)管理部門會同財務(wù)部門、生產(chǎn)技術(shù)部門、工程管理部門、銷售和供應(yīng)部門、監(jiān)察審計等部門審核鑒定，按照內(nèi)部決策程序進行審議，并形成書面決議。2、進行資產(chǎn)評估。對需要進行評估的資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照《省國資委中介機構(gòu)選聘及委托服務(wù)管理暫行辦法》和《____省煤業(yè)集團有限公司聘用中介機構(gòu)管理辦法》的相關(guān)規(guī)定選聘委托具有相應(yīng)資質(zhì)的中介機構(gòu)進行資產(chǎn)評估，評估報告經(jīng)核準(zhǔn)或報省國資委備案后，作為確定資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓價格的參考依據(jù)。3、制定資產(chǎn)處臵方案。所屬企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照處臵資產(chǎn)的實際情況，制定資產(chǎn)處臵方案，并按照本制度的規(guī)定確定資產(chǎn)處臵方式，資產(chǎn)處臵應(yīng)當(dāng)堅持公開、公平、公正的原則，不得對受讓方資格設(shè)臵不合理的限制性條件等。4、集團公司和省國資委審批。對需要報集團公司審批的，所屬企業(yè)應(yīng)向集團公司提交資產(chǎn)處臵申請報告和有關(guān)資料，集團公司收到資產(chǎn)處臵申請報告后，由財務(wù)部門____對處臵申報材料進行審核，其中：生產(chǎn)技術(shù)部門應(yīng)參與各類機器設(shè)備及探礦權(quán)、采礦權(quán)等處臵資產(chǎn)的鑒定工作，并出具具體意見；工程管理部門應(yīng)參與土地資源、房屋建筑物等處臵資產(chǎn)的鑒定工作，并出具具體意見；銷售部門應(yīng)參與應(yīng)收賬款的鑒定工作，并出具具體意見；物資供應(yīng)部門應(yīng)參與材料等存貨資產(chǎn)的鑒定工作，并出具具體意見；財務(wù)部門應(yīng)參與機動車、其他應(yīng)收款等處臵資產(chǎn)的鑒定工作，并出具具體意見。審核鑒定完成后報集團公司總會計師____，并按照本辦法規(guī)定的審批權(quán)限批準(zhǔn)同意后，由財務(wù)部門出具集團公司批復(fù)文件予以批復(fù)處臵。需要報省國資委批準(zhǔn)的，由集團公司財務(wù)部門辦理相應(yīng)報批手續(xù)。5、結(jié)算交易資金。所屬企業(yè)應(yīng)嚴(yán)格按照省國資委或集團公司審批確定的處臵方式進行資產(chǎn)處臵，確定受讓方后應(yīng)____交易雙方簽署資產(chǎn)交易合同，并在資產(chǎn)交易合同約定的期限內(nèi)完成資金結(jié)算和資產(chǎn)移交工作。第二十七條集團公司及所屬企業(yè)申報資產(chǎn)處臵事項時，應(yīng)根據(jù)資產(chǎn)處臵的不同標(biāo)的和方式提供包括但不限以下材料：（一）權(quán)屬各單位書面請示；第6頁共10頁資產(chǎn)管理制度1.申請：資產(chǎn)使用部門根據(jù)實際情況，向本單位資產(chǎn)管理部門提交處臵資產(chǎn)申請；2.技術(shù)鑒定。資產(chǎn)管理部門____專業(yè)人員對待處臵資產(chǎn)進行技術(shù)鑒定，在“申請單”上簽署意見，并報本單位負(fù)責(zé)人同意。3.權(quán)屬單位持簽署意見的申請單行文報集團公司審批。4.權(quán)屬單位應(yīng)嚴(yán)格按照集團公司的批復(fù)進行資產(chǎn)處臵，并報集團公司備案。（二）資產(chǎn)處臵申報審批表1.申請?zhí)幣Z房屋建筑物時，填寫《____省煤業(yè)集團資產(chǎn)處臵申報審批表（房屋建筑物類）》；2.申請?zhí)幣Z車輛、儀器設(shè)備時，填寫《____省煤業(yè)集團資產(chǎn)處臵申報審批表（車輛、儀器設(shè)備類）》；3.申請?zhí)幣Z流動資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、文物和其他固定資產(chǎn)時，填寫《____省煤業(yè)集團資產(chǎn)處臵申報審批表（其他類）》。（三）資產(chǎn)原值憑證資產(chǎn)原值憑證可以提供購貨單（____、收據(jù)等）、工程決算副本、記賬憑證、固定資產(chǎn)卡片等的復(fù)印件，但須經(jīng)本單位審核，并簽署審核意見。（四）資產(chǎn)現(xiàn)值估價材料1.采取“出售”方式一次性處臵資產(chǎn)原值達____萬元（含）以上的，應(yīng)按照有關(guān)規(guī)定進行資產(chǎn)評估，并提交已經(jīng)核準(zhǔn)備案的正式《資產(chǎn)評估報告書》；2.未經(jīng)資產(chǎn)評估的，應(yīng)由本單位自行____技術(shù)鑒定，并提交《技術(shù)鑒定報告》?！都夹g(shù)鑒定報告》應(yīng)由鑒定小組全體成員簽字并加蓋所屬單位公章。（五）其他資料1.申請?zhí)幣Z房屋建筑物，必須提交《房屋所有權(quán)證》復(fù)印件；2.因建設(shè)項目而準(zhǔn)備拆除房屋建筑物的，必須逐項說明原因，并出具建設(shè)項目批文、城市規(guī)劃文件、規(guī)劃設(shè)計圖紙等復(fù)印件；3.申請?zhí)幣Z車輛，必須提交車輛____復(fù)印件。其中，按規(guī)定已經(jīng)報廢回收的，必須提交《報廢汽車回收證明》復(fù)印件；第7頁共10頁資產(chǎn)管理制度4.申請?zhí)幣Z應(yīng)收賬款等流動資產(chǎn)，必須逐項說明賬款金額、形成原因，并出具清收結(jié)果等資料；5.申請?zhí)幣Z土地資源、采礦權(quán)等無形資產(chǎn)，應(yīng)按照有關(guān)規(guī)定進行資產(chǎn)評估，并提交已經(jīng)核準(zhǔn)備案的正式《資產(chǎn)評估報告書》；6.申請以“無償調(diào)撥”方式處臵資產(chǎn)，必須提交接收資產(chǎn)單位的接收函。（六）特殊情況的說明上述材料如有缺失，應(yīng)逐一詳細(xì)說明原因，經(jīng)所屬單位審核并加蓋公章后，以《情況說明》的形式與上述文件一并報送。第二十八條集團公司及權(quán)屬各單位資產(chǎn)處臵申請備案時，應(yīng)向集團公司財務(wù)部門提交以下材料：（一）權(quán)屬各單位請示備案的文件；（二）《____省煤業(yè)集團國有資產(chǎn)處臵申報審批表》；（三）權(quán)屬各單位批準(zhǔn)處臵資產(chǎn)的批復(fù)文件。第二十九條資產(chǎn)處臵收入、費用與收益（一）資產(chǎn)處臵收入是指對資產(chǎn)進行處臵變現(xiàn)的收入，包括實物處臵收入、債權(quán)回收收入、無形資產(chǎn)處臵收入、股權(quán)及其他權(quán)益處臵收入等。處臵費用是指在處臵資產(chǎn)（含不良資產(chǎn)）過程中所發(fā)生的差旅費、訴訟費、審計和評估等費用。（二）資產(chǎn)處臵收入與處臵費用，必須配比。資產(chǎn)處臵機構(gòu)處臵收入必須納入集團公司財務(wù)部統(tǒng)一管理。處臵費用報集團公司批準(zhǔn)后，按集團公司相關(guān)文件規(guī)定執(zhí)行，可采取收支掛鉤、據(jù)實列支、總額包干等方式，從處臵收入專戶中撥付。（三）停產(chǎn)、托管企業(yè)應(yīng)將處臵收益納入企業(yè)財務(wù)核算，實行統(tǒng)一管理，主要用于職工養(yǎng)老保險費和醫(yī)療保險費。（四）鑒于有償轉(zhuǎn)讓、報損報廢的資產(chǎn)屬國家所有，資產(chǎn)處臵收益按下列情況辦理：1、因企業(yè)改制處臵資產(chǎn)收益，納入企業(yè)改制專戶管理，?？顚Ｓ谩?、因企業(yè)再生產(chǎn)有償轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)收益，歸企業(yè)使用，主要用于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動。第8頁共10頁資產(chǎn)管理制度3、其他資產(chǎn)處臵收益按有關(guān)規(guī)定辦理。第三十條資產(chǎn)處臵完成后，企業(yè)根據(jù)不同的處臵方式憑“資產(chǎn)劃轉(zhuǎn)批文”、“產(chǎn)權(quán)交易憑證”、“資產(chǎn)處臵申報表”等文件調(diào)整相關(guān)賬目或辦理產(chǎn)權(quán)變更、注銷手續(xù)。第三十一條集團公司及所屬各級企業(yè)應(yīng)建立臺賬，妥善保管資產(chǎn)處臵工作檔案，并分類裝訂成冊，按規(guī)定期限保存。第三十二條所屬各級企業(yè)應(yīng)當(dāng)在每年____月底前將上年度本企業(yè)資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓整體情況逐級匯總上報至集團公司，由集團公司財務(wù)部匯總報告集團公司董事會和省國資委。報告內(nèi)容應(yīng)包括：上年度企業(yè)資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓審批情況、資產(chǎn)價值、交易方式、交易價格、監(jiān)督檢查等。第三十三條集團公司及所屬各級企業(yè)獨資或者控股的境外企業(yè)在境外的資產(chǎn)處臵，應(yīng)當(dāng)參照《省國資委省屬企業(yè)境外國有產(chǎn)權(quán)管理暫行辦法》的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。第八章監(jiān)督、檢查與獎懲第三十四條集團公司及所屬企業(yè)應(yīng)建立監(jiān)督檢查制度，對所屬企業(yè)資產(chǎn)管理進行定期和不定期檢查。檢查內(nèi)容主要包括是否建立資產(chǎn)管理制度、資產(chǎn)購臵及處臵是否按照集團公司有關(guān)制度執(zhí)行。在資產(chǎn)管理過程中突出加強對重大風(fēng)險、重大決策和重要流程的內(nèi)部控制，不斷完善企業(yè)內(nèi)部控制系統(tǒng)，強化監(jiān)管，逐步建立健全企業(yè)全面風(fēng)險管理體系，確保資產(chǎn)安全、高效運行。對違反本制度并造成經(jīng)濟損失的，集團公司將追究有關(guān)單位負(fù)責(zé)人和有關(guān)責(zé)任人的責(zé)任。第三十五條對資產(chǎn)處臵中不良資產(chǎn)的核銷實行主要決策人問責(zé)制度，強化責(zé)任追究。集團公司在查明不良資產(chǎn)形成原因和主要責(zé)任的前提下，根據(jù)“誰決策、誰負(fù)責(zé)”的原則，對決策失誤者，視問題的輕重程度給予責(zé)任追究，輕則將給予行政或紀(jì)律處分，重則將依法移交司法機關(guān)處理。第三十六條集團公司任何單位或個人無權(quán)隨意處臵國有資產(chǎn)。對發(fā)生以下行為，造成國有資產(chǎn)損失的，集團公司將對相關(guān)人員依法依規(guī)進行處理；構(gòu)成違紀(jì)的，移送紀(jì)檢、監(jiān)察部門處理；觸犯刑律的，由司法機關(guān)追究其刑事責(zé)任：第9頁共10頁資產(chǎn)管理制度（一）未按規(guī)定在省聯(lián)交所進行公開轉(zhuǎn)讓的；（二）不履行相應(yīng)的內(nèi)部決策程序、批準(zhǔn)程序或者超越權(quán)限、擅自轉(zhuǎn)讓相關(guān)資產(chǎn)的；（三）故意隱匿應(yīng)當(dāng)納入評估范圍的資產(chǎn)，或者向中介機構(gòu)提供虛假資料，導(dǎo)致評估結(jié)果失真；以及未經(jīng)評估，造成國有資產(chǎn)流失的；（四）轉(zhuǎn)讓方與受讓方串通，低價轉(zhuǎn)讓相關(guān)資產(chǎn)，造成國有資產(chǎn)流失的；（五）隱瞞或截留處臵資產(chǎn)和處臵收入；（六）其他違法違規(guī)行為。第九章附則第三十七條本制度由集團公司財務(wù)部負(fù)責(zé)編制、修訂和督導(dǎo)實施。第三十八條本制度經(jīng)集團公司董事會批準(zhǔn)之日起生效實施。公司資產(chǎn)管理制度（二）加強公司固定資產(chǎn)和低值易耗品采購、使用、保管和報廢等管理，保證公司資產(chǎn)安全和完整，提高低值易耗品采購、使用效率，充分發(fā)揮資產(chǎn)使用效能。第二章范圍適用于公司固定資產(chǎn)和低值易耗品的管理。第三章定義根據(jù)資產(chǎn)的價值和使用年限，資產(chǎn)的管理范圍包括固定資產(chǎn)和低值易耗品兩類。1.固定資產(chǎn)。單位價值____元以上（含____元），或使用年限超過____年以上的有形資產(chǎn)。2.低值易耗品。單位價值在____元以下（含____元）的各種用具物品（如勞動保護用具等）和辦公用品（如筆本夾等），并且使用期限____年以下。第四章公司資產(chǎn)管理細(xì)則綜合辦公室負(fù)責(zé)對公司辦公資產(chǎn)的購置、驗收、發(fā)放、使用、維護、報廢進行全面監(jiān)督與管理；生產(chǎn)、采購和倉儲部門根據(jù)各自的職責(zé)負(fù)責(zé)生產(chǎn)原材料購置、驗收及成品、半成品驗收、發(fā)放、使用、維護、報廢進行全面監(jiān)督與管理；定期會同財務(wù)部對公司資產(chǎn)進行盤點。（一）購置1.固定資產(chǎn)的購置。各部門提出采購要求，報辦公室審核，辦公室根據(jù)現(xiàn)有資產(chǎn)情況，判斷是否同意購置或直接從其它部門調(diào)撥。如需采購，由辦公室報總經(jīng)室審批后，由采購部負(fù)責(zé)采購。2.低值易耗品的購置。各部門根據(jù)工作需要，上報次月所需辦公物品（名稱、規(guī)格、數(shù)量等），經(jīng)辦公室審核、匯總后，由采購部負(fù)責(zé)進行統(tǒng)一采購。____部____月物品采購/申領(lǐng)明細(xì)表部門品名規(guī)格單位數(shù)量單價金額領(lǐng)用登記備注小計姓名品名規(guī)格單位數(shù)量單價金額領(lǐng)用登記備注小計姓名品名規(guī)格單位數(shù)量單價金額領(lǐng)用登記備注小計____部____月物品采購/申領(lǐng)總計制表人簽字：部門領(lǐng)導(dǎo)簽字：辦公室審核意見：總經(jīng)室簽字：備注：此表每月____日前上報辦公室（二）驗收1.固定資產(chǎn)的驗收。采購的資產(chǎn)由辦公室負(fù)責(zé)驗收。如發(fā)現(xiàn)物品與采購要求不符，或者物品質(zhì)量存在明顯問題，須立即請示辦公室主任，并進行物品調(diào)換，否則不予入庫。2.低值易耗品的驗收。由辦公室依據(jù)《物品采購/領(lǐng)用明細(xì)表》進行驗收，詳細(xì)核對品名、規(guī)格、數(shù)量、金額，仔細(xì)檢查商品質(zhì)量，對驗收合格的物品填寫《入庫單》，記入庫存；對驗收不合格的物品須進行及時調(diào)換。（三）發(fā)放1.固定資產(chǎn)的發(fā)放。辦公室發(fā)放固定資產(chǎn)時，領(lǐng)用人須分別在《出庫單》和《物品采購/領(lǐng)用明細(xì)表》中簽字確認(rèn)。使用過程中因保管不善或其它人為因素造成固定資產(chǎn)遺失、失竊或損壞的，使用人須按規(guī)定賠償。2.低值易耗品的發(fā)放。辦公室發(fā)放低值易耗品時，領(lǐng)用人須分別在《出庫單》和《物品采購/領(lǐng)用明細(xì)表》中簽字確認(rèn)。3.辦公資產(chǎn)使用人離職時，須歸還所有辦公資產(chǎn)，經(jīng)相關(guān)負(fù)責(zé)部門核實、確認(rèn)后方可辦理離職手續(xù)。（四）登記與轉(zhuǎn)移1.固定資產(chǎn)的登記與轉(zhuǎn)移：辦公室負(fù)責(zé)查核、統(tǒng)計各部門的固定資產(chǎn)，經(jīng)部門領(lǐng)導(dǎo)簽字確認(rèn)后，填寫《固定資產(chǎn)登記表》，明確部門看管責(zé)任。固定資產(chǎn)出現(xiàn)遺失、損毀的，須到辦公室備案，及時填寫《固定資產(chǎn)登記表》；固定資產(chǎn)出現(xiàn)轉(zhuǎn)移的，須填寫《物料資產(chǎn)移轉(zhuǎn)單》報經(jīng)辦公室同意后，并由轉(zhuǎn)出、轉(zhuǎn)入部門相關(guān)人員簽字確認(rèn)后方可轉(zhuǎn)移。物料資產(chǎn)移轉(zhuǎn)單編號接收部門：年月日資產(chǎn)編號品名規(guī)格數(shù)量資產(chǎn)移轉(zhuǎn)部門備注接收人：監(jiān)交人：移轉(zhuǎn)人：2.辦公室?guī)旃軉T根據(jù)《固定資產(chǎn)登記表》的變更情況及時更改資產(chǎn)管理臺帳記錄，并備案至財務(wù)部。3.低值易耗品的登記：依據(jù)《物品采購/領(lǐng)用明細(xì)表》，分設(shè)部門臺帳及個人臺帳。固定資產(chǎn)登記表部門：序號資產(chǎn)名稱資產(chǎn)編號領(lǐng)用日期歸還日期歸還原因使用場所轉(zhuǎn)移登記備注簽名填表說明。如該物品遺失或損毀，應(yīng)在“歸還日期”中明遺失日期或損毀日期，在“歸還原因”中注明原因，在“備注”中注明賠償金額及費用承擔(dān)者。如果發(fā)生固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)移、調(diào)撥的情況，應(yīng)在轉(zhuǎn)移登記中注明轉(zhuǎn)移去向，在備注中注明資產(chǎn)情況及轉(zhuǎn)移原因，經(jīng)辦人簽字。（五）報廢1.固定資產(chǎn)的報廢。資產(chǎn)經(jīng)專業(yè)人士確認(rèn)已無法維修或維修費用超過資產(chǎn)原值時，需填寫《固定資產(chǎn)報廢／報損申請表》申請報廢并辦理相應(yīng)手續(xù)。2.低值易耗品的報廢。經(jīng)使用部門負(fù)責(zé)人同意，填寫《固定資產(chǎn)報廢／報損申請表》申請報廢，經(jīng)審批后報廢。固定資產(chǎn)報廢／報損申請表申請部門申請日期經(jīng)辦人使用部門意見經(jīng)辦人意見：（注____廢、收購物品名稱及報廢原因等）部門意見：辦公室意見庫房管理員意見：辦公室主任意見：財務(wù)部意見復(fù)核人意見：（注明使用年限及殘值等）財務(wù)部主任意見：總經(jīng)室意見（____萬元以上）：（六）盤點、檢查1.部門資產(chǎn)管理人員負(fù)責(zé)本部門資產(chǎn)的自查和盤點，每月度協(xié)助資產(chǎn)檢查及盤點，并做出本部門資產(chǎn)清查盤點情況報財務(wù)部。2.辦公室負(fù)責(zé)資產(chǎn)的登記、檢查及日常監(jiān)督管理工作，不定期抽查各部門的資產(chǎn)管理情況。3.每月度，辦公室會同財務(wù)部對各部門資產(chǎn)管理情況進行全面檢查及盤點，并出具書面報告。對各部門盤盈盤虧的資產(chǎn)，找出原因及責(zé)任人，報總經(jīng)理審批后處理。如屬管理不善等人為因素造成，將追究當(dāng)事人和管理者的責(zé)任，并視具體情況賠償損失。資產(chǎn)清查盤點情況表盤點時間：年月序號部門資產(chǎn)名稱上期存量本期領(lǐng)入量本期調(diào)出量本期存量備注3部門保管人：部門負(fù)責(zé)人：庫管員：辦公室主任：注。如資產(chǎn)發(fā)生遺失、損毀或調(diào)出的，需在“備注”中注明保管人及資產(chǎn)轉(zhuǎn)入部門。（七）交接1.資產(chǎn)管理人員進行工作交接時，須保證賬目與實物相符，并由部門負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)。2.部門負(fù)責(zé)人新到崗時須對到崗部門固定資產(chǎn)進行確認(rèn)。公司資產(chǎn)管理制度（三）1目的加強公司固定資產(chǎn)和低值易耗品采購、使用、保管和報廢等管理，保證公司資產(chǎn)安全和完整，提高低值易耗品采購、使用效率，充分發(fā)揮資產(chǎn)使用效能。2范圍適用于公司固定資產(chǎn)和低值易耗品的管理。3定義根據(jù)資產(chǎn)的價值和使用年限，資產(chǎn)的管理范圍包括固定資產(chǎn)和低值易耗品兩類。3.1固定資產(chǎn)。單位價值____元以上（含____元），或使用年限超過____年以上有形資產(chǎn)。3.2低值易耗品。單位價值在____元以下（含____元）的各種用具物品（如勞動保護用具等）和辦公用品（如紙筆本夾等），并且使用期限____年以下。____公司資產(chǎn)管理細(xì)則行政部負(fù)責(zé)對公司辦公資產(chǎn)的購置、驗收、發(fā)放、使用、維護、報廢進行全面監(jiān)督與管理，并定期____有關(guān)部門對公司資產(chǎn)進行盤點。4.1購置各部門提出采購要求，報行政部審核，行政部根據(jù)現(xiàn)有資產(chǎn)情況，判斷是否同意購置或直接從其它部門調(diào)撥。如需采購，由行政部報總經(jīng)理審批后，由相關(guān)行政或采購人員采購。各部門根據(jù)工作需要，上報所需辦公物品，經(jīng)行政部審核匯總后，由行政部人員進行統(tǒng)一采購。4.2驗收采購的資產(chǎn)由行政部負(fù)責(zé)驗收。如發(fā)現(xiàn)物品與采購要求不符，或者物品質(zhì)量存在明顯問題，相關(guān)采購人員須立即聯(lián)系并處理，否則不予入庫。對驗收合格的物品開具《入庫單》，記入庫存。由行政部檢查商品質(zhì)量，核對規(guī)格及數(shù)量，對驗收合格的物品記入庫存；對驗收不合格的物品須進行及時調(diào)換。4.3發(fā)放行政部發(fā)放固定資產(chǎn)時，領(lǐng)用人須分別在《出庫單》和《領(lǐng)用明細(xì)表》中簽字確認(rèn)，使用過程中因保管不善或其它人為因素造成固定資產(chǎn)遺失、失竊或損壞的，使用人須按規(guī)定賠償。行政部發(fā)放低值易耗品時，領(lǐng)用人須在《領(lǐng)用明細(xì)表》中簽字確認(rèn)。4.4登記與轉(zhuǎn)移行政部負(fù)責(zé)查核、統(tǒng)計各部門的固定資產(chǎn)，經(jīng)部門領(lǐng)導(dǎo)簽字確認(rèn)后，填寫《固定資產(chǎn)登記表》，明確部門看管責(zé)任。固定資產(chǎn)出現(xiàn)遺失、損毀的，須到行政部公室備案；固定資產(chǎn)出現(xiàn)轉(zhuǎn)移的，須經(jīng)轉(zhuǎn)出、轉(zhuǎn)入部門相關(guān)人員簽字確認(rèn)后方可轉(zhuǎn)移。依據(jù)《領(lǐng)用明細(xì)表》，分設(shè)部門臺帳及個人臺帳。4.5報廢資產(chǎn)經(jīng)確認(rèn)已無法維修或維修費用超過資產(chǎn)原值時，需填寫《固定資產(chǎn)報廢申請表》申請報廢并辦理相應(yīng)手續(xù)。經(jīng)使用部門負(fù)責(zé)人同意，行政部審批后報廢。4.6盤點、檢查公司資產(chǎn)管理制度（四）第一條為了加強公司固定資產(chǎn)和低值易耗品采購、使用、保管和報廢等管理，保證公司資產(chǎn)安全和完整，充分發(fā)揮資產(chǎn)使用效能，制定本制度。第二條本制度適用于公司固定資產(chǎn)和低值易耗品的管理。第三條根據(jù)資產(chǎn)的價值和使用年限，分為固定資產(chǎn)和低值易耗品兩類。1、固定資產(chǎn)。單位價值____元以上（含____元），或使用年限____年以上的有形資產(chǎn)。2、低值易耗品。單位價值在____元以下（不含____元）的各種用具物品和辦公用品等，并且使用期限____年以下。第四條公司綜合管理部負(fù)責(zé)對公司資產(chǎn)的實物管理，公司財務(wù)部負(fù)責(zé)對公司資產(chǎn)的價值管理，使用部門負(fù)責(zé)對公司資產(chǎn)的使用管理。第五條綜合管理部設(shè)資產(chǎn)管理員崗位，負(fù)責(zé)對公司資產(chǎn)的全面統(tǒng)一管理，按部門建立資產(chǎn)管理臺賬，對固定資產(chǎn)、低值易耗品分設(shè)帳薄進行管理，資產(chǎn)使用部門要同步建立使用臺帳，各部門必須設(shè)立一名兼職的資產(chǎn)管理員負(fù)責(zé)對本部門使用資產(chǎn)進行登記，綜合部資產(chǎn)管理員要定期會同相關(guān)部門對公司資產(chǎn)進