會(huì)計(jì)專業(yè)技術(shù)資格中級(jí)財(cái)務(wù)管理（營(yíng)運(yùn)資金管理）模擬試卷4（共216題）

會(huì)計(jì)專業(yè)技術(shù)資格中級(jí)財(cái)務(wù)管理（營(yíng)運(yùn)資金管理）模擬試卷4（共7套）（共216題）會(huì)計(jì)專業(yè)技術(shù)資格中級(jí)財(cái)務(wù)管理（營(yíng)運(yùn)資金管理）模擬試卷第1套一、單項(xiàng)選擇題(本題共12題，每題1.0分，共12分。)1、與短期借款籌資相比，短期融資券籌資的特點(diǎn)是()。A、籌資風(fēng)險(xiǎn)比較小B、籌資彈性比較大C、籌資條件比較嚴(yán)格D、籌資條件比較寬松標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識(shí)點(diǎn)解析：發(fā)行短期融資券的條件比較嚴(yán)格。必須具備一定的信用等級(jí)的實(shí)力強(qiáng)的企業(yè)，才能發(fā)行短期融資券籌資。2、相對(duì)于發(fā)行公司債券籌資而言，短期融資券籌資的優(yōu)點(diǎn)是()。A、籌資風(fēng)險(xiǎn)小B、籌資成本較低C、籌資數(shù)額比較小D、發(fā)行短期融資券的條件比較寬松標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：相對(duì)于發(fā)行公司債券籌資而言，發(fā)行短期融資券的籌資成本較低。3、在下列各項(xiàng)中，不屬于商業(yè)信用融資內(nèi)容的是()。A、賒購(gòu)商品B、預(yù)收貨款C、辦理應(yīng)收票據(jù)貼現(xiàn)D、用商業(yè)匯票購(gòu)貨標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識(shí)點(diǎn)解析：商業(yè)信用是企業(yè)之間、企業(yè)與個(gè)人之間的直接信用行為。選項(xiàng)C屬于企業(yè)與銀行之間的一種關(guān)系。4、某企業(yè)擬以“3／15，N／35”的信用條件購(gòu)進(jìn)原料一批，則企業(yè)放棄現(xiàn)金折扣的信用成本率為()。(一年按360天計(jì)算)A、2％B、36．73％C、18％D、55．67％標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識(shí)點(diǎn)解析：放棄現(xiàn)金折扣的信用成本率＝[3％／(1－3％)]×[360／(35－15)]＝55．67％。5、放棄現(xiàn)金折扣的信用成本的大小與()。A、折扣百分比的大小呈反向變化B、信用期的長(zhǎng)短呈同向變化C、折扣百分比的大小、信用期的長(zhǎng)短均呈同方向變化D、折扣期的長(zhǎng)短呈同方向變化標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識(shí)點(diǎn)解析：本題的考點(diǎn)是放棄現(xiàn)金折扣信用成本率的確定。放棄現(xiàn)金折扣的信用成本率的計(jì)算公式為：放棄折扣的信用成本率＝[折扣百分比／(1－折扣百分比)]×360／{[(信用期(付款期)－折扣期]}，所以放棄現(xiàn)金折扣的信用成本率與折扣百分比的大小、折扣期的長(zhǎng)短呈同向變化，同信用期的長(zhǎng)短呈反向變化。6、某企業(yè)非流動(dòng)資產(chǎn)為800萬元，永久性流動(dòng)資產(chǎn)為200萬元，波動(dòng)性流動(dòng)資產(chǎn)為200萬元。已知長(zhǎng)期負(fù)債、自發(fā)性負(fù)債和權(quán)益資本可提供的資金為900萬元，則該企業(yè)()。A、采取的是期限匹配融資策略B、采取的是激進(jìn)融資策略C、采取的是保守融資策略D、資本成本較高標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：營(yíng)運(yùn)資本融資策略包括期限匹配、激進(jìn)和保守三種。在激進(jìn)融資策略下，臨時(shí)性流動(dòng)負(fù)債大于波動(dòng)性流動(dòng)資產(chǎn)，它不僅解決波動(dòng)性流動(dòng)資產(chǎn)的資金需求，還要解決部分永久性流動(dòng)資產(chǎn)的資金需求，本題永久性流動(dòng)資產(chǎn)＝800＋200＝1000(萬元)，長(zhǎng)期來源為900萬元，說明有100萬元永久性流動(dòng)資產(chǎn)由臨時(shí)性流動(dòng)負(fù)債提供，所以屬于激進(jìn)融資策略。7、甲公司采用存貨模型確定最佳現(xiàn)金持有量。如果在其他條件保持不變的情況下。資本市場(chǎng)的投資回報(bào)率從4％上漲為16％，那么公司在現(xiàn)金管理方面應(yīng)采取的對(duì)策是()。A、將最佳現(xiàn)金持有量提高29．29％B、將最佳現(xiàn)金持有量降低29．29％C、將最佳現(xiàn)金持有量提高50％D、將最佳現(xiàn)金持有量降低50％標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識(shí)點(diǎn)解析：8、在利用存貨模型和隨機(jī)模型確定現(xiàn)金最佳持有量時(shí)，都可以不考慮管理成本的影響。()A、正確B、錯(cuò)誤標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識(shí)點(diǎn)解析：現(xiàn)金管理成本是固定成本，存貨模型和隨機(jī)模型確定現(xiàn)金最佳持有量時(shí)，都不考慮管理成本的影響。9、假設(shè)某企業(yè)預(yù)測(cè)的年賒銷額為2000萬元，應(yīng)收賬款平均收賬天數(shù)為45天，變動(dòng)成本率為60％，資金成本率為8％，一年按360天計(jì)算，則應(yīng)收賬款的機(jī)會(huì)成本為()萬元。A、250B、200C、15D、12標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識(shí)點(diǎn)解析：應(yīng)收賬款占用資金＝2000／360×45×60％＝150(萬元)應(yīng)收賬款機(jī)會(huì)成本＝150×8％＝12(萬元)10、某公司2015年3月的應(yīng)收賬款平均余額為480萬元，信用條件為N／30，過去三個(gè)月的賒銷情況為：1月份240萬元；2月份180萬元；3月份320萬元，則應(yīng)收賬款的平均逾期天數(shù)為()天。A、28．39B、36．23C、58．39D、66．23標(biāo)準(zhǔn)答案：Aundefinedundefined知識(shí)點(diǎn)解析：平均日賒銷額＝[*]＝8．22(萬元)應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)＝[*]＝[*]＝58．39(天)平均逾期天數(shù)＝應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)－平均信用期天數(shù)＝58．39－30＝28．39(天)11、已知某種存貨的全年需要量為7200個(gè)單位，假設(shè)生產(chǎn)周期為一年360天，存貨的交貨時(shí)間為5天，企業(yè)建立的保險(xiǎn)儲(chǔ)備為50單位，則該種存貨的再訂貨點(diǎn)為()單位。A、20B、50C、100D、150標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識(shí)點(diǎn)解析：依題意，存貨平均每日耗用量＝7200÷360＝20(單位／天)，再訂貨點(diǎn)＝交貨期內(nèi)的需要量＋保險(xiǎn)儲(chǔ)備量＝20×5＋50＝150(單位)。12、某企業(yè)按年利率5．8％向銀行借款1000萬元，銀行要求保留15％的補(bǔ)償性余額，則這項(xiàng)借款的實(shí)際利率約為()。A、5．8％B、6．4％C、6．8％D、7．3％標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識(shí)點(diǎn)解析：實(shí)際利率＝5．8％／(1－15％)＝6．8％二、多項(xiàng)選擇題(本題共6題，每題1.0分，共6分。)13、根據(jù)存貨陸續(xù)供應(yīng)和使用模型，下列情形中能夠?qū)е陆?jīng)濟(jì)訂貨量增加的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,D知識(shí)點(diǎn)解析：根據(jù)存貨陸續(xù)供應(yīng)和使用模型的經(jīng)濟(jì)訂貨量公式EOQ＝可以看出，存貨需求量增加、一次訂貨成本增加、每日消耗量增加都會(huì)使經(jīng)濟(jì)訂貨量增加，而單位儲(chǔ)存變動(dòng)成本增加會(huì)使經(jīng)濟(jì)訂貨量降低。14、下列各項(xiàng)中，不直接影響合理保險(xiǎn)儲(chǔ)備量確定的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：C,D知識(shí)點(diǎn)解析：暫無解析15、企業(yè)如果采取適時(shí)制庫存控制系統(tǒng)，則下列表述中正確的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,C知識(shí)點(diǎn)解析：適時(shí)制庫存控制系統(tǒng)下只有當(dāng)制造企業(yè)在生產(chǎn)過程中需要原料或零件時(shí)，供應(yīng)商才會(huì)將原料或零件送來。16、在短期借款的利息計(jì)算和償還方法中，企業(yè)實(shí)際負(fù)擔(dān)利率高于名義利率的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：B,C,D知識(shí)點(diǎn)解析：貼現(xiàn)法付息會(huì)使企業(yè)實(shí)際可用貸款額降低，企業(yè)實(shí)際負(fù)擔(dān)利率高于名義利率。對(duì)貸款企業(yè)來說，補(bǔ)償性余額則提高了貸款的實(shí)際利率，加重了企業(yè)負(fù)擔(dān)。加息法付息實(shí)際利率大約是名義利率的2倍。17、在我國(guó)，以下屬于發(fā)行短期融資券需滿足的條件有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：B,D知識(shí)點(diǎn)解析：我國(guó)短期融資券的發(fā)行對(duì)象為銀行間債券市場(chǎng)的機(jī)構(gòu)投資者，不向社會(huì)公眾發(fā)行，選項(xiàng)A不正確；我國(guó)短期融資券的發(fā)行人為非金融企業(yè)，選項(xiàng)C不正確。18、下列各項(xiàng)中屬于商業(yè)信用的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：B,C知識(shí)點(diǎn)解析：商業(yè)信用通常包括四種形式：應(yīng)付賬款、應(yīng)付票據(jù)、預(yù)收貨款、應(yīng)計(jì)未付款。應(yīng)計(jì)未付款主要包括應(yīng)付職工薪酬、應(yīng)繳稅金、應(yīng)付利潤(rùn)或應(yīng)付股利等。三、判斷題(本題共5題，每題1.0分，共5分。)19、信貸額度是銀行從法律上承諾向企業(yè)提供不超過某一最高限額的貸款協(xié)定。()A、正確B、錯(cuò)誤標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：周轉(zhuǎn)信貸協(xié)定是銀行從法律上承諾向氽業(yè)提供不超過某一最高限額的貸款協(xié)定。20、補(bǔ)償性余額的約束有助于降低銀行貸款風(fēng)險(xiǎn)，但同時(shí)也減少了企業(yè)實(shí)際可動(dòng)用借款額，提高了借款的實(shí)際利率。()A、正確B、錯(cuò)誤標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識(shí)點(diǎn)解析：本題的考點(diǎn)是銀行借款的信用條件。要注意相關(guān)信用條件對(duì)借款實(shí)際利率的影響。21、我國(guó)短期融資券的發(fā)行人為金融機(jī)構(gòu)，發(fā)行對(duì)象為社會(huì)公眾。()A、正確B、錯(cuò)誤標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：我國(guó)短期融資券的發(fā)行人為非金融企業(yè)，發(fā)行對(duì)象為銀行間債券市場(chǎng)的機(jī)構(gòu)投資者。22、短期融資券是由企業(yè)發(fā)行的有擔(dān)保短期本票。()A、正確B、錯(cuò)誤標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：短期融資券是由企業(yè)發(fā)行的無擔(dān)保短期本票。23、現(xiàn)金折扣是企業(yè)為了鼓勵(lì)客戶多買商品而給予的價(jià)格優(yōu)惠，每次購(gòu)買的數(shù)量越多，價(jià)格也就越便宜。()A、正確B、錯(cuò)誤標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：現(xiàn)金折扣是為了促使客戶盡早付款而給予的一種優(yōu)惠。商業(yè)折扣是為了鼓勵(lì)客戶多買商品而給予的價(jià)格優(yōu)惠，每次購(gòu)買的數(shù)量越多，價(jià)格也就越便宜。四、計(jì)算分析題(本題共3題，每題1.0分，共3分。)24、某企業(yè)2014年的有關(guān)資料如下：該企業(yè)本年銷售收入為40000萬元，銷貨成本為25000萬元，購(gòu)貨成本為23750萬元(假定一年按360天計(jì)算)。要求：(1)根據(jù)以上資料，計(jì)算2014年該企業(yè)的經(jīng)營(yíng)周期和現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期。(2)如果2015年現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期需要控制在90天，應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)期、應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)期維持在上年水平，假設(shè)2015年的銷售成本水平與上年保持一致，則2015年年末的存貨應(yīng)控制在什么水平上。標(biāo)準(zhǔn)答案：(1)存貨周轉(zhuǎn)期＝存貨平均余額／每天的銷貨成本＝[(8125＋6875)／2]／(25000／360)＝108(天)應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)期＝應(yīng)收賬款平均余額／每天的銷貨收入＝[(4375＋3125)／2]／(40000／360)＝33．75(天)應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)期＝應(yīng)付賬款平均余額／每天的購(gòu)貨成本＝[(2750＋2250)／2]／(23750／360)＝37．89(天)經(jīng)營(yíng)周期＝108＋33．75＝141．75(天)現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期＝141．75－37．89＝103．86(天)(2)90=2015年存貨周轉(zhuǎn)期＋33．75－37．892015年存貨周轉(zhuǎn)期＝94．14(天)設(shè)2015年年末存貨為X萬元94．14＝X＝6200(萬元)2015年年末的存貨應(yīng)控制在6200萬元。知識(shí)點(diǎn)解析：暫無解析25、某企業(yè)每年需耗用A材料45000件，單位材料年存儲(chǔ)成本20元，平均每次訂貨費(fèi)用為180元，A材料全年平均單價(jià)為240元。假定不存在數(shù)量折扣，不會(huì)出現(xiàn)陸續(xù)到貨和缺貨的現(xiàn)象。要求：(1)計(jì)算A材料的經(jīng)濟(jì)訂貨批量。(2)計(jì)算A材料年度最佳訂貨次數(shù)。(3)計(jì)算A材料的變動(dòng)訂貨成本。(4)計(jì)算A材料的變動(dòng)存儲(chǔ)成本。(5)計(jì)算A材料的存貨相關(guān)總成本。標(biāo)準(zhǔn)答案：(1)A材料的經(jīng)濟(jì)訂貨批量＝＝900(件)(2)A材料年度最佳訂貨次數(shù)＝＝50(次)(3)A,f-4料的變動(dòng)訂貨成本＝50×180＝9000(元)(4)A材料的變動(dòng)存儲(chǔ)成本＝×20＝9000(元)(5)A材料的存貨相關(guān)總成本＝＝18000(元)知識(shí)點(diǎn)解析：暫無解析26、某生產(chǎn)企業(yè)使用的A零件由企業(yè)自制，單位制造成本6元，每次生產(chǎn)準(zhǔn)備成本600元。每日產(chǎn)量100件。零件的全年需求量為7200件，儲(chǔ)存變動(dòng)成本為零件價(jià)值的20％，每日平均需求量為20件。要求：(1)計(jì)算零件自制的經(jīng)濟(jì)訂貨批量；(2)計(jì)算零件自制的相關(guān)總成本。標(biāo)準(zhǔn)答案：(1)EOQ＝＝3000(件)(2)TC(Q)＝＝2880(件)知識(shí)點(diǎn)解析：暫無解析五、綜合題(本題共1題，每題1.0分，共1分。)27、甲公司是一家上市公司，有關(guān)資料如下：甲公司是一家上市公司，有關(guān)資料如下：資料一：2015年3月31日甲公司股票每股市價(jià)25元，每股收益2元；股東權(quán)益項(xiàng)目構(gòu)成如下：普通股4000萬股，每股面值1元，總計(jì)4000萬元；資本公積500萬元；留存收益9500萬元。公司實(shí)行穩(wěn)定增長(zhǎng)的股利政策，股利年增長(zhǎng)率為5％。目前一年期國(guó)債利息率為4％，市場(chǎng)組合風(fēng)險(xiǎn)收益率為6％。不考慮通貨膨脹因素。資料二：2015年4月1日，甲公司公布的2014年度分紅方案為：凡在2015年4月15日前登記在冊(cè)的本公司股東，有權(quán)享有每股1．15元的現(xiàn)金股息分紅，．除息日是2015年4月16日，享有本次股息分紅的股東可于5月16日領(lǐng)取股息。要求：(1)根據(jù)資料一：①計(jì)算甲公司股票的市盈率；②若甲公司股票所含系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)與市場(chǎng)組合的風(fēng)險(xiǎn)一致，確定甲公司股票的貝塔系數(shù)；③若甲公司股票的貝塔系數(shù)為1．05，運(yùn)用資本資產(chǎn)定價(jià)模型計(jì)算其必要收益率。(2)假定5月10日普通股每股市價(jià)為23元，根據(jù)資料一和資料二，計(jì)算此時(shí)留存收益籌資成本。(3)假定2015年3月31日甲公司準(zhǔn)備用現(xiàn)金按照每股市價(jià)25元回購(gòu)800萬股股票，且公司凈利潤(rùn)與市盈率保持不變，結(jié)合資料一計(jì)算下列指標(biāo)：①凈利潤(rùn)；②股票回購(gòu)之后的每股收益③股票回購(gòu)之后的每股市價(jià)。標(biāo)準(zhǔn)答案：(1)①市盈率＝25／2＝12．5②甲股票的貝塔系數(shù)＝1③甲股票的必要收益率＝4％＋1．05×60h＝10．3％(2)留存收益籌資成本＝1．15×(1＋5％)／23＋5％＝10．25％(3)①凈利潤(rùn)＝4000×2＝8000(萬元)②每股收益＝8000／(4000－800)＝2．5(元／股)③每股市價(jià)＝2．5×12．5＝31．25(元)。知識(shí)點(diǎn)解析：暫無解析會(huì)計(jì)專業(yè)技術(shù)資格中級(jí)財(cái)務(wù)管理（營(yíng)運(yùn)資金管理）模擬試卷第2套一、單項(xiàng)選擇題(本題共11題，每題1.0分，共11分。)1、某公司資產(chǎn)總額為9000萬元，其中永久性流動(dòng)資產(chǎn)為2400萬元，波動(dòng)性流動(dòng)資產(chǎn)為1600萬元。該公司長(zhǎng)期資金來源金額為8100萬元，不考慮其他情形，可以判斷該公司的融資策略屬于()。A、期限匹配融資策略B、保守融資策略C、激進(jìn)融資策略D、風(fēng)險(xiǎn)匹配融資策略標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：在保守融資策略中，長(zhǎng)期融資支持非流動(dòng)資產(chǎn)、永久性流動(dòng)資產(chǎn)和部分波動(dòng)性流動(dòng)資產(chǎn)。永久性流動(dòng)資產(chǎn)為2400萬元。波動(dòng)性流動(dòng)資產(chǎn)為1600萬元，所以非流動(dòng)資產(chǎn)=9000－2400－1600=5000(萬元)，非流動(dòng)資產(chǎn)+永久性流動(dòng)資產(chǎn)=5000+2400=7400(萬元)＜8100萬元，因此選項(xiàng)B正確。2、信用標(biāo)準(zhǔn)是指申請(qǐng)者要獲得企業(yè)提供信用所必須達(dá)到的最低信用水平，通常以客戶()作為判別標(biāo)準(zhǔn)。A、預(yù)期的銷售利潤(rùn)率B、預(yù)期的壞賬損失率C、預(yù)期的流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率D、預(yù)期的銷售增長(zhǎng)率標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：信用標(biāo)準(zhǔn)是指申請(qǐng)者要獲得企業(yè)提供信用所必須達(dá)到的最低信用水平，通常以客戶預(yù)期的壞賬損失率作為判別標(biāo)準(zhǔn)。3、下列各項(xiàng)中，不屬于存貨儲(chǔ)存成本的是()。A、存貨倉儲(chǔ)費(fèi)用B、存貨破損和變質(zhì)損失C、存貨儲(chǔ)備不足而造成的損失D、存貨占用資金的應(yīng)計(jì)利息標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識(shí)點(diǎn)解析：儲(chǔ)存成本指為保持存貨而發(fā)生的成本，包括存貨占用資金所應(yīng)計(jì)的利息、倉庫費(fèi)用、保險(xiǎn)費(fèi)用、存貨破損和變質(zhì)損失等。所以本題正確答案為選項(xiàng)C。4、某公司全年需要零配件72000件，假設(shè)1年按360天計(jì)算，按經(jīng)濟(jì)訂貨基本模型計(jì)算的最佳訂貨量為9000件，訂貨日至到貨日的時(shí)間為3天，公司確定的保險(xiǎn)儲(chǔ)備為1000件，則再訂貨點(diǎn)為()件。A、1600B、4000C、600D、1075標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識(shí)點(diǎn)解析：再訂貨點(diǎn)=72000／360×3+1000=1600(件)，所以選項(xiàng)A正確。5、在其他條件相同的情況下，下列各項(xiàng)中，可以加速現(xiàn)金周轉(zhuǎn)的是()。A、減少存貨量B、減少應(yīng)付賬款C、放寬賒銷信用期D、利用供應(yīng)商提供的現(xiàn)金折扣標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識(shí)點(diǎn)解析：現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期=應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)期+存貨周轉(zhuǎn)期一應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)期，減少存貨量會(huì)減少存貨周轉(zhuǎn)期，在其他條件不變的情況下，會(huì)減少現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期，即加速現(xiàn)金周轉(zhuǎn)，所以選項(xiàng)A正確。6、下列各項(xiàng)中，不屬于營(yíng)運(yùn)資金構(gòu)成內(nèi)容的是()。A、存貨B、應(yīng)收賬款C、貨幣資金D、無形資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識(shí)點(diǎn)解析：營(yíng)運(yùn)資金=流動(dòng)資產(chǎn)－流動(dòng)負(fù)債，無形資產(chǎn)屬于非流動(dòng)資產(chǎn)，不屬于營(yíng)運(yùn)資金構(gòu)成內(nèi)容。7、某公司全年(按360天計(jì))材料采購(gòu)量預(yù)計(jì)為7200噸，假定材料日耗均衡，從訂貨到送達(dá)正常需要3天，鑒于延遲交貨會(huì)產(chǎn)生較大損失，公司按照延誤天數(shù)2天建立保險(xiǎn)儲(chǔ)備。不考慮其他因素，材料再訂貨點(diǎn)為()噸。A、80B、40C、60D、100標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識(shí)點(diǎn)解析：每日平均需用量d=7200／360=20(噸)，再訂貨點(diǎn)=B+L×d=2×20+3×20=100(噸)。8、企業(yè)在進(jìn)行現(xiàn)金管理時(shí)，可利用的現(xiàn)金浮游量是指()。A、企業(yè)賬戶所記存款余額B、銀行賬戶所記企業(yè)存款余額C、企業(yè)賬戶與銀行賬戶所記存款余額之差D、企業(yè)實(shí)際現(xiàn)金余額超過最佳現(xiàn)金持有量之差標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識(shí)點(diǎn)解析：現(xiàn)金浮游量是指企業(yè)賬戶上的現(xiàn)金余額和銀行賬戶上的企業(yè)存款余額之間的差額。9、在交貨期內(nèi)，如果存貨需求量增加或供應(yīng)商交貨時(shí)間延遲，就可能發(fā)生缺貨。為此，企業(yè)應(yīng)保持的最佳保險(xiǎn)儲(chǔ)備量是()。A、使保險(xiǎn)儲(chǔ)備的訂貨成本與儲(chǔ)存成本之和最低的存貨量B、使缺貨損失和保險(xiǎn)儲(chǔ)備的儲(chǔ)存成本之和最低的存貨量C、使保險(xiǎn)儲(chǔ)備的持有成本最低的存貨量D、使缺貨損失最低的存貨量標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：最佳的保險(xiǎn)儲(chǔ)備應(yīng)該是使缺貨損失和保險(xiǎn)儲(chǔ)備的儲(chǔ)存成本之和達(dá)到最低。10、下列各項(xiàng)中不屬于營(yíng)運(yùn)資金特點(diǎn)的是()。A、來源具有多樣性B、數(shù)量具有波動(dòng)性C、實(shí)物形態(tài)具有變動(dòng)性和易變現(xiàn)性D、投資的集中性和收回的分散性標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識(shí)點(diǎn)解析：投資的集中性和收回的分散性不屬于營(yíng)運(yùn)資金的特點(diǎn)，屬于固定資產(chǎn)的特點(diǎn)。11、與交易性需求所需現(xiàn)金的多少無關(guān)的因素是()。A、銷售的季節(jié)性更替B、企業(yè)從供應(yīng)商處獲得商業(yè)信用條件的寬嚴(yán)程度C、企業(yè)向客戶提供商業(yè)信用條件的寬嚴(yán)程度D、企業(yè)臨時(shí)融資能力標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識(shí)點(diǎn)解析：企業(yè)臨時(shí)融資能力的強(qiáng)弱與預(yù)防性需求所需現(xiàn)金有關(guān)。二、多項(xiàng)選擇題(本題共8題，每題1.0分，共8分。)12、按賣方提供的信用條件，買方利用商業(yè)信用籌資需付出機(jī)會(huì)成本的情況有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：C,D知識(shí)點(diǎn)解析：如果沒有現(xiàn)金折扣，或企業(yè)不放棄現(xiàn)金折扣，則利用商業(yè)信用籌資沒有成本，若企業(yè)放棄了現(xiàn)金折扣，一般會(huì)付出較高的資金成本，所以選項(xiàng)C、D正確。13、企業(yè)在持續(xù)經(jīng)營(yíng)過程中，會(huì)自發(fā)地、直接地產(chǎn)生一些資金來源，部分地滿足企業(yè)的經(jīng)營(yíng)需要的自然性流動(dòng)負(fù)債，如()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,C知識(shí)點(diǎn)解析：自發(fā)性流動(dòng)負(fù)債是指不需要正式安排，由于結(jié)算程序或有關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定等原因而自然形成的流動(dòng)負(fù)債。14、賒銷在企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中所發(fā)揮的作用有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：B,C知識(shí)點(diǎn)解析：本題考查的是應(yīng)收賬款的功能：增加銷售；減少存貨。15、集團(tuán)企業(yè)資金集中管理模式有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,C,D知識(shí)點(diǎn)解析：集團(tuán)企業(yè)資金集中管理模式包括：(1)統(tǒng)收統(tǒng)支模式；(2)撥付備用金模式；(3)結(jié)算中心模式；(4)內(nèi)部銀行模式；(5)財(cái)務(wù)公司模式。所以選項(xiàng)A、C、D正確。16、企業(yè)采取的下列措施中，能夠減少營(yíng)運(yùn)資金需求的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B知識(shí)點(diǎn)解析：營(yíng)運(yùn)資金是流動(dòng)資產(chǎn)與流動(dòng)負(fù)債的差額。選項(xiàng)A、B會(huì)減少流動(dòng)資產(chǎn)占用，從而減少營(yíng)運(yùn)資金需求。17、按照隨機(jī)模型，確定現(xiàn)金存量的下限時(shí)，應(yīng)考慮的因素有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,D知識(shí)點(diǎn)解析：最低控制線L取決于模型之外的因素，其數(shù)額是由現(xiàn)金管理部經(jīng)理在綜合考慮短缺現(xiàn)金的風(fēng)險(xiǎn)程度、企業(yè)借款能力、企業(yè)日常周轉(zhuǎn)所需資金、銀行要求的補(bǔ)償性余額等因素的基礎(chǔ)上確定的。18、在確定經(jīng)濟(jì)訂貨批量時(shí)，下列表述中正確的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,C,D知識(shí)點(diǎn)解析：相關(guān)訂貨成本=(存貨全年需要量／每次訂貨批量)×每次變動(dòng)訂貨成本，所以選項(xiàng)C是正確的。相關(guān)儲(chǔ)存成本的計(jì)算公式為：相關(guān)儲(chǔ)存成本=(每次訂貨批量／2)×單位存貨的年變動(dòng)儲(chǔ)存成本，可見選項(xiàng)B正確。選項(xiàng)B、C正確可說明選項(xiàng)A正確。由于年變動(dòng)儲(chǔ)存成本與年變動(dòng)訂貨成本相等時(shí)，存貨總成本最低，所以能使兩者相等的采購(gòu)批量為經(jīng)濟(jì)訂貨批量，選項(xiàng)D正確。19、下列關(guān)于ABC控制系統(tǒng)的表述中，正確的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,C知識(shí)點(diǎn)解析：ABC控制系統(tǒng)中，對(duì)A類存貨要按品種進(jìn)行管理；對(duì)B類和C類存貨的重視程度可依次降低，采取一般管理。三、判斷題(本題共7題，每題1.0分，共7分。)20、應(yīng)付賬款是供應(yīng)商給企業(yè)的一種商業(yè)信用。采用這種融資方式是沒有成本的。()A、正確B、錯(cuò)誤標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：應(yīng)付賬款是供應(yīng)商給企業(yè)提供的一種商業(yè)信用。由于購(gòu)買者往往在到貨一段時(shí)間后才付款，商業(yè)信用就成為企業(yè)短期資金來源。而應(yīng)付賬款是需要考慮商業(yè)信用條件的，商業(yè)信用條件通常包括兩種：第一，有信用期，但無現(xiàn)金折扣。此時(shí)是沒有成本的。第二，有信用期和現(xiàn)金折扣。此時(shí)是要考慮放棄現(xiàn)金折扣的信用成本的，所以這種融資方式并非一定是沒有成本的。21、現(xiàn)金存貨模型中，最佳現(xiàn)金持有量是機(jī)會(huì)成本線和交易成本線交叉的點(diǎn)所對(duì)應(yīng)的現(xiàn)金持有量。()A、正確B、錯(cuò)誤標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識(shí)點(diǎn)解析：現(xiàn)金持有量的機(jī)會(huì)成本和交易成本是兩條隨現(xiàn)金持有量成不同方向延伸的線，兩條線交叉點(diǎn)相應(yīng)的現(xiàn)金持有量是相關(guān)總成本最低所對(duì)應(yīng)的現(xiàn)金持有量，即最佳現(xiàn)金持有量。22、一般而言，存貨周轉(zhuǎn)速度越快，存貨占用水平越低，企業(yè)的營(yíng)運(yùn)能力就越強(qiáng)。()A、正確B、錯(cuò)誤標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識(shí)點(diǎn)解析：存貨周轉(zhuǎn)速度越快，存貨占用水平越低，流動(dòng)性越強(qiáng)，存貨轉(zhuǎn)換為現(xiàn)金或應(yīng)收賬款的速度就越快，這樣會(huì)增強(qiáng)企業(yè)的短期償債能力和盈利能力，企業(yè)的營(yíng)運(yùn)能力也越強(qiáng)。23、應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)期是指收到尚未付款的材料開始到現(xiàn)金支出之間所用的時(shí)間。()A、正確B、錯(cuò)誤標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識(shí)點(diǎn)解析：在營(yíng)運(yùn)資金管理中，企業(yè)將“從收到尚未付款的材料開始，到以現(xiàn)金支付該貨款之間所用的時(shí)間”成為應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)期。24、企業(yè)向銀行借款時(shí)，如果銀行要求一定比例的補(bǔ)償性余額，則提高了借款的實(shí)際利率水平。()A、正確B、錯(cuò)誤標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識(shí)點(diǎn)解析：對(duì)借款企業(yè)來說，補(bǔ)償性余額提高了借款的實(shí)際利率，加重了企業(yè)負(fù)擔(dān)。25、企業(yè)持有現(xiàn)金的機(jī)會(huì)成本主要是指企業(yè)為了取得投資機(jī)會(huì)而發(fā)生的傭金、手續(xù)費(fèi)等有關(guān)成本。()A、正確B、錯(cuò)誤標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：現(xiàn)金的機(jī)會(huì)成本，是指企業(yè)因持有一定現(xiàn)金余額喪失的再投資收益。轉(zhuǎn)換成本是指企業(yè)用現(xiàn)金購(gòu)入有價(jià)證券以及用有價(jià)證券換取現(xiàn)金時(shí)付出的交易費(fèi)用，即現(xiàn)金同有價(jià)證券之間相互轉(zhuǎn)換的成本，如買賣傭金、手續(xù)費(fèi)、證券過戶費(fèi)、印花稅、實(shí)物交割費(fèi)等。26、在確定最佳存貨保險(xiǎn)儲(chǔ)備時(shí)，因延誤供貨引起的缺貨可以通過估計(jì)延誤時(shí)間和平均每日耗用量來計(jì)算增加的保險(xiǎn)儲(chǔ)備量。()A、正確B、錯(cuò)誤標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識(shí)點(diǎn)解析：對(duì)于延誤供貨引起的缺貨問題，可以根據(jù)估計(jì)的延誤時(shí)間確定交貨時(shí)間，再用交貨時(shí)間乘以平均每日耗用量，從而將供貨延遲問題轉(zhuǎn)化為需求過量問題。四、計(jì)算分析題(本題共2題，每題1.0分，共2分。)27、乙公司使用存貨模型確定最佳現(xiàn)金持有量。根據(jù)有關(guān)資料分析，當(dāng)年該公司全年現(xiàn)金需求量為8100萬元，每次現(xiàn)金轉(zhuǎn)換的成本為0．2萬元，持有現(xiàn)金的機(jī)會(huì)成本率為10％。要求：(1)計(jì)算最佳現(xiàn)金持有量。(2)計(jì)算最佳現(xiàn)金持有量下的現(xiàn)金轉(zhuǎn)換次數(shù)。(3)計(jì)算最佳現(xiàn)金持有量下的現(xiàn)金交易成本。(4)計(jì)算最佳現(xiàn)金持有量下持有現(xiàn)金的機(jī)會(huì)成本。(5)計(jì)算最佳現(xiàn)金持有量下的相關(guān)總成本。標(biāo)準(zhǔn)答案：(1)最佳現(xiàn)金持有量=(2)現(xiàn)金轉(zhuǎn)換次數(shù)=8100／180=45(次)(3)現(xiàn)金交易成本=45×0．2=9(萬元)(4)最佳現(xiàn)金持有量下持有現(xiàn)金的機(jī)會(huì)成本=180／2×10％=9(萬元)(5)最佳現(xiàn)金持有量下的相關(guān)總成本=知識(shí)點(diǎn)解析：暫無解析28、乙公司2×18年采用“N／30”的信用條件，全年銷售額(全部為賒銷)10000萬元，平均收現(xiàn)期為40天。2×19年初，乙企業(yè)為了盡早收回貨款，提出了“2／10，N／30”的信用條件。新的折扣條件對(duì)銷售額沒有影響，但壞賬損失和收賬費(fèi)用共減少200萬元，預(yù)計(jì)占銷售額一半的客戶將享受現(xiàn)金折扣優(yōu)惠，享受現(xiàn)金折扣的客戶均在第10天付款，不享受現(xiàn)金折扣的客戶，平均付款期為40天。該公司的資本成本為15％，變動(dòng)成本率為60％。假設(shè)一年按360天計(jì)算，不考慮增值稅及其他因素的影響。要求：(1)計(jì)算信用條件改變引起的現(xiàn)金折扣成本的增加額；(2)計(jì)算信用條件改變引起的平均收賬期；(3)計(jì)算信用條件改變引起的應(yīng)收賬款機(jī)會(huì)成本增加額；(4)計(jì)算信用政策改變后稅前利潤(rùn)的增加額。標(biāo)準(zhǔn)答案：(1)現(xiàn)金折扣成本的增加額=10000×0．5×0．02－0=100(萬元)(2)應(yīng)收賬款的平均收賬期=10×50％+40×50％=25(天)(3)信用條件改變引起的應(yīng)收賬款占用資金的機(jī)會(huì)成本增加額=10000／360×(25－40)×60％×15％=－37．5(萬元)(4)信用政策改變后稅前利潤(rùn)的增加額=－100+200+37．5=137．5(萬元)知識(shí)點(diǎn)解析：暫無解析五、綜合題(本題共1題，每題1.0分，共1分。)29、E公司生產(chǎn)、銷售一種產(chǎn)品，該產(chǎn)品的單位變動(dòng)成本是60元，單位售價(jià)是80元。公司目前采用30天按發(fā)票金額付款的信用政策，80％的顧客(按銷售量計(jì)算，下同)能在信用期內(nèi)付款，另外20％的顧客平均在信用期滿后20天付款，逾期應(yīng)收賬款的收回需要支出占逾期賬款5％的收賬費(fèi)用。公司每年的銷售量為36000件，平均存貨水平為2000件。為擴(kuò)大銷售量、縮短平均收現(xiàn)期，公司擬推出“5／10、2／20、N／30”的現(xiàn)金折扣政策。采用該政策后，預(yù)計(jì)銷售量會(huì)增加15％，40％的顧客會(huì)在10天內(nèi)付款，30％的顧客會(huì)在20天內(nèi)付款，20％的顧客會(huì)在30天內(nèi)付款，另外10％的顧客平均在信用期滿后20天付款，逾期應(yīng)收賬款的收回需要支出占逾期賬款5％的收賬費(fèi)用。為了保證及時(shí)供貨，平均存貨水平需要提高到2400件，其他條件不變。假設(shè)等風(fēng)險(xiǎn)投資的最低報(bào)酬率為12％，一年按360天算。要求：(1)計(jì)算改變信用政策前后的邊際貢獻(xiàn)、收賬費(fèi)用、應(yīng)收賬款占用資金應(yīng)計(jì)利息、存貨占用資金應(yīng)計(jì)利息、現(xiàn)金折扣成本的變化以及改變信用政策的稅前損益變化。(2)E公司是否應(yīng)推出該現(xiàn)金折扣政策。標(biāo)準(zhǔn)答案：(1)原方案平均收賬期=30×80％+(30+20)×20％=34(天)新方案平均收賬期=10×40％+20×30％+30×20％+(30+20)×10％=21(天)(2)改變信用政策增加的稅前損益為38340元，因此，E公司應(yīng)推出該現(xiàn)金折扣政策。知識(shí)點(diǎn)解析：暫無解析會(huì)計(jì)專業(yè)技術(shù)資格中級(jí)財(cái)務(wù)管理（營(yíng)運(yùn)資金管理）模擬試卷第3套一、單項(xiàng)選擇題(本題共13題，每題1.0分，共13分。)1、在確定應(yīng)收賬款信用期的過程中，需要運(yùn)用的計(jì)算公式正確的是()。A、應(yīng)收賬款占用資金的應(yīng)計(jì)利息=應(yīng)收賬款占用資金×銷售成本率B、收益的增加=銷售量增加×邊際貢獻(xiàn)率C、應(yīng)收賬款占用資金=應(yīng)收賬款平均余額×資本成本率D、應(yīng)收賬款平均余額=日賒銷額×平均收現(xiàn)期標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識(shí)點(diǎn)解析：在確定應(yīng)收賬款信用期的過程中，需要運(yùn)用的計(jì)算公式有：(1)應(yīng)收賬款占用資金的應(yīng)計(jì)利息=應(yīng)收賬款平均余額×變動(dòng)成本率×資本成本率；(2)應(yīng)收賬款平均余額=日賒銷額×平均收現(xiàn)期；(3)收益的增加=銷售額的增加×邊際貢獻(xiàn)率；(4)應(yīng)收賬款占用資金=應(yīng)收賬款平均余額×變動(dòng)成本率。所以A、B、C選項(xiàng)均不正確。2、信用條件為“2／10，n／30”時(shí)，預(yù)計(jì)有40％的客戶選擇現(xiàn)金折扣優(yōu)惠，其余在信用期付款，則平均收賬期為()天。A、16B、28C、26D、22標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識(shí)點(diǎn)解析：平均收現(xiàn)期=10×40％+30×60％=22(天)。3、通常情況下，企業(yè)持有現(xiàn)金的機(jī)會(huì)成本()。A、與現(xiàn)金持有量成反比B、與有價(jià)證券的利息率成正比C、與持有時(shí)間成反比D、是決策的無關(guān)成本標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：通常情況下，企業(yè)持有現(xiàn)金的機(jī)會(huì)成本與現(xiàn)金持有量成正比，與有價(jià)證券的利息率成正比，與持有時(shí)間成正比，是決策的相關(guān)成本。4、某企業(yè)需借入資金120萬元，由于銀行要求將貸款數(shù)額的20％作為補(bǔ)償性余額，故企業(yè)需向銀行申請(qǐng)的貸款數(shù)額為()萬元。A、120B、144C、150D、134．4標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識(shí)點(diǎn)解析：向銀行申請(qǐng)的貸款數(shù)額=120／(1—20％)=150(萬元)。5、某公司與銀行簽定的周轉(zhuǎn)信貸額度為2000萬元，年利率4％，年承諾費(fèi)率為1％，該年度內(nèi)公司實(shí)際向銀行貸款1800萬元，實(shí)際使用三個(gè)季度，則該公司應(yīng)向銀行支付承諾費(fèi)()萬元。A、6．5B、2C、4．55D、5．25標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識(shí)點(diǎn)解析：公司應(yīng)向銀行支付承諾費(fèi)=1800×1％×1／4+(2000—1800)×1％=6．5(萬元)。6、企業(yè)采取流動(dòng)資產(chǎn)保守融資策略，產(chǎn)生的結(jié)果是()。A、收益性較高，流動(dòng)性較低B、收益性較低，風(fēng)險(xiǎn)性較低C、流動(dòng)性較高，風(fēng)險(xiǎn)性較低D、收益性較高，流動(dòng)性較高標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：流動(dòng)資產(chǎn)保守融資策略的特點(diǎn)是高成本、低風(fēng)險(xiǎn)、低收益。7、在下列各項(xiàng)中，不屬于商業(yè)信用融資內(nèi)容的是()。A、應(yīng)付賬款B、預(yù)收貨款C、辦理應(yīng)收票據(jù)貼現(xiàn)D、應(yīng)計(jì)未付款標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識(shí)點(diǎn)解析：商業(yè)信用是指企業(yè)在商品或勞務(wù)交易中，以延期付款或預(yù)收貨款方式進(jìn)行購(gòu)銷活動(dòng)而形成的借貸關(guān)系，是企業(yè)之間的直接信用行為。也是企業(yè)短期資金的重要來源。商業(yè)信用產(chǎn)生于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的商品、勞務(wù)交易之中，是一種“自動(dòng)性籌資”。商業(yè)信用通常包括如下四種形式：應(yīng)付賬款、應(yīng)付票據(jù)、應(yīng)計(jì)未付款和預(yù)收貨款。因此，選項(xiàng)c不屬于商業(yè)信用融資內(nèi)容。8、某企業(yè)按年利率4．5％向銀行借款200萬元，銀行要求保留10％的補(bǔ)償性余額，則該項(xiàng)借款的實(shí)際利率為()。A、4．95％B、5％C、5．5％D、9．5％標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：該項(xiàng)借款的實(shí)際利率=4．5％／(1一10％)=5％。9、某企業(yè)向銀行借款100萬元，期限1年，年利率為10％。按照貼現(xiàn)法付息，該項(xiàng)貸款的實(shí)際利率是()。A、11．11％B、10％C、9．09％D、12％標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識(shí)點(diǎn)解析：該項(xiàng)貸款的實(shí)際利率=10％／(1一10％)=11．11％。10、企業(yè)占用在流動(dòng)資產(chǎn)上的資金通常會(huì)在一年或一個(gè)營(yíng)業(yè)周期內(nèi)收回，這是在說明營(yíng)運(yùn)資金的()特點(diǎn)。A、來源靈活多樣性B、數(shù)量具有波動(dòng)性C、實(shí)務(wù)形態(tài)具有易變現(xiàn)性D、周轉(zhuǎn)具有短期性標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識(shí)點(diǎn)解析：企業(yè)占用在流動(dòng)資產(chǎn)上的資金，通常會(huì)在一年或一個(gè)營(yíng)業(yè)周期內(nèi)收回這是在說明營(yíng)運(yùn)資金的周期相對(duì)較短的特性，因此，選項(xiàng)D是正確的。11、一般來講，當(dāng)企業(yè)產(chǎn)品的銷售額很不穩(wěn)定時(shí)，企業(yè)應(yīng)采取的流動(dòng)資產(chǎn)投資策略是()。A、增加對(duì)流動(dòng)資產(chǎn)上資金的投資B、減少對(duì)流動(dòng)資產(chǎn)上資金的投資C、對(duì)流動(dòng)資產(chǎn)上資金的投資呈波動(dòng)性D、以上都不正確標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識(shí)點(diǎn)解析：銷售額越不穩(wěn)定，越不可預(yù)測(cè)，則投資于流動(dòng)資產(chǎn)上的資金越高，以保證有足夠的存貨滿足顧客的需要，因此，選項(xiàng)A的說法正確。12、企業(yè)在日常的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中要保有一定數(shù)量的現(xiàn)金，下列不屬于企業(yè)持有現(xiàn)金動(dòng)機(jī)的是()。A、交易性需要B、投機(jī)性需要C、預(yù)防性需要D、彌補(bǔ)性需要標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識(shí)點(diǎn)解析：企業(yè)對(duì)現(xiàn)金的持有動(dòng)機(jī)包括交易性需求、預(yù)防性需求和投機(jī)性需求。彌補(bǔ)性需求不是持有現(xiàn)金動(dòng)機(jī)。所以，選項(xiàng)D不正確。13、甲公司2015年3月末在外的應(yīng)收賬款為1000000元，信用條件為30天內(nèi)按全額付清貨款，其中一月份賒銷300000元，二月份賒銷500000元，三月份賒銷1000000元，甲公司應(yīng)收賬款的周轉(zhuǎn)天數(shù)為()天。(一年按360天計(jì)算)A、30B、50C、60D、90標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：平均日賒銷額=(300000+500000+1000000)／90=20000(元)，應(yīng)收賬款的周轉(zhuǎn)天數(shù)=1000000／20000=50(天)。二、多項(xiàng)選擇題(本題共8題，每題1.0分，共8分。)14、()，營(yíng)運(yùn)資金周轉(zhuǎn)的數(shù)額就越多。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,C知識(shí)點(diǎn)解析：現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期的變化會(huì)直接影響所需營(yíng)運(yùn)資金的數(shù)額，一般來說，現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期越長(zhǎng)，營(yíng)運(yùn)資金周轉(zhuǎn)的數(shù)額就越多?，F(xiàn)金周轉(zhuǎn)期=存貨周轉(zhuǎn)期+應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)期一應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)期。15、下列屬于利用商業(yè)信用籌資形式的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,D知識(shí)點(diǎn)解析：利用商業(yè)信用籌資的主要形式有：應(yīng)付賬款、應(yīng)付票據(jù)、預(yù)收貨款和應(yīng)計(jì)未付款。其中，應(yīng)計(jì)未付款是企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)和利潤(rùn)分配過程中已經(jīng)計(jì)提但尚未以貨幣支付的款項(xiàng)。16、短期融資券籌資的特點(diǎn)有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,D知識(shí)點(diǎn)解析：短期融資券籌資的特點(diǎn)有：(1)籌資成本較低；(2)籌資數(shù)額比較大；(3)發(fā)行條件比較嚴(yán)格。短期融資券的風(fēng)險(xiǎn)比較大。17、以流動(dòng)性負(fù)債的形成為標(biāo)準(zhǔn)，可將流動(dòng)負(fù)債劃分為()。標(biāo)準(zhǔn)答案：B,C知識(shí)點(diǎn)解析：以流動(dòng)負(fù)債的形成情況為標(biāo)準(zhǔn)，可以將流動(dòng)負(fù)債分為自然性流動(dòng)負(fù)債和人為性流動(dòng)負(fù)債。自然性流動(dòng)負(fù)債是指不需要正式安排，由于結(jié)算程序或有關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定等原因而自然形成的流動(dòng)負(fù)債；人為性流動(dòng)負(fù)債是指根據(jù)企業(yè)對(duì)短期資金的需求情況，通過人為安排所形成的流動(dòng)負(fù)債。因此，選項(xiàng)B、C是正確的。18、一般來說，當(dāng)企業(yè)的產(chǎn)銷量不斷上升時(shí)，營(yíng)運(yùn)資金的變化狀況有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,C知識(shí)點(diǎn)解析：一般情況下，當(dāng)企業(yè)產(chǎn)銷兩旺時(shí)，流動(dòng)資產(chǎn)會(huì)不斷增加，流動(dòng)負(fù)債也會(huì)相應(yīng)增加，因此，選項(xiàng)A、C是正確的。19、在企業(yè)的流動(dòng)資產(chǎn)投資策略中，一般會(huì)考慮()因素。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,C,D知識(shí)點(diǎn)解析：企業(yè)的流動(dòng)資產(chǎn)投資策略受到多方面因素的影響，企業(yè)所處的產(chǎn)業(yè)、企業(yè)規(guī)模的大小、企業(yè)經(jīng)營(yíng)的不確定性、風(fēng)險(xiǎn)忍受程度、銷售的穩(wěn)定性和可預(yù)測(cè)性都影響著投資策略，因此，選項(xiàng)A、B、C、D的說法都是正確的。20、下列關(guān)于保守融資策略的說法中，正確的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,C,D知識(shí)點(diǎn)解析：保守融資策略往往由于過多地采用長(zhǎng)期融資，比其他途徑具有較高的融資成本，因此，選項(xiàng)B的說法錯(cuò)誤。21、下列各項(xiàng)中，屬于現(xiàn)行企業(yè)集團(tuán)的資金集中管理模式的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,C,D知識(shí)點(diǎn)解析：現(xiàn)行的資金集中管理模式大致分為統(tǒng)收統(tǒng)支模式、撥付備用金模式、結(jié)算中心模式、內(nèi)部銀行模式和財(cái)務(wù)公司模式等，因此。選項(xiàng)A、B、c、D都是正確的。三、判斷題(本題共9題，每題1.0分，共9分。)22、現(xiàn)金浮游量是指企業(yè)實(shí)際現(xiàn)金余額與最佳現(xiàn)金持有量的差額。()A、正確B、錯(cuò)誤標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：現(xiàn)金浮游量是指企業(yè)自己賬戶上的現(xiàn)金余額與在銀行的存款賬戶上所示存款余額之間的差額。23、企業(yè)現(xiàn)金管理的目的首先是使得現(xiàn)金獲得最大的收益，其次才是保證日常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的現(xiàn)金需求。()A、正確B、錯(cuò)誤標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：企業(yè)現(xiàn)金管理的目的首先是保證日常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的現(xiàn)金需求，其次才是使得現(xiàn)金獲得最大的收益。24、補(bǔ)償性余額的約束有助于降低銀行貸款風(fēng)險(xiǎn)，但同時(shí)也減少了企業(yè)實(shí)際可動(dòng)用借款額，提高了借款的實(shí)際利率。()A、正確B、錯(cuò)誤標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識(shí)點(diǎn)解析：本題的考點(diǎn)是補(bǔ)償性余額的相關(guān)知識(shí)。25、某企業(yè)計(jì)劃購(gòu)入原材料，供應(yīng)商給出的條件為“1／20，N／50”，若銀行短期借款利率為10％，則企業(yè)應(yīng)在折扣期限內(nèi)支付貨款。(1年按360天計(jì)算)()A、正確B、錯(cuò)誤標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識(shí)點(diǎn)解析：本題主要考核放棄現(xiàn)金折扣的成本的計(jì)算與應(yīng)用。放棄現(xiàn)金折扣的成本=以上計(jì)算結(jié)果為12．12％，當(dāng)放棄現(xiàn)金折扣時(shí)，為成本率的概念；而當(dāng)享有現(xiàn)金折扣時(shí)，為收益率的概念。因此，如果享有現(xiàn)金折扣的話，其收益率12．12％大于銀行短期借款利率10％，所以，應(yīng)使用借款享受折扣。26、采用貼現(xiàn)法付息時(shí)，企業(yè)實(shí)際可用貸款額會(huì)增加，所以，其實(shí)際利率會(huì)高于名義利率。()A、正確B、錯(cuò)誤標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：采用貼現(xiàn)法付息時(shí)，企業(yè)實(shí)際可用貸款額會(huì)減少，所以其實(shí)際利率會(huì)高于名義利率。27、流動(dòng)資產(chǎn)的保守融資策略屬于低成本、高風(fēng)險(xiǎn)、高收益的融資策略。()A、正確B、錯(cuò)誤標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：流動(dòng)資產(chǎn)的保守融資策略屬于高成本、低風(fēng)險(xiǎn)、低收益的融資策略。28、對(duì)于石油開采企業(yè)而言，應(yīng)該采用流動(dòng)資產(chǎn)與銷售收入之間低比率的流動(dòng)資產(chǎn)投資策略。()A、正確B、錯(cuò)誤標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：對(duì)于石油開采這樣銷售額不穩(wěn)定而且難以預(yù)測(cè)的企業(yè)，應(yīng)采取高的流動(dòng)資產(chǎn)與銷售收入比的投資策略。29、與寬松的流動(dòng)資產(chǎn)投資策略相比，緊縮的流動(dòng)資產(chǎn)投資策略可能伴隨著更高的風(fēng)險(xiǎn)。()A、正確B、錯(cuò)誤標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識(shí)點(diǎn)解析：緊縮的流動(dòng)資產(chǎn)投資策略可能由于更緊的信用和存貨管理，或由于缺乏現(xiàn)金用于償還應(yīng)付賬款而具有更高的風(fēng)險(xiǎn)，因此，該說法是正確的。30、一般來講，當(dāng)企業(yè)的銷售量處于最低的水平時(shí)，流動(dòng)資產(chǎn)可以為零。()A、正確B、錯(cuò)誤標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：即使當(dāng)銷售處于最低水平時(shí)，對(duì)流動(dòng)資產(chǎn)的某種水平的投資也是需要的，這一投資水平代表了投資的永久性水平，因此，題中的說法是錯(cuò)誤的。四、計(jì)算分析題(本題共2題，每題1.0分，共2分。)31、某公司資本成本率為10％?，F(xiàn)采用20天按發(fā)票金額付款的信用條件，年賒銷收入為800萬元，邊際貢獻(xiàn)率為20％，平均收現(xiàn)期為25天，收賬費(fèi)用和壞賬損失均占年賒銷收入的1％。公司為了加速賬款回收和擴(kuò)大銷售收入以充分利用剩余生產(chǎn)能力，準(zhǔn)備將信用條件調(diào)整為“2／20，1／30，N／40”。預(yù)計(jì)調(diào)整后年賒銷收入將增加5％，收賬費(fèi)用和壞賬損失分別占年賒銷收入的1％和1．2％，有30％的客戶在20天內(nèi)付款，有40％的客戶在30天內(nèi)付款，其余客戶在信用期內(nèi)付款。(一年按360天計(jì)算)要求：計(jì)算并說明公司應(yīng)否改變信用條件。標(biāo)準(zhǔn)答案：(1)收益增加=800×5％×20％=8(萬元)(2)信用政策調(diào)整后的平均收現(xiàn)期=20×30％+30×40％+40×30％=30(天)資金年均占用變動(dòng)=800×(1+5％)×(1—20％)／360×30一800×(1—20％)／360×25=11．56(萬元)(3)應(yīng)計(jì)利息變動(dòng)=11．56×10％=1．16(萬元)(4)增加的收賬費(fèi)用=800×5％×1％=0．4(萬元)(5)增加的壞賬損失=800×(1+5％)×1．2％一800×1％=2．08(萬元)(6)增加的現(xiàn)金折扣=800×(1+5％)×30％×2％+800×(1+5％)×40％×1％=8．4(萬元)(7)增加的各項(xiàng)費(fèi)用合計(jì)=1．16+0．4+2．08+8．4=12．04(萬元)(8)改變信用條件增加的稅前損益=(1)一(7)=一4．04(萬元)，小于0，故不應(yīng)改變信用條件。知識(shí)點(diǎn)解析：暫無解析32、某企業(yè)預(yù)測(cè)2015年度銷售收入為4500萬元，現(xiàn)銷與賒銷比例為1：4，應(yīng)收賬款平均收現(xiàn)期為60天，變動(dòng)成本率為50％，企業(yè)的資本成本率為10％。(一年按360天計(jì)算)要求：(1)計(jì)算2015年度賒銷額；(2)計(jì)算2015年度應(yīng)收賬款的平均余額；(3)計(jì)算2015年度應(yīng)收賬款的機(jī)會(huì)成本額；(4)若2015年應(yīng)收賬款平均余額需要控制在400萬元，在其他因素不變的條件下，應(yīng)收賬款平均收現(xiàn)期應(yīng)調(diào)整為多少天?標(biāo)準(zhǔn)答案：(1)現(xiàn)銷與賒銷比例為1：4，所以現(xiàn)銷額=賒銷額／4，即賒銷額+賒銷額／4=4500萬元，所以賒銷額為3600萬元。(2)應(yīng)收賬款的平均余額=日賒銷額×平均收現(xiàn)期=3600／360×60=600(萬元)(3)應(yīng)收賬款的機(jī)會(huì)成本=應(yīng)收賬款的平均余額×變動(dòng)成本率×資本成本率=600×50％×10％=30(萬元)(4)應(yīng)收賬款的平均余額=日賒銷額×平均收現(xiàn)期=3600／360×平均收現(xiàn)期=400(萬元)，所以，平均收現(xiàn)期=40(天)。知識(shí)點(diǎn)解析：暫無解析會(huì)計(jì)專業(yè)技術(shù)資格中級(jí)財(cái)務(wù)管理（營(yíng)運(yùn)資金管理）模擬試卷第4套一、單項(xiàng)選擇題(本題共11題，每題1.0分，共11分。)1、某公司向銀行借款100萬元，年利率為8％，銀行要求保留12％的補(bǔ)償性余額，則該借款的實(shí)際年利率為()。A、6．67％B、7．14％C、9．09％D、11．04％標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識(shí)點(diǎn)解析：借款的實(shí)際利率=100×8％／[100×(1一12％)]=9．09％，所以選項(xiàng)C正確。2、下列關(guān)于短期融資券的表述中，錯(cuò)誤的是()。A、短期融資券不向社會(huì)公眾發(fā)行B、必須具備一定信用等級(jí)的企業(yè)才能發(fā)行短期融資券C、相對(duì)于發(fā)行公司債券而言，短期融資券的籌資成本較高D、相對(duì)于銀行借款籌資而言，短期融資券的一次性籌資數(shù)額較大標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識(shí)點(diǎn)解析：相對(duì)于發(fā)行公司債券而言，發(fā)行短期融資券的籌資成本較低，所以選項(xiàng)C的說法不正確。3、下列各項(xiàng)中，屬于商業(yè)信用籌資方式的是()。A、發(fā)行短期融資券B、應(yīng)付賬款籌資C、短期借款D、融資租賃標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：商業(yè)信用的形式一般包括應(yīng)付賬款、應(yīng)付票據(jù)、預(yù)收貨款和應(yīng)計(jì)未付款。所以，本題選項(xiàng)B正確。4、某公司按照“2／20，N／60”的條件從另一公司購(gòu)入價(jià)值1000萬的貨物，由于資金調(diào)度的限制，該公司放棄了獲取2％現(xiàn)金折扣的機(jī)會(huì)，若一年按360天計(jì)算，公司為此承擔(dān)的信用成本率是()。A、2．00％B、12．00％C、12．24％D、18．37％標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識(shí)點(diǎn)解析：此題考核的是放棄現(xiàn)金折扣的信用成本率的確定。放棄折扣的信用成本率==18．37％。5、某企業(yè)需借入資金300000元。由于貸款銀行要求將貸款數(shù)額的20％作為補(bǔ)償性余額，故企業(yè)需向銀行申請(qǐng)的貸款數(shù)額為()元。A、300000B、360000C、375000D、336000標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識(shí)點(diǎn)解析：申請(qǐng)的貸款數(shù)額=300000／(1—20％)=37．5000(元)。6、某企業(yè)按年利率5．8％向銀行借款1000萬元，銀行要求保留15％的補(bǔ)償性余額，則這項(xiàng)借款的實(shí)際利率為()。A、5．8％B、6．4％C、6．8％D、7．3％標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識(shí)點(diǎn)解析：實(shí)際利率=5．8％／(1—15％)=6．8％。7、某企業(yè)向銀行取得一年期貸款4000萬元，按6％計(jì)算全年利息，銀行要求貸款本息分12個(gè)月等額償還，則該項(xiàng)借款的實(shí)際利率大約為()。A、6％B、10％C、12％D、18％標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識(shí)點(diǎn)解析：本題為加息法付息，在加息法付息的條件下，實(shí)際利率大約相當(dāng)于名義利率的2倍。8、企業(yè)采用貼現(xiàn)法從銀行貸款，年利率10％，則該項(xiàng)貸款的實(shí)際年利率約為()。A、9％B、10％C、11％D、12％標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識(shí)點(diǎn)解析：10％／(1—10％)≈11％。9、相對(duì)于發(fā)行公司債券籌資而言，短期融資券籌資的優(yōu)點(diǎn)是()。A、籌資風(fēng)險(xiǎn)小B、籌資成本較低C、籌資數(shù)額比較小D、發(fā)行條件比較寬松標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：相對(duì)于發(fā)行公司債券籌資而言，發(fā)行短期融資券的籌資成本較低。10、在下列各項(xiàng)中，不屬于商業(yè)信用融資內(nèi)容的是()。A、賒購(gòu)商品B、預(yù)收貨款C、辦理應(yīng)收票據(jù)貼現(xiàn)D、用商業(yè)匯票購(gòu)貨標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識(shí)點(diǎn)解析：商業(yè)信用是企業(yè)之間、企業(yè)與個(gè)人之間的直接信用行為。選項(xiàng)C屬于企業(yè)與銀行之間的一種關(guān)系。11、某企業(yè)擬以“3／15，N／35”的信用條件購(gòu)進(jìn)原料一批，則企業(yè)放棄現(xiàn)金折扣的信用成本率為()。(一年按360天計(jì)算)A、2％B、36．73％C、18％D、55．67％標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識(shí)點(diǎn)解析：放棄現(xiàn)金折扣的信用成本率=[3％／(1—3％)]×[360／(35—15)]=55．67％。二、多項(xiàng)選擇題(本題共8題，每題1.0分，共8分。)12、一般而言，與短期融資券和短期借款相比，商業(yè)信用融資的優(yōu)點(diǎn)有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：B,C,D知識(shí)點(diǎn)解析：商業(yè)信用籌資的優(yōu)點(diǎn)：商業(yè)信用容易獲得、企業(yè)有較大的機(jī)動(dòng)權(quán)、企業(yè)一般不用提供擔(dān)保。13、在確定因放棄現(xiàn)金折扣而發(fā)生的信用成本時(shí)，需要考慮的因素有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：B,C,D知識(shí)點(diǎn)解析：放棄折扣的信用成本率=折扣百分比／(1一折扣百分比)×{360／[付款期(信用期)一折扣期]}，這里的折扣百分比是指現(xiàn)金折扣百分比，而不是數(shù)量折扣百分比。14、根據(jù)存貨陸續(xù)供應(yīng)和使用模型，下列情形中能夠?qū)е陆?jīng)濟(jì)訂貨量增加的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,D知識(shí)點(diǎn)解析：根據(jù)存貨陸續(xù)供應(yīng)和使用模型的經(jīng)濟(jì)訂貨量公式EOQ=可以看出，存貨需求量增加、一次訂貨成本增加、每日消耗量增加都會(huì)使經(jīng)濟(jì)訂貨量增加，而單位變動(dòng)儲(chǔ)存成本增加會(huì)使經(jīng)濟(jì)訂貨量降低。15、確定再訂貨點(diǎn)，需要考慮的因素有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,C知識(shí)點(diǎn)解析：再訂貨點(diǎn)=預(yù)計(jì)交貨期內(nèi)的需求+保險(xiǎn)儲(chǔ)備=平均交貨時(shí)間×平均日需求+保險(xiǎn)儲(chǔ)備，從公式可以看出，每次訂貨成本與再訂貨點(diǎn)無關(guān)。16、下列有關(guān)適時(shí)制庫存控制系統(tǒng)表述正確的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,C,D知識(shí)點(diǎn)解析：適時(shí)制庫存控制系統(tǒng)是指制造企業(yè)事先和供應(yīng)商和客戶協(xié)調(diào)好：只有當(dāng)制造企業(yè)在生產(chǎn)過程中需要原料或零件時(shí)，供應(yīng)商才會(huì)將原料或零件送來；每當(dāng)產(chǎn)品生產(chǎn)出來就被客戶拉走。這樣，制造企業(yè)的庫存持有水平就可以大大下降。適時(shí)制庫存控制系統(tǒng)需要的是穩(wěn)定而標(biāo)準(zhǔn)的生產(chǎn)程序以及供應(yīng)商的誠(chéng)信，否則，任何一環(huán)出現(xiàn)差錯(cuò)將導(dǎo)致整個(gè)生產(chǎn)線的停止。目前，已有越來越多的公司利用適時(shí)制庫存控制系統(tǒng)減少甚至消除對(duì)庫存的需求——即實(shí)行零庫存管理。適時(shí)制庫存控制系統(tǒng)進(jìn)一步的發(fā)展被應(yīng)用于企業(yè)整個(gè)生產(chǎn)管理過程中——集開發(fā)、生產(chǎn)、庫存和分銷于一體，大大提高了企業(yè)運(yùn)營(yíng)管理效率。17、在短期借款的利息計(jì)算和償還方法中，企業(yè)實(shí)際負(fù)擔(dān)利率高于名義利率的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：B,C,D知識(shí)點(diǎn)解析：貼現(xiàn)法付息會(huì)使企業(yè)實(shí)際可用貸款額降低，企業(yè)實(shí)際負(fù)擔(dān)利率高于名義利率。對(duì)貸款企業(yè)來說，補(bǔ)償性余額則提高了貸款的實(shí)際利率，加重了企業(yè)負(fù)擔(dān)。加息法付息實(shí)際利率大約是名義利率的2倍。18、在我國(guó)，以下屬于發(fā)行短期融資券需滿足的條件有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：B,D知識(shí)點(diǎn)解析：我國(guó)短期融資券的發(fā)行對(duì)象為銀行間債券市場(chǎng)的機(jī)構(gòu)投資者，不向社會(huì)公眾發(fā)行，選項(xiàng)A不正確；我國(guó)短期融資券的發(fā)行人為非金融企業(yè)，選項(xiàng)C不正確。19、下列各項(xiàng)中屬于商業(yè)信用的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：B,C知識(shí)點(diǎn)解析：商業(yè)信用通常包括四種形式：應(yīng)付賬款、應(yīng)付票據(jù)、預(yù)收貨款、應(yīng)計(jì)未付款。應(yīng)計(jì)未付款主要包括應(yīng)付職工薪酬、應(yīng)繳稅金、應(yīng)付利潤(rùn)或應(yīng)付股利等。三、判斷題(本題共3題，每題1.0分，共3分。)20、補(bǔ)償性余額的約束有助于降低銀行貸款風(fēng)險(xiǎn)，但同時(shí)也減少了企業(yè)實(shí)際可動(dòng)用借款額，提高了借款的實(shí)際利率。()A、正確B、錯(cuò)誤標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識(shí)點(diǎn)解析：本題的考點(diǎn)是銀行借款的信用條件。要注意相關(guān)信用條件對(duì)借款實(shí)際利率的影響。21、我國(guó)短期融資券的發(fā)行人為金融機(jī)構(gòu)，發(fā)行對(duì)象為社會(huì)公眾。()A、正確B、錯(cuò)誤標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：我國(guó)短期融資券的發(fā)行人為非金融企業(yè)，發(fā)行對(duì)象為銀行間債券市場(chǎng)的機(jī)構(gòu)投資者。22、短期融資券是由企業(yè)發(fā)行的有擔(dān)保短期本票。()A、正確B、錯(cuò)誤標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：短期融資券是由企業(yè)發(fā)行的無擔(dān)保短期本票。四、計(jì)算分析題(本題共3題，每題1.0分，共3分。)A公司是一家小型玩具制造商，2009年11月份的銷售額為40萬元，12月份銷售額為45萬元。根據(jù)公司市場(chǎng)部的銷售預(yù)測(cè)，預(yù)計(jì)2010年第一季度1—3月份的月銷售額分別為50萬元、75萬元和90萬元。根據(jù)公司財(cái)務(wù)部一貫執(zhí)行的收款政策，銷售額的收款進(jìn)度為銷售當(dāng)月收款60％，次月收款30％，第三個(gè)月收款10％。公司預(yù)計(jì)2010年3月份有30萬元的資金缺口，為了籌措所需資金，公司決定將3月份全部應(yīng)收賬款進(jìn)行保理，保理資金回收比率為80％。要求：23、測(cè)算2010年2月份的現(xiàn)金收入合計(jì)。標(biāo)準(zhǔn)答案：2月份現(xiàn)金收入合計(jì)=45×10％+50×30％+75×60％=64．5(萬元)知識(shí)點(diǎn)解析：暫無解析24、測(cè)算2010年3月份應(yīng)收賬款保理資金回收額。標(biāo)準(zhǔn)答案：3月份應(yīng)收賬款=75×10％+90×40％=43．5(萬元)3月份應(yīng)收賬款保理資金回收額=43．5×80％=34．8(萬元)知識(shí)點(diǎn)解析：暫無解析25、測(cè)算2010年3月份應(yīng)收賬款保理收到的資金能否滿足當(dāng)月資金需求。(2010年)標(biāo)準(zhǔn)答案：3月份應(yīng)收賬款保理資金回收額為34．8萬元，大于3月份公司的資金缺口30萬元，所以3月份應(yīng)收賬款保理收到的資金能夠滿足當(dāng)月資金需求。知識(shí)點(diǎn)解析：暫無解析五、綜合題(本題共6題，每題1.0分，共6分。)上海東方公司是亞洲地區(qū)的玻璃套裝門分銷商，套裝門在A地區(qū)生產(chǎn)然后運(yùn)至上海。管理當(dāng)局預(yù)計(jì)年度需求量為10000套。套裝門購(gòu)進(jìn)單價(jià)為395元(包括運(yùn)費(fèi)，幣種是人民幣，下同)。與訂購(gòu)和儲(chǔ)存這些套裝門相關(guān)的資料如下：(1)去年訂單共22份，總處理成本13400元，其中固定成本10760元，預(yù)計(jì)未來成本性態(tài)不變。(2)雖然對(duì)于A地區(qū)原產(chǎn)地商品進(jìn)入大陸已經(jīng)免除關(guān)稅，但是對(duì)于每一張訂單都要經(jīng)雙方海關(guān)檢查，其費(fèi)用為280元。(3)套裝門從A地區(qū)運(yùn)抵上海后，接受部門要進(jìn)行檢查。為此雇傭一名檢驗(yàn)人員，每月支付工資3000元，每個(gè)訂單檢驗(yàn)工作需要8小時(shí)，發(fā)生變動(dòng)費(fèi)用每小時(shí)2．50元。(4)公司租借倉庫來儲(chǔ)存套裝門，估計(jì)成本為每年2500元，另外加上每套門4元。(5)在儲(chǔ)存過程中會(huì)出現(xiàn)破損，估計(jì)破損成本平均每套門28．50元。(6)占用資金利息等其他儲(chǔ)存成本每套門20元。(7)從發(fā)出訂單到貨物運(yùn)到上海需要6個(gè)工作日。(8)為防止供貨中斷，東方公司設(shè)置了100套的保險(xiǎn)儲(chǔ)備。(9)東方公司每年?duì)I業(yè)50周，每周營(yíng)業(yè)6天。要求：26、計(jì)算經(jīng)濟(jì)訂貨模型中“每次訂貨變動(dòng)成本”。標(biāo)準(zhǔn)答案：每次訂貨變動(dòng)成本=+280+8×2．50=420(元)知識(shí)點(diǎn)解析：暫無解析27、計(jì)算經(jīng)濟(jì)訂貨模型中“單位變動(dòng)儲(chǔ)存成本”。標(biāo)準(zhǔn)答案：?jiǎn)挝蛔儎?dòng)儲(chǔ)存成本=4+28．50+20=52．50(元)知識(shí)點(diǎn)解析：暫無解析28、計(jì)算經(jīng)濟(jì)訂貨批量。標(biāo)準(zhǔn)答案：經(jīng)濟(jì)訂貨批量==400(套)知識(shí)點(diǎn)解析：暫無解析29、計(jì)算每年與批量相關(guān)的存貨總成本。標(biāo)準(zhǔn)答案：每年相關(guān)的存貨總成本==21000(元)或：每年相關(guān)的存貨總成本=×52．50=21000(元)知識(shí)點(diǎn)解析：暫無解析30、計(jì)算再訂貨點(diǎn)。標(biāo)準(zhǔn)答案：再訂貨點(diǎn)=6×+100=300(套)知識(shí)點(diǎn)解析：暫無解析31、計(jì)算每年持有存貨的總成本。標(biāo)準(zhǔn)答案：每年持有存貨的總成本=總購(gòu)置成本+總訂貨成本+總儲(chǔ)存成本=10000×395++2500]=3950000+57260+18250=4025510(元)。知識(shí)點(diǎn)解析：暫無解析會(huì)計(jì)專業(yè)技術(shù)資格中級(jí)財(cái)務(wù)管理（營(yíng)運(yùn)資金管理）模擬試卷第5套一、單項(xiàng)選擇題(本題共8題，每題1.0分，共8分。)1、某公司當(dāng)年的資本成本率為10％，現(xiàn)金平均持有量為30萬元，現(xiàn)金管理費(fèi)用為2萬元，現(xiàn)金與有價(jià)證券之間的轉(zhuǎn)換成本為1．5萬元。則該公司當(dāng)年持有現(xiàn)金的機(jī)會(huì)成本是()萬元。A、5B、3．5C、6．5D、3標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識(shí)點(diǎn)解析：持有現(xiàn)金的機(jī)會(huì)成本=30B10％=3(萬元)，選擇D。2、下列各項(xiàng)中，不屬于現(xiàn)金支出管理措施的是()。A、推遲支付應(yīng)付款B、企業(yè)社會(huì)責(zé)任C、以匯票代替支票D、爭(zhēng)取現(xiàn)金收支同步標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：現(xiàn)金支出的管理的措施有：(1)合理利用現(xiàn)金浮游量；(2)推遲應(yīng)付款支付；(3)以匯票代替支票；(4)改進(jìn)員工工資支付模式；(5)透支；(6)爭(zhēng)取現(xiàn)金流出與現(xiàn)金流入同步；(7)使用零余額賬戶。選擇B正確。3、甲公司采用存貨模式確定最佳現(xiàn)金持有量。如果在其他條件保持不變的情況下，資本市場(chǎng)的投資回報(bào)率從4％上漲為16％，那么企業(yè)在現(xiàn)金管理方面應(yīng)采取的對(duì)策是()。A、將最佳現(xiàn)金持有量提高29．29％B、將最佳現(xiàn)金持有量降低29．29％C、將最佳現(xiàn)金持有量提高50％D、將最佳現(xiàn)金持有量降低50％標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識(shí)點(diǎn)解析：本題考點(diǎn)是確定最佳現(xiàn)金持有量的存貨模式。4、一般而言。營(yíng)運(yùn)資金指的是()。A、流動(dòng)資產(chǎn)減去存貨的余額B、流動(dòng)資產(chǎn)減去流動(dòng)負(fù)債的余額C、流動(dòng)資產(chǎn)減去速動(dòng)資產(chǎn)后的余額D、流動(dòng)資產(chǎn)減去貨幣資金后的余額標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：營(yíng)運(yùn)資金=流動(dòng)資產(chǎn)一流動(dòng)負(fù)債，所以選擇B。5、某企業(yè)從銀行獲得附有承諾的周轉(zhuǎn)信貸額度為1000萬元，承諾率為0．5％，年初借入800萬元，年底償還，年利率為5％，則該企業(yè)負(fù)擔(dān)的承諾費(fèi)是()萬元。A、1B、4C、5D、9標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識(shí)點(diǎn)解析：企業(yè)負(fù)擔(dān)的承諾費(fèi)=(1000—800)B0．5％=1(萬元)。所以本題正確答案為A。6、2018年1月1日。某企業(yè)取得銀行為期一年的周轉(zhuǎn)信貸協(xié)定，金額為100萬元，1月1日企業(yè)借入50萬元．8月1日又借入30萬元，年末企業(yè)償還所有的借款本金，假設(shè)利率為每年12％，年承諾費(fèi)率為0．5％，則年終企業(yè)應(yīng)支付利息和承諾費(fèi)共為()萬元。A、7．5B、7．6875C、7．6D、6．3325標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：企業(yè)應(yīng)支付的利息=50B12％+30B12％B(5／12)=7．5(萬元)企業(yè)應(yīng)支付的承諾費(fèi)=20B0．5％+30B0．5％B(7／12)=0．1875(萬元)企業(yè)應(yīng)支付的利息和承諾費(fèi)=7．5+0．1875=7．6875(萬元)7、某企業(yè)非流動(dòng)資產(chǎn)為800萬元，永久性流動(dòng)資產(chǎn)為200萬元，波動(dòng)性流動(dòng)資產(chǎn)為200萬元。已知長(zhǎng)期負(fù)債、自發(fā)性負(fù)債和權(quán)益資本可提供的資金為900萬元，則該企業(yè)()。A、采取的是期限匹配融資策略B、采取的是激進(jìn)融資策略C、采取的是保守融資策略D、資本成本較高標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：流動(dòng)資產(chǎn)融資策略包括期限匹配融資策略、激進(jìn)融資策略和保守融資策略三種。在激進(jìn)融資策略下，臨時(shí)性流動(dòng)負(fù)債大于波動(dòng)性流動(dòng)資產(chǎn),它不僅要解決波動(dòng)性流動(dòng)資產(chǎn)的資金需求，還要解決部分永久性流動(dòng)資產(chǎn)的資金需求。本題非流動(dòng)資產(chǎn)+永久性流動(dòng)資產(chǎn)=800+200=l000(萬元)，長(zhǎng)期資金來源為900萬元，說明有100萬元永久性流動(dòng)資產(chǎn)由臨時(shí)性流動(dòng)負(fù)債提供，所以屬于激進(jìn)融資策略。8、甲公司運(yùn)用存貨模式進(jìn)行最佳現(xiàn)金持有量決策。假定與最佳現(xiàn)金持有量相關(guān)的機(jī)會(huì)成本為10萬元，持有現(xiàn)金的機(jī)會(huì)成本率為5％。則最佳現(xiàn)金持有量為()萬元。A、200B、300C、400D、500標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識(shí)點(diǎn)解析：10=(最佳現(xiàn)金持有量／2)B5％，最佳現(xiàn)金持有量=10÷5%B2=400(萬元)，所以最佳現(xiàn)金持有量為400萬元。二、多項(xiàng)選擇題(本題共8題，每題1.0分，共8分。)9、企業(yè)在持續(xù)經(jīng)營(yíng)過程中，會(huì)自發(fā)地、直接地產(chǎn)生一些資金來源，部分地滿足企業(yè)的經(jīng)營(yíng)需要的自然性流動(dòng)負(fù)債，如()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,C知識(shí)點(diǎn)解析：自發(fā)性流動(dòng)負(fù)債是指不需要正式安排，由于結(jié)算程序或有關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定等原因而自然形成的流動(dòng)負(fù)債。10、賒銷在企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中所發(fā)揮的作用有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：B,C知識(shí)點(diǎn)解析：本題考查的是應(yīng)收賬款的功能：增加銷售；減少存貨。11、集團(tuán)企業(yè)資金集中管理模式有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,C,D知識(shí)點(diǎn)解析：集團(tuán)企業(yè)資金集中管理模式包括：(1)統(tǒng)收統(tǒng)支模式；(2)撥付備用金模式；(3)結(jié)算中心模式；(4)內(nèi)部銀行模式；(5)財(cái)務(wù)公司模式。所以選擇A、C、D。12、下列各項(xiàng)中，屬于商業(yè)信用融資的缺點(diǎn)有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,C,D知識(shí)點(diǎn)解析：商業(yè)信用籌資的缺點(diǎn)：商業(yè)信用籌資成本高；容易惡化企業(yè)的信用水平；受外部環(huán)境影響較大。13、企業(yè)在確定為應(yīng)付突發(fā)事件而持有現(xiàn)金的數(shù)額時(shí)，需考慮的因素有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：B,D知識(shí)點(diǎn)解析：選項(xiàng)A是影響交易性需求現(xiàn)金持有額的因素，選項(xiàng)C是影響投機(jī)性需求現(xiàn)金持有額的因素。14、存貨在企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過程中所具有的作用主要有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,D知識(shí)點(diǎn)解析：存貨的存在會(huì)增加儲(chǔ)存成本。15、某企業(yè)采用隨機(jī)模式進(jìn)行目標(biāo)現(xiàn)金余額的確定。管理人員計(jì)算得出的最低現(xiàn)金持有量為22萬元，現(xiàn)金回歸線為75萬元。則下列說法中錯(cuò)誤的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：B,C知識(shí)點(diǎn)解析：H=3R一2L=3B75—2B22=181(萬元)。當(dāng)現(xiàn)金余額為16萬元時(shí)，小于最低現(xiàn)金持有量22萬元，應(yīng)轉(zhuǎn)讓有價(jià)證券換回現(xiàn)金=75—16=59(萬元)；當(dāng)現(xiàn)金余額為126萬元時(shí)，在上下限之內(nèi)，不進(jìn)行有價(jià)證券與現(xiàn)金之間的轉(zhuǎn)換。16、丙公司生產(chǎn)耗用的存貨是陸續(xù)供應(yīng)和使用的。下列因素中會(huì)使經(jīng)濟(jì)訂貨量提高的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,D知識(shí)點(diǎn)解析：從經(jīng)濟(jì)訂貨基本模型的公式EOQ=，可以看出，選項(xiàng)A、B、D正確。三、判斷題(本題共5題，每題1.0分，共5分。)17、根據(jù)期限匹配融資策略，固定資產(chǎn)比重較大的上市公司主要應(yīng)通過自發(fā)性負(fù)債、長(zhǎng)期負(fù)債和發(fā)行股票籌集資金。()A、正確B、錯(cuò)誤標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識(shí)點(diǎn)解析：此題考核的是流動(dòng)資產(chǎn)的融資策略。在期限匹配融資策略中，永久性流動(dòng)資產(chǎn)和非流動(dòng)資產(chǎn)以長(zhǎng)期融資方式來融資，波動(dòng)性流動(dòng)資產(chǎn)用短期融資方式來融通。因此固定資產(chǎn)比重較大的上市公司主要應(yīng)通過自發(fā)性負(fù)債、長(zhǎng)期負(fù)債和發(fā)行股票籌集資金，本題的說法是正確的。18、在使用零余額賬戶付款管理模式下，企業(yè)在一系列子賬戶上不需要保持安全儲(chǔ)備。()A、正確B、錯(cuò)誤標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識(shí)點(diǎn)解析：使用零余額賬戶。即企業(yè)與銀行合作，保持一個(gè)主賬戶和一系列子賬戶。企業(yè)只在主賬戶保持一定的安全儲(chǔ)備，而在一系列子賬戶不需要保持安全儲(chǔ)備。當(dāng)從某個(gè)子賬戶簽發(fā)的支票需要現(xiàn)金時(shí)，所需要的資金立即從主賬戶劃撥過來，從而使更多的資金可以作為他用。19、我國(guó)短期融資券的發(fā)行人為金融機(jī)構(gòu)，發(fā)行對(duì)象為社會(huì)公眾。()A、正確B、錯(cuò)誤標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：我國(guó)短期融資券的發(fā)行人為非金融企業(yè)，發(fā)行對(duì)象為銀行問債券市場(chǎng)的機(jī)構(gòu)投資者。20、就某一家公司而言，很難采取與其競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手不同的信用條件。()A、正確B、錯(cuò)誤標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識(shí)點(diǎn)解析：有許多因素影響信用政策。在許多行業(yè)，信用條件和政策已經(jīng)成為標(biāo)準(zhǔn)化的慣例，因此，某一家企業(yè)很難采取與其競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手不同的信用條件。21、經(jīng)濟(jì)訂貨基本模型假設(shè)“貨物是一次性入庫”，這一假設(shè)意味著存貨的最低庫存是零。()A、正確B、錯(cuò)誤標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：經(jīng)濟(jì)訂貨基本模型假設(shè)“貨物是一次性入庫”，這一假設(shè)意味著存貨的最高庫存就是進(jìn)貨批量。四、計(jì)算分析題(本題共3題，每題1.0分，共3分。)B公司是一家制造類企業(yè)，產(chǎn)品的變動(dòng)成本率為60％，一直采用賒銷方式銷售產(chǎn)品，信用條件為N／60。如果繼續(xù)采用N／60的信用條件，預(yù)計(jì)2019年賒銷收入凈額為l000萬元，壞賬損失為20萬元，收賬費(fèi)用為12萬元。為擴(kuò)大產(chǎn)品的銷售量，B公司擬將信用條件變更為N／90。在其他條件不變的情況下，預(yù)計(jì)2020年賒銷收入凈額為1100萬元，壞賬損失為25萬元，收賬費(fèi)用為15萬元。假定等風(fēng)險(xiǎn)投資最低報(bào)酬率為10％，一年按360天計(jì)算，所有客戶均于信用期滿付款。要求：22、計(jì)算信用條件改變后B公司收益的增加額。標(biāo)準(zhǔn)答案：收益增加=(1100—1000)×(1—60％)=40(萬元)知識(shí)點(diǎn)解析：暫無解析23、計(jì)算信用條件改變后B公司應(yīng)收賬款機(jī)會(huì)成本增加額。標(biāo)準(zhǔn)答案：應(yīng)收賬款機(jī)會(huì)成本增加額=(1100/360×90一1000/360×60)×60％×10％=6．5(萬元)知識(shí)點(diǎn)解析：暫無解析24、為B公司做出是否應(yīng)改變信用條件的決策并說明理由。標(biāo)準(zhǔn)答案：稅前損益增加額=40—6．5一(25—20)一(15一12)=25．5(萬元)結(jié)論：由于稅前損益增加額大于0，所以，應(yīng)該改變信用條件。知識(shí)點(diǎn)解析：暫無解析五、綜合題(本題共2題，每題1.0分，共2分。)E公司生產(chǎn)、銷售一種產(chǎn)品，該產(chǎn)品的單位變動(dòng)成本是60元，單位售價(jià)是80元。公司目前采用30天按發(fā)票金額付款的信用政策，80％的顧客(按銷售量計(jì)算,下同)能在信用期內(nèi)付款，另外20％的顧客平均在信用期滿后20天付款，逾期應(yīng)收賬款的收回需要支出占逾期賬款5％的收賬費(fèi)用。公司每年的銷售量為36000件，平均存貨水平為2000件。為擴(kuò)大銷售量、縮短平均收現(xiàn)期，公司擬推出“5／10、2／20、N／30”的現(xiàn)金折扣政策。采用該政策后，預(yù)計(jì)銷售量會(huì)增加15％，40％，的顧客會(huì)在10天內(nèi)付款，30％的顧客會(huì)在20天內(nèi)付款，20％的顧客會(huì)在30天內(nèi)付款，另外10%的顧客平均在信用期滿后20天付款，逾期應(yīng)收賬款的收回需要支出占逾期賬款5％的收賬費(fèi)用。為了保證及時(shí)供貨，平均存貨水平需要提高到2400件，其他條件不變。假設(shè)等風(fēng)險(xiǎn)投資的最低報(bào)酬率為12％，一年按360天算。要求：25、計(jì)算改變信用政策前后的邊際貢獻(xiàn)、收賬費(fèi)用、應(yīng)收賬款占用資金應(yīng)計(jì)利息、存貨占用資金應(yīng)計(jì)利息、現(xiàn)金折扣成本的變化以及改變信用政策的稅前損益變化。標(biāo)準(zhǔn)答案：原方案平均收賬期=30×80％+(30+20)×20％=34(天)新方案平均收賬期=10×40％+20×30％+30×20％+(30+20)×10％=21(天)知識(shí)點(diǎn)解析：暫無解析26、E公司是否應(yīng)推出該現(xiàn)金折扣政策。標(biāo)準(zhǔn)答案：改變信用政策增加的稅前損益為38340元，因此E公司應(yīng)推出該現(xiàn)金折扣政策。知識(shí)點(diǎn)解析：暫無解析會(huì)計(jì)專業(yè)技術(shù)資格中級(jí)財(cái)務(wù)管理（營(yíng)運(yùn)資金管理）模擬試卷第6套一、單項(xiàng)選擇題(本題共13題，每題1.0分，共13分。)1、某企業(yè)非流動(dòng)資產(chǎn)為800萬元，永久性流動(dòng)資產(chǎn)為200萬元。波動(dòng)性流動(dòng)資產(chǎn)為200萬元。已知長(zhǎng)期負(fù)債、自發(fā)性負(fù)債和權(quán)益資本可提供的資金為900萬元，則該企業(yè)()。A、采取的是期限匹配融資策略B、采取的是激進(jìn)融資策略C、采取的是保守融資策略D、資本成本較高標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：流動(dòng)資產(chǎn)融資策略包括期限匹配、激進(jìn)和保守三種。在基金融資策略下，臨時(shí)性流動(dòng)負(fù)債大于波動(dòng)性流動(dòng)資產(chǎn)，它不僅解決波動(dòng)性流動(dòng)資產(chǎn)的資金需求，還要解決部分永久性流動(dòng)資產(chǎn)的資金需求。本題非流動(dòng)資產(chǎn)+永久性流動(dòng)資產(chǎn)=800+200=1000(萬元)，長(zhǎng)期資金來源為900萬元，說明有100萬元永久性流動(dòng)資產(chǎn)由臨時(shí)性流動(dòng)負(fù)債提供，所以屬于激進(jìn)融資策略。2、企業(yè)持有現(xiàn)金的動(dòng)機(jī)包括交易性需求、預(yù)防性需求和投機(jī)性需求，企業(yè)為滿足交易性需求而持有現(xiàn)金，所需考慮的主要因素是()。A、企業(yè)維持日常周轉(zhuǎn)及正常商業(yè)活動(dòng)B、企業(yè)臨時(shí)融資能力C、企業(yè)對(duì)待風(fēng)險(xiǎn)的態(tài)度D、金融市場(chǎng)投資機(jī)會(huì)的多少標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識(shí)點(diǎn)解析：企業(yè)為滿足交易性需求所持有的現(xiàn)金余額主要取決于企業(yè)維持日常周轉(zhuǎn)及正常商業(yè)活動(dòng)所需持有的現(xiàn)金數(shù)額。3、某公司存貨周轉(zhuǎn)期為160天，應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)期為90天，應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)期為100天，則該公司現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期為()天。A、30B、60C、150D、260標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識(shí)點(diǎn)解析：現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期=存貨周轉(zhuǎn)期+應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)期－應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)期=160+90－100=150(天)，選項(xiàng)C正確。4、既能加快應(yīng)收賬款收回，又能將收賬費(fèi)用和預(yù)期效益聯(lián)系起來的應(yīng)收賬款監(jiān)控方法是()。A、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)B、賬齡分析表C、應(yīng)收賬款賬戶余額模式D、ABC分析法標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識(shí)點(diǎn)解析：ABC分析法又稱重點(diǎn)管理法。它將企業(yè)的所有欠款客戶按其金額的多少進(jìn)行分類排隊(duì)，然后分別采用不同的收賬策略的一種方法。它一方面能加快應(yīng)收賬款收回，另一方面能將收賬費(fèi)用與預(yù)期收益聯(lián)系起來。5、根據(jù)經(jīng)濟(jì)訂貨批量的基本模型，下列各項(xiàng)中，可能導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)訂貨批量提高的是()。A、每期對(duì)存貨的總需求降低B、每次訂貨費(fèi)用降低C、每期單位存貨存儲(chǔ)費(fèi)降低D、存貨的采購(gòu)單價(jià)降低標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識(shí)點(diǎn)解析：經(jīng)濟(jì)訂貨批量EOQ=，從公式中可知正確答案為選項(xiàng)C。6、某上市公司利用隨機(jī)模型確定最佳現(xiàn)金持有量，已知現(xiàn)金余額下限為200萬元，目標(biāo)現(xiàn)金余額為360萬元，則現(xiàn)金余額上限為()萬元。A、480B、560C、960D、680標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識(shí)點(diǎn)解析：H=3R－2L=3×360－2×200=680(萬元)，所以選項(xiàng)D正確。7、某公司借入名義年利率為10％的銀行借款6000萬元，分12個(gè)月等額償還本息，則按照加息法計(jì)算的該借款的實(shí)際年利率為()。A、20％B、10．25％C、21％D、10％標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識(shí)點(diǎn)解析：按照加息法計(jì)算的該借款的實(shí)際年利率=10％×2=20％。8、減少現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期的措施不包括()。A、加快制造與銷售產(chǎn)成品B、加速應(yīng)收賬款的回收C、減緩支付應(yīng)付賬款D、降低現(xiàn)金折扣的比率標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識(shí)點(diǎn)解析：降低現(xiàn)金折扣的比率意味著減少給客戶提供的優(yōu)惠，會(huì)降低客戶付款的積極性，從而減緩應(yīng)收賬款的回收，所以選項(xiàng)D正確。9、某公司采用隨機(jī)模型計(jì)算得出目標(biāo)現(xiàn)金余額為200萬元，最低限額為120萬元，則根據(jù)該模型計(jì)算的現(xiàn)金上限為()萬元。A、280B、360C、240D、320標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：H=3R－2L=3×200—2×120=360(萬元)。10、保理商和供應(yīng)商將銷售合同被轉(zhuǎn)讓的情況通知購(gòu)貨商，并簽訂保理商、供應(yīng)商、購(gòu)貨商之間的三方合同的保理屬于()。A、到期保理B、折扣保理C、暗保理D、明保理標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識(shí)點(diǎn)解析：明保理是指保理商和供應(yīng)商將銷售合同被轉(zhuǎn)讓的情況通知購(gòu)貨商，并簽訂保理商、供應(yīng)商、購(gòu)貨商之間的三方合同。11、營(yíng)運(yùn)資金管理應(yīng)當(dāng)遵循的原則包括()。A、保持足夠的長(zhǎng)期償債能力B、提高資金盈利能力C、保證合理的資金需求D、保持一定的增長(zhǎng)數(shù)量標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識(shí)點(diǎn)解析：營(yíng)運(yùn)資金管理應(yīng)當(dāng)遵循的原則包括：保證合理的資金需求；提高資金使用效率；節(jié)約資金使用成本；保持足夠的短期償債能力。12、企業(yè)持有現(xiàn)金主要是為了滿足()。A、交易性、預(yù)防性、收益性需求B、交易性、投機(jī)性、收益性需求C、交易性、預(yù)防性、投機(jī)性需求D、預(yù)防性、收益性、投機(jī)性需求標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識(shí)點(diǎn)解析：企業(yè)持有現(xiàn)金的動(dòng)機(jī)主要有三個(gè)：交易性需求、預(yù)防性需求和投機(jī)性需求，現(xiàn)金屬于流動(dòng)性最強(qiáng)、收益性最弱的資產(chǎn)。所以企業(yè)持有現(xiàn)金不可能是出于收益性需求。13、下列屬于變動(dòng)性訂貨成本的是()。A、采購(gòu)人員差旅費(fèi)B、存貨占用資金應(yīng)計(jì)利息C、常設(shè)采購(gòu)機(jī)構(gòu)的房租D、存貨保管員工資標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識(shí)點(diǎn)解析：選項(xiàng)B、D屬于儲(chǔ)存成本；選項(xiàng)C屬于固定性訂貨成本。二、多項(xiàng)選擇題(本題共8題，每題1.0分，共8分。)14、流動(dòng)資產(chǎn)具有()特點(diǎn)。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,D知識(shí)點(diǎn)解析：流動(dòng)資產(chǎn)的特點(diǎn)是占用時(shí)間短、周轉(zhuǎn)快、易變現(xiàn)；流動(dòng)資產(chǎn)在周轉(zhuǎn)中其占用形態(tài)有貨幣資金、原材料、在產(chǎn)品、自制半成品、產(chǎn)成品、應(yīng)收賬款等各種，所以選項(xiàng)C不正確。15、運(yùn)用成本模型確定企業(yè)最佳現(xiàn)金持有量時(shí)，現(xiàn)金持有量與持有成本之間的關(guān)系表現(xiàn)為()。標(biāo)準(zhǔn)答案：B,C知識(shí)點(diǎn)解析：現(xiàn)金持有量越大，機(jī)會(huì)成本越大，所以選項(xiàng)B正確；現(xiàn)金持有量越大，短缺成本越小，所以選項(xiàng)C正確。16、運(yùn)用應(yīng)收賬款余額控制模式進(jìn)行應(yīng)收賬款管理可以發(fā)揮的作用有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,D知識(shí)點(diǎn)解析：企業(yè)管理部門通過將當(dāng)前的模式與過去的模式進(jìn)行對(duì)比來評(píng)價(jià)應(yīng)收賬款余額模式的任何變化。企業(yè)還可以運(yùn)用應(yīng)收賬款