財(cái)務(wù)管理-票據(jù)報(bào)銷管理規(guī)定

會(huì)計(jì)實(shí)操文庫(kù)1/11財(cái)務(wù)管理-票據(jù)報(bào)銷管理規(guī)定第一章

總

則第一條

為了加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理,規(guī)范費(fèi)用報(bào)銷及結(jié)算業(yè)務(wù)，減少稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，根據(jù)國(guó)家相關(guān)法規(guī)并結(jié)合我公司實(shí)際情況，特制定本制度。第二條

本制度適用于公司范圍內(nèi)一切對(duì)外經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)過程中發(fā)生的相關(guān)成本與費(fèi)用支出。第二章

報(bào)銷票據(jù)具體規(guī)定第三條

經(jīng)辦人報(bào)銷各項(xiàng)費(fèi)用時(shí)必須提供真實(shí)、合法的原始票據(jù)。一般應(yīng)用當(dāng)年版票據(jù)，不得使用過期已作廢的票據(jù)或假發(fā)票，白條收據(jù)不得作為報(bào)銷憑證。第四條

除定額發(fā)票之外，其他發(fā)票必須按規(guī)定填寫，做到字跡清晰、書寫規(guī)范、票據(jù)完整無(wú)殘缺、內(nèi)容填寫完整、不得涂改、大小寫金額要相符。第五條

除國(guó)有金融、保險(xiǎn)、郵電、鐵路、民航、公路和水上運(yùn)輸?shù)葐挝坏膶I(yè)發(fā)票外，必須是帶有“全國(guó)統(tǒng)一發(fā)票監(jiān)制章”或“財(cái)政監(jiān)制章”的正規(guī)發(fā)票或收據(jù)，各單位內(nèi)部自行印制的發(fā)票視同白條，不得作為報(bào)銷憑據(jù)。第六條

發(fā)票必須加蓋對(duì)方單位

“發(fā)票專用章”印章，加蓋印章必須清晰、完整。第七條

除定額發(fā)票之外，發(fā)票名頭必須填寫“旭陽(yáng)工程有限公司”全稱，其他一切簡(jiǎn)稱均不得報(bào)銷，并注明發(fā)票日期、開票人等相關(guān)信息。購(gòu)買方信息欄：名稱、納稅人識(shí)別號(hào)、地址、電話、開戶銀行及賬號(hào)信息應(yīng)當(dāng)填寫齊全，否則不予報(bào)銷。第八條

發(fā)票開具項(xiàng)目為“辦公用品”等籠統(tǒng)項(xiàng)目名稱的，需附由稅控軟件系統(tǒng)打印的清單明細(xì)，并加蓋對(duì)方單位“發(fā)票專用章”。住宿發(fā)票應(yīng)注明天數(shù)、人數(shù)及單價(jià)、金額。第九條

會(huì)議費(fèi)發(fā)票須附帶會(huì)議通知、會(huì)議議題、參會(huì)人員名單、簽到表和酒店收費(fèi)系統(tǒng)打印的清單等證明材料。第十條

發(fā)票開具的項(xiàng)目必須符合開據(jù)該種發(fā)票的業(yè)務(wù)范圍，發(fā)票開據(jù)人必須具備從事該項(xiàng)業(yè)務(wù)的資質(zhì)，發(fā)票所屬地必須與開據(jù)人所在地相符，發(fā)票不得跨區(qū)使用。第十一條

發(fā)票各聯(lián)要一次性復(fù)寫，單聯(lián)填寫無(wú)效，不得作為報(bào)銷憑據(jù)。第十二條

業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員必須在業(yè)務(wù)事項(xiàng)結(jié)束后及時(shí)到財(cái)務(wù)管理部報(bào)賬，不得壓票，如增值稅專用發(fā)票，因疏忽超過抵扣期限未報(bào)賬的，進(jìn)項(xiàng)稅由業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)人負(fù)擔(dān)。1.

費(fèi)用報(bào)銷原則上要在發(fā)票開具當(dāng)月完成報(bào)銷手續(xù)。2.

考慮到業(yè)務(wù)發(fā)生后，票據(jù)取得、單據(jù)粘貼、簽批流程等因素，規(guī)定當(dāng)月25日（含）前發(fā)生的各項(xiàng)當(dāng)月費(fèi)用，必須當(dāng)月報(bào)銷；當(dāng)月25日之后業(yè)務(wù)費(fèi)用可以跨期到次月報(bào)銷，但報(bào)銷時(shí)間不得晚于次月25日（含）。3.

費(fèi)用發(fā)生時(shí)間：以取得的原始單據(jù)開具日期為依據(jù)，業(yè)務(wù)發(fā)生為一個(gè)連續(xù)期間的，以業(yè)務(wù)發(fā)生的最后一天為費(fèi)用發(fā)生時(shí)間，如出差期間為1月1日至1月10日，則1月10日為費(fèi)用發(fā)生時(shí)間。4.

費(fèi)用報(bào)銷一事一報(bào)，原則上不得合并報(bào)銷；若確需合并報(bào)銷，則費(fèi)用發(fā)生時(shí)間按第一件事的費(fèi)用發(fā)生時(shí)間予以認(rèn)定。5.

對(duì)于超期報(bào)銷，依據(jù)超期時(shí)間不同，分別按如下方式處理：（1）如下報(bào)銷事項(xiàng)，經(jīng)辦人須提供由主管副總簽批同意報(bào)銷的書面說(shuō)明，財(cái)務(wù)予以審核。當(dāng)月25日（含）前發(fā)生的費(fèi)用，當(dāng)月未報(bào)銷，但在費(fèi)用發(fā)生三個(gè)自然月內(nèi)報(bào)銷的，如：當(dāng)年1月20日發(fā)生的費(fèi)用，在當(dāng)年3月31日（含）之前報(bào)銷的；當(dāng)月25日之后發(fā)生的費(fèi)用，在次月25日（含）之前未報(bào)銷，但在費(fèi)用發(fā)生三個(gè)自然月內(nèi)報(bào)銷的，如：當(dāng)年1月31日發(fā)生的費(fèi)用，在當(dāng)年3月31日（含）之前報(bào)銷的。（2）超過三個(gè)自然月，但未超過六個(gè)自然月報(bào)銷的，財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)在審核時(shí)考核報(bào)銷金額的30%，注明超期報(bào)銷考核XX元，按費(fèi)用報(bào)銷金額70%進(jìn)行報(bào)銷，如：當(dāng)年1月份發(fā)生的費(fèi)用，在當(dāng)年4月1日（含）至當(dāng)年6月30日（含）之間報(bào)銷的。（3）超過六個(gè)自然月的不予報(bào)銷。第十三條

如提供虛假發(fā)票，由報(bào)銷人承擔(dān)由此引發(fā)的一切相應(yīng)處罰責(zé)任。第十四條

部門經(jīng)理對(duì)部門人員報(bào)銷費(fèi)用業(yè)務(wù)的真實(shí)性負(fù)責(zé)，主管副總對(duì)部門經(jīng)理業(yè)務(wù)的真實(shí)性負(fù)責(zé)，總經(jīng)理對(duì)副總經(jīng)理業(yè)務(wù)的真實(shí)性負(fù)責(zé)。財(cái)務(wù)審核人員對(duì)報(bào)銷憑證的計(jì)算正確性、票據(jù)合法性負(fù)責(zé)。第十五條

所有報(bào)銷單據(jù)填寫項(xiàng)目應(yīng)與發(fā)票開具內(nèi)容一致；采購(gòu)發(fā)票附入庫(kù)單；工程施工發(fā)票附工程結(jié)算單，工程完工需要附工程竣工驗(yàn)收單；固定資產(chǎn)發(fā)票需要附入庫(kù)、出庫(kù)單。第十六條

票據(jù)粘貼需規(guī)范、整齊，薄厚一致，票據(jù)多時(shí)應(yīng)呈魚鱗狀順序粘貼，不得超出票據(jù)粘貼單或?qū)⒋罅科睋?jù)重疊粘在一起。對(duì)于一年內(nèi)超過兩次粘貼不符合要求的，每次給予考核10元。第十七條

票據(jù)粘貼應(yīng)注意不得將抬頭、商品名稱、金額、日期等重要發(fā)票信息粘貼住，否則視同無(wú)效發(fā)票，不予報(bào)銷。第三章

審批流程第二十六條

審批事項(xiàng)依據(jù)崗位職責(zé)權(quán)限逐級(jí)審批。預(yù)算內(nèi)費(fèi)用調(diào)劑申請(qǐng)需要常務(wù)副總經(jīng)理簽批，預(yù)算外追加費(fèi)用必須經(jīng)總經(jīng)理簽批后才可報(bào)銷或付款。第四章

審核及報(bào)銷時(shí)間第二十七條

財(cái)務(wù)管理部每周三全天辦理日常費(fèi)用報(bào)銷審核業(yè)務(wù)。第二十八條

財(cái)務(wù)管理部每周四、周五辦理日常費(fèi)用付款業(yè)務(wù)。第五章

附

則第二十九條

本規(guī)定自發(fā)布之日起執(zhí)行，此前與本規(guī)定不符的，以本規(guī)定為準(zhǔn)。第三十條

本規(guī)定由公司財(cái)務(wù)管理部負(fù)責(zé)解釋。

XX有限公司

20XX年XX月XX日

附件：相關(guān)費(fèi)用審核流程節(jié)點(diǎn)類型項(xiàng)目申請(qǐng)部門簽批人1簽批人2簽批人3簽批人4簽批人5簽批人6備注費(fèi)用報(bào)銷審批流程差旅費(fèi)各部門部門負(fù)責(zé)人副總經(jīng)理常務(wù)副總經(jīng)理總經(jīng)理審批財(cái)務(wù)經(jīng)理財(cái)務(wù)審核郵寄費(fèi)各部門部門負(fù)責(zé)人副總經(jīng)理常務(wù)副總經(jīng)理總經(jīng)理審批財(cái)務(wù)經(jīng)理財(cái)務(wù)審核固話費(fèi)、手機(jī)費(fèi)、網(wǎng)絡(luò)通訊費(fèi)通訊各部門部門負(fù)責(zé)人副總經(jīng)理常務(wù)副總經(jīng)理總經(jīng)理審批財(cái)務(wù)經(jīng)理財(cái)務(wù)審核業(yè)務(wù)招待費(fèi)各部門部門負(fù)責(zé)人副總經(jīng)理常務(wù)副總經(jīng)理總經(jīng)理審批財(cái)務(wù)經(jīng)理財(cái)務(wù)審核小于1000元各部門部門負(fù)責(zé)人副總經(jīng)理常務(wù)副總經(jīng)理總經(jīng)理審批財(cái)務(wù)經(jīng)理財(cái)務(wù)審核大于1000元副總經(jīng)理科技總經(jīng)理水電費(fèi)、辦公費(fèi)等總管理部部門負(fù)責(zé)人副總經(jīng)理常務(wù)副總經(jīng)理總經(jīng)理審批財(cái)務(wù)經(jīng)理財(cái)務(wù)審核采購(gòu)發(fā)票報(bào)銷入賬采購(gòu)部部門負(fù)責(zé)人常務(wù)副總經(jīng)理財(cái)務(wù)審核汽車費(fèi)用（耗油、過路費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、其他雜費(fèi)等）總管理部部門負(fù)責(zé)人副總經(jīng)理常務(wù)副總經(jīng)理總經(jīng)理審批財(cái)務(wù)經(jīng)理財(cái)務(wù)